代开发票九个热门问答（16篇）

【第1篇】代开发票九个热门问答

最近又有人问小编，代开发票是什么鬼，怎么处理？怎么会计这么多问题呢？别急，小编这就给大家整理一下关于代开发票常见的9大问题：

1.代开发票的流程是怎样的？

答：

分三步。

第一步登录国税网站，进入办税服务-办税区-代开发票录入模块；

第二步按要求填写代开发票内容，保存并打印代 开发票申报单；

第三步带齐相关资料到税务局前台或办税服务厅的自 助机上代开发票。

2.代开发票要带什么资料去税务局办理？

答：

（1）代开增值税专用发票：

①《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。

②税务登记证副本。

（2）代开货物运输业增值税专用发票：

①《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。

②税务登记证副本。

（3）代开通用机打发票：

①《代开通用机打发票缴纳税款申报单》；

②已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本；自然人提供身 份证明及其复印件；依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证；

③经办人身份证明原件及复印件；

④每日申请代开通用机打发票金额（价税合计）累计超过 10 万 元的，提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书 面证明及复印件。

3. 代开发票是不是都要扣增值税？

答：按季申报缴纳增值税的小规模纳税人，代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的，应同时预缴增值税税款；代开 普通发票的，在一个季度内累计开票金额（包括增值税专用发票和普 通发票）超过 9 万元的，在超过 9 万元的当次，一并就累计代开普通 发票的销售额计算预缴税款（季度销售额低于起征点 9 万元免税代 开）。

零散税收纳税人中的个人代开普通发票起征点为单次/日 500元。

4.代开发票预缴税款的比例是多少？

答：增值税（不含税销售额*3%），城市建设维护税（增值税*7%）， 教育费附加（增值税*3%），地方教育附加（增值税*2%）。自然人（不 含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员）代开发票还需同时代征个人所 得税（不含税销售额*1.5%）。

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，季度销售额不超过 9 万元（含 9 万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。当季累计开 票销售额超过 9 万元时，将一次性补征应缴的教育费附加及地方教育附加。

5.代开发票可以刷卡缴税吗？

答：在办税服务厅窗口代开发票的纳税人，可以刷卡预缴税款。

6.按项目免征增值税的业务能否代开专用发票？

答：不能。若要代开专用发票，需先申请放弃免税，一旦放弃免

税，36 个月内不得再申请免税。

7.持外地身份证的个人，能以个人名义到当地的国税局代开发票吗？

答：可以，自然人代开发票不受户籍限制，均可代开。

8. 新成立的小规模纳税人，买了和一般纳税人一样的税控设备， 还可以去税局代开普通发票吗？

答：可以，无论是否购买了最新的税控设备，小规模纳税人都可 以去税局代开普通发票和增值税专用发票。

9.本月在国税网站上申请了代开发票，有文书号，可以下个月再去税局自助机代开吗？

答：可以，但是建议当月过来代开发票。

【提示：无法获得发票的，作为自己单位临时职工计算工资发放 即可税前扣除。】

会计问题实在是太广泛啦，以上总结了常见的几个问题，如有更多关于代开发票的问题，欢迎给小编留言一起探讨哦~~~

【第2篇】税务代开运费发票

据（国税函〔2004〕1024号）相关规定：个人临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。自然人有权要求相关税务机关根据已有合同业务代为开具发票。

自然人代开发票，个人所得税均有纳税人自行申报缴纳，收票方公司支付款项时一般情况下无需代扣代缴个人所得税。{特殊情况，如业务总体外包等除外。}

目前，自然人代开增值税税率至2023年底为1%，附加税减半征收0.06%。

个税税率：

①自然人自行当地税务代开-------个税按劳务报酬所得预征个税，税率20%-40%，次年按个人综合所得7级累进税率3%-45%汇算清缴。

②通过税收优惠园区税局代开

税收优惠园区的税局个税税率肯定是非常低的，个税按照个人经营所得核定征收，税率一般为0.6%，加上目前增值税和附加税的税率，总税率为1.56%，也就是代开100万发票，税费仅约为1.5万。而且无需自然人到场，提供自然人个人信息和企业信息即可，代开发票的种类几乎没有限制，比如常见的技术服务、市场推广、工程款、材料费均可代开。无地域限制，各地企业和个人均可选择山东、湖南、重庆等税收优惠园区代开，出票时间快，一般1-2个工作日即可出票。

例：公司甲支付给工程师小王100万费用，如果小王通过当地税局代开，需要缴纳的税费大概为

增值税：100万/1.01*1%=0.99万

附加税：0.99万*6%=594元

个税（按劳务报酬）：100万*（1-20%）*20%-7000元(速算扣除数)=15.3万

纳税总额：16.35万

若小王通过核定税务代开则为

增值税：100万/1.01*1%=0.99万

附加税：0.99万*6%=594元

个税：100万*0.6%=6000元

纳税总额：1.6494万

办理流程 （一）在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在国税局办税服务厅指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。 3.在同一窗口领取发票。 （二）在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在办税服务厅国税指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口缴纳增值税。 3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。 4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。 二、各省税务机关应在本公告规定的基础上，结合本地实际，制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告，切实将简化优化办税流程落到实处。 三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料，仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条第（五）项执行。

自然人代开可开票目录（简）

一、服务类：现代服务及其他现代服务：信息服务费、研发服务费、研究服务费、业务流程管理服务、信息系统增值服务、维修保养费、机械使用费、市场调研费、软件服务费、、总部管理服务费、市场管理服务费、日常综合管理费、供应链管理服务费、安保服务费、市场拓展费、新品拓展费、商务辅助服务、业务流程管理服务、居间服务费、销售服务费、洗涤费、项目管理费、车辆管理服务费、打印复印服务费、项目推广费、综合管理费居民日常服务: 市容市政管理、家政服务、婚庆服务、养老服务；其他生活服务：除草服务费、园林绿化费等、场地铺设服务费；安全保护服务: 安全系统监控、其他安保服务；交通运费服务：陆路运输服务、运输费、装卸费、装卸搬运服务、仓储服务、材料收派服务。二、建筑类建筑服务：建筑服务费、修缮服务费、建筑工程款、机械维修费、机械使用费、泵送费、搅拌机费、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水电工程款、其他建筑服务。三、商业类：口罩、酒精、消毒液、测温枪、沥青、五金材料、材料费、建筑材料、建筑材料费、水泥、沙石、电缆、电线、木材、建材、装饰、电器、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等办公用品、电子产品、日常用品、食品、礼品等。（除钢、铁、铝、煤炭以外的其他商品类项目都可以）

本文作者：mryangtaxplan 微同 未经允许，禁止转载。

对自然人代开感兴趣的朋友欢迎共同讨论交流。

【第3篇】2023年个人代开劳务费发票交税要按这个来！

2023年小规模纳税人增值税有新变化，3%征收率的业务不再享受免税优惠了。根据财政部 税务总局公告2023年第1号规定，适用3%征收率的应税收入减按1%征收增值税。同时，政策还明确：月销售额不超10万（季度30万），免征增值税。

基于这个政策规定，很多人问自然人代开3%的普通发票，在2023年需要交哪些税，能享受哪些税收优惠？今天就比较细致和系统的给大家聊一下这个问题。

比较明确的一点是：2023年自然人代开3%的普通发票，是没有免增值税的优惠了。但根据相关口径来看：自然人代开3%的发票，是可以享受3%减按1%征收增值税的优惠的。同时，如果按次没有超过起征点（一般是500元），可以享受免增值税。

同时，自然人代开发票，属于按次纳税，无法享受月销售额不超10万免税的优惠。想要享受月销售额不超10万免税，就必须将按次纳税改成按期纳税，也就是只能去办理临时税务登记或直接成立个体户。

下面，我们重点说一下：2023年个人代开发票，到底要交哪些税？

为了方便大家直观地理解，我们先将2023年个人代开发票需要缴纳的税种和税率以表格的形式呈现给大家：

然后，我们挨个来进行具体分析：

1、增值税：前文已经说得很明确，2023年个人代开劳务发票，按1%计算缴纳增值税，在代开的时候，税务机关就给你扣了。如果每次金额不超过起征点（一般是500元），不用缴纳增值税。

2、城建税和教育费附加：

城建税，正常情况下是以实际缴纳的增值税作为计税基础的，目前有7%、5%、1%三档，用实际缴纳的增值税乘以相关税率进行计算，根据财政部 税务总局公告2023年第10号，目前可以享受最高50%的减征优惠。

教育费附加和地方教育费附加，也是根据实际缴纳的增值税来计算的，其中教育费附加3%，地方教育费附加2%，用实际缴纳的增值税乘以比率进行计算。财税[2016]12号规定，月销售额不超10万（季度30万）免征，月销售额超10万，可按财政部 税务总局公告2023年第10号享受最高50%的减免。

附加也是在代开的时候，税务局直接扣。

3、个人所得税：

现在，代开劳务发票的时候，税务局不直接代扣个税了，由支付方进行预扣预缴。个人劳务报酬所得预扣预缴适用的预扣率为20%-40%。

计算方式：应纳税额=（收入-减除费用）*适用税率表-速算扣除数，其中每次收入不超4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除费用为收入的20%。

注意：如果是经营所得，税务局直接核定征收，支付方不用代扣代缴。这个，在完税证明里可以查到。

对于支付方而言，在自然人电子税务局（扣缴端）就可以完成相关的扣缴申报事宜。具体流程如下：

（1）采集人员信息，填入相关身份信息，注意任职受雇栏次选择其他。

（2）在综合所得申报中，选择劳务报酬，然后填写劳务报酬收入的相关数据，然后根据相关提示进行税额计算等操作即可。

4、印花税：代开的时候，税务局会直接扣，最高可以享受50%的减免。不同类型的合同，对应不同的税率：

最后，我们给大家上个案例，让大家更为实务的了解个人代开交税的事项：

小明，受雇学税公司，设计一批海报，获得劳务费5000元（含税）。学税公司需要小明提供发票，小明去税务局代开发票，其中涉及城建税适用税率为7%，不考虑其他情况。那么，小明获取的这个劳务费收入需要交多少税？

具体分析详见上表（仅供参考）。其中，个人所得税为预扣预缴，小明可在次年个税汇算清缴的时候，根据综合所得收入情况进行多退少补。

以上内容仅供参考和学习，不作为实际办税依据，如有不足的地方，欢迎大家指正和补充。

【第4篇】代开增值税专用发票

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

需要办理发票代开业务的纳税人可以看过来啦！今天我们先学习代开增值税专用发票吧！

代开增值税专用发票

代开增值税专用发票办税指南

一、申请条件：

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

二、办理材料：

三、办理渠道：

（1）办税服务厅：

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐！）：

1.登录厦门市电子税务局 > 我要办税 > 发票使用 > 增值税专用发票，进入功能。

2.填写申请信息，点击”新增”功能按钮，进入增值税专用发票申报单填写界面。

▲

※ 注意事项 :

①请填写所有带*的信息。

②使用“选择常用客户”和“添加为常用客户”功能，可选择历史保存和保存本次的付款方信息。

③点击“新增行”功能按钮，填写货物劳务信息。

④如果是货运服务代开，在“是否货运服务”项中选择“是”。

⑤如果是建筑服务代开，需选填建筑服务发生地和项目名称。

⑥填写含税金额后，系统将自动带出不含税金额、税额。

⑦需在“附列资料”中上传营业执照原件照片。

⑧根据实际勾选相应的印花税合同类型。

3.提交申请。选择上门领取方式，直接提交申请单；选择邮寄领取方式，勾选需要提交的申请单，点击“合并填写快递单”，填写收件信息。

▲

※ 注意事项 :

快递收费各区不同，不同区域可能使用不同的快递公司，纳税人收件以快递到付为准。

4.缴纳税款，接收到已受理短信，进行税款缴纳，当前系统仅支持企业使用三方协议缴款。

5.缴款成功后，如选择上门自取，请及时前往办税大厅领取发票；如选择邮寄领取，就可以耐心等待快递员把发票送上门啦！

如需要更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，首页> 纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

小贴士

长按识别二维码

就可以查看

“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

【第5篇】代开农产品发票进项能抵扣进项吗

可能还有很多人的知识点停留在'能抵扣的凭证只有专用发票'、

'只有专票发票这种抵扣凭证才认证'。

确实，我们能抵扣的最基本的抵扣凭证其实就是增值税专用发票。但是之前，和大家分享也知道目前可以抵扣的抵扣凭证中可以采取认证抵扣方式的就有三种发票。

增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票。

其中增值税专用发票、机动车销售统一发票我们姑且都把他们看做专用发票，而通行费电子普通发票，我们按照另一种口径来分类发票的话，它就是普通发票的一种。

为什么说另外一种口径，其实是一个分类的概念。

以前的文章经常给大家说的发票分类方式，就是如图按照是否从增值税发票管理新系统开具来划分，这个在解读各种发票规章文件时候非常有用，可以很精确的理解政策规定的适用范围。

而在这里的，我们把口径变化一下，“普通发票”的概念就是和增值税专用发票相对的概念，“普通发票”就是除了增值税专用发票（含机动车销售统一发票）之外的其他发票。

那么，正常情况下，按照逻辑，普通发票都是不允许作为抵扣凭证的，但是，随着政策的不断更新，为了配合一些税收优惠，目前确实有几种“普通发票”可以抵扣进项税。

下面我们具体来看看。

1

农产品收购发票

收购发票其实样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”两个字。

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。

收购企业从农产品生产者个人手中收购其自产农产品，由于生产者自身无法开具发票，而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。

自己给自己开票抵扣，这就是这个收购发票的特色，所以当然也管控非常严格，不然虚开就会泛滥。想想，如果自己不控制，大量给自己开抵扣凭证，然后再往外虚开卖发票，这个涉案金额都会很大。

除了审批严格，开具后各种与发票相关的凭据都要准备齐全，以备税务局检查，包括但不仅限于购进农产品的过磅单、检验单、入库单、运输费用结算单据、付款凭证、销售方身份证复印件、销售方自产能力证明材料、购销合同或协议等原始凭证。

农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。

取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

买价×9%就是进项税额

当然，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

其中，于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（10%-9%）。

申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

加计扣除部分需要填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏

2

农产品销售发票

农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟上面收购不同的是，这类农业生产者是单位性质，可以自行开具发票，所以无需再由收购者代开。

进项税额的计算抵扣跟收购发票相同，不再赘述。

严格意义上来说，农产品收购发票和农产品销售发票都不算一种新的发票类型，只能算一种业务类型，它们的发票载体形式其实就是增值税普通发票。

3

通行费发票

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用，如果收取的通行费属于经营性收费性质，那么就是应税项目，就得开具发票，支付方也需要凭发票入账。

难道通行费还有非应税的？当然也有，通过政府还贷性收费公路就不征税，所以你支付了就无法取得发票，只能取得盖有财政监制章的收据或者不征税的通行费电子发票，这当然这也是合法的入账凭证。

1

目前有效的通行费发票主要有两种，纸质发票和增值税电子普通发票。

纸质发票的通行费发票在营改增后属于可以继续使用的发票种类，国家税务总局公告2023年第23号规定了，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

当然各地的通行费纸质发票样式还有所差异。

有以通用机打发票为样式载体的，比如四川省的，如下图。

也有如山东这种发票抬头的专门的通行费发票样式。

不管是哪种，它们的共同特点都是纸质通行费发票，而且都是普通发票。这种发票的特点就是，都是从非增值税管理新系统开具的，不能实现全国通查，只能在各地税务局网站进行真伪和流向的查询。

为了推进物流业降本增效、进一步提升收费公路服务水平，从2023年1月1日开始，国家推出了收费公路通行费增值税电子普通发票，2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费可以开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。

所以，到今天为止，我们日常工作中能常见到的通行费发票就两种，一种就是纸质的通行费发票，一种就是etc或者用户卡缴纳通行费的用户取得的通行费电子发票。

关键点get，你取得的这两类通行费发票均是合法有效的发票种类，可以作为原始凭证进行报销。

2

从2023年1月开始，主流的抵扣凭证应该是通行费电子普通发票了，而通行费纸质发票也给予了适当的过渡期抵扣政策。

其中高速公路的这种通行费发票截止到2023年6月30日过渡期政策就结束了。一、二级高速公路通行费抵扣政策也截止到2023年12月31日。此规定源于财税〔2017〕90号文件。

如图：

也就是说，2023年1月1日后开具的纸质通行费发票，只有过桥、过闸费用还能计算抵扣进项税，这点要特别注意。

关键点get，抵扣有新规，2023年后通行费电子普通发票可以抵扣，纸质通行费发票只有过桥、过闸费用可以继续计算抵扣，但是不能抵扣不代表不能入账，这点需要区分开。

纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

在取得发票并进行账务处理的当期计算出进项税并入账，同时次月申报时候将计算所得的进项税额填到附表二 8b栏申报即可。

通行费电子发票勾选确认后申报抵扣。

申报表时候填写在附表2的第2和第35栏次，和专票的填法一样。

4

旅客运输的普通发票

1

取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。为什么这里是3%呢？因为销售方采用了简易计税。

财税2023年36号文附件2规定，一般纳税人发生公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。

有人说没有明确滴滴打车费用能不能抵扣，因为文件没有列明。其实文件说的很清楚购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

财税2023年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目，属于购进的旅客运输服务。

申报就这样填写：

2

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申报表填写如下：

3

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

这张铁路车票，可以抵扣的税额

=263/1.09*0.09=21.72

申报填写如下：

4

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

那么这张发票可以抵扣的税额=

30/1.03*0.03=0.87

申报填写如下：

其实购进的旅客运输服务的取得的发票，除了专用发票是最基本的抵扣凭证外，我们大部分还是取得的普通发票，当然载体可能是增值税普通电子发票，也可能是通用机打发票，还有行程单、火车票等。

其实到最后你可能会发现，最基本的扣税凭证还是增值税专用发票。特殊情况下普通发票可以抵扣进项税，我们按照业务类型再给这些普通发票安上一个名字。

那就是农产品销售发票、农产品收购发票、通行费发票（过桥、过闸）及通行费电子发票、购进旅客运输服务发票。

【第6篇】个人代开增值税专用发票

个人即自然人发生应征增值税的业务，可以向税务机关申请代开么？申请代开需要注意什么？让我们一起来看看吧~

q1

哪些情形下自然人（即文件中的“其他个人”）可以代开增值税专用发票？

情形1

其他个人销售其取得的不动产，购买方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票。

情形2

其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票。

情形1，情形2详见《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）

情形3

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

情形4

证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照保险代理人规定执行。

情形3，情形4详见《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

q2

如果发生符合上述情形的事项，自然人都能代开增值税专用发票吗？

答

不一定，仍然需要同时满足以下条件：

第一，应税行为的购买方不是消费者个人；

第二，应税行为不是免征增值税的应税行为。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）

q3

特定行业企业代个人代理人汇总代开专用发票有什么特别规定？

答

保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。

保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。

主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

友情提醒：自然人发生可以向税务机关申请代开增值税专用发票的应税行为，需要注意应税行为的购买方不是消费者个人且不是免征增值税的应税行为。如果是特定行业，如保险企业，还需要注意《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）内的特别规定。

【第7篇】个人去税务局代开发票税率是多少

自然人怎么给企业出具发票？

个人在税局进行临时税务登记，然后我们以个人的名义出具发票给企业，但是我们正常情况下在税务大厅开出的发票备注栏里会有个人所得税由支付方代扣代缴，都是按照20%——40%的劳务报酬进行代扣代缴，所以自身承担的税费是很高的！

我们这种情况可以在税收优惠地区去进行代开，税收优惠地区代开个税核定为1.45%，在4月份之后针对个人在税局出具普票增值税免税，只用缴纳个人经营所得税。

税收优惠地区个人所得税是按照经营所得缴纳个税的，核定为1.45%,出具100万的发票我们只需要缴纳1.45万的个人所得税，我们在税局开出发票的同时，同时也会出具完税凭证，以此保证我们不用让企业进行代扣代缴个税，后期也不用进行汇算清缴。

个人税务代开的优势如下：

①无需成立公司，非常方便快捷

②总体税负率1.45%，后期无需缴纳二次税费

③代开流程非常方便，最快当天出票

案例：王先生做了一笔居间业务，其中甲方需要支付给王先生费用150万元，王先生为了减免税费我们在园区进行代开发票，王先生直接远程代开，150万元免增值税、附加税，我们全部的税负率只需要缴纳150万*1.45%=2.18万。

王先生出具150万的发票只需要缴纳2.18万的税费，对于我们个人来讲这部分业务还是能减免大部分税费的，代开的品目也没有限制！

【第8篇】个人代开增值税发票

代开增值税普通发票:符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。【办理材料】《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份有以下情形的，还应提供相应材料：1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回）、 不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件 1份（原件查验后退回）2.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）3.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。代开增值税专用发票： 1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。【办理材料】 代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：1.《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1份2.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件 1份3. 经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 申请代开增值税专用发票的其他纳税人：《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份 有以下情形的：还应提供相应材料:1.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 2.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。

【第9篇】个人现在代开发票税率是多少呢？需要注意什么呢？

税收优惠政策《税筹小七》为您解答。

近几年当中，自然人代开政策是很火热的，尤其是现在个人跟企业之间的合作也是越来越多了，所以很多个人选择在园区代开发票，主要因数还是因为自然人代开出票快，对于开票品目没有什么限制，税率低，所以很多个人选择自然人代开。

因为个人如果到当地税务机关正常代开发票，需要按照劳务报酬所得来进行缴纳个人所得税，税率是比较高的，税率为20%-40%，而到一些有优惠政策的园区税务大厅进行代开，税率为0.5%-1.7%，从40%的税率降低到不到2%，扶持力度是非常大的，那么也可能会有人担心，享受这么低的税率代开，对自身完税有没有风险？其实这个是不用担心的，享受优惠政策，也是在税务大厅代开，每张发票也都会有相应的完税证明，都是合理合法的。

现在河南，重庆，海南，湖南等园区都可以申请代开，综合税率不超过3%，但是个人在享受国家政策以及地方优惠政策外，还需要注意自然人代开的一些事项。

1. 自然人代开政策必须是建立在真实业务的前提下，需要保证三流合一（资金流水，合同，发票）。

2. 园区代开需要提供真实的基本信息，个人信息，企业信息，票目，金额，业务合同等是否符合实际业务，否则涉及虚开发票。

3. 自然人代开只能开具普通发票。

4. 个人必须符合自然人，名下有公司，股东，监事身份的不能享受自然人代开政策。

【第10篇】个人到税务局代开发票证明

年底了又有很多老板和财务人员在咨询个人发票代开的问题。特别是有无票支出和利润虚高问题的企业，个人代开发票对于解决这些企业存在的一系列问题很有帮助。个人代开又叫自然人代开，很多老板和财务人员对此还比较陌生。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。也就是说代开发票必须是真实场景下，自然人真实销售过货物或者提供过劳务才符合我国代开发票业务的基本要求。

自然人代开主要是针对自由职业者，这个政策解决了部分无资格自行开具发票的人，经营需要必须提供发票的实际问题，其对象为:未领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者

实务中很多的企业会因为业务需要和个人产生相关业务往来。例如：自然人张三和a企业有相关的业务合作，张三完成一笔业务获得了30万的收入。a企业在支付给张三业务款的时候一般是直接公转私的形式，但是张三作为一个自然人在收款的时候是没法开票的。由于a企业需要发票才能入账做成本，而张三作为自然人不能自行开具发票的情况下就可以去税局申请自然人代开。

自然人代开发票的个税问题。个人所得税主要列明了几种收入：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，我们也称之为综合所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。代开发票单位(包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。特别需要注意的是：劳务报酬的形式对于个人来说是比较高的，一般情况下按照劳务报酬缴纳个人所得税的，税率为20%起，最高预扣率可高达40%，由支付企业代扣代缴，并会在次年进行个人所得税综合汇算。

自然人如果取得经营所得收入去税务机关申请代开发票的，在代开发票环节就征收个税，并且个税采用核定征收政策，一般个税核定税率为0.5%-1.5%之间。受票企业在收到发票之后是不需要要为个人进行代扣代缴的，由于是经营所得，也不会在次年进行个人所得税综合汇算。相比之下劳务报酬需要支付企业进行代扣代缴个税，并且税率高达20%预扣率，而经营所得不仅不需要支付方代扣代缴，个税核定下来也仅为0.5%-1.5%之间，大部分个人和企业都更倾向于对于收入的认定是经营所得。

但是由于个人的经营所得收入和劳务报酬收入认定相对模糊，没有100%的标准答案。也就造成每个地方税务机关对于个人的收入认定是不一样的。如果企业需要自然人代开发票来解决企业经营中对于个人的无票支出和企业利润虚高等问题，可以在核定个人收入为经营所得的税务机关进行自然人发票代开。目前小编了解并整合了一些地区收集整合零散税源，对于自然人代开发票认定为经营所得并且对个税进行核定征收。个人所得税核定征收为0.5%-0.8%（经营所得），再加上1%的增值税和附加税，综合税率低至2%以下即可完税，并提供完税凭证。企业能够在最低成本情况下解决企业相关的无票支出和利润虚高等问题。

【第11篇】税务机关代开发票

问：代开普通发票的基本要求有哪些？

答：第一，根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十六条需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

禁止非法代开发票。”

第二、根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局公告2023年第59号)规定：“现将纳税人代开发票(纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外)办理流程公告如下：

一、办理流程

（一）在办税服务厅指定窗口

1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

2.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

（二）在同一窗口缴纳有关税费、领取发票。

本公告自2023年11月15日起施行。”

【第12篇】代开个人出租房屋发票

随着金税三期系统的不断升级完善，其庞大的大数据分析优势将使现有的税收体系变得更加透明。2023年5月11日，财政部等4部门在京召开房地产税改革试点工作座谈会，房地产税改革试点工作将会有新进展。

在这种税务管控大环境下，对不动产涉及的相关税务问题受到越来越多人的重视，尤其是关于个人出租房屋的一些税务事项，故小编整理了一下相关资料，仅供大家参考。

一、自然人代开房屋租赁发票，提供资料如下：

（1）房产证原件及复印件；

（2）房屋租赁合同原件及复印件；

（3）房屋所有权人身份证原件及复印件；

（4）经办人身份证原件及复印件（非房屋所有权人代开时提供）；

（5）填列“代开增值税发票缴纳税款申请表（房屋租赁）”格式如下；

二、自然人代开房租租赁发票时，根据不动产的形式不同，其涉及的税费计算要求有所区别，具体分析如下：

【第13篇】国税局代开的发票作废税金能退回吗

将开出的作废发票，全部追回，在纳税申报时，抵减申报期的应纳税款。不能直接退税，只能抵减以后应该缴纳的税金。

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。

对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

常见的发票作废情况主要有以下三种：

1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。

2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。

3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票;需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。

发票如何作废?

1、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。然后再对纸质发票作废，这就是次要的了，如果单位有作废章，盖作废章看起来正规点，如果单位没有作废章，就直接用笔写在发票上(发票自带复写，每一张都作废了)，然后将作废的三联发票保管好(很重要，一定不能遗失)，留单位备查就行了。

2、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的(金税系统里是不认可的)，只能采取开红字的方式冲掉该发票(开红冲发票有专门的手续，你应该知道)。

【第14篇】代开增值税发票

发票对于企业的重要性，要比我们想象的大得多！这是很无奈的现实，毕竟我们国家主要依靠“以票控税”！

所以我们即使是一般的上班族，也是需要了解一下发票的相关知识的。这样不仅可以让我们更好地通过财务报销，更能提高我们的工作效率。

怎么代开增值税发票？

代开发展需要分为两种情况，即代开增值税专用发票和贷款增值税普通发票。

1、代开增值税专用发票

小规模纳税人当需要增值税专票发票时，可以选择到税务机关代开增值税专用发票。当然，对于小规模纳税人来说，也可以选择自行开具增值税专用发票。

这可以说是最基本的财务知识了。当然，我是不建议小规模纳税人自行开具专票的。具体原因虎虎也是在《》这篇文章里面，详细说明了。

最主要的就是成本费用的问题，在这里虎虎就不再赘述了！

2、代开增值税普通发票

企业有的时候不得不雇佣自然人进行一些工作，在这样时候，企业也是需要获得发票，从而把相关费用在税前扣除的。

个人自然不能开具增值税发票。但是，个人可以去税务机关代开。当然，个人一般情况下，代开的是增值普通发票。

这样企业在获得发票以后，就可以税前列支相关费用了。需要注意的是，企业在支付给个人费用时，也是需要为个人代扣代缴个税的。对于这一点，企业需要格外注意。毕竟，企业如果不代扣代缴个税，也是需要承担责任的。

个人可以到税务局代开增值税专票吗？

个人代开增值税发票的时候，不是只能代开增值税普通发票，在特殊情况下也是可以代开增值税专用发票的。

这种情况就是，个人把自己的商业用房（不是住房）出租给一般纳税人企业时，可以到税务机关代开增值税专用发票。对于这一点，《财政部国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条，进行了详细的规定。

【第15篇】个人代开运费发票

情况一

自然人代开运费发票等如何缴纳个人所得税？

答复：

税务大厅不再预征个税。个人应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

参考：

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021 年第 8号）第三条规定，关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

情况二

自然人代开建筑施工发票等如何缴纳个人所得税？

答复：

个人应按照经营所得缴纳个人所得税。

参考：

根据《国家税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔1996〕127 号）第三条规定：“承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。

从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。”

情况三

自然人代开劳务报酬发票等如何缴纳个人所得税？

答复：

税务大厅不再征收个税，由支付方履行扣缴劳务报酬的个人所得税。预扣率20-40%。对于扣缴义务人未扣缴税款的行为，新个税法明确了纳税人自行申报的义务，也就是次年六月三十日前，或税务机关通知的限期内缴纳。

参考：

1、《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十三条的规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

【第16篇】营改增后个人去税务局代开发票税率

个人和公司发生了业务，公司需要个人提供发票，个人去税局代开3%的普通发票（3月-5月降低税率为1%）那么这个个人需要缴纳的税金是多少？公司还需要代扣代缴这个个人的所得税吗？

《中华人民共和国个人所得税法》规定，需要缴纳个人经营所得税的个人所得有9个项目：

1，工资，薪金所得。

2，劳务报酬所得。

3，稿酬所得

4，特许使用费所得

5，经营所得

6，利息，股息，红利所得

7，财产租赁所得

8，财产转让所得

9，偶然所得

然而国家税务总局发布的2023年61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办理（试行）》实行个人所得税全员全额扣缴的不包括上面的 经营所得！

意思是如果不是属于经营所得的其他情况，都是需要企业帮助个人实行代扣代缴义务！由企业方直接代缴个人的所得税。比如平时的工资，都是由企业代扣代缴的，但是其实企业在给个人支付，劳务报酬，稿酬所得，股息，利息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得的时候都应该形式代扣义务，需要给这个自然人完税。

那么现在问题来了，在实际发生了业务的时候，我们怎么去定义是不是发生经营所得？企业到底给不给这个个人实行代扣义务呢？？？？

劳务报酬所得属于：广告，展览，介绍服务，经济服务，影视，录音，录像，演出，书画，审稿，翻译，咨询，会计，法律，代办服务以及其他劳务取得的所得。

经营所得是所得：

1，个人对企业，事业单位实行承包经营，承租经营及转包，转租取得的所得。

2，个人依法从事办学，咨询，医疗及其他有偿服务产生的经营所得

3，个体工商户，个人独资企业，有限合伙企业的个人在境内取得的经营所得收益。

4，个人从事其他生产，经营活动取得的所得

其实还是比较模糊的，个人的判断是很有局限性。那么我们就把这个事情交给税务机关来判定，税务机关在代开发票的时候会按照税目代扣个税，完税凭证上面也会提现！

比如上述的发票就是划入的个人经营所得税，由代开个人直接在税务大厅完税。企业拿到发票以后就可以直接入账，不需要在承担代扣义务。

经营所得税如果是个体工商户或者个人独资企业有限合伙企业发生的业务，是可以按照两种形式，要么五级累进制，要么是税局直接给的一个固定税率计算，查账征收。

然而个人去税局代开，是有权利享受到核定征收的，（个人没有健全的财务部门，代开的发票不能反应企业的真实利润，故而核定征收）由主税务机关给予核定，核定的税率在0.5%-2%。我们可以看到上述的小编当地的税局代开的发票核定的就是0.5%个人经营所得税！！！！

企业拿到发票的时候还需要注意，如果个人去税局开出来的发票属于劳务报酬，那么会出现个人预扣税的情况（i56-b379-z735）

上述的发票其实税局预收的个人所得税，可以看到才缴纳了87.38元的个人所得税。企业收到这种发票的时候就应该履行代扣代缴义务，按照劳务报酬的预扣率计算个人所得税并申报！！后面税务又出台了政策，及个人在税局代开发票属于劳务报酬等，经营所得除外的其他形式，税务不在扣缴个人所得税。由企业按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的规定实行代扣代缴和全额申报。