【第1篇】费用发票可以抵扣吗
发票，是纳税人在买卖业务，提供或接受服务以及其他经营活动中而开票。
发票如此重要！作为财务人员，以下几点问题来一起看看！
1. 这3大常规发票也是最有力的凭证！2. 易错！这4种情形只能开普票不能开专票！3. 发票丢了！专票普票不同处理！4. 注意！这11种费用发票不能再报销5. 收票时，一定要重点检查7个方面6. 记住！这20个发票涉税风险点！7. 善用发票查验真假+开票详细步骤8. 注意！发票常见的问题
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这3大种常规发票也是最有力的凭证！日常生活中，每个人都离不开发票。发票也是维护消费者权益的最有力证据之一。那发票的种类有哪些呢？三图明了，如下：
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易错！这4种情形只能开普票不能开专票！切记！即使业务属于真实交易的，这4种情形是不能开专票，只能开普票的。如下：1、向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。2、销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。3、部分适用增值税简易征收政策规定的：1）一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。2）纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。3）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。4、法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。
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发票丢了！专票普票不同处理！有小伙伴急忙的问，发票丢了怎么办？要去大厅办理吗？现在是不需要的，可以直接在电子税务局办理。具体路径如下：【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【发票遗失、损毁报告】。专票丢失还要登报吗？专票部分联次丢失如何处理？1）发票丢失时，应于发现丢失当日书面报告税局，并提交《发票挂失损毁报告表》不需要登报声明作废。 2）同时丢失已开专票或机动车发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。普票丢失如何处理？有无证明不同处理！发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，提交《发票挂失损毁报告表》，不需要登报声明作废。1）可与取得证明时：取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管和单位领导人批准后，代作原始凭证。2）无法取得证明时：例如火车、轮船飞机票等，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，代作原始凭证。
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注意！这11种费用发票不能再报销普票只有名称，没有纳税号，开票信息不齐的，都不能再报销了！还有哪些费用发票也不能再报销了呢？往下看：1、没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！自2023年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。2、发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销！3、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！4、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊、或未盖发票专用章等。不能报销！5、发票适用税率错误的，不能报销！6、生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销！7、收到一张印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。新版发票监制章是什么样的呢？新版如图：
8、没有编码简称的发票，不能报销！9、品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。10、收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。（注意：自行ａ４纸打印不可报销。11、成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！
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收票时，一定要重点检查7个方面除了以上11种费用发票不能报销外，无论是费用发票还是专票其他发票，财务还要掌握这7个方面来自查！收票时，一定要检查！1、发票没有填写购买方“纳税人识别号”，一律不行！2、适用税率错误，一律不行！3、发票内容与实际业务不相符，一律不行！4、笼统的开办公用品、食品等名称发票，一律不行！5、发票章盖的不规范的，一律不行！6、开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，a4纸自行打印的，一律不行！例如：在文具店里，买了一些签字笔、笔记本和书架什么的。发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来才行！7、开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其它途径开具的清单，一律无效！
【第2篇】费用没有发票是否可税前扣除
小张小张，遇事不慌，最近他却犯了愁，公司买的消毒液拿不到增值税发票，这可怎么在企业所得税税前扣除？
01税前扣除的凭证主要有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星营业业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
02无法取得发票如何税前列支？
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2023年第28号）第十四条规定， 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
注意：前款第一项至第三项为必备资料。
因此，若能够提供对方工商注销的资料、相关合同及付款凭证，即使没有取得发票，也可以税前列支。
相关规定：
《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57 号）第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
温馨提示：
无票列支在有些情况下也可以税前扣除，但有两点需注意：
1.提供相关的税前扣除凭证
税前扣除凭证，按来源其实可以分为内部凭证和外部凭证。
员工工资薪金、差旅津贴支出、个人 500 元以下零星支出等，都是无票税前扣除最常见的场景。
2.企业内控
这是企业管理层设计和建立的用来保护企业合法、有效经营的制度安排，也是我们向税局证明业务支出发生真实性的有效证据之一。
来源：中税答疑新媒体知识库
【第3篇】食堂费用没有发票怎么办
昨天，刚毕业的王会计因为买菜发票的事，和食堂阿姨吵起来了。
食堂阿姨只拿了收据来报销，没有发票。小会计犯了难，没有发票如何是好？
在实务中，很多企业为了方便员工就餐，都会开设员工食堂。采购人员为了节省买菜费用，以及买到更新鲜的食材，常常货比三家，从菜市场小贩处采购食材。那么问题来了，菜市场买菜很难取得发票。
菜市场小贩听说要发票，都摇头摆手说，“成本太高了，要去税局代开，交通费贵得很，只能开收据。”
其实，按现行政策规定，对于企业小额零星支出（不超过500元），即使没有发票，只要同时满足以下两点条件，就能以收据作为税前抵扣。
1. 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
2. 收款单据注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
注意：小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
总之，支付给个人的款项，必须符合税法要求，才能以收据作为税前抵扣凭证。
不合规的票据不能在税前抵扣，否则，在今后的税务检查中，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。
企业食堂采购，如果是500元以下的，可以不要发票，按相关规定，凭票据入账。但长期以往，白条入账，没有合规发票入账，可能会给企业带来税务风险。
针对企业食堂买菜没有发票的情况，小五整理了3条解决方案，供老板参考。
第一条：食堂外包，承包商开票入账
企业可以将食堂整体承包给食堂承包商，由承包商为企业员工准备午餐，企业按期支付费用，并向承包商索取发票入账。
第二条：选择农产品生产企业、农产品贸易公司、农业个体户采购食材
这些企业免增值税，他们会提供发票。
第三条：发放伙食补贴，无票可入账
企业以发放伙食补贴的形式，把每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”，并把计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂，然后，饭堂就可以用收到的款项采购食材。
因为这笔费用已计入职工薪酬，所以，不用再取得发票，同时，工资低于起征点无须交个税。
现在，不少企业都设立了内部食堂，但多数企业食堂采购都没有取得发票。而涉及到发票问题，老板和会计应该谨慎再谨慎。
所以，对于企业食堂，企业要引起重视，尽可能的去规范，取得合规发票再入账，因为一不小心，就会给企业带来更大的损失。
【第4篇】企业费用开个人发票可否税前扣除
一、可以税前扣除的个人抬头发票
1、机票
2、火车票
3、出差乘坐交通工具人身意外保险费
4、员工出差产生的财政收据签证费
5、职业技能报名费，必须是符合职工教育经费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出
6、员工入职前到医疗机构体检费票据
7、核酸检测费
8、水电费，公司租个人房屋办公，租赁合同约定水电费由承租方承担
9、外籍人员实报实销的房屋租金
二、不可以税前扣除的个人抬头发票
1、餐费
2、住宿费
3、加油费
4、车辆保险费
5、车辆维修费
6、非外籍人员报销房屋租金
三、个人抬头的通讯费发票能否税前扣除
1、与企业取得收入相关的支出，即因公通讯费，需要证明，可以税前扣除，作为企业的工资薪金支出，可以税前扣除
2、可以作为职工福利费，按规定的工资薪金的14%限额扣除
3、与取得收入无关，也不是工资福利支出，不允许税前扣除
四、个人抬头的医药费发票税前扣除的条件
1、必须是公司职工
2、必须是公司实际发生的支出
3、单位没有实现医疗统筹
【第5篇】收入发票费用发票吗
发票是会计入账的最佳凭证，但在会计实操的过程中，有些业务，即使取得了发票，也不一定入账。如果强行入账，很可能给公司带来税务风险。这些业务都触及到了会计实操中的敏感科目。也是税务稽查通告中常出现的科目。这些业务发票的入账，一定要有充足的辅助证明，才能让企业安枕无忧。下面跟随小编一起来了解下这些业务发票。
1、会议费
会议费是税务部门管理最严格的一项科目。因消费的内容与不可抵扣进项税的餐饮、住宿、旅游有关。想要列支会议费，一定要让会议费无懈可击。单单只凭一张发票，估计连申报都过不去，更不要说后面的稽查阶段。
列支“会议费”除发票外还需要的凭证
①、《会议通知》，证明这个会议的存在②、单位领导签字批准参加会议的批示，表示是单位同意参会的③、参会人员名单及签名④、会议照片，尽量保留照片。虽然不是必要内容。但有会议照片是应对稽查最好的证据。⑤、会议记录。证明会议的内容真实，且属于公司比较支出，而不是职工福利。
被稽查案例
该企业税前列支的会议费不符合税收规定，被定性为偷税13204.53元，被处罚款和滞纳金。
如果你细心在各地市的税务稽查通告里翻找，总能找到各地因为会议费列支，而被定性虚假业务的通告。
2、差旅费
差旅费能够报销的发票有：车票、餐饮、住宿、交通费、无需扣个税的出差补助等；这些发票和支出都属于敏感的发票或者支出。餐饮发票，是最容易取得，也是经常用于业务招待费的发票，车票是一些中小企业经常凑成本票的选择，出差补助可以逃避个税。看到来这么多敏感的信息，作为会计，一定要知道这是税务稽查的一个重点，差旅费报销中，除必要发票还需要以下凭证：
①出差申请单。必须员工提出书面申请，由公司制度规定的相应人签字。②出差报销单。员工提出报销，经经理及相关人员签字后作为记账凭证。
3、业务招待费
会计最不愿意列支的一个会计科目，既有税前扣除的双限额。又是税务部门重点稽查对象，一不小心就会被认定赠予，需要代缴个人所得税。业务招待费除必要发票外，还需以下凭证：
①、招待申请审批单。要证明业务招待的合理性，规格要符合公司与税务部门的要求。②、带有金额的消费明细清单。③、员工待支付的业务招待费需要员工付款证明。④、用于赠送的礼品出库单。
4、租金发票
租金发票，入账前要判断。第一判断租金发票是否有对应的合同，有对应合同，按合同金额缴纳印花税，合并转款凭证，形成发票、合同、现金三流合一，入账处理。如果没有合同，则视作永续合同。双方按付款期每次续约，如一方不续约提前一个月通知对方。印花税按每次实际支付的金额计提印花税。
特别注意：房屋租赁发票的备注栏应填写不动产及该房屋的详细地址.未在'备注栏注明不动产的详细地址'的发票,都属于不符合规定的发票.
5、加油票
油票是个人获取发票的最佳手段，由于很多员工都会驾驶车辆。个人拿到油票没有什么用，直接就送给公司或者卖给公司。但实际上并不是所有油票拿过来就能抵税与税前扣除。加油发票想要报销，要公司有车或公司租入车辆才能报销。这样就给加油票报销设置了两个前提条件：
①、公司有车。加油票的报销，不能超过公司车辆里程数。②、公司无车。加油票报销，需要同时有《用车申请单》、《车辆租赁合同》、租车付款证明。（可向个人租赁）
6、超额的电费发票
这个是很多工业会计头疼的问题。因为税务稽查系统中有一项叫做“电费与收入不匹配”。如果被认定不匹配，系统会督促税管员加强对企业监督，甚至引发查账。 电费与收入不匹配，依靠企业的具体数据申报入税务局系统后，系统会自动提示配比与同行业的平均水平相比存在异常，提示税务专管人员该企业有疑点加强监管，并不是一定就指出企业存在问题。 但我们做会计的都知道，一但被盯上，哎~~！
【第6篇】费用发票是普通发票嘛
票样
发票是什么？简单的来说就是证明，详细的证明，从发生日期，发生时的价格，地点，经办人员等都有据可查的证明。发票也是发生的成本、费用或收入的原始凭证。
对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。
更专业具体的解释就是：发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
常见发票的种类：
1、增值税专用发票，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。
2、普通发票，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。
3、机动车专用发票，凡从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。
4、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。
5、电子发票， 同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税局的签名机制。
6、增值税普通发票（卷票）
普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）。营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的，税率是0 %。
锋向财税提醒只要明白了发票的类型和不同的用途，才能更好的财务工作中发光发热游刃有余。
票样
发票日常管理的注意事项：
(1) 开票方在整本发票使用前,要认真检查有无缺面、销号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理。
(2) 整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚,全部联次一次复写、打印、内容完全一致。
(3) 填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。
(4) 开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
(5) 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。
(6) 开票方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代开。
(7) 票要全联一次填写。无论有几联发票，都必须把全部联次放在一起,一次性复写或打印，以保证各联填开的内容、金额等保持一致。严禁开具“大头小尾”发票。
(8) 发票不得跨省、直辖市、自治区使用。
电子发票
以上就是全部的内容希望对大家有所帮助。
【第7篇】购买发票费用入账
发票，是企业财税处理证据链条中的关键一环。未及时取得发票，是企业税务风险的主要成因。前不久，国家税务总局安徽省税务局运用大数据开展风险分析，发现某制造企业a公司未及时索取发票、长期挂账，最终核减其以前年度亏损1200余万元，补征企业所得税及滞纳金600余万元。
症状：应付账款与销售收入不匹配
a公司属于制造业企业。税务人员通过金税三期信息系统、风险模型，比对a公司历年财务报表、申报表数据，发现a公司资产负债表中的应付账款近年来呈增长态势，而a公司的销售收入自2023年起呈逐步下降的趋势。系统风险提示：企业数据不正常，存在虚假列支成本或少计收入的风险。
诊断：存货暂估款未及时跟踪处理
针对上述风险提示，税务人员前往a公司了解情况。查阅企业财务数据时发现，其“应付账款—存货暂估款”科目余额较大，且年年递增，存货暂估款存在长期挂账的情形。
税务人员就该问题向企业询问，a公司财务人员解释称：公司的“应付账款—存货暂估款”，是根据仓管部门的出入库数据进行核算的，将暂未取得发票的货物计入该科目。存货暂估款长期挂账，是由于部分存货一直没有取得发票导致的，期末余额5400余万元，其中长期挂账金额3200余万元。
随后，税务人员向a公司的采购人员作了进一步了解。a公司采购部门负责人解释道，货物虽然早已使用，但由于与供应商存在纠纷，货物金额未确定，因此一直未能取得发票。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。第十五条规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
根据以上规定，税务人员告知a公司相关负责人，a公司计提的长期挂账的存货暂估款，应当在60日内取得发票入账，否则应调增应纳税所得额，补缴企业所得税。a公司财务人员表示，长期挂账的存货暂估款暂时无法取得发票入账。最终，a公司核减以前年度亏损1200余万元，补缴税款和滞纳金近600万元。
处方：财务人员应参与企业管理
本案例中，a公司发生税务风险，主要原因在于财务人员仅根据票据来记账，并未深度参与企业管理，对企业财务数据存在的问题没能追根究底。同时反映出公司财务人员对税收政策、财务知识的学习和更新不够及时，没有按照新会计准则，采用资产负债表法计算企业所得税，导致在企业所得税汇算清缴时计税基础与账面价值的差异未调整。因此，建议企业财务人员深度参与企业管理，及时跟踪处理异常的数据，加强财务和税收政策的学习，并借助大数据技术，加强对纳税申报数据的分析，帮助企业升级财税管理，防范税务风险。
本文刊发于《中国税务报》2023年9月6日b4版
作者：刘立群 岑禹 许蒙亚，国家税务总局安徽省税务局
来源：中国税务报
责任编辑：张越 (010)61930078
【第8篇】费用收到发票未认证
问题描述：认证逾期可以开红冲发票吗？
答：
不，但是可以申请逾期抵扣。
纳人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：
（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；
（二）值税扣税凭证逾期情况说明；
三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。
【第9篇】没收到发票能计费用吗
发票是企业经营过程中的重要财务凭证，转眼11月又快到年底了，一些企业财务会发现，一年下来有些发票还没收到。无法取得发票的成本费用可以列支吗？实务中都有哪些热点问题呢？
问题一：公司今年购进了一批材料，款项已经支付了，但还未取得发票。如果年底前还未取得发票，还能在企业所得税税前扣除吗？
答：1.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
问题二：汇算清缴结束后，税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得符合规定的税前扣除凭证，企业如何处理？
答：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第28号) 第十五条规定：
汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
问题三：如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，税前扣除凭证有什么特殊规定吗？
答：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
问题四：如果对方已经失联，或者破产、注销，无法取得发票怎么办？
答：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；
2.相关业务活动的合同或者协议；
3.采用非现金方式支付的付款凭证；
4.货物运输的证明资料；
5.货物入库、出库内部凭证；
6.企业会计核算记录以及其他资料。
(第1项至第3项为必备资料。)
问题五：如果企业取得填写不规范的发票，能否在企业所得税税前扣除？
答：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
问题六：如果取得了发票，是不是对应的合同和付款单据等资料就不需要留存了？
答：企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
政策依据
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）
【第10篇】一般纳税人费用发票都是哪几种
认定标准
一般纳税人
一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。
tips
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
小规模纳税人
小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。
tips
年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。
区别
计税方式不同
一般纳税人
适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）
小规模纳税人
适用简易计税方法。
一般计税方法的应纳税额
#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
#应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=不含税销售额×税率
举个栗子：
# 一般纳税人a #
2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%，
当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得增值税专用发票。
销项税额=100×13%=13万元
进项税额=80×13%=10.4万元
应纳税额=13-10.4=2.6万元
简易计税方法的应纳税额
#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
#应纳税额计算公式：
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
举个栗子：
# 一般纳税人b #
2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税）。
应纳税额=100×3%=3万元
税率和征收率不同
一般纳税人
适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。
小规模纳税人
适用增值税征收率3%、5%。
增值税纳税期限不同
一般纳税人
以月为纳税期限，特殊情况除外。
小规模纳税人
可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。
增值税发票使用不同
一般纳税人
销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。
小规模纳税人
销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。
账务处理不同
一般纳税人
应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。
小规模纳税人
只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
小规模纳税人是否可转为一般纳税人？
当然是可以的，主要有以下两种方式：
一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。
二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。
那么一般纳税人可以转为小规模纳税人嘛？
这个目前是不可以的。
注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1.看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。
2.看买方
如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3.看抵扣
如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4.看行业
如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5.看优惠
查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
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【第11篇】电子发票平台费用
根据税局最新通知，4月1日起，电子发票服务平台升级！
这也就意味着要开始严查发票了
发票是企业经营过程中的有效凭证，与购销方业务相关联，对企业的成本和税收有着重要的影响。
目前，纸质发票和电子发票是混合着用的，随着互联网的发展，以及电子发票自身的便利性，越来越多的人使用电子发票，电子发票虽然具有方便性，但同时也具备着诸多涉税风险。
电子发票有哪些涉税风险？
1.发票重复入账抵税
有些企业会有这样的错误认知：可以将电子发票重复打印入账抵税，税务局查不出来。
这种想法过于天真，目前是金税四期，再加上全国统一的电子发票服务平台已经开通，只要发票信息不对称，数据有异样，税局都能查得明明白白。
2.企业发票大量为个人抬头
不直接对接消费者的企业，个人抬头发票长期大量开具并报销入账的，是税务稽查的重点关注对象。
3.发票增量、增额异常
实际经营与开票量严重不符；与同行业相比变动异常大等等。
4.费用发票异常
加油费、差旅费、培训费等存在发票异常，与实际的经营情况存在出入。
5.开具的发票内容与实际不符
企业卖的是服饰，开具的却是首饰；卖货是50个，开票却是100个；应该开给a公司抬头确是b公司等，这些行为都不可取。
6.买发票
缺少成本费用的企业，往往会想到买发票。买发票属于虚开发票，是违法行为，情节严重会背上刑事责任，为了省那么一点税，不值得。而且就算走了账，签了合同，但是货物流程却是没办法一致的，这样更加容易被稽查到。
以上都是电子发票的涉税风险，现在电子发票服务平台升级，税局开始严查发票，存在这些行为的企业赶紧改正补救，不要抱有侥幸心理。
电子发票服务平台升级变化：
1.发票信息和设计全面简化
对发票的票面信息和发票的版式进行了简化，电子化的管理模式涵盖了全领域、全环节、全要素。版式上少了收款人和复核人，只需要在购销方的信息栏里填写纳税人名称和识别号即可。
2.开票流程简化
小微企业开张就可开票，企业开票没有税控设备、票种票量核定的限制并且企业在确定开票额度后就能开票，额度还可以进行动态调整
3.关于重复入账的报销
会计在发票报销入账后，可以进入平台对该发票进行标识，以防发票重复入账。
虽然目前还没有在全国普及数字化电子发票，但是试点地区以外的企业查询重复发票也很简单。
有两种查重方式：一是会计拿到员工提交的发票直接用《发票小工具》的扫码审核功能，扫描发票上的二维码进行查重；
二是会计可以开启员工预填，员工可以《发票小工具》上传发票，在上传发票的同时系统会自动进行查重发票。
发票自动交付
在开具电子发票时不需要购销方双方面对面沟通，电子发票升级后可实现发票自动交付，自动交付渠道有二维码、电子邮件等。
总结：税务信息在金税四期大数据的大环境下监管越来越严格，对于不合规的发票税务部门的审查力度也在不断加大，电子发票的涉税风险多，注意做好防范措施，合法经营，依法纳税，才是企业生财之道。
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【第12篇】没有发票直接入费用
财务工作中最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口（开不合规、多次开等）。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题：
一是发票不合规。这个很多原因，如替代发票，发票与具体业务实质不符，发票本身不合规（已过时作废发票）……
二是没有发票。如：零售店无法开具发票、零星采购、餐饮小店、娱乐业等无法开具发票，另外公司不方便开发票等业务。
开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面向业务，关乎财务的形象，要时刻提醒自己戒急用忍。
没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。
不可否认，现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。如何解决呢？如果一味强调凭票报销，难免胶柱鼓瑟。凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对？
举个例子，公司到偏远山区做项目，没有宾馆、饭店，只能吃住在当地老乡家，持续两三个月。工程结束了，为表示感谢，封伍仟元现金送给老乡。这样的费用，如何取得发票，没有发票就不合理吗？
站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票“情”，费用因公发生是“理”，没有发票不能税前扣除是“法”，上述案例“情理法”出现了矛盾。面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的：
（1）首先应该遵从的是“法”，要遵照税务的要求。这一点不以我们的个人意志为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移。
（2）会计人员要站在企业角度，维护企业的利益，据理力争。
替票报销。碰到这种情形，很多企业会采用替票报销，即用a发票来报销b费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。
费用发生了，没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账。碰到这种情况怎么办？
如果财务强调凭票报销，否则从工资中扣款，这样强势而为很容易激化矛盾，显然不是有效的沟通。怎么解决呢？提醒财会人员注意几点：
（1）不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。你们公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，你们也应该可以。
（2）怎么规范呢？光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真打算规范，必须得到一把手的支持，把相应的风险告诉一把手，让一把手施压。
很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法解决。财务人员是没有办法可想的。谁请款就应该由谁提供发票报销，这是个起码的道理。财务人员应对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。
没有发票也可报销
长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：
（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。
（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
普及两个概念：①没有发票能不能报销；②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。
做个总结吧！如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。
费用报销，一项没有被重视的重要工作。它是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。
企业当年实际发生费用未能及时取得有效凭证，能税前扣除吗
一、取得有效凭证的时间规定1.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号 )第六条“六、关于企业提供有效凭证时间问题”规定：
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2023年第28号发布)第十三条规定：
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
3.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2023年第28号发布)第十五条规定：
汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 二、实际发生与有效凭证的理解
1.实际发生，应该是会计上已经计入当期损益，同时已经实际支付。如果只是会计上进行计提，只是计入了损益，但是并未实际支付的，不能算作实际支付。对于工资有特殊规定，只要是在次年的5月31日前发放的，也可以算作上年度的实际支付。其他费用，没有工资一样的特殊规定，不能随便套用。
2.有效凭证——并不是单单指发票。企业用于付款的付款凭证、合同等都是有效凭证的组成部分。
【第13篇】除了发票还有那些可以做费用抵扣
2020-02-07
请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。
案例如： 软件开发公司 销售 100万 快递费发票 80万 税务局要求出具合理解释。
案例如： 贸易销售公司 销售100万 成本发票只有 10万 服务费发票90万 税务局要求出具合理解释。
请从实际 真实业务场景出发考虑下。
可抵扣企业所得税的发票
1、培训费：培训费发票、培训费收据（国家机关事业单位专用）、资料费发票。
（只能抵扣社保工资的8% 多了没用 案例 社保工资10万只能8000元）
2、业务招待费：本地餐饮业发票、本地住宿费发票、礼品发票银泰购物等、食品费。（收入的千分之五 多了没用）
3、广告、宣传费：广告费发票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了没用）
4、福利费：礼品卡、食品、超市卡、餐饮费、娱乐发票（工资的14%多了没用）
下面基本没有限额， 请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。
5、通讯费：电话费发票（开公司抬头的才能用）。
6、网络费：网络费发票、网络服务发票。
9、咨询费：咨询费发票（含咨询报告）。
10、会议费：会议费发票（会议决议）11、运费：运输业专用发票、装卸费发票。12、办公费：办公用品发票（带明细）、配件、耗材。13、技术服务费：开具的技术服务费。14、快递费：邮电业专用发票、服务业发票。15、燃油费：加油费发票。（发票都要开工公司抬头)16、制作费（含印刷）
17、房租发票、装修办公室的装修费，装修材料等
18、停车费
19、维修费：修理费发票
20、保险费：车辆保险、人身保险
21、差旅费：非本地火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、外地住宿费发票、外地餐饮发票、外地打车票、外地地铁票、外地加油票、过路过桥费、外地租车费。
（请注意 发票都为实名身份证认证的发票 出现姓名的，报销人只能为股东或缴纳社保的员工，特别是没有名字的 连号发票基本为假的发票 ，还有出租车基本连号买的这种入账的后期有问题会被剔除导致全额补税加滞纳金跟发票）
发票为 税务监制章和公司抬头。
提示（业务过少没有开展 可以累计多个月份计入当年账本）
平常需要注意的就是：
1、股东往公司账户打钱一般用途写投资款
2、公司往股东账户转钱用途可以写备用金或其他合法款项
3、若公司的支出从公司账户付钱给对方，则需要对方开具相应金额的发票
成本费用举例：
1、成本费用例如 卖电脑的 发票开电子设备 进货成本发票基本为电子设备
公司主营业务 成本费用 电子产品应该占到一半以上，其他成本为其他费用。
2、银行单据：如提现、转账、贷记凭证、电汇、进账单、借款单等；
客户办理银行回单卡后我们每个月会去银行拉取。
（部分银行没 任意银行通用打印回单，只能客户每月到该银行柜台网点拉取邮寄给我们）
3、缴纳社保企业 提供：员工信息：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；
社保变化后请及时与我们联系。
4、本月公司开具的税务发票记账联。
标注 现付 或 银行对公账户收款(未来对公收款 未来现金收款)
提醒：缺成本票费用票，就按下找发票
毕竟 企业所得税=净利润（收入－成本－费用）×税率
☞公司年度净利润100万以内所得税率5%
☞100-300万，10%
☞300万以上，25%
【第14篇】支付一半的费用发票未收到
导读：一般情况下,预付了费用就会收到发票,然后再进行入账.如果发生未收到发票需要入账的情况在会计上应该怎么处理?小编在此解答,应该先做预付款处理,等收到发票后在进行入账.请看下文的详细内容.
预付费用未收到发票怎样走账?
1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到发票,材料验收入库后.
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
相关知识:
成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定:主要看产品是否是多步骤生产(生产工艺的特点);半成品是否有销售的情况(如果有销售,可能需要采用分步核算,以便准确核算半成品的成本);工作(成本/生产)中心是按照产品来分还是工艺来分.
如何核算成本:首先归集产品的材料成本,一般都需要技术部门提供产品的bom(物料清单),以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确.(一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理:退仓并补领即可,损坏部分需要当月预提计入制费,损坏材料报废的时候,冲预提,并将报废材料的价值从原材料科目转出,来料不良属于供应商的责任,退返供应商有退货和换货两种处理方式).
接下来是直接人工的分摊:选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费.在线是否分摊人工,可根据公司的在线是否比例小,而且在线的量较稳定,一般公司都希望不要将费用分摊给在制品,如果核算在制品的人工,可以根据投入工时、完工程度、投料的比重作为依据来分摊.
制费的分摊:选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费,也可选择人工工时和机器工时并行的办法(部分费用采用机器工时分摊,部分采用人工工时分摊).在线是否分摊,同直接人工的做法.
【第15篇】核定征收企业研发费用无发票
对于核定征收企业所得税的企业而言，一般是根据收入总额和应税所得率来确定应纳税所得额，然后按照适用税率计算应纳税额。这种情况下，成本费用不是应纳税所得额的决定因素，但是并不代表核定征收的企业不用做账。一方面，根据会计法的规定，单位尤其是公司依法设置账簿进行会计核算是法定义务，另一方面，现行税收政策也对企业建账有要求，比如，核定征收所得税的企业可以享受小型微利企业所得税优惠，资产总额的确定就是会计指标，不建账如何能准确确定资产总额呢？再比如，核定征收所得税的企业如果是一般纳税人，增值税政策还要求企业的会计核算要健全，否则不得抵扣进项税额。
目前，绝大多数的企业都是查账征收企业所得税，查账征收模式下，根据国家税务总局公告2023年28号公告的规定，未取得发票（以及其他合规税前扣除凭证，下同）的支出，不得在企业所得税税前扣除。但是没有发票并不代表不能在会计上进成本费用，企业所得税和会计核算是两个系统，不能混为一谈。
有些管理不规范的企业，财务人员是凭票做账，有发票的支出进成本费用，进利润表，没有发票的支出就挂往来，进资产负债表，导致应该费用化的计入了资产。长此以往，这些企业的资产总额越来越大，费用少计造成企业利润虚增，未分配利润相当可观，财务信息不仅歪曲了企业的实际资产状况和经营成果，也不利于企业享受小型微利税收优惠。
我们都知道，整个财务会计体系，核心的问题就是两个，一个是损益确定，一个是资产定价。支出会形成费用，也会形成资产，一笔支出发生了，符合资产定义的，应当计入资产负债表项目，不符合资产定义的，应当当期费用化，计入利润表项目。
资产是如何定义的？资产首先是一个会计概念，根据企业会计准则的规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。能够给企业带来经济利益，这是资产的核心定义。费用已经发生，仅仅因为没有发票，就计入资产，显然不符合资产的定义。
因此，不符合资产定义的支出，无论是否取得发票，均应当期费用化，是什么费用就进什么费用；符合资产定义的支出，无论是否取得发票，均应当期资本化，该计提折旧照计提折旧，至于原始凭证的问题，可以用企业支付时的审批单、货物的验收单、银行转账凭证乃至于对方出具的收据等作为会计核算的附件。
已经计入利润表的无票支出，减少了企业的利润总额，在季度/月度预缴时，可以作为预缴企业所得税的依据，汇算清缴时，未取得发票等合规扣税凭证的，相应支出和折旧费用在a105000系列表做纳税调增即可。如此操作，既符合会计准则的精神，又不违反税法的规定，何乐而不为？
我们财务人员要记住一点：根据国家财税法规对经济业务进行会计核算和纳税申报是财务人员的职责，根据公司制度对业务支出取得发票是经办部门的职责，各司其职，天下太平。
本文来源公众号 何博士说税
【第16篇】费用发票真伪查询
发票真伪查验的小技巧，必须要学会的小技巧，不知道你们都会不会，之前呢，我刚开始做财务的时候，都是在税务局的官网去查询的，真的太太太浪费时间和精力了，不仅查询一张发票较慢，输入还偶尔会有错误，真的很烦了，每次遇到发票多的时候我都头疼的要死，后面在网上找到了这个好办法，终于轻松搞定了
一：手机支付宝搜票大侠
二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码
三：在发票栏查看发票查询结果
四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来
五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账
