【第1篇】运费发票怎么抵扣
运费发票开票提醒
1.运费直接支付给销售方，属于混合销售行为，和货物一起开具销售货物增值税专用发票，不得从第三方取得运输费增值税专用发票，即“一票制”；
2.运费支付给运输方，货款支付给销售方，属于两次增值税应税行为，运输方和销售方分别开具，不得从第三方取得运输费专用发票，即“两票制”；
《临沂东星焦化有限公司与山东七五能源有限公司买卖合同纠纷再审民事判决书》（山东省高级人民法院民事判决书（2016）鲁民再326号）（点击查看原文）：
①东星公司与七五能源公司签订了煤炭供应合同
②运输由七五能源公司组织，运费由七五能源公司承担；结算方式为承兑结算，款到发货，两票结算，运输票60元／吨，其余开具增值税发票。该增值税发票税率为17%。
③七五能源公司按约定给东星公司提供了公路、内河货物运输业统一发票和增值税发票。运输发票上载明承运人为微山县德隆运输有限公司、鱼台县永利运输有限公司等运输公司。七五能源公司提供的运输发票东星公司作为进项税额抵扣增值税销项税额使用，抵扣税率为7%。
④2023年7月27日，山东省临沂市国家税务局作出临国税罚（2011）78号税务行政处罚决定书，认定：东星公司2023年度和2023年度支付运费，收款方与承运人不一致，违反了1995年10月18日《国家税务局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发（1995）192号）第一条第三款“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项数额，否则不予抵扣”的规定，涉及七五能源公司提供的运输发票的抵扣税款为及附加合计125万元、罚款等（东星公司向山东省临沂市国家税务局缴纳了增值税款）。
⑤东星公司与七五能源公司签订煤炭工业合同，其双方实际进行煤炭交易时，东星公司将款全部支付给七五能源公司，七五能源公司交付煤炭，同时给东星公司提供增值税发票及多家运输公司的运输发票，东星公司将前述发票入账并进行了税务抵扣，双方事实上买卖均是按两票进行的，双方当事人对前述事实无异议。
七五能源公司主张双方为两票结算，其收款后出具的收据载明为货款，并未分别标明为货款或代收运费，也没有七五能源公司将运输公司出具的收据交东星公司的证据，其行为不符合代办运输的法律要求，七五能源公司收款后提供运输发票的行为不符合税法的相关规定，东星公司在收到收款单位与出具单位不一致运输发票时，并未提出异议，且未按法律的规定进行相应的税项进行抵扣。
⑥判决确定双方对于缴纳的税款和罚款承担同等责任正确（直白一点各承担50%损失）。
【第2篇】海运发票需要加上运费么
海运运费运价表（海运运费怎么算）
海运是指货主将货物委托给海运公司或者船东，从一个港口途经海路航线运送至另一个港口的行为；海运运费运价表则是指发生这种行为产生的费用。一般海运运费运价表是有：海运运费基本费和海运附加费组成，其中海运附加费相对比较复杂，多表现在国际海运中，上海交航船运内贸海运运费运价表的组成相对就简单很多。
海运运费怎么算的，针对内贸海运运输来说，主要就是依据航线和货物种类来计算就可以，计费方式简单，对于重货就是吨位x单价，轻货海运运输运价表是船舶载重吨乘以单价的计费方式，这种计费方式均摊到货物成本会高些。对应国际海运运输怎么算就会复繁琐了，特别是附加费的计算比较复杂，一般包含：超重附加费，港口附加费，选港附加费，港口拥挤附加费和变更装卸港等组成。
海运运费多少钱一吨
海运运费运价走势（2023年海运价格走势）
说到海运运费运价走势，对于大多数船东来说，2023年和2023年是个肥年，无论是内贸海运还是外贸海运都是海运运费运价走势都是一路看涨，许多船公司在这两年的盈利是过去几年的总和；然后海运运费运价走势并不会一直持续，2023年海运运费运价走势对与近洋航线短期还算比较稳定，内贸海运和欧美线路海运运价低迷，很多船东直接停航。
随着经济的回转复苏，建设步入正轨，有建设就有物流需求，海运在物流中占据重要一环，尽管今年海运运费运价走势不好，但是下半年整体海运价格走势可见向好迹象，船东们纷纷看好2023年海运价格走势，上海交航也寄希望2023年海运价格走势能有一波涨潮。
海运运费多少钱一吨
海运运费多少钱一吨（国内海运价格查询表）
海运运费多少钱一吨其实是每个货主想要的答案，普遍来说，无论是内河运输还是沿海海运，发货量越少单价越高，线路越长海运成本越高；比如海船3000吨的船舶，基本都是在300-500公里的区域航行，再远的距离航行单价就会高出很多了，所以海运运费多少钱一吨更多与发货量息息相关，单次发货量越大，海运运输成本就越高。
海运是凭借天然水系优势的运输，在运输成本上不会有铁运和汽运的铁路建设和公路建设维修，国内海运价格查询表普遍也比较简单，基本成本的计算就是人工和船舶以及燃油成本的计算，再加上一定的利润就是国内海运价格查询表。相对内河航运航道，有时候要疏通河道，和建造抬水坝，在这上面会多出过闸的维护费用，不过整体国内海运价格查询表差距并不大
【第3篇】个人运费发票税率是多少
安装发票的税率是多少？
设备安装属于增值税应税项目中的“其他修理修配劳务”，一般纳税人应按17%的税率开出发票，如果是小规模纳税人则按3%的税率开具发票。
如果需要经提供建筑（安装）劳务才完成设备安装的则应分别按设备销售17%税率及销售（建筑）服务11%税率缴纳增值税。
【例】甲公司与乙公司签订的合同不含税总价款为9600万元，税款为1560万元。其中设备不含税价款为8000万元，安装费不含税金额为1200万元，运费不含税金额为400万元（运输委托第三方，发票开给甲公司）。甲公司的会计处理如下：（单位：万元，下同）
借：银行存款 11160
贷：主营业务收入 9600
应交税费——应交增值税（销项税额） 1428 [（8000+400）×17%]
应交税费——应交增值税（销项税额） 132（1200×11%）
假设支付第三方运费444万元（价税合计），构成合同成本，取得专用发票并认证通过。
借：主营业务成本 400
应交税费——应交增值税（进项税额） 44
贷： 银行存款等 444
收到安装费发票怎么做账？
借：固定资产-安装费
应交税费-增值税-进项税额
贷：应付账款(已付货款贷记银行存款)
开安装发票的流程：
应当到贵公司所在的地税局申请代开发票
代开发票的流程和资料要求：
一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份
二、纳税人应提供资料
1.需出示的资料
申请代开发票人的合法身份证件
2.需报送的资料
1）安装合同
2）税务登记证（副本）
3）如果安装公司属于异地施工的话，应提供《外出经营活动税收管理证明》
三、税务机关承诺时限
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。
四、税务机关采取“先缴税、后开法票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。综合税负大约4.3%-5.3%之间。
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【第4篇】运费普通发票可以抵扣
取得普通发票与专用发票如何抵扣税款?
一、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
增值税的抵扣必须符合以下条件：
1、你公司必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人不能抵扣;
2、你取得的发票必须是合法的增值税专用发票，普通发票不能抵扣;
3、增值税进项税的抵扣必须符合税法相关规定。
二、普通发票不能抵扣，不管企业是一般纳税人还是小规模纳税人，普通发票都是不可以抵扣。
三、增值税专用发票抵扣是对于增值税一般纳税人来说的，一般纳税人收到增值税专用发票后，通过认证，进项税额可以抵扣销项税额，比如，一般纳税人单位1月份的销项税为3000元，收到的进项税额为1000元，那这个单位1月份只需交纳2000元的增值税就可以了。
增值税专用发票与增值税普通发票有什么区别?
1.发票的印制要求不同：
根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同：
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同：
增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同：
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同：
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
针对取得普通发票与专用发票如何抵扣税款的这一问题，文中已作出详细的解答，普通发票是不可以抵扣的，增值税专用发票的抵扣必须符合上文中所列出的条件，否则也是不可以进行抵扣的，更多内容敬请关注。
【第5篇】购买货物的运费增值税专用发票
企业经营发展过程中，购买固定资产时，会计人员一般通过购买价格和相关税费进行会计核算，那么购买固定资产的运费怎么做账?增值税如何处理?让好吖好大账房小编和你讲讲。
购买固定资产的运输费会计分录
1、进不需要安装固定资产发生运费：
借：固定资产
贷：银行存款或库存现金
2、购进需要安装固定资产发生运费：
借：在建工程
贷：银行存款或库存现金
3、安装完工投入使用，和安装材料费、安装费，购进原价一并结转：
借：固定资产—固定资产名
贷：在建工程—固定资产名
购买固定资产预付款怎么做账?
购买固定资产时增值税如何处理?
答：一般纳税人购买固定资产时增值税计入应交税费科目，相关分录处理如下：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
小规模纳税人购买固定资产时增值税计入固定资产科目，相关分录处理如下：
借：固定资产
贷：银行存款等
一般纳税人购入固定资产增值税可以抵扣进项税吗?
答：按新增值税条例规定，中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当缴纳增值税。
对于一般纳税人而言，应按照3%的征收率计算缴纳增值税。对于小规模纳税人而言，应按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式计算当期应纳税额。
综上所述，进项税是针对一般纳税人的特有概念，一般纳税人购进固定资产其进项税额符合《新增值税条例》及国家相关规定的前提下，可以抵扣。
【第6篇】什么时候运费可以抵扣增值税专用发票
可以的.最新规定:从3月1日起,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,所以,5月份申报截止日期之前勾选确认的发票,可以抵扣4月份的销项税额.
月初认证的发票当月可以抵扣吗
一般当月认证的发票都是当月抵扣.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证.如认证不符,按规定处理.
发票办理注意事项
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.
发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格.除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证.发票也通常称为付款单.在中国大陆,付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票.中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票.政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据.为内部审计及核数,每一张发票必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号.
1、凡前来代开发票的企业必须主动出示《发票购买印制簿》上注明的购票员身份证或办税员证.
2、凡办税员或购票员不能前来,除出示购票员办税员身份证件外还应出示代开人员的身份证件.
3、企业委托有资质中介公司前来代开发票的,必须出示企业法人代表签发的委托书及代开人员的身份证件.
4、如企业要求代开万元版增值税专用发票,必须填写《增值税专用发票最高开票限额、限购量申请(审核)表》,由专管员初审,主管所长审批转稽管科审批后,方可到窗口开具.
专用发票,'增值税专用发票'的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.
专用发票,海运条例术语,是指由国家税务总局批准统一印制的票据,它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证,包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》.
发票是指购销商品,提供或者接受劳务和其他经营活动中,开具、收取的收付凭证.由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票.发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具.
【第7篇】取得运输发票才能抵扣运费吗
【导读】：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依9%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，那么，收到道路运输发票可以抵扣吗？下面会计学堂小编带一起学习哦。
收到道路运输发票可以抵扣吗
答：小规模纳税人3%的没有抵扣联，所以不能抵扣的，一般纳税人开出的是9%的税率（2019新政）是可以抵扣的。
关于运输发票税控系统的说明及相应要求
运输发票税控系统是税控收款机模块二（带抵扣功能发票的税控管理）的一部分，包括税务端后台税控管理系统和企业端运输发票开票软件两部分。
（一）后台税控管理系统
后台税控管理系统实现了税控装置税控盘/传输盘的初始化、运输发票电子信息写盘、读取纳税人抄报信息、税控盘管理、运输发票认证、统计分析等功能。其中，运输发票税控系统密钥发行采用网络发行机制，总局已建立全国集中的发行中心。为保证密钥发行安全，总局将统一为每个省局配备一台税控专用密码机。各省必须与总局发行中心联网才可实现税控盘/传输盘的初始化、注销作废及运输发票跨省认证功能。
运输发票抵扣类型
1、运输单位提供运输劳务自行开具的运输业统一发票；
2、由“自开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“自开票纳税人，是指符合规定条件，向主管地税局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。”
3、由“代开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“代开票纳税人，是指除自开票纳税人以外的需由代开票单位代开货物运输业发票的单位和个人。” 是指主管地税局。
以上所称代开票单位是指主管地税局。经省级地税局批准也可以委托中介机构代开货物运输业发票。
4、运输单位主管地方税务局及省地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票（包括地方税务局代开部份）准予抵扣；
5、被认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输发票也准予计算抵扣进项税额。 《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）
6、其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。
准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票，对于收到道路运输发票可以抵扣吗这个问题的解答就到这里了，如果你对这个内容还有疑问的话可以到会计学堂进行在线提问。
【第8篇】运费发票增值税清单
导读：运费产生的增值税计入产品成本吗？如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，相关的会计分录小编已在文中为大家进行了整理，欢迎阅读。
运费产生的增值税计入产品成本吗?
如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中
会计分录如下：
借： 原材料(材料成本+运费成本)
进项税(材料进项税+运输进项税)
贷：应付账款/银行存款
如果是其他用途而获得的税票，则计入相应费用，比如销售发生的运输费
会计分录如下：
借：销售费用-运输费
进项税
贷：银行存款
增值税是否计入成本?
首先：采购成本结构中的相关税费，是指购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。
其次：增值税属于价外税，具有代收代缴的性质，与净利润的计算无关。如果不存在赊购赊销事项，“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额即表示本期应付未付的增值税增加净额。如果存在赊销事项，“应收账款——增值税”、“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额，则表示本期应交的增值税中有一部分本期并未收到，在收付实现制下不需要缴纳，故应从“应交增值税”中予以扣除。“应付账款——增值税”、“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额，说明本期购入存货应付的增值税(进项税额)中有部分并没有支付，而原来在核算“应交税金——应交增值税”时是将其作为当期“进项税额”抵扣当期“销项税额”的，依据收付实现制原则，这部分未付现的“进项税额”不能进行抵扣，故此应该加回。
以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运费产生的增值税计入产品成本吗的有关问题，如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，若对此仍感到疑问，可点击窗口与答疑老师进行在线咨询!
【第9篇】铁路运费发票抵扣
来源：会计学堂
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导读：运费发票抵扣增值税的规定是什么？税务问题一直是刚接触会计的朋友既头疼又必须要掌握的知识，为了帮助更多人能够顺利的理解，会计学堂小编整理了一些通俗易懂的概念，仅供大家进行参考阅读。
运费发票抵扣增值税的规定是什么?
答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.
进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '
准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.
报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?
答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'
运费发票抵扣增值税的规定是什么?看完了上文中小编整理的详细内容后,相信各位的心中已经有了自己的认知和理解.学会更多精彩的财务知识,一定不能错过会计学堂的更新!
【第10篇】2023运费发票税率
秒哥，我在京东上买了点饮品招待客户，但是有个奇葩的事情，为什么配送费开16%的税率？不应该是6%吗？
01秒哥曾经在一家大型设备制造企业工作，当然那都是营改增之前的事情了。设备生产出来要销售出去，就涉及到运输的。营改增之前，销售货物是缴纳增值税的，而运输服务是缴纳营业税的。
当时的货物增值税税率是17%，运输服务的税率是3%，按照当时的政策，销售货物并提供运输服务是混合销售行为。
《增值税暂行条例实施细则》第五条规定 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
所以，按照政策，我当时给客户把货物和运费均开具了17%的增值税发票，「当然，这个其实对销售方是不利的，特别是大型设备运费比较高的情况下，后面具体也进行了一些筹划的安排」
这种行为是混合销售一并缴纳增值税无疑，这个事情当时还遇到一个小插曲，有个客户的会计死活不收你给他开的品名是运输费的17%的增值税专用发票，他非要公路、内河货物运输业统一发票。
我给他说了半天政策，又说你这个还能多抵扣进项税「公路、内河发票只能计算抵扣7%」，但是始终没把她说通，后面我让她去问问他们主管税务局，后面也没找我，估计他们税务局说法和我一样。
02最新的《增值税暂行条例》第一条就规定了，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
所以，我们可以看到，不管是你销售货物、加工、修理修配劳务，或者是销售服务，亦或是销售无形资产、不动产等，都涉及到增值税，而且我们很清楚，我国目前增值税税率有16%、10%、6%三档（这里不说0%），不同的销售行为适用不同税率的。
那么我发生了应税行为，我对应着去看我适用那个税率不就得了，也不是个事。
但是，经济业务多样化，一个单位怎么会如此单纯。
这个世界上，单纯的人总容易受伤，鸡蛋同时放在一个篮子里面，有时候风险特大，多元化经营是现状，滴滴都开始送外卖了，美团都开始美团打车了，我看我朋友圈，微商会计也挺多。
传统行业衰弱，我们就进军新兴行业，多给自己一条路，也多一个选择，所谓东边不亮西边亮，企业更是如此，卖点主打商品，搞点副业，做做代理，参合一下第三产业 ，挺好的。
03企业搞搞两种或者多种不同的业务，彼此之间是没有任何关系的，在增值税上我们称之为兼营销售。
《增值税暂行条例》第三条规定纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
也就说，你得给我算清楚，别搞混了，你卖东西开你的16%的发票，你搞服务，就老实开6%的发票，不管是合同、发票、账务你都给我分开核算，算清楚，别搞混了，别把16%的按6%交税了，如果没算清楚核算混乱，没关系，税务局来通通给你按最高税率征税。
看似很清晰的一个事项，有朋友却跑来问二哥，二哥我们兼营不同税率业务，比如我们销售服务的税率是6%，是不是必须购进的6%的税率的发票才能抵扣，相当于分开核算啊。
好了，这个真的想多了。完全不是这个匹配关系，抵扣的是符合规定的「税额」，而不是税率。
我们只要取得合法的扣税凭证，按照扣税凭证注明的或者计算得出的税额，就可以直接抵扣，至于是不是要和销售税率匹配，没有这个说法。而兼营说的分开核算和这个更没有任何关系，是对销售额的分开核算。
你看这份发票，又是5%，又是6%，又是17%（现在16%）的，出租房屋的简易计税，收物管费的，转售水电的，这就是兼营。
其实你会发现，对于兼营来说，业务之间都是相互独立的，没有什么依存关系，比如，宾馆（酒店）房间里售卖饮料食品，你住我酒店，你可以选择消费饮料，也可以不消费，反正不是依存关系。
04但是有种业务，它可不是兼营那么简单。
比如销售货物带安装，销售货物带配送，就像文章开头这张发票，很简单，你去买个空调，卖空调的负责给你运输到家并安装好。这种业务我们就不是兼营行为，给他取个名字叫混合销售。
混合销售行为有其特有的特点。
1、必须满足几个同一，同一个购货者或者服务对象，同一时间内发生的同一笔合同确定的经济业务。
2、业务活动中必须含货物和服务，可以简单理解为同一笔合同中的销售或者服务内容必须含有货物，这是一个确认混合销售的关键特殊点。而且一项销售活动中的两项销售行为之间必须从逻辑上有着紧密的从属关系，即有了甲，才有了乙，乙的发生以甲的发生为前提，且两者之间有着密切关联，这是判断混合销售的关键。
混合销售和兼营适用税率可就大不相同了。既然还是混合，也就是要混而为一，只有一个适用税率。那具体是用货物的税率还是用服务的税率来交税呢？
这个也是有规定的。
财税2023年36号文第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
如果判断混合销售适用税率后，比如销售货物带安装劳务，判断单位是从事货物货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，那么应该按16%进行开票纳税。
开票的税率选择当然按16%来了，品名嘛，是运输费就是运输费，运输费为什么16%呢？因为是混合销售嘛，编码如何选？当然这种二哥和你从属商品税目确认方面具有同质性，应该选用同一个商品编码进行开票。所以从这点来看，二哥觉得文章开头的这张发票还是有瑕疵。
下面这张清单的编码我个人觉得就没问题，如图：
05关于兼营和混合销售其实主要就是如上所述。
当然也是有例外的，比如，国家税务总局公告2023年第42号有了新规定。
一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
至于分开核算就是从合同约定到发票开具、账务处理都需要分开。
因为有些业务他还是比较特殊的，虽然是销售为主，但是安装比例也不小，如果一并按16%计税，负担还是重，所有有上述一些特殊规定，也算是对混合销售的一种削弱。
商品交易日益复杂，兼营与混合销售行为在实务中其实还是较难区分，有时候非常容易造成税率或者征收率使用的错误。特别是在政策理解上本身就存在个体差异，税务机关在执行政策过程中和纳税人自己的争议也会不断。
随着后期国家简并增值税政策的继续出台，我国的增值税制也会越来越规范，纳税人的税法遵从成本也会逐渐降低。
【第11篇】运费发票如何抵扣
导读：运费发票抵扣增值税的规定是什么？税务问题一直是刚接触会计的朋友既头疼又必须要掌握的知识，为了帮助更多人能够顺利的理解，会计学堂小编整理了一些通俗易懂的概念，仅供大家进行参考阅读。
运费发票抵扣增值税的规定是什么?
答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.
进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '
准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.
报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?
答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'
运费发票抵扣增值税的规定是什么?看完了上文中小编整理的详细内容后,相信各位的心中已经有了自己的认知和理解.学会更多精彩的财务知识,一定不能错过会计学堂的更新!
【第12篇】货运发票可以写运费吗
运费发票一般有9个点的税和3个点的税。特殊情况下，比如2023年，小规模纳税人开具的发票还有有可能存在1个点的税和免税的情况。
运费发票是交通运输业发票的简称。
交通运输业，指的是使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：水路运输服务、陆路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
1.陆路运输服务：铁路运输服务，其他陆路运输服务包含公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。其中出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的 管理费用 ，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。
2.水路运输服务：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
3.航空运输服务：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税
4.管道运输服务：是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
根据增值税暂行条例的相关规定，增值税一般纳税人，交通运输服务税率为9%，也就是大家通俗的说法，按照9个点开票。增值税小规模纳税人开具交通运输服务按照征收率3%，开具发票。
近年来，由于疫情影响，国家为了助力小微企业发展，对增值税小规模纳税人出台了一些优惠税收政策的规定。
增值税小规模纳税人，2023年4月1日之后开具的发票，适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。这也就可能存在运输发票免税的情况。而增值税小规模纳税人2023年3月31日前取得应税销售收入，按照前期疫情减免优惠政策按照1%征收率开具增值税发票。
【第13篇】运费普通发票增值税专用发票
大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。
发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.
普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。
增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。
增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。
--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：
1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.
2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4．发票的联次不同：'增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。
在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。
举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款117 000元，增值税税率17%，则：
1.开具增值税专用发票时，金额为100 000元，税率为17%，税额为17 000元，价税合计为117 000元；
2.开具普通发票时，金额为117 000元。
不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。
对于购货方而言：
1.如果取得普通发票，那么117 000元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；
2.如果取得增值税专用发票，那么100 000元应当计入相关资产成本，17 000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。
5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别;
1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业；
2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。
3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；
二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。
增值税专用发票和增值税普通发票的区别
增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。
购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。
他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。
1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。
2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。
3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。
4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行
假设有a、b、c三个公司
（1）b从a买了100元的货，a开给b一张增值发票，货款是83元，税额是17元。
对a来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？退税的话能退多少元？
（2）接着b按200元的价格把货物卖给了c，b可以开给c普票还是增票？
如果b开给c普票，b的利润、扣税、退税各是多少？
如果b开给c赠票，b的利润、扣税、退税各是多少？
（2）c从b那边买了200元的货，自用，不卖给下家，对c来说，开普票和开赠票有区别么？
问题补充：b开给c增票，c到哪里抵扣呢？
关键在于a、b、c是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对a无影响，开什么票他都得按17%计算税额；对b，如果索取普通发票，则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增值税专用发票，则可以凭票上税额减去此部分税额不缴，c购进b的货物，可以要普通发票，也可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果仅索取普通发票，无论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭专票扣税的
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【第14篇】增值税运费发票抵扣清单
运输发票符合什么条件可以抵扣增值税?
1.运输发票必须合法。增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)，是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额抵扣货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
2.运输发票上注明的扣除项目必须符合规定。准予抵扣的货物运费金额，是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
3.货运发票内容填写必须齐全且与购货发票内容相符。准予计算扣除进项税额的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物种类、货物数量、运输单位、运输金额等项目填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。
4.运输费用价格要合理。纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣。
运输行业增值税抵扣的项目是什么?
运输行业增值税可以抵扣的项目：
纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税进项税额，经认证后可以从销售货物、劳务和应税服务的销项税额中抵减，不足抵减的部分留待下期继续抵扣。
交通运输业的主要进项来自燃油、维修等，加强车辆固定资产改造和更新，以及日常取得稳定的进项税额;
购进的设备及自用车辆取得的进项税;
办公费、水电费、仓储费、装卸搬运费、其他运输企业转运费、广告费等取得增值税专用发票的进项税额。
以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运输发票符合什么条件可以抵扣增值税的全部内容了，需要满足的条件小编已在文中为大家整理出来了，运输行业增值税抵扣的项目是什么?上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。
【第15篇】运费没取得发票可以抵扣吗
最近，长江公司（化名）接到税务机关通知：上半年收到黄河公司一张发票，黄河公司已经走逃且未报税。这张发票不能用于计税，并且要接受税务调查，视具体情形作下一步处理。
那么，是不是只要上游走逃不报税，下游发票就不能用，甚至上游违法、下游也要承担责任呢？
这要区分具体情况来看，其中关键在于“三流（发票流、资金流、货物流）一致”。
1
可以证明三流一致
如果上述二公司之间确实发生了货物交易，资金已经支付，发票票面内容与实际业务完全相符，则长江公司提供证据，证明事实，此发票其实并无问题，仍可正常入账并依法用于计税（抵扣增值税、在所得税前扣除等）。
长江公司需要提供证据包括：
证明资金流：
（1）银行单据
（2）资金流水。（注意：现金支付、承兑汇票通常会被重点关注）
证明货物流：
（1）购货合同或者协议
（2）运输单据及运费支付凭证
（3）入库单据、领用单据、领用项目合同或者协议等
证明发票流：
发票联、抵扣联
需要提醒会计们的是：
如果上述款项尚未支付，本身并不构成“三流不一致”、资金流不真实的理由。但需要提供尚未支付原因证据，比如相关合同或者协议约定付款期限未到、货物存在瑕疵尚处于沟通之中、本公司资金困难（可以用银行流水证明）、二公司定期对账单据等。
2
有实际交易的第三方开票
我们延伸一下这个案子：假设长江公司工地建设过程中，对于部分货物可以采取现场购货方式。
某天，有人拉了一批货物来，自称是“黄河公司”的（其实不是）；双方讲好价，就把货物留下了。长江公司索取发票，“黄河公司”的人就提供了黄河公司开具发票（其实是从黄河公司买票）。
（一）发票方面
这种情况就是俗称“三方票”。
对于长江公司来讲，三流俱全，本无问题。关键在于是否“不知情”；只要长江公司能够提供上述证据，合理证明本公司就是以为货出自黄河公司，款项也付给黄河公司（这个很重要；如果付到其他账户，就说不清了。如果付到黄河公司账户，对方如何操作，则与本公司无关），发票也是黄河公司开具，自然符合逻辑。而且基于“无罪推定”原则（行政处理“优势证据”规则），如果“本公司确实不知情”，则通常不会被认定“发票违法”。
（二）税收方面
当然，这种“三方票”的情形，对方肯定违法；也就是说，这张发票确实不能用了。长江公司如果能够联系到真正的销售方（就是实际送货的人），由真正销货方为本公司补开发票；则补开发票可正常入账并依法用于计税。如果不能补开发票，则产生税收方面的损失了（不能用于抵扣增值税及所得税税前扣除）。
3
本公司直接买票但货物交易真实存在
再修改一下这个案子：长江公司从某人手里买了一批货，但是销售人无法提供发票，本公司就直接找到黄河公司，买了这张发票。
（一）发票方面
毫无疑问，买票违反税法甚至刑法，需要依法承担行政甚至刑事责任。
注：《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（此案，长江公司与黄河公司并无实际业务，却让黄河公司为本公司开票）。
第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（二）税收方面
既然确实购买货物，则仍可按前文联系实际销售人“补票”处理。
4
本公司直接买票，无真实购货业务
假设长江公司并未购货，只是出于抵税目的，而购买此票。则因发票违法，需要依法承担行政甚至刑事责任；且因并未发生实际购货，也不存在补票、计税（抵扣、扣除）等情形，自须依法补税、缴纳滞纳金及罚款，视金额、情形也会构成偷税或者逃税的违法甚至犯罪事实。
对方走逃的“失控发票”，这次你会处理了吗？
上述“长江公司”、“黄河公司”皆为化名；并非实际长江公司、黄河公司。若有雷同，纯属巧合。
【第16篇】运费发票有普通发票吗
企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？
增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？
目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。
以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。
对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。
按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增
1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳
2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依据】
《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。
增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！
注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。
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