金税三期恢复注销（16篇）

【第1篇】金税三期恢复注销

金税四期是中国税务部门推出的第四代国家税务局征管信息系统，旨在提高税务征管的精准性和效率，并加强税务部门的监督和管理。在系统升级后，公司注销程序也相应加强了。导致很多企业推迟了注销计划。因此，有不用的公司一定要尽快注销。

需要明确的是，企业注销是一个必要的法律程序。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业实名制登记管理办法》等相关法律法规，企业必须注销后才能真正退出市场，而非只是停业、关门或者止息经营。只有经过正式注销程序才能避免后续的法律风险。

金税四期下，企业注销的难度也在逐步加大。金税四期是指国家税务总局推出的第四代电子税务系统，它的上线使得税务管理更加规范、标准化。但同时，金税四期也增加了很多的信息审核和认证环节，使得企业的注销过程更加复杂和耗时。

注销流程的复杂性和难度增加，导致企业往往需要花费更多的时间和精力，才能完成注销这个过程。同时，如果企业不及时注销，还将面临着需缴纳滞纳金和其他罚款等法律风险，这将给企业带来更大的经济损失。

金税四期下，企业注销更加困难，需要企业尽快进行注销。对于那些已经停业，或者没有用的公司，一定要尽早办理注销手续，避免日后可能出现的法律风险和经济损失。

一、公司注销流程及需要的材料是什么?

具体步骤如下：

(1)到税务局拿表格：按要求填写、签字,、盖章、缴销发票、补税后，拿到注销税务登记通知书。

(2)拿着银行开户许可证，单位结算卡，印鉴卡等，注销银行账户。

(3)提交工商注销公告公示期，公示期结束向工商局提交注销申请办理营业执照注销。

公司申请注销登记，应向登记机关提交下列文件：

(1)公司清算组织负责人签署的注销登记申请书;

(2)公司法定代表人签署的《公司注销登记申请书》;

(3)法院破产裁定、行政机关责令关闭的文件或公司依照《公司法》作出的决议或者决定;

(4)股东会或者有关机关确认的清算报告;

(5)税务部门出具的完税证明;

(6)银行出具的帐户注销证明;

(7)《企业法人营业执照》正、副本;

(8)法律、行政法规规定应当提交的其他文件。

二、公司简易注销详细流程是什么?

公司注销流程如下：

1、成立清算组。

2、展开清算工作。

3、通知债权人申报债权。

4、提出清算方案。

5、清算结束后，制作清算报告，并报送公司登记机关，申请注销公司登记。

公司注销公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

【第2篇】金税三期怎么设置手动升级

4月1日起，增值税16%和10%的税率正式降为13%和9%，税率降低以后，为保障发票的正常开具，开票软件必须升级，否则将无法开具新税率的发票。因此财务们一定要做好升级准备工作并及时进行升级，以便及时享受降税福利！那么，税改后开票软件（金税盘）怎么升级？今天帅创会计小编就跟大家说一说：

具体升级方式如下：

方式一：自动升级

目前自动升级服务器已经开启自动推送升级程序，登录开票软件核实开票软件版本号并完成升级。可通过登录界面核对是否更新成功，如下图所示：

方式二：手动升级如果自动升级不成功，可选择手动升级。流程如下：

【第一步】连接金税盘。将专用设备（金税盘）连接到电脑的usb口；

【第二步】下载。

登录网站：www.jss.com.cn ，下载中心 --开票软件（金税盘版）v2.2.32.181028— 点击“下载”，输入验证码后保存到本地电脑，建议保存在d盘，新建文件夹重命名为“开票安装程序”；

第1步

第2步

第3步

第4步

【第四步】点击完成后，重新进入开票软件，检查是否更新到最新版本。

开票软件升级热点问题答疑

问题一、这个什么时候可以开始升级？四月一号开始还是现在就可以？

答：从今天开始可以升级软件到最新版本v2.0.29 190318版本，税收分类编码到4月1日打开电脑，会更新到32版本。

问题二、我想请问一下要现在就升级吗？还是要等到3月底升级？如果现在就升级还能否开出税率是16的专票？

答：现在可以升级了，不影响您开具16%的发票。

问题三、我升级后，版本是v2.0.29 190318，但是税收分类编码版本不是32.0，是30.0，怎么回事呢？有啥影响不？

答：您的开票软件已经升级到最新，税收分类编码版本从4月1日才会更新到32版本。

问题四、只是针对一般纳税人？小规模不需要是吗？小规模每个月的10万免税什么时候开始执行呢？

答：本次主要是针对一般纳税人，但小规模纳税人建议升级到最新版本软件；小规模10万免税从2023年1月1日开始实施了。

【第3篇】金税三期税款所属月份是什么

相信大家对金税三期并不陌生，因为它是切身关系到企业的利益，且在金税三期的监管下，少缴税款、虚开发票等行为也是越来越少。而随着金税四期的到来，不少企业倍感压力！那么，究竟什么是金税四期，具体包含什么内容？以及金税四期与金税三期的区别有哪些？下面我们就一起来看看。

首先，我们要明白金税四期是金税三期的升级版，金税工程是得到国务院批准的国家级电子政务工程，同时是税收管理信息系统工程的总称。而金税四期企业信息联网核查系统是搭建了人民银行、各部委及银行等参与机构之间实现信息共享和核查的通道，实现企业登记注册信息核查、相关人员手机号码、纳税状态三大功能。既然是升级版，那金税四期与金税三期的区别有哪些？

金税四期开启透明化时代

下面就一起来了解金税四期与金税三期的区别有哪些：

金税四期与金税三期的区别有哪些之一是：增加了“云化”打通——全流程智能办税。

金税四期与金税三期的区别有哪些之二是：增加了信息核查——企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息。

金税四期与金税三期的区别有哪些之三是：增加了信息共享——建立各部委、人民银行及银行等参与机构的通道。

金税四期与金税三期的区别有哪些之四是：增加了“非税”业务——业务更全面的监控。

金税四期与金税三期的区别

以上则是金税四期与金税三期的区别有哪些相关介绍。可以看出金税四期是大大增强了内部控制监督平台，其决策指挥端之指挥台的三项主体功能：重要日程、重大事项、视频指挥台，以及三项配套功能：扩展接口、会议室预定、多人音视频沟通，也预示着金税四期的强大性。

不管金税四期与金税三期区别有哪些，只要金税四期上线便意味着企业更多的数据将被透明化，同时拥有更加立体化、全方位的智慧监控，若还想在税务方面动“歪脑筋”可是行不通了。想合法合理节税，建议找专业税务筹划机构。

【第4篇】金税三期上线个人奖励

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。金税三期系统已经稳定上线运行了七年了，金税四期系统也马上就呼之欲出了，那么这次革新对于个人和公司来讲有哪些影响呢？

首先要明白什么是金税四期，要实现怎么的目的，简单来讲就是让自然人、企业、资金、业务透明化，便捷化，智能化，做到万物可查，万物透明的一种情况，说起来容易，做起来可难呐，它是改进的呢？

金税四期目前先接入了中国人民银行个人信息系统，对接中国银行，工商银行，建设银行，农业银行，招商银行，中信银行，广发银行，浦发银行，民生银行，兴业银行，交通银行等，在金融数据上是联合互通的，并且各部门的联合更为紧密。我们现在人人都有智能手机了，在大数据的支出下，税务有“云底库”系统，几乎是做到了万物可查的地步。

金税四期上线，对于公司和人来讲都是一个透明化的过程，针对个人收入报税更为密切，针对公司的增值税与所得税方面监管肯定是更为严格的，规范企业的经营纳税，从以前的“以票管税”转变为“以数治税”的过程，逐步转为企业开不开发票，开多少发票，都不再影响企业的报税缴税。

金税四期以后个人和企业要规范自身的收入，合理筹划自身的业务，提前做好税收筹划，未雨绸缪。

园区的返税退税优惠；

可以将企业入驻到税收洼地园区内，地方为了招商引资会给与企业一些税收优惠扶持奖励，企业缴纳的地方园区内的税收都有退税奖励，返还地方留存上增值税与所得税60%-85%，当月纳税，次月退税。

总部经济园区不需要改变原有经营方式，不需要实体入驻，不需要派遣人员，属于注册式招商引资享受地方的优惠政策扶持奖励，一年纳税100万，可以得到地方财政返税35万左右，这是企业实实在在缴纳的，退还的都是企业所节省的，能够有效的减轻企业的税负压力。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第5篇】金税三期个税系统怎么升级版本

编者按：

根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变是我国税务监管发展改革的目标。要全面改进办税缴费方式，优化个人办税服务。《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》（税总发〔2018〕199号）也提出要健全自然人税收监管系统。近期，多地税务机关已着手升级自然人税收管控系统，且在“金税四期”即将完工的背景之下，自然人如何做好税务合规，规避税务风险，本文即对此进行简要分析，以供读者参考。

自然人税收监管系统升级？健全监管是大势所趋

（一）多地招标自然人税收监管平台建设

2023年10月31日，某地税务局公示了“2023年自然人监控平台升级”采购合同，目标瞄准自然人股权转让行为的税收监管。

无独有偶，前段时间，某市税务局在其官方网站上短暂地公布了一则招标公告。公告显示，该市以“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”为目的，需要对已有的自然人税收应用平台（三期）进行升级建设。该公告一经发出，就引起广泛的关注和讨论。不过，目前我们也注意到该公告信息已经从该税务局官方网站上被删去。

实际上，该市的自然人税收应用平台（三期）去年9月才中标开始建设，迄今刚过一年多。根据去年自然人税收应用平台（三期）的招标文件显示，自然人税收应用平台主要功能集中在汇算清缴、专项扣除、退税疑点审核等方面，不难想见，自从新《个人所得会税》全面推开自然人个税年度汇算清缴以来，广大的自然人纳税人给税务机关也带来了不小的审核压力与成本。今年以来，深圳等多地也接连公布自然人未依法按时完成汇算清缴被追缴追款、滞纳金的案例。

此外，根据一些网络上披露的信息显示，此次“四期”建设将把重心放在个人股权转让的个税申报审核、线索核实等问题上。我们认为，相关信息不宜过度解读，在信息化、电子化、数据化告诉发展的今天，通过互联网、手机软件优化纳税申报，乃至全电子化申报、送达都是有可能的，所谓自然人税收应用平台更多是出于优化纳税申报等目的。

（二）健全“自然人税收管理体系”的目标逐步实现

对于自然人税收管理体系的健全、完善，一直是我国税务改革的目标之一。这一目标由《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2023年—2023年）》（税总发〔2018〕199号）文件提出。《工作方案》提出从服务方式和征管方式两方面下手逐步完善监管体系。

从服务方面来说，要建立“实名认证+办税提醒+信息推送+申诉咨询”的服务方式、体系。这也主要是解决过去税务机关在个人税务服务上有所欠缺的问题，随着个人所得税的汇算清缴，依托互联网和手机软件构建的信息化个人所得税办税平台、办税方式更便捷、更舒适，也有利于提高自然人的纳税意识。

从征管方面来说，要建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管”的征管体系。这种一人式档案、分类分级的征管模式，在企业所得税监管的领域中已经屡见不鲜，只是在个人所得税领域适用和发展还需要一定的时间，尤其是由于广大自然人数量太多，除非依托大数据、人工智能等手段，否则仅依靠税务工作人员压力太大。因此，可以展望“金税四期”在个税监管中的作用。

（三）个税监管逐步健全，偷漏税行为风险高

网络文娱、直播带货、拒不履行汇算清缴……去年以来，在个税领域公布了大量典型税案，表明了国家推动税收监管的健全和完善的决心。随着我国税收法定化的不断加强，“以税治税”步伐的不断加快，每一位纳税人都应当树立起依法纳税的意识，避免陷入到涉税风险之中。其中，部分高收入、高净值人群更应当做好自身的税务合规。

大数据治理税收监管加强，哪些人群需要特别重视税务合规？

（一）银行账户监管加强，零售行业个体户注重合规

今年以来，税务、银行的联动不在少数。主要基于预防电信诈骗、洗钱等原因，银行尤其加强了对个人一类账户的监管。个体工商户本身是以家庭为单位进行运营，资金收付使用的是自己个人的银行账户。如果资金流水太多或者异常，就可能触发银行的监管预警，甚至可能冻结个人账户。典型的例如经营废旧物资回收，进行大批量的货物贸易、长途跑货运等业务。尤其是废旧物资回收与部分贸易行业，属于典型的“薄利多销”、“以量取胜”，短期内个人账户快进快出大笔资金，有的一个月内甚至可能走账500万元以上，就可能面临银行卡被冻结的风险。

随着税务和银行之间线索的共享、互通，这些巨量的资金流水也会给个人带来涉税风险。个体工商户因其不设置账簿，所以可以采取核定征收的方式，但是核定征收通常只考虑个人的收入。那么，在资金快进快出，流水巨大，但是实际的利润又非常微薄的时候，只根据账户的收入核定收入，将远远超过应当承担的税负，这一点值得广大从事零售、贸易等行业的自然人纳税人提高注意。

（二）高收入人群注重税务合规，依法申报纳税

除了从事零售行业的个人，还有一些高收入群体，也是税务合规的重点人群。例如，企业高管、网络直播、明星等。随着个人收入的提高，其所得税的税率也在逐阶提高，因此，一些变换名目、拆分收入的行为就出现了。例如，随着“个税app”的推行，不少人发现自己莫名其妙成为了某些企业的员工，每个月居然还有工资。这种行为都会随着大数据、信息化的发展，被逐步治理。

此外，国家也在全国范围内进一步清理违规税收核定与财政返还政策，这使得过去一些利用税收洼地享受核定政策的条件不复存在，因此，及时完成自己的汇算清缴，多退少补，合法合规纳税，才能避免卷入偷漏税的风险之中。

（三）股权投资确认收益，申报缴纳个税不能忘

随着各种私募股权投资基金的发展，利用合伙企业、公司、信托进行投资的现象已经非常常见。不过，在投资结束后拆除基金架构，需要注重个人所得税的问题。由于股权变动与工商登记有关，因此在拆除投资架构时，进行工商变更登记是必不可少的。随着工商部门与税务部门之间的数据联动、信息共享，税务机关可以早发现、早介入到股权变更交易之中。今年以来，新闻就多次报道多地税务机关通过大数据平台发现股权变更的线索，提前介入交易确保税款完整入库。也可见大数据确能在发现、汇总涉税风险线索中起到关键作用。

（四）普通自然人也应做好年度汇算清缴，多退少补

过去，我国针对自然人的税务监管还不太健全，广大个人的纳税意识比较淡薄，因此对于缴纳个税的问题，一来有一些抵触情绪，二来确实弄不懂、不清楚怎么做。为此，税务总局也多次推行“便民办税春风行动”，进行税收政策的普及。此外，总局还针对自然人汇算清缴、纳税申报不及时等问题，制定了“首违不罚”等的政策。只要纳税人能够在税务机关的劝导下及时完税入库，就可以免去行政处罚，避免了一定的风险。

自然人如何远离涉税风险？提高合规意识是关键

（一）跟进税收政策，完成汇算清缴，享受税收优惠

经济生活日新月异，税收政策也日新月异。因此，及时学习与自身关系比较紧密的税收政策、法律法规是非常必要的。例如，国家税务总局先前刚针对个人养老金、置换房出台了专门的税收政策；又例如对于一些特定事由可以享受专项扣除。这些政策都需要个人主动向税务机关申报，或者由任职的扣缴义务人代为申报。

（二）杜绝阴阳合同，虚假申报风险高

“阴阳合同”即实际的交易是一种合同，但用于纳税申报的交易是另一份合同。用于纳税申报的合同约定的收益低乃至于没有，但私底下约定的收入很高。通过阴阳合同隐匿收入是广为人们所知的一种偷税方法，不过这种方法的风险很高。一方面，如果合同的两方因为合同履行产生的争议，诉诸法院裁决，法院会宣告表面的“阳”合同无效，确认“阴”合同的效力。此时，判决一下，税务机关就可以拿着法院生效的裁判文书上门追缴税款。另一方面，合同交易做不到“天衣无缝”，实践中有一些虚假申报的线索是举报人提供给税务机关的。

（三）隐匿收入“不申报”，不代表没有风险

一些大宗交易，无论如何隐藏都会存在痕迹和线索，例如股权交易、房地产买卖、账外经营私户收款等。一方面，只要涉及到完税的变更登记，例如股权、房产等，现在都需要完税证明。如果完税的价格偏低或者干脆亏本转让，那么很有可能触发税务机关的大数据监管系统，从而面临被稽查的风险。另一方面，现在银行、工信、税务、工商、海关等多部门已经形成了初步的信息共享机制，如果偷漏税的线索被其他行政机关掌握，也会推送给主管税务机关，可谓是“天网恢恢”。

（四）高管业务提成和奖金违规发放

实践中，多发企业以报销费用或者借款的方式，给高管或者业务骨干发放提成和奖金。实际上，这属于转变收入性质，风险很高。除了转变收入性质逃避纳税，实践还有通过虚开发票冲减收入的方法。虚开发票的风险较之偷税要更大，更重，刑事风险更高，因此应当警惕。

（五）股权转让强监管，及时代扣代缴

按照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第五条的规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。因此，受让方无论是个人还是企业，都应当意识到自己的扣缴义务。按照《税收征收管理法》的规定，如果扣缴义务没有履行扣缴义务，将会面临行政处罚；如果扣缴义务人已扣已收税款但是没有履行解缴义务的，将构成偷税。由于扣缴义务人不适用“首犯不刑”的政策，因此无论行政还是刑事的风险都很高。此外，在实践中涉及到股权转让的问题的风险操作，还有如通过阴阳合同隐瞒实际股权转让收入；平价或低价转让股权降低股权转让收入等做法，这些做法的税务风险极大。

（六）妥善应对爆发的稽查程序

无论是个人有意还是无意，都可能因少缴税款被税务机关检查。此时，纳税人不能惊慌，也不能抗拒检查，而是要积极配合税务机关工作人员的工作，如果确实有漏税等问题，及时补缴税款，可以规避行政处罚乃至后续的刑事风险。此外，如果纳税人认为税务机关的处理不适当，也应当积极行使自身的权利，及时申诉，或完税后提起复议、诉讼等救济措施。

小结

近些年以来，国家对自然人个人所得税的监管一直在逐步完善。不但完善了汇算清缴制度，明确了个税的扣除项目和标准，充分发挥个人所得税的二次分配的调节能力，而且对于部分自然人偷税、漏税的行为，也开始公示、披露，同时对于股权转让、股权投资、网络文娱等行业，予以专项监管，堵塞过去监管中的不足和漏洞，清理地方政府设立的财政返还或税收核定政策，已经取得了良好的效果。随着税务监管的不断健全，个人所得税合规建设也并不遥远，只有甩掉了税务风险的包袱，才能更好地开展自己的事业，享受人生的繁华。

【第6篇】金税三期的四大特点

金税四期是金税工程建设的阶段性产物，是金税三期的过程延续、加强版。通过最近的学习，小编总结出以下七条，供躺读：

1、金税四期，将会进行全方位、全角度的监控，依靠大数据系统，税务局掌握企业全方位的大数据，实现从金税三期的“以票管税”向“以数治税”全面过渡。

2、在“非税”业务方面，也进行相应的监管，说明了监管的尺度加大。

3、通过企业信息联网监管系统，不只是税务相关部门之间，也涵盖了涉税管理部门、金融机构之间的数据信息有序搭桥、无障碍共享。

4、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

5、对于以往因打擦边球避税而产生的所谓“高净值人群”，自然人纳税识别号的出现和有关反避税措施的出现，高收入人群的收入会越来越透明化，高收入人群不再得天独厚，即将接受全社会全体系的有效监督。从这一点来看，金税四期的政策制定和国家倡导的共同富裕理念高度契合。

6、在大数据建设快速推进、监管方位逐渐纵深发展、信息共享越来越普及和深入下，各种动歪脑筋、打擦边球的应税办法会土崩瓦解，跑冒滴漏的偷漏税现象会无处遁形。这将大大推进企业自主、合理规范纳税意识，推动法制社会建设的步伐。

7、不同时期会出现相对应的与时俱进的政策，并且通过不断实践来随时调整，随时创新，增加新元素，这是不变的道理，税收政策也如是。面对以往在特点时期出现的特定政策，比如：疫情期间的个体户增值税率由3%调整为1%；在部分地区设定的税收洼地、地方税收减免政策等，这些也会不断调整，至于调整成什么样，还不好说，总之会越来越合理，越来越体现民愿，越来越符合国家建设和时代发展的需要。

金税工程浩大恢弘，建设之路任重道远。金税四期，顺应了时代的发展和变革，迎合了大数据时代的共建脚步，必将在我国税控建设这一块棋盘上留下响彻云霄的一子。

让我们共同期待！

【第7篇】金税三期个人所得税怎么查

金税四期已启动！从名字上来看，属于是金税三期的一个升级版。企业更多的数据将被税务机关全方面、立体化的监管。

国家税务总局表示，金税四期形成了推动我国税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

图片来源：国家税务总局

该举动对各个企业的影响还是很大的，金税四期的上线会对公司资金的监管更加严格，比如发票问题等等，稍有不慎就会被查到异常。

此外就是个人的银行卡交易、微信以及支付宝了，如果你想通过私户来避税是不可能行得通的！

金税四期稽查重点是什么，查的是谁？

金税四期稽查的是谁？第一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的就是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。因此公转私转需谨慎，因为一旦你转到老板个人账户上，会默认为你的股息分红，让你补缴20%的个税。

最近小诺也比较关注金税四期的问题，这不就发现了一例公司因逃脱税款被处罚了。

深圳某公司因为少交增值税及附征税费、企业所得税被查，经查验公司的对公银行账户、有关个人银行账户、以及第三方支付账户发现其有逃脱税款的行为，被公示处罚！

图片来源：网络

在大数据的稽查下，除了偷税漏税的大问题，私户避税也是行不通的。

之前有些老板可能认为使用一些“小方法”（比如：私人账户）来少缴税，认为不会有人发现，因为不可能有人去查自己的银行卡。

有这个想法就大错特错了，即使以前侥幸没有被查到，现在金税四期可严查这个问题了。

以下这几种情况会被重点关注，额度限制也要注意看！

1.现金交易超过5万

2.公转公超过200万

3.私人账户转账额度过大

境内转账>50万；境外转账>20万

4.规模小，但是流水巨大的公司

5.转入转出异常

分批转入集中转出；集中转入分批转出

6.资金流向与经营无关

7.私人账户与公户之间有频繁地转账

8.频繁地开户或销户

9.闲置账户大量交易

如果你还不注意公司的这些问题，就会像以下这几家公司一样被处罚甚至面临坐牢！

01

被处50%的罚款，涉及三百多万！

图片来源：网络

深圳某科技公司通过支付宝账号以及公司收取收入，导致少计收入3411.85万元，造成少缴增值税571.24万元以及城市维护建设税。

此外，税务局通过核定征收的方式，查明该公司少缴企业所得税37.43万元。

最终，被处百分之五十的罚款，共计3243277.46元。

02

补税+罚款：127万

图片来源：网络

江门市某信息咨询公司，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。

03

处以罚款，法人和财务都被判刑

广东珠海某公司利用员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款，且均不入公司账户。

同时，该公司外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。

经查验，该公司逃避缴纳增值税人民币184989.06元、城建税人民币12949.23元，偷税额合计人民币197938.28元，该公司偷税额占应纳税额的比例为97.49%。

最后公司法定代表人和财务负责人各被判十个月有期徒刑，并处以罚款。

可见，在金税四期的加持下，公司通过私户来逃避税款的方式是非常不可取的！

一定要按照国家规定按时申报纳税，小微企业可以享受的税收政策还是挺多的。

比如：小规模纳税人可以享受的优惠政策有开普票免征增值税、附加税，除此以外，还有区域性的个人经营所得税优惠（个独企业、个体户均可以享受，综合税负在1%左右），不能为了一时的少交钱，就拉自己的公司下水，罚款不说，这名誉也会大大受损。

如果想咨询相关的其他问题，欢迎随时私信或留言~

小诺在此提醒各位老板，如果不知道要怎么防范金税四期，就先：“把握住”这四个方面吧。

一、收入方面

不少企业存在有大额收款但一直拖着不开发票，或者出现给客户多开发票的情况，也有通过支付宝、微信、私人账户等来收取货款从而隐匿部分收入等。这些都是在金税四期下非常容易被发现且被严惩的。

二、成本方面

如果企业存在企业员工工资少或者多申报的情况；计提了费用却没有发票；多结转成本，后期补发票或者红冲情况异常的多；买发票行为，没有公车却有大量的加油费；成本方面主营收入长期低于主营成本；异常的咨询费、会议费及差旅费等。

以上的情况都会导致被重点关注和稽查。

三、利润方面

如果企业的利润长期低于同行业的水平；经营情况显示常年亏损却不倒闭；企业所得税申报表的利润总额与利润表里的利润总额存在差异；报送的利润表勾稽关系与资产负债表存在差异等情况也是会被重点稽查。

四、库存方面

企业出现存库和账面的记录不一致，就会被稽查。所以企业一定要做好库存的管理，做好账实差异分析表，避免出现不一样的情况。

【第8篇】金税三期总提示不适用

国家税务局长王军指出：启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。

金税四期工程将 “非税”业务也被纳入其中，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

1.金税四期上线的15个主要功能、监管风险变化解读

1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。

2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

3、“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

8、银行税务共享信息的时代到来了！

2023年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！

13、没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！

14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！

15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2023年以及即将到来的2023年将可能成为监管最严的一年。

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

2.企业应关注的40个自查要点

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低，尤其是源头对接散户收货的钢铁等大宗商品生产企业，异常的增值税税负将使税务机关对企业原料购进产生质疑，若发票取得存在模式上的不合规，则极易引发被查处虚开风险。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公用品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项，出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项，出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、农产品收购发票数量较大，抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。员工自愿放弃社保，企业未给员工缴纳社保。

3.以图汇总增值税和企业所得税的涉税风险点

增值税涉税风险点

企业所得税涉税风险点

【第9篇】金税三期印花税如何零申报

印花税认定按期申报，当期未发生应税行为，是否需要进行申报？

答：认定按季、按年申报印花税的企业，若当期未发生应税行为，也应进行印花税零申报。主管税务机关未认定按期申报的企业，如发生应税行为应当自纳税义务发生之日起十五日内按次申报印花税，未发生应税行为的无需申报印花税。

应税凭证如果列明是含税价，那么是否换算为不含税金额征收印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

因此，如果应税合同、产权转移书据(厂房买卖属于产权转移书据，建筑物产权。）明确列明增值税税额，则印花税计税依据不含列明的增值税。如果只是列明含税或者税率等，则仍以合同所列金额为计税依据进行申报，而不是换算为不含增值税金额。 注意印花税按期申报的申报月，请注意申报，未核定的按次申报的，注意当月发生当月申报。

季度企业所得税务必注意，营业收入，营业成利润总额，资产总额与财务报表要一致，否则事后后台会比对要求核实反馈

【第10篇】金税三期三证合一

今天不说故事，南山讲堂和大家一起探讨一下已经接近尾声的“三证合一”、“办税实名制”、和“金税三期”之间的前世今生。

尤其是接下来，所有企业都要面临着上一年度的社保部门的工资申报、工商部门的企业信用信息公示、税务部门的年度企业所得税汇算清缴。

不怕你不知道，就怕你想不到呀。

01

2023年集中完成的“办税实名制”过程中，有企业被提示因为发生过法定代表人变更、股权变更等信息，所以无法通过网上实名制审核，要求现场办理。

知道这些变更信息来自哪里吗？是税务系统从工商部门系统中采集的数据。换句话说，在“办税实名制”的过程中，广大企业已经配合着税务系统完成了一次跨系统的数据采集工作。

另外，在“三证合一”后，只要新企业在工商部门成功领取到《营业执照》后，很多新企业的法定代表人很快会收到来自税务部门的短信提醒，要求新企业尽快按国家规定到税务部门进行税务报到等相关登记工作。这样一来，在前些年时有发生的领取了《营业执照》后迟迟不到税务部门税务报到的情况就大大减少了。

不知不觉中，跨部门数据采集已经切实地运用到了跨部门的企业监管中。

02

最近已经有企业接到工商行政部门的纸质通知，未办理“三证合一”的原《营业执照》上的注册号停止使用，要求启用新的社会统一信用代码。

而且”三证合一“后，又出现了”五证合一“，也就是说，社会统一信用代码将象身份证号码一样，成为企业在经济运行中的统一标识，这也是跨部门数据采集及比对工作的基础。

在2023年上半年完成的上一年度工商企业信用信息公示（即很多企业俗称的”工商年报“）系统中，已经包含了一个和社保系统中完全一样的一个数据填报页面。你认为这些数据的试水性填报究竟是为了什么呢？

03

试想一下，如果企业在工商部门填报的数据(通常每年6月底前完成）、在社保部门填报的数据(通常每年2月底前完成）、在税务部门填报的数据(通常每年5月底前完成）之间比对异常，你觉得会没问题吗？

数据填报千万不要大意，不要独立地看每一个部门的数据填报工作，因为你不知道这些数据在后台正进行着怎么样的比对和核查。

问道南山，创业至简

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撰稿：南山讲堂/柳莺

图片提供：小明同学

【第11篇】业务规范应对金税三期

非常感谢你劳累的一天还能打开小编的文章阅读，希望能给你带来快乐和放松，欢迎各位朋友们来吐槽，小编真是不胜荣幸，小编将努力分享更好的文章给你，您的支持是我前进的动力，动动手指给点意见吧，小编会虚心接受好好改进 。

在上一讲中，小胖刘带大家了解了什么是金税三期系统，大体了解了金税三期是如何通过分析过往数据以及第三方接口来分析企业行为，这其实就是大数据在税收中的运用。

既然知道了什么是金税三期，那接下来就了解一下如何通过合理的方式应对金税三期，规避税收风险。

1、梳理薄弱环节：

从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。

2、完善发票管理：

加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理。发票作废20%将会预警。

3、重视程序的合规：

遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。

4、没有真实业务发生的情况下，千万不要再市面上购进发票用于抵扣。（接受虚开）

接受虚开发票的三种情况：

①向甲方购物，通过甲方介绍，接受乙方开具的发票。（接受第三方开票）

②购买甲商品，开具乙商品的发票。（改变名称开票）

③没有购物，直接购买发票。（完全虚开）

5、增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警

增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警。

在大致了解了金税三期下税务稽查的突破口以后，下一讲小胖刘会用大量的实战案例来为大家详细讲解如何应对金税三期。

【第12篇】金税三期工作纪实

四平市委书记韩福春、国家税务总局吉林省税务局联合党委委员、副局长李福才为新机构揭牌，国家税务总局四平市税务局联合党委书记、局长于洋陪同揭牌。

国家税务总局四平市税务局挂牌仪式。

忙碌有序的办税大厅。

纳税人在自助办税厅办理涉税业务。

电子税务局。

税务干部在包保村开展支教活动。

税务干部到六马路小学开展“税法普及从娃娃抓起”主题宣教活动。

核心阅读

7月5日，国家税务总局四平市税务局挂牌成立；7月20日，各县（市）区级新税务机构同步挂牌成立。目前，新税务成立满月，并平稳度过首个征期，合并以后的税务局有哪些变化，纳税人办税有哪些新感受，带着这些问题，记者走进国家税务总局四平市税务局，全面感受新税务的新气象。

盘锦旭峰建筑安装工程有限公司是在四平施工的外地企业，在四平预缴增值税税款时，由于企业办税人员的疏忽，导致增值税以及相关税种税款多缴，其中增值税税款多缴纳13683.5元，其他税种税款多缴纳3096.21元。该公司会计郭红在中央路办税厅办理退税时心里打鼓，退税业务流程复杂，人民银行等有关部门要求严格，自己携带的相关资料不完整，从盘锦到四平往返也不方便，这可怎么办啊？

窗口税务人员了解到郭会计的困难后，让她先把手头相关资料留下，后期通过邮寄等方式完善资料。在后期整理退税档案时，由于纳税人资料填写不规范，数次进行修改，税务人员耐心向纳税人解释，安抚情绪，做好沟通工作，保证了邮寄资料的正确性和完整性，及时把税款退回给了纳税人。

新税务、新征程、新使命、新起点，组建满月的市税务局进入新时代新气象新作为的力量昂扬向上。“税务机构合并挂牌运行，只是国税地税征管体制改革的起点，改革背后的任务是艰巨繁重的，但是作为与纳税人直接接触的最基层和第一线，我们不仅不能给纳税人添麻烦，还要不断努力为纳税人营造‘越来越轻松、越来越便捷’的优质纳税服务体验，用税务人的不懈付出，换来纳税人的更多‘获得感’。”国家税务总局四平市税务局联合党委书记、局长于洋说。

“最多跑一次”跑出四平速度

新税务新服务周到暖心

新税务局成立以来，国家税务总局四平市税务局大力整合优化涉税业务办理流程，简化各项环节和程序，确保纳税人办税“最多跑一次”甚至“不跑税务局”。

办税真正“最多跑一次”。机构合并以前，原国税、地税虽然都推出了“最多跑一次”服务，但是纳税人办税还是要两家各跑一次，实际上是“最多跑两次”。新税务机构成立后，两家机构变一家，所有涉税业务“一站式”办理，真正实现了办税“最多跑一次”。同时，新税务机构为了向纳税人提供更加优质便捷高效的纳税服务，全面梳理整合优化办税流程，“最多跑一次”清单项目增加至11大类202项，能够即时办结的，全部实现当场办结；对资料不齐全的，提供“容缺受理”服务；少量需要内部流转、无法即来即办的业务，提供免费邮寄送达服务，有力确保清单事项“最多跑一次”。

不止“最多跑一次”，还要“就近跑一次”。纳税服务没有最好，只有更好。为了让广大纳税人办税更加便利，税务局大力推进24小时自助办税服务厅建设，根据纳税人分布情况，在全地区建设自助办税厅4个，安装自助办税终端31台，可为纳税人办理防伪税控发票验旧、售新、报税、认证，完税凭证打印、增值税专用发票代开、纳税申报、业务查询等多项涉税业务，为纳税人提供一条不受时间限制的方便快捷办税通道，拓展了纳税服务的时间和空间，给予纳税人更多办税选择。

干脆“不跑税务局”。在吉林伊特胶管有限公司，财务部长方海燕打开电脑登录电子税务局，经过数字证书认证登录，开始办理公司涉税有关业务。“过去国税、地税就已经实现了网上申报，机构合并以后，现在只要登录一个网站，就可以办理原来两家的涉税事项，而且业务范围比过去更加丰富，企业干脆都不用跑税务局了。”方海燕轻松地告诉记者。

电子税务局上线运行是全面贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和“放管服”改革工作要求的重要举措。按照系统整合、资源共享、线上线下一致的原则，税务机构全面打造网上办税与实体办税厅“一体化服务”的电子税务局，进一步优化办税流程和安全策略，设置“增值税发票选择确认、网上直报、发票查询、智能咨询、增值税发票查验平台、出口退税平台、12366纳服热线、办税指南、银税互动、网络发票”等功能板块，使纳税人办税不再受时间空间限制，不必填写各类纸质表单，建立了“不见面”的办税新模式，让纳税人真正实现了“足不出户、随时随地、无纸办税”，有效节约办税时间成本，减轻纳税人办税负担。目前，全市共有19711户纳税人注册了电子税务局，占总户数的90%，每月访问量达到22万余户次，让纳税人实现了“不跑税务局”。

“最多跑一次”改革实施以来，全市各级办税服务厅累计受理业务112526笔，其中即时办结110224笔。截至目前，全市税务系统“最多跑一次”清单事项，除涉及查补税款、违章处罚、存在涉税疑点等特殊情形外，已全部实现“最多跑一次”或“不跑税务局”。

抓改革抓税收凝心聚力助发展

起航砥砺行扬帆正当时

“面对税制改革和机构改革繁重艰巨的工作任务，全市税务系统通过统筹规划协调、合理安排人员、科学部署工作，一手抓改革、一手抓税收，确保了机构改革和税收收入‘两不误、两促进’。”新税务机构有关负责人在接受记者采访时如是说。

国家税务总局四平市税务局牢牢抓住增强税收征管能力建设和推进税收法治化建设两大方面，多措并举、多维推进，不断强化组织税收收入的能力。

在加强税收征管能力建设方面，他们持续推进税收征管岗责体系梳理工作，促进税务系统职责更加清晰、执法更加统一、服务更加规范、管理更加科学。加强第三方信息采集，与财政、国土等27家单位建立涉税信息采集渠道，涉及采集信息类别61个，综合治税能力有效提升。强化涉税风险管控，及时识别推送风险纳税人，有效降低征纳双方涉税风险。推进税种精细化管理，特别是新税种管理。比如在环保税征收上，举办环保税专业知识培训班，建立数据交接与共享机制，筛选并建立四平地区环境保护税税源清册，邀请环保局干部进驻办税服务厅，多维推进，有力确保了环保税平稳有序开征，四平地区环保税实现100%纳税申报。

在推动税收法治化建设方面，他们开展税法普及教育工作，围绕“税法普及从娃娃抓起”这一主题，积极推动税收法治教育示范校建设，让“娃娃”成为提高纳税人税法遵从度、构建和谐征纳关系的重要纽带。全面推动各项税收优惠政策落地，各项优惠落实面达100%，帮助企业应享尽享税收红利。开展执法督察，针对税收执法工作中存在的风险点，开展全面细致核查，发现问题及时整改，执法规范性得到显著增强。推进内控平台上线运行，通过平台的过错筛选机制，及时发现并做好过错应对，进一步降低税务人员执法风险。扩围纳税信用等级评定覆盖范围，落实守信激励和失信惩戒措施，提升纳税人主动遵从意识，今年评价企业数量增至20307户，是去年的5倍。加强税务稽查，建立常态化“双随机”选户网上公示制度，落实“项目团队化”检查机制，加强与经侦部门合作，多措并举最大限度增强执法合力。

新征程新使命最美芳华致青春

不忘初心路忠诚铸税魂

新机构、新队伍，首先要抓好人心融合。目前，全市税务系统共有干部职工1500余人，其中硕士以上学历97人，注册会计师12人，税务师24人，5人持有律师执照——这是一支专业知识与敬业精神兼备的庞大队伍。

原国税、地税虽然都从事税收征收管理工作，但是属于“两家机构、两套人马”，在短短一个月内，新税务机构是如何迅速形成凝聚力和战斗力的呢？带着这个问题，记者采访了新税务机构相关负责人。“以心合、事合、人合、力合为要义，让全系统干部职工在这场改革‘大考’面前做到思想不乱、工作不断、队伍不散、干劲不减，‘凝聚人心、提升本领’是新税务机构领导班子必须抓好的重要任务。”相关负责人说。

抓好思想疏导，以人心顺确保改革稳。6月29日，市级新税务机构领导班子成立后，就迅速逐级开展谈心谈话活动，全面掌握干部思想动态，做好思想政治工作。市局主要负责同志与班子成员谈，通过逐一谈心谈话，迅速凝聚全市税务系统指挥中枢合力，各位班子成员勠力同心、分工把口，有力确保了改革工作平稳顺利推进。分管副局长与部门负责人谈，秉承公心、讲清规则，争取理解、提出期望，收到了良好效果，在个人利益与改革需要面前，各部门负责同志都能够讲政治、顾大局、服从组织安排，正确面对“进”与“退”、“留”与“转”，为全体干部树立了良好榜样。部门负责人与普通干部谈，针对合并过程中人员、工作可能会遇到的问题，各部门负责人与干部开展逐一谈话，听取干部心声、疏导干部心结，合理分配工作、迅速形成合力。市局主要负责人与各县（市）区局“正转副”的原主要负责人一对一谈，被谈话同志能够正确对待“进退留转”，积极拥护改革工作，并纷纷表示一定会按照上级要求，全力支持主要负责同志开展好各项工作。市局主要负责人与各县（市）区局新负责人集体谈，要求各单位新班子秉公心、行大道，做好本单位机构合并工作，确保新税务机构心合、气顺、事成。坚持开展局长接待日活动，按照拟定的排班表，市局联合党委各位委员轮流值班，接待来访干部，听取意见建议，让干部诉求“有处说、有反馈、能落实”。

抓好党的建设，通过党建活动加速人心融合。新班子成立后，及时召开联合党委会议，研究全市税务系统党建工作，审议通过《关于进一步加强和改进全市税务系统党建工作的意见》，要求全市税务系统以五个“创新”为抓手，以三个“突出”为目标，全面发挥党建工作“强队伍、促税收、提服务”的精神引领作用。会议召开后，四平税务系统多维推进、多措并举，通过党建活动加速人心融合。一是组织全体党员干部向先进模范学习。在全市税务系统各级党的组织中开展“学习郑德荣先进事迹”专题组织生活会，通过学事迹、谈体会、写感悟等形式，在机构改革这样的特殊时期，敦促全体党员对照先进、查摆自身，坚守不忘初心、埋头工作、心怀大局、敬业奉献的高贵品质，积极有为地投入到改革工作中去。二是积极开展志愿服务活动。从7月末开始，四平税务系统组织干部参加“排队礼让，文明乘车”志愿服务行动，以支部为单位轮流派出志愿者，每天早晚高峰到重要公交站点引导市民文明乘车。通过志愿活动平台，不仅有效促进了原国税、地税干部的交流融合，还向广大市民展示了新税务机构的良好社会形象。三是加强人文关怀。邀请四平诺雅口腔医院院长陈红玉为女干部职工举办口腔保健讲座，传授口腔保健及疾病预防知识，并现场为部分干部职工进行了免费口腔检查。通过活动，与会干部纷纷表示感受到新机构、新组织对她们的关心爱护，作为税务系统的“半边天”，要带头建功立业，以全局的观念、创新的意识、奉献的精神、踏实的作风投入到新一轮改革和发展中，为税收事业贡献全部力量。四是持续推进帮贫扶困工作。新税务机构成立以来，承继原国税、地税帮贫扶困对象，在前几年精准扶贫取得的成果基础上，持续发力，通过扶贫支教行动、集体帮助贫困户采摘玉米、集体采购玉米等方式，继续为帮贫扶困贡献力量。在共同目标的鼓舞下，在集体行动的促动下，新机构干部职工增进了情感交流，加深了同志情谊，迅速形成了“心合”“力合”的良好局面。

新税务、新征程，必须提高干事创业本领。拓宽业务知识范围，实现全覆盖。新税务机构承继原国税、地税全部职能，为确保挂牌成立之日起即实现“一窗通办”，市税务局做了大量准备工作。开展集中业务培训，组织权威师资力量，精心安排课程计划，围绕原国地税基础知识、“金税三期”系统实际操作、窗口人员日常服务礼仪、应急管理等内容，为全市各办税服务厅一线工作人员提供多轮全域涉税业务办理及服务能力培训，确保挂牌后纳税人进一个厅、到一个窗、办所有涉税业务。开展“一帮一”结对子活动，在新机构运行初期，将原两家机构窗口人员组成“1+1”工作组，在一个窗口由两人配合为纳税人办理全部业务，既互相把关、又相互学习，同时还能够凭借各自经验及时为纳税人解决各类疑难问题，通过实践迅速增强了窗口人员单人全业务范围办税能力和经验，也有力确保了挂牌后首个征期平稳高效有序运行。

增加专业技能深度，做到“专、精、透”。新机构成立后，市税务局在上级局指导下，迅速梳理建立适应新形势、立足新职能、满足新需要的工作流程和运转机制，并分领域、分批次为各部门、各单位干部职工开展专业化轮训，在已经完成的首轮8天培训中，共在纳税服务、税收征管、行政运转、党建工作、税种管理等22个领域为全体干部提供了29课时的系统性知识培训和任务部署，为各部门、各单位干部迅速明确下步目标、尽快更新业务知识、立即进入作战位置打下了坚实智力基础，起到了有力促进作用。

【第13篇】金税三期的企业所得税

每一家企业都面临着这样的税务问题：不给对方开票吧，对方不给资金；

给对方开票吧，25%企业所得税税率硬缴？

20%分红个税需要硬缴？

老板辛辛苦苦一年赚点钱，40%以上都要强制性缴税，心有不甘。

如何合理合法地做税收筹划成为老板目前的一大难题，买票？“金税三期”你逃得掉？虚报、假账就更不用说了，想要合理合法地降低企业的综合税负，地方性政策不能落下。

按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，需要缴纳20%的个人所得税。

所以，最终股东能够拿到的钱大大缩水，不少股东为了规避这部分的税款，往往会采取一些错误的做法，比如向企业借款等，但这样的方式不但不能达到节税的目的，反而还会给企业带去很大的风险，很容易引起税务稽查。

一般来说，要想把钱从公司里转到个人股东手上不一定要走分红这一条路：

分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。

以工资或年终奖方式，但要按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个人所得税。

公司以借支的形式提现，这种尽管无需交税，但每年都必须还旧借新，挺麻烦的，其最大的缺陷是不能转移物权。

那么，企业都是通过什么方法来达到节税的效果？

国内部分地区会有税收优惠区，它们会通过招商引资的方式来发展当地经济，比如我市园区会有以下优惠政策：

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励

案例分析：

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

一般纳税人案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2023年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结：

当前，很多企业为了避税，总在违法的边缘进行试探，终不是长久之计。合理运用税收优惠政策才是最好的方法。

最后，如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!

【第14篇】金税三期怎么零申报吗

原创发布，禁止抄袭！

技术服务费

q：金税盘技术服务费全额抵扣会计分录？

a：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：管理费用

进项抵扣

q：滴滴出行的开了电子普通发票的，但是抬头是公司名称可以进项抵扣吗？

a：抬头是公司名称、劳务服务类别是国内旅客运输服务的可以认证抵扣。

零申报时间

q：企业最长可以三个月零申报。后面就不行了吗？

a：税法上没有明确规定，这只是建议时间。

信息采集

q：请问会计信息采集是根据证在那里去那里采集还是根据工作地点在那里采集的？

a：工作地。

错账更正

q：去年把椅子入错了进了固定资产，本该费用化，现在才发现，应该怎么补救呢？

a：如果已经折旧了，就把折旧冲回来，然后把固定资产转出来做一次性费用。

发票类别

q：请问增值税发票开具时，是同一种商品，上游跟下游的类别和名称都相同，但开的规格型号不一样（因为下游合同的型号跟上游不一样），可以吗？

a：工业企业可以，商业企业不可以。

发票查验

q：国家税局查说：无此发票信息，在电子税局查说：税务机关未采集您所输入的发票信息，用手机扫发票的二维码，又会出现开票信息，请问是怎么回事呢？这些票是否能入帐？

a：可以。

无票申报

q：3月份所属期申报的无票收入，4月份开具了发票，这个月申报需要在无票收入明细里录入负数进行冲减，在无票视同销售里录入负数金额对吧？

a：是的。

【第15篇】金税三期大数据分析

“金税三期”是什么，它到底有多厉害

“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。

“金三”前世今生

1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比发现问题。但由于手工采集数据错误率太高，金税一期惨遭停用。

2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，与此用时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2023年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2023年完成全部推广工作后开始实施。

2023年5月1日，金税三期系统再次升级，并整合了以下信息：营改增 国地税收数据整合、五证合一，标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等。

2023年8月，经升级的金税三期系统已升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，功能更加强大，税务不处理好，一旦被查，处罚力度和补缴力度会特别大，违法失信分子将纳入全国信用平台，到时真会寸步难行。

金税三期查什么？

随着金税三期的监管力度进一步完善，国地税合并后，企业想要偷逃税更是难上加难，那么金税三期到底查什么？

查个税与社保

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交。

查库存账实是否一致

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

查虚开发票

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~

查企业所得税

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道您发生了多少固定资产发票：买过几套办公室，搬过几次地点，换过几辆车;多少费用发票：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？

查增值税

商品品类由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额(增值税发票的留抵)，增值税还敢逃吗？

金税三期带来的变化

推动了国家电子政务建设

促进政府部门间信息共享和协作，还提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对社会的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。

有利于加强内部管理

金税三期上线后，应用网络发票系统可以杜绝虚开、代开、开具“大头小尾”发票的违法行为，帮助企业规避不法分子利用假票骗税所带来的财务风险，保护企业的合法经济利益。

金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税有更高要求

系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或补缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。

有效的统一国、地税核心征管应用系统版本

实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。

税收环境更加公平，更加公开透明

税收分析比对更加高效便捷，将进一步促进税务机关规范税收执法和管理行为，最大限度地减少“人情税”、“关系税”，减少税收执法的随意性，这样就为纳税人创造一个更加公平的税收环境。

金税三期系统工程有效的优化了纳税服务

通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。

金税三期下企业如何防范税务风险

建立完善的内控管理制度

在提高税务监督水平的处理过程中，一套完善的内控监督管理制度可以帮助企业规避税务风险，提高整体效率。

首先，根据商管企业的经营业务制定出合适的内控制度，使员工在进行税务审核监督时有法可依，有章可循。其次，优化内控监督管理流程，提升商管企业的税务监督水平与效率。

最后，企业需要设置内控监督管理部门，内控部门的工作由管理层统一领导，形成的税务监督报告直接提交至管理层，并且其监督工作需要与税务部门的工作相互独立，避免部门工作串通，降低监督效率的情况发生；

加强税务人员的相关培训，提高综合处理水平

由于金税三期要求商管企业在纳税申报以及缴纳的过程中必须通过信息集成平台，因此，对税务人员的计算机处理技术提出了较高的要求。但是，传统的税务人员一般通过纸质化进行税务操作，因此，需要加强税务人员的综合处理水平；

聘请专业税务顾问

商管企业税务业务处理水平随着国家经济体制的不断改革、经济结构的不断完善，一系列的税务政策陆续出台，商管企业进行税务处理的难度加大。

因此，为了提高企业税务人员的工作效率，减少税务操作错误的情况出现，需要聘请专业的税务顾问，对商管企业经营业务中的税务政策进行讲解，对企业的税务工作进行指导，设计合理的税务风险应对方案，帮助商管企业规避风险，在合理合法的情况下帮助商管企业实现最大程度的盈利，促进商管企业的发展。

【第16篇】金税三期个人所得税扣缴

金税三期该如何申报个人所得税呢？快来学习下如何正确操作这款软件吧。

材料/工具

金税三期个人所得税扣缴系统

方法

1

下载并安装金税三期软件。

2

进入下载好的金税三期系统，输入密码进入。

3

进入系统后，首先选择你要申报的月份。

4

点击人员登记

5

输入员工的基本信息。

6

员工信息输入完成后，点击“报表填写”

7

四个报表，依次点击右侧“填写”完成报表填写操作。

8

报表填写完成后，点击“申报表报送”。

9

点击“报送”之后，会出现报送进度条。

10

进度条完成后，会出现结果系统提示，

11

发送申报进行网上申报。

12

点击继续申报。

13

输入“网厅密码”，即是地税局网站登陆的密码，不是软件的登录密码。

14

获得申报信息反馈。提示“申报成功，无需缴款”。

15

完成使用金税三期申报操作。