【第1篇】负数发票怎么填申报表
填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。
销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。
实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。
红字发票怎么做账?
1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：
借：银行存款等(红字)
贷：主营业务收入(红字)
贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)
同时
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品(或原材料)(红字)
借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)
贷：银行存款等(红字)
红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码'、'号码认证不符”。
【第2篇】农产品收购发票负数处理
导读：收到折扣负数发票的情形下，这个时候该怎么入账是合适的呢？对此，本篇文章给您带来了处理方法及相应的账务处理。同时还有正数发票包含折扣的账务处理也是一大难点，因此您不知道的话不要错过了本文的内容。
收到折扣负数发票怎么入账处理呢？
答：对于收到折扣负数发票，可以这样考虑：
开具方在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
经营者销售或者购买商品，经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。
接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付货款
正数发票包含折扣如何做账务处理呢？
红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付帐款或银行存款
借：应收帐款或银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：主营业务收入
【第3篇】负数发票证明怎么写
导读：对于“企业在收到销项负数发票关于收入的怎么写凭证?”这个问题，看起来好像是个很难以处理的复杂问题，其实收到销项负数发票也是红字发票，在会计分录处理上，不知道怎么做的可以按照下文小编的内容来写!
企业在收到销项负数发票关于收入的怎么写凭证?
答：销项负数发票也是红字发票，在叫法上红字发票或者是负数发票都是可以的。
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：
借：应收账款-xx客户 (红字)
贷：主业务收入 (红字)
应交税金-应交增值税-销项税 (红字)
2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
销项负数发票怎么报税?
销项负数发票怎么报税：
如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。
【第4篇】报税在发票收入填写负数可以吗
《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，一度被称为史上最严的增值税申报比对，稍有不慎，税控设备会锁死，将造成无法开票！
税盘锁死情形一
未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死！
以往不法分子利用'未开票收入'栏任意填写负数，从而产生'暴力虚开'的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。
税盘锁死情形二
进项税额转出栏金额为负数，税控盘将被锁死！
以往纳税人用进项税额'负数'转出来增加进项，调减或少交税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。
税盘锁死情形三
申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案，税控盘将被锁死！
除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如'未备案，先申报享受'，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。
提醒：
①下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化，提醒财务人员慎重报税，仔细填表！
②未来的会计不仅仅要讲究做账技巧，更是税务大数据全面来临的时代！
③5月1日之后，大数据比对的时代终于全面到来！
来源：郝老师说会计，微企宝整理发布
