【导语】企业所得税又变了！23年1月1日起，这是最新税率表及税前扣除标准怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的企业所得税又变了！23年1月1日起，这是最新税率表及税前扣除标准，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】企业所得税又变了！23年1月1日起，这是最新税率表及税前扣除标准
企业所得税又变了！23年1月1日起，这是最新税率表及税前扣除标准
2023年企业所得税汇算清缴工作已经全面展开了！现在公司的财务人员都会准备2023年度企业所得税汇算清缴工作，对于企业所得税税率、税前扣除比例，以及现在企业所得税的优惠政策，以及企业所得税汇算清缴相关事宜等，都是身为会计要早知道的。下面是跟各位财务人员梳理了现行企业所得税税率表、扣除标准、优惠政策以及汇算清缴37张申报表填写说明，下面一起看看吧。
企业所得税主要内容：
一、企税5项新变化
二、企业所得税税率
三、企业所得税应税收入
四、最新扣除标准
五、亏损弥补要点
六、最新税收优惠
七、汇算清缴办法
一、2023年企业所得税5项新变化
2023年1月起，这5项企业所得税优惠即将过期，财务人还是早知道的好。
二、2023企业所得税税率表
三、2023企业所得税应收收入四、2023企业所得税税前扣除五、企业所得税亏损弥补要点六、企业所得税优惠七、企业所得税汇算清缴
……篇幅限制，有关企业所得税的内容就先到这里了。
【第2篇】核定征收企业所得税率是多少
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核定征收与查账征收本是所得税的两种征收方式，税务部门根据企业自身的情况不同采取的征收方式，这两种征收方式本身企业多缴纳的税款是差不多的。
税务部门是根据企业什么情况来判定所得税适合哪种征收方式呢？
查账征收与核定征收企业到底适用那一种，归根结底还是得看企业自身的情况。查账征收是想要企业有完整的账簿以及相应的会计凭证，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
所以企业究竟是何种所得税征收方式，是根据企业自身情况来定的。其实查账征收与核定征收的税款差不多了多少，但在税收洼地园区核定征收有一定的税收优惠政策，企业享受后能一定程度上减税降费！
税收洼地园区重庆，当地的园区内的核定征收核定个人所得税税率仅0.75%-1.2%，同时还不需要法人到场处理相关事宜，包含对公账户的开设以及后期的注销！
这样企业的个人所得税税负压力就得到有效的解决！想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资小知识
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【第3篇】文化企业所得税率
文化企业和文化体系建设税收政策
发布时间：2019-05-20 11:27:00
来源：国家税务总局北京市税务局
一、对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 （税收政策执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日）详见《 财政部 税务总局 关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）
二、对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。 详见《财政部 税务总局 关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）
三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。
(一)对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：
1.中国***和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。
上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。
2.专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。
3.专为老年人出版发行的报纸和期刊。
4.少数民族文字出版物。
5.盲文图书和盲文期刊。
6.经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。
7.列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。
(二)对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策：
1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一条第(一)项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。
2.列入本通知附件2的报纸。
(三)对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：
1.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
2.列入本通知附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
详见《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53号 ）
四、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。详见《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53号 ）
五、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策：
（一）经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
（二）由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
（三）党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
（四）对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。
详见《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）
六、自2023年5月1日至2023年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
动漫软件出口免征增值税。 (财税〔2018〕38号 )
七、经认定的动漫企业为一般纳税人的，其为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)可以选择适用简易计税方法计算增值税。
动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。
详见《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
八、根据《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)规定：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
【第4篇】菲律宾企业所得税税率
总统府周五说，杜特尔特总统签署了《公司复兴和企业税务奖励法》（create），但否决此条文，包括社会化住房的免税门坎。
总统发言人洛克周五在一则给记者的信息中说：“我证实create法已被签署，但一些项目被否决。”
该法律把公司入息税（即企业所得税）从东南亚之最高的30%减至对大公司的25%对中小微型企业的20%。
不过，总统否决一些条文，其中之一，规定社会化和廉价住房的增值税（vat）免税门坎为250万比索和住房及地皮420万比索。
杜特尔特在他的否决信息中解释：“这将惠及甚至那些原本不是vat豁免目标的人——那些实际上能负担适当住房的人。这导致在税务豁免高度的歪曲和对纳税群体榨取沉重的代价。”
他补充说，“该条文也易于被滥权，因为地产可被分割成块，以便它们的个别价值可落入vat豁免门坎。如果不否决，从前述条文的从2020至2030的收入损失估计为1553亿比索，它可被用于公共物品以直接惠及穷人。”
【第5篇】企业所得税税率2023版
各位财务小伙伴们，您还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，打个响指，小编为您搞定这些难题~
一、基本税率25%
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》 第四条
二、适用20%税率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：
1. 年度应纳税所得额不超过300万元
2. 从业人数不超过300人
3. 资产总额不超过5000万元
无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条
三、适用15%税率
1.国家需要重点扶持的高新技术企业
概述：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
2.技术先进型服务企业
概述：
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条
3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业
概述：
对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条
4.西部地区鼓励类产业
概述：
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
政策依据：
《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条
5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业
概述：
集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条
6.从事污染防治的第三方企业
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条
四、适用10%税率
1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形
概述：
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条
2.非居民企业特定情形所得
概述：
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条
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【第6篇】查账企业所得税税率为
企业所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。小康今天来聊聊这两种征收方法都有啥区别，文章最后做总结记得点赞转发收藏呀。
一、先说核定征收。核定征收企业所得税是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入，税务机关依此核定企业应当缴纳的企业所得税。
核定方式有两种种：一是直接核定所得税税额；二是核定应税所得率。前者简单，就是税务机关根据企业的生产经营情况，直接核定每月（年）应交多少企业所得税；后者稍微复杂一点，税务机关根据企业所属的行业，先核定企业应税所得率（就是应缴纳企业所得税的营业收入比例，各行业的比率不尽相同），企业再按照税务机关核定的所得率计算、申报、缴纳企业所得税。
核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*个人所得税率（所得税税率25%，小型微利20%等）。
举例：假如某企业核定的应税所得率是5%，若某月的收入是200万元，那么企业应缴纳的企业所得税是200*5%*25%=2.5万元。
二、查账征收概念简单，独立核算的企业如果财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的，税务机关认定后，可采取查账方式征收企业所得税。企业按月或季申报预缴，年终后5个月内汇算清缴。查账征收根据你的利润来征收，收入（发票额）一定，成本越高，利润越低，交的税越少。
查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。
三、所得税查账征收和核定征收的区别为：
1、查账征收对企业财务要求比核定征收高，对于利润率低于核定应税所得率的微利企业可降低税负；核定征收则对利润率高于核定应税所得率的企业以及因行业特点难以取得支出发票的企业，可以降低税负。
2、填写的表格类型不同：查账征收一般填《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》；核定征收一般填《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类）》。
所得税查账征收和核定征收均属于企业所得税的征收方式，由主管税务机关根据纳税人的实际情况决定。
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【第7篇】加工企业所得税税率
1、企业所得税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
企业所得税
企业所得税税率
25%
2
企业所得税
符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）
20%
3
企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业
15%
4
企业所得税
技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）
15%
5
企业所得税
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业
15%
6
企业所得税
投资额超过80亿元的集成电路生产企业
15%
7
企业所得税
设在西部地区的鼓励类产业企业
15%
8
企业所得税
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业
15%
9
企业所得税
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
10%
10
企业所得税
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
10%
2、增值税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
增值税
陆路运输服务
10%
2
增值税
水路运输服务
10%
3
增值税
航空运输服务
10%
4
增值税
管道运输服务
10%
5
增值税
邮政普遍服务
10%
6
增值税
邮政特殊服务
10%
7
增值税
其他邮政服务
10%
8
增值税
基础电信服务
10%
9
增值税
增值电信服务
6%
10
增值税
工程服务
10%
11
增值税
安装服务
10%
12
增值税
修缮服务
10%
13
增值税
装饰服务
10%
14
增值税
其他建筑服务
10%
15
增值税
贷款服务
6%
16
增值税
直接收费金融服务
6%
17
增值税
保险服务
6%
18
增值税
金融商品转让
6%
19
增值税
研发和技术服务
6%
20
增值税
信息技术服务
6%
21
增值税
文化创意服务
6%
22
增值税
物流辅助服务
6%
23
增值税
有形动产租赁服务
16%
24
增值税
不动产租赁服务
10%
25
增值税
鉴证咨询服务
6%
26
增值税
广播影视服务
6%
27
增值税
商务辅助服务
6%
28
增值税
其他现代服务
6%
29
增值税
文化体育服务
6%
30
增值税
教育医疗服务
6%
31
增值税
旅游娱乐服务
6%
32
增值税
餐饮住宿服务
6%
33
增值税
居民日常服务
6%
34
增值税
其他生活服务
6%
35
增值税
销售无形资产
6%
36
增值税
转让土地使用权
10%
37
增值税
销售不动产
10%
38
增值税
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
增值税
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
增值税
在境外载运旅客或者货物
0%
41
增值税
航天运输服务
0%
42
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
增值税
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
增值税
销售或者进口货物
16%
54
增值税
粮食、食用植物油
10%
55
增值税
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
增值税
图书、报纸、杂志
10%
57
增值税
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
增值税
农产品
10%
59
增值税
音像制品
10%
60
增值税
电子出版物
10%
61
增值税
二甲醚
10%
62
增值税
国务院规定的其他货物
10%
63
增值税
加工、修理修配劳务
16%
64
增值税
出口货物
0%
3、增值税适用征收率表
序号
税种
税目
征收率
1
增值税
陆路运输服务
3%
2
增值税
水路运输服务
3%
3
增值税
航空运输服务
3%
4
增值税
管道运输服务
3%
5
增值税
邮政普遍服务
3%
6
增值税
邮政特殊服务
3%
7
增值税
其他邮政服务
3%
8
增值税
基础电信服务
3%
9
增值税
增值电信服务
3%
10
增值税
工程服务
3%
11
增值税
安装服务
3%
12
增值税
修缮服务
3%
13
增值税
装饰服务
3%
14
增值税
其他建筑服务
3%
15
增值税
贷款服务
3%
16
增值税
直接收费金融服务
3%
17
增值税
保险服务
3%
18
增值税
金融商品转让
3%
19
增值税
研发和技术服务
3%
20
增值税
信息技术服务
3%
21
增值税
文化创意服务
3%
22
增值税
物流辅助服务
3%
23
增值税
有形动产租赁服务
3%
24
增值税
不动产租赁服务
5%
25
增值税
鉴证咨询服务
3%
26
增值税
广播影视服务
3%
27
增值税
商务辅助服务
3%
28
增值税
其他现代服务
3%
29
增值税
文化体育服务
3%
30
增值税
教育医疗服务
3%
31
增值税
旅游娱乐服务
3%
32
增值税
餐饮住宿服务
3%
33
增值税
居民日常服务
3%
34
增值税
其他生活服务
3%
35
增值税
销售无形资产
3%
36
增值税
转让土地使用权
5%
37
增值税
销售不动产
5%
38
增值税
销售或者进口货物
3%
39
增值税
粮食、食用植物油
3%
40
增值税
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
增值税
图书、报纸、杂志
3%
42
增值税
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
增值税
农产品
3%
44
增值税
音像制品
3%
45
增值税
电子出版物
3%
46
增值税
二甲醚
3%
47
增值税
国务院规定的其他货物
3%
48
增值税
加工、修理修配劳务
3%
49
增值税
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的
3%
50
增值税
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
增值税
个人转让其购买的住房
5%
52
增值税
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
增值税
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
增值税
一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
增值税
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
56
增值税
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
增值税
一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
58
增值税
车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)
5%
4、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
5、消费税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
消费税
生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消费税
生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%加0.003元/支
3
消费税
商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消费税
雪茄
36%
5
消费税
烟丝
30%
6
消费税
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消费税
黄酒
240元/吨
8
消费税
甲类啤酒
250元/吨
9
消费税
乙类啤酒
220元/吨
10
消费税
其他酒
10%
11
消费税
高档化妆品
15%
12
消费税
金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
13
消费税
其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
14
消费税
鞭炮、焰火
15%
15
消费税
汽油
1.52元/升
16
消费税
柴油
1.20元/升
17
消费税
航空煤油
1.20元/升
18
消费税
石脑油
1.52元/升
19
消费税
溶剂油
1.52元/升
20
消费税
润滑油
1.52元/升
21
消费税
燃料油
1.20元/升
22
消费税
气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车
3%
23
消费税
气缸容量250毫升以上的摩托车
10%
24
消费税
气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车
1%
25
消费税
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车
3%
26
消费税
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车
5%
27
消费税
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车
9%
28
消费税
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车
12%
29
消费税
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车
25%
30
消费税
气缸容量在4.0升以上的乘用车
40%
31
消费税
中轻型商用客车
5%
32
消费税
高尔夫球及球具
10%
33
消费税
高档手表
20%
34
消费税
游艇
10%
35
消费税
木制一次性筷子
5%
36
消费税
实木地板
5%
37
消费税
电池
4%
38
消费税
涂料
4%
39
消费税
商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
11%加0.005元/支
【第8篇】企业所得税在查账征收中征收税率
近日，全国多地密集发文，明确要求取消核定征收，推动核定征收向查账征收转变。那么，到底什么是查账征收？查账征收的税率如何？查账征收就一定比核定征收不划算吗？
其实，查账征收是一种更加正规的缴税方式。查账征收也称为“查账计征”或“自报查账”，是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
就适用的纳税主体来说，查账征收的方式更加适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。如果是新办企业，当年一般鉴定为查账征收。而如果需要变更征收方式，企业应在次年向税务局提出申请。查账征收的企业需要按月或季填写企业所得税预缴纳税申报表；同时企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
那么，查账征收的税率一定会比核定征收高吗？查账征收的企业，纳税时应按照应纳税所得额乘以适用税率。具体来看，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率，其中应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+纳税调整额。通常而言，相对于核定征收来说，采用查账征收的方式去纳税基本的税率会更高一些，相应的纳税支出也会很高。但是，这并不是绝对的。
查账征收可以根据企业实际经营情况进行征收，比较灵活，实行多得多缴、公平征收的机制。而核定征收是由税务机关对企业生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款，这个税率一般是固定不变的。也就是说，即使企业年度出现亏损，采用核定征收的企业也是必须缴纳企业所得税的，而采用查账征收的企业就不必再交税。所以，就这个角度来说，查账征收的税率不一定会比核定征收高。鉴于此，在下个年度，一些受疫情影响出现亏损的小微企业和个体工商户可以主动转变纳税方式，以此避免“不盈利但必须缴税”的局面。
上述是查账征收的一些基本知识。近些年，在全国多地的积极推动下，核定征收正在向查账征收迅速转变，查账征收的主体变得多了起来。那么，截止到目前，查账征收的主体范围已经涵盖和延伸到了哪些类型？
一是此前查账征收便覆盖的纳税主体。查账征收适用于会计凭证、财务制度健全，企业数据能够真实准确反映经营效益的纳税人。而此类纳税人一般就是指市场上稳定经营多年、具有完善的财务账本和资金流水记录、能够提供发票等票据的中型规模企业、大型规模企业以及上市公司等，他们点多面广且资金实力雄厚，是查账征收的主要纳税主体。
二是个体工商户。根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户这类群体的规模较小，自身财务制度不完善，通常无法按照查账征收核算，但又不能不纳税，因此此前一直按照核定征收的方式直接计税。但是，随着海南、上海、北京等全国多地积极稳妥推进企业由核定征收向查账征收转变，此前核定征收的主要纳税主体——个体工商户，现在也正在纳入查账征收的主体范围。
三是个人独资企业。根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。就个体独资企业而言，《个人独资企业法》明确规定，“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”，所以个人独资企业本来就是查账征收的主体。但是，此前，我国多地的个人独资企业也通常采用核定征收的方式。此前，个人独资企业可以向税务局申请核定征收，只要税务局根据企业实际情况予以确认即可。而企业之所以能够申请核定征收，主要是因为个人独资企业虽然性质是企业，但相比其他正规企业来说，其财务制度不够完善，部分地方税务机关为了保证企业获得的利润后能够正常纳税，便允许了其也采用核定征收的方式。据此，个人独资企业需要缴纳的税收就是增值税1%，附加税为增值税的6%，个人所得税按照10%的应税率核定，个税税率在2%以内，那么综合的税率基本就在3%以内就可以完税（销售额500万以内），这相比查账征收的话税额大幅降低。但是，目前随着政策向查账征收转变，因此，个人独资企业也逐渐成为查账征收的新主体。
可见，查账征收的纳税主体范围正在不断扩大，尤其是网红、明星工作室等也被纳入查账征收的范围，使得我国查账征收的主体类型更加丰富多彩。那么，核定征收改为查账征收后，有关资产在税务上有何改变，又应如何处理？
对此，根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》，企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。转变纳税方式的企业只需按照这些政策要求操作即可。
最后，值得注意的是，在转变纳税方式后，企业还有一点变化，那就是需要建立完善的账本，那么，查账征收的建账方式又有哪些？
一是建立最原始的账本。包括准备会计及出纳用的账簿，如最基本的明细账、总分类账以及现金日记账、银行存款日记账；收集准备相关原始凭证，如入库单、出库单、销售单、报销单、收据、工资表等，以及会计记账凭证，购买报销单据和粘贴单将凭证进行整理配套。依据会计业务和原始凭证编制会计凭证，依据会计凭证登记明细账，月末将明细账合计，并将合计数过到总账，依据总账或科目平衡表编制会计报表等等。
二是无力自建账本的企业可以使用财务会计软件或委托第三方帮助建账。这类软件和第三方因为比较专业，可以做到对账务的智能核算、自动审核、自动月结，支持单据一键生成凭证，而且财务报表还可以进行个性化设计等，以此帮助企业提升核算效率和准确率。
总体而言，从核定征收向查账征收方式转变是大势所趋，核定征收的初衷本是帮助初创企业减轻负担，但随着核定征收被一些企业套用和恶意滥用，已经成为某些企业进行偷税漏税的工具，因此，核定征收被取代势在必行。而作为核定征收的“接手方”，查账征收将积极发挥精准甄别高风险对象，切实防范和及时处置“三假”涉税犯罪风险，常态化开展打击虚开骗税的重要职责，在后期推动纳税市场合规发展过程中发挥积极作用。
【第9篇】减按15的税率征收企业所得税是什么意思
河南日报农村版记者 尹小剑 翁应峰
“企业在获得高新技术企业资格后，主要有3项优惠政策。”12月30日，在信阳市科技创新专场新闻发布会上，市科技局党组成员、副局长李强说。
高新技术企业的企业所得税减按15%税率征收
李强说，根据中华人民共和国企业所得税法第二十八条规定（国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税），税率低于法定税率10个百分点。企业在高新技术企业资格证书颁发之日所在年度起即可享受税收优惠，高新技术企业资格证书有效期为三年。
高新技术企业亏损弥补结转年限从五年延长到十年
李强说，根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
减免办理程序
李强说，根据国家税务总局公告2023年第23号（国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告），目前企业享受高新技术企业所得税优惠的办理方式为“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，意思是取得高新技术企业资格的企业，在进行企业所得税预缴、汇算清缴申报的时候均可直接通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，相关证明资料归集整理后，留存在企业备查即可。
【第10篇】2023年小微企业所得税税率
小微企业是我国市场经济的重要组成部分，提供了大量新增就业岗位，有利于社会安定，同时小微企业中有很大部分的科技型企业，是未来科技创新的重要力量。
一、何为小微企业？
小微企业是小型微利企业的统称，主要满足以下4个方面的条件：
（1）从事国家非限制和禁止行业；
（2）年度应纳税所得额不超过300万元；
（3）从业人数不超过300人；
（4）资产总额不超过5000万元。
小微企业
二、小微企业最新企业所得税优惠政策
今年3月5日，政府工作报告提到“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，即应纳税所得额100万到300万的，由现在的10%再减半征收，税率为5%。
为此，小微企业的企业所得税税率具体如下：
（1）应纳税所得额 100万以下的部分，按2.5%；
（2）应纳税所得额 100万至300万之间的部分，按5%；
（3）应纳税所得额 300万以上的部分，按25%。
例如：x公司2022应纳税所得额为300万元，企业所得税计算如下：
（1）100万以下，100*2.5%；
（2）100万至300万之间，200*5%；
（3）企业所得税=100*2.5%+200*5%=12.5万元。
企业所得税
三、小微企业最新“六税两费”优惠政策
“六税两费”即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，2023年延续了上年的政策。
今年3月1日，财政部和税务总局已经联合发布了2023年小微企业“六税两费”减免政策的公告，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。
这次的政策执行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映国家支持小微企业的决心。
减税降费
总结
现实中的小微企业在生存发展中普遍面临“两高两难”的困境，即成本高、税负高；用工难、融资难。上述这些减税新政策，确实可以进一步降低小微企业的税负，帮助其更好发展。
【第11篇】企业所得税税率有几档
企业所得税与增值税的异同点
企业所得税
一、相同点：
a纳税人相同——都是国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。也有例外，个人独资企业、合伙企业、个体工商户征收个人所得税，不征收企业所得税。
b税前扣除或抵扣的形式相同――企业所得税和增值税都存在扣除，企业所得税依据企业所得税法企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。增值税是依据《中华人民共和国增值税暂行条例》认证相符的增值税专用发票抵扣。
税局
c都有多档税率――企业所得税有25%，20%，15%，10%，值税有16%，10%，6%，5%,3%,0几档率；
d税局在分析企业贡献率和税负时用的工式一样，贡献率或税负＝交的该税税款/总收入x100%
e都有优惠政策――企业所得税包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等优惠民政策，增值税条例第15条规定了7个项目免征增值税。
f计算方式相同――企业所得税＝（收入－支出+调整额）x税率，增值税＝（销项－进项）x税率
增值税
二、不同点：
a 增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。
b增值税是消费者负担的一种流转税，企业所得税是由企业本身负担的。
c增值税是对产品流转过程中增值部分征税的，而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额
d增值税是由国税征收的，企业所得税国税、地税各征一部分。
不同点很多，不一一列出来。
【第12篇】2023年小型微利企业所得税税率
为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，今年以来，财政部、税务总局先后制定一系列优惠政策和配套性文件。为了进一步方便纳税人和税务人员正确理解减税降费相关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室将各地政策执行过程中反映的问题进行了梳理，供纳税人参考学习。
为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项作了明确。在实际操作过程中，纳税人对相关政策的执行口径比较关心，主要集中在以下20个问题。
1.“小微企业”和“小型微利企业”如何区分？
答：“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。
2.工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？
答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。
3.从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？
答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录（2023年本）（2023年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2023年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。
4.小微企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？
答：2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5.小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件？
答：小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下4个文件：
（1）《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）；
（2）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）；
（3）《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2023年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）；
（4）《国家税务总局关于修订2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）。
6.小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业？
答：和以往小型微利企业所得税优惠政策相比，这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。
“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。
“一扩大”：进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。
因此，无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都会从这次普惠性政策中受益。
7.享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？
答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
8.此次新政策对原来就是小型微利企业的纳税人有影响吗？
答：有影响，而且是利好。假设纳税人2023年符合新的小型微利企业条件，应纳税所得额和2023年一样，根据现行政策规定，纳税人的实际税负将从原来10%降到5%，税负比原来降低一半；如果纳税人的效益越来越好，年度应纳税所得额超过100万元了，按照原来的规定是不能再享受优惠政策的，但现在只要不超过300万元，仍然可以享受优惠政策。
9.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？
答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。
10.小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。劳务派遣单位的从业人数，是否含已派出人员？
答：如果劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。
11.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？
答：从2023年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，已经不再受企业所得税征收方式的限定了，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
12.小型微利企业条件中的资产总额、从业人员指标如何计算？
答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
13.“实际经营期”的起始时间如何计算？
年中设立的公司，8月取得营业执照，11月开始有营业外收入。问小型微利企业按规定计算资产总额和从业人数时，财税〔2019〕13号文规定的“年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标”中的“实际经营期”应该从何时起算？是8-12月，还是11-12月？
答：企业实际经营期的起始时间应为营业执照上注明的成立日期。
14.如何理解“应纳税所得额”与“实际利润额”概念？
小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》中的“实际利润额”概念如何理解？
答：在企业所得税中，“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。
“应纳税所得额”是税收上的概念。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，“应纳税所得额”主要在企业纳税申报时使用。
“实际利润额”是会计上的概念。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。”因此，“实际利润额”主要在按照实际利润额预缴的企业在预缴申报时使用。
15.视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？
答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
16.个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
17.国家税务总局公告2023年第4号下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）中规定的“小额零星经营业务”判断标准是否有调整？
答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。考虑到增值税小规模纳税人符合条件可以享受免征增值税优惠政策，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元。
18.享受小型微利企业税收优惠政策的程序是什么，是否要到税务机关办理相关手续？
答：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，税务总局在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。
19.符合小型微利企业条件的查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，在填报修订后的预缴申报表时需要注意什么？
答：为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2023年版）》等部分表单样式及填报说明，以及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类2023年版）》进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。
二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。按季度预缴的，应在申报预缴当季税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。
20.小型微利企业享受普惠性所得税减免政策，需要准备哪些留存备查资料？
答：根据《企业所得税优惠事项管理目录（2023年版）》（国家税务总局公告2023年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查：
（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
（2）从业人数的情况；
（3）资产总额的情况。
【第13篇】最新核定征收企业所得税税率表
《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！
企业所得税太高，一直是很多企业的通病，不管是财务和老板都一直致力于解决这一块的问题，今天小编给大家推荐一个方法，可以很好的解决这个问题，那就是通过成立个人独资企业享受核定征收政策，综合税率低至3%。
相信大家对核定征收政策已经耳熟能详了，因为很多企业都通过这个方法解决税负压力，但是小编还是在这里啰嗦一下，核定征收政策即在税收洼地成立个人独资企业核定个人所得税税率0.5%。
假设某某软件开发公司，以小规模利润500万开票举例增值税：
享受优惠政策前：
企业所得税：利润*25%=125万；
股东分红个税：（利润-所得税）*20%=75万；
应纳税总额：200万
享受优惠政策后：
增值税：500万*1%=5万；
附加税：5万*12%=0.6万；
个税：500万*0.5%= 2.5万;
应纳税总额：8.1万
筹划后可省税金达189.9万
对于一些利润比较高的企业，也可以通过在税收园区成立服务类的个人独资企业来解决，比如某某营销策划中心，某某信息技术中心，某某广告制作中心等等，通过和主体公司发生业务，把利润转移到个人独资企业上面来，享受核定征收以后，缴纳了3个点左右的税金以后这笔资金就可以直接提现了，并且这笔资金是不必再缴纳分红个税的！
版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解
【第14篇】小型微利企业的企业所得税税率
按照最新政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如此计算下来，相当于这部分（应纳税所得额）区间企业所得税实际税负2.5%（即12.5%×20%）。关于此项政策详细要点，本文为您一一解读。
一、享受期间：自2023年1月1日至2023年12月31日
二、享受范围：
无论企业采取查账征收方式，还是采取核定征收方式，只要符合下述条件皆可依法享受。
三、享受条件：
（一）从事国家非限制和禁止行业；
（二）从业人数不超过300人；
（三）资产总额不超过5000万元；
（四）年度应纳税所得额不超过300万元，且针对不超过100万元部分。
注1：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
注2：如果符合上述前（三）项条件，而“年度应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分”，则执行“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”政策。但如果“年度应纳税所得额超过300万元”，或者不具备前（三）项条件任意之一，则不符合“小型微利企业”条件，而应全额、一并适用25%企业所得税税率；除非另有其他优惠政策可以依法适用。
四、享受程序：
预缴、汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受上述减免政策。
注：对于通过电子税务局申报的小型微利企业，税务机关将自动为其提供申报表中该项政策的预填服务。
注：“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，主要留存备查资料包括“所从事行业不属于限制和禁止行业的说明”、“从业人数的计算过程”、“资产总额的计算过程”。
五、计算方法
例如：甲公司从事国家非限制和禁止行业，从业人数、资产总额皆符合小型微利企业条件。
2023年第1季度累计应纳税所得额60万元，累计应纳所得税额1.5万（60×12.5%×20%），实际需要缴纳企业所得税额1.5万元。
2023年第2季度累计应纳税所得额为150万元，累计应纳所得税额7.5万元，即：100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%，实际需要缴纳企业所得税额6万元，即：累计7.5万-一季度已缴1.25万。
六、账务处理
此属于直接减免，直接按照实际需要缴纳税额计提即可。如上所述，甲公司2023年第一季度、第二季度分别应当计提、缴纳企业所得税分录如下。
（一）第一季度
借：所得税费用 1.5万
贷：应交税费——应交所得税1.5万
借：应交税费——应交所得税1.5万
贷：银行存款 1.5万
（二）第二季度
借：所得税费用 6万
贷：应交税费——应交所得税6万
借：应交税费——应交所得税6万
贷：银行存款 6万
【第15篇】汇算清缴企业所得税税率
纳税人需要先登录国家税务总局江苏省电子税务局
（https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/）
在【我要办税】模块中选择【税费申报及缴纳】。
点击【居民企业所得税年度申报】。
进入申报模块，系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息。点击【所得税年度a申报】，系统显示企业所得税年度申报表。
首先点击【数据初始化】，系统自动获取相关报表的税务登记信息、相关表单上年结转数等数据，系统显示“初始化成功”，点击【确定】，完成数据初始化。
若2023年度财务报表尚未报送，系统会显示“初始化成功，请注意您的财务报表尚未报送”。
注意事项：如果系统未显示应申报报表或显示应报报表不全，请联系税务机关。如已填写相关报表的情形下请慎用该功能，否则已填写报表数据会清零。
点击【修改】进入申报表填报页面。
第一步
填写《a000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。
注意事项：本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出明细表的推送判断，请纳税人认真填写；发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系。
第二步
填写《企业所得税年度申报（a类）表单》。在《a000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》保存后系统自动跳出表单供纳税人填写；符合小型微利企业条件，系统会提示勾选a107040表。
纳税人也可点击列表页面右上角【表单勾选】按钮，勾选需要的表单填写。
注意事项：纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。
第三步
小型微利企业a101010表至a104000表不用填写。为简化小型微利企业报表填报，a100000表中“利润总额计算”数据读取财务报表相关数据，请进行年度申报前，点击【财务报表年报申报】先进行财务报表填报。
第四步
先填写a105000表所属附表(如：a105050表、a105080表等)后再填写a105000表，再打开a100000表“数据读取”核对后保存。
第五步
填写a106000 ，再打开a100000表“数据读取”核对后保存。小型微利企业还需填写a107040表(小微减免)，再打开a100000表“数据读取”核对后保存。否则申报时会提示小微优惠信息异常。
第一步
填写《a000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。
注意事项：发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系。
第二步
填写《企业所得税年度申报（a类）表单》。在《a000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》保存后系统自动跳出表单供纳税人填写。
第三步
纳税人也可点击列表页面右上角【表单勾选】按钮，勾选需要的表单填写。
注意事项：纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。
第四步
填写a101010 表至a104000表后，返回主表a100000，点击“数据读取”，填写其他可以填报的数据并核对后保存。
注意事项：报表编号小于a104000的已选报表需先填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。
第五步
先填写a105000表所属附表(如：a105050表、a105080表等)后再填写a105000表，再打开a100000表“数据读取”核对后保存。
第六步
填写a106000 ，再打开a100000表“数据读取”核对后保存。
填写《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报(2023年)》，保存后返回列表页面即可申报。
为精简办税资料，减轻企业办税负担，发生政策性搬迁事宜的企业在搬迁完成当年，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
2023年新修订了a105080和a105100表，a105080新增了“高新技术企业2023年第四季度(10月-12月）购置设备器具一次性扣除”、“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策。
a105100表增加了“基础设施领域不动产投资信托基金”部分。并调整a105100表与上级表单a105000的表间关系。
2023年新修订了a107012和a107010表。a107012表中设置了制造业企业和科技型中小企业全年按100%加计扣除；其他企业前三季度按75%、第四季度按100%加计扣除等事项，供纳税人填报2023年第四季度和前三季度研发费用金额。
a107010表增加了企业基础研究税收优惠、创意设计活动加计扣除、高新技术企业设备器具加计扣除等事项，供符合相应税收优惠条件的纳税人填报。
为更好服务企业，在江苏省电子税务局填写a107012、a107010表“加计扣除比例及计算方法”时，会有弹窗引导您进行填写。以研发费用加计扣除优惠明细表(a107012)为例：
在选择前三季度75%且第四季度100% (其他企业)选项时弹出“是否属于制造业企业或科技型中小企业”，防止符合条件企业错选。
如点击“不属于”时，会弹出填报方式的引导。
如点击按“实际发生金额”，会弹出相关费用金额填写，请按照实际情况填报。
非制造业、科技型中小企业填写全年100%提醒时会弹窗提醒，避免误填写情况发生。
为提醒满足政策条件的企业享受研发费用加计扣除政策，在填写a107012且金额过小时，会弹出弹窗提醒。
如企业为高新技术企业，a107010“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”中研发费用加计扣除金额填写为0的情况下保存时，会弹出“自愿放弃享受优惠政策选择”，使税务机关了解企业自愿放弃享受优惠原因。
为提醒满足条件的高新技术企业享受减按15%的税率征收企业所得税政策，填写完a107041“高新技术企业优惠情况及明细表”，在企业有减免税额，但相应填写为0的情况下保存时，会弹出“未享受优惠原因推送”，使税务机关了解企业未享受优惠原因。
所有报表填写完成，数据核对无误后，点击【申报】按钮，如有错误，系统会给出错误提示信息，用户(纳税人)可根据提示或校验信息修改后重新申报。
电子税务局开通了“风险提示服务”功能，完成年度申报表填写后在线进行风险扫描，如需扫描与财务信息相关的风险事项，须提前一天将年度财务报表等信息报至税务机关。
没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻等待审核后刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。
申报完成后，如存在汇算清缴多缴的，可以即时通过电子税务局提交退抵税申请。
申报成功后缴款书未开具的，纳税人发现申报有误，可点击【申报成功】右侧的【申报作废】按钮或通过点击页面左侧的【涉税查询】，通过输入所属期等条件，可以查看对应申报，点击“申报作废”按钮可以进行申报作废。
注意事项：缴款书如已开具，则须到主管税务机关作废缴款书后再作废申报或上门进行更正申报。
点击【涉税查询】，可以查询、下载打印申报表。若无法预览和打印，请到下载中心下载安装打印控件和adobe reader控件。
来源：国家税务总局南京市六合区税务局、南京经济技术开发区税务局
【第16篇】企业所得税税率的规定
1z301091 一、企业所得税：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税；1、个人独资企业和合伙企业不适用本法；2、企业分为居民企业（以国内或国外法律成立在中国境内的企业）和非居民企业（依照国外法律成立、实际管理机构在国外、在国内可有可无机构、但有来源于境内所得的企业）；3、应纳税所得额，企业收入来源：销售、劳务、投资收益、利息、租金、接受捐赠等，不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等。4、税率 居民企业所得税为25%，非居民企业所得税为20%。二、个人所得税：以自然人取得各项所得为征税对象而征收的一种所得税；1、居民个人：在中国境内或无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人：在中国无住所、无居住或无住所一个纳税年度居住累计不满183天的个人；2、征税范围：财（财产租赁）经（经营所得）利（利息）特（特许权）稿（稿酬），财（财产转让）得（偶然所得）工（工资）劳（劳务报酬）；免征个人所得税：…奖金、国债债券利息、国家统一规定补贴、救济金、保险赔偿等。3、综合所得：3%-45%，经营所得：5%-35%，利息、财产租赁等：20%。4、取得境外收入、因移民境外注销中国户籍等都需要依法办理纳税申报。
