个人收入12万不申报（16篇）

【第1篇】个人收入12万不申报

一、什么是零申报？

零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是:税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

二、小规模增值税零申报

1、登录电子税务局，在<申报缴税>界面找到<增值税>，点击报表后面的<填写申报表>。

2、进入到增值税申报表后，报表里的数据都填写零，有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着。

3、增值税零申报也就是没有收入，所以报表里的数据都是零，把报表拉到最下方，对纳税人进行数字签名，或者输入纳税人密码，如果是在线申报，就不需要输入密码。

4、输入密码之后，检查日期和报表里的零数据，核对无误之后点击<提交>。

5、点击提交之后，小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了。

三、企业所得税零申报

1、小规模纳税人和一般纳税人的企业所得税申报方式都是一样，也是登陆进入电子税务局，点击企业所得税申报表。进入申报表之后，收入填零，如果有发生费用，填写相应的成本费用，再填写利润总额（如果成本费用也没有，就都填0），最后点击提交申报表，这样就申报成功了。

四、一般纳税人增值税零申报

1、登录<电子申报管理系统>，点击主界面的增值税，不用填写数据，直接生成数据，点击<保存>--再点击<审核>。

2、最后点击<网上申报>，一般纳税人增值税零申报就申报成功了。

五、长期零申报的3大后果：

1.企业将面临罚款处罚。

如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假纳税申报，需承担不利后果；

如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚；

增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

2.企业发票减量。

如企业有长期零报，而纳税人持有发票，则将被扣减发票，纳税人会定期到税务机关核实发票。

3.纳税人信用等级会受到影响。

企业如果在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级。如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，纳税信用将直接降为d级。

如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,构成偷税：

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2023年第24号)第十二条的规定,按照本办法公布的纳税人,除判定为d级外,还会:

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关限制其出境。

(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部]依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

六、不申报纳税的后果

1、企业将会有欠税信息，需缴纳罚款；

2、会出现经营异常信息；

3、企业法人、股东会被加入失信名单；

4、税务局会对企业进行检查。企业申报纳税是企业应尽的义务之一，企业应该严格遵守，并要对不履行义务承担相应的法律责任。企业应该做好申报纳税工作。

【第2篇】两处以上收入个人所得税申报计算公式

同一月份存在两处以上工资薪金收入，任职单位按照现行个人所得税规定，以本单位发放的工资薪金所得来计算预扣预缴个人所得税，无需考虑其他任职单位。对于员工个人来说，应当核实两处以上工资薪金收入，办理个人所得税自行申报（即年终汇算清缴）。

方法/步骤

【例】某个人在a单位每月工资为10000元，在b单位每月工资为12000元，a单位和b单位各自按照国家税务总局公告2023年第61号公告第六条规定预扣预缴个人所得税，其中预扣预缴个人所得税税额时都可以减除累计减除费用（按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算）。

2.个人两处以上取的工资收入，不可以由一方单位代理合并申报纳税，该事项属于个人自行申报事项。

3.现行政策，对于居民个人从两处以上取得工资、薪金所得没有要求按月合并申报，但综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴，申请补税和退税。

【接上例】该个人在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，按照“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，计算应纳税额”，多退少补，其中只能减“一个”减除费用六万元。

4.同时从两处以上取得工资、薪金所得，还同时有多项符合规定的专项附除项目，不是说所有专项附除项目只能在一处扣，只是说同一专项附除项目不能同时在两处扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有一个子女的子女教育和赡养老人专项附，则：

选择一：子女教育和赡养老人专项附都在a或b单位扣

选择二：子女教育专项附在a单位扣,赡养老人专项附在b单位扣。

选择三：子女教育专项附在b单位扣,赡养老人专项附在a单位扣。

选择四（不行）：子女教育专项附在a单位扣,还在在b单位扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有二个子女的子女教育附，可以选择二个子女的子女教育附在其中一个单位扣除，也可以二个子女的子女教育附分别在不同的单位扣除。

【提醒】员工自己通过“个人所得税”app或自然人办税服务平台网页报送专项附信息，每项的申报方式要选定为“通过扣缴务人申报”并选定给指定的单位。

5.居民个人2023年1月1日至2023年12月31日期间，两处取得的全年一次性奖金都不并入当年综合所得，因为全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次：

如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另外一月在另一个单位领取的年终奖则应并入当月工资预扣预缴个人所得税；

如两处取得的全年一次性奖金在同一个月，可以合并，并选择按全年一次性奖金申报纳税，即在取得收入的次月先由各单位分别代扣税款，个人通过相关渠道办理合并申报。

【第3篇】讲座收入个人所得税

《活动先知道》（220628）

为助力中小企业发展，帮助企业进一步了解税收政策并合理运用，从而提升企业的企业管理水平，现将举办《个人所得税政策解析与实务》线上公益讲座。具体事项通知如下：

一、活动时间

2023年06月29日（周三）15:00-16:00

二、活动形式

钉钉app群直播

三、主讲嘉宾

杨秀华 武汉九盈工商财务咨询有限公司创始人，专业从事会计行业30多年，湖北省中小企业公共服务特聘服务专家，资深财税顾问。

四、活动内容

1．个人所得税解析;

2．专项附加扣除新政策；

3. 个人所得税汇算清缴。

五、参加对象

企业中高层管理人员、财务人员。

六、报名方式

方法一：电话报名，027-85316789（联系人：刘亚青）；

方法二：微信搜索“创业武汉活动通”小程序，注册会员后点击立即报名，填写个人信息提交申请，即可报名成功。

网址：武汉中小企业公共服务平台（www.whsme.net.cn）

微信：武汉中小企业公共服务平台（服务号）

武汉市中小企业发展促进中心

2023年6月28日

【第4篇】个人补贴收入要交税吗

最近有家人们私信问我，平时哪些费用需要缴纳个人所得税呢？在这里给家人们总结了十一种费用如何处理：

第一种，当企业向员工发放餐费

①无需缴纳个税

假设a 员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。

假设 b 员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取的差旅费补贴。

②需要缴纳个税

直接给员工发放的伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，其他应按工资薪金所得计算个人所得税。

第二种， 向员工发放通讯费

①无需缴纳个税

假设a 手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司。

假设b 员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销标准内的通讯费。

②需要缴纳个税

假设a 员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个税。

假设b 现金发放通讯补贴，应按工资薪金所得，扣缴个税。

第三种，向员工发放交通费

①无需缴纳公司

假设a 企业配备车辆接送员工上下班

假设b 给员工发放标准内的交通补贴

②需要缴纳个税

员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个税。

第四种，向员工发放劳保用品

①无需缴纳个税

个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品

②需要缴纳个税

企业以“劳动保护”名义向员工发放的实物以及货币性资金，应并入当月工资薪金，扣缴个税。

第五种，为员工提供住房补贴

需要缴纳个税

以现金形式发放住房补贴，需并入工资薪金所得，扣缴个税

第六种，企业组织旅游

需要缴纳个税

商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励，应全额计入营销人员应税所得，依法征收个税，并由企业和单位代扣代缴。

第七种，雇员

计入工资薪金所得

第八种，其他人员

计入劳务报酬所得

第九种，向员工发放实物、购物卡

需要缴纳个税

应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税

第十种，为股东报销费用

需要缴纳个税

应按股息红利所得扣缴股东个人所得税

第十一种，解除劳动关系补偿

①无需缴纳个税

假设a 个人因解除劳动合同取得一次性经济补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分

假设b 企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入

②需要缴纳个税

个人因解除劳动合同取得一次性经济补偿收入，超过上年职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

注：国家和地方政府固定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征一次性补偿收入的个税时予以扣除。

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【第5篇】房子租金收入个人所得税

北京离婚律师张亚敏-婚后租金是个人还是共同的

最近接待一个客户咨询，我给他化名张三，张三在结婚前就有三套商铺，这三年租金总共收了九十来万，他认为这些租金是由婚前房子得来的，应该是他个人的财产。但是她妻子认为婚后得到的，就是夫妻共同财产。两个人最近闹矛盾，谈到分财产，他们在这些租金上有了分歧。你认为他们谁说得对呢？很多人对婚后出租婚前房子所得的租金是个人财产还是夫妻共同财产存在误区，我这里先不公布答案。你听完这节课就明白了。

一、租金到底是共同财产还是个人财产?

法律并没有明确规定婚前房子在婚后的租金到底是共同财产还是个人财产，所以法院在审理类似案件的时候出现不同的判决结果。咱们先看两个有代表性的案件。

北京市海淀区法院曾在2023年审理过一个离婚后财产纠纷的案子。彭女和董男在2008年结婚，两人2023年7月通过法院调解离婚。彭女婚前在朝阳区有一套房子，两人结婚后，董男负责管理和出租这套房子，2023年7月到2023年7月一共收取约25万元的租金。彭女认为婚前房产的租金是自己的个人财产，要求董男返还所有租金。董男认为，虽然房子是彭女的婚前财产，但婚后是自己出租，租金是双方的婚后收入，应该属于共同财产。

法院认为，夫妻一方的婚前个人财产在婚后取得的经营性收益属于夫妻共同财产。虽然朝阳区的房屋是彭女的婚前财产，但是结婚后一直由董男管理，董男为房屋的出租付出了时间、精力，房租的来源和董男投入的劳动和管理等行为密不可分。所以，法院判决，房子在2023年7月到2023年7月的房租是夫妻共同财产，双方在2023年7月离婚后，2023年7月至2023年7月的房租是彭女的个人财产。

上面这个案子是把房租认定成了夫妻共同财产，也有部分法院认为，房租属于法定孳息，夫妻一方婚前房屋在婚后出租的租金应该是一方的个人财产。法定孳息是个专业名词，不好理解，你也不需要懂它是什么意思，您只要知道也有法院认为婚前房在婚后的房租是个人财产就可以了。下面我们就看这样一个案件。

黑龙江高级人民法院曾在2023年审理过一个离婚纠纷案件的再审案件。徐男和刘女结婚前都有自己的房子，两人结婚后住在徐男的房子里，刘女的房子一直在出租。结婚三年半后，两人就到法院诉讼离婚了。徐男认为刘女的房子在婚后出租，房租应该是共同财产，要求分一半租金。刘女认为房子是自己的婚前财产，徐男和自己两个人在婚后都没有管理自己的房子，房租是自己的个人财产，不同意徐男分割。

法院经审理后认为，房租是房屋所有权人让渡房屋使用权所获得的对价，属于法定孳息。法律规定，夫妻一方个人财产在婚后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产。徐男也没有证据证明自己在婚后对刘女的房子进行了经营和管理。所以，根据法律规定，刘女的房子在婚后的租金应该是她的个人财产，徐男无权分割。

通过上面两个案例我们可以看出来，对于夫妻一方婚前的房屋在婚后出租的租金问题，虽然法院在认定上有一定的差异，但目前法院趋于使用同一个标准，那就是在婚后出租房子上有没有投入大量的时间和精力，不管是一个人投入还是两个人投入。如果有，那房租自然就是基于婚后的劳动而来的，应该属于共同财产。

咱们回到最开始讲的张三的问题上，张三三套房子的租金每年有三十多万，同等品质的商铺租金一般到不了三十万，之所以张三能获得高租金，是因为张三很重视这几套商铺，他精心研究了商铺出租的门道，他知道哪些行业的租户利润更高，并且张三总能为租户提供周到、完善的配套服务。所以租金离不开张三婚后付出的大量劳动，他想不分给对方是不行的，虽然他认为对方出轨还闹离婚不应该分到任何钱，他即便再不甘心也得受法律的约束。

所以懂得保护自己的个人财产是非常重要的，每天用六十分钟想如何创造财富，就应该至少抽出六分钟的时间学习如何保护财富。不知道你是不是认同我这句话。

接下来就讲如果你希望房租属于个人财产，你应该怎么做：

二、如何操作让租金成为个人财产？

第一，将你的房子全权交由房屋中介公司管理，将收到的房租放入专用账户，一定与婚后收入分开管理，一旦与婚后收入混同，如果离婚，大概率会按照夫妻共同财产分割了，前面的一切努力白费。本专栏我有一节课专门讲怎样避免财产混同以保护个人财产，如果你有兴趣，可以翻找看看。

将房子交由中介管理，你选择中介公司，与中介公司进行日常沟通交流还是占用了个人时间和精力，还是相当于付出了婚后的劳动，所以依靠中介还不能算是完全保险。

第二，一个更好的办法是将房子全权交由父母，就当是把房子使用的权益给了父母，这样收到的租金当然属于父母的财产，父母可以再把租金转给你，相当于赠与给你，父母只需要在转账时备注赠与你个人，这些租金就属于个人财产了。收到钱后，你同样需要注意避免与婚后收入混同。

今天讲的是出租婚前房子婚后所得租金是个人财产还是共同财产，你听明白了吗？如果还有问题，欢迎评论、私信。关注我，一起学习法律知识！

【第6篇】取得两处收入个人所得税申报

小编最近有纳税人提问：不知道如何把这两笔收入寄到个税的申报中，那具体是那两笔收入呢？'公司在春节后新招入一批从其他公司离职的员工，在申报个人所得税时，申报表中的累计减除费用是填写5000还是需要累积在上家公司的累计减除费用数呢？这个问题是普遍存在的一个问题，很多财务人员都会存在一定的误区。下面将让小编通过案例及相关法规来详细说明一下这个问题。

案例

小王、小李和小张原为a公司员工，（为计算方便，只考虑减除费用，专项扣除及专项附加扣除等因素均不考虑）每月工资都是6000元，春节后，3月份小王跳槽到b公司任职，工资涨到8500元每月，小李春节后工资仍为6000元每月，于是也于4月份到b公司任职，工资也为8500元每月。而小张因其他原因，春节后没有上班，直到2023年8月到b公司上班，工资也为8500元每月。2023年三人工资薪金所得情况如表所示：

那么，三人在a、b两家公司的个人所得税应如何申报呢？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）：

'第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除，其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。'

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

依据预扣率表计算出小王和小李在a、b两家公司个人所得税情况如下表所示：

那么，到这里，小王、小李和小张的个人所得税征缴工作是否就完成了呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第二十五条：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

(四)纳税人申请退税。本例中，小王、小李和小张均需要进行个人所得税的汇算清缴。另根据根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报……需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

两人全年综合所得个人所得税汇算清缴情况如下表所示：

从表中我们可以看出，小王在汇算清缴时需要补缴70元的个人所得税，而小李则无需补退税款，小张则需要进行退税。这是因为在每月预扣缴情况下小三人都是按照3%的预扣税率计算的个税，而在年度综合所得汇算清缴时，小王的应纳税所得额已经超出了3%税率的临界值，按10%的税率计算个人所得税，而小李则保持3%税不变，小张则因为全年综合所得没有超过法定扣除费用60000，而在每月预扣缴时均预扣了个人所得税，则需要在汇算清缴时退税处理。

【第7篇】政府补贴收入个人所得税

政府补贴如何确认应税收入的纳税时间？

企业取得的政府财政补贴，是2023年计提入账缴纳企业所得税，还是2023年实际收到后再缴纳企业所得税？

解答：

依照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”规定：“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。”

因此，对于政府财政资金的应税收入确认时间，是采用权责发生制还是收付实现制原则确认，重点是看补贴金额，是否与销售货物、劳务的数量、金额挂钩。

比如，政府按照企业销售货物的数量给予一定比例的补贴，则需要采用权责发生制原则确认。如之前的新能源汽车的销售补贴；地方政府给予的，销售本地特殊农产品，按照销售数量补贴等。

而政府给予各类奖励、就业补贴、技改补贴、科研补贴等，不跟销售货物挂钩的，则按照实际收到时确认应税收入。

另外，根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）第七条规定：“纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”

还有，依照《企业会计准则》的规定，“与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的”财政补贴收入，不属于《企业会计准则第16号——政府补助》规定的“政府补助”，而应按照《企业会计准则第14号——收入》规定确认为收入。

综上所述，增值税方面需要缴纳增值税的，以及会计核算需要确认“收入”，在企业所得税方面就需要按照权责发生制原则确认应税收入；其余的政府补贴，不需要缴纳增值税，会计核算也不需要确认“收入”而是作为政府补助的，则应按照收付实现制确认应税收入。

【第8篇】2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

1

下载个人所得税app

在手机应用市场搜索“个人所得税”，或扫描上方二维码下载安装。

2

查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第9篇】个人两处收入如何申报个税

有好多小伙伴每个月有多处收入来源，分别都预扣预缴了个税，但是怎么收到消息说还需要办理综合所得年度汇算清缴？这不是重复缴税了吗？中公财经小编来为大家解释一下~

个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。工资薪金所得大家都很熟悉，所以我们主要讲讲兼职收入中劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得这常见的三项所得。

三项所得各指什么？

1.劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

2.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

3.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

三项所得收入怎么核算？

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

三项所得如何计算预扣预缴税款？

扣缴义务人在向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得时，会按以下方法按次或者按月预扣预缴您的个人所得税：

第一步、确认收入额

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

第二步、计算应预扣预缴税额

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。劳务报酬所得适用下表计算：

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

例：除正常的工资薪金收入之外，2023年7月，居民张某因兼职从其他三家公司分别取得稿酬收入3500元，取得特许权使用费用收入5000元，取得劳务报酬收入22000元。那么，这三家公司在向张某支付款项时应各自计算的预扣预缴税额是多少？

稿酬收入应预扣预缴税额=（3500-800）*70%*20%=378元

特许权使用费用收入应预扣预缴税额=5000*（1-20%）*20%=800元

劳务报酬收入应预扣预缴税额=22000*（1-20%）*20%=3520元

综合所得需要办理汇算清缴是怎么回事？

承接以上案例，张某取得的兼职收入虽然已经由支付方预扣预缴了个税，但若符合以下情形之一还需将取得的综合所得办理汇算清缴。居民个人在办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税。

政策依据

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）

《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）

想要了解更多资讯，请关注中公财经。

【第10篇】个人财产收入所得税

1…价外费用（一般是针对销售方的增值税）

（1）增值税：全部价款+价外费用

包括：销售方收取的手续费，补贴，基金，集资费，返还利润，奖励费，违约金，滞纳金，延期付款，利息，赔偿金等。（价税从主）。

（2）企业所得税 会计核算

收取的延期利息费用——财务费用，冲减

收取的包装费，储备费，运输装卸费——销售费用（不主张营业外收入，因为不是经常发生）

收取的违约金，赔偿金，滞纳金应该计入——营业外收入（与营业无关）

代收代垫款项应计入——往来

2…处置固定资产和无形资产

（1）增值税：（按总额）

转让行为，均按照出售价格缴税，出售价乘以适用税率或征收率，计算申报。

（2）企业所得税 会计核算：（按差额）

资产处置收入，扣除账面价值相关税费后收入的金额（净收入），计入资产处置损益，或营业外收入，或营业外支出。

3…财政补贴：跟销售是否挂钩？

【第11篇】高收入群体个人所得税征管

最近娱乐圈不太平静。吴亦凡、霍尊、张哲瀚、郑爽、赵薇……一个瓜接一个瓜，让我们这些吃瓜群众一脸懵，明天不知道又是哪一个……

国家这次整治是动真格了，对于劣迹艺人的态度是零容忍，一罚到底。

但最触动我的还是郑爽补税处罚事件。根据税务部门查明，明星郑爽在2019—2023年没有依法申报个人收入1.91亿元，偷税4500多万元，其他少缴税款2600多万元，最后给出的处罚是：2.99亿元!

看看郑爽这封致歉信吧，财务知识匮乏，对税收征管法律缺乏敬畏，最终自食其果。

这次娱乐圈大地震，和最近8月17日中央财经委员会第十次会议精神，无不再次向高收入群体传递一个信号:

“要继续加强对高收入的规范和调节，依法保护合法收入，合理调节过高收入，鼓励高收入人群更多的回报社会。要清理规范不合理收入，整顿收入分配秩序，坚决取缔非法收入。”

而加强高收入群体个税征管可不是今年刚刚开始的事情，其实，早在2023年就有动作了,并且取得了显著成效。

2023年5月，国家税务总局下发了《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号），各级税务机关采取有效措施，认真贯彻落实，取得积极成效。根据党的十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》（以下简称《建议》）和十一届全国人大四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（以下简称《纲要》）对税收调节收入分配的有关要求，现就进一步做好高收入者个人所得税征管工作通知如下：

一、充分认识新形势下加强高收入者个人所得税征管的重要意义

党中央、国务院对收入分配问题高度重视，强调要合理调整收入分配关系。税收具有调节收入分配的重要功能，《建议》要求“加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入”。《纲要》提出要“完善个人所得税征管机制”，“加大对高收入者的税收调节力度”。做好高收入者个人所得税征管工作，对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义。各级税务机关要认真贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，将加强高收入者个人所得税征管作为当前和今后一个时期的一项重点工作，进一步强化征管基础，完善征管手段，创新管理和服务方式，为加快形成合理有序的收入分配格局做出积极努力。

二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管

各级税务机关要继续贯彻落实国税发〔2010〕54号文件规定，以非劳动所得为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。

（一）加强财产转让所得征管

1.完善自然人股东股权（份）转让所得征管。

（1）积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理。

（2）加强个人对外投资取得股权的税源管理，重点监管上市公司在上市前进行增资扩股、股权转让、引入战略投资者等行为的涉税事项，防止税款流失。

（3）与相关部门密切配合，积极做好个人转让上市公司限售股个人所得税征管工作。

2.加强房屋转让所得和拍卖所得征管。

（1）搞好与相关部门的配合，加强房屋转让所得征管，符合查实征收条件的，坚持实行查实征收；确实不符合查实征收条件的，按照有关规定严格核定征收。

（2）加强与本地区拍卖单位的联系，掌握拍卖所得税源信息，督促拍卖单位依法代扣代缴个人所得税。

3.抓好其他形式财产转让所得征管。重点是加强个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权（份）的税源管理，完善征管链条。

（二）深化利息、股息、红利所得征管

1.加强企业分配股息、红利的扣缴税款管理，重点关注以未分配利润、盈余公积和资产评估增值转增注册资本和股本的征管，堵塞征管漏洞。

2.对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的，应认真开展日常税源管理和检查，对其相关所得依法征税。涉及金额较大的，应核实其费用凭证的真实性、合法性。

3.对连续盈利且不分配股息、红利或者核定征收企业所得税的企业，其个人投资者的股息、红利等所得，应实施重点跟踪管理，制定相关征管措施。同时，加强企业注销时个人投资者税收清算管理。

4.对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。

（三）完善生产经营所得征管

1.重点加强规模较大的个人独资、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的查账征收管理；难以实行查账征收的，依法严格实行核定征收。对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税。

2.对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。

3.将个人独资企业、合伙企业和个体工商户的资金用于投资者本人、家庭成员及其相关人员消费性支出和财产性支出的，严格按照相关规定计征个人所得税。

4.加强个人独资、合伙企业和个体工商户注销登记管理，在其注销登记前，主管税务机关应主动采取有效措施处理好有关税务事项。

三、继续加强高收入行业和人群的个人所得税征管

（一）加强以非劳动所得为主要收入来源人群的征管

密切关注持有公司大量股权、取得大额投资收益以及从事房地产、矿产资源投资、私募基金、信托投资等活动的高收入人群，实行重点税源管理。

（二）做好高收入行业工薪所得征管工作

1.深化高收入行业工薪所得扣缴税款管理。重点关注高收入行业企业的中高层管理人员各项工资、薪金所得，尤其是各类奖金、补贴、股票期权和限制性股票等激励所得。

2.加强高收入行业企业扣缴个人所得税的工资、薪金所得总额与企业所得税申报表中工资费用支出总额的比对，强化企业所得税和个人所得税的联动管理。

3.对以各种发票冲抵个人收入，从而偷逃个人所得税的行为，严格按照税收征管法的规定予以处罚。

（三）对纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得，应通过明细申报数据等信息汇总比对，加强纳税人自行申报纳税管理。

（四）完善数额较大的劳务报酬所得征管

1.督促扣缴义务人依法履行扣缴义务，与有关部门密切合作，及时获取相关劳务报酬支付信息，重点加强数额较大劳务报酬所得的征管。

2.加强对个人从事影视表演、广告拍摄及形象代言等获取所得的源泉控管，重点做好相关人员通过设立艺人工作室、劳务公司及其他形式的企业或组织取得演出收入的所得税征管工作。

（五）加强高收入外籍个人取得所得的征管

1.进一步建立和充实外籍个人管理档案，掌握不同国家、不同行业、不同职位的薪酬标准，加强来源于中国境内、由境外机构支付所得的管理。充分利用税收情报交换和对外支付税务证明审核等信息，加强在中国境内无住所但居住超过5年的个人境外所得税收征管。

2.加强外籍个人提供非独立劳务取得所得的征管，抓好对由常设机构或固定基地负担外籍个人报酬的监管，防范税收协定滥用。

四、建立健全高收入者应税收入监控体系

加强税务机关内部和外部涉税信息的获取与整合应用。通过各类涉税信息的分析、比对，掌握高收入者经济活动和税源分布特点、收入获取规律等情况，有针对性地加强高收入者个人所得税征管。

（一）强化税源管理基础

1.按照税务总局的统一部署和要求，通过推广应用个人所得税管理信息系统等手段，加强扣缴义务人全员全额扣缴明细申报管理，建立健全个人纳税档案。

2.推进年所得12万元以上纳税人自行纳税申报常态化管理，不断提高申报数据质量，加强申报补缴税款管理。

3.逐步建立健全自行纳税申报和全员全额扣缴申报信息交叉稽核机制，完善高收入者税源管理措施。

4.国税局和地税局密切配合，健全信息传递和反馈机制，形成征管工作合力。

（二）建立协税护税机制

1.根据税收征管法的规定，加强税务机关与公安、工商、银行、证券、房管、外汇管理、人力资源和社会保障等相关部门与机构的协作，共享涉税信息，完善配套措施。

2.积极争取地方政府的支持，建立健全政府牵头的涉税信息共享机制，明确相关部门协税护税的责任和义务。

五、深入开展纳税服务、纳税评估和专项检查

各级税务机关要通过改进纳税服务，深化纳税评估，加强专项检查，促进纳税人依法诚信纳税。

（一）不断优化纳税服务

积极为纳税人提供多渠道、便捷化的申报纳税服务。了解纳税人的涉税诉求，提高咨询回复质量和效率。有针对性地对高收入者进行税法宣传和政策辅导，引导其主动申报、依法纳税。认真贯彻落实税务总局有关工作要求，继续做好为纳税人开具完税证明工作。严格执行为纳税人收入和纳税信息保密的有关规定，维护纳税人合法权益。

（二）切实加强日常税源管理和评估

坚持开展高收入者个人所得税日常税源管理，充分利用相关信息，科学设定评估指标，创新评估方法，积极开展纳税评估。对纳税评估发现的疑点，应进行跟踪核查、约谈；发现纳税人涉嫌税收违法行为的，应及时移交稽查部门立案检查。

（三）扎实做好个人所得税专项检查工作

按照税务总局的统一部署，认真开展个人所得税专项检查。同时，结合本地征管实际，选取部分高收入者比较集中的行业，切实搞好专项检查。加强税政、征管、稽查等部门的协调配合，及时提供违法线索，依法严厉查处。

各级税务机关要加强组织领导，认真做好高收入者个人所得税征管工作，并将其作为税收工作考核的重要内容。主动向地方政府汇报，加强与相关部门的沟通，争取各方面的支持和配合。根据本通知精神，结合实际制定具体实施方案。进一步研究强化基础工作、创新管理方式、完善征管手段、搞好税法宣传的有效措施，不断提高个人所得税征管水平。

国家税务总局

二○一一年四月十五日

但高收入群体也不必如坐针毡，调节高收入并不是简单的均贫富，多掌握些财税知识和税收政策，对合法的收入进行合理的税筹。更多还是强调应有依法纳税的道德和法律意识。对高收入群体征收相对较高的税收，是国家对高收入进行调节、促进全社会共同富裕的重要举措。任何人，任何时候，都不得以任何方式逃避国家对税收的征管。在这个问题上但凡存有侥幸心理，都将付出沉重的经济和法律代价。

郑爽事件，给每个人敲响警钟:在享受社会公共福利的同时，敬畏法律、敬畏道德、敬畏规矩，应该成为全社会的基本共识。

【第12篇】个人取得的租金收入吗

在我们企业的日常生产经营中，有时候为了赚取租金收入，我们企业通常会将一些闲置的房产、机械设备对外出租。那么，企业取得租金收入该何时缴纳企业所得税呢？今天，我们就来学习一下~

案例分析：

案例1.甲企业是一家大型机械设备租赁企业，2023年10月，甲企业将一批机械设备出租给乙建筑施工企业，不含税租金为120万元，租期为2023年10月至12月，合同约定租金乙建筑施工企业应于2023年12月31日一次性支付并偿还租赁机器设备。然而，截至2023年1月，甲企业仍未收到乙建筑企业应支付的租金款项。

那么，甲企业未收到乙建筑企业应支付的租金款项是否需要申报确认2023年度企业所得税收入呢？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条：

租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

在本案例中，虽然甲企业在合同约定的收款日没有收到对方支付的租金，但是，由于纳税义务已发生，同样需要申报收入缴纳企业所得税。

案例2.2023年1月1日，甲企业将一批工程机械设备出租给b建筑施工企业，双方当日签订了租赁协议。协议约定租期2年，不含税租金共计1200万元于租赁协议签订日一次性收取。

那么，甲企业收取的租赁款项如何申报收入，企业所得税更为划算？

如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

根据上述政策规定，甲企业一次性提前收取了2年的租金共计1200万元，甲企业可以选择在2个年度内分期确认收入，即在2023年确认租金收入1200/2=600万元，其余收入可以在2024年计入当年企业所得税收入。

以上就是租金收入涉及企业所得税处理问题，各位读者朋友您清楚了吗？想学习更多税收实务问题，就来关注小编吧~

【第13篇】补贴收入要交个人所得税吗

很多人可能会有疑问，企业给员工提供的生活费补贴、租房补贴、差旅津贴、高温津贴……这些津贴补贴啥的到底要不要交税？可以免征个税吗？

一、补贴津贴免征个税

根据相关规定，不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入是不征个人所得税的。

不征个税范围有独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、救济金、抚恤金、工伤补贴、剩余津贴等等。

二、个人所得税的含义

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税的征税对象为：

居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而但在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住在或者无居住，在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、津贴和补贴区别

津贴、补贴属于工资的组成部分。但是津贴的发放具有强制性，补贴是一种福利性质的。

津贴是补偿职工在特殊条件下的额外支出的工资补充形式，侧重于生产性。

补贴是保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴，侧重于生活性。

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【第14篇】员工哪些收入需要缴纳个人所得税

我们都知道企业员工取得的所得需要缴纳个人所得税，可不同身份、不同时段的员工个人所得税怎么缴？有区别吗？稍不注意就有可能会出错。

很多企业会根据不同业务场景考虑人员需求，会采用多种用工方式来达到降本增效的目的。不论是哪一种用工形式都将涉及到个人所得税的问题， 同样，企业不同身份的员工，个人所得税的缴纳都有所区别，稍不注意可能会出错。下面俏霖计税聊一聊不同身份的员工，个税怎么缴才是正确的。

一、不在公司任职的董事、监事

个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇，个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

二、在公司任职的董事、监事

个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

三、劳务派遣人员

“劳务派遣”型就业是一种非正规就业形式，劳动者是劳务派遣企业的职工，与派遣机构是雇佣关系。但是，劳动者在用人单位工作，并接受相关的管理，用人单位与劳动者是使用和被使用的关系。

劳务派遣有两个最大的特点，一是劳动者是派遣公司的职工，存在劳动合同关系。这与劳务中介、劳务代理不同；二是派遣公司只从事劳务派遣业务，不承包项目，这与劳务承包不同。

那么，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：

1、按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出，取得劳务公司开具的发票;

2、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

还有一种情况,除了用工企业支付给劳务派遣企业费用,派遣企业发放给劳务派遣人员工资以外,用工企业可能还会向劳务派遣人员发放加班费、奖金、福利等等.这种情形实际上属于个人从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的情形.个人应当按照规定选择并固定在任职、受雇的一地单位所在地主管税务机关自行办理纳税申报,汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税,多退少补.

四、季节工、临时工、实习生

季节工：主要是在生产季节性比较强，用工期比较集中的企业在生产旺季时招用的临时用工人员。除少数管理人员和生产技术骨干使用固定职工外，一般都是适宜于使用季节工，如榨糖、晒盐、制茶等。为了保证季节工有比较固定的来源，这类企业一般与附近街道组织或农村乡镇建立较固定的协作关系。生产旺季一到，需要大量工人;旺季过后，则不再需要大量用人。一般用劳动合同确定其与用人单位之间的劳动关系。使用季节工的益处在于：适用企业生产的特点，合理使用劳动力，避免在生产过程中出现窝工和浪费现象，有利于降低产品成本，提高劳动生产率。季节工是可以续约的，但是要甲方提出，季节工是三个月的期限。

临时工：企业在临时性、季节性岗位上都使用临时工(或称短工)，无试用期可以直接上岗入职，一旦工作结束，即行辞退。根据《劳务法》相关规定，用人单位如在临时岗位上用工，应当与劳动者签订劳动合同并依法为其缴纳各种社会保险，并享受有关保险福利待遇，但在劳动合同期限上可以有所区别。

实习生：无经验学习人员简称实习生，泛指在某一专业的高年级或刚毕业的大学生，在有经验的工作人员的指导下学习实际工作经验，属于非正式雇用的劳工，通常以日薪计酬。

企业因雇用季节工、临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，若与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

五、返聘退休人员

退休人员兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；

退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

那么，什么情况属于退休人员再任职呢？

“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：

1、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇（提示—自2023年5月1日起，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件）

4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

因此，企业支付给退休再任职人员的工资，同时符合上述规定的，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税；否则按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

六、延长退休人员

达到离休 、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府 特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资。薪金所得，视同退休工资、离休 工资免征个人所得税。

高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，其免征个人所得税政策口径按下列标准执行：

（1）对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；

（2）除上述第（一）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

七、劳务人员

（一）工资薪金与劳务报酬两者如何区分？

1、工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；

2、劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

3、工资薪金与劳务报酬两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

（二）如果公司接受的是单纯劳务服务，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

八、雇用员工

个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

政策依据：

1、国家税务总局《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）

2、国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）

3、国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

4、国家税务总局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）

5、财政部 国家税务总局《关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）

6、《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）

7、《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）

8、国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991〕40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》

【第15篇】个人利息收入增值税

企业不仅会从银行获得贷款，而且有钱了也会把钱放到银行吃利息。当然，一般而言企业存款的利息不会很多。但是，企业只要获得收入，就需要进行相应的财务处理。

银行结息怎么做账？

银行结息的时候，企业需要把获得的利息借记“银行存款”，贷记“财务费用-利息收入”。

财务费用虽然在一般的情况下记录的是利息支出，但是企业获得利息收入的时候，也需要通过“财务费用”的明细科目进行核算。

当然对于企业来说，获得利息以后，可以直接冲减企业的财务费用。

举例说明：

虎说财税公司当期获得了666的利息，虎说财税公司的会计分录如下：

借：银行存款 666

贷：财务费用-利息收入666

财务软件做账的时候，“财务费用-利息收入”如何处理？

“财务费用”科目具有费用和收入两种属性，如果在手工帐时代，把“财务费用-利息收入”登记在贷方即可。

但是我们在使用财务软件进行记账的时候，就不能这样做了。而是要通过红字的方式登记在“财务费用-利息收入”的借方才可以。

由于在期末的时候，财务费用等损益类科目的余额需要转入本年利润科目。

而对于财务费用来说，利息、手续费的数据都在借方，为了方便结转需要把利息收入，按照红字记账法登记在借方。

而财务费用中的利息、手续费支付时都是在借方的，为了方便结转，所以利息收入只能做成红字。

当然主要的原因，还是财务软件公式设置的问题。如果我们把利息收入登记在贷方，最后会使我们的报表出现问题的。

存款利息收入的涉税处理

1、存款利息收入不需要缴纳增值税

营改增完成以后，在一般的情况下，企业的收入肯定是需要缴纳增值税的。企业获得的利息收入，也属于收入的一种，按理说应该缴纳增值税。

但是，对此国家法律进行了特殊的规定。那就是存款利息不需要缴纳增值税。

当然，在这样的情况，企业也不需要在获得利息收入后，开具发票。而对于银行来说，企业的存款利息支出自然也就不需要通过发票进行税前扣除了。

2、存款利息收入需要缴纳企业所得税

对于企业来说，存款利息收入虽然不需要缴纳增值税，但是企业所得税对此并没有优惠。也就说，企业获得的存款利息收入需要缴纳企业所得税。

由于企业在一般的情况下，获得的利息收入都抵减财务费用了，我们可能认为利息费用不需要缴纳增值税。你要这样认为就大错特错了。

比方说，虎说财税公司有很多存款，并且没有贷款，这个时候“财务费用”的科目就会是负值。这样也就增加了企业的应纳税所得额。也就是说，存款利息收入需要缴纳企业所得税。

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【第16篇】金税三期个人收入

一、金税四期是什么？到底有多强大？

我们常听到最多的是税局是“以票控税”的，但是现在“以数控税”的智慧税务监管时代正在来临！

1、“金三”和“金四”有什么区别？

金税三期的上线：是实现了国地税数据的合并与统一，通过互联网将工商、税务等有关部门的信息打通了，是税局对税务系统以及业务流程的全面监控，实现以票控税。而以智慧税务为特征的金税四期是税务部门在金税三期的基础上，构建了企业信息联网核查系统（社, 科,工,民,司,商,统, 银行等机构的业务数据和“非税”信息直连），实现了更加全面的业务监控覆盖范围，全面升级，实现“以数治税”的转变。

2、“金税四期”为什么让企业如此忌惮

（1）金税四期，以正在推进的数字化电子发票改革为突破口，基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，实现税务、财务、业务的“三务”一体化深度融合。

（2）以前税务局监管企业，是由过去的“有税”后才关联、现在“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联。

（3）数字化和智慧化升级使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中，纳税人每一次交易活动都会在税务监管系统下留下一份“底账”，不但能及时发现已有的税收征管风险，还能提前揭示出税收征管中的苗头性、倾向性问题；

（4）电子发票推行后，企业发生交易开具了发票，相应的发票信息同时进入交易双方的内部系统及“金四”系统；并对纳税单位进行“一户式”实时归集和分析，如果你有虚开发票等行为，金四系统会立即感知风险并自动预警。

这就是金税四期的一个基本逻辑。

总的来说：金税四期的到来就是企业数据信息更加透明，税务监管更加全面，税务稽查也会更加严格、更加精准、更加全面，最终实现以数控税。不再简单是税务体制完善，对于企业而言更是有一定的影响。

对于个人而言，私卡交易监控。金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

引入高净值人群反避税条款：对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，计入征信，海内外资产收支更透明。

三、金税四期对我们的要求是什么？

执行金税四期以后，我们纳税人一定要建立合规意思，不要心存侥幸，特别是收入比较高的纳税人（包括企业，以及自然人），要将不合规的地方尽快整改。同时，金税四期上线会使得税收更加公平，之前靠一些偷漏税行为取得成本竞争优势的企业，不及时整改，将面临巨大的税务风险。