注销税务登记证所需资料（16篇）

【第1篇】注销税务登记证所需资料

不论你是需要注销个体户还是注销公司，都是需要先注销税务登记的，那么在南宁，税务登记证注销需要什么证件呢？

南宁税务登记证注销需要什么材料？

1.《注销税务登记申请审批表》；

2. 税务机关原核发的《国税税务登记证》，注意，已发放电子税务证照的不需提供；

3.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票；

4.单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件；

5.非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件；

6.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表；

7.法律法规规定的其他材料。

也有小伙伴问小金：我们公司营业执照没有注销，但是前几年已经把税务登记证注销了，现在公司想重新恢复经营，请问税务注销后还能恢复吗？

其实是可以的，所谓注销税务登记恢复，就是纳税人在办理税务登记注销后又重新经营或在办理税务注销后还存在涉税事项要求恢复登记注销的过程。

已被批准注销或非正常注销后又重新恢复经营的纳税人,向原辖区税务机关重新办理税务登记。

以上就是在南宁税务登记证注销需要什么证件的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

【第2篇】税务注销申请书怎么写

今日注销案例；

今天给大家讲的是一个淮安吊销企业的注销案例，该公司企业证件全部丢失，资料丢失，企业因为某种原因被吊销了，需要注销，不然的话对法人的影响是非常大的。

委托人找到我们谈论了下公司的情况，签了合同，我们第一时间就开始处理税务注销，税务注销是公司注销中最麻烦的一个环节，有很多人不知道税务注销的流程，这里小编给大家稍微介绍下呢：

1、对于国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记。

2、纳税人填写《注销税务登记申请表》，并到主管区局申请清缴发票和清缴税款。

3、纳税人办理完清缴发票和清缴税款后持《注销税务登记申请表》前往主管区局或主管税务所的综合服务窗口申请办理注销登记。

4、税务人员录入注销税务登记受理信息，并向纳税人发放受理回执。

5、主管税务机关对纳税人实施注销税务稽查（核准） .

6.纳税人凭主管税务机关实施注销税务稽查（核准）后加盖同意注销意见的《注销税务登记申请表》、原注销受理回执及税务登记证到主管区局或主管税务所的综合服务窗口办理注销核准手续。

7、税务人员的受理纳税人的注销核准申请后，收回纳税人的税务登记证件正、副本并为纳税人开具《注销税务登记通知书》。

我们要工最快的时间给委托人理账，补办证件，登报等，把该企业移出异常，然后完成税务注销，后续开始工商注销，全部提交资料后因为签字问题，工商那边要求重新录视频解决人到场的问题，委托人也是高度配合，所以我们用最快的时间完成了这个注销事宜，将企业异常而产生的罚款做到了最低！感谢委托人对我们的信任，我们最终不负所托的完成了这个注销事宜！

【第3篇】注销企业税务流程

答：第一步：登录电子税务局，点击【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页；

第二步：点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。

第三步：处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】；点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。

第四步：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。

第五步：可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。

第六步：纳税人点击'确定'按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击'我要办理'进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击'下一步'按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在'事项进度管理'查询受理结果。

第七步：纳税人可在电子税务局的'我要查询'—'涉税文书查签'模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。

如何作废加计抵减声明？

答：请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【加计抵减政策声明（适用10%、15%）作废】模块进行作废操作。

发票怎么验旧？

答：您好，发票开具在线上传后会自动完成验旧。如存在发票未自动验旧的情况，请您通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票验旧缴销】—【发票验（交）旧】办理。

【第4篇】税务注销申请表

税务注销是公司注销十分十分的1个步骤，也是公司注销中十分繁琐和麻烦的1个步骤。针对企业家而言，公司注销太麻烦，不如交给代理公司去注销。许多人觉得，实际上税务注销非常简单，不就是填几个表就可以的事了么？其实不是，即使针对代理公司而言，税务注销也是十分头痛的一件事情。那么税务注销到底应该怎么办理呢？

企业税务注销的问题：

税务注销仅仅填几个表这么简单吗？

准备材料太多太多！

1、办理过的都明白，几乎就还没有一遍搞下来的！如今这社会的出行成本和沟通成本多高啊，每天跑税务，脑袋都要炸！

2、工作流程太多太多！

什么股东会决议、工商、社保、地税、国税、发票缴销，还没有一样是容易搞的，许多企业半年了也不会死掉！

3、补税那是应该的！

企业都要死了，税务一定会要对企业注销在之前来进行一番彻查，到底了解这一个企业死的是否干净！

企业税务注销中的人生之道：

1、增值税来进行转出

尤其是一般纳税人，往常你们都已经把采购的物资作了增值税进项抵扣，那你们企业注销了，一定会要把在之前抵扣的那些税款作进项转出。当下许多的时候，税务都能让您作进项转出！

2、库存量咱办啊！

这一个也是大伙儿注销前都是这般困惑的问题。

大伙儿试想一下一下下：采购进来的货品，你要不销售、要不投资、分配、赠送。

通过物资和发票流向，大伙儿可能就知道了：残余库存量，一定会要视同销售啊，交缴增值税和企业所得税！

3、白条入库

这也是许多企业存有的问题，是因为在之前不同不规则，许多费用成本还没有发票。明白难受了吧，这时候税务会从严查验你们账本，把还没有发票的，都给我统统补税！

4、真正库存量低于账面数额！

这一个也是普遍存在，许多的时候，企业有了销售，并且还没有开发票就还没有身边的营收，另外成本也不会转出，这时候的弄虚作假的库存量，要不走进项税转出，要不视同销售解决，税肯定是要补缴的。

往常税务规则，注销才可顺顺利利！

【第5篇】税务注销了工商没注销

创业者老板都知道，只要打算不再经营的公司，最好是及时去注销掉。但了解过注销公司的创业者老板都会抱怨，为什么注册公司那么容易，注销公司怎么那么难呢。而最近国家也在对注销公司流程进行一些优化，在一些地方试行简易注销方式。那么注销公司选择简易注销好还是一般注销好呢?下面源沅财管为大家详细讲解。

注销公司选择简易注销好还是一般注销好？我们先来对比他们两者的区别。

一、流程缩短

之所以称为简易注销，最直接体现的当然就是简易注销的流程比一般注销流程省略了一些步骤。简易注销办理更加简便。主要在于走简易注销流程的公司无需要进行清算和登报公示两个步骤，可以直接在网上申请简易注销，无人提出异议，即可办理完毕。而一般注销则需要按照正常注销流程，逐一去办理。

二、时间更短

简易注销流程缩短带来的自然是时间更短地办理完成。简易注销只需要在信用信息公示平台上公示20天，然后公示其结束，即可在线向工商提出注销申请，快的1个月左右即可办理完成。而选择一般注销，登报公告期是45天，加上清算、税务注销、工商注销等一套流程下来快的也要两到三个月。

三、流程不同

简易注销在企业信息公示系统上，公告满20天即可申请简易注销即可。一般注销则需要成立清算组清算再接着登报公示，然后注销税务、注销对公账户、社保账户、注销公章、注销工商执照。

四、办理条件不一样

每家公司主要打算不再经营都可以去注销掉。但是申请简易注销的公司则需要满足这些条件：注册工商执照后并未开展实际的经营活动，并且在申请简易注销登记前未发生债权债务或已经将债权债务清算完结。而不符合这两个条件的公司，只能走一般注销流程，走简易注销失败的公司，也只能通过走一般注销完成最终的公司注销。

以上是对“注销公司选择简易注销好还是一般注销好”的详细分析讲解。选择哪种好，则要看符合哪种条件，符合简易注销条件的当然是选择简易注销好，时间短，办理快速。如只能走一般注销也不要嫌麻烦而不去注销，以免给企业法人等相关人员带来征信风险，影响正常日常生活。

【第6篇】个体工商户注销税务登记证所需资料

随着疫情的放开，虽然每天都新增很多个体户和公司，但是也有很多个体户都面临经营不下去的问题，个体户不经营了就需要把营业执照进行注销，那注销个体户都需要哪些资料呢？下面小二来给大家说说：

南昌注销个体工商户需要哪些资料：

1、先需要拿营业执照及公章去税务局，拿到税务机关出具的清税证明。

2、带上清税证明及营业执照（正本及副本）和公章去所属地的工商局办理工商注销。

3、需要携带经营者的身份证复印件。

提交的申请书与其它申请材料应当使用a4型纸。如果没有公章的话，可以不用携带公章，如果个体户开设了对公账户和社保账户的话，需要在公司注销后去注销对应的对公账户和社保账户。

更多财税知识，关注小二财税！

------------------------------------------------------------

南昌工商营业执照注册-南昌公司注册代办理-南昌代办做帐报税

【第7篇】长沙税务注销

国资潇湘融媒长沙讯（记者 邓雅静 通讯员 陈照）天眼查显示，华天实业控股集团有限公司（以下简称华天集团）已经被注销。记者从兴湘集团获悉，9月28日，湖南省市场监督管理局核发《准予华天集团注销登记通知书》，华天集团注销工作顺利完成，标志着兴湘集团整合、支持华天集团改革脱困工作取得重要进展。

根据省委、省政府和省国资委关于国资国企改革的决策部署，兴湘集团于2023年3月整体接收华天集团。一年多来，兴湘集团一手抓华天集团历史遗留问题的解决，一手着眼华天酒店未来发展布局。在推动由兴湘资产公司吸收合并华天集团并注销登记的工作中，集团主要领导靠前指挥，抽调精干力量，成立工作专班，全面摸清家底，梳理存在的各类问题，采取有效措施，完善应急预案，积极稳妥做好华天集团债权债务承继、税务注销、人员转岗等各项工作，平稳有序地完成了华天集团注销登记。

此举也是兴湘集团服务全省国企改革、发挥国有资本运营平台优化资源配置作用的体现。

责任编辑：旷旷

【第8篇】税务已注销工商未注销

口碑是最好的宣传，以细致周到的服务马上创业网赢得了很多客户的好评，很多客户都将马上创业网介绍给自己的朋友，今天的小故事就是从这位通过朋友介绍过来的客户王先生开始。

王先生为什么找到马上创业网呢？是因为着急注销公司，王先生想再开一家公司来支持现在的公司，但是遇到了麻烦，新公司竟然开不了发票。情况是这样的：王先生很久之前成立了一个公司，主要经营家纺产品的批发与零售，后来王先生又另外成立了其他公司，这家公司就没在经营，便将这公司放在一边也没在去管它。从2023年11月份开始一直到现在这家公司都没有再做过申报。幸好王先生的朋友意识还是比较强的，他知道公司不注销也不申报危害很大，于是建议王先生到马上创业网来咨询了解关于注销的相关问题。

经过与王先生的沟通得知这家公司不仅是税务没有申报，他名下还交了社保，社保既没有停掉也没有做转出，也就是处于欠缴状态，这家公司被列了入非正常户，那相关的负责人以及法人和股东都已经是非正常的，他们名下的企业也都有连带关系。所以王先生的新公司受到了影响，开不了发票，公司在异常状态，公司的正常经营活动就开展不了。所以要赶紧注销原来的这家公司。注销公司流程之前也已经和大家分享了，一共有三步：税务注销，工商注销和银行注销。王先生的这家公司因为有一年多的未申报记录和社保欠缴记录还需要交罚款，这些流程走完之后就注销就完成了。他的其他公司也都可以恢复正常的经营状态。

注销公司是经常被提起的话题，总是有些老板不把注销当回事，公司不经营了不注销后果严重，希望老板们能够提高意识，不要到最后出现问题了才追悔莫及。

更多阅读：

【第9篇】税务注销费用

准备办理税务注销，

却担心程序复杂、资料繁琐？

还怕因为业务不熟来回跑？

不用担心，国家税务总局厦门市税务局最新下发的《税务注销业务优化实施方案（试行）》，让税务注销更便捷。

税务注销能有多快？快到你不敢相信。

不信？一起来看看吧！

01

税务注销不用跑税务局？

听说税务注销还能不用跑税务局，直接向市场监管部门申请注销？

是的，但是要符合一定条件哦！详见下表。

对于已向市场监管部门申请工商简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的

02

税务简易注销应用范围扩大了！

厦门市税务局还扩大了税务简易注销应用范围。

对于未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，纳入税务简易注销的范围，实行即时办结。

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

4.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户

5.未达到增值税纳税起征点的纳税人

03

资料没带齐也能办理税务注销？

对税务注销业务不熟，总是担心资料没带齐怎么办？

完全不用担心，我们对于办理税务注销时携带资料不齐的纳税人，提供容缺受理服务。

“承诺制”容缺办理

对于办理税务注销时携带资料不齐的纳税人，提供容缺受理服务，允许纳税人在作出书面承诺之后，由税务机关即时受理，并在规定时限内办结。符合简易程序的，由税务机关即时出具清税文书。

对于申请容缺受理的纳税人，应在承诺的时限内补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人及其他承诺人实行纳税信用黑名单管理。

04

税务注销环节变少了？资料简化了？

是的，我们进一步压缩了办理环节，简并了报送资料。

厦门市税务局通过转变征管方式，推行专业化管理，将注销确认调整为集中办理事项，实行专窗受理、集中确认，有效压缩办税环节，解决纳税人反映强烈的多头跑问题，确保简易注销即时办结、一般注销限时办结。

严格执行总局“简政减税降负”相关要求，进一步取消非必要的资料报送规定；对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。

05

还有更多配套服务哦！

厦门市税务局牢固树立以纳税人和缴费人为中心的服务理念，切实增进办税便利、提高办税效率、优化办税体验。

1.在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口，优先办理注销业务，调整优化排队叫号系统（含预约系统）设置，并根据情况及时增加专门服务窗口数量。

2.整合注销业务前置程序，实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。

3.强化“首问责任制”和“一次性告知”等制度的执行落实，主动问清情况，分类出具事项告知书，做好沟通和辅导工作。

4.优化办税服务相关的内部流程和岗责分配，实现数据实时共享、跨部门业务联动、限时处理。

5. 及时制作专窗标识、一次性告知二维码、办税流程宣传资料、服务制度公示板等，并在办税服务厅醒目位置摆放。

【第10篇】税务登记注销流程

提到公司注销大家都会抵触，但这也是不得不提的问题，不是任何一个成立的公司都可以大展宏图，有些企业可能由于各种原因最好导致共你说无法继续经营下去，这时候就要用上公司注销了。公司注销已经是被公认了的难，公司注销之所以难税务就占一大半，我们在公司注销之前先看看税务注销的流程有哪些？

一、实行清税证明免办服务

顾名思义，向工商税务机关申请简单注销的纳税人，只要符合没有办理涉税事项和涉税事项、不开发票、没有税款（滞纳金）的条件，就可以免征税服务。这项服务大大降低了企业注销的难度。

二、优化税务注销即办服务

纳税人向税务机关申请全面注销的，税务机关在办理注销手续时，应当进一步执行限期关闭规定。

纳税人未处于税务稽查状态，没有拖欠税款（滞纳金）和罚款，缴纳增值税专用发票和税务管理专用设备，不诚实，有下列情形之一的，可以优化即期清算服务，即纳税人办理注销税务时，如果有信息不完整，但可以作出承诺，税务机关可以立即签发清税凭证。

虽然公司的注销很简单，但是它不能任意注销，现在越来越多的公司都注册了，所以你不能想注册，想注销，在注销之前有很多规定。

公司宣告破产或者分立、合并、解散的，经工商税务机关依法查处并责令关闭，可以选择撤销。所以，确定工商税务方面没有任何的问题再去工商税务机关申请注销，否则一样注销不掉。

三、税务注销简化服务

它简化了取消的信息。对于实名纳税人，他们不再需要提供税务登记证和个人身份证明。在税务大厅里设立了一个特殊的取消窗口。优化了内部工作的流程和责任到人的分配制度，创新的工作方式，能够及时的处理纳税人各式各样的问题。

公司注销麻烦，税务注销就占一多半，所以在公司成立后就一定要处理好公司的税务，这样企业可能会越走越远的，即使经营不下去了，在注销的时候也不会太麻烦。最后提醒各位，如果公司不经营了请及时注销公司千万不要置之不理，不然可是摊上大事儿了！

关注我，了解更多财税知识

【第11篇】个体户注销税务登记证流程

目前注册个体户的朋友非常多，也有很多人在注册后就不使用了，要记住，营业执照一旦不使用，建议最好去注销，下面薯片企服就针对这个问题，给有个体工商户营业执照的朋友普及下注销流程。

1、首先到国税局拿一份表格，根据国税要求填写、签字、盖章，发票缴销，补税后，国税局会收回国税登记证，并给您一张国税注销通知书。

2、拿着税务注销通知书，到地税局领取表格。补税后，会收回税务登记证，并给您一张地税注销通知书。

3、持有两份通知书，去销个体户。

4、领取通知书后到工商部门领取表格，交回工商部门，工商部门将收回营业执照。

注销个体户营业执照需要的资料：

1、营业执照正副本原件

2、个体工商户注销登记申请书；

3、税务登记证注销证明；

4、个体户经营者的身份证复印件。

个体户创业也不容易，能盈利是好事，经营不善也要做好店铺的善后工作。如果对个体工商户注销流程上还有不理解的地方，也可以登录薯片企服平台进行详细了解。

【第12篇】税务注销要准备什么资料

谈到企业注销，大家可能更多地认为是营业执照的注销，其实在营业执照注销前，我们是需要先完成税务和银行的注销，正好是和注册时是反过来的，我们注册时时先去工商也就是现在市场监督管理局提交资料注册执照，拿到执照后预约银行开通基本户，同时开通税务账户，那么我们来了解一下注销流程。

注销时，我们需要先进行税务局注销，一般情况都可以电子税务局办理，税务分为即办注销和一般注销，两者区别在于注销的时间上，即办注销一般情况下只要你把所有申报表及清算报告填写完毕都可以在当场拿到清税证明，但是一般注销时需要提交到审批所有人工审批，流程比较长，从资料提交完毕后需要10个工作日出结果，当然这个结果也不是一次就能出，多数情况下需要在这个过程中在补充其他非必须资料，比如我们的合同和流水，不过无论那种注销都是可以在电子税务局进行办理，我们来看一下具体步骤：

第一步登录国家税务总局上海市电子税务局，在首页点击我要办税，从左侧的目录中点击清税注销套餐，如图

然后进行验证，提交注销申请，在注销申请的页面如果没有特殊原因，我们选择依法解散即可，提交后系统自动会给我们验证是否符合即办资格，如图

验证完我们进入注销填报的页面，首先我们会看到即办资格的标准，一般有两类一类是a级或b级纳税人，另一类是没有达到增值税起征点的企业，如图

其次，在即办资格验证中也会显示我们还有哪些事项未处理，比如我们有空白发票及税控盘，那么我们需要将空白发票作为或红冲，然后在电子税务局进行验旧，在将税盘交回我们办税大厅，最后在其他条件验证中查看我们有哪些申报表未报送，如图

这些未申报的报表，能在网上办理全部在网厅办好，这里要提醒大家一下，就是无论我们平时纳税申报做的多么完善其实在注销时这里都会显示有未申报的报表，因为，注销当月的报表只有我们进入清算状态才可以申报，将所有报表申报完成后后进行重新验证，当页面出现申请注销时，我们点击申请注销既可，如图

在符合既办的条件下我们申请注销后就可以打印清税证明了，如图

所以如果没有经营过的企业，如果自己有时间其实可以自行办理，如果遇到不会的地方可以在大厅多问问。

【第13篇】税务注销流程

一、概述

根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）文件规定，对税务注销业务推出“即办”服务和“承诺制”容缺办理，山西省电子税务局推出“套餐式”办理功能。

目前，“套餐式”服务功能仅支持纳税人状态为“正常”、“停业”的纳税人办理。

二、注册及登录

登录国家税务总局山西省电子税务局

登录方式①:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。

山西省税务局局门户网站截图

登录方式②:使用域名网址登录。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn

三、功能介绍1、注销申请

（1）登录成功后，在主界面点击“税务注销登记”套餐进入。

（2）纳税人根据实际情况选择注销原因及相关信息后点击“下一步”。

2、注销预检

根据纳税人信息，系统进行“即办资格验证信息”、“即办条件验证信息”、“其他条件验证信息”三类监控。

如果纳税人“即办资格验证信息”监控未通过，“即办条件验证信息”、“其他条件验证信息”监控通过，提示“纳税人无即办资格，请前往大厅办理注销登记！”

3、打印税务事项通知书

若纳税人存在即办资格，但“即办条件验证信息”监控未通过，则可以打印“税务事项通知书”。

若纳税人既存在即办资格也有即办条件，但“其他条件验证信息”未通过，纳税人选择不签订承诺书时，也可打印“税务事项通知书”。

4、签订承诺书

对符合即办条件但有未结事项的，纳税人可签署《<清税证明>承诺书》。点击“承诺”可填写承诺日期。

纳税人可签署《<清税证明>承诺书》，签订后将纳税人状态设置为“清算”；对于承诺后，未按时提交相关资料办理一般注销流程的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

5、文书打印

“一照一码”户可打印《清税证明》；非“一照一码”户打印《税务事项通知书》（注销税务登记通知）。

6、注销结果查看

对于符合即办情形，且没有未结事项的，直接进行注销，纳税人状态为“注销”。

7、注意事项

一、注销预检

注销预检分“即办资格验证信息”、“即办条件验证信息”、“其他条件验证信息”三类监控。

1.纳税人即办资格监控：

a纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

b控股母公司纳税信用级别为a级（推送信息）的m级纳税人；

c省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

d未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

e未达到增值税纳税起征点的纳税人。

f纳税人是否领取过发票

g动态信用级别是否为高级

纳税人符合上述条件之一，纳税人即存在即办资格。

2.纳税人即办条件监控：

（1）纳税人状态监控

系统监控纳税人的状态是否为“正常”、“停业”、“清算”，如否，系统提示“该纳税人为xx状态，不予受理”，流程不可继续。

（2）无欠税（滞纳金）及罚款

①纳税人欠税监控（不含规费）

系统监控纳税人是否存在欠缴税金，所需监控的“欠缴税金”包括税收会计核算的欠缴税金与罚款。

②社保费欠费监控

系统监控纳税人是否存在欠缴社保费，此监控需根据各省配置，判断该条件是否为强制条件。

③纳税人规费欠费监控

系统监控纳税人是否存在欠缴规费，此监控需根据各省配置，判断该条件是否为强制条件。

④纳税人是否存在呆账监控

系统监控纳税人是否存在未处理呆账信息。

（3）未处于税务检查状态

①监控纳税人在风控系统中有无未终结的风险应对内容；

②监控纳税人是否存在税收违法行为处理流程未处理流程；

③是否有在查的案件；

④监控纳税人是否存在已进行案源登记但尚未立案的事项；

⑤监控纳税人是否存在未完成的纳税评估；

⑥监控纳税人是否存在未完成的特别纳税调整；

⑦监控纳税人是否存在未办结的调查巡查。

（4）已缴销增值税专用发票及税控专用设备

①纳税人是否存在未注销的防伪税控资格；

②其他税控装置监控；

③监控纳税人是否留存有未缴销的发票。

3.纳税人其他未办结事项监控：

（1）分支机构监控

系统监控与纳税人有关联的所有分支机构（或分店）的税务登记状态是否为“注销”。

（2）未办结事项监控

系统监控纳税人是否存在未办结事项，“未办结事项”是指已受理、已启动或已自动生成但未办结的系统信息。

（3）土地增值税清算监控

系统监控纳税人是否存在未完成的土地增值税清算。

（4）多缴税金监控（各省配置）

系统监控纳税人是否还存在多缴（包括预缴、应退未退）税款。

（5）监控纳税人是否存在未结报的税收票证信息

系统监控纳税人是否存在未结报的税收票证信息。

（6）纳税人是否存在未注销的出口退税资格

系统监控纳税人是否存在未撤回的出口退（免）税备案信息。

（7）委托协议终止监控（提示）

系统监控是否存在未终止的委托代征协议信息。

（8）社保费登记监控（提示）

系统监控是否存在未注销的社保费登记信息。

（9）纳税人是否存在未缴销的跨区域涉税事项报告监控。

（10）企业所得税清算监控。

（11）未申报监控（含当月未申报）。

（12） 监控纳税人的房土两税税源信息是否均已终止纳税义务（提示）。

（13）监控定期定额分月汇总申报按月是否已申报（提示）。

（14）监控纳税人是否存在未报送财务报表（提示）。

（15）系统监控是否有相同纳税人识别号的其他关联主体状态非“注销”。

二、承诺书

1、未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级。

2、承诺期限不得超过6个月。

【第14篇】税务走逃户多久注销

今天，带给大家的内容是收到走逃（失联）发票问题。我们遇到的一个案例：客户因为收到走逃（失联）发票，导致要做进项税额转出，或者说需要将原先已经收到的退税款项进行反纳，并且这个客户需要反纳的退税款是2023年的，可见这个时间跨度是很长的。因此，了解走逃（失联）企业的判定标准，可以避免被认定为走逃（失联）企业，在小伙伴们做出口退税或者从工厂取得原材料发票时，可以做好层层把控。

首先，第一个问题，走逃（失联）企业怎么判定？然后，在什么情况下，发票会被判定为走逃（失联）发票呢？先来看国家税务总局2023年第76号公告，关于走逃企业的判定。

1

走逃（失联）企业的判定标准

根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第一条的规定，所谓的走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。

（这个好理解，企业没有按时每个月进行申报增值税，或者说没有履行纳税义务的企业，就会被认定为走逃/失联企业。）

根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，

（第一种情况，税局的税管员去企业所在地进行实地调查，看看他是否在这个地址经营；第二种情况，通过电话询问企业的真实经营地址，经过持续的电话追踪，确定是否实地经营；第三种情况，税务事项办理核查，或其他大数据监管，发现这个企业及其有关人员查无下落，就属于走逃/失联企业。）

仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。

（虽然可以联系到代理记账员或者报税员的电话，但是找不到企业实际控制人，这时也可以判定其为走逃/失联企业。注意：实际控制人与法定代表人是不一样的。作为跨境电商卖家，一般拥有多家公司，但是法定代表人可能是夫妻关系，或者父子关系，这种情况下，企业的经营的实际控制人要承担纳税申报这个事情。）

作为跨境电商卖家，收到上游工厂开具的增值税专用发票后，就可以办理出口退税。但是如果合作的工厂注消掉了，那么，我们在他注消之前所收到其开具的发票就属于走逃（失联）发票了。

2

走逃（失联）企业开具的增值税专用发票将被列为异常凭证

根据国家税务总局公告2023年第76号第二条第（一）款的规定，走逃（失联）企业在存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票将会被列入异常增值税扣税凭证（即异常凭证）的范围：

商贸企业购进、销售货物名称严重背离的（工厂或者贸易企业在购进产品时的品名与销售时的品名不一致时，这张发票就属于异常发票）；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工（比如，一个工厂型企业生产手机，被税局上门调查，发现工厂没有相关的生产手机的精密设备，这时这家工厂开具的发票，就属于异常发票），或生产能耗与销售情况严重不符（工厂方消耗的水、电、工人工资、设备的折旧都与开票产品不相符，跨境电商在拿到这家工厂的发票后，去做出口退税就可能遇到各种各样的问题），或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

（打个比方，工厂这个月开具问题发票后，次月老板却跑路了，这时你收到的这个工厂开具的发票就变成了异常发票，你在用这个发票去申报出口退税的时候，就涉嫌虚假申报了）

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）在76号公告的基础上进一步扩大了异常凭证的范围，并明确符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：

（一） 纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（公司被盗，税盘丢了，被人家不小心把票开出来了，大家知道税控盘有些可以离线开票，离线开出的票也具备抵扣要求。）

（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（比如，纳税人上个月开了发票时没有进行申报增值税，或者申报过增值税而没有缴税，在税务管理的角度来讲，开的这些发票就是风险发票）

（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（说到“作废”我们有个客户案例，他以前已经对发票进行勾选，或者进行了抵扣的，但工厂通知这张发票作废了，那就要做进项税额转出的。）

（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；

（五）属于《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；

（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

3

出口企业收到异常凭证时增值税消费税抵扣的处理

国家税务总局2023年第38号公告《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》第三条规定：

（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。(企业有没有出口？有没有把发票做出口退税？)

（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。

纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第（一）项规定执行。

（三）消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。

（四）纳税信用a级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。（a纳税人收到上游工厂开具的发票属于失联发票时，可不做进项税额转出）经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。（如果企业是a级纳税人，就不需要做进项税额转出，或者说反纳）纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第（一）项、第（二）项、第（三）项规定作相关处理。

（五）纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。

企业如果是善意取得走逃（失联）企业的发票，在被税务局要求协查时不要惊慌，只要准备好相关资料，证明自己与对方存在真实交易，且资料完善，符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。总之，从税收管理条例来说，我们还是应该遵守并履行的。

【第15篇】税务注销资料不齐

2023年制发《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号），近日又出台《关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号），进一步深化“放管服”，更大力度解决“注销难”问题。下面，小编就结合政策，总结关于税务注销，你应当知道的七个要点。

01

要点一：须办理注销登记的三种情形

（一）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（二）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

（三）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

02

要点二：办理注销登记前须办结事项

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

提醒：已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》，由税务机关进行清税并出具《清税证明》。

03

要点三：《清税证明》免办的两种情形

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的；

（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

04

要点四：税务注销即时办理的三种情形

（一）对向市场监管部门申请简易注销的：未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

（二）对向市场监管部门申请简易注销的：办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。

（三）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。

05

要点五：“承诺制”容缺办理的前提条件

对向市场监管部门申请一般注销的纳税人：未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

（一）纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

（二）控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

提醒：纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

06

要点六：办理注销前两项业务的简化流程

（一）处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》（见附件），经纳税人确认后，进行批量处理：

1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的；

2.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

（二）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。

07

要点七：办理注销时，实名办税纳税人免予提供四类证件、资料

（一）处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》（见附件），经纳税人确认后，进行批量处理：

1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的；

2.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

（二）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。

来源：乾元税闻

【第16篇】企业注销存货税务处理

导读：一个企业被其他的公司收购或者是破产，那么这个时候是需要做企业的资产清算的，当然这个时候，企业的账本上不能有剩余的资产存货，或者是负债等......总体来说，清算的目的就是企业不留任何的负债或者资产了，企业注销存货报废应该怎么清除掉?

企业注销存货报废应该怎么清除掉?

答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定。

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。对此，有些人将其理解为一般纳税人企业注销时存货不作任何税务处理。

一是认为企业存货未对外销售按征税处理没有法律依据，二是认为只是增值税链条的暂时中断，待存货销售后自然纳税。还有一种观点认为企业注销时，企业是最终的消费者，存货未处理就没有纳税义务。

公司在清算的过程当中，就要对存货进行处理，同时缴清所欠税款以及清算过程中产生的税款。由此看来，公司在注销的时候，如果程序合法，存货应该是已经处理或者分配掉的，不会存在未处理的存货的。

即使以存货作为剩余权益进行分配，存货的所有者也应当是股东个人，而非公司本身了，存货权属发生了转移。

资产负债表中的存货怎么计算?

1、存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材模型料、燃料、包装物、低值易耗品等。

2、存货=原材料+材料采购+低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本-代销商品款-存货跌价准备。