2023年工资个人所得税（16篇）

【第1篇】2023年工资个人所得税

在2016至2023年间，深圳某公司市场部的丁某、何某等几名员工，存在将个人年终奖的一部分金额，划转到其他年终奖少的员工名下，然后再利用名种金融转账手段，转回到自己名下，借此来达到不缴或少缴个人所得税的目的。

上述行为造成公司2016至2023年间，少缴纳个人所得税款231979.82元。

在稽查过程中，由于该公司已经停产清算，员工也已经离职，追缴税款也存在很大困难，最终，深圳税务局依法对该公司做出处罚决定：处该公司应扣未扣2016到2023年个人所得税231979.82元的1.5倍罚款，共计347969.73元。

因为我国个人所得税是7级累计税率，最高税率是45%，这就意味着，收入越高，缴税就越多，所以，为了降低税款，很多公司和个人，都对个人所得税做起了手脚，通常的办法就是前面提过的，先由低薪员工暂领，然后再转回来，说白了，这不是“税款筹划”，这就是倫逃税款。

在此还是要提醒老板们，依法纳税，诚信申报，否则，不仅是罚款，企业和个人的征信也会受到影响，得不偿失。（素材来源于：劳动法行天下）

【第2篇】工资个人所得税怎么算

每月的工资为8000元，基本上是不缴纳个人所得税的。这主要是个人所得税的计征是依法缴纳五险一金，扣除个人专项附加等费用以后，如果每月的工资还超过5000元以上，才能缴纳个人所得税。

按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定精神，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

这里所说的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿抚养费等支出。

每月8000元的工资，按照社保法的规定，基本养老保险的缴费比例为8%，每月需要扣除基本养老保险费用640元，基本医疗保险的缴费比例为2%，每月需要扣除基本养老保险费160元，失业保险的缴费比例为0.5%，每月扣除失业保险费用64元，三险费用每月合计扣除864元。

8000元的工资扣专项扣除860元以后，每月工资还有7136元，如果单位同时缴纳了住房公积基金的，住房公积金的缴费比例最低为5%，最高为12%，如果按照5%来缴纳，每月需要扣除400元，如果按照12%来缴纳，每月需要扣除960元，扣除了五险和住房公积金以后，每月的工资还有6736元到6176元。

如果没有专项附加扣除的职工，余下的6736元到6176元超过了5000元，这是需要缴纳个人所得税的，但是适用的税率也是最低的3%，按照税率表一的规定，不超过36000元的部分，个人所得税率为3%，计税的办法是8000元减去6736元，或是减去6176元，那么每月需要扣税37.92元到54.72元；如果单位没有缴纳五险一金的，则每月需要扣除个人所得税90元。

但在个人所得税法中还有专项附加扣除，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。这几项支出中并不是每一个人都会有，但每个人的情况不同，扣除其中的一项或是两项还是存在的。

比如，如果你是在大城市租房居住的，每月可以扣除1000元，如果是按揭买房的每月也可以扣除1000元，买房或是租房只能扣除其中的一项。赡养老人的费用每月可以扣除1000元，现在还有抚养不满三岁的婴幼儿的每月还可以扣除1000元等。

专项附加扣除以后，哪怕只是扣除其中的一项，扣除1000元以后，每月8000元的工资几乎不用缴纳个人所得税了。

综上所述，新个税起征点为5000元，每月8000元的工资，在专项扣除后，还需要每月纳税37.92元到54.72元之间，关键还是要看住房公积金的缴费比例；没有缴纳五险一金的每月扣除个人所得税90元；加上专项附加扣除以后是达不到缴纳个人所得税的标准的。

【第3篇】工资12000交多少个人所得税

9月26日，国常会召开会议，明确个人养老金税收优惠政策，总方针是：个人养老金税前扣除12000元，实际税负减少至3%，这样可少交多少钱？我们来详细列举下；一、个人养老金税前扣除12000元/年这其实相当于我们个人所得税的抵扣项目又多了一项，除今年初，增加了一项3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除外，如今，又多了这项个人养老金税前扣除12000元，相当于每个月预扣1000元；二、领取收入实际税负由 7.5% 降为 3%这句话是什么意思呢？2023年，我国曾经在上海、福建（含厦门特区）、苏州工业园区使用过税延养老保险试点，当时按照规定，个人领取税延养老保险金时，免税比例是25%，余下的75%比例按照10%的税率缴纳个税，相当于领取时实际缴纳税率7.5%；而按照当前我国的个人所得税制度，大家的工资薪金不超过 5000 元的部分，是免交个人所得税的，而每月收入5000元至8000 元的大部分人，减去每年6万的年免征额，个人所得税税率为3%；

三、能少交多少钱假设小燕工资收入3000元/月，每月代扣社保515.92元，年应纳税所得额为29808.96元，此时是不需要缴纳个人所得税的（按综合所得计算，以下同）；

假设小雅年应纳税所得额为40428.96元，按照2档税率计算，缴纳个人所得税为：40428.96*10%-2520=1522.90元；而如果多了1000元/月的个人养老金扣除，相当于年应纳税所得额为40428.96-12000=28428.96元，此时在1档税率，即缴纳个人所得税为：28428.96*3%=852.87元，少了670元/年；………以此类推，当然，假设阿华有百万年薪，106万减去6万年度扣除，且原有3000元的教育、房贷和赡养老人扣除，其他忽略不计，年应纳税所得额按照第7档税率计算，（106万-6万-3000*12）=96.4万，缴纳个人所得税为：964000*45%-181920=251880元；而如果现在多了此项个人养老金扣除，即（100万-4000*12）=95.2万，按照第6档税率计算，缴纳个人所得税为：952000*35%-85920=247280元，相当于每年省了4600元；因此，这项个人养老金税前扣除12000元/年对高薪一族相对更加友好；

四、投资收益暂不收税这个很好理解，假如我们每年投入这个账户的个人养老金12000元，如果今年30岁，60岁退休，相当于一共投入36万元，分别按照4%、5%和8%的年化收益率计算，如下表所示，到时分别会有收益31万、44万和100万，而这些收益，都是不收税的；

五、将来如何取出因此，如果有闲钱的话，倒是可以考虑投资，因为会议也明确指出会区分投资产品，有稳健型的或者进取型的，根据自己的投资属性和需求，会分别在社保账户和银行/基金账户里开户，普通人不需要跑很多个地方，非常方便，至于支取，只能在退休后取出，在工作期间，是需要锁定的；综上所述，个人养老金税前扣除12000元/年，可减少缴税近5000元/年

个人养老金的优点：可以抵扣个人所得税，可以多一项养老选择，是社会养老保险和职业年金的补充，相当于养老的第三根支柱；缺点；收益率暂时无法确定，且只能退休后取出。

【第4篇】工资个人所得税扣款表

泓升会计导读：

最近有个朋友问了小编一个问题，把小编问的哭笑不得。她说现在新个税实施，员工报送专项附加扣除信息后，她不知道怎么做工资表了。

以前的工资表挺清晰的，员工的各项工资性收入「工资、奖金、各种补助等」列个明细，然后扣除三险一金「其他两险是由单位承担，不扣个人的」，再扣除个人所得税，最后应发减去扣款就是员工实得「下图的实发合计」

现在增加了六项专项附加扣除，难不成还要在工资表上加上这些？还有，本来工资就不多了，再把这些扣了，我实发不就更少了吗？

好嗨

她觉得专项附加扣除

是从应发工资里面扣钱呢！

记住！

专项附加扣除不是从你工资里面扣钱，仅仅是算个人所得税时候，税法允许从你收入基数里面扣减的项目。

它直接影响的就是你工资表上的个人所得税的金额，不会直接影响你的实发工资数。

简单的说就是它的出现就是为了算个人所得税的金额。

这个其实你看看工资薪金个税算法公式就明白了。

个人所得税=应纳税所得额*对应税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

这里的减除费用就是我们平时说的免征额，或者通俗的，大家叫的很习惯的起征点，目前是5000。

专项扣除是对税法允许扣除的由个人负担的基本养老、医疗和失业保险及住房公积金（简称“三险一金”）

依法确定的其他扣除，比如税优商业保险、税延养老保险、年金等

专项附加扣除就是，赡养老人、大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金。

所以，你看，不管是减除费用，还是各项扣除，其实就是公式里面的一个减项，直接影响的就是应纳税所得额的大小，最终影响的就是个人所得税的金额。

而工资表上主要体现和资金有关的信息，包括应发，扣款，实发等。

所以，在工资表的制作上，是否添加专项附加扣除，小编个人觉得是没有必要的，就像你也不会把减除费用5000加到工资表上去一样，工资表需要一个个人所得税实际代扣代缴数就行了，而至于减除费用、专项附加扣除这些明细，那是个人所得税申报表体现的。

三险一金一般单位在发工资时候就代扣代缴了，这个数据一般不用我们员工自己去填写提供，所以以前个人所得税感觉和我们每个员工离的很远，我们拿着工资条看看上面的个人所得税，仅此而已。

而现在不一样了，专项附加扣除如果我们自己不向扣缴单位或者税务机关申报，那么我们就没法享受扣除，所以这种转变更大的意义是一种观念的改变，为以后的税制深化改革做铺垫，让每个人都发挥主观能动性，去主动了解适应个税申报。

其实关于专项附加扣除的实质是很简单的，就是纳税人首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。

无非就是你采取什么样的方式来收集纳税人这些信息，方式大致有4种。

1.填写纸质表

填写纸质的《个人所得税专项附加扣除信息表》，然后提交。

就是这样一张表，这个具体可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来填写提交就是了。

单位收到后，如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。

2.报送电子模板

这个模板，你可以去个税申报软件扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】

这个填写后报送给单位，单位直接导入申报软件就可以为你算个税时候进行扣除了。

3.第三方软件，比如薪税保

不管是纸质还是电子模板，其实在收集信息时候非常散乱，而且资料容易发生错误，丢失等，通过一些第三方信息采集平台来收集，效率会很高。

但是，经过小编实操，目前薪税保仅仅是采集信息，纳税人通过手机微信界面录入信息后，企业端还是需要把纳税人的信息导出，导出的个税就和我们第2条报送的电子模板是一样的格式。

然后，在申报个税时候把纳税人的信息再导入，所以通过薪税保收集的信息，最终还是体现为电子模板。

4.个税app

2023年1月1日正式发布远程办税端个人所得税手机app,这个可以在主流的各大手机应用平台下载。

下载后实名认证注册即可，身份证信息是和公安部信息联网的，需要通过人脸识别，身份证信息验证方可注册成功。

纳税人也可以通过这个app进行信息的采集。

小编以子女教育为例给大家采集一下看看。

第一步、注册好后，首页就有采集界面信息，点击子女教育进入采集

第二步、进入之前会提示你准备相关信息，这些信息都是在填写过程中必须要填写的，所以提前准备好，包括子女、配偶的身份证信息，子女教育相关信息「学校名称、受教育时间等」，还有扣缴义务人信息，这个主要就是指的你发工资的单位，一般情况下，你实名注册后，受雇单位都会自动显示出来。

第三步、补充完整个人基本信息

第四步、子女信息首先要补充子女基本资料，不然无法选择。

第五步、点击添加子女信息进去补充子女基本信息

第六步、补充完整后保存，然后就可以添加该子女进行其他信息补充填写了

第七步、填写完成后就涉及到和配偶的比例分配选择填写

第八步、这步完成后，就可以提交了，在申报方式上，可以自由选择，这里小编选择由扣缴义务人申报，扣缴义务人可以选择你受雇的单位。

这里还会提醒你对信息的真实性负责，扣缴义务人是不能改动你的信息的，扣缴义务人会按照你填写的信息在个税申报扣缴端进行下载，下载后直接在你当期个税申报时候导入扣除，所以，务必如实填写。

好了，上面就是一个专项扣除的填写步骤。

其他的也类似，这里小编就不一一展示了，当然不是每个人都涉及所有的扣除，只选择你涉及的填写即可。填写后提交，你的选定的扣缴义务人就会在申报计算个税时候下载来用。

个人所得税app和前面的方式比，就不需要再导出导入表格了，直接是关联了申报系统，可以自动下载纳税人的个人信息，从这点上来说，其无疑更加方便了。

当然，纳税人自身也要积极落实个人填写的专项附加信息是否被如实扣除了，这个就需要自己和单位及时核对，扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报。

来源：网络资料

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第5篇】一次性工资个人所得税

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

在2023年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金可以选择单独计算缴纳个人所得税（以下简称“单独计税”），也可以选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税（以下简称“并入综合所得计算”）。

全年一次性奖金单独计税和并入综合所得计税的区别：

计税方式比较

(一)单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，根据按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数

◀ 按月换算后的综合所得税率表 ▶

(二)并入综合所得计税

全年一次性奖金收入并入当年综合所得，按综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

◀ 综合所得税率表 ▶

案例分析

假设甲、乙二人的综合所得均只有工资薪金和年终一次性奖金收入，无其他综合所得，专项扣除均为全年工资的20%，专项附加扣除为24,000元/年。甲、乙二人的工资薪金、扣除及全年一次性奖金数据，以及适用不同计税方式计算的个税如下表（金额单位：元）：

全年一次性奖金并入当年综合所得计算个税，对甲来说有利；而全年一次性奖金单独计税，对乙来说更有利。因此，全年一次性奖金选择何种计税方式需根据各人当年的综合所得分别予以判断，可以在年度个税汇算清缴时选择是否将全年一次性奖金并入综合所得进行申报。

关注事项

全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，只允许采用一次。

政策依据

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）

来源：华政税务

end

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【第6篇】个人所得税按实发工资

工资表是我们获得收入的明细凭证，但是很多朋友是不是经常抱怨看不懂自己的工资条呢，那就跟随小编的脚步一起来了解一下吧！

我们可以把工资表的条目分为四个部分：工资标准、五险一金、扣款补贴、结果数据。

01

工资标准

一般包括基本工资、岗位工资、绩效工资、业务提成、计件工资、工龄工资、津贴等。

02

五险一金

包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险和住房公积金。

hr朋友们要注意，五险一金的个人部分是列入税前扣款的，也就是在计算所得税时，可以先扣出五险一金的个人部分。

另外，五险一金的公司缴纳部分虽然不对个人扣款，但是做薪酬分析时，要注意加上，用于人工成本核算。

03

扣款补贴

主要包含根据工作情况出现的增减项，比如：考勤扣款、餐补、交通补助、违纪扣款等。

04

结果数据

指应发工资、个人所得税、实发工资，这三个项目是由前面三个部分的数据计算导出的，所以用结果数据表示。

应发工资是由工资标准减去扣款，加上补贴计算得出。

个人所得税是员工工资收入应缴税额。

实发工资是由应发工资减去五险一金、个人所得税部分得出。

工资表作为职工获得工资的证据，其不仅能够表明职工与用人单位存在劳动关系，也能间接显示用人单位对于职工工资的发放情况。

通常工资表条目一多，打印页面空间有限的工资表会显得繁杂，内容密集字体小，影响美观和阅读使用效果。

当然，不止打印这一个选项，通过电子工资条群发工具，将电子工资表，以短信/邮件/微信等形式群发给员工，效率得以大大提升。

所以今天小编给大家带来一份非常好用的《工资计算excel模板(60套)》，里面包含了各种工资条套用模板，数据全自动生成！总有一款符合您的需求！文末附资料的免费获取方式。

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【第7篇】年薪制怎么发工资及个人所得税

一、原则

1、薪资制定原则：以企业经营规模定编制，以流程定岗位，以岗位职等级定绩效比例，以业绩考评绩效；

2、符合法规原则：遵照法律法规，逐步完善员工福利，健全相关的制度规定，建立与员工良好的劳资关系，降低或减少劳资纠纷；

3、保密原则：任何人员不得过问和泄露自己及其他员工的薪酬。

二、管理组织

1、常委会：审批公司年度整体薪酬规划的制度、方案及标准（包含公司组织架构确定、人员编制总数、薪酬和福利标准等）；

2、人力资源事业部：编制或修订公司薪酬管理制度、方案，依授权审批后组织实施；每年调研市场薪酬水平变动情况，提出公司薪酬调整建议；负责在公司政策及制度基础上组织制定、审定各分支机构薪酬管理实施办法和实施细则并指导实施；公司人力成本预算控制；监督和指导分支机构制度实施的规范性、合理性；审核月度薪酬数据；严格执行公司总部制定的薪酬管理制度及授权管理制度，并对人工成本进行预算和控制；接受公司总部的监督考核。

三、薪酬模式及结构

1、模式

1.1年薪制

员工的年度绩效与工作业绩挂钩，进行年度指标考核；业绩及指标达成直接影响绩效的增减。

1.2提成制

1.2.1销售型岗位采用此模式；

1.2.2按项目确定佣金的岗位采用此模式；

1.3分红、期权等薪酬模式，另行规定；

2、结构

2.1工资结构

年薪制：

基本工资+岗位工资+岗位补贴+绩效奖金（月度、季度）+福利补贴；

提成制：

基本工资+月度绩效奖金+提成奖金+福利补贴；

2.2试用期薪资：

（基本工资+岗位工资+岗位补贴+月度绩效）*80%；

2.3月度绩效奖金：员工转正后开始计发，不足月的按“月度绩效额/21.75（天）*转正后实际出勤天数”计发；

2.4季度绩效奖金：员工转正后开始计发，自入职之日起开始计算，不足月的按“季度绩效奖金月平均额/21.75（天）*当月实际出勤天数”计发；试用期内离职员工，季度绩效不予发放；

2.5其它：指应计入工资总额项、本表未列明项，具体内容应批注说明；

2.6与考勤有关的核减参照公司《考勤与请休假管理规定》执行；

2.7其它核减：指此前多发工资、绩效奖金核减、赔偿等可以在工资中扣减的；

2.8养老保险：当月由个人支付的金额；

2.9失业保险：当月由个人支付的金额；

2.10工伤保险：当月由个人支付的金额；

2.11生育保险：当月由个人支付的金额；

2.12住房公积金：当月由个人支付的金额；

2.13补缴养老：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.14补缴失业：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.15补缴工伤：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.16补缴生育：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.17补缴住房公积金：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.18应税工资：应发合计减社会保险个人扣减合计；

2.19个人所得税：按国家规定执行累进税率；

2.20实发工资：应税工资减个人所得税。

四、薪资核定及调整

1、核定原则

以岗定薪，职级薪级对应；

2、新入职薪资核定

2.1入职：对应职位，确定其薪酬范围，确定入级薪档；

2.2特别核准：为激励、吸引优秀人才及特殊需要的人才，可以根据能力和贡献进行评估，按照职等级表给予特殊政策和待遇；

3、薪资调整

3.1学习晋升：如员工利用闲暇时间自学考取更高一级的学历时（限本科考为研究生及以上），即可作为提升一个工资层级或作为晋升的依据；

3.2考核晋升：按公司绩效考核制度，符合工资晋升条件的；

3.3员工因公司需要，发生工作岗位变动导致薪酬增加或减少不属于劳动合同条款变更，无需员工签字即生效；

3.4下列情况者，无资格参与薪酬调整：

3.4.1病假、事假、产假、个人申请脱产培训进修累计超过一个月者；

3.4.2当年度受到公司口头或书面警告者；

3.4.3员工提出申请之日，前12个月的绩效考核成绩出现b及以下的；

3.4.4薪酬调整实施日前离职者；

3.4.5公司认为无资格参与薪酬调整者。

五、薪资计发

1、周期：自然月；

2、流程：人力资源事业部每月25日后统计汇总上一个计薪月度考勤、社保、公积金情况，并制作上一个月度工资表，由财务计划部进行复核，审核完毕后报常务领导进行审核，审核后报董事长审批，每月15日由财务计划部发放工资；(如遇周末、节假日发放日期顺延)

3、绩效奖金：转正员工执行绩效奖金；

3.1月度绩效——每月考核，在当月薪资发放时兑现，但鉴于部分考核结果的延后性，可以对月度考核结果在次月薪资中进行追溯；

3.2季度绩效——季度绩效于本季度结束后进行考核，下季度初计算并发放；

3.3考核细则：按照公司《绩效考核管理规定》中的相关条款执行；

4、离职结算：

4.1员工离职需完成工作交接或清理完成遗留事项、办结完相关离职手续后，，再发放离职当月工资；

4.2离职月份非整月出勤的，当月离职工资=月薪标准/21.75*(实际出勤天数)；

4.3员工离职日期未到月度/季度绩效考核日期的，当月/季的绩效奖金不予发放。

5、新入职计算：

非整月出勤的，当月入职工资=月薪标准/21.75*(实际出勤天数)。

六、薪酬管理

1、考勤：依据公司相关考勤制度执行；

2、薪酬政策制定：所有涉及员工薪资及福利的制度、规定、通知等，原则上均应由公司人力资源事业部发出，部分财务涉及文件，原则上也应抄送人力资源事业部；

3、薪酬政策决策：所有政策的决策权归于公司常委会及董事长；

4、薪酬政策调整：所有已发布政策的调整/修改的建议由人力资源事业部提出，并报常委会审批；

5、保密：公司执行背靠背的秘薪制，任何探听他人薪资数据、透露本人/他人薪资数据给他人的行为，均按严重违纪处理。

七、附则

1、年度探讨：公司每年度进行整体薪酬探讨，并依据公司整体发展要求，提出整体薪酬建议；

2、对所有涉及员工薪酬制度、计算、执行结果等事项，除有特别规定的外，均由公司人力资源事业部负责解释；

3、自本规定下发之日起，原同类制度均停止执行；

4、本规定公示后自下发之日起执行；

5、公司已使用电子化办公系统（oa系统），员工在oa系统中所办理、执行的各类表单均等同于本人签字；

6、此文件由公司人力资源事业部负责解释。

【第8篇】工人工资个人所得税

文章来自微信公众号“科文路”，欢迎关注、互动。转发须注明出处。

现阶段，工资收入和年终奖收入的个税扣除是可以单独计税的，而且这个优惠政策还能持续两年。

这篇文章说一下工资是怎么扣个税的。因为我只有工资收入，所以只讲这一部分怎么算。

1 公式

应扣税额=(全年工资收入 - 五险一金缴费 - 免税额 - 个税专项附加扣除) * 适用税率 - 速算扣除数

括号里的部分是所谓的应纳税收入。下面说一下各个参数是什么：

1.1 全年收入

全年税前收入之和，这包括但不限于工资、除年终奖之外的奖金、过节费。

可以通过国家税务局个人所得税app查询。

1.2 五险一金

每月个人应缴纳的“三险一金”的费用免税，这包括基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金。

可以通过国家税务局个人所得税app查询。

1.3 免税额

目前该值是以起征点 5000 元而来的固定的 5000 * 12 = 60000 元。

1.4 专项附加扣除

这个需要自己根据自身实际情况申报，根据个人所得税法的规定，个税专项附加扣除，主要是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。

常见的，如在一线城市租房，那么租金的附加扣除额度就是 1500 * 12 = 18000 元。

1.5 个税税率表、速算扣除数

个税税率表

2 举例

小薛在一线城市租房，每月收入 15000 元，全额缴纳社保公积金，那么他的

•全年税前工资 15000 * 12 = 180000 元•全年社保缴纳 1560 * 12 = 18720 元•养老保险 15000 * 8% = 1200•医保 15000 * 2% = 300•失业 15000 * 0.4% = 60•全年缴纳公积金 15000 * 12% * 12 = 21600 元•全年免税额 5000 * 12 = 60000 元•全年专项附加扣除 1500 * 12 = 18000 元

2.1 应纳税收入

(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元

适用税率为 10%，相应的速算扣除数为 2520 元。

2.2 应纳税额

61680 * 10% - 2520 = 3648 元。

2.3 最终到手收入

180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元

这是小薛全年扣除了所有支出和个税的收入。当然，这不包括公积金账户的 21600 * 2 = 43200 元以及社保账户的钱。

都看到这儿了，不如关注每日推送的“科文路”、互动起来~

【第9篇】工资7000交多少个人所得税

3月1号，对很多人来说，是值得纪念的一天。因为此前国家下发正式通知，将从这一天开始个人所得税退税工作，这也意味着国家开始给大家“退钱”了。此次个人所得税退税工作为期4个月，大家千万不要错过这个时间。今年也是个人所得税退税工作的第3年，那么，我们如何看待这一政策呢？

一、个人所得税退税

2月9日，国家税务总局在其官网上发布公告称，将从今年3月1号起开始推行今年个人所得税汇算清缴事项。此次个人所得税退税从3月1号起开始实行，6月30号截止，为期4个月。值得注意的是，因每个人实际收入不同，有的人的个人所得税会被退税，但有的人肯定也需要补缴个人所得税。

我国的个人所得税汇算清缴工作开始与2023年4月1号，而今年已是我国实行这一工作的第3个年头。其实，国家税务总局之所以会出台这项政策，从现实情况来看，也是有原因的。近些年来，伴随着我国居民收入的提高，对于个人所得税改革的呼声也越来越高。

2023年，我国新出台的《个人所得税法》中将个税起征点从3500元调整到5000元，并将原有的分类制转变为综合制。所谓的综合制简单来说，就是对大家的工资收入、劳务收入、稿费收入、特权使用权收入这四项收入在预扣代缴的方式下，在按年进行汇算清缴。

我们举个例子大家也就明白了，假设来自深圳的嘟嘟，除工资收入外，在业余时间也会到其他辅导机构，进行讲课。对嘟嘟来说，单位在给嘟嘟发放工资时，已提前为嘟嘟预扣个人所得税。而嘟嘟所讲课的辅导机构，在为嘟嘟发放劳务报酬时，也提前预扣了个人所得税。

但对嘟嘟来说，2家公司为嘟嘟所提前缴纳的个人所得税，可能会和嘟嘟最终需缴纳的个人所得税会有出入。在此基础上，通过一年一次的方式来计算嘟嘟的个人所得税到底需缴纳多少，所采取的原则也就是多退少补的原则。

在这里我们也提醒下大家，由于个人所得税的计算相对较为繁琐，建议大家直接下载个人所得税app，如实登记个人的真实收入情况。而通过个人所得税计算后，大家也就明白，自己的个人所得税到底是需要补缴还是会被退税。但在这里我们需要说明几种特殊情况，供大家参考。

二、案例分析

一个人同时供职于2家单位，很有可能需要需要补税。假设张某在a、b这2家公司一年的收入均是96000万元。这2家公司为张某按照3%的个人所得税税率进行缴纳，缴纳金额都是为1080元。但在今年的个税清缴工作中，张某实际上所需缴纳的税额却是（96000+9600-5000*12）*10%=13200元。

对张某来说，需补缴的税额=13200-1080-1080=12120元。二是年终奖的情况比较特殊，可能会被退税，也可能不退不补。李某目前每个月的工资收入7000元，单位按照3%的税率为李某缴纳个人所得税720元。但李某去年的年终奖为4万元，单位按照10%的税率向李某缴纳个人所得税4000元。而在今年的个税清缴工作中，李某选择将年终奖纳入到工资收入，最终税额为（7000*12+40000-12*5000）*3%=1920元。

那么，李某的退税=720+4000-1920=2800元。年终奖还有一种情况，是无须补税的。假设赵某的工资为6000元每月，单位按照3%的税率为李某缴纳个人所得税360元。赵某的年终奖为4万元，单位按照10%的税率向李某缴纳个人所得税4000元。但赵某却选择将工资收入纳入到年终奖中进行计算。

则李某实际上的税额（72000+40000-12*5000）*10%=5200元，因此，赵某需补缴的税额=5200-360-4000=840元。但根据相关文件规定，赵某所在的公司为赵某缴税的方式也符合相关法律规定。因此，对赵某来说，也无须补税。因此，这也暴露了当前我国个人所得税的问题。

当一个人的收入过高时，可降低工资收入，提高年终奖收入，进而达到逃税的目的。为何国内的一些企业家老是在说自己的工资收入很低，但事实上通过降低工资收入的方式，提高年终奖或其他收入的方式来增加自己的个人收入，进而也能达到少纳税的目的。

三、个人所得税避税

近些年来，我国的个人所得税避税正呈高发趋势，并且避税金额很高。去年一年爆出的郑爽、薇娅等，个人逃税金额都是达到上亿元。为何我国的个人所得税避税可以实现，其原因在以下2点。一是税收法律存在漏洞。避税之所以能实现，最大的原因在于现行的法律法规不健全和不完善，纳税人正是因为现行法律存在诸多钻空子的机会，才产生了避税的念头。

因为法律是滞后于现实需求的，随着时代的发展，会不断涌现出很多新现象、新问题，这就需要法律不断加以补充和完善，以便能够对新的问题和现象加以规范。一旦修订和完善了税法以及相关政策的缺陷性，那么此时产生的避税行为也就脱离了税法之外而被纳入了税法规制范畴。

二是税收征管权、征税方法、税制要素等差异性为避税行为提供了外在便利条件。由于各国税制和税收政策不同，导致跨国征税领域中产生了较多的避税问题，目前国际上也没有统一的征收和管理标准来应对国际避税问题。

而且不同国家采用的经济政策、征管机制、征管模式存在较大差异，并且税法规定也各不相同，存在差异就必然存在对比，由此产生了纳税人利用国际避税的外在客观条件。但个人所得税避税的存在，严重扰乱了我国正常的税收体系。

总结

从以上分析来看，今年的个人所得税清缴工作已拉开序幕，大家需及时登录个人所得税app看下自己的实际情况。但从目前我国的个税运行来看，依旧很多存在问题。

因此，对于个人所得税的征缴工作和立法上的完善工作，还需要长期进行下去。最后，笔者想问下大家，您觉得当前我国个税起征点5000元是否需要调整呢？为什么呢？

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【第10篇】工资个人所得税

一、个人工资怎么交个税

（一）如果是公司的职工的话，工资薪金所得税是实行扣缴制。员工在收到工资以前，员工所在的单位会先到地税局办理代扣代缴的手续，会先把税缴纳之后再将工资发放给员工。公司的财务人员会在发放工资之前先根据每个人的工资，算出需要缴纳的税收。

（二）我国目前个人所得税的起征点是每个月5000元，如果公民每个月的收入超过5000元的话，就需要自觉的进行纳税，如果没有达到起征点的话，就不需要纳税。不同的工资收入，对应的税率也不同，收入越高的话，所要缴纳的税也越多，适用的税率也也比较大。收入比较低的，需要缴纳的税也比较少。

二、交个税标准是多少

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%.

（一）工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

（二）工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

（三）工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

（四）工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

（五）工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

（六）工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

（七）工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

（八）工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

三、不交个税会受什么处罚

不缴纳个人所得税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的应当承担刑事责任：

纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

参考

^劳务费个人所得税计算 https://www.91kaiye.cn/article-12252-1.html

^个人所得税征收标准 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第11篇】退休工资要交个人所得税吗

对于个人所得税，大家应该都不陌生了，前段时间不少人刚刚办理了个税年度汇算。

根据相关规定，个人所得税主要适用的税率是3%-45%的七级累进税率，起征点是5000。

上班族的个人所得税，一般是由单位在发放工资时代扣代缴。当然我们的工资收入所得，不是都需要缴纳个税。在计算工资薪金所得的个税时，工资收入不仅可以减去5000的费用，还能扣除五险一金，以及其他专项扣除。

那么很多朋友好奇，退休人员所获得的收入还用缴纳个人所得税吗？

职工退休后是否需要缴纳个人所得税要根据具体情况来分析。

根据税法规定，按照国家统一规定发放给干部、职工的基本养老金、离休费、退职费、离休生活补助费、安家费免征个人所得税，也就是说退休人员每月领取的养老金是不用缴纳个人所得税的。

但是退休人员如果在退休后有以下4种常见的收入，那么则需要缴纳个人所得税。

1.退休后再任职获得的薪资收入

劳动者退休后又重返职场工作的人不在少数，这类退休人员再任职时与用人单位会签订合同和协议，只要退休人员符合再任职的条件，并与单位构成了实质上的任职受雇关系，那么退休再任职的人员就应当按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

2.提前退休获得的一次性补贴收入

在我国有部分劳动者会因为身体原因，或工作性质等原因办理提前退休，对于未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，不属于个税免征范围，所以提前退休获得的一次性补贴收入应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，然后根据对应的税率及速算扣除数计算个人所得税。

应纳税额={(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数，注意这里的实际年度数按整数计算，不足1年按1年计算。

3、退休后从原任职单位取得的各类补贴或奖金

退休后从原任职单位取得补贴、奖金不在退休人员免征个税的范围内，所以应在减除费用扣除标准后，按照工资薪金所得的应税项目缴纳个人所得税。

4、退休后领取的年金

有部分劳动者在上班期间会缴纳企业年金、职业年金，所缴纳的年金在退休后可以一次性提取，也可以跟养老金一样按月领取。根据税法相关规定，退休人员退休后领取年金，那么不并入综合所得，将按照领取的全额单独计算因纳税税款。

以上就是退休人员需要缴纳个税的几种情况，大家可以了解一下。

综编自：有钱花、虎说财税、康波财经。

康波财经发布此信息的目的在于传播更多信息，文章内容仅供参考和学习交流之用，不对您构成任何决策建议。

【第12篇】退休工资个人所得税

近几年国家对个税的征缴管理越来越严格，很多人在个税问题上“翻了车”。那么，退休人员是否需要缴纳个人所得税呢？是不是退休以后，就不需要缴纳个税了？实际上，并非如此。首先，我们要搞清楚退休人员的收入来源；然后，才能根据收入来源，确定是否需要缴税。

一、退休人员的收入来源，有哪些？

退休人员的主要收入来源，主要包括以下3种：一是养老金；二是退休返聘的劳务报酬；三是其他所得。具体如下：

1.养老金

对于累计养老保险缴费满15年，到了法定退休年龄的人员，即可办理退休，领取养老金。养老金是国家为保障退休人员生活，为符合申领条件的群体，由社保机构发放的一种养老保险待遇。

2.退休返聘的劳务报酬所得

退休以后，由企业或者机构返聘到相应岗位，继续为企业或机构提供劳动。企业或者机构会根据退休人员提供服务性劳动的数量和质量，支付给退休人员的劳动报酬。

比如：退休人员为某公司提供教育、艺术、文化等服务，由某公司根据劳动的时间或者质量，为退休人员支付劳动报酬。

3.其他所得

稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

二、退休人员是否需要缴纳个税？

对于退休人员来说，收入来源不同，缴纳个税的要求也有一定的差异。具体如下：

1.退休人员领取的养老金，不需要缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》第4条规定：养老金或者退休费，免征个人所得税。

2.退休返聘的劳务报酬，需要缴纳个人所得税。

3.退休人员取得的稿酬、特许权使用费等其他所得，需要缴纳个人所得税。

综上所述：

对于退休人员来说，不能简单地说：交个人所得税或不交个人所得税。还应根据退休人员取得收入的来源，确定哪些收入该交个人所得税，哪些收入不需要缴纳个人所得税。

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【第13篇】根据个人所得税算工资

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。所谓非独立个人劳动，是指 个人所从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动，工作或服务于公司、工厂、行政 事业单位的人员（私营企业主除外）均为非独立劳动者。他们从上述单位取得的劳动报 酬，是以工资、薪金的形式体现的。在这类报酬中，工资和薪金的收人主体略有差异。 通常情况下，把直接从事生产、经营或服务的劳动者（工人）的收入称为工资，即所谓 “蓝领阶层”所得；而将从事社会公职或管理活动的劳动者（公职人员）的收入称为薪 金，即所谓“白领阶层”所得。但实际立法过程中，各国都从简便易行的角度考虑，将 工资、薪金合并为一个项目计征个人所得税。

除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪 金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。 津贴、补贴等则有例外。根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、 薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。 这些项目包括：

1.独生子女补贴。

2. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食 品补贴。

3.托儿补助费。

4.差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城k、 郊k工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误 餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。

奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计 征个人所得税。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出,租车驾驶员从

事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。

【第14篇】没交社保能扣工资个人所得税吗

问：墨子老师，您好！我们单位有些员工没有缴纳社保费，请问支付给他们的工资能在企业所得税前扣除吗？

答：感谢您的提问！根据《企业所得税法》第八条及《实施条例》第三十四条规定，企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

所以，企业工资薪金的扣除与是否按规定缴纳社保费没有直接关系。

【第15篇】工资薪金个人所得税怎么算

当我们从学校之中毕业步入社会之后，对我们来说最重要的一件事情就是工作，无论是还在找工作或者是已经工作了的人群，工资的高低是我们最为关注的一件事情，一家公司能够拿到的工资也是我们决定是否要去这家企业上班的必要因素之一。

▲个税

个人所得税

不过正常来说，一家企业给我们开出来的工资并不是我们最终能够拿到手的薪资，除去那些扣除的五险一金之外，还有一笔个人所得税的扣除，企业开出的工资一般是我们税前能够拿到的工资，五险一金和个人税一扣，到手的薪资就没有那么多了，税收作为国家财政的主要收入来源，我国的每一个公民也都是有缴纳税款的义务，而工资中所扣除的所得税就是我们正在履行这项义务的最好证明。

我国经济已经发展得越来越好了，国家也在不断减轻税款上交的标准，而个人所得税作为我国的独立的一种税收版块，是指每个在我国境内取得收入的自然人所征收的所得税，因为这项税收关乎到我国居民能够真正拿到手的金额，大多数人对于个税的计算方式和关于税收的政策都是非常的关注。

▲工资

工资变少了？

从明年开始，我国的个人所得税的计算方式又有了新的变动，从2023年的1月1日开始，我们在公司能够拿到的全年一次性的奖金，将会一同并入当年综合所得计算上交个人所得税，这条规定的出现无论对我们个人还是对于企业来说并不是一件很好的消息，这项调整也就代表了我们将会需要上交更多的税款。

▲年终奖并入个人所得税

新规定的实施意味着我们所需要上交的税款变得更多了，这对于我们任何人来说都不是一件想要发生的事情，本来所期盼的就是自己的工资能够不断上升，这新规实施之后工资没有上升也就算了，反倒变得越来越低了，大众对于新规有如此大的反应也不是没有缘由的。

▲税收变高了

应该如何应对

虽然个人所得税增加了，但是作为个人或者企业，只要在不违法的前提之下是可以通过对于税务的筹划达到避税减税的效果，而这时我们就需要对于我国的税收政策和规则做到了解的非常清楚，对于企业而言，因为其资金体量比较庞大，需要上交的税种也是较多的，那么能够进行节约税收的方式也比较多，例如对商品的包装和定价上进行一定的操作，而对于个人来说，能够减税的方式就比较单一了，我们可以通过去利用公积金和捐赠的方法让自己的税款能够抵减，并且最好多去关注我国的税收政策。

▲个税计算

其实我国的财政有很大一部分是用于我国居民身上的，纳税所上交的金额最终还是有一大部分回报在了我们的身上，在外面我们所能够享受到的公共资产资源在不断的升级也都能够让我们的生活变的更好，国家每一项政策的实施也都是经过深思熟虑之后才加以决定的，并不会随随便便就决定一项政策的实施不去考虑所带来的影响，所以对于新的税收政策我们应该抱有正确的观念去面对。

【第16篇】劳务工资个人所得税怎么算

随着市场经济的发展，人们的收入呈现出多样化的趋势，涉及到的纳税问题也显得尤为重要。2023年新闻报道的相关明星偷逃税款的处理结果，更是给大家敲响了警钟！本文以例题的方式说下个人从企业取得劳务报酬所得会涉及到哪些税种？

例：2023年10月甲市乙公司（小规模纳税人）聘请王某为其提供设计服务，支付费用18万元。那么针对该项业务，王某应该缴纳什么税种？甲公司应该扣缴哪些税种？金额各是多少？

1、由于王某提供的设计服务，属于增值税征税范围，且其收取的款项超过了增值税起征点的范围，故需要去税务局代开发票。并需向税务机关缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加；

2、甲公司应预扣王某个人所得税；

3、增值税=180000/(1+1%)*1%=1782.18（元）

城建及附加=1782.18*(7%+3%+2%)*50%=106.93（元）

个人所得税应纳税所得额=(180000/(1+1%)-106.93)*(1-20%)=145354.46（元）

个人所得税应纳税额=145354.46*40%-7000=51141.78（元）

另外，1、若乙公司应扣未扣税款，将被处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。

2、王某取得的劳务所得为其综合所得组成部分，年度终了，王某应该与工资薪金、其他劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得汇总作为综合所得进行个人所得税的汇算清缴。

提示：由于该业务发生在2023年10月，故可享受“六税两费”减征50%政策；同时增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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