小微企业政策96号（16篇）

【第1篇】小微企业政策96号

随着税收制度改革的不断推进，很多小伙伴们都表示，对目前很多的政策了解到处在比较混乱的阶段，为此特为大家对相关的政策内容为大家进行了整理和汇总，希望我们的整理可以帮助大家更好的理清思路，把握实际工作中的方向。

下面大家就一起来看看关于小微企业增值税的相关涉税政策吧。

（一）根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定：“……自2023年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税……”

（二）根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定：“……为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2023年10月1日起至2023年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税……”

（三）根据《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)规定：“为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2023年12月31日。”(根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)自2023年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点)

（四）根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第26号)第三条规定：“按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”

（五）根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定：“为支持小微企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（六）根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)规定：“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”

（七）根据《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第一条规定：“自2023年12月1日至2023年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。”

（八）《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)规定：“一、自2023年9月1日至2023年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：

1.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

2.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。”

想了解更多财税问题，把握企业发展动向，可来参加我们的惠企政策解读培训班有专业的服务团队和优秀的名师专家为您一一解答，这是为帮助企业了解自治区最新惠企政策，确保政策落地见效，持续释放政策措施红利，加快扶持广西中小企业发展，广西中小企业服务中心特举办的一场公益性的惠企政策解读培训班，可登录广西中小企业公共服务平台官方网站进行报名。

培训时间、地点

●2023年12月26日 （周三）下午14:30至17:30

●南宁市青秀区桃源路74号桃源饭店迎宾楼4楼3号会议厅

【第2篇】小微企业残保金减免政策

小微企业恭喜啦！财政部：残保金减免延长至2027年底，按2.5%执行，对于小型微利企业来说，今年的政策可谓是千呼万唤使出来，这就意味着残保金继续分档减缴外，企业30人（含）以下的继续免征！

残疾人就业保障金主要是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

这是用人单位安排残疾人的比例。如果用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

不同地区有不同的政策，具体的还是要看自己地区的政策来执行，不过有政策的扶持，相信小微企业一定能快速的步入正轨，也刺激了市场的消费，让大家都有利可图。

【第3篇】小微企业怎么注销

现在创业的小微企业很多，也有不少经营不善关闭的，这时候需要进行注销企业。

打开电脑浏览器，网上搜索广东政务官网

在打开的官网中的搜索框中输入小微企业注销进行搜索

点击搜索，在搜索结果页中的上方找到便捷服务-企业注销

点击企业注销，进入注销服务区界面，查看注销的流程

在上方的菜单栏中找到操作指南，下载指南查看操作方法

在注销登记中选择简易注销，点击简易注销进入办理界面进行办理

总结：

1. 打开电脑浏览器，网上搜索广东政务网

2. 点击进入官网，在官网搜索框中输入小微企业注销进行搜索

3. 在搜索结果页中找到上方的便捷服务-企业注销

4. 点击进入企业注销，选择简易注销进行在线注销

【第4篇】小微企业所得税是多少个点

小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业所得税计算：

（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业。

计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％。

例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）。

（二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业。

计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％。

例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。

【第5篇】小微企业没有进货发票怎么办

在我国的中小企业尤其是民营小企业，还存在买卖商品不开发票的普遍行为，这也是我国税收监管的漏洞之一。不开发票，销售方的主要目的是逃税，购买方则是贪图价格上的蝇头小利。其实'买的没有卖的精"；购买方为了便宜不要发票，往往是'吃了亏还帮人数钱"。

没有进货发票，对增值税的缴纳没有什么影响。因为，增值税是按销售额计算缴纳的，而且，小规模纳税人也不存在进项税抵扣问题。

（1）如果你单位所得税属于查账征收方式，没有进货发票，成本不能税前扣除。这样，就会加大利润，多交所得税。因为，查账征收是按利润计算缴纳所得税的。

（2）如果你单位属于核定征收方式，没有进货发票，可以用收据入帐。因为，核定征收是按收入计算所得税的。

小微企业进货发票，如果对方无法开具，可以让对方去税务局给你代开发票。

【第6篇】小微企业融资方式主要有哪一些

小微企业融资方式主要有：

1. 无形资产担保贷款：根据《担保法》的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。

2. 自然人担保贷款：自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行将会要求担保人履行担保义务。

3. 金融租赁：通过金融租赁，企业可用少量资金取得所需的先进技术设备，可以边生产、边还租金，对于资金缺乏的企业来说，金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说，金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。

【法律依据】

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

【第7篇】重庆怎么申请小微企业贷款

1、选择合适的贷款渠道：一般有银行贷款、贷款公司贷款两种渠道，区别在于门槛不同，利率不同。银行小微企业贷款要求会比较高点，但利率基本都是按央行利率执行，再加上有的贷款央行可以贴息，能申请下来还是比较划算的；贷款公司贷款要求没有银行那么严，利息也会高点，不过放款会比较快。不管选择哪种渠道，最好是货比三家，并且得找正规的企业贷款，资金安全有保障，也不容易被套路。

2、选择合适的贷款产品：小微企业贷款其实就是企业经营贷款，包含了多个性质不同的产品，比如抵押贷款、质押贷款、信用贷款，不同类型的贷款产品要求不同，并且各有特色。比如抵押贷款，要求提供符合条件的抵押物，如商品房、厂房等做抵押，可以获得较高的贷款额度，贷款期限也比较长。

3、提供齐全的资料：有两种资料，一个是借款人资料，比如企业主夫妻双方的身份证、户口簿；一个是企业资料，包括营业执照、企业财务报表、近2年内的完税证明等等，如果是抵押贷款，还得提供抵押物清单、权属证明、价值证明等。

【第8篇】小微型企业残疾人保障金政策

、残疾人就业保障金相关政策

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）

（1）、残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。当地社会平均工资按照所在地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算。

（2）、用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。

（3）、自2023年1月1日起至2023年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

（4）、自2023年1月1日起至2023年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

、残疾人就业保障金的计算

a公司2023年1-6月每月职工人数200人，7-12月每月职工人数201人，全年工资总额2000万元，当地年平均工资为8万元。2023年8月1日安排一名1级残疾人就业。年平均人数=（200x6+201x6）/12=201（人）

（四舍五入取整数）

年平均工资=20000000/201=99502.49（元）

安排残疾人数=2x5/12=0.83（人）

应缴纳残保金=（201x1.5%-0.83）x99502.49=217412.94（元）

、残疾人就业保障金的会计分录

（1）、计提残疾人就业保障金

借：管理费用—残疾人就业保障金

贷：应交税费—应交残疾人就业保障金

（2）、缴纳残疾人就业保障金

借：应交税费—应交残疾人就业保障金

贷：银行存款

【第9篇】企业所得说小微企业减免政策

“共计12万元！合肥8家商铺获租金减免。”

“长沙小微企业主：解决了，减租近9万元！”

“2.5万元！辽宁绥中俩个体户获免租福利。”

……

自8月28日起，人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”开展“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，尽可能帮助小微企业及个体工商户得以渡过难关、焕发生机。征集推出以来，已收到群众反映相关话题留言超2000条。

房屋出租主体政策落实不到位、房屋层层转租责任难划清、二房东“卡”材料拖延、小微企业自身资料不全……记者梳理发现，网友留言多集中在咨询自己承租的房屋是否属于可以减免房租的范围，反映自己因为种种原因享受不到减免房租优惠。

几个月来，北京、湖南、安徽、四川、广东等多地国有企业尤其是央企和高校、研究院所等企事业单位先后对网友留言作出公开回复，积极为小微企业和个体工商户减轻房租负担。

“回复及时，效率很高，结果满意！”征集活动中，有网友这样说道。那么，各地稳企纾困政策实际效果如何？

“我在平台上留言后，问题很快得到了解决，目前房屋租金结算正在办理，算下来3个月能减免3.09万元嘞。”日前，安徽一家小微企业负责人张先生高兴地说。

此前，这位安徽网友留言称，反映国有企业不落实小微企业房租减免政策问题，希望相关部门帮忙协调。

收到网友留言后，安徽省马鞍山市委高度重视，相关部门及时协调网友承租的企业落实政策，并进行回复：“中国邮政集团马鞍山分公司已研究同意给予您减免三个月租金，并正在落实房产出租合同承租主体变更，与承租人重新签订租赁合同，办理租金结算。”

免租政策为小微市场主体提振了发展信心。“解决得很好，目前租金结算正在办理中，算下来三个月租金能减免30900元！”在8月31日的电话回访中，留言网友张先生告诉人民网记者：“今年受到疫情等因素影响，公司经营压力很大，我当时怀着试一试的心情留了言，没想到这么快就收到回应。”

和张先生一样，四川成都新都区的个体工商户胡先生也是享受租金减免的商户之一。“关键时刻减免房租，对于疫情之下的个体户来说，真是一场‘及时雨’。”

“受疫情影响，我们小店的经营成本压力很大。看到国家出台了减免我们承租房租的政策非常高兴。但在办理手续的时候，由于我们是两家各租了一家公房合伙经营，当地公房办要求我们办理‘联营合同备案文件’，主管部门回复说‘从未办理过这样的联营合同备案’，导致我们不能享受房屋租金的优惠。”胡先生在接受人民网记者采访时说。

正当胡先生困惑的时候，他看到了人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”发起的“国有房屋租金减免政策落地”留言征集活动，便在活动中留言。不久，新都区在胡先生的留言下回复：关于您反映的公房减免租金相关问题，租金减免已在按流程办理中，请耐心等待，若有疑问还可直接到街道综合办公室咨询。

房租减免工作是国家的一项重大决策部署，是稳住经济大盘的重要工作举措，对保市场主体、保就业、保民生意义重大。今年以来，中央和多地均出台了相关政策，要求中央企业和省、市、区等级别国有企业，对承租其房屋的服务业小微企业及个体工商户减免房租，促进企业尽快走出困境、恢复正常经营，助力经济提振。

与市场中的大中型企业相比，小微企业和个体工商户的抗风险能力较弱，并且自身化解疫情所带来的不利影响的能力也相对有限，因此，更加需要来自外部力量的帮扶。

中国企业改革与发展研究会研究员吴刚梁在接受人民网记者采访时表示，人民网推出的“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，让中小企业能够及时、准确反馈困难和建议，体现了平台的权威性，帮助企业了解、掌握、用好、用足各项惠企业政策。

据介绍，为助力推动大中小企业融通创新、合作共赢，人民网推出了“828企业服务平台”（http://828.people.com.cn），并启动“小巨人护航计划”，通过“搭建一个平台，汇聚一众伙伴，服务一批企业”，以线上平台运营、线下城市路演等形式，搭建政府与企业之间、企业之间融通合作的桥梁，助力企业与地方经济高质量发展。平台全面服务各级党委政府、行业主管部门与行业协会、各类企业，致力于实现四个好：招引好项目、培育好企业、打造好产业、成就好生意。

【第10篇】劳务派遣公司小微企业人数的确定

导读：很多企业的员工是分为正式员工，兼职员工，以及劳务派遣员工，那么关于劳务派遣你了解这个内容吗？下面会计学堂小编为大家介绍小微企业从业人数是否包含劳务派遣用工，对此大家有疑问的，可以点击下文阅读！

小微企业从业人数是否包含劳务派遣用工？

《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 〔2015〕34号）第二条规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第（一）项和第（二） 项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。根据上述规定，企业的从业人数应当包括接受的劳务派遣用工人数。《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 〔2015〕34号）第二条规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第（一）项和第（二） 项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。根据上述规定，企业的从业人数应当包括接受的劳务派遣用工人数。

小微企业从业人员包括非全日工作人员

财政部、税务总局日前发出的《中小企业从业人员关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号，以下简称《通知》），对“从业人员”做了解释，同时还明确了“从业人数和资产总额指标”如何确定。根据《通知》，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

《通知》是为进一步支持小型微利企业发展，就小型微利企业所得税政策方面作出的明确，一般情况下当然只适用于税收领域，但在相关主管部门未明确中小微企业划型标准的从业人员范围、从业人数和资产总额指标如何确定前，相关部门在处理政府采购投诉争议时可能会参考《通知》的规定。因此，广大参与政府采购的企业，在提交《中小企业声明函》前，或可参考《通知》，算算本公司从业人员数量和资产总额。

小微企业从业人数是否包含劳务派遣用工？上文小编介绍了各具企业所得税法企业的人员数应该是包括劳务派遣的人数的，更多关于财务相关的资讯，敬请关注会计学堂的更新，大家有疑问的，也可以点击窗口咨询在线老师答疑！

【第11篇】小微企业没有进货发票怎么办呢？

在我国的中小企业尤其是民营小企业，还存在买卖商品不开发票的普遍行为，这也是我国税收监管的漏洞之一。不开发票，销售方的主要目的是逃税，购买方则是贪图价格上的蝇头小利。其实'买的没有卖的精"；购买方为了便宜不要发票，往往是'吃了亏还帮人数钱"。

没有进货发票，对增值税的缴纳没有什么影响。因为，增值税是按销售额计算缴纳的，而且，小规模纳税人也不存在进项税抵扣问题。

（1）如果你单位所得税属于查账征收方式，没有进货发票，成本不能税前扣除。这样，就会加大利润，多交所得税。因为，查账征收是按利润计算缴纳所得税的。

（2）如果你单位属于核定征收方式，没有进货发票，可以用收据入帐。因为，核定征收是按收入计算所得税的。

小微企业进货发票，如果对方无法开具，可以让对方去税务局给你代开发票。

【第12篇】小微企业需要缴纳什么税

小微企业需要缴纳的税款有：

1. 增值税，一般来说增值税的范围是6-16%，根据经营范围核定增值税税率；2、增值附加税，一般来说是12%，分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%；3、企业所得税，是根据公司年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业按净利润20%缴纳企业所得税。

法律依据：

根据我国《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

【第13篇】小微企业怎么申请银行贷款

小微企业申请贷款，首先企业需要满足贷款的条件，然后准备好相关资料向贷款机构提出借款申请，等待审批，审批通过后即可获得贷款资金。

小微企业申请贷款的条件：

1. 企业自身经营规模、财务装款分析及趋势预测。

2. 合作需求、计划及建议。

3. 产品情况、市场情况、企业发展规模情况、同行业所处水平。

4. 企业贷款卡(复印件)。

5. 企业法人营业执照(已年检)、企业法人资格认定书，企业组织机构代码证书、税务登记证、基本户开户行的开户许可证、法人身份证(以上均为正本复印件)、法人简历。

6. 企业在各商业银行的业务合作及企业内部融资状况。

7. 企业连续三年的财务审计报告，最近一期财务报表(均需加盖财务)。

8. 企业章程、法人和被授权人签字及授权书。

9. 企业概况、有关背景资料等基础信息资料。

10. 公司章程、企业董事会人员名单。

【第14篇】建筑企业小微企业标准

根据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

【第15篇】微众银行小微企业贷申请条件

微众银行小微企业贷可以通过“微众银行企业金融”公众号、微众银行app、微众银行官网三个渠道进行申请，申请时需要满足下面几点条件：

1. 申请人是广东省、江苏省、湖南省三个省份的用户。

2. 申请人个人信用良好，最近两年之内没有不良信用记录。

3. 申请小微企业贷时需要填写基本个人信息，并签订《个人信息使用授权书》和《保证担保合同》等合同协议。

【第16篇】为什么小微企业很难享受贷款政策

1、小微企业太多：根据有关数据显示，我国移动有9000多万个体商户，加上其他企业，总共一亿多家小微单位，这么大量级的规模，单靠国家政策是无法全部满足的，现在做生意的人太多了，每个人都想申请补贴、优惠，国家有心无力，无法做到面面俱到，所以会设置一些门槛，尽量让真正需要又符合条件的人才能享受到。

2、针对性：国家推出的贷款政策无法照顾所有企业，所以需要把有限的资金肉投放到最需要的地方。今年最需要的贷款的地方当然是受疫情影响的个人和企业，不同企业的影响又是不同的，比如同样是企业，一个是互联网企业，一个是运输行业，后者受疫情的冲击更大，至今还没有完全恢复。而且现在做口罩或者做国家紧缺物资的企业，获得贷款的可能性也会更大。

3、存量贷款：这是指，没有疫情的话，企业按道理可以正常还款的，但是疫情影响了企业收入，如果确实符合条件的话，是可以申请减免利息或者推迟还款。所以，作为小微企业来说，一方面要时时刻刻关注最新的贷款政策，符合条件的话可以赶紧申请，另外一方面也要看自己是否符合要求。