【第1篇】费用发票入账时间
一眨眼2023年都已经过去了一周，新的一年在忙碌中开始了，会计人们，你们2023年的财税报表都整理好了么？跨年最麻烦的就是发票问题，22年的发票该如何入账呢？小编早就为大家准备好了，尤其是会计新人，还不赶紧收藏！
我们分为3种情况给大家讲解：
1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款项，并且对方公司开具了发票，但23年1月才收到发票，这类情况该如何处理？
2023年12月31日支付款项时：
借：预付账款/合同资产
贷：银行存款
2023年1月收到发票时：
借：销售费用/管理费用等
贷：预付账款/合同资产
（提醒：因为属于预付性质的款项，所以即使发票日期为2023年12月31日，也可以将该发票做在2023年1月份的账里。）
2、费用发生、发票开具均在2023年，但2023年才来报销怎么办？
实务中最常见的就是员工的报销款。费用发生、发票开具均在2023年，但2023年才来报销，这时应该怎么处理呢？
1、会计处理通过“以前年度损益调整”科目进行核算。拿到发票时：借：以前年度损益调整贷：其他应付款支付报销款时：借：其他应付款贷：银行存款结转时：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整2、税务处理发生的相关费用，在2023年的汇算清缴时（即2023年5月31日前）进行补扣除。注意啦！！！根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
【第2篇】企业所得税无发票费用
大家都知道，公司有真实业务发生了费用支出，如果不能够取得费用发票，就需要多交税，从而增加企业整体运营成本。那么，无发票的支出怎么处理？不开票的费用怎么做账？比安财穗了解到，不少公司都会有如下操作：
公司自查
当公司出现没有成本费用票或者费用票不足的现象的时候，首先公司需要从自身出发进行检查，看看业务或者管理上有没有疏漏从而引起费用支出没有成本票的现象。
向卖家索要发票
公司根据实际支出及相关收据，可以向卖家索要发票，索要发票的前提是业务真实且有收据。对于一些不能取得发票的人工费、运输费，可以自己准备一份收据，在付款时要求对方写明收款事由、价款、联系人以及联系方式，以保证业务的真实性，这样只会对企业成本费用产生较小的影响。
以上提到的都是不少企业的常规操作，但是也有一部分企业会通过洼地、个独等手段来解决，比安财穗在这里也很负责地告诉大家，用这些老办法来解决无发票的支出怎么处理以及不开票的费用怎么做账这些问题，如今已经行不通。
企业想要降本增效，建议还是重组业务流程，在合规范围重新搭建企业的用工模式。如今很多企业都会采用灵活用工的模式了，然而也有不少大企业会找到比安财穗灵活用工平台合作。
比安财穗是一家监管部门认可的合规平台，跨省标准直营园区，拥有庞大的科技团队，高级财税专家提供稳定支持，能够根据企业的实际情况，为企业量身制定针对性的综合降本方案，一站式解决企业遇到的各类问题。
【第3篇】支付一半的费用发票未收到
导读：一般情况下,预付了费用就会收到发票,然后再进行入账.如果发生未收到发票需要入账的情况在会计上应该怎么处理?小编在此解答,应该先做预付款处理,等收到发票后在进行入账.请看下文的详细内容.
预付费用未收到发票怎样走账?
1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到发票,材料验收入库后.
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
相关知识:
成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定:主要看产品是否是多步骤生产(生产工艺的特点);半成品是否有销售的情况(如果有销售,可能需要采用分步核算,以便准确核算半成品的成本);工作(成本/生产)中心是按照产品来分还是工艺来分.
如何核算成本:首先归集产品的材料成本,一般都需要技术部门提供产品的bom(物料清单),以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确.(一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理:退仓并补领即可,损坏部分需要当月预提计入制费,损坏材料报废的时候,冲预提,并将报废材料的价值从原材料科目转出,来料不良属于供应商的责任,退返供应商有退货和换货两种处理方式).
接下来是直接人工的分摊:选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费.在线是否分摊人工,可根据公司的在线是否比例小,而且在线的量较稳定,一般公司都希望不要将费用分摊给在制品,如果核算在制品的人工,可以根据投入工时、完工程度、投料的比重作为依据来分摊.
制费的分摊:选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费,也可选择人工工时和机器工时并行的办法(部分费用采用机器工时分摊,部分采用人工工时分摊).在线是否分摊,同直接人工的做法.
【第4篇】费用怎么抵扣增值税专用发票
很多的人们可能还不知道费用票是不是可以抵扣增值税，下面万兴伟业财务带大家来看看成本费用票有哪些。
成本费用票类型
1、开具的销项发票、服务发票（收入）开具出去的销售（服务发票）；提供发票时、与开票系统核对开票信息、开票数据、核对记账联、以免漏给我们；
2、银行对账单银行对账单是每月初至每月末的银行对账单；银行对账单的每笔业务的发生回单、在整理银行资料时要核对银行对账单每笔业务是否都有回单，如果没有，需及时去银行补单；有网银的可以进入网银打印，同时导出电子版对账单；
3、购货发票销售或生产的企业、从供应商购买材料、产品开具的发票。要与产品对应上；
4、工资表每月员工工资表、建议员工签字；核对人员是否有变动，如有变动，需要及时与财税顾问说明；新增人员需要及时提供姓名、身份证号和手机号、方便申报个税；
5、电话费公司电话费，需要开具公司名称和税号；
6、办公室租金发票、物业管理费、水电费发票需要开具公司名称和税号；企业用于经营地址、员工的房租；
7、办公费发票需要开具公司名称和税号；如办公耗材、纸、文具、电脑等；单价5000元以下的入办公费；
8、差旅费公司人员的客车票、火车票、飞机票、过路费、汽车加油费、餐费、住宿费等；定额发票也可以用机打发票需要开具公司名称和税号；
9、招待费餐饮费、ktv、礼品等；发票需要开具公司名称和税号；不能超过在这类发生总额60%之后与销售收入的千分之五，比熟低原则；
10、福利费用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤付外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资费用；不能超过工资薪金总额14%；个人电话费可以开具个人名称（前提是此人属于公司员工，最好是开具所在单位的公司名称和税号）；
11、租赁费用于企业日常租用固定资产、机器设备、办公品等费用；
12、加油费公司业务开展的用车费用（企业的车或者租车）；
13、咨询费企业用于咨询中介机构、人员等费用；
14、交通费企业用于日常员工室内外业务的打车、公交、地铁等费用；
15、快递费企业用于日常经营中的快递费；
16、广告费和业务宣传费企业日常发生的广告宣传费用；不可超出当年销售（营业）收入15%，超出部分向以后结转；开发票开具所在单位的公司名称和税号；
17、社保需要确定本月社保有没有变动（增员或减员）；确保公账上有没有充足的金额扣费；
18、其他其他公司运营中发生的费用。例：货物仓储费、保管费、运输费等；
19、其他票据借款单、入库单、出库单等；
20、海关专用缴款书有进出口业务的提供；
21、报关单有进出口业务的提供；
费用票可以抵扣增值税吗？
费用票能否抵扣增值税要看是什么费用,抵扣政策对于各项费用的规定是不一样的.汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税.例如办公用品、低耗等,开具'货物一批'的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的.
1、会议费:可以抵扣进项税
2、业务招待费:不可以抵扣进项税,'餐费'不可以抵扣进项税
3、差旅费:酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税.但是租车,可以抵扣.
4、培训费:培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
5、办公品、低耗和电子耗材:可以抵扣
6、福利费:用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了
7、广告费:可以抵扣
8、修理费:可以抵扣
9、水电费:记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣
10、租赁费:可以抵扣
【第5篇】费用收到发票未认证
问题描述：认证逾期可以开红冲发票吗？
答：
不，但是可以申请逾期抵扣。
纳人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：
（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；
（二）值税扣税凭证逾期情况说明；
三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。
【第6篇】百旺电子发票费用
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
我国发票种类众多，发票大致分为增值税发票和普通发票，企业一般开具的发票为增值税发票，但为满足部分行业起征点以下纳税人的开票需求，还存在一部分不能作为增值税抵扣凭证的普通发票，而普通发票各地标准有所区别，票种繁多，难以逐一列举。
以下为常见的几类发票票种，供参考：
什么是电子发票？
【电子发票】是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。电子发票票面如下：
以下要点需特别注意：
电子发票目前专指增值税电子普通发票，属于增值税普通发票票种；
电子发票不能抵扣增值税进项税额；
电子发票法律效力与纸质发票法律效力相同。
为什么要使用电子发票？
电子发票与纸质发票想必，具有不可比拟的优越性。从生命周期上看，电子发票生命周期更短，通过信息化手段，能够有效提升效率，降低成本。
（纸质发票生命周期）
（电子发票生命周期）
成本、体验与效益对比
电子发票是正规发票吗？
首先，电子发票法律效力，已经得到国家立法认可。国务院印发《关于加快构建大众创业万众创新支撑平台的指导意见》（国发〔2015〕53号）“支持四众平台企业和采用众包模式的中小微企业及个体经营者按规定开具电子发票，允许将电子发票作为报销凭证。”国家税务总局公告（2023年第84号）规定“打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同”国家从法律效力上肯定了电子发票作为国家正式票种之一的地位，为电子发票在全国范围的普及推广提供了有利条件。
其次，电子发票已在全国范围得以普及应用。从2023年开始网络（电子）发票试点，根据管理咨询机构发布的统计数据，2013-2023年全国电子发票开票量整体复合增长率高达315%， 2023年电子发票开票量约20亿份，2023年开票量预估可达73.76亿份。由此可见，电子发票作为国家正式票种的地位，以及在成本和效率上的优势，已经得到全社会的广泛认可，电子发票开具数量急剧增加。
目前电子发票应用已实现全行业覆盖，但由于电子发票具有可与电子支付紧密衔接，形成线上消费场景闭环的特性，在大型电商、电信运营商、水电燃气公共事业、快递物流、及零售连锁行业普及率较高，在华中、华东、华南地区等开放前沿和电子商务发展较为发达地区，得到广泛的认可和接受。
企业如何开通电子发票？
①确认已使用支持增值税发票管理新系统的硬件设备：国家税务总局公告2023年第84号规定，电子发票统一通过增值税管理新系统开具，因此纳税人需确认自己使用的税控设备是能够支持增值税发票管理新系统的税控设备。
②自建或者委托第三方搭建好电子发票服务平台：国家税务总局《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）规定：“电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方研发提供服务平台。”
③增值税电子发票票种核定：携带经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模，填制《纳税人领用发票票种核定表》（一式二份），到主管税务机关办税服务厅提出申请电子发票的票种核定，办理流程、所需资料与办理增值税普通发票票种核定一致。（具体执行标准以当地税务主管部门规定为准）。
④携带税控设备到服务单位发行：为更好地后续跟踪服务，原则上发行电子发票的服务单位和升级版服务单位应一致。携带资料：公章、发票专用章、税控盘（金税盘）、发票领购簿。
⑤携带税控设备到主管税务机关发行。
⑥服务单位安装和调试 : 税控服务单位（航天信息或百旺）进行当面或远程设备安装调试。
⑦增值税电子发票领用：通过网上办税平台或税局窗口提交申请，税务机关受理并发售成功，纳税人可使用税控设备登录开票系统联网下载发票数据，即可自行开具增值税电子发票。
⑧增值税电子发票开具：纳税人使用新系统开具电子发票，开票系统将发票信息上传税务机关，同时传输给对接的电子发票服务平台，平台按照电子发票现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件，反馈给开票方。其中电子发票上有税控签名和电子签章，无需要再另外加盖发票专用章。
开具电子发票需要使用什么税控设备？如何购买？
为了进一步加强对增值税税控系统服务单位的监督管理，规范电子发票服务平台建设，国家税务总局早在2023年6月就发布了《国家税务总局关于增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知》（税总函【2017】第232号），推进增值税电子普通发票所需税控设备管理工作，该文件指出：
一、 各地税务机关应在3个工作日内为纳税人或其书面委托的电子发票服务商办理税控专用设备和其他税控设备的录入、发行等事宜，不得限定是否本省购买等附加条件，不得以任何理由推诿、拖延或拒绝。
二、纳税人或其书面委托的电子发票服务商可以直接向服务单位总部购买税控专用设备和其他税控设备，无需经其他单位确认。
三、服务单位不得以任何理由推诿、拖延或者拒绝向纳税人或其书面委托的电子发票服务商发售税控专用设备和其他税控设备。
四、主管国税机关应建立增值税电子普通发票税控设备监督管理工作制度，设立“增值税电子普通发票税控设备监督管理工作台账”，通过对税控专用设备和其他税控设备申请领购时间、领购完毕时间、录入完毕时间、发行完毕时间的及时记录，进行全流程监控管理，保障纳税人及时开具增值税电子普通发票。
五、各级国税机关要加强对服务单位的监督管理，督促服务单位在接到申请后3～5个工作日内向纳税人或其书面委托的电子发票服务商发售税控专用设备和其他税控设备。
因此，一切以税控服务单位授权名义，指定税控设备服务单位购买税控设备的行为，都是违法行为，纳税人可自主选择百旺或航信的税控设备，开具电子发票。
如何选择第三方电子发票平台服务商？
企业自建电子发票平台，需要花费高昂的建设和运维成本，对于大型集团企业，有系统对接、数据整合需求，对数据安全性有严格要求，一般会选择自建电子发票平台。而更多的是数千万中小企业，并无充分预算自建电子发票平台，因此，选择第三方电子发票平台成为中小企业主要采用的方式。而第三方平台良莠不齐，让纳税人眼花缭乱，到底如何选择第三方电子发票平台呢？主要看以下几个方面：
一、数据存储安全性。第三方电子发票平台一般采用云端部署方式，系统部署于公网，以saas形式提供服务，因此在数据存储和网络安全性方面，天然存在安全隐患。发票数据是企业核心经济数据，关系到企业商业秘密，因此数据存储位置的安全性、保密性，以及网络和系统服务的稳定性，是选择第三方电子发票平台的重要考量因素。
二、服务商背景。目前第三方电子发票平台鱼龙混杂，因电子发票数据包含企业商事交易数据，可产生巨大的经济利益，因此不规范、不正规的第三方平台，可能会将用户的开票数据，用于大数据挖掘，从中牟利，因此第三方平台的资质很重要，一定要选择大平台，最好是选择国有资本背景，或国家行政机关、事业单位直接进行数据管理的第三方电子发票服务商。
三、开票效率及负载能力。电子发票可通过税控服务器和盘介质税控设备（税控盘/金税盘）开具，但不同设备的开票效率，稳定性，和成本投入都有所区别。税控服务器开票（目前仅百旺提供税控服务器开票方式），最快开具发票速度可达到0.6毫秒/张，支持200个开票终端同时开票，满足大型集团企业高负载高并发需求，但成本也相对更高。而税控盘/金税盘开具电子发票，因盘介质税控设备最初主要为纸质发票开具设计，因此在电子发票开具方面，只支持单线程开票，即无法支持并发开具，平均每张开票速度约在8-10秒左右，但无需购置新的税控设备，成本低廉，适合中小微企业。
四、尽量选择大平台大企业。俗话说：“大家说好，才是真的好！”大企业服务经验丰富，系统的稳定性、安全性都经得起考验，因此更值得信赖。如发票通（fapiao.com）平台等电子发票平台，已经经过15万家企业用户的考量，累计开出12亿张电子发票，为国家电网、中国联通、电信、京东、顺丰、中国国航等大型企业提供定制开发服务，具有丰富的服务经验，能够满足各类系统需求。数据存储于国家大数据中心，是国内唯一按照电子政务外网安全标准进行数据存管的电子发票平台，数据安全得以充分保证。
总而言之，电子发票，是未来税务信息化的趋势，同时也是配合“金税四期”工程建设发展的要求，同时为广大纳税人最大限度提供便利，大家不妨积极尝试。
【第7篇】费用发票进项税额转出
在实际工作中，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，这时购货方是否要退回发票联与抵扣联？
另外开红字发票的进项税额是做“进项税额转出”？还是把红字发票的进项税额作为“负数”？今天就一起来给大家分享这些问题如下：
一、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
可见，已抵扣进项税额即已记账并申报纳税了，账也申报表要一致，所以这时购买方原做购进的发票联及记账联就不用退回去了（你要留着做为开始购进凭证的依据），待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一起做为“进项税额转出”记账凭证的附件，其分录如下（假如退货金额为10000，税额为1300，合计为11300）：
借：银行存款（应付账款）11300
贷：库存商品 10000
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
二、 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
即已入账，就不用退回发票联与抵扣联，销售方凭购买方填开的《信息表》开据红字发票。
一般退货是部分退回，所以原购进发票照常勾选认证，这时收到的红字发票的税额参照上面做“进项税额转出”。
三、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的（购买方未入账），销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
这时购买方原开据的发票不用做账，根据销售方新开的蓝字专用发票正常入账就是了。
综上所见，购买方收到红字发票应该做“进项税额转出”。
另外关于是否退货发票联所抵扣联，就要看购买方是否已入账或已抵扣，因为已入账或已抵扣，要有入账与抵扣的依据，所以就不用退发票联与抵扣联了，但这是要由购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》；
如果购买方没有入账或没有抵扣，那就把发票联与抵扣联都退给销售方，购买方凭销售方重新开据的蓝字发票入账就是了。
【第8篇】不能取得发票的费用
实务中，有一些会计人员对只要是未取得发票的，一律不予入账，理由是白条税务机关不让税前扣除。白条入账大不了不让税前扣除，即便白条全部都不允许税前扣除，白条入账和不入账的结果是一样，既然企业所得税结果都一样，何必要把白条放到帐外呢？
其实，会计处理与企业所得税是两码事。会计制度要求账务要真实反映，也就是只要有发生，就应该按要求进行账务处理，不管是否有发票，是否是白条。况且，有些支出没有发票也是可以税前扣除，如小额零星支出在500元以下的费用；对方注销、撤销、依法被吊销营业执照特殊情况；支付政府机关、团体的支出等。况且纳税人即便未取得发票税务机关在发现后还有改正的机会：税务机关检查发现未取得发票，自告知之日起60日内仍未取得发票或无法取得发票的证据资料不允许税前扣除。尤其是对“货到单未到”，务必要估价入账，否则会出现收入成本不匹配，税务风险就会找上门来。
【第9篇】若没有收到发票能计入相关费用吗
案 例 分 享
经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2023年了想报销，编制会计分录如下：
借：管理费用-咨询服务费 2000元
贷：库存现金 2000元
请问：
是否正确？有无税务风险？
风 险 解 析
上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：
借：以前年度损益调整 2000元
贷：库存现金 2000元
计算多交的企业所得税：
借：应交税费-应交所得税 500元
贷：以前年度损益调整 500元
结转
借：利润分配-未分配利润 1500元
贷：以前年度损益调整 1500元
政 策 参 考
（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第15号）
根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
涉 税 提 醒
通过以上分析：
（1）2023年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2023年计算扣除；
（2）对于跨年度费用税前扣除问题，一定要注意不要超过5年追补期。
来源郝老师说会计，每日会计实操整理发布
【第10篇】营改增后房地产企业成本费用发票管理
所谓的费用，主要是指利润表中营业费用、管理费用和财务费用三大期间费用，主要包括以下明细内容：福利费、办公费、会务费、电话费、邮递费、培训费、业务招待费、差旅费、咨询费、广告费、修理费、物业费、运输费、服务费等。全面营改增以后，理论上发生上述费用都可以取得增值税专用发票，但企业在实际运营中是不是一定需要取得专用发票呢？取得专用发票，进项税能不能抵扣呢？分析如下：
1、进项税不允许抵扣的费用
根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，购进的旅客运输服务（根据2023年第39号公告规定，从2023年4月1日起允许抵扣）、贷款服务（包括该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税不得抵扣。
处理方法：对于此类费用，对方一般不会开具专用发票，企业根据取得的普通发票，计入有关费用科目即可；如果取得专用发票的情况下，为防止滞留票的产生，正常认证（选择不抵扣勾选），认证后按价税合计金额计入有关费用科目。
2、专门用于集体福利和个人消费的费用
根据规定，用于集体福利或者个人消费的费用，也不允许抵扣进项税，同时规定，纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
处理方法：集体福利和个人消费不是从费用内容上区分，而应从用途上进行区分，具体处理如下：
（1）对于发生时即可以明确用于集体福利和个人消费的费用，比如租入集体宿舍或公寓；职工食堂及职工活动中心发生的费用；发放过节物品；接待发生的会务费、住宿费、礼品费等；奖励职工的物品；组织员工外出旅游等，无需取得增值税专用发票，取得普通发票即可。
（2）初始发生时符合进项税抵扣条件，且已抵扣，以后发生用于集体福利和个人消费的，则应在发生当月，将对应的进项税额做转出处理，无法确定对应进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
3、无一般计税项目的费用
如果纳税人某一期间只有简易计税项目或免税项目，则该企业（包括机关和项目部）对应期间所发生的所有的费用，进项税一律不得抵扣。在这种情况下，无需取得增值税专用发票，取得普通发票即可，省去了认证的过程，省时又省力。
4、企业采用一般计税方法同时又有简易计税项目的费用
在这种情况下，如果能明确区分某项费用属于简易计税项目的，处理方法同第3条；如果不能明确区分某项费用的用途而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
总而言之，对于费用类发票，如果允许抵扣进项税的，最好取得专用发票，享受进项税抵扣；对于不能抵扣进项税的费用，无需取得专用发票，取得普票即可，不用认证，省时省力。
【第11篇】价外费用怎么开具发票
税收优惠政策《二时税》为您解答。
在我们日常生活当中，也经常会遇见一些中介服务，这些服务也可以成为居间服务，好处费，喝茶费等，常见的比如现在房产买卖，中介收取双方服务费，但是我们今天要讲的是商业服务，个人给公司介绍一笔业务，从中获取一笔居间费用，该如何来纳税，开具发票呢？
个人跟公司进行合作之后，公司在业务达成之后，都会按照约定支付个人相应的费用，但同时也会要求个人提供相应的成本发票给到公司，因为公司也是需要做成本进行抵扣的，那么个人获取费用之后，只能到税务大厅申请代开发票，按照劳务报酬所得来进行缴纳，税率为20%-40%,税负压力还是比较大的，那么这种情况，个人有什么方法可以降低自身的税负压力吗？
如果甲方公司没有要求，那么用个人名义来跟公司签订合同是最方便的，直接以公对私的方式付款，个人除了到税务大厅申请代开外，也是可以到税收洼地园区申请代开的，享受当地的税收优惠政策，个税为0.5%-1.5%，综合税率不超过3%，今年增值税是可以享受免征政策的，三个工作日左右就能出票，出完票就出示完税证明。
个人到税收洼地园区申请代开，前提是需要保证业务的真实性，保障三流合一，（资金流水，合同，发票），一年可以代开500万，也可以满足大部分个人的需求，而且全程也不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可。
了解更多税收优惠政策请关注公众号《二时税》。
【第12篇】咨询费用发票税率
公司费用支出无发票，很多公司都会有这种情况，比如向个人采购，或者支付给个人的劳务费，以及其他隐形费用支出等等，这些费用支出都很难有发票，要知道公司费用支出无发票，就不能计账抵扣企业所得税，公司账面就会利润虚高，企业所得税就会过高。
那么公司要如何解决费用支出无发票的问题？
通过税收园区自然人代开获取发票，通过税收园区自然人代开发票，个人所得税税率仅为0.8%，开票100万，只需要缴纳0.8万的个人所得税。自然人代开没有区域限制，开票品目基本不限，每个人每年或单次开票限额500万，最快当天开票当天出票，发票开出后，没张发票都分别对应有一张个人所得税的完税凭证，因此不用担心后期再补缴个税。
例如：某公司向小明支付了500万居间费，原本公司无法获取成本发票，这种情况就可以用小明的个人名义，通过税收园区自然人代开获取发票，那么通过税收园区代开500万发票，需要缴纳多少税费？
增值税：0（普票免征）
附加税：0
个人所得税：500万*0.8%≈4万
通过税收园区代开500万发票，只需要缴纳4万的税。
通过税收园区自然人代开，没有自然人区域限制，但是要求业务真实，不得虚开发票，做好三流一致，甚至有的税收园区代开发票，还会要求自然人提供业务合同，以及相关的个人信息证件。更多税收政策详情，以及税筹疑难问题，详情关注了解。
【第13篇】营改增后定额发票还能报销费用吗
导读：发票报销是公司日常必不可少的动作，在报销问题上一定要慎之又慎。对此，本篇文章将会给您主要讲述的是营改增后常用发票报销的种类，详细内容请您参考如下，相信您看完后就会有一定的了解了。
营改增后常用发票报销的种类有哪些呢？
答：小编了解到，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，这样开具的发票，不能报销。
那么，对于营改增后常用发票报销的种类，会计学堂给您整理了如下：
一、普通发票
1、通用机打发票
（1）卷式
（2）平推式
（3）医疗门诊发票
2、通用手工发票
3、通用定额发票
二、增值税发票
1、增值税普通发票
2、增值税专用发票
3、增值税电子普通发票
三、交通类发票
1、公共交通发票
2、高速公路通行费专用发票
3、航空运输电子客票行程单
4、专业发票
四、机动车销售统一发票
【第14篇】核定征收费用发票
1.完整流程
详细流程
2、第三步需要实名认证
实名认证
3.资料采集
资料采集
采集身份证正面即可，税务登记（营业执照）都可以，红色标记必须上传
4核定操作查询，跟其他查询一样都是这个地方
结果查询
【第15篇】增值税电子发票申请费用
1.以自然人身份登录电子税务局
点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【自然人代开增值税电子普通发票】。
2.选择要办理的业务
根据业务情况选择“代开申请”。
3.代开发票需刷脸实名认证
进入页面后，通过扫描页面弹出的二维码，先进行实名认证。
4.填写发票信息
实名认证通过后，填写付款方（购买方）信息、货物、劳务信息和销货单位 信息。发票信息填写完成后，点击【下一步】，进入确认发票信息页面。
5.确认发票信息
在确认发票信息页面，确认发票信息是否有误，若需要修改，点击【上一 步】，返回至填写发票信息页面；若确认无误，点击【提交申请】，进入完 成页面。
6.完成
确认无误后，点击【提交申请】，进入完成页面，系统自动开具出增值税电 子普通发票。点击【查看申请资料】，可以查询填写的发票信息。点击【去下 载打印】，直接下载电子普通发票。
7.历史代开记录查询
返回代开发票模块，点击“代开记录查询”，进入查看历史代开记录页面。纳 税人可以在历史代开记录查询中，查询到之前代开过的发票信息。对应的不 同状态，可以进行不同的系统操作。
1.【我要办】，再选择 【@深税】。进入主界面，以“个人”身份实名认证登录。
【第16篇】单位采购车需要费用发票吗
今天呢，有个老板，他问我，他说他们公司采购没有成本发票，想着去搞个个体户，然后自己给自己开发票的，问风险大不大，自己给自己公司开发票，那如果你是以转移利润少交税为目的的，那就是虚开，虚开的风险大不大，不用我说那你肯定知道哈，但是如果你确实是这个真实的交易价格呢，也是按照咱们供应商的价格，只要是你不是随便定个价来转移你的利润，符合呢？咱们跟供应商市场定价的交易规则。那就是另外的一种说法了，对吧？比如说那我成立的供应链公司，我采购的干货、食材等等，我既会供应给我的各个门店，分子公司，还会把它卖给我的一些同行或者是其他的一些餐饮店，定价原则，我也是那个供应商的市场价格，只有这样做的业务，然后才是真实的就可以，而不是以转移利润少缴税为目的的。
