金税三期注销资料采集（16篇）

【第1篇】金税三期注销资料采集

金税四期是金税三期的升级，金税四期在金税三期的基础上，金税四期核心内容为“以数制税”，即靠数据来制税，利用大数据比对，人工智能等技术，实现对纳税人业务更加全面的监控。

一、金税四期具体升级了哪些方面呢？

1、通过大数据、人工智能等新一代信息技术对税务的征管提供支持，涵盖的范围增加了“非税”业务，使得企业的业务更全面的处于监控状态。

2、税务系统会与地产登记系统、银行系统等进行对接，会进行更加严格的资金管控。

3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控，包括法人、股东及其直系亲属的手机号、纳税状态、登记注册信息等。

4、同时金税四期打通“云化”服务，税费全数据、全业务、全流程实施监管，从而实现智慧办税和智慧监。

5、企业的每一笔交易，每一个合同，甚至是每一块钱，税务局都能监管到，让企业在税务系统下成为透明。

二、建议这些企业尽快注销

1、很长时间没有经营的企业

2、已经依照法律程序依法宣告破产的

3、已经很长时间没有依法报税的

4、已经被有关部门依法强制解散的

5、执照已经吊销的

6、因合并、分立解散的

7、营业期限已经到了，且不继续经营的

三、企业注销需要注意这些问题

1、公司涉及税收是否完全缴纳

2、老板向公司的借款是否完全归返

3、企业注销时账面是否有存货，此时可以低价销售，减少损失。

4、清算组是否备案，并对外公布。

5、涉及的债务是否有完善的解决方案

6、携带注销登记材料到工商局注销公司营业执照和公司公章

7、办理注销保险费缴费信息登记

以上就是在金税四期注销系统升级后，公司注销会更加困难的原因，公司注销还有很多问题需要考虑，所以一定提前进行规划，及时把不运营的公司注销，以免后期造成不必要的风险。

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【第2篇】个人所得税金税三期申报

最近，随着年底临近，企业家对于税务变化的关注度又开始升温。这主要还是因为今年9月份，国家税务局局长王军在一次公开论坛上谈到，“金税四期将在年底基本开发完成。”

只要一牵涉到税，就一定会触动企业家和高收入群体那根敏感的神经。

这次金税四期带来的变化是大家最关心的问题。关于该问题，王军在公开讲话中透露的最重要信息是，“我们在金税四期建设过程中，推进云计算、区块链等先进技术深度交互，与系统底层架构深度融合，推动传统ioe架构改造升级为适应大数据时代的全云化技术架构，实现征管系统海量数据存储和高并发响应、高可靠运行、高性能算力、高安全防护，更好服务税收治理体系和治理能力现代化。”

显然，金税四期的关键词是“数字化”。目前，全国各地通用的金税三期财税体系将从明年开始逐渐被金税四期替代。

金税四期与现在的三期主要区别在于，金税三期实现了国地税数据的合并与统一，通过互联网将工商、税务等有关部门的信息打通了，是税局对税务系统以及业务流程的全面监控，实现以票控税。而金税四期会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

简单来说，现在的金税三期的数据互通是纵向打通国地财税通道，而金税四期是在三期基础上进一步横向打通全国各地的财税数据通道。

再说明白点，金税四期是全方位、全业务、全流程、全智能的监管系统。

那么，金税四期有什么作用呢？

对企业而言，金税四期投入使用后，企业数据更加透明。

金税四期打通了全国各地的数据通道，对于企业财税的监管将从以往查票溯源变成双向验证。由于金税四期的开票数据需将详细交易信息上传，这意味着企业很难再隐藏真实信息。

举个例子来说，以前企业从多个渠道进货，要了解该企业库存就需要收集所有进货渠道的信息，而这种操作需要耗费巨大人力和时间，即使有遗漏或私底下交易也很难被发现。但是，在金税四期系统下，由于银行数据也接入金税四期监管数据库，一个企业所有的进货渠道以及进了多少货都是立即就能查到的。而且，私下不开票的交易也会因为银行数据对接而无所遁形。

此外，一些企业工资显示都保持在5000元以下并且长期不变。在金税四期投入使用后，所有非税业务都会保存在云端中，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

对于个人而言，个人信用的价值将会进一步显现。

金税四期投入使用后，以往个人名下多张银行卡偷税、漏税的做法就行不通了。因为金融部门的数据已经穿透式联网，个人名下财产流水都会纳入监管范围。如果个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时计入征信，基本告别信用卡和房贷、车贷。

尤其对于高净值人群而言，金税四期会进一步健全以高收入、高净值为重点的自然人税收管理体系，全面摸清需要办理经营所得汇算清缴纳税人底账。全程跟踪汇缴申报，实现个人所得税数据质量监管与服务，实现个人所得税重大事项监控管理，对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税登事项。

说白了，就是以后个人隐形收入和通过一些手段得到的未纳税收入都会曝光于阳光之下。

总而言之，金税四期是金税三期的进化版，通过数字化手段实现全覆盖监管。以前很多该收没收上去的税都很难逃了。

不过，大家也不用慌。国税局也知道现在大家都不容易，在严查税收的同时，也在延续减税政策。

今年1月1日至9月20日，制造业退税5818亿元，占比26.3%，是受益最明显的行业；交通运输业退税3360亿元，占比15.2%；电力、热力、燃气及水生产和供应业退税1978亿元，占比8.9%；批发和零售业退税1666亿元，占比7.5%；建筑业退税1190亿元，占比5.4%；科技服务业、软件信息服务业和生态保护环境治理业退税1166亿元，占比5.3%。

国税局的意思其实已经很明白了，以后逃税、漏税的事别干了。相对的，会给出减税措施以弥补企业的支出压力。

【第3篇】金税三期使用方法

金税三期都抗不过的企业注意啦!税务总局系统再次准备升级，税务筹划，你准备好了吗？

关注税收政策的朋友们可能已经发现了，从十一月开始，国家税务总局就已经开始进行税务系统升级的竞标工作。竞标工作的陆续完成，也意味着系统软件将更加的完善，税务稽查的力度肯定会加大加强。

自金税三期上线以来，不少企业就因为“对不上”账而被纳入税收“黑名单”，虚开、代开，买卖发票已经走不通了。要想“三流一致”合理的为企业节税、避税，就得进行合法合规的税务筹划，并且税务筹划最重要的就是事先筹划。

何为税务筹划？

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为tax planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

税务筹划的方法？

目前税务筹划的方法最常见的有调整公司架构、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法、利用税收优惠法等……

通过u宝捷税的长期实践，企业没有太大的税务问题，也不缺钱进行业务开展的，多半都会选择调整公司架构、纳税期的递延法、转让定价筹划法等操作方法，这些操作方法优点是合理合规会节省一定的税收，但是缺点就是见效时间太长，周期转化太低，节省的税费也不是特别大。

对于已经出现了成本票空缺、税负偏高，存在影响企业经营的情况，前面几种都不适用，在这里推荐使用利用税收优惠法这种方法。这种方法优点是时间短，效果好，可以在短时间内解决企业的燃眉之急。

如何做？

了解过苹果、阿里巴巴等大企业的节税方式就会发现一个通用的技巧，就是将公司注册到一个税率较低、税收政策较为优惠的地区，这些地区称之为“避税天堂”，也叫“税收洼地”。通过当地较低的税率，或者是一些返税的政策，可以达到合理避税至少50%的税费，上达几十亿元，拿着这节约出来的税费去做投资发展不香吗？

这是跨国大企业的操作方式，很多一般的企业也想这样去操作，可是出国办公，各方面的实现难度都很大，更不说自己要花费的成本了，可操作的空间几乎为零。

其实，在我国也有很多这样的“税收洼地”，比如出名的就有新疆的霍尔果斯，上海的崇明岛等，都是利用当地政府的税收优惠政策去注册个人独资企业或者是个体户来实现合理合法节税。然而，就是因为名气太大，太多人慕名而去，导致了一大批被稽查的企业，一些不合规的企业也因此付出了极大的代价。

所以，合理合规、安全高效，一定要选择实体园区。综合税率3.98%，无行业入驻限制。想知道在哪里？那就留言私信吧！

【第4篇】金税三期上线要求

一、金税四期现在什么情况？

都在说金税四期，到底啥情况啊？目前还是在试运行，说是今年就能正式上线。其实最早在22年11月金税四期就已经在青岛开始试运行了，然后23年1月开始，广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个省市被选为试点城市。

接下来要么更多试点，要么全部实施了，不过这金税四期对于咱们工薪阶层的人来说，基本没有影响，对于高收入的人群，就是查个税，挣得多，那就多交点呗。

对于企业来说呢，主要还是发票数字化，从以前的以票控税，升级到以数治税。

但其实，基本上只有咱们是以票控税，很多国家一直就没有发票这个概念，早就是依靠大数据和现金流来管制税收了。

二、金税四期上线对企业的影响

金税四期上线以后，这几个行业可要多注意你们的财税风险了！影响非常大！

凡事涉及到用某宝、某信、各种私人卡收款的企业风险都非常大，比如说餐饮、娱乐、零售、医美！

这些行业风险大的原因主要是面对消费者，需要开发票的次数不像tob企业那么多！

再有就是这些行业大多都是核定征收的小型企业，但是实际收入远远高于核定标准，那金税四期开始以后，你的这些收入可就无处隐瞒了，把你的核定征收强制改为查账征收！

所以啊，现在趁金税四期还没有全面上线，老板们抓紧对自己公司的财税这一块进行合规化！

如果老板们搞不懂，也可以来找我们帮忙！

三、金税四期对个人的影响

很多人有这么个疑问？这金税四期对个人有影响么？

讲真啊！对咱们工薪阶层来说，基本没影响，咱们这种，个税都是按实际去申报，甚至都不够起征点的，也没有什么隐匿的收入，怎么查都没问题啊。

但是对于高收入，高净值的人群来说，那就看实际情况了，你比如明星的阴阳合同，主播的收入性质转换，老板私户收款等等。

这些以后基本上就没有操作空间了，只能按照实际收入，去缴纳个税，所以说金税四期呢，是确实能拉近贫富差距的。

四、个税补缴和金税四期没关系

个税退税为什么会有补缴（无论退税还是补缴，都是咱们应该得到或者应该付出的）

很正常的，比如你工资5000，兼职1000，那么你工资部分是不交税的吧，兼职部分单独计算也是不交税的，但是你在个税汇总的时候，免税额度就超了啊，就得去补缴你应该缴纳的那部分。

还有就像换工作的，并且工资较高的，比方说你一个月20000的工资，年中换了工作，上半年，应纳税额不超36000的部分按照3%，超过部分按照10%去缴纳，下半年换了新公司，新公司得重新去给你计算应纳税所得额啊。

还是不超过36000的3%，剩下10%，但其实如果你不换工作，下半年就是10%-20%的去纳税了，所以汇算清缴的时候，就得把重叠的这部分补缴。

【第5篇】金税三期房产税按次

近几年，娱乐圈众多明星大腕、带货网红、纷纷因偷税漏税而塌房，被处以巨额罚款，全面封杀以儆效尤。2023年正式全面铺开的金税四期，正是隐藏在背后擒鳄利器，保税先锋。

何为金税四期？简单的说就是将银行、海关、甚至包括个人社交软件、手机号等等云端数据全面联通，通过背后的算法，精准的锁定实际收入与个税申报不符的高危人群，推送给税务部门。这也就是我们在银行取现时为何会询问你用途的原因，毕竟，现金上没有定位装置，无法监测现金的来龙去脉。金税四期充分的弥补了金税三期以票治税的致命漏洞——阴阳合同，而这恰恰正是众多明星网红们偷漏个税的不二法门。

我国的个人所得税纳税人群只有一亿左右，个税占税收比例只有百分之八，而国外发达国家个税占比为百分之三十到四十。主要纳税人群是刚刚吃饱肚子的工薪阶级。显而易见，个税的收缴存在巨大漏洞。

目前国内经济增速放缓，财政压力较大，特别是近两年房地产市场低迷，土地财政也捉襟见肘，试点多年的房地产税也因此迟迟无法全面开征。

房地产税迟早要收，但不是现在，房地产税一旦开征，房地产市场泡沫立马破给你看，鱼死网破。但现实是地方政府没钱了，怎么办？

金税四期来了，先从明星大腕身上开刀，毕竟一个某冰可以抵千万穷头百姓。巨大的影响力也可以做到杀一儆百，以儆效尤。同时，明星们也普遍文化程度不高，防范意识不强，对付他们要比对付那些商场上摸爬滚打多年的老油条容易的多。从高到底，从易到难，从大肥猪到小鸡仔，金税四期会逐步把个税的漏洞补齐。

如果金税四期运行顺利，高收入群体主动纳税，税收得以显著增加，房地产税估计还能延缓几年，以换取房地产泡沫的逐步消解。一但达不到预期的效果，那么，房地产税全面铺开将是最后的选择。

【第6篇】金税三期对企业的影响

金税四期目前完成全部开发工作，何时正式上线，一直是广大企业及财务工作者关注的重点。据多方数据显示，今年6月30日前上线的可能性极大。

那么，什么是金税四期？到底会对企业带来哪些影响？今天，投知界财税就来详细的给大家做一次金税四期的全面了解。

一、金税四期的独特之处

“金税四期”的最大升级亮点在于金税数据的互通共享及辅助技术手段的进一步引入。金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

1、能够对业务实现更加全面的监控。

除了监控企业收入、成本、费用、利润水平之外，还监控非财务信息的信息等。

2、能够实现信息共享。

各政府部门、社保的信息共享。

3、能实现有效信息核查的功能。

如可以实现对企业有关责任人个人信息、纳税状态、企业注册信息的查询等。

4、能实现智慧办税的功能。

“金税四期”能实现“云化”打通，实现对企业全流程、全业务的监管。

金税四期将会实现“以数治税”、“税银互通”。在大数据、智慧监管的条件下，企业的税务合规非常重要。

二、金税四期全电发票，对企业有何影响？

1、税收监管走向大数据化，企业透明度会更高！

金税四期上线之后，税收数据将走向大数据化，跟税及纳税申报有关的资料都会被税务局监控到，监管也从“以票管税”向“以数治税”转变。之后，税局的各个部门数据共享，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

2、企业发票管理需要升级

在纸、电发票共存的过渡期，企业既要保证对外准确无误快速开具各类发票，也要从企业内部加强受票端的内控管理，保障发票使用合规，避免潜在税务风险。这对企业来说，是不小的挑战。

3、在技术层面的迭代

利用大数据、区块链、云计算打通相关部门的数据共享和透明化，进一步提升系统在数据分析上的能力。同时，全电发票除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。

三、金税四期环境下，企业该如何应对？

1、企业需要进行一次彻底的风险排查，加强财务审核工作。不管是过往还是现在，尽快排查公司存在的潜在风险，对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案，不要再拖延。

2、企业需要搭建新的纳税管理模式。金税四期出台之后，企业自身的纳税管理模式需要进行调整。

建议企业可以根据自身的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案。

3、要做好财务团队的建设，提升现有的财务团队人员的素质。确保团队能够把纳税管理做好，能够帮助企业在最短的时间里面打造最好的效果，最大程度的减少金四来临后的企业财税风险。

企业也可以考虑通过借助有丰富服务经验及技术实力的财税数字化系统平台，一站式梳理与管理企业前中后期财税工作数据。

结语

金税四期已经完成开发，全电发票使得票流载入大数据系统，未来的税收征管方式也逐步实现“以票治税”向“以数治税”的过渡。对企业来说，随着金税四期的开展，要更加重视企业自身的税务风险。

企业要经常进行自查自纠，在业务处理中保持完整的账目信息和票据，避免出现发票不合规的情况。

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【第7篇】金税三期系统上线后要注意什么

自从国家决心建设“金税四期”以来，关于系统的上线时间问题一直是各企业关注的重点，近期,国家税务总局王军在在一次讲话中明确表明：在2023年12月31日之前，基本完成金税四期的开发工作。

金税四期将会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这样一来，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。

相比金税三期，金税四期征管到底有什么不同呢？

让办税更加智能化：虽然目前已经有很多业务可以实现非接触办税了，但是未来会覆盖的越来越多，办税设施也将更加智能化，同时一些纳税申报表可以进行智能预填；

全国范围内区域交互：一些业务能够实现全国通办，或是全省通办之类的，办税的地域属性将减弱；

发票电子化，全面普及：全电发票将是未来的主流，对应的无纸化进程也将加速。对于财务而言，一些现有的发票相关的弊病，或将统统消失；

税务稽查更加快、准、狠：金税四期是一户式归集、一人式档案、智慧稽查、数据画像。无论企业还是个人，都能感受到全方位、多维化的税务监管服务，同时一些非税业务也会纳入进来，特点就是快速发现、定点清除。

信息共享更加多元和智能：任何企业税务有问题，在税务局面前，基本就是个透明体。现在能藏住的，未来可能藏不住了。

金税四期下企业尤其要注意这四个涉税风险点：

虚开发票行为：金税四期下虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。根据相关规定，若被认定为存在虚开发票行为，除补缴税款、缴纳罚款外，相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。

公转私或私转公等隐匿收入、转换收入性质行为：金税四期上线后，企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查，同时，企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管。一旦被税务局盯上，账簿、银行卡流水就相当于“裸奔”，税务局想查随时可以查到。

企业财税关联数据不一致：金税四期下，税务部门与工商、银行、统计、供电公司、水务集团等各单位联合，搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库，形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。一旦发现异常，系统便会自动对比、分析并预警，各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查。

社保缴纳不规范：金税四期将对社保这一非税事项进行全面监管，如果企业社保缴纳不规范被查到，将面临着补缴款项甚至缴纳罚款等处罚。

总之，金税四期的起航，再次给企业全面合规吹响了最后的号角，在高度透明，无处遁形的大数据监管时代，企业若想远离红线平稳发展，财务合规和税务合规，将是唯一出路，企业应尽快步入财务合规改造期，规范做账，依法纳税。

会计人员做账更应建立在真实业务的基础上，反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，避免出现无中生有的账务处理和税务处理给企业带来风险。

同时，面对金税四期的上线，企业所有者和财务人员务必要加强财税学习，建立健全税务和法律风险意识，做好财税税务合规。

关于金税四期，如果你还有其他问题可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第8篇】金税三期总提示不适用

国家税务局长王军指出：启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。

金税四期工程将 “非税”业务也被纳入其中，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

1.金税四期上线的15个主要功能、监管风险变化解读

1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。

2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

3、“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

8、银行税务共享信息的时代到来了！

2023年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！

13、没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！

14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！

15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2023年以及即将到来的2023年将可能成为监管最严的一年。

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

2.企业应关注的40个自查要点

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低，尤其是源头对接散户收货的钢铁等大宗商品生产企业，异常的增值税税负将使税务机关对企业原料购进产生质疑，若发票取得存在模式上的不合规，则极易引发被查处虚开风险。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公用品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项，出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项，出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、农产品收购发票数量较大，抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。员工自愿放弃社保，企业未给员工缴纳社保。

3.以图汇总增值税和企业所得税的涉税风险点

增值税涉税风险点

企业所得税涉税风险点

【第9篇】金税三期有多强大

一、我们先来了解一下“金税三期”是什么?

'金三'指的是金税三期税收管理系统,这是一项具有重要战略地位的国家级信息系统工程，融合了税收业务和技术变革，体现了六大创新，即：

运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划；统一全国征管数据标准与口径；实现全国征管数据应用大集中；统一国地税征管系统版本；统一规范纳税服务系统；建立统一的网络发票系统。

具体来说，金税三期旨在建成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统，包括：

“一个平台”，即建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台：

“二级处理”，即逐步实现税务数据信息在国税总局和省级税局的二级集中处理：

“三个覆盖”，即应用信息系统逐步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网：

“四个系统”，即指税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理等四大应用系统。

二、金三采用的是：“网络爬虫”、电子地图技术

“网络爬虫”也称“网页蜘蛛”，是一个自动提取网页的程序，运用“网络爬虫”技术设定程序，可以根据既定的目标更加精准选择抓取相关的网页信息，有助于在互联网海量信息中快捷获取有用的涉税信息。

涉税信息监控平台具有三个突出的特点：分类抓取、实时监控和智能比对。

不光爬虫，百度地图也是查税手段，例如天津市国税局引入“互联网+”理念，利用百度地图标记企业种植使用地块位置，为企业建立电子档案和销售台账。再引入林业部门提供的第三方参考数据，从而有效防范企业随意开具发票，销售非自产的免税农产品等情况。

“网络爬虫”“百度地图”……税务局查税用上的招式越来越多，这是科技发展的必然！

税务将与与网络运营商、认证中心、工商、财政、公安、海关、金融机构、外汇管理、国土规划和物流中心等实现信息互通、数据互联、资源共享，不断充实、持续扩展、实时更新纳税人信息库，便于稽查比对发现税收疑点！

三、企业什么样的做法会被预警呢？

1、一般纳税人企业虚假业务但购买专用增值税发票进行抵扣

金三上线后，通常会计开完一张发票，你的开票数据就马上被开票系统上传到国税的监管系统，国税会看到你的开票内容，真的是一目了然！如果你是开票者，可不能超出自己经营范围来开票哦，你所开出的发票要确保有对应的进项（或自己购买的材料能生产出来销售的产品）。因为'金三'不仅知道你的供应商卖了哪些品名的货物给你，还知道你公司能卖啥产品。如果供应商开给你的发票他自己没有对应的进项发票，那么这张发票就属于非正常发票！

有些假业务，开的是真发票的，注意啦！那些卖专票的公司很狡猾，开的票的确是真的，等您通过认证后付了钱，过一段时间他就会把发票作废或者红冲，还有的是用虚假资料注册或者购买一家公司，申请一般纳税人后买了一批专用发票，把票开完卖完后，你也再也找不到人了，可是一旦出现这种问题和情况，税务局会严查追溯到购买专票的企业！

风险提示：

只要是假业务，“金三”一抓一个准！最后的结果，只会是当初抵了多少就得补交多少税！！并受到漏缴税款0.5倍-5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！！！严重的还有刑事责任，得不偿失啊！

2、私人消费后开专票入公司账进行抵扣进项

“金三”上线后，税务局能够通过发票的轨迹能够看到企业的每一笔进进出出，更能够看到企业的库存，如果突然侦测到数据显示的进项内容与往日不同，那么这突然发生的业务就会成为风险预警的目标！查！

3、除以上情况之外，当数据显示该企业税负率偏低时，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让会计拿出三年的账交过去进行查账，后续的麻烦您好好去想像一下。

还有一些要注意啦!

长期零申报的、长期申报异常的、纳税信用级别为d级的、被相关部门列为违法失信联合惩戒的、以及两个年度内两次被检举且经检查均有税收违法行为的…

总之，税务局会严重关注你们啦!

大数据时代下的分析水平，'金三'这火眼金睛的税收征管力度，企业，你怕了吗？

四、'金三'对个人会有什么样的影响呢？

随着经济的不断发展，国民收入的不断提高，自然人的纳税意识和纳税人数也在不断增加，自然人所缴纳税收占财政收入的比重也在不断提高。与此同时，税制改革要求对自然人税收管理进行工作创新。

国家税务总局关于印发《纳税人分类分级管理办法》的通知(税总发〔2016〕99号 )

第十条 自然人分类以收入和资产为主，兼顾特定管理类型。

第十一条 自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。

高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人；

一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

第十二条 省以下税务机关可根据管理需要和税务总局有关职能部门工作要求，确定本级高收入、高净值自然人以及特定管理类型自然人，实施分类管理。

自然人数据库，就是要建立以高收入者为重点的自然人税收管理体系。

一个自然人，他可能在北京有收入，在上海也有收入，甚至国外也有收入，所以这个技术支撑非常有必要！另外，收入只有工资的工薪阶层们每月正常扣税，但有些高收入人群并不按月拿工资，不能正常扣税，各种资产增值、境内外投资收益等收入五花八门，却往往成为税收贡献社会的漏网之鱼。

自然人数据库的基础：税务部门将按照国家标准为公民等自然人纳税人编制唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。个人税号，很有可能就是身份证号，或是在身份证号基础上编制的。而根据我国的社会保险法，身份证号与社会保障号是一样的。社会保障制度并轨后,每个人都会有一个社会保障号，即：每个人都将有一个“三合一”的号。缴社保、买房子、炒股票 ……请先提供您的税号,家庭计征个税、开征房产税 、遗产税……先要人人有税号。真的实行一个人一个税号，你的资产将无处躲藏！至于通过比特币、港股通等方式“资金外逃”，也正在引起央行的关注。因为即便是钱转移到了海外，毕竟还要存在银行，或者以房产、股票、基金等方式存在。你转移到海外的资产，也能被中国的司法、税务部门清清楚楚地查到。也就是说，国家政府联手对居民个人、企业拥有财富进行监控的“天网”，已经完全织就。

小贴士

在了解'金三'的强大之后，你是不是受到一种莫名的压迫感？

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【第10篇】金税三期如何报个人生产经营

【导读】：个人所得税中有一项是个人的经营所得,比如个体户的应纳税所得,其中有一种申报方式是定期定额申报,今天小编就来讲解定期定额报企业生产经营中个人所得税怎么报这问题,感兴趣的朋友不妨接着往下看看吧.

定期定额报企业生产经营中个人所得税怎么报

定期定额的个体户通过绑定三方协议批量扣缴个人所得税.如果临时超过定额,可以通过办税服务厅自然人税收管理系统税务局端缴纳个人所得税,但是目前无法通过扣缴客户端和网页端申报.

取得经营所得的个人,如果该纳税年度内没有取得综合所得,计算个人所得税时可以享受6万元的基本减除费用和专项附加扣除.

经营所得个人所得税税率表参照《中华人民共和国个人所得税法》执行.《财政部 税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)中的税率表同样适用,速算扣除数仅为计算方便,不影响政策执行.

合伙企业个人合伙人可通过自然人税收管理系统扣缴客户端的生产经营申报模块,或者网页端的生产经营申报模块进行个人所得税的申报.

定期定额纳税申报表怎么填写

销售情况的填写:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细),由于是个体户定期定额征税,如果发票额度未超过定额数,此表0保存即可.

税额抵减的填写:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).(有税额抵减业务的纳税人填写).由于是个体户定期定额征税,发票额度未超过定额数,此表0保存即可.

主表的填写:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》.(根据附表数据填写主表).由于是个体户定期定额征税,发票额度未超过定额数,销售数填人增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第11栏,即可,然后保存.

扣缴个人所得税报表零申报怎么填?

扣缴个人所得税零申报与正常申报一样,没有区别.

所谓零申报是说扣缴的个人所得税是零(不需要交税).金税三期需要企业要填写全员全额个人所得税纳税申报表,有工资,达不到纳税标准的不用纳税.

个人所得税中也有零申报,如果当月满足免税条件,可以进行个体户零申报,上文说了定期定额报企业生产经营中个人所得税怎么报,以及定期定额的纳税申报表如何填写？关注我~

【第11篇】金税三期个税补缴

某公司财务总监协助公司偷逃个税，被判刑责！我们在此提醒大家：个税不能乱筹划！

01

协助公司筹划个税

财务总监补税620万+拘役

近日，粮饷君在网上看到这样一个案例：

公司的财务总监协助公司利用第三方平台代发员工奖金和销售提成，同时还虚开发票逃避个税，并最终受到处罚。

具体案情如下：

在被判罚后，财务总监康某自行向税务机关补缴了公司漏缴的个人所得税人民币6,165,956.18元。因此，法院从轻处罚康某，判处拘役6个月，缓刑6个月，并处以人民币20,000元罚金。

这个案例启示我们工资个税不能乱筹划，这6种避税方法，不能用！

1、现金方式发放工资，违法！

有些公司以现金方式发放工资，而不使用银行代发。

随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有，员工也不少，公司又不在偏远山区，用现金发放工资正常吗？

2、故意混淆劳务和工资申报，违法！

很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！

3、补贴不申报个税，违法！

公司没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并生成工资进行个税申报。

企业和职工在不避税的情况下个税最高可达45%。因此很多企业为了减少经营成本而采用违法发放工资的手法。

4、大量员工零申报

自从个税免征额由3500上调至5000后，很多企业就将员工工资零申报了，但...一个公司大量零申报，正常吗？和地区行业一比较，明显偏低，等待企业的将是税务稽查。

5、虚开发票抵扣

这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。

6、冒用他人信息虚列工资

之前企业冒用他人身份来虚列工资，税务局或许很难稽查到；但实行新个税汇算清缴以后，一人一税号，企业再想冒用他人信息虚列工资，可要小心了！

02

税局怎么查工资？

一般从这4个方面入手！

税务局查工资，一般通过数据分析交差比对，检查企业工资是否异常。

根据企业情况，稽查人员针对企业账务上的工资支出，会从这4个方面入手稽查：

1、审核工资凭证

检查企业记录的花名册、考勤表、工资明细账和工资条等，以审查发放工资与银行代发工资的数据是否一致。

2、检查企业职工人数、薪酬标准

结合企业生产经营情况和生产规模来判断企业人数和薪酬标准是否合理，同时审查分析企业的记账凭证和原始凭证。

3、审查账实差异

检查企业“应付职工薪酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各种津贴、补助和奖金的发放是否正常。

4、结合第三方信息系统分析企业数据

利用金税四期系统和社保系统等，核查工资表中个人与企业交社保人员是否一致，以及企业缴纳个税和收入情况是否符合规定。

给大家提个醒：工资发放的形式和金额，最起码要符合常识和常理。

03

如何规划“工资薪金”

合理节税

实务中大家非常关心如何规划“工资薪金”以达到合理节税的目的。

下面给大家分享一些实用方法思路：

方法一：为职工提供集体福利：

这些福利不针对特定对象，不需要缴纳个人所得税。

例如： 免费提供宿舍或交通工具，下午茶等。

这些福利费难以对应到每个职工头上，属于集体福利，不缴纳个税。

方法二：凡可以享受免征个人所得税的补贴项目，在工资表中单独列示。

常用的免征个人所得税项目：

方法三：利用股息红利、工资、福利费的个人所得税的临界点法，降低个税负担。

1、将部分工资转变为集体福利费

例如：某人每月工资是17500元（不考虑附加扣除项目）

此时要缴纳的个人所得税为：（17500-5000）*20%-1410=1090元。

如果将员工的工资调整为17000元，剩余的500元作为免个人所得税的集体福利费形式发放​。

此时需要缴纳的个人所得税为：（17000-5000）*10%-210=990元。

2、将工资薪金转为股息股利等——股利红利缴纳20%个人所得税。

高收入的人群税收主要分为两个板块：工资和股息红利。

股东红利不能等到年终分红的时候才开始税务筹划，必须得提前安排，合规的进行税务筹划。

股东，高管等高净值、高收入人群，如果按照“工资薪金所得”缴纳个税可能高达45%的个税税率，而相较股息红利仅20%的个税税率。

因此，股东、高管等高收入、高净值人群需要提前测算、合理规划，是按照工资薪金取得收入，还是股息红利。

3、利用股票期权递延纳税

根据财税[2016]101号规定：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；

股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

通过以上方法，我们可以合规地进行税务筹划，实现合理节税的目的。

但是，请注意：任何的减税或避税方法都必须在法律规定的范围之内实施，不能违规操作。

温馨提示

粮饷君整理了《190+企业税务筹划案例》，需要联系，免费领取。

【第12篇】金税三期个人所得

老板跑路了？

王老板去年被查出来，海鲜自助连锁店过去两年偷税漏税500万，最后因为补税、滞纳金、罚款等等最终居然被罚了800多万。倾家荡产的王老板苦不堪言“那些海鲜要是按要求交税根本就没有利润啊”。

李老板被查出来，个人账户收入1000万，原因不明。按要求补交增值税、企业所得税、个人所得税、滞纳金、罚金等等，然后700万就没了。

据说上海1万富豪携资480亿美元跑路，人均3400万人民币。

据说因为跑路新加坡的老板太多，新加坡移民的门槛都从1500万提高到近1个亿了。

老板为啥这么惨？为啥还要跑路呢？很多人说，因为金税四期要来了。各种钻空子，偷税漏税发家的老板们即将被请匴。

真的吗？那就要来盘一盘让老板们闻风丧胆的金税四到底是什么了。

金税四期是什么？

先看下什么是金税。金税工程其实就是国家税务管理信息化建设的一个政务工程。之前一期、二期、三期都已经上线了。2023年即将上线四期。

四期是什么？还是先看一下官方的表述。

金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图！

简言之，就是以前基于发票进行税务管理，将来会基于上云的全网信息进行税务管理。要知道现在我们国家信息化已经非常充分了。我们有多少钱，银行卡进账、出账，老婆有多少钱，甚至是公司库存有多少、小三有几个都在国家的数据库里面。将来，最了解你的人不是你的枕边人，而是金税工程。

再对比着金税三期来看下。金税三期是在“以票控税”的指导思想下，覆盖国家和地方各级税种、所有税种、所有工作环节的全国税收信息系统。实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。

稽查重点是什么？

金税四期稽查的是谁？

第一波查的是资本性所得；

第二波查的是网红、娱乐明星；

第三波查的就是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。因此公转私转需谨慎，因为一旦你转到老板个人账户上，会默认为你的股息分红，让你补缴相应的个税，甚至算为企业收入还要先收增值税。

后续稽查的推测应该是高净值人群了。目前民间机构对于高净值人群的定义是可投资资产（抛去自主住房之外）在1000万以上。其实在很多小地方300万就已经算高净值了。

稽查的事项是哪些？

1. 企业发票问题

“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

2. 税负率异常

不论是过高还是过低的税负率（增值税/营收）都有被税务局约谈和稽查的风险。

3. 企业社保缴纳问题

税务、工商、社保等非税业务都系统中，试用期不入社保、最低工资标准交社保或代缴社保等行为都是行不通的。

4.虚假开户企业

银行、非银行等机构可以核实企业人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度地核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

5.企业的利润

报送的资产负债表与利润表有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

企业经营合规自查清单

老板们，躲不过的，赶紧自查吧。

金税四什么时候来？

中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在《意见》中指出了未来税收征管的新趋势。

一、2023年：三全&三性（基本已经实现）

基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，同时在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

二、2023年：三转变&三自动

1. 基本建成“无风险不打扰、有违规有追究、全过程强智控”的税务执法新体系。

2. 基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖'的税费服务新体系。

3. 基本建成以”双随即、一公开“监管和”互联网+监管“为基本手段、以重点监管为补充、以”信用+风险“监管为基础的税务监管新体系。

除此之外，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

三、2025年：三全&四个一

2025年，将基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，实现全领域、全环节、全要素电子化。

同时，实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

被金税四期抓到会怎样？

前一段，网上广为传播的明星、网红被罚就是示例了。“直播界一姐”薇娅、“娱乐圈小花”郑爽、王思聪前女友雪梨、还有某冰冰等，他们的偷税漏税行为都是被大数据查出来的，罚款也是大数据。

查出来后，严格补交；增值税、企业经营税、个人所得税都来了；还得缴纳罚款和滞纳金。

你可能会说，社会上这么多人都这么干，它抓得过来吗？

没问题！

根据最新消息公告显示，2023年度我国公务员考试总共计划招录3.71万人，其中仅税务部门就占了约2.4万人，占比高达64.6%以上。

这意味着什么呢？意味着明年国家招收的公务员，每3个人之中就有2个是税务部门的。

而且值得注意的是，这已经不是税务部门第一次扩招了。

根据相关数据显示：

2023年国税系统总计招录6046人；

2023年便直接翻了一倍多，达到了惊人的14894人；

2023年的时候也招录了14942人；

2023年的时候更是上升到20010人；

明年继续招2.4万人，等装备和人马都一一到位，那才是动真格的时候。

届时的税务系统就是全行业闭环，上下游四流合一，你的账不仅要经得起原监管部门的检查，还必须得经得起银行、工商、公安、劳动部门等多方机构的共同验证。

只要有地方不对，那你就跑不掉。

据在税务局工作的朋友透露，他们每天忙得焦头烂额，金税系统持续地报区域内人员的各种税务问题，他们都需要挨个去处理。这是全国统一的，很多没有商量余地，他们都已经接受自己是工具人了。

金税四期的好处

当然，还是要明确一点，金税四期对于合法纳税的企业和低收入人群几乎是没有影响的，主要打击的就是那些偷税漏税的违法企业和个人。

具体来讲，金税四期的好处是巨大的：

有利于共同富裕，减少贫富差距；

有利于增进地方收入，减轻地方财政压力，这点真的很重要；

有利于规范市场，好的、合规的企业会更受欢迎，劣币驱逐良币的现象会得到遏制。

总的来说，金税四期是规范企业和规范个人的福音，是不规范的老板、偷税漏税人群的噩梦。

最后我想告诫大家一句：那些擦边的、灰色的、无中生有的账目，能不碰就不要碰了，规规矩矩挣钱，老老实实依法纳税。

【第13篇】金税三期和个人所得税

谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

一、“金税三期”是什么？

二、“金税三期”数据核查

1、企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

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【第14篇】金税三期软件开发

前面三遍分享已经介绍完了针对全民的社保税收、针对中产阶级的个税法改革、针对高净值客户的crs的税收征管政策，今天就和大家聊聊将以上三点连成线的，形成一张密不透风的税收征管大网的金税三期。

金税三期，家中排行老三，看名字就知道前面家里上有大娃和二娃，三娃在前面两位大哥的准备下，抓住了时代的机遇，借助互联网发展的春风，加持强大的大数据评估功能和云计算功能，形成了一套科学有效的税收管理体系，牛逼哄哄到不行。

他手里有三张王牌：

分管“个人所得税”的个人数据库；

分管“企业所得税”的报表数据库；

分管“增值税”的发票数据库；

金税三期成长起来不易，少不了国爸国妈的悉心铺路和培养。从制度提升、监管加强、体系建立等多方位实力呵护，为金税三期的落地执行打下了夯实的基础。

在制度方面，主要有两个方面的支持：

<1>国地税合并

<2>营改增

国地税合并：

天下之势力，合久必分，分久必合。有国地税的合并，就有国地税的分税，分税制度的改革需要回溯到25年前。

1、1994年分税制度的改革

94年国家将税种分为三类，中央税、地方税、共享税。其中增值税是共享税，增值税占到所有税种收入的大头，中央占75%，地方占25%；营业税为地方税；消费税为中央税。同时设立国家税务总局，由中央垂直管理，负责中央税和共享税的征税。省以下设立地方税务局，负责地方税的征收。自此，国税地税格局形成。

2、2002年，企业所得税分享改革

企业税原一直由地税局征收，2002年西部大开发，中央为了进一步集中财力，将由地税局征收的企业所得税变更为共享税，中央地方五五分。2003年，企业所得税的中央占比增加到60%。自此，企业所得税变成了共享税

3、2023年，营改增

2023年，地方中央再一次就收入分成进行改革，取消了原来由地方征收的第一大税种---营业税，变成了由国税局征收的增值税。在这场国税地税的battle中，此消彼长，国税地税合并的事自然就水到渠成了，

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国地税机构的合并将所有纳税人的信息做了个大整合，如果说在原来国地税分离交叉管理的制度下，还存在着漏户和归属权限追究的盲区，那么随着国地税机构合并整合后，这些漏户和盲区将会被清除，有历史假账的，也毕竟暴露在明晃晃的阳光下。

营改增的这波操作，让偷税漏税成为no way，同时企业的税负可能增加。

营改增前：

企业交营业税，a买给b，a没有交税；b再把东西买给c，b交税；c再把东西卖点d，c没交税；

d再把东西f......这么多的环节，要让政府做到监控到每个环节都没有偷税偷税是不现实的，所以于部分企业会选择不缴纳营业税或者少交营业税。

营改增后：

a没交税，不交税就不能开具增值税专用发票，b就不能抵扣增值税专用发票，b就会选择停止交易或者压价交易。所以营改增后，一来堵住了征收营业税时可能逃税漏税的路子，二来对于部分企业来说，税负增大了。

监管方面，主要有两个方面的动作：

<1>银行支付结算管理

<2>税收实名制

银行支付结算的管理增强，旨在让个人和企业的财产更集中，并对资金流转过程中可能出现的风险进行监控。

比如针对个人的规定：同一个人在同一家银行只能开立一个i类账户，在同一家银行需要开立多张银行卡的，就只能开立ii类或者iii类账户了，ii类和iii类账户在使用上有较多的限制。

在企业方面：建立单位开户审慎机制，被全国企业信用信息公示系统列入“严重违法失信企业名单”，以以及经银行和支付机构核实，单位注册地址不存在或者虚构经营场所的单位，不能在银行和支付机构开户。

税收实名制：

税收实名制是指税务机关针对办税人员进行身份信息的采集、核验和维护。不仅仅是企业老板，法人代表、会计人员的身份信息、手机号码、人像信息等都会加以验证并记录在案。

这意外着，一旦企业有偷税漏税的行为，被查处的不仅仅是老板，直接负责的会计人员也要别问责。这些信息都会纳入个人诚信系统，与银行贷款额度、社会信用担保等挂钩。

体系建设方面：

<1>五证合一

<2>税收社会信用体系建立

2023年，国务院办公厅发布了《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》国办发（2016）53号，从2023年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”，各地在原有的工商营业执照。组织机构代码、税务登记证“三证合一”的基础上，整合社会保险登记证和统计登记证，实行了“五证合一”。

以前各部门各自为战，有着自己做事的一套规则，数据对接难度大。“五证合一”后，五家按照一个标准统计数据，实现了信息的共享。比如人社部和税务局的信息数据共享，让以前一个人的工资拆分到多人发，以达到少交个税的空子被堵。而个税申报的工资薪金所得和社保缴费基础数据的匹配，让企业虚列人员工资，少交企业所得税的操作被堵。

税收社会信用体系建设

2023年7月，税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，初步建立了现代化的纳税信用管理体系。

目前这套信用体系采用分级管理，对信用等级好的，比如纳税信用a级纳税人可以享受在项目管理、税收服务、进出口、融资授信等18个领域实施的41项守信联合激励政策；而纳税信用d级，将被限制开票、加强退税审核、资质审核予以限制或禁止，并联合21部门对重大税收违法案件当事人实施惩戒。

金税三期就像政府的眼睛，一天24小时对企业进行“监控”，企业的任何动作都会被记录下来，通过数据共享，对所有数据类别、关系自动比对，只要一个环节出错，整个链条都会被查。由此可见，从企业到个人，税务管理确实是越来越严了。”

【第15篇】金税三期税收监管

税务总局王军局长：金税四期年底基本完成开发

1.建设以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理。

2.搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。

3.改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”，提升税收征管效率！

严征管！业务全面监控！金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

笔者认为：

在大数据、人工智能以及万物互联的时代，我们任何个人和家庭的财产信息在国家面前，都是透明的，你有多少股票基金和理财产品、你有多少股权、有多少存款、有多少不动产、你有多少借贷负债，有多少信用额度，在国家面前，都是有渠道可查询的。

在大数据时代，在税务机关“多兵种合成作战”的高效率征管体系里，企业私卡收款逃税信息，税务机关全知道，任何巧妙的蓄意伪装都无法遁形，在大数据网络执法痕迹办案时代，任何关系背景都发挥不了作用，因为没有人愿意因为你的那点感谢，而丢掉全家人赖以生存的铁饭碗。

打个比方说，某富豪的家族财富净值(资产减去负债）有1个亿，但按照国家税法规定计算，这位富豪家族企业多年来累积的逃税金额，已超过了3千万，如果家族企业或企业掌舵人在未来的日子里，依然对国家规矩无动于衷、我行我素，税收遵从度很差，那这个企业集团及掌舵之人出事被查的概率就非常的大，一旦出事被查的事情摆平不了，到时极有可能扯出萝卜带出泥，被执法人把以前的事情通通地挖出来，那么，补税罚款滞纳金，三项数字加起来，就有可能把富豪的家底彻底刨光！同时还伴随着相关法律责任的追究问题，从而把自己置于非常危险与被动的局面！

如果一个家族或个人的气运在走下坡路，在其外表风光亮丽之下，可能隐藏着很多不易觉察的致命隐患，如果企业当家人或家族企业，在新形势下，依然不遵守国家规矩，继续大肆偷逃骗税，财务极不规范，合规问题很大，那这个企业集团出事被查，就是早晚的大概率事情。

实施财务规范，推行合规管理，家族基业长青！

【第16篇】金税三期对发票的管理

2023年5月1日，第一张营改增发票顺利开出，这标志着我国已经全面进入增值税时代。然而，时隔一年，我们发现很多企业税负不降反升，国家5000亿的减税计划似乎难以惠及民众。

如何降低税负？关键在于发票。尽可能多的获取进项发票抵扣销项税是降低增值税负最直接的途径，但唯有合法的进项发票才是有效的！

金税三期工程严密的监控下，发票管理中隐藏着哪些鲜为人知的奥秘？发票管理杀手锏您掌握了哪些？虚开发票或虚购发票将带来怎样的税务风险？

《金税三期严监控下发票管理事务与风险防范》培训课，

所有疑惑将在这里一网打尽！

课程时间：2023年5月4日、5日（14:00~17:00）

受众对象：企业负责人、财务负责人、办税员（强力建议：企业负责人+财务）

上课地点：普金科技培训室（公司地址：广州市天河区平云路163号广电平云广场a塔5层）

主讲老师：蒋世国

金融理财师，西南财大金融学研究生，普金网资深讲师。

十三年财经领域工作，其中五年工业上市公司税务实战，五年金融教育培训，三年外派海外财务管理经验。

讲课经历：流花商会、广东电子商务发展促进会、广东文投创工场《优秀ceo的必修财务课》，广州股权交易中心、广州三d打印产业园《税务风险与税收筹划》，南方人才市场《财务报表编制与分析》、《国际贸易与出口退税实务》、《财务职业成功人生规划》主讲人，擅于企业财税规划，曾在与税务稽查博弈中保全百万税收。

课程大纲：

一、金税工程的前世今生

1、 什么是金税工程三期？

2、 金税工程总体目标是什么？

3、 金税工程的亮点在哪里？

4、 金税三期对发票管理的影响有哪些？

二、增值税发票管理实务

1、 增值税税率变更

2、 增值税进项抵扣凭证管理

3、 专用发票认证期新规定

4、 小规模纳税人自行开具增值税专用发票情形

5、 增值税专用发票开具要求

6、 超“经营范围”发票的开具

7、 发票作废和红字发票管理

8、 专票被盗、丢失后续处理

9、 汇总开具增值税专用发票注意事项

10、建筑服务、不动产出售和出租开票要求

三、发票涉税风险

1、 虚开发票风险

2、 接受虚开发票风险

3、 走逃企业发票风险

4、 取得不符合规定的发票风险

四、发票风险涉及的法律责任

五、完善发票管理建议

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