个体税务不注销的后果（16篇）

【第1篇】个体税务不注销的后果

今年由于疫情的持续影响，很多个体户没办法正常复工，付不起房屋租金，而导致经营不下去。个体户如果不想经营了，一定要办理注销，不然的话后果会很严重。那么个体户不注销会有什么影响呢?

其实，根据《个体工商户条例》第十二条，个体工商户不再从事经营活动的，应当到登记机关办理注销登记。

一、个体户注销有什么流程?

1.申请税务登记证、组织代码证注销办理。

2.到工商管理局申请营业执照注销。

3.有开通银行基本户的，申请银行基本户注销。

二、个体户注销需要几天?

除当场登记外，登记机关应当自在受理登记之日起5日内作出是否准予登记的决定。

其次，说到办理注销手续需要多长时间，首先要明确，个体户取消不需要登报纸。如果有税务信息，他们需要注销税务(一般15个工作日左右)。如果有发票，一般税务需要进行风险排查(一般需要15个工作日)，然后预约注销执照，有章的还要注销所有章。您应该注意，上面的每一步都有相应的取消回执。完成整个的取消过程大约需要3个月。

三、个体户不注销会有什么后果?

1.不主动注销会被吊销营业执照

如果个体户不打算继续经营了，不主动到工商局办理注销手续的话，工商局就会吊销其营业执照，三年之内营业执照无法被使用。

2.进入工商黑名单

如果营业执照一年不审，工商局就会自动吊销执照，并将法人和股东列为非正常黑名单。三年内不能担任企业法人。

3.不注销对法人代表影响重大

个体户不注销也不按时年检的，对其法人代表也有很大的影响，有开立银行基本户的，该法人代表会被银行纳入征信黑名单，个人信息被记录不良，对其信用评级产生影响。

【第2篇】个体户有税务登记证吗

最近要很多粉丝询问小博关于个体户的问题，小博整理了以下三个问题：个体户和小规模纳税人的区别？个体户要记账报税吗？2023年个体户税收政策有哪些？让我们一起来看看吧。

图源：pexels

一、个体户和小规模纳税人的区别

1、两者的成立方式不同，个体户不是公司，只要办理相应资质即可营业，而小规模公司是根据公司法的相关规定而注册登记成立的。

2、两者的税收和管理不同。个体户需要缴纳管理费和国家和地方税固定税，而小规模公司需要电报会计月度报告。

3、法律责任不同。个体户经营者的法律责任是无限责任，而小规模公司由法人承担无限责任，股东不承担出资之外的责任。

二、个体户要记账报税吗？

只要有销售或提供服务，增值税都需要申报，即使您可以享受免征政策，也必须报税；不论赚钱、赔钱，所得税都得申报；而报税的基础是记账。

当然，按照《个体工商户建账管理暂行办法》，如果您的注册资金10万元以下，每个月的营业额在1万左右，那确实不用设置账本…可以申请成为“定期定额户”。可“定期定额”不是不用缴税，而是按照核定比率缴税，况且这征收率都是特别计算过的，你也不可能少缴！

再说，没有账本是很难长期发展的，你总不能营业额一直“保持”1万以下吧？以后达到建账标准了，还是要记账的。

老板们最常用的理由就是：公司还在筹备期呢…现在没业务…况且我也没想开发票呀…

其实，公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你一定要马上建立账本，并开始履行“纳税申报”义务。

如果你既不记账，又不报税，还说你根本没开始营业，如此一来超过6个月，工商局很可能直接吊销你的营业执照，而税务局早就认定你为“非正常户”了。

还有不使用发票这一招，现在根本行不通，全国都在严查发票，你也得为你的客户着想，现在不要发票的客户已经少之又少了…

三、2023年个体户税收政策有哪些？

一般个体工商户需要缴纳的税种有增值税、个人所得税、附加税(城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加)、其他小税种(印花税、房产税、城镇土地使用税等)。

1. 个体工商户免征增值税政策2022

个体户一般都是小规模纳税人，因此可以享受小规模纳税人的优惠政策。从2023年4月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税;适用5%征收率的业务仍适用之前的免税政策，具体情况如下：业务为3%征收率的：今年4月起至年末免征增值税(超过500万需转为一般纳税人，业务为5%征收率的：月度不超过15万(季度不超过45万)，免征增值税。

2. 个体工商户减征“六税两费”政策2022

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2023年第10号)

3. 个体工商户减半征收个人所得税政策2022

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。政策执行期：2023年1月1日至2023年12月31日。并且对个体工商户代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

4. 个体工商户可免征印花税2022

个体工商户的以下凭证，免征印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

5. 个体工商户免征文化事业建设费2022

未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。

6. 个体工商户缓缴社保费

阶段性实施缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称“三项社保费”)：缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、 公路水路铁路运输企业三项社保费的单位应缴纳部分。上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户以及其他单位，参照企业办法缓缴。企业职工基本养老保险费缓缴费款所属期为2023年4月至6月。失业保险费、工伤保险费缓缴费款所属期为2023年4月至2023年3月。以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2023年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2023年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

【第3篇】个体户税务注销

在税务局办理业务的时候，经常会碰到一些个体工商户在税局开具发票，或者办理领购发票业务时，由于没有申报个人生产经营所得税，不能在税局开具发票和办理领购发票。还有遇到一些个体工商户在注销税务时，需要补申报几年的个人生产经营所得税，有的甚至还需要补缴个人生产经营所得税。

之所以有很多个体工商户会发生这些事情，主要是因为个体户都税务知识缺乏了解。其实有很多个体工商户以为营业执照办下来之后，不需要报税和做账，然后就没关注过税务方面的事情。有些个体户因为需要开具发票，然后去税局开具发票，才了解到个体户也需要申报增值税。但绝大部分个人工商户只知道增值税，并不知道个人生产经营所得税。

在小规模纳税人还没有出来增值税税收优惠政策的时候，也就是小规模纳税人一个季度销售额不超过30万，免交增值税的政策还没出来时，很多个体户的增值税，个人生产经营所得税都是核定征收的，也就是每年核定一次。核定征收的个体户都是无需再申报增值税和个人生产经营所得税。当增值税的税收优惠政策出来之后，很多个体户就取消了核定征收，改为查账征收，这个时候就造成了很多不了解政策的个体工商户，没有去申报增值税和个人生产经营所得税。

而目前来说，新注册的个体工商户，税局会自动核定了个体工商户的增值税和个人生产经营所得税的税种。由于增值税需要启用税种才需要申报，如果没有启用税种则不用申报增值税。而个人生产经营所得税是必须要申报的。那小规模纳税人的增值税是按季度申报，个人生产经营所得税按季度申报和年度申报。增值税是在电子税务局网上申报，而个人生产经营所得税需要下载第三方申报软件，安装后才可以申报。所以就造成了有些个体工商户就知道申报增值税，而不知道申报个人生产经营所得税。因为在电子税务局网上，增值税是会提醒个体工商户申报，而个人生产经营所得税不会有提示。

随着税局的系统越来越完善，税局对企业的监控也会变得越来越系统化。而企业在税务方面，更需要做到对税收政策的了解越来越到位，才可以更好地去避免税务发生逾期报税，以及享受税收优惠政策带来的受益。

那小规模个体工商户需要申报的税种有哪些呢？

按月申报的有：个人所得税。

按季度申报的有：增值税，个人生产经营所得税。

个人生产经营所得税和个人所得税申报是在同一个申报客户端，也就是下面的这个申报扣缴端：

个人生产经营所得税季度申报填写的申报表是以下的表格：

个人生产经营所得税年度申报填写的申报表是以下的表格：

【第4篇】个体户税务登记

有这么一个群体，他们无处不在，

他们奔波于大街小巷，涉及我们的衣食住行等诸多方面。

他们就是个体户，比如门口的包子铺、小区的水果店，比如技术精湛的tony老师、心灵手巧的手工艺者，再比如很多自媒体博主、带货主播，都常常是个体户的形式。

前不久就有朋友问我，说自己是个体户，收入还不错，但从来没有记过账也没有报过税，担心未来会不会有什么税务上的麻烦。

当把个体户跟税收联系起来时，很多朋友都可能会满脸黑人问号：

咦，原来个体户是需要交税的吗？

那，个体户也能享受税收优惠吗？

可是，不懂财务的个体户又要怎么去记账报税呢？

个体工商户数量相当庞大（比如绝大多数外卖小哥），

而且随着灵活就业的进一步发展，个体户将会越来越普遍。

那么，作为个体户，或者想开个小店的朋友，我们需要知道哪些税务知识和税收优惠呢？

今天这篇，我们就来聊聊这个话题。

一、个体工商户与税务

个体工商户，指的是在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

这么说过于抽象，我们举个例子：

从门口提供早餐的包子店，到地铁口月入三万不差你5块钱的鸡蛋灌饼店主，

从楼下卖水果的水果摊，tony老师的理发店，再到隔壁老张开的杂货铺、小超市，都常常是个体户的模式。

可以说，个体户提供的产品或服务涉及到我们生活的方方面面。

而且，个体户的规模和重要性可能远超你的想象，

早在去年末，全国市场主体突破1.5亿规模时，个体工商户则突破了1亿大关，

个体工商户不仅数量庞大，而且在就业方面也堪称中坚力量——

全国7亿多人的就业基本盘，个体工商户带动了近3亿。

在经济面临下行压力的当下，充满韧性的1亿多个体户，依旧为经济基本盘提供了足够底气。

小微企业以及个体工商户提供了绝大多数就业，是经济发展和人民日益增长的物质文化需求的重要支撑。

但是我们要知道一点，个体户不比大公司，

个体户大多是个人或小作坊的形式，势单力薄，经常在税务方面吃哑巴亏。

有的人是因为能力不足，请不起或者不会分辨财会是否靠谱，

还是一部分是对税务的意识不足：咦，我门口摆个摊，还需要交税？

曾经就有过这么一个教训：

某工商户从12年开始注册，18年申请注销。

结果因为几年间没有报税，更没有记账，一直处在一个非正常户的状态。

66个月，需要补交税款51810，

本来个体户们做的都是小本生意，结果一下子要补交这么多钱，不可谓不心疼。

个体户们往往更脆弱，一个小小问题可能造成现金流的紧张。

而关于个体户税务问题的坑也非常多：

比如未按规定设置账簿，被罚2000，

未按期申报纳税，被认定为非正常户！

未按规定保存发票，被罚！

去年，深圳市场监督管理局发布行政处罚，已有一万多家个体户因不办理税务登记且逾期不改，被吊销营业执照。

范围涉及之广，包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等多个行业。

所以不管企业大小，税务问题永远是个大问题。

接下来我就跟大家分享一下，个体户不得不重视的税务问题：

二、个体户需要交哪些税

通常，个体工商户会涉及到以下三种税：

增值税，附加税费，以及个人所得税。

我们一项一项来看。

1、增值税

个体户一般是小规模纳税人（也有部分是一般纳税人，不多），而对于小规模纳税人而言，月销售额未超过15万元（以季度为纳税期，对应季销售额不足45万），是免征增值税的。

对于，超过月销售额超过15万（或季度45万）的朋友，先恭喜生意兴隆。

小规模纳税人的增值税一般采取简易征收方式，税率（征收率）常见3%和5%。

一般纳税人的税率稍高一些，税率常见6%、9%和13%，视具体行业而定。

注意：不需要交税并不是说不需要申报，应税额为0也要进行零申报。

2、附加税费

个体户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加以及地方教育税附加，

这三项附加可以享受最高减征50%，另外，作为附加税费，

当增值税免征时，这三项附加税费也将一并免征（税局代开增值税专票的除外）。

3、个人所得税

根据《工商个体户个人所得税计税方法》第四条规定：

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

以及《企业所得税法》的第一条规定：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

翻译一下，个体户是不需要交企业所得税的，只需缴纳个人所得税，按经营所得适用5%-35%的5级超额累进税率。

关于税种，可能有人会有问题：为什么个体户不用交企业所得税呢？

税种介绍完了，那么税基该怎么算呢？

我们接下来就来看，如何确定应纳税额。

三、个体户的税费怎么算？

对于个体户，在税费方面常见有三种征收方式：

定期定额征收、核定征收率征收，以及查账征收。

1、定期定额征收

定期定额征收，常见于对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。

2、核定征收率征收

即根据纳税人的收入额，按照核定的征收率进行征收，具体征收率随地区或行业而不同。

对于个体工商户而言，可以到电子税务局—我的信息—税费种认定信息中查看个税核定情况：

当实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；

反之实际销售额高于应纳税经营额时，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

3、查账征收

对于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的情况，更多的适用查账征收，即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*适用税率-速算扣除数

其中，成本是指个体户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如原材料费用、采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如经营活动中产生的水电费、租金、交通费，以及招待供应商餐饮、烟、酒等。

注意：从事农产品生产销售自产农产品的个体、农村合作社、农场等属于免税行业，都可以提供发票；无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后捡了芝麻丢了西瓜，开具发票是义务，索取发票是权益。

三种常见的征收方式中，前两种是属于核定征收，

落实到具体的个体户层面，核定征收和查账征收还是看账簿是否规范。

一般来说，个体户通常规模较小，比如一年到头可能就赚几万块的情况，这时你让人花几千块请个会计，这好像不大合适啊。

举个例子，比如你开了个包子铺，卖包子鸡蛋油条豆浆，当人来人往的时候，同样10块钱，谁能记得住是卖了仨包子还是俩包子一杯豆浆，这个角度看也正是核定征收辅助纳税的功能。

但个体户也并非不能查账征收，比如你要是做大了，开了十几几十家连锁店，月营收几十上百万，但你还惦记着核定征收的好，这也不合适啊。

这种情况如果做得太过分，就很像之前一些顶流主播的操作：开一堆个独，“分拆”业务搞核定征收，但薇娅、雪梨的所付出的代价，应该不用我再科普了吧？

合规纳税，总还是没错的。

四、个体户可以不记账吗？

上面我们介绍了个体户的税费怎么算，

那么，虽然大多数个体户经营会比较琐碎，

但是，个体户可以不记账吗？

1、个体户可以不记账吗？其实并不可以。

政策上有明文规定，个体户是需要建账报税的。

根据《征管法实施细则》第22条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。

以及《征管法》第62条：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

两条法规说得很明白了，领取15天内，无论是否经营，都要设置账簿，记账和报税都是必须的。

实务上，如果不记账也不报税，而且还超过6个月未经营的，会被列入非正常用户，再之后甚至会连营业执照一并吊销。

不过话说回来，实务上罚款的情况多不多？

其实也不多，个体户容纳了相当一部分的就业，国家为了民生问题，一般不会为难做小生意的平头老百姓。

但是，如果能做到规范的，尽量做到规范比较好。

那么，个体户该如何记账报税呢？

2、个体户怎么记账报税？

根据《征管法实施细则》第22条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。

具体记账方式可参考《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）细节规定。

报税有两种方式：上门申报或者网上申报。

上门申报是在规定期限内到税务机关指定服务厅，报送相关资料进行纳税申报的方式；

网上申报，则是在电子税务局和自然人税收管理系统扣缴客户端，自助申报。

记账报税可以自己做，也可以找人来做，

如果确实自己记账存在困难的，个体工商户是可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务的。

五、2023年，这些优惠记得享受

个体户主要缴纳三种税：增值税，附加税费，以及个人所得税。

由于个体户本身受经济波动影响较大，以及这两年的特殊情况，各税种都是有不少优惠政策的：

1、小规模纳税人增值税优惠

根据财政部 税务总局公告2023年第15号第一条规定：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

之前是适用3%征收率的继续按1%征收，现在是直接免了。虽然只免普票，但优惠力度也是相当之大了。

另外，小规模纳税人每月15万（季度则为45万）的也依旧有效，

如果下游需要开出3个点的票，或者适用5个点的项目，在这月度15万（季度45万）额度内也是免增值税的。

增值税免了，三项附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育税附加）作为附加税也会随之免征。

2、个人所得税

根据财政部 税务总局公告2023年第12号第二条规定：

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

100万以内减半征收，不区分征收方式，很干脆直接的优惠了。

3、其他税费和残保金

根据财税〔2022〕10号规定，到2024年底，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（即“六税两费”）。

根据财税〔2016〕12号规定：

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

另外，除了专门照顾个体户的优惠，也可以关注下针对全体纳税人或者所在行业的优惠政策。不了解优惠政策而多缴税相对来讲是小事，可万一影响到经营，那就后悔也来不及了。

六、作为个体户，你可能需要知道这些问题1、个体户可以登记为一般纳税人吗？

是可以的。

个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、定额定额征收执行期的期限是多少？

根据国家税务总局令第16号第五条规定：

定额执行期的具体期限由省税务机关确定，但最长不得超过一年。定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。

3、未达起征点的个体户若已达起征点怎么办？

根据国税发〔2006〕183号第六条规定：

未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。

4、一般企业如何利用个体户进行税务筹划？

个体户相关的税务知识，不仅对个体户很重要，对企业也有指导意义。

企业在开展业务时，客户关于发票的需求是各不相同的，

有的客户只是要发票，有的会指名要专票，有的甚至连票都不要。

那么如何解决上面这一关于“票”的问题呢。

其实很简单，针对这三大类客户，你需要有三大主体来对应。

一是一般纳税人，有了一般纳税人的主体，这时你所需要开专票的业务，尤其是需要开13个点的，你就可以通过这个一般纳税人来处理；

二是小规模纳税人，客户无所谓专票普票，但又明确需要开发票时，你就可以走这个小规模纳税人；

三是个体户，有些客户甚至连票都不需要的情况下，比如自然人，如果当地政策允许你甚至还可以走个体户的核定征收。

想着做大做强后开公司搞集团的个体户朋友们，也可以参考上面的思路，说不定啥时候就用上了呢。

个体户作为基数最大、且极具活力的群体，

要跟税收打交道是必然的，但同样，税收优惠也将不会缺席。

这篇我们就是专门为个体户介绍了相关的税务知识，以及相关的税收优惠。

须知，账要记，税要交，这是义务；

但该享受的优惠一定要争取，这是所有人应有的权利；

如果有什么不理解或者需要咨询额问题，欢迎互相交流探讨，能帮的一定帮。

【第5篇】个体税务登记注销流程

我们

个体营业执照怎么注销？

1、窗口现场办理

可通过口头方式申请注销，只需在登记机关出具的格式申请书上签字确认，交回营业执照即可。

登记机关对申请材料齐全、符合法定形式，能够当场核准的，当场即准予注销登记。

个体工商户营业执照遗失或毁损的，可通过国家企业信用信息公示系统或本市市场主体信用公示系统进行公示公告声明作废，无需在报纸上登载声明作废公告，节约注销费用。

2、全流程网上登记

全流程网上登记注销和当初登记注册流程一样，使用u盾或数字证书在系统中填写《个体工商户注销登记申请书》，下载pdf文件，电子签名后提交，全程在网上办理，无需到达窗口办理。

注销个体户最快的方法？

1、准备好相关的文件材料，如申请人签署的申请表；

2、携带税盘、经办人的身份证、公章等材料，去税务大厅进行税盘的注销。

3、携带营业执照、公章等材料，并填写注销申请，向税务申请注销，交纳当月的增值税及地税附加。

4，填写注销申请等。

我们

【第6篇】个体户税务登记证办理流程

什么是个体工商户？在法律范围内依法登记的16周岁以上的自然人或者家庭，从事工商经营活动的，就是个体工商户。

根据财税2023年第8号和第12号公告，从2023年1月1日到2023年12月31日，个体户取得的年纳税所得额不超过100万元的部分，可以减半征收个人所得税。享受该优惠的个体户，同样可以享受现行的其他优惠政策。此外，关于代开货物运输业发票预征个人所得税的相关事项，都被取消了。

了解了税收优惠之后，个体户们应该如何申请享受呢？

申报要求

简易申报的定期定额个体工商户：税务机关在划缴税款时，是按照减免后的税额进行的。

在进行纳税申报时，享受该项优惠的纳税人应将减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

企业减免税额的计算公式如下：（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元的部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）=减免税额。

个体户在预缴税款时就可以享受上述优惠政策了，按照截至本期申报所属期的情况判断其年应纳税所得额，在年度汇算清缴时多退少补。

通过电子税务局申报的个体工商户，可以预填申报表和报告表，如果条件符合、数据真实有效，将由电子税务系统自动计算减免税金额。

从两处以上取得经营所得的个体户，应合并计算年应纳税所得额，之后多退少补。

办理渠道

个体工商户可以通过办税服务厅或者电子税务局办理，不同地区的办事地点和网址不同，大家可以在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

关于个体户减税降费操作方式，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第7篇】个体税务定额申报

个体工商户一般实行定期定额征收管理，每个月定额是多少，是按季度申报还是按月度申报，是每个老板应该清楚的。如何申报呢？

1.

【按月申报，每月定额在3万以下的】销售额超过定额的就要申报，不超过定额的不用申报。

具体申报规则如下：

销售额不超过定额的不用申报；

销售额超过定额但不超过3万的，申报但不交税；

销售额超过3万的，申报并全额计算交税。

假如定额为19900。

本月开手工发票20394，税率0.03，则销售额20394/1.03=19800，小于定额19900，该月不用申报。

如果开手工发票20600，则销售额20600/1.03=20000，超过销售额19900，要申报但不交增值税。

如开手工发票31930，则销售额31930/1.03=31000，超过3万，税额31000*0.03=930元，申报并交增值税930元。

2.

【按月申报定额在3万以上的】销售额不超过定额的就要按定额申报；超过定额的按实际数额计算交税。代开发票的销售额要计算在总的销售额以内。

假如定额为35000

本月开手工发票31930，则销售额31930/1.03=31000，未超过销售额，按定额35000征税，税额35000*0.03=1050元。

如本月开手工发票37080，则销售额37080/1.03=36000，按实际销售额征税，税额36000*0.03=1080元。

3.

按季度申报的一样计算。按季度申报，季度销售额9万以下，一个季度不超过定额，而不是每个月不超定额。所以单月销售额可以超过3万，总量不超过9万就可以免交增值税。

4.

个体工商户每年1月进行一次上一年度的分月汇总申报，也不要忘了申报。

【第8篇】个体税务注销费用

个体户想要注销税务登记怎么办？什么情况下可以进行注销税务登记？需要提供哪些资料？

相信这是很多纳税人都很关心的问题，之了君今天也帮大家整理了个体户注销税务登记的相关信息，赶紧来看看吧！

一、纳税人应提供资料及份数

1.《注销税务登记申请审批表》二份

2.《税务登记证》正副本原件一份

3. 注销书面申请一份

4.《发票统一领购簿》原件一份

二、纳税人办理业务的时限要求

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的;

2、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;

4、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;

5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的;

6、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;

7、非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。

三、税务机关承诺办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为，且清结税款已入库的，当场受理。

以上就是之了君整理的个体想要注销税务登记怎么办？什么情况下可以注销税务登记的相关内容。

如果你还想了解更多有关税务行业的相关信息，欢迎咨询了解，之了课堂专业名师团队为你的财会之路保驾护航！

【第9篇】个体定额税务怎么注销

企业税务注销流程so easy！

是的，您没有看错~

简化注销流程，让公司和会计人少点儿麻烦

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part 01

预检

纳税人应在税务注销前办理完结清税款、缴销发票等未结事项，请在办税服务厅“清税注销业务专窗”办理预检，专窗将发放《未结事项告知书》，帮助纳税人及时掌握未结事项信息。纳税人也可登陆本省网上税务局，在线办理税务注销预检。

part 02

免办流程

对向市场监管部门申请简易注销登记的纳税人，若未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，可免予办理《清税证明》，直接向市场监管部门申请办理注销登记。（详见《工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》（工商企注字〔2018〕11号））。

part 03

即办流程

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

（1）纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

（2）控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

上述纳税人可先办结全部未结事项，税务机关即时出具《清税证明》，注销其税务登记。纳税人也可选择“承诺制”容缺办理，即：签署承诺书后，税务机关即时出具《清税证明》，纳税人应在不超过6个月的承诺期内办结其他未办结事项。纳税人未履行承诺的，税务机关将对法定代表人、财务负责人纳入信用联合惩戒管理。（详见《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号））。

part 04

一般流程

对不符合免办、即办条件的纳税人，税务机关提供了“套餐式”服务，请根据《未结事项告知书》的提示准备相关资料，在办税服务厅“清税注销业务专窗”办理未结事项。未结事项办结后，税务机关发起审核程序，将在20个工作日内完成审核手续（定期定额个体工商户5个工作日内）。核准税务注销的，税务机关出具《清税证明》，注销纳税人税务登记。

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【第10篇】办理个体经营税务登记

导读：个体户税务证怎么办理？税务申报的问题是很多会计新手都十分感兴趣的话题之一，会计学堂在下文中给出了一些建议和总结，具体需要的资料也已经在下文中列出，希望能给你们带来一些参考价值。

个体户税务证怎么办理?

答：现在新申请的个体工商户办理税务登记证都是在政务服务大厅就能够完成的,只需要准备好必须的材料.

1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件.

2.组织机构代码证书副本原件及其复印件.

3.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,请分别提供相应证明.

4.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上.

登记完成后,再由主管税务机关核定每月需要缴纳税种及税额.同时可以申请购买发票.

个体工商户能进行零申报吗?

答：个体工商户不存在零申报问题,只要未达到起征点的,由税务局管理员做个未达起征点的系统认定即可.其他的一概不用,不过注意不要主动和管理员接触.

个体工商户,简称个体户,在中华人民共和国是指以个人财产或者家庭财产作为经营资本,依法经核准登记,并在法定的范围内从事非农业的工商经营活动的个体经营者.《个体工商户条例》第2条第1款规定:'有经营能力的公民,依照本条例规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的,为个体工商户.

通过阅读上述文章中小编的详细介绍,想必大家对于个体户税务证怎么办理已经有了一个初步的了解.如果你们还想继续了解会计学堂的其他的内容,可以来咨询我们的答疑老师哦!

【第11篇】个体税务注销需要什么资料

个体工商户在经营的过程中，可能由于种种原因不再继续经营。我们都知道公司不再经营之后是需要注销的，那么个体户需要注销吗？个体户注销应该怎么做？

个体户注册时需要办理营业执照、处理税务问题，那当然个体工商户注销也是需要准备好相应材料之后，才能成功注销相应营业执照。↓↓↓

注销个体户所需材料：

1、个体户营业执照正本与副本。

2、公章与刻章备案登记卡。

3、个体户组织代码机构的正本和副本，还有ca证书。

4、国税、地税的税务登记证书。

5、如果公司成立之初有相关的章程也需要准备好相关章程。

6、如果个体户有缴纳社保，还需要准备好社保的相关资料。

7、还要准备相关的租赁合同，租赁凭证和承租的发票。

8、个体户近三年来的财务报表。

9、个体户近三年来的记账凭证。

10、个体户缴税的凭证、单据、银行流水。

11、还有已经核销的发票及未核销的发票。

准备好上述材料，提交相关单位后，就可以进行相应注销流程了。在进行注销的过程中，我们需要重点关注税务注销，先注销国税，之后再进行地税的注销。

如果之前没有在税务机构备案，也没有开过发票，注销时间大概是2-3天。如果有备案且开过发票，税务正常且不欠缴税款的情况下，通常一个月左右可以办理下来。

相关注销流程完成之后，也就表示个体工商营业执照成功注销了。不过在实际注销过程中，注销流程相较复杂，还可能由于某些原因导注销失败，建议大家还是选择正规的代理机构进行相应注销。

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【第12篇】个体户办理税务登记证

网上办理个体户营业执照的流程如下：1、申请人注册；2、申请人网上申请；3、受理、审核、决定；4、领取电子营业执照或电子登记通知书；5、存储电子档案。营业执照年审流程：1、搜索国家企业信用信息公示系统，选择官网进入；2、选择企业信息填报；3、选择要年报的营业执照地址所在地；4、填入要年报的企业执照注册号，统一社会信用代码/注册号等基本信息；5、依据企业的经营状况，填写报表。营业执照注销流程：1、成立清算小组，对公司内部资产进行清算；2、制作清算报告；3、刊登注销公告；4、注销税务、工商代码等。公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。变更营业期限、股东名称所需要材料：1、填写公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》；2、填写公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》；3、股东会决议或决定。营业执照是工商行政管理机关发给工商企业、个体经营者的准许从事某项生产经营活动的凭证。其格式由国家市场监督管理总局统一规定。【法律依据】《个体工商户条例》第十七条 个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体工商户税务登记内容发生变化的，应当依法办理变更或者注销税务登记。第二十四条 在个体工商户营业执照有效期内，有关行政机关依法吊销、撤销个体工商户的行政许可，或者行政许可有效期届满的，应当自吊销、撤销行政许可或者行政许可有效期届满之日起5个工作日内通知登记机关，由登记机关撤销注册登记或者吊销营业执照，或者责令当事人依法办理变更登记。

【第13篇】个体户税务登记证注销

个体户想要注销税务登记怎么办？什么情况下可以进行注销税务登记？需要提供哪些资料？

相信这是很多纳税人都很关心的问题，之了君今天也帮大家整理了个体户注销税务登记的相关信息，赶紧来看看吧！

一、纳税人应提供资料及份数

1.《注销税务登记申请审批表》二份

2.《税务登记证》正副本原件一份

3. 注销书面申请一份

4.《发票统一领购簿》原件一份

二、纳税人办理业务的时限要求

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的;

2、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;

4、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;

5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的;

6、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;

7、非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。

三、税务机关承诺办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为，且清结税款已入库的，当场受理。

以上就是之了君整理的个体想要注销税务登记怎么办？什么情况下可以注销税务登记的相关内容。

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【第14篇】个体工商户没有税务登记证

彬哥税筹系列（二）

彬哥有个客户甲公司是一家民营企业，从事绿化园林施工业务，在当地有相当规模，每年产值稳定在十亿元以上。甲公司发展有近十年历史，有自己的综合办公楼，还设了会所，用于招待客户及其他客人。甲公司主业仍聚焦绿化园林施工，除此之外，还成立了酒店、贸易公司、机械租赁公司等经营主体来发展其他业务，初步形成多元化企业集团。

甲公司在会所开展招待，通常自购菜品，专门聘请了专业厨师，精心烹饪美食。每年采购菜品高达百万元。由于是自行到市场采购，没有发票入账。每年需要进行企业所得税纳税调整，按百万元支出测算，则全额纳税调整100x25%=25万元，如果获得发票，假设营业收入足够大，则招待费只需纳税调整100x40%x25%=10万元。由于缺乏发票，增加15万元纳税成本。

有什么办法可以降低纳税成本？据了解，甲公司老板娘开有一家门店，以个体户形式办理工商登记，目前是定期定额征收，主要销售烟茶酒等商品，除了供应甲公司招待业务外，也对外销售一部分。

可以考虑通过该门店来集中采购菜品，再由门店出售给甲公司，门店向甲公司开票，甲公司可以凭票列支菜品费用。门店由于核定征收，年收入180万以内，免增值税，个税税率0.67%，综合税负率0.67%；年收入超180万，增值税率1%，个税税率最高1.5%，综合税负率在3%以内。按照百万菜品采购金额，门店税务成本可以控制在1万元以内，甲公司获得发票，减少纳税成本15万元。整体纳税成本降低14万元。

实施这个方案需要具备两个条件：

1.注册的个体工商户实际存在。本身门店就是开门营业的，相当在原来销售烟茶酒品类基础上，增加菜品销售。而不是单纯为了降低税负作为一个空壳主体存在。

2.个体工商户本身经营规模不大，就算承接采购任务，营业规模也不会增加太大，依然可以享受核定征收政策。

甲公司老板的另外一家酒店的财务经理闻讯赶到，他们也经常为了发票问题苦恼，餐饮是他们的主要业务，菜品也是自行采购，由于缺乏发票，纳税调整的成本也很高。如果通过菜品配送公司供货，可以获得发票，但由于存在税金成本，供货成本也提高，跟自行采购做纳税调整的成本相差不大。酒店作为系统内成员单位，也可以参照甲公司，委托老板娘的门店采购，由门店提供发票列支成本。

各位小伙伴，还有什么其他更好的税筹方案，请给彬哥留言。

【第15篇】个体户注销税务登记需要什么资料

今天小编就给大家讲解一下个体户的注销。

一、最先到国税办理相关注销手续

１、填写三份表格，《注销税务登记审批表》、《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》、《增值税纳税申报表》

２、《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》此表中发票数据采集情况，须填写最后一次购买发票后的已开发票号段，作废发票号段；

３、《注销税务登记审批表》写明注销原因；

４、《增值税纳税申报表》填写注销当月的税收申报情况。

５、以上表格填好交税务专管员签字；

６、专管员签好字后交到办事大厅柜台办理注销事宜，注销税控盘和发票领购本，以及结清所有的罚款和税款，然后再交由税务专管员办理，国税专管员会回收税务登记证正副本原件。然后专管员会打印出一份税务事项通知书以及国税核税通知书（开业至注销时期核税情况）。切记一定要保管好这两份文件原件，而且至少复印５份保留，以备后面的部门使用。原件一定都是自己留着。

二、地税注销手续

１、所需资料：《国税税务事项通知书》和《国税核税通知书》、营业执照正副本复印件、法人身份证复印件，如在地税购买发票的，必须交回发票领购薄，并缴销所有发票。

２、将上述资料全部提交地税专管员，专管员会根据国税核税通知书，重新计算你单位应该缴纳的税费总数。

３、当专管员算出你应交数与实交数不一致时，就必须先拿上专管员计算的税费表到对应的政务服务中心税务窗口去补交税费。

４、补交好后，带上税票到专管员处填写注销申请表，交于科长签字盖章，然后交于专管员，之后找专管员拿注销通知单。最后专管员会打印一份《地税税务事项通知书》给你，此资料原件一定要严格保管，并复印几份，后续注销程序都会需要。

三、营业执照注销手续

１、国地税注销后，拿上国地税的税务事项通知书以及身份证原件复印件到你所在区对应的工商所去办理营业执照注销手续。

２、按照工商所的要求填写相关表格签字上交，然后将营业执照正副本上交缴销。工商所收了相应资料后，然后过五个工作日后工商所会发于你工商注销通知单。此通知单也一定要记到复印四份。

四、组织机构代码证注销手续

１、带上国地税的税务事项通知书以及工商注销通知单到区所在政务中心对应窗口交上上述资料注销组织机构代码。

２、窗口会给你回执一份组织机构代码注销通知单。保管好此份通知单，并复印三份。

五、银行账户注销手续

１、准备资料：国地税税务事项通知书、工商注销通知单、组织机构代码注销通知单、身份证，以上均需复印各两份，同时备好原件。

２、按照银行要求在相应的注销表格上签字盖章即可。

３、然后等待银行的注销电话，即完成相应的注销手续。

４、最后在银行致电完成账户注销后，去公安局注销相应的印章。

还有哪些关于工商、税务不懂的，都可以在下方留言。

【第16篇】新办个体户税务

企业注册后，需要进行记账报税，那个体户注册后，需要进行记账报税吗？这是很多创业者都会有的疑问，或者容易忽略的地方。有关问题还有：注册个体户是否可以少缴税？个体户也会被工商税务抽查吗？假如你对此不太了解，今成都薯片科技告诉你注册个体户后多长能报税？一定要看完，很有用。

所谓个体户，是指在法律允许的范围内，依法从事工业、商业、建筑、交通、餐饮、服务等活动的个体工人。依照《税收征管法》，从事生产经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起十五日内，按国家有关规定设立帐簿。因此，无论是公司还是个要记账。

当然，与公司不同，个体经营者雇佣会计来做这项工作显然是不合理和不划算的，那么如何解决这一矛盾呢？

最简单的方法就是找我们成都薯片科技代理记账报税。相对于花时间精力处理，或者花大价钱请人处理，这是最简单最经济的方法。

一方面，我们成都薯片科技拥有一支资深的会计团队，能够提供高质量的代理记账和报税服务；另一方面，成本不高，一个月一两百块就能解决这个问题。

需要注意的是，不要以为个体户不会被抽查。

事实上，个体户在每年工商年报后的双随机抽查中占很大比例:很多个体户不知道自己需要年报，或者因为之前没有记账而随意填写数据，被列入异常经营名单。而不在规定期限内申报纳税、提交纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

所以和公司注册一样，个体户注册后也需要记账报税。如有必要，可找我们成都薯片科技代为办理！