注销税务登记证需要什么资料（16篇）

【第1篇】注销税务登记证需要什么资料

税务简易注销需要满足什么条件

关于工商领域里有一个常识，那就是公司办理简易注销的同时也要将税务进行简易注销。税务简易注销肯定是对公司有要求的，那么税务简易注销需要满足什么条件？

税务简易注销必须满足的条件：

有限责任公司、非公司法人、个人独资企业、合伙企业取得营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务，或者已完成债权债务清算的，一般适用简易注销。符合简易注销条件的公司，可自行选择在注销时是采用一般注销还是简易注销。

值得注意的是，一些地区的非上市股份有限公司、各类企业分公司、农民专业合作社及其分公司也可以简单注销。因此，在办理简易注销之前，可以咨询当地工商行政管理部门。

税务简易注销的注意事项：

一、缺少材料作简单注销。取消时，人们往往纠结于公司信息不全，是否可以进行简单的取消。其实在简单注销条件和简化税务注销方面，在公司信息缺失的情况下，只要满足简单注销的条件，也可以进行简单注销。

二、简易注销不需要注销税务。简单注销简化了清算委员会备案和公告，该注销税务和工商还是需要注销，而公司简易注销，也应先注销税务。

三、保证注销材料真实可靠。以提供虚假资料、资料或其他不正当手段隐瞒重要事实等方式进行简易注销登记的，股东、合作伙伴、投资者也应承担相应的法律责任。

【第2篇】注销税务流程

深圳公司注销各个环节中，最难处理的非税务莫属，税务注销的情况复杂，有的税局注销不能一个窗口办理，且有的人对于注销税务流程不了解，注销时总是没有预约到正确流程的号码，导致预约错了，这样只能瞎跑一趟，来来回回耽误时间。下面分享一下税务注销的一些难点。

注销税务登记相关规定：

自公司宣告终止之日起15日内，需向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

注销时间的选择：

一般税务注销都是在在登报期间完成，因为登报需要等45天，时间很长，乘着这个期间办理税务注销可以大大节省整个注销时间。

注销时的纳税人状态：

一、非正常户注销

非正常户注销是由于长期没有办理纳税申报，导致将你的税务登记信息在税务查询不到，简单一点说就是没有税务登记了。

非正常户注销的处理也很简单，就是恢复税务登记，这个步骤需要用到法人的身份证原件。

进行税务登记之后，公司税务登记的状态会显示为非正常，这就要我们解除非正常，方法就是将以前没有进行申报的税统一进行申报，并缴纳罚款，然后再找到解除非正常的窗口进行非正常的解除。深圳各个办税厅非正常解除窗口有的是要预约的，有的则不需要进行预约，在办理的时候一定要注意。

二、非正常户

税务登记非正常不一定全部是没有进行纳税申报导致的，说不定你的地址有问题，或者二者都有，但是在进行税务注销的时候，税务局对你的地址也不会做要求，所以你要做的只有纳税申报，再缴纳罚款。缴纳罚款最好带银行卡现场刷卡，缴纳罚款完成之后就找解除异常或者非正常窗口解除非正常就好了。

税务注销流程：

深圳税务注销自18年年底开始已经需要到税务先做预审了，预审需要带执照和经办人身份证现场办理（办税员），不需要预约，预审完会出具预审通知书，上面会告知知晓前应办理的事项，按照上面的要求办理即可顺利注销。

一、看纳税人是否有空白发票和购票本 ，是否有多缴纳的税款

当纳税人税务状态为正常之后就可以进行税务的注销了，如果该公司有上述事项，则先要缴销空白发票，其次再缴销购票本。购票本缴销一定要带发票印章、税盘，缴销空白发票则需要带登记注销公告的报纸、税盘。当然这两步需要带的资料不止这些。

如果公司有多缴纳的税款，需要办理退税才可以注销税务登记，需要注意的是退税的时间周期不是一般的长，一般三个月或者更长时间才可以办下来，即使你中途等不及想注销或者放弃退税，但只要是税局已经核实批准退税了他也不会给你办理后面的。 当然有多缴纳的税款，你也可以放弃，选择放弃了税局会立刻给你办理后面的事宜。所以金额不大的时候建议直接放弃。

二、注销

当上面的事情办理完成之后，就成功了一大半，你需要预约注销号（深圳区有的税局是综合号）到窗口注销就可以了。注销时你需要准备申报当月增值税，窗口申报完之后还需要去缴销税盘。

税盘处理完之后就申报所得税，个税，清算所得税表等一些资料等，很简单。

税务注销完成之后会出具清税证明，一共两张，有的税局只有一张，需要妥善保管，因为在工商注销的时候会看这个原件的。

扩充：

小规模纳税人如果没有工商税务异常，没有代开发票可以办理简易注销，就是不用注销税务，等登报时间一到直接注销工商登记。

【第3篇】简易注销后税务怎么办

很多财务人员一碰到注销企业就头大：注销时税务局是不是要查账啊？账上还有资产，注销不了怎么办？还处于非正常状态，能注销吗？......。下面我们就看一下法律法规对注销时的各种情形是如何规定的。

1、注销时一定会查3年账吗？根据《税收征收管理法》第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年”。根据上述规定，注销不一定会查3年的账。而且现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少。

2、公司准备要注销，账上还有一部分原材料，注销前必须清理掉吗？是的。注销前要成立清算组，不仅要清理存货，还要清理其他资产，如固定资产、往来款等。

3、企业还有留抵税额如何处理？根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

4、注销时，公司对股东的欠款无力偿还，怎么办？在清算前，股东可以用自有流动资金对企业进行增资，公司收到增资款后偿还对股东的欠款，这样，企业的实收资本增加了，同时其他应付款偿还了。

5、公司处于非正常状态，能注销吗？处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。

6、企业注销了，后续还会被追征税款吗？《税收征收管理法》第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。所以企业即使已注销，也有被追征的可能。

【第4篇】个体税务注销需要什么资料

个体工商户在经营的过程中，可能由于种种原因不再继续经营。我们都知道公司不再经营之后是需要注销的，那么个体户需要注销吗？个体户注销应该怎么做？

个体户注册时需要办理营业执照、处理税务问题，那当然个体工商户注销也是需要准备好相应材料之后，才能成功注销相应营业执照。↓↓↓

注销个体户所需材料：

1、个体户营业执照正本与副本。

2、公章与刻章备案登记卡。

3、个体户组织代码机构的正本和副本，还有ca证书。

4、国税、地税的税务登记证书。

5、如果公司成立之初有相关的章程也需要准备好相关章程。

6、如果个体户有缴纳社保，还需要准备好社保的相关资料。

7、还要准备相关的租赁合同，租赁凭证和承租的发票。

8、个体户近三年来的财务报表。

9、个体户近三年来的记账凭证。

10、个体户缴税的凭证、单据、银行流水。

11、还有已经核销的发票及未核销的发票。

准备好上述材料，提交相关单位后，就可以进行相应注销流程了。在进行注销的过程中，我们需要重点关注税务注销，先注销国税，之后再进行地税的注销。

如果之前没有在税务机构备案，也没有开过发票，注销时间大概是2-3天。如果有备案且开过发票，税务正常且不欠缴税款的情况下，通常一个月左右可以办理下来。

相关注销流程完成之后，也就表示个体工商营业执照成功注销了。不过在实际注销过程中，注销流程相较复杂，还可能由于某些原因导注销失败，建议大家还是选择正规的代理机构进行相应注销。

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【第5篇】税务注销预检要什么资料

网上税务局开启税务登记注销新模式啦

以后在线办理税务注销预检 so easy！

还有！

小伙伴们进行税务注销前，

一定要记得办理完结清税款、缴销发票等未结事项哦~

网上税务局开启税务登记注销

网上税务局操作步骤

①登录 → ②涉税申请→③注销税务登记 → ④填写（必录）信息 → ⑤验证。

图文攻略

网上税务局开启税务登记注销

在线办理税务注销预检

网上税务局为纳税人提供了税务注销即办资格验证信息、即办条件验证信息、其他条件验证信息三大类监控信息的验证功能。

就是它们啦~

三大类监控信息的验证功能

1.对于不符合即办资格纳税人，提供提示功能；

2.对于不符合即办条件、其他条件的纳税人，提供查看、打印《税务事项通知书》（未结事项告知书）功能；

3.对于符合即办资格、即办条件，但不符合其他条件的纳税人，如果可以承诺，提供打印承诺书功能，供纳税人上门办理。

如果还有未结事项怎么办？

别担心！

网上税务局还提供注销待办套餐办理功能！

为纳税人办结未结事项提供便利

操作路径为：登录-涉税申请-注销待办套餐。

财税知识1000问，每天知道多一点

第2问：每年纳税信用评价结果什么时候公布的？

答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）第二十三条规定：“税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。”

【第6篇】税务注销清算报告

本文作者：范正英，贵州恒易律师事务财务部

为进一步优化营商环境，完善市场主体退出机制，中华人民共和国国家发展和改革委员会出台了《关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职进一步优化营商环境的意见》(发改财金规〔2021〕274 号)，针对优化破产企业注销、状态变更登记、加强金融机构的参与和支持、便利破产企业涉税事务的处理、完善资产处置配套机制等方面提出了相关意见。本文结合实务操作中企业破产清算资产处置及税务清算注销环节常涉税务问题进行简要分析。

一、资产处置涉税问题

企业进入破产清算程序，用于清偿债务的款项一般都来源于对破产企业相关资产进行拍卖、变卖、以资抵债视同销售取得的收入。但是对相关资产（常涉资产包括：办公设备、车辆、房屋、土地）进行处置而取得的收入同时也会涉及相关税费（常涉几大税种：增值税及附加税、土地增值税、印花税、企业所得税）的申报缴纳。

1、增值税及附加税费

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条之规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

企业转让固定资产，根据财税【2014】57号文规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，计算：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%。根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）第二条第一款第二项及相关规定：小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

企业转让国有土地使用权的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人转让土地使用权一般情况下适用的增值税税率为9%；符合下列情况的可以选择简易计税方法，根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）规定，纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定》和《贵州省教育经费筹措管理办法》的规定，城建税、教育费附加以及地方教育费附加（简称附加税费），转让方应以应缴纳的增值税额为计税依据按适用税率申报缴纳附加税费。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

2、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例缴纳土地增值税。

纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额为增值额，以增值额为计税依据，根据本条例第七条规定的四级超率累进税率计算缴纳土地增值税。申报缴纳土地增值税准许扣除的项目应该是实际发生的成本费用且取得合法有效的凭证，但在实务操作中，企业进入破产清算后，很多原始凭证资料缺失或土地使用权及地上建筑物成本无法明确区分，无法确定扣除项目成本金额，致使企业在申报缴纳土地增值税时无法提供相关凭证扣除相关成本费用，最终企业将面临高额的税费负担，从而影响到债权分配中其他债权人的相关利益。

针对上述情况，包头市中级人民法院出具了关于企业破产案件涉税问题处理的实施意见，该实施意见第十八条提出，清算期间土地增值税处理。因破产企业土地成本历史资料缺失，无法确定成本扣除项目金额的，由管理人出具相关情况说明，税务机关可按现行政策规定核定征收土地增值税。

3、印花税

企业破产清算资产处置转让，购销双方签订的购销合同以及办理产权转移书据，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》规定，购销双方均应根据购销合同以及产权转移书据中列明的金额申报缴纳印花税，小规模纳税人根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定，可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

4、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第五十三条第三款，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业依法进入清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度，在完成破产清算后申报缴纳企业所得税。

综上所述，企业破产清算资产处置过程中，可能会面临高额的税费问题，故企业在申报缴纳相关税费时要充分利用相关税收优惠政策，尽可能的降低企业税费负担，从而更好的保护各个债权人的相关利益。

二、税务清算注销问题

企业破产清算接近尾声之际，接下来的工作就是：银行账户注销、税务注销以及工商注销，税务注销未能办结，就无法办理工商注销，从而可以看出税务注销的重要性。企业办理税务清算注销时，管理人需持破产企业公章、税控盘、已开且作废的发票、空白发票、清算申请书以及清算结束期剩余月份相关申报表前往税务大厅办理税务清算注销。

为了解决企业破产程序中税务注销难题，2023年国家税务总局发布《关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号）规定：“经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关应当按照有关规定核销‘死欠’，及时予以税务注销。但在实务操作中，破产企业在向主管税务机关提交办理税务清算注销申请后，主管税务机关核查出该企业仍存在税费欠缴的情形，部分税务机关会出于谨慎性要求，未能即时出具税务注销清算文书。

为了更好解决破产企业税务清算注销难题，应加强府院联动机制，在政府、法院、税务机关、管理人、债权人、债务人等各方的配合以及相互支持下，发挥破产制度的优势，最大力度的实现破产法的立法目的，更好的维护各方利益，更好的优化营商环境，完善市场主体退出机制。

【第7篇】注销税务登记资料

个体工商户注销需要以下资料：

1、金税盘（有金税盘的用户需把空白发票作废并验旧，在当月点完上报汇总）

2、税务登记证（正、副本）原件或二证合一营业执照副本原件及复印件一张

3、经办人身份证原件（必须已经在系统进行实名采集人员）

4、当年当季增值税申报表：个人所得税生产经营所得申报表；附加税申报表；印花税申报表。（提供的报表以系统内税费种认定信息为准）

公司注销需要提供一下资料：

1、税务登记证（正、副本）或多证合一后的营业执照原件及副本复印件一张；经办人身份证原件（必须已经在系统进行实名采集人员）

2、金税盘（有金税盘的用户需把空白发票作废并验旧，在当月点完上报汇总）

3、股东会议决定或决议（分公司的企业要总公司出具股东决议）

4、当年当季增值税申报表；附加税申报表；印花税申报表；个人所得税工资薪金申报表；财务报表要当季（季报）和当年（年报）资产负债表；利润表；现金流量表（注：一般纳税人企业要当月申报表）（提供的报表以系统内税费种认定信息为准）

5、企业所得税季报表要当季和次季的直到年底

6、企业所得税年报表汇算清缴报表全套

7、清算所得税申报表

注：注销公司前请把当季或当月申报的报表全部上申报完，所有报表加盖本公司公章找所属税务分局管理员签字确认再进行注销。

【第8篇】个体税务登记注销流程

我们

个体营业执照怎么注销？

1、窗口现场办理

可通过口头方式申请注销，只需在登记机关出具的格式申请书上签字确认，交回营业执照即可。

登记机关对申请材料齐全、符合法定形式，能够当场核准的，当场即准予注销登记。

个体工商户营业执照遗失或毁损的，可通过国家企业信用信息公示系统或本市市场主体信用公示系统进行公示公告声明作废，无需在报纸上登载声明作废公告，节约注销费用。

2、全流程网上登记

全流程网上登记注销和当初登记注册流程一样，使用u盾或数字证书在系统中填写《个体工商户注销登记申请书》，下载pdf文件，电子签名后提交，全程在网上办理，无需到达窗口办理。

注销个体户最快的方法？

1、准备好相关的文件材料，如申请人签署的申请表；

2、携带税盘、经办人的身份证、公章等材料，去税务大厅进行税盘的注销。

3、携带营业执照、公章等材料，并填写注销申请，向税务申请注销，交纳当月的增值税及地税附加。

4，填写注销申请等。

我们

【第9篇】一般纳税人税务注销

我们都知道当一个公司经营不善的时候需要进行公司注销，公司注销并不像大家想象的那么简单，其中涉及很多流程和步骤，中间如果出现一些问题还可能会带来额外的麻烦。那么公司营业执照丢了是否要补办，注销前一定要注意哪些税务问题？

若是公司营业执照丢失后，不补办也没问题，因为正本和副本具有一样的法律效力，但有的要营业执照复印件的就要求提供营业执照副本复印件，我就碰到过。所以，你要是一直不用，可以不去办理补办手续，而且，你也可以去下载电子营业执照，法效和纸质一样。

一、印花税是注销必查项目

印花税是对经济上的活动和经济交往中书立、具有法律效力凭证的行为所征收的一种税。

1、印花税的纳税范围：包括在中国境内书立、事业单位、个体工商户、军事单位、社会团体、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、其他单位和其他个人。

2、印花税虽然是一种小税，但如果你在公司注销的时候不重视它，那么你就会吃大亏。

3、自从公司注册成功开始，所有签订的重大合同都要审核印花税；除此之外，还有营业账簿、实收资本、购销合同、资本公积的审核。所以，在公司注销之前，一定要查漏补缺。

二、个人所得税也是个容易犯错的点

例：某公司注销的时候，因为公司成立的比较早，有100万的公司注册资本以公司老板借款的方式取走了。根据国家的相关规定，除个人独资企业、合伙企业外，个人投资者从其投资企业借款，在此纳税年末，借款用途跟企业经营无关，也没有归还的，视为公司对个人投资者的红利分配，根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。所以，该公司需要补缴的个税为：100*20%=20万元。

三、账面存货也要交税

例：某一般纳税人公司，经营范围是商贸批发行业，在年底由于经营问题倒闭准备注销，但公司还有10万元的存货，在市场上除税后的价值约为12万，那该如何上税呢？这种情况下，在注销税务登记停止经营时，应该先办理一般纳税人的注销，有库存时，会分配给股东和投资者，当作出资收回或者利润分配。根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、购买、委托加工的货物分配给投资者或股东”属于视同销售行为。按照12万确认注销项，在注销时，需缴纳的增值税为12*13%=1.56万元。

四、账面库存大于实物库存怎么办？

现在有很多企业都存在这样的问题，在注销时账上显示比实际的多；其实问题就在于有商品销售后账面上漏报了。那么，在这种情况下，轻则以视同销售处理，重则需要补缴滞纳金；从轻处理就是以不含税市场价的13%缴纳。

五、库存确实坏了怎么办？

做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的一百多万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。虽然账面上这一百多万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。

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【第10篇】税务注销查账会查几年

企业注销最新流程来了！今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来！大家一定要重视，已有多家企业被查被罚！

突发！注销惨案！

已有多家企业被查！

这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税…

公司都注销了怎么还会被税务稽查？

实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！

所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~

国务院宣布！

三大方面，解决“注销难”问题

近日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会，会议指出，企业优胜劣汰是市场经济的正常现象，将加快完善应破产企业尤其是中小微企业退出配套政策，解决退出难问题。

具体从以下三个方面改善：

一要完善中小微企业简易注销制度，使中小微企业在开办便利的同时退出也便捷，促进改善市场主体结构，提高市场主体活跃度。

二要建立企业破产和退出状态公示制度，及时将企业破产和退出相关信息列入可公开查询的企业信用信息中，完善信用机制建设，促进公平竞争。

三要保障破产程序依法规范推进，完善管理人制度，强化管理人依法履职责任，发挥债权人委员会、债券持有人会议等协调协商作用，依法保护职工和债权人、投资者等权益，依法打击企业破产或退出中恶意逃废债行为。

常有财务人员抱怨，注销公司耗时、耗力，太麻烦了，一不小心还会补缴很多税款和滞纳金。而注销程序的复杂、报送资料的繁杂以及核查的严格，使得很多人对开公司望而却步。

本次常务会释放出简化注销制度的信号，未来企业注销一定会更高效、更便捷！

其实，近几年国家在注销程序上已经实行了很多的简化措施，根据税总发〔2018〕149号及税总发〔2019〕64号的规定，满足条件的企业可以采用简易注销和即办注销的方法，大大提高了注销的效率。

文件里说了啥？划重点！

1、这类企业可以简易注销，不用办清税请证明！

结合税总发〔2018〕149号的规定，两种情形适用简易注销，免办清税证明。

看了上面总局答复，会有老板会计问企业不经营了，是注销好呢？还是留着好呢？下面是整理的案例，大家来看一下公司注销到底有没有必要！

2、注销资料不齐，作出承诺后，税务机关当场出具清税文书。

结合税总发〔2018〕149号及税总发〔2019〕64号的规定，目前税务机关已经对清税流程进行了优化，采用了即办注销。在办理税务注销时，若资料不齐，可在作出承诺后，当场出具清税文书。

纳税人拿着人民法院终结破产程序裁定书可当场取得清税证明，事后税务部门也会按规定核销欠税。

(一)纳税信用级别为a级和b级的纳税人

(二)控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

3、纳税信用差，影响公司注销！

纳税信用级别为a级或b级的纳税人，可按规定“承诺制”容缺办理税务注销；纳税信用级别为d级的纳税人将进行严格管理。

公告都对纳税人是重大利好，只要合法经营、诚信纳税，未来注销的程序一定会更简单、更便捷！

公司经营不下去

该不该注销？

一位朋友创业失败，考虑要不要把公司注销了。这家公司是2年前成立的，注册资本100万元，实缴40万元。

不注销的好处

1、可以用来注册商标，目前只能用公司来注册商标。

2、可以用来注册企业微信、企业公众号、抖音申请企业认证。

不注销的坏处

1、企业必须记账报税，会发生必要的人工支出。

2、公司长期不经营，也不工商年检的，将被列入异常名录，3年不年检的，执照将被吊销，

执照放任不管不注销的六大危害

执照长期放任不管，不年检会被列入经营异常；三年以上不年检，执照将被吊销。法人及股东列入黑名单，影响个人征信等方面。

(1)工商黑名单公示：工商企业信用网，在线公示，随时可查

(2)个人征信黑记录：全国个人征信联网，个人征信系统内有记录

(3)无法担任企业高管，不能担任其他新企业法人

(4)被限制出行，乘坐飞机、高铁受限制

(5)无法贷款买房：个人征信黑记录，银行征信问题导致无法贷款

(6)影响子女教育：子女择校受限

3、公司一直不注销，一旦有欠款，必须在未实缴的60万限额内承担赔偿责任。

注销一定要查3年的账吗？

听说注销的时候要提供3年的账簿和报表?是不是漏缴税会被发现了?是不是账务处理不恰当,会补税?

税收上并没有明确规定注销一定要查3年的账。

为什么会有这种说法呢？《税收征收管理法》第五十二条规定：

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

到底要不要查账，看企业具体情况了。现在很多企业注销时都适用简易注销的程序，注销被查账的情况降低了很多，但如果企业本身就有问题，注销时，偷漏税很容易被发现，账务处理不正确的，也可能面临着补税。

公司注销前

6大税务问题，一定要处理好

01、印花税

印花税是平时容易忽视的小税种，但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。

建议企业先自查一遍，该补税的补税。

02、个人所得税

借给老板20万，一直没归还，怎么处理？

财税[2003]158号规定，老板自公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，应该视同分配股息红利，按照20%扣缴个税。

注销前应该扣缴4万的个税。

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。

03、账面存货低价销售

很多企业注销时账面都有存货，可以低价销售出去吗？答案是可以。

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

04、账面库存分配给投资者

一家商贸公司，账面有一批20万元的商品，市场价格是25万元，注销时，计划将商品分配给股东。

按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，将商品分配给投资者应该视同销售，应缴纳的销项税是3.25（25*13%）万元。

05、库存损毁了怎么处理?

一家商贸公司,在注销时发现，一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了，这批货物前期已经抵扣了进项税。

由于是管理不善导致的毁损，注销时应该转出进项税13（113/1.13*13%）万元。

06、留抵税额能退吗？

根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是，一定要注意，和关联公司的交易是要有商业理由，真实存在的。虚开发票不可取！

注销有几种方式？

提供哪些资料？

一、税务注销

税务注销分为三种方式，适用的情形如下：

简易注销：

未办理过涉税事宜的

办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

即办注销：

未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书

(一)纳税信用级别为a级和b级的纳税人

(二)控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

一般注销：

不符合简易报销和一般报销条件的

二、工商注销

工商注销有2种方式，以公司为例，需要提供的资料如下：

【第11篇】纳税人办理注销税务登记

纳税人在网上申请注销时提示存在涉税疑点（如下图所示），不允许在网上申请办理注销业务时怎么办？？

答：自2023年7月起，根据业务要求，对于注销税务登记新增风险疑点指标，符合疑点指标条件的不允许在电子税务局注销，需要去主管税务机关前台处理，具体疑点指标条件如下图：

来源：辽宁税务

【第12篇】税务注销了工商没注销

创业者老板都知道，只要打算不再经营的公司，最好是及时去注销掉。但了解过注销公司的创业者老板都会抱怨，为什么注册公司那么容易，注销公司怎么那么难呢。而最近国家也在对注销公司流程进行一些优化，在一些地方试行简易注销方式。那么注销公司选择简易注销好还是一般注销好呢?下面源沅财管为大家详细讲解。

注销公司选择简易注销好还是一般注销好？我们先来对比他们两者的区别。

一、流程缩短

之所以称为简易注销，最直接体现的当然就是简易注销的流程比一般注销流程省略了一些步骤。简易注销办理更加简便。主要在于走简易注销流程的公司无需要进行清算和登报公示两个步骤，可以直接在网上申请简易注销，无人提出异议，即可办理完毕。而一般注销则需要按照正常注销流程，逐一去办理。

二、时间更短

简易注销流程缩短带来的自然是时间更短地办理完成。简易注销只需要在信用信息公示平台上公示20天，然后公示其结束，即可在线向工商提出注销申请，快的1个月左右即可办理完成。而选择一般注销，登报公告期是45天，加上清算、税务注销、工商注销等一套流程下来快的也要两到三个月。

三、流程不同

简易注销在企业信息公示系统上，公告满20天即可申请简易注销即可。一般注销则需要成立清算组清算再接着登报公示，然后注销税务、注销对公账户、社保账户、注销公章、注销工商执照。

四、办理条件不一样

每家公司主要打算不再经营都可以去注销掉。但是申请简易注销的公司则需要满足这些条件：注册工商执照后并未开展实际的经营活动，并且在申请简易注销登记前未发生债权债务或已经将债权债务清算完结。而不符合这两个条件的公司，只能走一般注销流程，走简易注销失败的公司，也只能通过走一般注销完成最终的公司注销。

以上是对“注销公司选择简易注销好还是一般注销好”的详细分析讲解。选择哪种好，则要看符合哪种条件，符合简易注销条件的当然是选择简易注销好，时间短，办理快速。如只能走一般注销也不要嫌麻烦而不去注销，以免给企业法人等相关人员带来征信风险，影响正常日常生活。

【第13篇】个体户税务注销需要什么资料

个人营业执照的注销有两种情况。一个是符合条件的人可以申请简易注销，另一个是不符合条件的一般注销。采用的注销方式不同，需要提供的资料也不同，对应的注销过程也不完全相同。要判断需要什么资料，就要先确定能不能进行简易注销。那么，如果能够简易注销，需要提供的材料有哪些呢?一般注销呢?一起来看看吧!

首先，是简易注销所需要提供的资料：

1、《个体工商户简易注销登记申请表》，若为家庭经营的，则全体人员均签字确认。

2、经营者身份证复印件，若为经营者本人持身份证前来办理，则无需提供。

3、营业执照正副本，若证件原件遗失了，经营者可注明原因，并承诺承担由此产生的法律责任。

由于现在可以采用网上办理的方式，因此如果是全流程网上登记注销的，则需要用u盾或数字证在系统中填写《个体工商户注销登记申请书》，然后下载pdf进行电子签名后再提交。

一般注销公司所需的资料，包括：

1、相关租赁凭证、租赁合同及承租发票。

2、营业执照正副本原件。

3、近三年财务报表及记账凭证。

4、公章及刻章备案登记卡。

5、缴税单据(银行缴税流水单)。

6、已核销发票及未核销发票。

7、社保相关资料(只有缴纳社保金的个体户才需提供)。

采用的注销方式不同，所需要的资料不一样，相对应的注销流程也不同。

以上就是今天巧掌柜关于“个体工商户注销营业执照需要什么资料?”的全部内容了，关注巧掌柜财税，每天都有工商变更、代理记账相关知识推荐！

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【第14篇】税务注销代办

（一）纳税人发生以下情形，应当向主管税务机关申请清税注销。具体包括：

因解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务。

按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；

非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。

外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。

（二）符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记。

未办理过涉税事项的；

办理过涉税事项但未领用发票、无欠税费（滞纳金）及罚款的。

【办理时限】

1.纳税人办理时限

(1)依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理清税注销；被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理清税注销。

(2)非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。

2.税务机关办结时限

一般情形：限时办结。

——单位及查账征收个体工商户：税务机关自受理之日起20个工作日办结；

——定期定额个体工商户：税务机关自受理之日起5个工作日办结。

其中，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

(1)发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；

(2）需要进行特别纳税调整的；

(3）国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

优化服务：即时办结。

对未处于税务检查状态、无欠税费（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

（1）纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

（2）控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

【办理结果】

纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。

【温馨提示事项】

1.纳税人处于非正常户状态时办理税务清税注销前要先办理非正常户解除。

2.存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务的纳税人不能办理税务清税注销。

3.向主管税务机关申请办理税务登记注销的同时应申请注销社会保险费缴费登记。申请注销社会保险费缴费登记前，应清缴社保欠费及其滞纳金并办理减员手续。

4.已办理出口退（免）税备案的出口企业和其他单位需注意以下事项：

（1）出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。

（2）出口企业或其他单位办理撤回出口退（免）税备案事项时，如果向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。

（3）因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退（免）税备案的出口企业或其他单位，可向主管税务机关提供以下资料，经主管税务机关核对无误后，视同已结清出口退（免）税款：

①企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书；

②合并、分立、改制重组企业决议、章程及相关部门批件；

③承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号。

撤回备案事项办结后，主管税务机关将撤回备案企业的应退税款退还至承继企业账户，如发生需要追缴多退税款的，向承继企业追缴。

（4）委托代办退税生产企业办理撤回出口退（免）税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。委托代办退税生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。

5.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在市场监督管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理（包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等）。

6.简易注销情形。对领取营业执照后未开展经营活动、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，可自主选择适用一般注销程序或简易注销程序。

对未办理过涉税事宜的纳税人，办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，以及在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人，税务机关将同意其简易注销。企业在申请简易注销公告后发现存在未结清税款等事项的，只要在公告期届满前，在税务部门办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的，税务机关即不提异议。对于公告期届满仍有未办结涉税事项的企业，税务机关将在公告期届满次日向市场监管机关提出异议。企业如无其他异议内容，即可通过简易注销程序退出市场。

【政策依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令49号）

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）

《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）

《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）

《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）

《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）

《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）

《国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第35号)

《工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》（工商企注字〔2018〕11号）

《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）

附：

本文来源：广东税务。

【第15篇】税务怎么注销

如何快速办理税务注销业务？

快一起来看看吧！

厦门市电子税务局已推出【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】，可以一键快速办理注销前置事项预检、注销税务登记申请业务！

第一步：注销前置事项办理

1、登录厦门市电子税务局。

2、选择导航栏左侧【套餐业务】下，选择【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】。

3、点击【注销预检】，系统将提示您是否符合即办注销条件，同时将展示所有注销业务验证通过与不通过事项。

☑ 第一种情形：

如系统检测符合即办注销条件的纳税人，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，并即时出具清税文书。

此时系统将弹出提示：“根据税总发【2018】149号文规定，监控到您当前有未办结事项，可进行“承诺制”容缺办理！”。

输入承诺书期限日期后，点击右上角【打印即办承诺书】，同意说明后打印即办《清税证明》承诺书。

完成以上操作后，右上角【我要办理】按钮亮起，可以点击进入第二步：注销税务登记申请。

☞注意：

1、注销登记“承诺制”容缺办理不适用注销原因为“依法合并”、“依法分立”、“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”，“经确认非正常户期限达到规定期限以上”；如注销原因为这四类时，请到主管税务分局办税大厅办理！（疫情期间请先电话咨询预约哦！）

2、如签署承诺书，自签署当日起生效，承诺期限自签署之日起不超过六个月。

3、如经人民法院裁定宣告破产，可点击“依法破产注销”进行单独申请。

☑ 第二种情形：

不符合即办注销条件的纳税人，需依次完成系统显示的所有未办结注销前置事项。对于不能在线直接办理的业务，系统将提供办理指引。

如所有监控未通过事项已办结，可再次进行【注销预检】。输入经办人姓名、经办人身份证件号码之后，右上角【我要办理】按钮亮起，可以点击进入第二步：注销税务登记申请。

此时可以开始办理注销税务登记申请业务啦！

第二步：注销税务登记申请

1、点击【我要办理】后，请依照表单要求录入数据，填写清税注销税务登记申请。

2、录入完毕后，点击右上角【提交】按钮，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。

点击【下载凭证】后，系统将弹出提示：“尊敬的纳税人您好：提交成功后，请不要立即关闭网页（浏览器），并前往文书签收功能中签收注销文书！”

3、点击【申请】，注销申请受理成功，可直接查看回执单。

第三步：注销业务进度查询

1、在电子税务局首页，点击【我要查询】→【办税进度及结果信息查询（新）】。

2、系统将跳转至【事项进度管理】界面，此时可进行查看申请、进度跟踪、查签等操作，点击【进度跟踪】可查看申请进度情况

①所有预检通过，注销成功。

②如存在未办结事项，打印承诺书提交成功后需税务人员受理，受理通过后注销成功。

更多注销规定请点击下方链接

↓↓↓

《国家税务总局厦门市税务局关于进一步明确税务注销工作相关事项的通知》

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/mobile/content/s36921.html

【第16篇】注销分公司税务登记证需要什么资料

现在很多人喜欢创业，认为创业只需要注册一家公司就行。看似很简单，其实创业很难。而当公司不再经营时，会发现注销比注册更麻烦。但是，对于不再经营的公司，不注销是绝对不可能的，因为会被工商局纳入异常业务目录，造成很多麻烦。

注销公司需要什么资料？

1、申请报告；

2、全体股东指定代表或共同授权代理人的证明（授权委托书），委托人的工作证或身份证复印件；

3、公司清算机构负责人签署的注销登记申请；

4、法院的破产裁定、公司依据《公司法》作出的决议或决定、行政机关责令关闭文件；

5、股东大会或有关部门确认的清算报告；

6、 公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于四十五日内在报纸上公告一次，并提交公告原件；

7、法律、行政法规规定的其他文件；

8、营业执照原件及复印件；

9、组织机构代码证、原件及信息卡；

10、税务登记证原件及复印件。

公司注销流程：

1、成立清算组：注销有限公司时，必须成立自己的清算组，一般由自己公司的经理组成。自成立之日起，接管公司全部资产，开展债务和信用清算工作，并清算员工工资、保险等。清算完成后，全体成员在清算单上签字。

2、税务登记证注销：要注销有限公司，还需要到税务局注销自己的税务登记证。如果公司涉及增值税，税务局将进行税务和审计工作。如果有问题，它将弥补账户。如果没有问题，可以直接办理退税、罚款等。

3、在报上发表：工商局发布时，需要在公示完成后在报上发表，45天内可以完成。

4、 吊销营业执照：拿着整版报纸到工商行政管理部门吊销营业执照。其实有限公司的注销可以说已经完成了，但是别忘了注销银行账户和公章。哦。

5、 注销公共银行账户：有限公司注销完成后，需要注销公司的公共银行账户，可以在开户银行办理，一般是当天；

6、 取消公章：有限公司注销结束，可以取消公章，去当地派出所，一般当天即可完成。

注销公司需要多长时间？

公司注销的时间一般为6个月左右。