【第1篇】运费发票如何开具
一、货物运输服务发票开具基本规定
纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
二、铁路运输企业发票开具规定
铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
运费杂费收据可作为发票清单使用。
三、互联网物流平台企业为货物运输业小规模纳税人代开专用发票
1.经省税务局批准，互联网物流平台企业可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人代开专用发票，并代办相关涉税事项。
(1)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务，并办理了工商登记和税务登记。
(2)提供公路货物运输服务的，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的，取得
(中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》。(3)在税务登记地主管税务机关(以下简称主管税务机关)按增值税小规模纳税人管理。
(4)注册为该平台会员。
2.纳入试点范围的互联网物流平台企业，应当具备以下条件：
(1)国务院交通运输主管部门公布的无车承运人试点企业，且试点资格和无车承运人经营资质在有效期内。
(2)平台应实现会员管理、交易撮合、运输管理等相关系统功能，具备物流信息全流程跟踪、记录、存储、分析能力。
3.试点企业按照以下规定代开增值税专用发票；
(1)试点企业仅限于为符合条件的会员，通过本平台承揽的货物运输业务代开专用发票。
(2)试点企业应与会员签订委托代开专用发票协议，协议范本由省局统一制定。
(3)试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码(或税务登记证号码或组织机构代码)。
货物运输服务接受方以试点企业代开的专用发票作为增值税扣税凭证。抵扣进项税额。
(4)试点企业代开的专用发票，相关栏次内容应与会员通过本平台承揽的运输业务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。
(5)试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票，并据以抵扣进项税额。
(6)试点企业代开专用发票不得收取任何费用。
四、公共交通运输服务免税规定
公共交通运输服务的具体范围，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次，并选择相应的减免税性质代码。
【第2篇】公路运费发票能抵扣吗
有读者朋友取得两张地铁发票，是员工出差的费用，问是否可以抵扣增值税？
首先，我们看到这两张发票都是增值税普通发票。
我们知道对于抵扣凭证来说，本身增值税普通发票除了特殊情况，并不能作为抵扣凭证，几种特殊情况也是明确的。
那就是以增值税普通发票为载体开具的农产品收购、销售发票；通行费电子普通发票；旅客运输服务发票等，具体如下：
所以，对于大家取得的增值税普通发票能不能抵扣的问题，你首先只能看是否是属于上述可以抵扣的增值税普通发票的类型范围。
那么具体我们来分析一下,很显然，地铁发票并不是农产品收购、销售，也不是通行费发票(通行费是针对车辆通行收取的费用）
那么最后就是看看旅客运输发票了。
地铁发票是否是旅客运输服务？
关于是否是旅客运输服务，这个财税2023年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目，地铁运行属于城市轨道交通运费，自然也是提供的旅客运输服务。
目前可以抵扣的各类旅客运输服务到底如何计算和申报？
1、取得增值税专用发票。
勾选确认后，应该填写到第1、2、35栏次去申报抵扣。同时还要统计填写到第10栏。
2、取得增值税电子普通发票的
以发票上注明的税额申报抵扣。
这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。
申报就这样填写：
3、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。
按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申报表填写如下：
4、取得注明旅客身份信息的铁路车票的
按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
这张铁路车票，可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72
申报填写如下：
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
那么这张发票可以抵扣的税额=
30/1.03*0.03=0.87
申报填写如下：
所以，取得的地铁增值税电子普通发票是可以抵扣的，直接按照发票上注明的税额填写申报表即可。
当然最后二哥还是要补充一句，如果用于个人消费等不能抵扣的项目自然也是不能抵扣的，前文的前提条件是企业员工正常的出行费用，属于企业的支出发生的出行费用。
为什么地铁发票有3%，又有9%呢？
这个也很好理解，作为运输服务，一般税率就是9%，而地铁运输又属于公共交通运输服务，按规定有简易计税政策，简易计税是3%。
【第3篇】什么时候运费可以抵扣增值税专用发票
可以的.最新规定:从3月1日起,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,所以,5月份申报截止日期之前勾选确认的发票,可以抵扣4月份的销项税额.
月初认证的发票当月可以抵扣吗
一般当月认证的发票都是当月抵扣.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证.如认证不符,按规定处理.
发票办理注意事项
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.
发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格.除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证.发票也通常称为付款单.在中国大陆,付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票.中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票.政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据.为内部审计及核数,每一张发票必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号.
1、凡前来代开发票的企业必须主动出示《发票购买印制簿》上注明的购票员身份证或办税员证.
2、凡办税员或购票员不能前来,除出示购票员办税员身份证件外还应出示代开人员的身份证件.
3、企业委托有资质中介公司前来代开发票的,必须出示企业法人代表签发的委托书及代开人员的身份证件.
4、如企业要求代开万元版增值税专用发票,必须填写《增值税专用发票最高开票限额、限购量申请(审核)表》,由专管员初审,主管所长审批转稽管科审批后,方可到窗口开具.
专用发票,'增值税专用发票'的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.
专用发票,海运条例术语,是指由国家税务总局批准统一印制的票据,它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证,包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》.
发票是指购销商品,提供或者接受劳务和其他经营活动中,开具、收取的收付凭证.由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票.发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具.
【第4篇】运费普通发票增值税专用发票
大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。
发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.
普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。
增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。
增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。
--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：
1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.
2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4．发票的联次不同：'增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。
在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。
举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款117 000元，增值税税率17%，则：
1.开具增值税专用发票时，金额为100 000元，税率为17%，税额为17 000元，价税合计为117 000元；
2.开具普通发票时，金额为117 000元。
不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。
对于购货方而言：
1.如果取得普通发票，那么117 000元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；
2.如果取得增值税专用发票，那么100 000元应当计入相关资产成本，17 000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。
5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别;
1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业；
2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。
3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；
二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。
增值税专用发票和增值税普通发票的区别
增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。
购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。
他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。
1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。
2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。
3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。
4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行
假设有a、b、c三个公司
（1）b从a买了100元的货，a开给b一张增值发票，货款是83元，税额是17元。
对a来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？退税的话能退多少元？
（2）接着b按200元的价格把货物卖给了c，b可以开给c普票还是增票？
如果b开给c普票，b的利润、扣税、退税各是多少？
如果b开给c赠票，b的利润、扣税、退税各是多少？
（2）c从b那边买了200元的货，自用，不卖给下家，对c来说，开普票和开赠票有区别么？
问题补充：b开给c增票，c到哪里抵扣呢？
关键在于a、b、c是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对a无影响，开什么票他都得按17%计算税额；对b，如果索取普通发票，则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增值税专用发票，则可以凭票上税额减去此部分税额不缴，c购进b的货物，可以要普通发票，也可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果仅索取普通发票，无论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭专票扣税的
更多关于注册上海公司相关资料查询：www.hujunsh.com
或关注微信公众号上海沪隽企业代理有限公司
【第5篇】销售货物时的运费发票吗
一会计咨询，收到一张增值税专用发票，上面同时存在销售、运费。开票是生产企业，这张发票合理吗，可以抵扣吗?
可以抵扣，这个属于混合销售。从主营，按照销售货物缴纳增值税。
文件出处：《营业税改征增值税试点实施办法》
第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
根据上述判断：
1、销售方自己运输（前提自己有运输资质，运输属于许可经营）：因为属于混合销售，按照销售货物缴纳增值税，所以运费作为价外费用，按货物的税率缴纳增值税。所以销售方开具了同一张增值税专用发票。
同一张增值税发票专用发票只能有一个税率。
因为混合销售的存在，所以许多企业把运输部门拨离，独立成立运输企业。因为销售货物是17或13%的税率，而运输只有11%的税率。这样可以把运费的部分税率降下来。
2、销售方自己不运输，委托其他运输企业。分两种情况：
（1）收取运费，按全部金额开发票给购买方。运输企业的发票开具给销售方。
（2）收取运费，按扣除运费的销售额开具发票给购买方，而运输企业的发票直接开具给购买方。
显然上述企业，如果不是自己运输，选择的是方法一。
同一张增值税发票专用发票只能有一个税率。
但是前几天有一会计，提供一张同时有17%销售，11%的运费发票给我看。新版防伪税控可能对此进行了修改，确实开具出来了。但是销售货物同时提供运输，属于混合销售，应该按17%开具发票。
关于企业财税、会计学习、政策解读等更多更全的信息，可关注微信公众号“易嘉财税（id：yijia309）”，为大家及时更新。
【第6篇】运费发票的抵扣增值税
答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.
进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '
准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.
报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?
答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'
【第7篇】个人代开运费发票
情况一
自然人代开运费发票等如何缴纳个人所得税？
答复：
税务大厅不再预征个税。个人应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
参考：
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021 年第 8号）第三条规定，关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
情况二
自然人代开建筑施工发票等如何缴纳个人所得税？
答复：
个人应按照经营所得缴纳个人所得税。
参考：
根据《国家税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔1996〕127 号）第三条规定：“承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。
从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。”
情况三
自然人代开劳务报酬发票等如何缴纳个人所得税？
答复：
税务大厅不再征收个税，由支付方履行扣缴劳务报酬的个人所得税。预扣率20-40%。对于扣缴义务人未扣缴税款的行为，新个税法明确了纳税人自行申报的义务，也就是次年六月三十日前，或税务机关通知的限期内缴纳。
参考：
1、《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十三条的规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
【第8篇】销售货物有运费增值税专用发票
这个公告已经出台，物流运输企业要注意啦！
国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告
国家税务总局公告2023年第99号
为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），现将有关问题公告如下：
一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2023年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。
四、除本公告第三条外，其他规定自2023年1月1日起施行，《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第一条第一项、第二条、第三条同时废止。
大白菜点评：关于货物运输发票，在我国已经经历了多种形式，最早的是公路、内河货物运输业统一发票【下图一】，可以抵扣票面金额的7%；然后过渡到货物运输业增值税专用发票，税率提高至11%【下图二】；现在的又一次改变，相信也是为了和增值税发票税控系统相衔接，就象农产品采购发票纳入增值税普通发票一样，早晚要纳入税务的千里眼管理。那么问题来了，机动车的有可能将来纳入增值税税控系统吗？
这是会计实战讲师大白菜，2023年在今日头条给大家整理发布的第1条专业文章【累计第47条】，希望大家喜欢！一个人力量有限，如文中叙述有错误，欢迎大家共同探讨指正！
大白菜，会计师，正保教育开放平台讲师、汉唐财税在线实战讲师，专注会计实战教育。原创的《大白菜会计实战教程》，已经在山东省版权局获得登记，详情可访问《大白菜会计旗舰店》。
要做好会计，就找大白菜！
【第9篇】运费可以开具增值税专用发票吗
增值税专用发票的使用及管理
一、专用发票的联次
专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联（核算销项）、发票联（核算进项）、抵扣联（抵扣进项）。
二、专用发票的开票限额
最高开票限额由一般纳税人申请，由区县级税务机关审批。
三、专用发票领购和使用（了解）
四、专用发票的开具范围
1.不得开具专用发票情形：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。
（2）销售免税货物。
（3）向消费者个人提供应税服务。
（4）适用免征增值税的应税服务。
2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
五、专用发票开具要求
（一）项目齐全，与实际交易相符；
（二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具；
（五）一般纳税人销售货物或应税服务可以汇总开具专票；
（六）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。
六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定
七、加强专用发票的管理（了解）
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理：
对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款。
【例题·计算问答题】a电子设备生产企业与b商贸公司均为增值税一般纳税人，2023年10月有关经营业务如下：
（1）a企业从b公司购进生产用原材料和零件，取得增值税专用发票，注明价款180万元，税金30.6万元；
（2）b公司从a公司购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得a开具的增值税专用发票注明价款270万元，税金45.9万元，b公司以销货款抵顶应付a企业货款和税款后，实际支付货款90万元，税款15.3万元；
（3）b公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购款30万元，支付运输公司不含税运费3万元，取得增值税专用发票。入库后将收购农产品的40%作为集体福利消费，60%零售给消费者，取得含税收入35.03万元；
（4）a企业为b公司制作电子显示屏，开具普通发票取得收入9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司进行专业加工，取得专用发票，并支付加工费2万元；
（5）b公司销售电脑和其他物品取得含税销售收入298.35万元，均开具普通发票。
要求：分别计算a、b企业10月份应缴纳的增值税额。
【答案及解析】
a企业：
销项税额=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（万元）
进项税额=30.6+2×17%=30.94（万元）
应纳增值税额=47.6－30.94=16.66（万元）。
b企业：
销项税额=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（万元）
进项税额=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（万元）
应纳增值税额=77.98－48.44=29.54（万元）
有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！
【第10篇】运费发票有普通发票吗
企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？
增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？
目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。
以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。
对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。
按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增
1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳
2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依据】
《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。
增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！
注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。
声明：本文图片来源于网络
【第11篇】货运发票可以写运费吗
运费发票一般有9个点的税和3个点的税。特殊情况下，比如2023年，小规模纳税人开具的发票还有有可能存在1个点的税和免税的情况。
运费发票是交通运输业发票的简称。
交通运输业，指的是使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：水路运输服务、陆路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
1.陆路运输服务：铁路运输服务，其他陆路运输服务包含公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。其中出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的 管理费用 ，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。
2.水路运输服务：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
3.航空运输服务：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税
4.管道运输服务：是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
根据增值税暂行条例的相关规定，增值税一般纳税人，交通运输服务税率为9%，也就是大家通俗的说法，按照9个点开票。增值税小规模纳税人开具交通运输服务按照征收率3%，开具发票。
近年来，由于疫情影响，国家为了助力小微企业发展，对增值税小规模纳税人出台了一些优惠税收政策的规定。
增值税小规模纳税人，2023年4月1日之后开具的发票，适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。这也就可能存在运输发票免税的情况。而增值税小规模纳税人2023年3月31日前取得应税销售收入，按照前期疫情减免优惠政策按照1%征收率开具增值税发票。
【第12篇】外贸运费发票抵扣
一、运费发票，备注栏上是空的，没写起运地、到达地、等是否可以入账，认证抵扣？
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。因此，未按规定开具的发票不得作为有效的税收凭证在所得税税前扣除及进项抵扣。
二、收取介绍客户的费用，需要开具发票税率是多少？
如果是给他人介绍客户，起到中介的作用，则应按照经纪代理服务开具发票并缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%；企业所得税方面应当并入收入总额缴纳企业所得税。
三、与总公司签订合同，子公司完成这些业务， 总公司是一般纳税人，公司不是一般纳税人，子公司到当地税务代开3%增值税专用发票，我们用来抵扣进项？还是是由他们总公司开具增值税专用发票用来抵扣？
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)文件规定：“二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。因此，应由实际提供服务并收取款项的单位开具发票。
四、小规模纳税人出口企业在税务代开3%的增值税专用发票可以退税吗？
出口企业取得的税务机关代开增值税专用发票可以申请出口退税。外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
【第13篇】不能抵扣运费发票需要认证
【导读】：发票的话大家在生活工作中经常要用到,而且发票的话会分为增值税专用发票和普通发票,专用发票的话会涉及到认证抵扣的问题,有小伙伴在问,5月初认证的发票能够抵扣4月份的税额吗?今天小编就和大家一起分享下相关的内容.
5月初认证的发票能够抵扣4月份的税额吗
可以的.最新规定:从3月1日起,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,所以,5月份申报截止日期之前勾选确认的发票,可以抵扣4月份的销项税额.
月初认证的发票当月可以抵扣吗
一般当月认证的发票都是当月抵扣.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证.如认证不符,按规定处理.
发票办理注意事项
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.
发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格.除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证.发票也通常称为付款单.在中国大陆,付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票.中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票.政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据.为内部审计及核数,每一张发票必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号.
1、凡前来代开发票的企业必须主动出示《发票购买印制簿》上注明的购票员身份证或办税员证.
2、凡办税员或购票员不能前来,除出示购票员办税员身份证件外还应出示代开人员的身份证件.
3、企业委托有资质中介公司前来代开发票的,必须出示企业法人代表签发的委托书及代开人员的身份证件.
4、如企业要求代开万元版增值税专用发票,必须填写《增值税专用发票最高开票限额、限购量申请(审核)表》,由专管员初审,主管所长审批转稽管科审批后,方可到窗口开具.
专用发票,'增值税专用发票'的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.
专用发票,海运条例术语,是指由国家税务总局批准统一印制的票据,它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证,包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》.
发票是指购销商品,提供或者接受劳务和其他经营活动中,开具、收取的收付凭证.由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票.发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具.
5月初认证的发票能够抵扣4月份的税额吗?小编告诉大家是可以的,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.
【第14篇】海运费发票能抵扣吗
这张发票是读者的一位朋友通过微信发给我的。我想我可以从中学习一些税务知识，所以我特意把它发到官方账户之上给你看。如果你有类似的发票，如果你不明白或者有点特殊，你可以给我留言
我开发票的目的只是让你从发票的角度看这张发票是否属于扣除凭证。在这里，我们不讨论发票是否由普通纳税人获得，纳税人是否用于免税和其他不可抵扣的行为。我们假设这些其他条件都满足
我们只看一下发票是否是合法的扣除凭证
这张发票是关于什么的？从发票的正面，我们可以很容易地看出这是一张跨海运输发票。它跨越琼州海峡，是广东湛江至海南海口的跨海渡轮客货发票
员工乘船过海的发票可以扣除吗
根据规定，我们购买客运服务时规定了哪些类型的扣除凭证
事实上，上面是：
显然，上述客运客运发票不是特价机票、增值税电子普通发票，也不是机票或火车票
只能是最终一种具有乘客身份的水路票
该发票是否识别乘客
显然，它表明。
这张发票是购买的水路票吗
没问题。海运旅客也是水路运输
因此，本发票可以根据票面之上的旅客运输金额扣除
进项税=83/(1+3%）*3%
车辆费用的扣除情况如何？许多人还说，发票之上的车辆费用也可以扣除
当然，车辆的通行费可以扣除
但使用船只运输车辆穿越海洋，实际上并不是车辆的通行费。想想看，你计算过马路、桥梁或大门的通行费吗？两者都不
这只能算作车辆的运输费。如果你想扣除这辆车的交通费，你必须开一张特价票。显然，这种发票不能用作扣除凭证
【第15篇】运费没取得发票可以抵扣吗
最近，长江公司（化名）接到税务机关通知：上半年收到黄河公司一张发票，黄河公司已经走逃且未报税。这张发票不能用于计税，并且要接受税务调查，视具体情形作下一步处理。
那么，是不是只要上游走逃不报税，下游发票就不能用，甚至上游违法、下游也要承担责任呢？
这要区分具体情况来看，其中关键在于“三流（发票流、资金流、货物流）一致”。
1
可以证明三流一致
如果上述二公司之间确实发生了货物交易，资金已经支付，发票票面内容与实际业务完全相符，则长江公司提供证据，证明事实，此发票其实并无问题，仍可正常入账并依法用于计税（抵扣增值税、在所得税前扣除等）。
长江公司需要提供证据包括：
证明资金流：
（1）银行单据
（2）资金流水。（注意：现金支付、承兑汇票通常会被重点关注）
证明货物流：
（1）购货合同或者协议
（2）运输单据及运费支付凭证
（3）入库单据、领用单据、领用项目合同或者协议等
证明发票流：
发票联、抵扣联
需要提醒会计们的是：
如果上述款项尚未支付，本身并不构成“三流不一致”、资金流不真实的理由。但需要提供尚未支付原因证据，比如相关合同或者协议约定付款期限未到、货物存在瑕疵尚处于沟通之中、本公司资金困难（可以用银行流水证明）、二公司定期对账单据等。
2
有实际交易的第三方开票
我们延伸一下这个案子：假设长江公司工地建设过程中，对于部分货物可以采取现场购货方式。
某天，有人拉了一批货物来，自称是“黄河公司”的（其实不是）；双方讲好价，就把货物留下了。长江公司索取发票，“黄河公司”的人就提供了黄河公司开具发票（其实是从黄河公司买票）。
（一）发票方面
这种情况就是俗称“三方票”。
对于长江公司来讲，三流俱全，本无问题。关键在于是否“不知情”；只要长江公司能够提供上述证据，合理证明本公司就是以为货出自黄河公司，款项也付给黄河公司（这个很重要；如果付到其他账户，就说不清了。如果付到黄河公司账户，对方如何操作，则与本公司无关），发票也是黄河公司开具，自然符合逻辑。而且基于“无罪推定”原则（行政处理“优势证据”规则），如果“本公司确实不知情”，则通常不会被认定“发票违法”。
（二）税收方面
当然，这种“三方票”的情形，对方肯定违法；也就是说，这张发票确实不能用了。长江公司如果能够联系到真正的销售方（就是实际送货的人），由真正销货方为本公司补开发票；则补开发票可正常入账并依法用于计税。如果不能补开发票，则产生税收方面的损失了（不能用于抵扣增值税及所得税税前扣除）。
3
本公司直接买票但货物交易真实存在
再修改一下这个案子：长江公司从某人手里买了一批货，但是销售人无法提供发票，本公司就直接找到黄河公司，买了这张发票。
（一）发票方面
毫无疑问，买票违反税法甚至刑法，需要依法承担行政甚至刑事责任。
注：《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（此案，长江公司与黄河公司并无实际业务，却让黄河公司为本公司开票）。
第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（二）税收方面
既然确实购买货物，则仍可按前文联系实际销售人“补票”处理。
4
本公司直接买票，无真实购货业务
假设长江公司并未购货，只是出于抵税目的，而购买此票。则因发票违法，需要依法承担行政甚至刑事责任；且因并未发生实际购货，也不存在补票、计税（抵扣、扣除）等情形，自须依法补税、缴纳滞纳金及罚款，视金额、情形也会构成偷税或者逃税的违法甚至犯罪事实。
对方走逃的“失控发票”，这次你会处理了吗？
上述“长江公司”、“黄河公司”皆为化名；并非实际长江公司、黄河公司。若有雷同，纯属巧合。
【第16篇】增值税运费发票抵扣清单
运输发票符合什么条件可以抵扣增值税?
1.运输发票必须合法。增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)，是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额抵扣货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
2.运输发票上注明的扣除项目必须符合规定。准予抵扣的货物运费金额，是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
3.货运发票内容填写必须齐全且与购货发票内容相符。准予计算扣除进项税额的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物种类、货物数量、运输单位、运输金额等项目填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。
4.运输费用价格要合理。纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣。
运输行业增值税抵扣的项目是什么?
运输行业增值税可以抵扣的项目：
纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税进项税额，经认证后可以从销售货物、劳务和应税服务的销项税额中抵减，不足抵减的部分留待下期继续抵扣。
交通运输业的主要进项来自燃油、维修等，加强车辆固定资产改造和更新，以及日常取得稳定的进项税额;
购进的设备及自用车辆取得的进项税;
办公费、水电费、仓储费、装卸搬运费、其他运输企业转运费、广告费等取得增值税专用发票的进项税额。
以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运输发票符合什么条件可以抵扣增值税的全部内容了，需要满足的条件小编已在文中为大家整理出来了，运输行业增值税抵扣的项目是什么?上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。
