缴纳个人所得税的好处（16篇）

【第1篇】缴纳个人所得税的好处

无论在什么时候，养老真的都是人生中的大问题。对于大多数人来说，当没有办法通过工作获得收入的时候，提前准备好的养老金就成为了晚年生活唯一的依靠。

参加社保中的养老保险，已经是大家所熟知的养老方式。不过，很多人已经意识到，养老保险按月发放的退休金，不一定能满足自身退休后的消费需求。

因此，个人养老金火起来了。个人养老金是什么？到底有什么好呢？在这里，梧桐君就为感兴趣的朋友详细介绍一下。

个人养老金具体是什么？

个人养老金是一种新型养老工具，与传统的养老保险不同，施行的是个人账户制，由参与者自己缴纳全部费用，享受账户中的所有权益。

参与者可以用个人养老金账户当中的钱，自由选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。也就是说，参加个人养老金制度，类似于购买各种金融工具。

不过，各种金融工具会在个人养老金制度规定的范围进行设计和运作，与大家过往接触的金融工具会有差异，会更加安全、稳定、规范，以便实现账户资产长期增值。

怎么参与个人养老金？

个人养老金也是有一定参与门槛的。根据规定，只有参加了城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的人群，才可以参与个人养老金。

参与者需要先通过全国统一线上服务入口或者商业银行，在信息平台开立个人养老金账户，然后再选择一家商业银行开立个人养老金资金账户，用于日后缴费。

开立的个人养老金资金账户具有唯一性，也就是每人只能选择一家银行开立一个账户。因此，大家在选择银行时要谨慎，优先考虑方便熟悉的银行。

缴费方式是比较自由的，参加人可以根据自身的资金安排，按月、分次或者按年度进行缴费。

不过，个人养老金每年缴费金额有上限，最多为12000元，也就是说并非想缴纳多少就可以缴纳多少。

假设顶格缴费12000元，参与者可以分一次性缴费12000元，也可以分三次，每次缴费4000元。当缴费达到12000元的上限时，银行就会进行提示，不再接受超额缴费。

个人养老金怎么取？

个人养老金一旦缴纳了，就会封闭运作，是不可以随便支取的。根据规定，只有符合一定的条件，才可以支取。

1、已经满足领取基本养老金年龄；

2、已经完全丧失了劳动能力；

3、选择出国（境）定居；

4、国家规定的其他情形。

至于支取方式，按月、分次、一次性都是可以的。有一点大家要注意，个人养老金是个人账户里余额有多少可以取多少，这与养老保险中的养老金不设上限，能领取至终身不同。如果个人养老金未领完，可以由继承人继续。

参加个人养老金有什么好处？

参加个人养老金直接可以得到的好处，就是能够享受税收优惠。

在缴费阶段，个人缴纳至个人养老金账户当中的资金，可以从综合所得或经营所得中扣除，无需缴纳个人所得税。

在领取阶段，个人养老金不算在综合所得当中，仅按照3%的税率来单独计算个人所得税。

关于个人养老金就给大家介绍到这里了。如果大家经济允许，且对退休后的生活有较高要求，确实可以考虑参与个人养老金。

【第2篇】怎么查个人所得税缴纳记录

01

申请退税后，可以查退税进度吗?

提交退税申请成功后，纳税人可通过个人所得税app、自然人电子税务局网页端（https∶/etax.chinatax.gov.cn）查询退税进度。邮寄申报、办税服务厅申报的，也可通过上述渠道查询。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示原因以及解决方法。

个人所得税app退税进度查询操作（1）打开个人所得税app，点击【我要查询】进行【申报查询】。

（2）点击【已完成】，选择【2023年度综合所得年度汇算】中的【退税记录】即可查看退税进度。

自然人电子税务局网页端

退税进度查询操作

（1）登录自然人电子税务局，通过顶端菜单【我要查询】进行【申报查询】。

（2）点击【已完成】，选择【2023年度综合所得年度汇算】中的【退税记录】即可查看退税进度。

02

退税进度显示'提交申请成功'是什么意思?

退税进度显示“提交申请成功”表示退税申请已经提交成功，将进入后续流程，请耐心等待。

03退税进度显示'税务审核中'是什么意思?

退税进度显示“税务审核中”表示税务机关正在对退税申请进行审核，请耐心等待审核结果。

04

退税进度显示'税务审核不通过'，该怎么办?

税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，纳税人可以在消息中心及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。在一定情况下税务机关也会与纳税人联系，请纳税人补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请纳税人为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线，或者在个人所得税 app 的【个人中心】—【我要咨询】发起咨询。

05

什么情况下会导致退税审核不通过或退税失败?

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败∶

纳税人提交的银行卡账户信息不正确或者无效;

纳税人填报的申报数据存在错误或者疑点;

税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解的情况，但纳税人未提供或者提供的联系方式不正确，无法与纳税人联系;

税务机关核实年度汇算申报信息时，纳税人拒不配合。

06退税进度显示'国库处理中'是什么意思?

退税进度显示“国库处理中”表示税务机关已经将纳税人的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中，请耐心等待。

07

退税成功后是否有提示?

退税成功后个人所得税 app、自然人电子税务局网页端有提示。最终提示状态为“国库处理完成”，请关注退税到账情况。

08

退税进度显示'国库退库失败'，该怎么办?

一般情况下，国库退库失败多与纳税人填报的银行卡账户有关。请关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，以及该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报本人符合条件的银行账户，系统会重新发送国库办理退库。

【第3篇】个人所得税异地缴纳

小豆社保：社保缴纳业务覆盖300+城市，手机自助缴纳，智能参保系统零失误操作，办理进度实时跟踪，心里有谱更放心~

在目前飞速发展的社会，更多年轻人选择去一二线大城市就业，相比小城市，在大城市发展机会更多，实现梦想的成功率也会更大。但是往往也会遇到一些难题，比如社保缴纳的问题，所以如何在异地个人缴纳社保呢？人在外地能自己交社保吗？

灵活就业

根据相关政策规定来看，目前自由工作者是可以以灵活就业人员的方式缴纳社保的。灵活就业包含医疗保险和养老保险两个基础险种，可以给我们最基础的保障。但想要缴纳灵活就业，现在大部分城市只允许本人在户籍所在地办理，而不能在工作城市缴纳，所以大部分外地工作者无法通过灵活就业的方式缴纳个人社保。

用人单位缴纳

相对个人而言，如果有用人单位缴纳是最简单也是最划算的。因为职工社保是由用人单位和员工共同缴纳的，公司缴纳的比例占大头，个人占一小部分，所以在缴纳费用上相对划算。而且用人单位缴纳的是职工社保，包含五险一金，我们可以享受到更全的险种待遇和福利，尤其是对于还未结婚生子的朋友来说，缴纳生育险是非常重要的，到时候可以报销生产的所有费用，还可以领取生育津贴。

自由职业/个人户

还有很多朋友从事的是自由职业或者做个体生意的，没有用人单位缴纳，也无法缴纳灵活就业，该怎么在异地缴纳呢？可以通过代缴公司代缴社保，代缴社保非常简单，手机就能操作，也不需要去社保局办理；而且代缴的是职工社保，和用人单位缴纳的是一样的，所以该享有的福利待遇和资格全部都有，只是需要承担一定的代缴费用。不过小豆还要提醒大家，现在市面上的代缴机构非常多，但是资质鱼龙混杂，大家要尽可能的选择有正规相关资质的机构去缴纳。

【第4篇】个人所得税如何缴纳

13.14亿，上次看到这个数字还是我国人口普查的时候。而这次出现在全国吃瓜群众面前却是某网红带货主播补税和罚款的数字。真是惊掉了全国一多半吃瓜群众的下巴。大家在惊叹当下这些带货主播惊人的赚钱速度的同时，应该要意识到随着国家法制化程度的不断提高，随着人们收入的越来越高，依法纳税将是我们每个人以后都避免不了的事情。今天我就来跟大家讲讲我们国家的税收。当然主要是用通俗的每个人都看得懂的语言讲讲跟我们每个人密切相关的个人所得税。个人所得税是个什么样的税？每个人都要交吗？怎么算的？要交多少？不交的话会怎么样？

个人所得税，顾名思义，就是我们每个人取得了收入就要交的税。说到这里，大家就会很惊讶，每个成年人都要赚钱养家糊口，那岂不是每个人都要交个人所得税？针对这个问题，我的回答是理论上确实是都要交的。但是大家放心，我们国家以人民为中心，处处为民减轻负担，肯定会想到这个问题的。所以国家为了减轻低收入人群的负担，画了一条标准线，线上面的才要交，收入在标准线下面人群的是不用交个人所得税的。这条标准线是多少呢？很多人说是月收入5000元，其实并不是，具体是多少我等下后面会讲到。而且除了标准线在，还有许多税收优惠政策，这里就不多讲。

既然个人所得税是个人取得的收入就要交税。那么我们每人人取得收入的种类是多种多样的，有人在工厂、公司、单位上班会发工资奖金；有人会通过卖房子或卖别的东西取得收入；有人会通过在外面表演节目、拍电影、唱歌拿到片酬；有人会通过写书拿到稿酬；城中村的包租婆会通过出租房子、店面取得收入等等。从这可以看出人们取得收入的种类是非常非常多的。而针对以上的每一种类型的收入的个人所得税怎么交的方式是不一祥的。我主要是给大家讲讲第一种最普遍，跟大家最相关的工资奖金的个人所得税怎么交？怎么算？

工资奖金的收入我们在税法上叫工资薪金所得，也就是你上班单位给你发的工资和奖金、年终奖、年终加薪等。所以这里就解决了大家的一个疑问，是不是只有工资才要交税，奖金就可以不算进来交税？答案当然是否定的。所以请大家记住了，单位发给你的工资、奖金、加薪、绝大多数各种补贴津贴等都要算到你的工资里面交税。那么下一个问题，交多少？怎么算呢？我们一般是按月由你们单位在给你发工资时预扣的。也就是说单位给你发工资时会扣掉你应该交的个人所得税。扣具体扣多少是这样算的：你本月的工资奖金加薪各种津补贴，减去5000元，再减去五险一金，再减去子女教育费（每个子女减1000元），再减去继续教育费（假如你在读在职教育，每月400元），再减去赡养老人费用（假如你是独生子女可减2000元，非独生子女最多可减1000元），再减去你的首套房贷款（1000元），再减去你的租房子费用（假如你没有房子，现在是租房子住，最多可减1500元）。最后算下来得出的余额是正数，那么你就用这个余额乘相应的税率就是你这个月要扣的个人所得税了。具体税率大家可以在百度上查。是3%--45%。普通工薪阶层一般是3%或10%。

所以从以上我们就知道，个人所得税的起征点不是5000元，肯定比5000元要多。也就是说如果你的一个月的收入超过了5000元，那么你还是有很大的可能性是不需要交税的。举个栗子。我本月的工资奖金发了10000元。五险一金扣了1000元，我还有两个小孩在上小学（减2000），我还在还我买的第一套房子的房贷，我是独生子女我父母年满60岁了我还要赡养（减2000）。我还在电大进修（减400）。最后算下我要交税的收入是：10000-5000-1000（五险一金）-2000（子女教育）-1000（房贷）-2000（赡养老人）-400（继续教育）=-1400元。最后的得数是负数，所以是不用交税的。

以上就是个人所得税中一种与我们最密切的工资收入的个税算法，还有主播带货的天价收入，明星的天价片酬收入，卖房子收入，包租公包租婆收的房租收入，买彩票中奖收入怎么算，我们以后再讲。希望这篇文章对大家有所帮助。当然，个人所得税不交会有什么后果，最直接的就是罚款了，还有就是如果要出国的话是一定要有个税的纳税记录。等等，所以我们还是要做一个依法纳税的守法公民。不能贪图眼前一时的利益而招致更大的损失。就如文中所提到的主播的13.14亿，里面有6个多亿是罚款。如果诚信纳税，这6个多亿就不用罚了。虽说她有钱，但是掏出这6个多亿也够她肉痛一阵的了。

【第5篇】不需要缴纳个人所得税

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴

2、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

3、一次性破产安置费免税

4、非上市公司股权激励递延纳税

5、职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税

6、公务用车、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费

7、福利费（生活补助费）免税

8、救济金、抚恤金免税

9、工伤保险待遇免税

10、单位和个人缴纳的“三险一金”免税

11、个人提取的“三险一金”免税

12、生育津贴免税

13、按国家统一规定发放的补贴、津贴免税

14、退休费、离休费等免税

15、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税

16、科技人员职务转化现金奖励减征50%

17、科技人员股权奖励暂不征税

18、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

19、军人转业费、复员费、退役金免税

20、军人的十三项补贴

21、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税

22、远洋船员的伙食费

23、远洋船员个人所得税减半优惠

24、外交人员所得免税

25、外籍人员的八项补贴免税

26、特定来源的外籍专家工资薪金免税

27、境外人才税负差补贴

28、西藏地区津补贴免税

29、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

30、住房租赁补贴免税

除此之外，其他情况由于个人所得税高，可以选择通过自然人代开和个人独资企业来解决，两种方法均是采用核定征收纳税，自然人代开定额征收个人所得税为0.5%，个人独资企业核定应税所得率征收个人所得税为0.5%-2.19%（具体根据开票额而定）。

两种方法的不同之处在于自然人代开的票为个人性质的普票，个人独资企业开出的票为企业性质，专票普票都可开出。这两种方法不仅仅可以解决个人所得税高的情况，还能解决企业缺少成本票导致企业所得税高的情况。更多税收优惠政策关注公众h《小羊说税》

【第6篇】个人所得税怎么缴纳

如何计算个人所得税？2023年已经过去一段时间了，但有些事情还需要在2023年完成，一些结算就此产生。2023年度综合所得税年度结算已于3月1日正式开放，你可以在3月1日至6月30日期间申报。

个人所得税是什么意思？

个人所得税是指国家对本国公民、居住在本国的个人和来自本国的外国个人征收的所得税。在中国有住所或无住所，且在纳税年度在中国居住183天的个人为居民个人。居民个人从国内外收获的收入，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国没有住所或无住所，纳税年度在中国居住少于183天的个人是非居民个人。非居民个人从中国取得的所得，应当依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

个人所得税怎么扣？

居民个人的综合所得，应纳税所得额为每个纳税年度的收入减去6万元费用后的余额，以及专项扣除，特别附加扣除和依法确定的其他扣除

非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减去费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；

营业所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

财产租赁所得，每次房屋租赁收入不超过4000元的，扣除800元费用；4000元以上的，扣除费用的20%，其余额为应纳税所得额

财产转让所得，应纳税所得额为转让财产所得额减去财产原值和合理费用后的余额。

以上就是“个人所得税怎么计算”的详细介绍，希望能给各位带来帮助。

【第7篇】公司按年度核算，合伙人获利怎么缴纳个人所得税？

公司按年度核算，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。下面如图所示：

相关法律：

第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第8篇】员工哪些收入需要缴纳个人所得税

我们都知道企业员工取得的所得需要缴纳个人所得税，可不同身份、不同时段的员工个人所得税怎么缴？有区别吗？稍不注意就有可能会出错。

很多企业会根据不同业务场景考虑人员需求，会采用多种用工方式来达到降本增效的目的。不论是哪一种用工形式都将涉及到个人所得税的问题， 同样，企业不同身份的员工，个人所得税的缴纳都有所区别，稍不注意可能会出错。下面俏霖计税聊一聊不同身份的员工，个税怎么缴才是正确的。

一、不在公司任职的董事、监事

个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇，个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

二、在公司任职的董事、监事

个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

三、劳务派遣人员

“劳务派遣”型就业是一种非正规就业形式，劳动者是劳务派遣企业的职工，与派遣机构是雇佣关系。但是，劳动者在用人单位工作，并接受相关的管理，用人单位与劳动者是使用和被使用的关系。

劳务派遣有两个最大的特点，一是劳动者是派遣公司的职工，存在劳动合同关系。这与劳务中介、劳务代理不同；二是派遣公司只从事劳务派遣业务，不承包项目，这与劳务承包不同。

那么，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：

1、按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出，取得劳务公司开具的发票;

2、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

还有一种情况,除了用工企业支付给劳务派遣企业费用,派遣企业发放给劳务派遣人员工资以外,用工企业可能还会向劳务派遣人员发放加班费、奖金、福利等等.这种情形实际上属于个人从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的情形.个人应当按照规定选择并固定在任职、受雇的一地单位所在地主管税务机关自行办理纳税申报,汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税,多退少补.

四、季节工、临时工、实习生

季节工：主要是在生产季节性比较强，用工期比较集中的企业在生产旺季时招用的临时用工人员。除少数管理人员和生产技术骨干使用固定职工外，一般都是适宜于使用季节工，如榨糖、晒盐、制茶等。为了保证季节工有比较固定的来源，这类企业一般与附近街道组织或农村乡镇建立较固定的协作关系。生产旺季一到，需要大量工人;旺季过后，则不再需要大量用人。一般用劳动合同确定其与用人单位之间的劳动关系。使用季节工的益处在于：适用企业生产的特点，合理使用劳动力，避免在生产过程中出现窝工和浪费现象，有利于降低产品成本，提高劳动生产率。季节工是可以续约的，但是要甲方提出，季节工是三个月的期限。

临时工：企业在临时性、季节性岗位上都使用临时工(或称短工)，无试用期可以直接上岗入职，一旦工作结束，即行辞退。根据《劳务法》相关规定，用人单位如在临时岗位上用工，应当与劳动者签订劳动合同并依法为其缴纳各种社会保险，并享受有关保险福利待遇，但在劳动合同期限上可以有所区别。

实习生：无经验学习人员简称实习生，泛指在某一专业的高年级或刚毕业的大学生，在有经验的工作人员的指导下学习实际工作经验，属于非正式雇用的劳工，通常以日薪计酬。

企业因雇用季节工、临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，若与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

五、返聘退休人员

退休人员兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；

退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

那么，什么情况属于退休人员再任职呢？

“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：

1、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇（提示—自2023年5月1日起，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件）

4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

因此，企业支付给退休再任职人员的工资，同时符合上述规定的，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税；否则按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

六、延长退休人员

达到离休 、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府 特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资。薪金所得，视同退休工资、离休 工资免征个人所得税。

高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，其免征个人所得税政策口径按下列标准执行：

（1）对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；

（2）除上述第（一）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

七、劳务人员

（一）工资薪金与劳务报酬两者如何区分？

1、工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；

2、劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

3、工资薪金与劳务报酬两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

（二）如果公司接受的是单纯劳务服务，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

八、雇用员工

个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

政策依据：

1、国家税务总局《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）

2、国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）

3、国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

4、国家税务总局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）

5、财政部 国家税务总局《关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）

6、《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）

7、《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）

8、国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991〕40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》

【第9篇】个人所得税-如何计算应缴纳的个人所得税

一、哪些人要缴纳个人所得税？

1、居民个人：

在中国境内有住所，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内和境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。

2、非居民个人：

在中国境内无住所又不居住，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。

二、上述个人取得的哪些所得，应当缴纳个人所得税？及对应的所得税税率是多少？及如何计算应缴纳的个人所得税金额？

下面就取得不同的收入如何计算应缴纳的个税分别举报说明：

a、居民个人取得上述1至4项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额(劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算)，减除固定费用六万元（即每月5000元），减除个人承担的社保和公积金等专项扣除（减除金额为个人承担的社保和公积金额，据实减除），减除支付的子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护费用后为应纳税所得额。

如某人：每月工资为20,000元，全年工资合计240,000元，其全年应纳个税9240元（各项扣除详见下表）税负率为3.85%（9,240/240,000=3.85%）。

b、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

经营所得（适用个体工商户，个人独资企业）以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

如某个体工商户，当年度取得经营收入200,000元，对应的成本、费用及损失金额合计120,000元，则全年应纳税所得额为200,000-120,000=80,000元。则应缴纳个人所得税为：30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。税负率为3%（6,000/200,000=3%）。

a、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。按20%的税率缴个税。如某人彩票中奖取得偶然所得200,000元（，则应缴纳个税=200,000*20%=40,000元。

b、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。如某人每次出租房屋取得收入3,800元，则应缴纳个税=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元，则应缴纳个税=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。

c、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。如某人财产转让取得收入20,000元，原值为10,000元，转让过程中发生的各种税费100元。则应缴纳个税=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。

当然，根据国家政策规定，个人取得的某些收入是免税的，如：国债和国家发行的金融债券利息、抚恤金、救济金、保险赔款、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等。具体是否免税则需根据取得收入时的具体情况判定。

通过上面的分享，各位小位伴，是否已经很清晰的知道，有没有觉得总有一款适合自己的感觉[呲牙]，自己取得的哪些收入是否需要缴纳个人所得税，及如何缴纳个人所得税了呢？

【第10篇】个体工商户缴纳个人所得税

个人工商户的问题繁多，不少这样的企业有着太多的税务问题存在。也正是因此，一个具有高深财税实力的人员是非常受人欢迎的。那么个体工商户缴纳个人所得税的标准是怎样的？

个体工商户缴纳个人所得税的标准是怎样的？

一般纳税人企业要缴纳增值税和企业所得税。当最后股东分红的时候，股东还要缴纳个人所得税。那么个体工商户，在申报的时候已经申报缴纳了个人所得税，现在年底了老板自己想要把对公账户里面的钱提取出来。 这个时候老板还需要缴纳个人所得税吗？（这个时候的提取现金是否当做是利润分红？）

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，

公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）。年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。月应纳税额＝年应纳税额/12级数全年应纳税所得额税率(%)。

（1）不超过15000元的5。

（2）超过15000元至30000元的部分10。

（3）超过30000元至60000元的部分20。

（4）超过60000元至100000元的部分30。

（5）超过100000元的部分35。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个体工商户缴纳个人所得税的标准我们就解读这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：上文内容仅供参考，一切以钇财税顾问为主！

声明：本文图片来源于网络

【第11篇】个人所得税缴纳

实务中，我们经常会遇到取得一次性收入的情形，比如说个人取得的全年一次性奖金收入，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，个人因退休等情形一次性领取原提存住房公积金等等。那么，这些“一次性”取得的收入，个人所得税该如何处理呢？接下来看看小编为您总结的10种一次性收入的个税处理吧~

个人取得的全年一次性奖金收入

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第一项

央企负责人取得的一次性任期奖励收入

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2023年12月31日前，参照财税〔2018〕164号第一条第（一）项执行；2023年1月1日之后的政策另行明确。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第二项

职工从破产企业取得的一次性安置费收入

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第三条

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一项

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第二项

个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入

实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后，从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第一条

工伤职工及其近亲属取得的一次性伤残补助金

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）第一条、第二条

一次性领取年金个人账户余额

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第四条

个人因退休等情形一次性领取原提存住房公积金

个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第三条

自主就业的退役士兵取得的一次性退役金和一次性经济补助

对自主就业的退役士兵，由部队发给一次性退役金，一次性退役金由中央财政专项安排；地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助，经济补助标准及发放办法由省、自治区、直辖市人民政府规定。

一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。

政策依据：

《退役士兵安置条例》（中华人民共和国国务院、中华人民共和国中央军事委员会令第608号）第十九条

来源：北京税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第12篇】合伙企业如何缴纳个人所得税

合伙企业的个人合伙人如何申报个人所得税

严颖

一、合伙企业的个人合伙人在合伙企业领取工资薪金，需要每月按照工资薪金项目申报个人所得税，季末年末再按照生产经营所得申报个人所得税吗？

不需要。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第五项第1目规定规定，经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；第十五条第二项规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

根据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知（财税〔2000〕91号）第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)；第四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

综上，在计算每个投资者的应纳税所得额时，和其在合伙企业拿的工资多少并无关系，而是将投资者工资整体调增合伙企业的生产经营所得后，按合伙人分配比例分到每个投资者，然后由自然人投资者按照经营所得计税办法计算个人所得税。

二、合伙企业注销，个人合伙人分配的所得应如何交税？

根据《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的定>的通知》（财税〔2000〕91号）第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。 前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。因此，合伙企业注销，个人合伙人分配的所得应按经营所得缴纳个人所得税。

三、个人合伙人转让其在合伙企业中的财产份额应如何缴纳个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第八项规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。又根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（税务总局公告2023年第41号）：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费。

四、合伙企业对外投资分回的股息红利，其个人合伙人应如何缴纳个人所得税？

根据国税函〔2001〕84号第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按财税〔2000〕91号所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

附：第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

五、个人独资企业申报经营所得后，将剩余的利润打到个人合伙人账户，还需要交个人所得税吗？

个人独资企业和合伙企业按照规定申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）和《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定，合伙企业合伙人从合伙企业取得的所得，应比照“经营所得”计算缴纳个人所得税，不属于工资薪金所得。

【第13篇】个人所得税缴纳的好处

一、能抵税

个人买养老金最直接的好处是能够抵税，个人所得税。

基本20到40万年收入的区间，能够每年省出一台手机费用出来。存12000，少缴纳2000到3000所得税，很划算。具体看下表吧：

二、投资安全垫高

个人养老金选择的投资方向与社保基金不一样，社保基金能投资入市，每次国家队救市，其实就是社保基金这类国家资本抄了韭菜的带血低位筹码，所以能达到20年年均8%的收益，（熊市来了就是这类国家资金高位派发筹码了）。而个人养老金一般不会有那么高的收益，基本都是老老实实选择存款或者有保底的保险产品。

三、最重要的：加成个人养老金

看政策出台要明白大背景：现在40年工龄，即使不是体制内，在上海也能拿6000到8000这个级别的退休金。体制内或者准体制（比如央企，地方垄断国企）由于有企业年金这类加成，能拿到1万以上。

很多人据此认为，现行基础养老金的水准已经足够自己维持正常的退休生活了。

这是很严重的误解！而且是想当然地以现行水准来推算将来的收入。

其实，随着国家每年通胀的叠加，基础退休养老金的年增幅远远比不上通胀的增幅。

我们可以参考日本的基础养老金（国民年金），一般来说，他们拿满一个月一般在7万日元左右，但是很多日本老人仍然需要退休后出来继续工作，才能继续维持生活水准不至下降过多。（注：顺便提醒下，延迟退休指的是延迟拿退休金，而不是延迟退休年龄。日本60退休，65拿退休金）

那么，怎么样才能成为年退休金30万以上，全世界到处旅行的幸福老头老太太？靠基础养老金？

显然靠不住。能靠的住的，就是需要在在职的时候，通过多种个人养老金+年金+保险等叠加后，才能在退休后拿到高额的退休收入，确保自己退休后无需再出去工作。

所以个人养老金，只是加成个人养老的手段之一，小小手段而已。

欢迎关注我以及我的系列文章，每天为您分享最新资讯～

【第14篇】个人所得税缴纳方式

个人所得说的申报缴纳分为自行申报缴纳和代扣代缴税款两种方式

1.自行申报纳税

自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内自行填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税所得项目与数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。

纳税义务有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得。

（3）从中国境内外取得所得的。

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

（5）国务院规定的其他情形

年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税，邮寄申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

纳税人在申报纳税时应区分不同的应纳税所得项目，正确填写纳税申报表，并按须按税务机关规定报送有关资料，纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定的。

2.代扣代缴的税款

代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。

收入高如何筹划个人所得税，咨询税筹网。

【第15篇】缴纳个人所得税的会计分录

个人所得税房屋租赁所得会计分录

答：承租方交房产税、附加税及个人所得税的会计分录:

借：管理费用-房产税及其他税费等

贷：银行存款

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

个人所得税房屋租赁所得会计分录

房屋租赁收入个税怎么算？

一、首先租房收入个人所得税是指有房租收入的纳税人（出租人）交的，不是承租人缴纳的。其次租房收入个人所得税是按照房租收入交税的具体如下。

二、对于企业出租房屋而言，应并入其他收入一并交纳企业所得税。对个人而言，应交纳个人所得税：每月（次）收入不超过4000元时：应纳个人所得税额＝［每月（次）收入额－准予扣除项目－修缮费用－800］×20％

三、每月（次）收入超过4000元时：应纳个人所得税额＝［每月（次）收入额－准予扣除项目－修缮费用］×（1－20％）×20％准予扣除项目包括交纳的营业税、房产税、印花税等；

四、如果是出租居民住用房，税率为10％；修缮费用一月（次）最多扣除800元，没有扣完的部分下月继续扣，扣完为止。你公司为房主代交税金，房主取得的是税后所得，在计算个税时要换算成含税所得：

五、月不含税租金＝16500／6＝2750月含税收入：x－（x－x＊5％－800）＊20％＝2750x＝3197.53月应交个税＝（3197.53－3197.53＊5％－800）＊20％＝447.53。

本文详细介绍了个人所得税房屋租赁所得会计分录如何做，也介绍了房屋租赁收入个税怎么算。作为一名企业的会计人员，一定要搞清楚，房屋租赁的时候，个人所得税是需要及时的缴纳的，在叫计算的时候，需要按照本文的方法进行计算。如果你不明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第16篇】个人所得税缴纳记录查询

最近财务小王被临时通知要居家办公，原申报个税的电脑在单位无法备份数据，自己在家新下载的自然人扣缴端中又没有人员信息和往期申报数据。这种情况小王真的要挨个录入人员信息吗？如果单位人员过多，无法挨个核实到任职受雇信息，有没有获取数据的方法呢？

别担心，我们在家可以通过自然人电子税务局网页版来获取到税务机关的实时数据，即使没有备份，也可以获取到往期申报数据、人员信息。

具体如何操作呢？让小编一一道来。

一、在哪里申报？

答：浏览器中搜索自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn/）

二、哪些人员可以申报？

答：已经实名注册的单位法人、财务负责人和被授予办税权限的办税人员可以操作。

注意：这里被授予办税权限的办税人员≠税务登记中的办税人员。

如何授权？

答：该单位已经实名注册的单位法人、财务负责人登录自己的个人所得税app，选择个人中心—企业办税权限—选择需要授权的企业

点击新增授权人员

填写需要新增的授权人员的信息后，点击确定

【请选择授权类型】：管理权限比办税权限多了向其他人员分配权限的职能

【授权期限类型】：可以选择定期或长期。即使选择长期，若后期该授权人员离职了也可以解除授权。

三、如何申报？

1.以上人员通过自己的个人所得税app扫码或者自己个人的账号密码登录。

点击【单位办税】，选择您需要办税的单位，点击【办理个税业务】

页面左侧会有【扣缴申报】、【集中申报】模块，如果该单位有经营所得的税种认定，还会有【经营所得】模块。

2.接下来以申报“工资薪金”为例。点击【扣缴申报】，整体模块和扣缴端相同。

【人员信息采集】：会自动带出在扣缴端已采集的信息。如果有需要新增或变更状态的人员，可选择添加、导入或更多操作。未设置“批量修改”功能。如有需要批量修改的人员，可直接使用批量【导入文件】功能，会覆盖已有信息。

采集数据后点击【保存】即自动发起校验，无需点击报送。

3.【专项附加扣除信息采集】：没有下载更新的选项，员工app采集的信息会自动带入。

4.按顺序进行收入填写—附表填写—申报表报送。没有单独的税款计算功能，税款计算是在各项具体收入填写中的重新计算模块体现。

5.【申报/作废/更正】：都在申报表报送模块体现。

申报成功未缴费可以作废；申报成功已缴费可以更正。

6.【税款缴纳】：目前支持的缴款方式包括三种，企业三方协议缴款、银行端查询缴税和银联缴税（若涉及生产经营所得的还支持扫码支付）。

注意：扣缴客户端等其他渠道申报成功但尚未缴纳税款的，同样可以通过web端【税款缴纳】的功能查询待缴款信息并完成税款缴纳。

7.【查询统计】：支持打印单位申报记录查询、个人扣缴明细查询和完税证明。

以完税证明为例：汇缴申报—查询统计—缴款记录查询—输入缴款日期—查询到结果后—点击完税证明

更多问题可在评论区留言噢！