交个人所得税有什么好处（16篇）

【第1篇】交个人所得税有什么好处

近日，人力资源社会保障部等五部门联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

文件看起来有点复杂，财经木小律帮您简化解读。

首先，个人养老金是在基础养老金之外，个人自愿参加的补充养老储蓄计划，它既不是某一个单一金融产品或单一保险产品，也不是类似社保的强制性养老金，大家可以把它理解为国家给的一个存在税收优惠政策的长期养老类理财方案。

为什么我说是一个方案，而不是一个产品。就是因为这个个人养老金，你一旦开通后，进入其中的资金可以根据自己的投资偏好任意投资很多门类的金融产品，比如银行存款、理财产品、公募基金、保险产品等等。

国家未来会给你规定一个产品名录，只要是产品名录中的任何金融产品，你都可以根据自己风险偏好以及当时的金融市场情况适当投资。

如果你能承受一定的风险，希望获得较高的回报，那就去投资各类股票型基金等高风险金融产品；如果你不想承受风险，希望获得安全长期稳定的收益，那就选择存款、保险等金融产品。

当股票市场处于高位时，你还可以在个人养老金体系内进行产品的调整，降低高风险资产比例，增加低风险资产的比例。

个人养老金账户的优势…

那为什么我们不自己直接去投资，而是要先在人社部门的系统内开通一个“个人养老金账户”，再对应去银行开通“个人养老金资金账户”，在这个结算账户体系内，专款专用的去投资呢。

这是因为，国家鼓励大家去为自己未来的养老做一些积蓄，怎么鼓励呢，通过税收优惠！每年进入你的个人养老金账户的资金，在国家规定的年度额度内，是可以在个人所得税前扣除的，也就是不需要现在交个人所得税。

而你日常做的其他各种金融理财投资，都是只能用税后收入进行。那么什么时候交税？

等退休一次性领取时再交，税率也统一为3%，这样对很大一部分人而言，既可以延迟交税，又可以降低税负，这是国家鼓励我们去为自己设立个人养老金的最大的好处。

灵活提取

同时，由于要确保这些资金是真的用于你的养老，个人养老金账户一般情况下不允许提前支取，需要到退休时一次性支取。但这期间可以根据自己的偏好调整账户内的金融资产配置结构。

金额方面，也不是强制必须每年或每月固定投资，而是可以随时投资，随时暂停，只要每年转入个人养老金账户的金额，按目前的政策，不超过1.2万即可。

到底能少交多少税呢？这要看你的年收入。

我们来看一下个人所得税税率表，以综合所得合并纳税为例，如果你的年应纳税所得额在3.6万至14.4万之间，你的边际税率是10%，此时如果拿一部分资金进入个人养老金账户，这部分资金现在就先不用交税，等退休时再一次性按照3%交税。

如果你的年应纳税所得额超过96万，你的边际税率就是45%，如果现在有一部分收入先去做投资而不交税，等退休时再按3%交税，只税率一项，就节约了42%。而你的年收入如果有达到个税起征点，可能单纯从税率来看，并没有享受什么优惠，而未来提取还要增加3%的一次性税负。

所以国家虽然鼓励大家参加个人养老金制度，但从税收优惠的角度看，确实对高收入人群的优惠幅度更大，当然由于金额对于他们的收入而言很小，所以并没有帮他们节约很多税款。

预计很快，国家还会进一步披露，首批可以纳入个人养老金制度的金融机构和金融产品名单，大家就可以在2023年年底之前去开户投资了，这样可以享受到今年的税收扣除政策。

当然，即便你的年收入没有达到或超过3%的边际税率，甚至目前不交税，从给自己多积攒一些养老储备的角度，也依然是值得去规划安排自己的个人养老金的。

【第2篇】偶然所得要交个人所得税吗

6月25日， 《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号，以下简称公告）正式在财政部网站发布，公告将部分原按“其他所得”征税的项目调整为按照“偶然所得”项目征税。本文结合公告内容对新个人所得税法的“偶然所得”进行分类梳理。

一、基本概念

《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；个人的偶然所得应当缴纳个人所得税；适用比例税率，税率为百分之二十；应纳税所得额计算，以每次收入额为应纳税所得额（以每次取得该项收入为一次）；纳税人取得偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

二、个人取得中奖、中彩收入

（一）个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税法中“偶然所得”应税项目的规定征收个人所得税。虽然这种中奖所得具有银行储蓄利息二次分配的特点，但对中奖个人而言，已不属于按照国家规定利率标准取得的存款利息所得性质。支付该项所得的各级银行部门是税法规定的代扣代缴义务人，在其向个人支付有奖储蓄中奖所得时应按照“偶然所得”应税项目扣缴个人所得税税款。

依据：《国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1995〕98号）

（二）个人购买体育彩票的中奖收入属于偶然所得，应全额依20％的税率征收个人所得税。

依据：《财政部 国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知》（财税字〔1996〕77号）

（三）中彩所得属于“偶然所得”应税项目，适用比例税率20％。因此，江门市周某在澳门葡京娱乐场摇老虎机博彩所得应依照税法规定全额按20％比例税率计算缴纳个人所得税。

依据：《国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1995〕663号）

（四）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得。

依据：《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条

（五）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。

依据：《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕34号）第一条

三、个人得奖收入

(一）根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入，不论其奖金来源于何处，均不属于税法所规定的免税范畴，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。

依据：《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕293号）

（二）个人因参加由国家体委训练局、中国艺术研究院音乐研究所等单位联合主办的“营多杯”中国体育运动队队歌征集大奖赛而获得的奖金收入，属个人所得税“偶然所得”应税项目，不属免税范围。

因此，对参加“营多杯”中国体育运动队队歌征集大奖赛获奖作者的奖金收入，应按个人所得税法规定的20％比例税率金额计算个人所得税，税款由主办单位负责代扣代缴。

依据：《国家税务总局关于运动队队歌征集大奖赛获奖作者的奖金征收个人所得税的复函》（国税函发〔1994〕448号）

四、个人受赠收入

(一）受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，但符合《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定的情形，对当事双方不征收个人所得税，包括：一是房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，二是房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，三是房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人；

受赠收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赡房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。即：对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。

依据：《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）第二条

（二）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。即：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

依据：《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）第三条

五、其他收入

（一）个人为单位或他人提供担保获得报酬；

依据：《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）第一条

（二）资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此，资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣代缴。

不竞争款项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中，通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项。

依据：《财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》（财税〔2007〕102号）

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【第3篇】个人所得税断交

北京社保断缴对个人来说到底有哪些影响？北京户籍社保也不能断？断缴一个月，能够补缴？是否影响非京籍在京购房资格...目前很多人因为换工作导致社保断缴，在补缴上以后，很多人质疑社保补缴是否会影响购买房产资格，今天小编就针对这些做一下详细的介绍！非京籍人士在京社保或个税断缴影响购房资格吗？“山东的林先生已在北京工作四年多，准备明年和女友完婚，想在今年购置一套婚房。但是，春节后林先生刚换了工作，在此之前有一个月社保和个税断缴。最近，林先生听朋友说非京籍人士在京购房需要有连续5年的社保，他担心的是，工作变动导致的社保断缴会影响他的购房资格吗？是否还需要再等近五年才能在京买房？”根据北京限购政策，在京无房且已连续5年在京缴纳社保或个税的非京籍家庭（包括非京籍已婚家庭和非京籍单身家庭），可购买1套住房；若是想在通州区购房，还必须符合近3年在通州连续缴纳社保或个税的要求。需要明确的是，限购政策中要求的“连续5年在京缴纳社保或个税”究竟是如何认定的呢？“连续五年缴纳社保”是指从购房申请月的上一个月开始往前推算60个月连续缴纳社会保险，不能断月，且提出申请之月须为正常参保状态；而“连续五年缴纳个税”，通常也是指从购房申请月的上一个月开始往前推算60个月连续缴纳个人所得税。上述林先生的情况不一定会失去购房资格，因为在京社保、个税断缴符合特定情形的，在购房资格审核中可以视为连续缴纳。具体来看，其一，对于社保而言，因单位注册地址发生变更、扣款失败等原因造成单位所有员工社保断缴，或是因工作调动造成个人社保补缴，单位为员工完成补缴且不超过3个月的，都视为正常缴纳，上述两种情形补缴累计不得超过3个月。其二，对于个税来说，个人因工作变动等原因造成个税未缴，单位为其补缴税款不超过3个月的，视为连续缴纳。由此可见，对于林先生这样符合上述断缴情况的非京籍人士，由于社保和个税断缴未超过3个月，在补缴后可以视为连续缴纳，不影响其在京购房资格。

社保断缴对个人都有哪些影响？

其实社保断缴的影响有很多，主要是因人而异，看我们自身需求，断缴主要影响一些需要连续缴纳的情况，比如近期需要就医看病、生小孩，或者非京籍户口在北京买房买车的资格，就要注意避免社保断缴了。

对“京籍”、“非京籍”都有影响1、享受医疗报销待遇社保断缴后，首先影响到的是医保报销的福利待遇。医疗保险是按月计算，一旦断缴，医保福利待遇就会从下个月开始停止。如果在医疗保险中断期间看病，则无法报销医疗费用，续缴后才能重新享受医保福利待遇。举例说明：社保5月份没有缴纳，6月份医疗保险就不能使用了，如6月份开始正常缴纳（补缴不算），需要正常缴纳6、7、8月份后，9月份才能正常使用。2、享受生育报销待遇享受生育保险待遇（包括生育津贴），要求产前连续缴纳9个月或者产后连续缴纳12个月，生产当月不算并且必须缴纳，补缴无效。并且生育津贴只能通过工作的劳动单位来进行申领，代缴单位不能申领。所以想要领取生育津贴的话，并非只要保证社保不断就可以，而是怀孕期间不能随便辞职。注意：产后连续缴纳12个月的话，只能报销生育津贴，产前检查费和住院的部分就不能报销了。

对“非京籍”有影响3、非京籍户口在北京买房

需要近5年连续缴纳社保或者个税。社保近3个月的补缴算作连续缴纳的，如果超过3个月，就要重新累计年限了。近三个月指的是，比如现在是9月，近三个月就是8、7、6月，或者8、7月，或者7月。4、非京籍户口在北京摇号买车

需要近5年连续缴纳社保和个税，对于摇号买车来说，目前社保补缴是有效的，个税补缴无效。5、非京籍户口在北京积分落户

需要近7年连续缴纳社保（补缴记录累计不超过5个月）。6、其他情况还有就是孩子上学和一些政策性购房，除了有连续缴纳社保的要求，还有对参保区县有要求。

总结以上就是，如果有就医、生育、非京籍户口在北京打算买房、买车、办理积分落户、孩子上学，或者其他的一些要求社保连续缴纳的情况，就要注意避免社保断缴了。社保断了还能补吗？2023年开始还能补缴吗？1、断缴的社保能不能补缴？员工在京社保或个税断缴的话，通常只能由单位来进行补缴。以社保来说，因用人单位原因造成个人未缴纳社保，用人单位应为个人办理补缴业务，个人无须缴纳补缴费用；若是个人暂无工作，可以等找到工作时和单位商量由其代缴，但补缴费用需要由个人支付。比如小王2023年6月入职某单位，但单位9月才开始为他缴纳社会保险费，那他6、7、8月的社保费，可以让单位进行补缴。如果是未就业期间造成的断缴，是不能补缴的。2、哪些待遇社保补缴不受影响？①非京籍户口在北京购房，近三个月的补缴。②非京籍户口在北京摇号购车。非京籍户口摇号买车，社保补缴是有效的，个税补缴无效。③非京籍户口办理积分落户，累计不超过5个月的补缴。④一般孩子上学近三个月的补缴是有效的。3、补缴需要哪些材料？我们来看一看补缴社保所需要的材料，就理解为什么社保并不是想补缴就可以补缴的了。·补缴期间为2023年12月（含）前需提供个人所得税纳税清单，2023年1月（含）后需提供个人所得税纳税记录（不包括补缴近三个月的情形，近三个月的补缴，通过网上申报即可）；·在华就业外籍人员补缴时，需同时提供《外国人就业证》或《外国人工作许可证》；

·一次性补缴养老保险费超过3年（含）的，需同时提供人民法院、审计部门、实施劳动保障监察的行政部门或劳动争议仲裁委员会出具的具有法律效力证明一次性缴费期间存在劳动关系的相应文书；·参保人在申请补缴时，距男职工达到60周岁、女职工达到50周岁（不论干部、工人）的年限加上职工养老保险在京实际缴费年限，合计不足10年的，需同时提供个人所得税纳税清单（2023年1月起为个人所得税纳税记录）及住房公积金的纸质证明；·养老保险账户类别为“临时缴费账户”的参保人，补缴时需同时提供《在京养老保险“临时缴费账户”有关事项告知书》；总结以上就是，近三个月内的补缴，对个人影响最小，需要留意的是，近三个月指的是，比如现在5月，近三个月就是去年的4、3、2月，或者4、3月，或者4月。如何避免社保断交？对于个人来说，不管是在职还是离职状态，社保问题都应该引起我们的重视，因为社保断交影响远比我们了解的多，所以一定要积极办理。目前来说，自己缴纳社保，可以交给正规的社保代缴公司解决，保证社保连续缴纳，保障自己的资格权益。

【第4篇】应交个人所得税

张三是一个普通的上班族，上有老下有小，还有住房还贷压力，他想知道自己的个税是怎么算的。

居民个人从公司取得的工资薪金，由公司代扣代缴个人所得税，税率适用七级超额累进税率。如下图：

个人所得税税率表（综合所得适用）

计算公式：

应纳税所得额=年度收入-60000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

（1）免征额：每月5000元，一年就是6万元。

（2）专项扣除：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，也就是三险一金。

（3）专项附加扣除：

① 如果有子女，3岁以下，可扣除1000元/月；

② 3岁至小学入学前，可扣除1000元/月；

③ 子女上小学后，接受学历教育期间，可扣除400元/月；

④ 如果自己考职业资格证书，在取得证书的当年一次性扣除3600元/年；

⑤ 首套住房，可扣除住房贷款利息1000元/月（若小两口婚前都买了房，结婚之后，只能选择一套房扣除），扣除期限最长不超过240个月，也就是20年；

⑥ 在主要工作城市没有住房而租房的，可以扣除租房租金1500或1100或800元/月（省市、人口总数不同而不同）

⑦ 如果父母年满60岁，独生子女可扣除2000元/月，非独生子女可分摊扣除，每人最高不超过1000元/月。

⑧ 大病医疗，一年内超过15000元的部分，在80000元的限额内扣除（基本医疗报销后，个人负担的部分）。

同时符合多项专项附加扣除的，可以累加，但⑤住房贷款利息和⑥租房租金不能同时享受。

举个栗子，张三每月的工资20000元，每月扣的三险一金2200元，是家中的独生子，父母年满60岁，现有一套贷款买的住房，有一个5岁的女儿在上幼儿园，不考虑其他事项，他当年应该交多少个税呢？

当年的应纳税所得额=20000*12-60000-2200*12-2000*12-1000*12-1000*12=105600元。

应交个人所得税=105600*10%-2520=8040元。

写到最后，小编提醒大家还是要该税税，不该睡别睡。

【第5篇】北京个人所得税补交

今天听说北京地区恢复因疫情防控而中止的2023年退税服务，恢复正常了，立即第一时间进行了摸索操作，经过一番摸索，终于退税成功，返回了退税360元，虽然不多，但是也要感谢党和国家还有提醒一下大家，如果劳务报酬是空的话，记得加上，不然信息不完整，统计的数目少，退的税就少了，此外还要及时将个税抵扣项以及附加扣除进行填报抵扣。

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1.选择综合年度汇算

2.选择已申报数据填写

3.开始申报，然后可以看到是否补缴税款了哈哈，有退有补的，每人好像都不一样了

【第6篇】1万交多少个人所得税

2023年已经过去了四分之三，我开始期盼3个月后的年终奖了！[爱慕]

小伙伴们应该都已经发现了，今年申报汇算2023年个人所得税的时候，年终奖出现了2种缴纳方式，两种方式下，我们需要承担的总的个人所得税往往区别很大。

一种是并入全年工资，一并计算个人所得税税额；

一种是不并入全年工资，单独计算个人所得税税额。

接下来，我以具体的数字案例来手把手带你揭秘个人所得税的计算过程。首先我把计算过程中需要用到的2张税率表放出来，如下：

第1个案例，全年工资10万元（交完五险一金后的金额，下同），年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资10万+年终奖2万-基本扣除费用6万=6万；利用表1计算个人所得税=6万×10%-2520元=5950元，到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税5950元=114,050元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资10万-基本扣除费用6万=4万；利用表1计算该部分个人所得税=4万×10%-2520元=1480元；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税1480元-个人所得税600元=117,920元。

比上一种方式多拿3,870元。

第2个案例，全年工资5万元，年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖2万-基本扣除费用6万=3万；利用表1计算个人所得税=3万×3%=900元，到手收入=工资5万+年终奖2万-个人所得税900元=69,100元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税0元-个人所得税600元=69,400元。

比上一种方式多拿300元。

第3个案例，全年工资5万元，年终奖12万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖12万-基本扣除费用6万=11万；利用表1计算个人所得税=11万×10%-2520元=8,480元，到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税8,480元=161,520元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，12万÷12个月=10,000元，对应10%的税率及210元的速算扣除数，该部分个人所得税=12万×10%-210元=11,790元；③到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税0元-个人所得税11,790元=158,210元。

比上一种方式少拿3310元。

小伙伴们应该已经知道该怎么计算了吧，总结一下：

年终奖并入工资：

第一步：计算全年应纳税所得额=工资+年终奖-基本扣除费用6万；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数；

第三步：计算到手收入=工资+年终奖-个人所得税。

年终奖单独计算：

①工资部分

第一步：计算全年应纳税所得额=工资-基本扣除费用（应纳税所得额不能为负数，最小为0）；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数。

②年终奖部分

第一步：先把年终奖除以12个月，在表2中找对应的税率和速算扣除数；

第二步：计算个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数（切记这个地方的年终奖是全年总的年终奖，千万不能这样计算：个人所得税=（年终奖÷12个月×适用税率-速算扣除数）×12个月）。

③计算到手收入=工资+年终奖-工资部分个人所得税-年终奖部分个人所得税。

对于大多数小伙伴来说，单独计算年终奖交的个税也少一些，到手收入相应的多一些。

按照原有的税法，单独计算年终奖个人所得税的政策在2023年12月31日到期，不过现在国家又给我们延长了2年，到了2023年12月31日，也算是国家给我们这些普通工薪阶层的一个大礼包吧！

【第7篇】退休人员返聘工资交个人所得税吗

依法纳税是每个公民应尽的义务，公民取得个人收入，按照规定需要缴纳个人所得税。

不过，公民有些收入属于免税的范围，比如抚恤金救济金、保险赔款、军人的转业费复员费退役金、退休人员按照国家统一规定发放的退职费退休费离休费、基本养老金、离休生活补助等都不需要缴纳个人所得税。

那么，退休后又被单位返聘的人员，其所得收入需要缴纳个人所得税吗？下面就请大家听听“小强财艺”的分析。

如今人们的生活越来越好了，退休时吃饭倍香身体倍棒的人不在少数，女同胞最迟55周岁、男同胞最迟60周岁就退休了，退休时精力都还比较旺盛。

有些人退休后闲不住，去外面找些临时工作来做，对于专业能力比较强的人，会被原单位返聘或者被其他单位挖走，单位给他们开工资，享受各种补贴，这是除养老金之外的额外收入，如果不是个人所得税法规定的免税范围，就需要按照规定依法进行纳税申报，依法足额缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》，如果退休人员从原单位取得了退休工资或者养老金之外的收入，就需要按照职工薪酬缴纳个人所得税。换句话说，退休后返聘所得收入，不是退休工资或者养老金，需要按照规定缴纳个人所得税。

不过，并不是所有退休人员从原单位取得的工资性收入都需要缴纳个人所得税，如果退休人员达到了高级专家的级别，从所在单位取得的工资及补贴视同离退休工资，不需要缴纳个人所得税。

什么样的人才是个税法规定的高级专家呢？根据《关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》，高级专家是指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院中国工程院院士。这个标准其实蛮高的，绝大部分人都不符合。

即使退休人员符合高级专家的条件，也并不是所有收入都能免税，免税仅限于从其劳动关系所在单位按照国家标准发放的工资奖金和津贴补贴。如果高级专家是从原单位之外的其他单位取得的收入，比如培训费、讲课费、稿酬、顾问费等，不属于免税范围，需要缴纳个人所得税。

举个例子，张某符合高级专家的条件，60岁后办理了退休手续，然后被原单位返聘重新建立了劳动关系，继续在原单位工作，原单位给他开工资，这样的工资被视同退休工资，免缴个人所得税。如果张某又被另外一个单位聘用了，也取得了报酬，因为不是从原单位取得，不属于免税范围，所以需要缴纳个人所得税。

退休人员被原单位返聘，也要受到严格的限制，并不是说到原单位上班就是返聘了。根据《关于离退休人员再任职界定问题的批复》，再任职需要符合三个条件。一是签订一年及以上合同；二是受雇人员因事假病假等原因不能上班时，仍然享受固定或者基本工资收入；三是与正式工享受同等福利、培训及其他待遇。

综上所述，退休返聘人员所得收入是否需要缴纳个税，要依据具体情况具体分析，一般退休人员返聘所得工资补贴收入需要缴纳个税，高级专家被原单位返聘所得工资补贴收入不需要缴纳个税，高级专家从其他单位取得劳动报酬需要缴纳个税。

【第8篇】个人所得税能自己交吗

自然人代开除了核定税率低以外，还有什么需要注意的吗

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每个人都想挣钱，挣钱了都高兴，可挣钱了也有烦恼，那就是在纳税上。依法纳税都是我们应尽的义务，可是谁都想多留一点在手上。这不，现在很多有能力有人脉的人都会接一些业务来增加收入，服务的对象是个人也就算了，一般是不会要求开票的，而如果是企业，终归是会要求个人开票。作为个人想要开票的话，那只能是去税务进行代开，个人是无法开具的。虽然代开也比较方便，可是这其中需要缴纳的税种税率可不是每一个人都能承受的了。

作为自然人，自己去到税务、邮政等机构进行代开，需要缴纳的个人所得税多以劳务报酬划分，税率至少是20％，这种情况有多少人愿意去开？不管是长期有业务需求的还是偶尔有业务需求的，每代开一次，利润就会多减少一分，不是纳税，只是这税负压力真的大。

别急，现在在特定的税务大厅进行代开，不仅将个人视为小规模纳税人，所缴纳的个税也被划分为个人经营所得税，经营所得税率核定为0.8％。不仅税率低，开票金额也没限制，而且开票品目几乎没有限制，但业务一定要真实。

如需进行自然人代开，需提供以下信息：

1、无需自然人到场，提供开票信息、合同及委托书等；

2、个人开票金额建议年控制在500万；

3、业务必须真实可靠，禁止虚开；

4、业务相关的合同、流水等证据链齐全，禁止资金回流；

5、自然人名下不能有公司、个独、合伙、个体户等。

6、与合作方公司确认是否能接个人名义的发票，什么业务开什么品目的票。

【第9篇】个人所得税怎么交纳

仅作为个人，该如何正确交税并为客户提供相应发票？

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作为个人，手上有一门手艺出来单干的不在少数，当事业稳定之后，可能客户不仅只是个人，还有可能会有公司。对于公司这类客户，要求也比较简单，就是希望能有相应的发票，但是作为个人，一没有公司，二没有工作室的，该怎样才能给到客户发票，并且让自己可以合理少交税呢？

不管是选择成立公司、工作室还是去代开，如果是常规操作，那税负可能会比较高，如果换作非常规操作，那税负可就一下就下来了。所谓非常规操作也就是去寻找合适的园区，以合理的方法来降低自身税负，有政策和没有政策是两回事，你可以不用，但是你得知道有这东西，接下来就讲讲这优惠政策是怎样的。

如果是想成立工作室，那么在园区可以享受到核定征收，也就是按照开票额以固定税率来缴纳相应税费。以成立个体工商户为例，核定的税率是0.75%，以此来缴纳个人经营所得税，目前普票是免增值税的，就只有个人经营所得税需要缴纳。

如果不想成立工作室，仅想以自己的名义进行个人代开，那么在园区申请自然人代开也是与个体工商户同样的核定方式来缴纳个人所得税，不过税率有所差距，自然人代开的税率在0.8%~1.5%之间，代开额度在500万以内。一般代开都会算入个人的年终汇算清缴，而在园区代开则不会，因为代开完成后会出具完税证明。

不管是成立个体工商户还是选择代开，在园区内仅需要提供相关信息即可，不需要亲自到场就可以完成办理，成立个体工商户需要经过工商，自然人代开可直接在税务代开，更为快捷便利，这就是两者的差别。所以，作为个人的你，该如何选择呢？

【第10篇】公司交个人所得税分录

答：需要的。

月末计提时：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

月初缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：现金、银行存款

计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。

个人独资企业为什么不用交企业所得税?

个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条 ：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。

新企业所得税法规定，企业所得税的纳税人必须是有法人资格的，而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，因此不缴企业所得税，个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税，按照个人所得税中的“个体工商户的”税目征收。

【第11篇】劳务收入个人所得税如何交

退休人员的养老金根据个人所得税法的规定，是不缴纳个人所得税的，但退休人员如果被单位返聘，兼职等所取得的收入，这是需要缴纳个人所得税的，但纳税额不包括养老金部分。

按照个人所得税法的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等，这是不缴纳个人所得税的，只要是属于基本养老金，比如自己的养老金每月超过了5000元，甚至达到了每月2万元，按照规定这也是不缴纳个人所得税。但机关事业单位的职业年金、企业职工的企业年金等，不属于基本养老金的范畴，如果达到纳税额标准的，就需要缴纳个人所得税。

居民个人综合所得，是以年度来为单位计算的，在一个自然年度内，总收入减去6万元的费用，为纳税额。除了6万元的费用以外，还要扣除专项费用、专项附加费用。专项费用扣除主要是指单位缴纳的五险一金、个人养老金等扣除的费用；专项附加扣除包括了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等费用支出。

退休人员由于已经领取了基本养老金，所以退休人员的返聘收入、兼职收入，这是不能进行专项费用扣除的，但是可以进行专项附加扣除，比如子女的教育费用、继续教育费用，大病医疗，赡养老人的支出等。也就是自己返聘、兼职一年的总收入，减去6万元的费用，再扣除专项附加费用，就是应纳所得税额。

比如自己的返聘工资是每月5000元，每年的返聘收入就是6万元，扣除6万元的费用以后，纳税额为0，这是不用缴纳个人所得税的。但如果返聘收入为每月1万元，全年的收入就是12万元，扣除6万元的费用以后，纳税额为6万元，假如自己的房贷是每月扣除1000元，赡养老人的费用为每月1000元，每年可以扣除24000元的专项附加费用，纳税额为36000元。

按照个人所得税应纳税所得额规定，年收入不超过36000元的，税率为3%，每年应缴纳所得税1080元。同样的年收入是12万元，如果没有专项附加扣除的，那么纳税所得额为6万元，超过36000元到144000元的部分税率为10%，需要纳税6000元。从这个例子可以看出，专项附加扣除，对于减少纳税是非常重要的。

作为退休人员，如果被单位返聘或是聘请兼职的，只要达到了纳税额的要求，用人单位在发工资或是劳务报酬时，一般都会根据个人所得税法的规定按月扣税。但有的要发年终奖，对于发了年终奖的，单位会按照按照年度所得来计算综合所得，达到扣税额的，一般都会扣税。

如果没有及时申报专项附加扣除的，也可以通过个人所得税年度汇算清缴，如果单位多扣除了个人所得税的，或是重复计算了扣税金额的，办理汇算时可能就会退税；如果单位扣税少计算了纳税额的，办理年度汇算时，可能就要补税。

2023年的年度汇算一般是从2023年的3月1日到6月30日，以前办理过年度汇算的个人，凡涉及到退税或是补税的，税务部门都会发短消息提醒。收到短消息的朋友，要及时登录个人所得税app，登录后按照相关的提示进行操作。

综上所述，退休人员的养老金，即使养老金再高这也是不缴纳个人所得税的；但退休人员返聘的劳务收入、兼职收入按照规定是要缴纳个人所得税的，除了不能享受专项扣除以外，可以享受专项附加扣除的优惠政策。

【第12篇】超过多少交个人所得税

工资超过5000怎么扣税呢？一般情况下，工资达到一定的标准是需要纳税的，而且，纳税的标准也一直在变化。目前，纳税起征点已经提到了5000，超过5000的部分是怎么纳税的呢？

接下来就为大家仔细的介绍一下。

超过5000纳税，是有分级的，每一个级别的纳税比例和速算扣除数都不一样。

2023年超过5000的工资纳税分级表如下：

全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0；

全年应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520；

全年应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920；

全年应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920；

全年应纳税所得额超过420000元不超过660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920；

全年应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920；

全年应纳税所得额超过960000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。

最后，居民个人综合所得应纳税额的计算公式应为：

个人应纳税额=

个人全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。

只要算出了个人应纳税额，那么乘以相应的税率之后减去速算扣除数，就可以得到自己需要交的税了。

个人所得税专项附加扣除项目有哪些呢？

目前，只要符合条件，我们还可以享受一定的专项附加扣除，项目主要包括养老、租房、房贷、子女教育等。

子女教育专项附加扣除：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育专项附加扣除：接受学历(学位)继续教育的支出，享受每月400元定额扣除。接受技能、技术人员职业资格继续教育，取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。

大病医疗专项附加扣除：扣除医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分， 可享受80000元的专项扣除。

住房贷款利息专项附加扣除：为首套住房贷款利息支出，可享受每月1000元的专项扣除。

住房租金专项附加扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及其他城市，比如北京市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人专项附加扣除：纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除，其中，独生子女按2000元标准，非独生子女分摊额度。

举一个简单的例子：

小明在某市在一家互联网公司上班，月薪20000元，每月五险一金都是全额缴纳，同时小明在该市没有住房，租房住，享受每月1500元的专项扣除额度。

那么，最后小明的个人全年应纳税额度=240000（全年收入）-60000（纳税起征点） -53280（社保、住房公积金费用） -18000（享受的专项附加扣除）=108720元。

根据纳税分级表，那么，小明最后的纳税额度=应纳税额度108720×10%-2520=8352元。

以上内容就是为大家整理的关于工资超过5000怎么扣税的相关介绍，希望能给大家带来一定的帮助。

【第13篇】5000交多少个人所得税

“每月工资5000元以上缴纳个税，5000以下免交个税”

这句话没错，但也不全对，5000以上也可以不交或者少交个税。本篇将详细介绍一下工资薪金所得如何缴纳个税。

一、哪些收入是工资薪金所得？

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

起征点为年度6万元，小于等于6万不用交税，超过6万后将按7档税率征税。

二、工资薪金所得个税计算公式

工资收入应交个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

三、应纳税所得额怎么理解？

我们常说的5000以下免税，但是多数时候工资大于5000一样可以免税。

应纳税所得额=月工资－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－5000

专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出（具体扣除金额可以百度）

依法确定的其他扣除：包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

注：按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

独生子女补贴；

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；

托儿补助费；

差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）

四、税率和速算扣除数是怎样的？

应纳税额（a）

税率

速算扣除数

a≤3.6万

3%

0

3.6万＜a≤14.4万

10%

2520

14.4万＜a≤30万

20%

16920

30万＜a≤42万

25%

31920

42万＜a≤66万

30%

52920

66万＜a≤96万

35%

85920

96万＜a

45%

181920

五、工资收入，每个月个税是怎么算呢？

举个例子：张三每月各类扣除项均为3000元，1月工资是10000元，2月工资5500元，3月工资12000元，

1月个税算法：

1）应纳税所得额=10000-3000-5000=2000

注：5000元为每月起征点

2）2000在第一档3% ，个税=2000*3%=60元

2月个税算法：

1）1、2月合计应纳税额=10000+5500-3000*2-5000*2= -500

2）-500，不需要缴纳个税，因此2月个税为0

3月个税算法：

1）1、2、3月合计应纳税额=10000+5500+12000-3000*3-5000*3=3500元

2）3月个税=1、2、3月个税-1月个税-2月个税=3500*3%-0-60=45元

以此类推，4月份的个税，就等于1-4月应纳税额*税率-数算扣除数-1至3月每月已经扣了的个税。

六、每年的个税汇算清缴又是怎么回事呢？

其实每个人的收入来源都不一样，有工资、有兼职收入（劳务报酬）、有稿酬、还有专利费（特许权使用所得），这些收入合在一起叫综合所得。每年的汇算清缴就是把综合所得按照上图的税率再算一遍，如果多交了就退税，交少了就补税。

年度综合所得个税=（上年度工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用所得－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－6万)✘税率-速算扣除数-已经缴纳的税款

七、经营所得

经营所得，是指：

个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

后面将详细介绍用好经营所得，合法合规降低个税

【第14篇】怎样交个人所得税

个人所得税的纳税义务人，不仅包括居民纳税义务人，还包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

如果满足下列条件之一，纳税人应办理年度汇算：

（1）预缴税款高于年度应纳税额并申请退税

（2）纳税年度取得的综合收益超过12万元，应纳税额超过400元

应退或应补税款=[(综合收入-60000元-“三险一金”等专项扣除项-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税款

个人所得税如何交?怎么统计汇算清缴

如何申请退税？

若是年度汇算之后有应退税款，纳税人可以申请退税。纳税人在申报表的相应栏目之中勾选“申请退税”并提交主管税务机关之后，完成申请手续。税务机关和国库按照规定办理必要的审核手续之后，可以办理退税，退税将直接进入纳税人的银行账户。申请退税的纳税人需要准确填写其在中国开具的身份信息和合格的银行账户，其中纳税年度纳税总额低于60000元的纳税人，在年度中间已扣缴预缴个人所得税的纳税者；税务机关将推送服务提示，并提供简易申报表预填服务，纳税者只需确认已预缴税款、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税；纳税者对预填服务中的数据有疑问的，也可以选择标准申报表办理年度汇算。

个人所得税如何交?怎么统计汇算清缴

怎样申请补税？

纳税人在办理补充税年度决算时，税务机关提供了多种快捷的渠道。纳税人可以通过网上银行、纳税服务大厅pos机、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税额。邮寄申报补税的纳税人需要关注申报进度，通过自然人电子税务局或主管税务机关（税务服务办公室）及时纳税。

以上就是“个人所得税退税高峰期，这样做可以多退点？”的详细介绍，希望能给各位带来帮助。

【第15篇】交个人所得税

一、哪些个人所得，应当缴纳个人所得税：

1、工资、薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、经营所得；

6、利息、股息、红利所得；

7、财产租赁所得；

8、财产转让所得；

9、偶然所得；

居民个人所得上述第（1）项至第（4）所得（称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。

非居民个人取得的上述第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税（不按纳税年度合并计算个人所得税）

（一）、综合所得，适用3%至45%的超额累计税率

个人所得税税率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36，000元的部分

3

0

2

超过36，000元至144，000元的部分

10

2520

3

超过144，000元至300，000元的部分

20

16920

4

超过300，000元至420，000元的部分

25

31920

5

超过420，000元至660，000元的部分

30

52920

6

超过660，000元至960，000元的部分

35

85920

7

超过960，000元的部分

45

181920

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

(二)、经营所得、适用5%至35%的超额累进税率

个人所得税税率表（经营所得适用）

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30,000元的部分

不超过28,500元的部分

5

0

2

超过30,000元到90,000元的部分

超过28,500元至82,500元的部分

10

1500

3

超过90,000元至300,000元的部分

超过82,500元至250,500元的部分

20

10500

4

超过300,000元至500,000元的部分

超过250,500元至390,500元的部分

30

40500

5

超过500,000元的部分

超过390,500元的部分

35

65500

注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

（三）、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%

二、个人所得税扣除说明

（一）个人所得税扣除内容

1、专项扣除（三险一金），包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金。（生育保险和工伤保险这两项由公司缴纳，个人无需缴纳）

2、专项附加扣除（六项），包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

3、依法确定的其他扣除。（如符合规定的商业健康保险）

（二）专项附加扣除

1、子女教育

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学前教育包括年满3岁至小学入学前教育，学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中，中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

2、继续教育

纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不得超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得下关证书的当年，按照3600元定额扣除（非报考当年）。

3、大病医疗专项

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

4、住房贷款利息专项

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照毎月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金专项

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（2）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为毎月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人专项

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（1）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（2）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过毎月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变

本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

【第16篇】15000交多少个人所得税

很多小伙伴都跟小编要个人所得税税率表以及个税的计算方法，今天小编给大家搜集并整理了一下，赶紧一起来算算吧！

二、个人所得税预扣税率表

那么该如何申报个人所得税呢？

1、纳税义务发生的时间：

代扣缴义务人应当在代扣税款行为发生的次月15日之前，向税务机关报送并支付应当缴纳个税个人的信息、支付数额、扣除事项详细、扣缴数额以及总额和其他相关涉税信息。

2、需要缴纳个税的事项：

（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

3、新个税法应该如何计算工资和薪金？

在2023年宣布实施的新个税法规定：个人的工资、薪金所得采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得基本按照现有规定预扣预缴。

那么什么是累计预扣法呢？

累计预扣法的计算公式是：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中，累计减除费用按照5000元/月x纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

举个例子：小王20年每个月的工资为一万元整，每月减除费用为5000元，五险一金等专项扣除为每月1500元，如果包含有专项附加扣除1000/月的话，预扣预缴的计算应按以下方式来算：

1月：（10000-5000-1500-1000）x3%==75元；

2月：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。

怎么样，看的明白吗？以上是没有减免收入及减免税额的情况。

累计预扣法说完了，那么其他的劳务报酬、稿酬、特权使用费等是怎么计算个税的呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，

计算公式 ：

(1)每次收入不超过4000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)；

(2)每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。

计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税。

应纳税款=劳务收入*(1-20%)*适用税率-速算扣除数

好了，个税的计算方法就普及到这里了，小伙伴们赶紧算算自己该交多少税吧！