发票上的费用名称（16篇）

【第1篇】发票上的费用名称

答：可以扣除。

依据：

1、企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、公司法司法解释三（法释[2011]3号）第二条规定：发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持。

公司成立后对前款规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。

【第2篇】工程公司开出发票费用

税收优惠政策《税筹小七》为您解答。

个人跟公司进行合作之后，收到了公司支付的费用之后，需要提供相应的发票，个人该如何来提供呢？现在个人在外承接业务是很正常的事情，尤其是一些居间费用，比如工程介绍，矿场介绍等，一次居间费用高达几百万上千万，该如何开具发票呢？

如果通过到当地税务局做临时登记申请代开发票，会归为劳务报酬所得进行缴纳个税的，税率为20%-40%。税率是很高的，个人通过几个月甚至几年时间获得的居间服务费在纳税的时候需要缴纳一半，对个人来说是很不情愿的，税负压力也是很大的。那么个人该如何合理合法的解决这个问题呢？

现在很多发展地区，为了增加当地的收入，出台了很多的税收优惠政策，通过招商引资来增加当地的收入，其实就有自然人代开政策，个人可以通过到这些地方税务局进行代开，税率低至0.9%-1.7%，综合税率为1.9%-2.7%，代开也不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可，一般三天左右出票，出完票就出示完税证明，税率为何会这么低呢？是因为园区将个人劳务所得核定为个人经营所得税，享受核定征收，通过核定征收来进行纳税，也不会进入综合汇算清缴，当场完税。

因为自然人代开是属于招商政策，对于异地代开也是可以的，因为个人是属于流动性的，在异地税务局代开发票是很正常的，也不需要个人亲自到场。

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【第3篇】咨询费用发票税率

公司费用支出无发票，很多公司都会有这种情况，比如向个人采购，或者支付给个人的劳务费，以及其他隐形费用支出等等，这些费用支出都很难有发票，要知道公司费用支出无发票，就不能计账抵扣企业所得税，公司账面就会利润虚高，企业所得税就会过高。

那么公司要如何解决费用支出无发票的问题？

通过税收园区自然人代开获取发票，通过税收园区自然人代开发票，个人所得税税率仅为0.8%，开票100万，只需要缴纳0.8万的个人所得税。自然人代开没有区域限制，开票品目基本不限，每个人每年或单次开票限额500万，最快当天开票当天出票，发票开出后，没张发票都分别对应有一张个人所得税的完税凭证，因此不用担心后期再补缴个税。

例如：某公司向小明支付了500万居间费，原本公司无法获取成本发票，这种情况就可以用小明的个人名义，通过税收园区自然人代开获取发票，那么通过税收园区代开500万发票，需要缴纳多少税费？

增值税：0（普票免征）

附加税：0

个人所得税：500万*0.8%≈4万

通过税收园区代开500万发票，只需要缴纳4万的税。

通过税收园区自然人代开，没有自然人区域限制，但是要求业务真实，不得虚开发票，做好三流一致，甚至有的税收园区代开发票，还会要求自然人提供业务合同，以及相关的个人信息证件。更多税收政策详情，以及税筹疑难问题，详情关注了解。

【第4篇】活动费用没有发票

会计人员做账都是“凭票入账”，但是往往会出现其他的情况，比如：公司业务已发生，但是没有票据的情况，或者说没有发票，那么，这种情况也如何处理呢？

“公司宣传推广，找人做了个ppt，方案做完了要付款。财务让你拿发票报账，但是这个人是业务兼职干这个ppt的，没办法提供发票，怎么办？”

财务人员遇到这类的情况的时候，要求个人劳务项目提供发票确实很难。做账一般都是以会计准则、会计制度来做的。会计需要知道准则是怎么规定的，需要知道税法和准则的差异所在，千万不能把税法规定当准则来做账。

一、凭发票做账，法律是怎样规定的？

《税收征管法》第二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”

《发票管理办法》第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”

这两条税法条文是直接针对发票的规定。从条文的意思来分析，只是规定了在各种经营活动中，“应当”取得发票，同时强调的是发票的合规性。符合规定的发票，可以作为财务报销凭证，反之则不能。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。”

这一条规定比较明确，那就是在特定情况下，要以发票作为税前扣除凭证。

但同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条规定：“本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。”

从该规定可以看到，从税法的角度，发票仅仅是“各类凭证”中的一种而已。

二、哪些业务可以没有发票？

通常，企业内部发生的业务、以及收付款业务，都不需要发票就可以直接做账，比如以下这些业务都不需要发票：

1、工资计算和发放

2、税金计算

3、折旧计提

4、无形资产摊销

5、各种往来业务

6、生产成本核算

7、销售成本核算

8、低值易耗品核算

9、奖金、补助、节假日礼金等发放

10、期末损益结转

11、年末处理

【第5篇】发票的邮寄费用由税务局承担

经常出差的朋友，时常会遇到出发及到达机场，都无法打印行程单的情况，请航空公司邮寄，则让乘客负担邮费。

消法的相关规定如下，其中并未涉及邮费由哪方负担，但个人之见，应由航空公司负担，航空公司在乘客付款时，就应出具行程单，若无法当面出具，理应由其承担邮费邮寄给乘客。各位怎么看？法律工作者的见解呢？

我与航空公司交涉，请其承担邮寄费用，对方称我们是按照消法规定出具行程单呀，并不是不出具呀，但费用得由乘客自行承担。可能会有一些朋友遇到过同样情况。

第二十二条【出具发票、凭证和单据的义务】经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。

【第6篇】邮寄领用发票的费用

领取电子发票流程：

纳税人通过“河南省电子税务局”的【发票票种核定及调整】模块申请增值税电子普通发票及电子专用发票票种核定业务后，可以领取增值税电子发票。

注：目前增值税电子专用发票的领用范围只针对自2023年1月21日起新办纳税人。

电子发票领用操作说明

登录电子税务局-【我要办税】—【发票使用】-【电子发票领用】-【资料采集】-【我要查询】

第一步：登录国家税务总局河南省电子税务局。

依次点击【我要办税】—【发票使用】。

第二步：在系统功能菜单栏选择【电子发票领用】。

在发票种类名称栏选择需要领取的电子发票类型，在本数栏填写所要领取的发票数。点击保存。

第三步：点击【资料采集】，上传相关资料后返回至表单，点击提交即完成了此项业务的申请。

第四步：进入【我要查询】界面即可看到该申请的业务办理状态。

纸质发票邮寄领用操作说明

登录电子税务局-【我要办税】—【发票使用】-【发票领用】-【邮寄】-【签订三方协议】-【资料采集】-【我要查询】-确认收货

第一步：登录国家税务总局河南省电子税务局。

依次点击【我要办税】—【发票使用】。

第二步：在系统功能菜单栏选择【发票领用】，发票领用方式选择【邮寄】。

第三步：进入三方协议页面，勾选需要签订发票邮寄服务协议的发票种类，仔细阅读下方发票邮寄协议书，确认后点击保存按钮。

第四步：返回表单后按要求填写相关内容，绿色区域为必填。选择所要邮寄的发票种类及份数，完善下方发票邮寄信息后点击保存。

第五步：点击【资料采集】，上传相关资料后返回至表单，点击提交即完成了此项业务的申请。

第六步：进入【我要查询】界面即可看到该申请的业务办理状态。

来源：河南税务新媒体

【第7篇】当期费用已支出未取得发票的分录

计提的费用收到发票未到齐怎么做分录?

如果增值税专用发票当期没有认证的话是没有什么关系的,该专用发票可以有效期内认证的.

当月未认证的发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

发票在下个月认证了的会计分录:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额

钱已付未收到发票分录怎么做?

先记入预付帐款或其他应收款

借:预付帐款或其他应收款

贷:银行存款

待收到发票时

借:销售费用、管理费用等

贷:预付帐款或其他应收款

【第8篇】已经入账费用未收到发票账务处理

没有发票还不知道怎么入账的？常见的八种无发票账务处理方法都整理好了，赶紧记住！

(文末取)

一、房租的业务处理

1、个人出租房产到哪代开发票？涉及哪些税？分别如何计算？

2、租赁企业房屋的业务处理

二、促销费用处理方式

1、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

2、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

三、个人赔偿补偿的处理

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：

四、私车公用的费用

增值税进项税额抵扣问题

企业支付个人车辆的支出，需按以下方法扣缴个人所得税：

五、临时工工资的处理和管控技巧

六、工资表的处理，劳务派遣的处理

........

展示有限~

【第9篇】发票配送费用怎么算

为深化“放管服”改革，优化税收营商环境，统筹做好疫情防控和经济社会发展，国家税务总局石家庄市税务局与中国邮政集团有限公司石家庄市分公司联合推行“网上申领、邮寄配送”的发票邮寄业务。

发票领用操作指引

步骤一：进入河北省电子税务局官网

(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/)以企业身份登录

步骤二：首页搜索发票领用，或者选择我要办税->发票使用->发票领用进入该模块

步骤三：进入发票领用模块，如有验旧提示，建议先验旧

步骤四：填写发票领用申请表，点击下一步

步骤五：选择领取方式“邮寄领取”，录入收件地址并点击下一步。

发票邮寄相关事项办税指南

一、邮寄发票种类

增值税专用发票、增值税普通发票、通用定额发票、通用机打发票、通用手工发票、汽车客票、门票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。

二、发票邮寄范围

石家庄市行政区域内（不含辛集市）

三、发票申领条件

纳税人需同时满足以下条件：

（一）经营状态为“正常（开业）”；

（二）当月税控设备已完成清卡操作；

（三）不存在欠税情形；

（四）无待处理违法违章信息；

（五）纳税信用等级为非“d级”；

（六）非登记日期一年以内的小型商贸企业；

（七）非查账征收的个体纳税人，且月销售收入在10万元以下；

（八）可通过“金税三期”系统校验。

四、发票申领途径

纳税人登录河北省电子税务局(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views-zj/index/index.html)在首页搜索“发票领用”，或者进入“我要办税”->“发票使用”->“发票领用”功能模块，选择领取方式为“邮寄领取”，办理发票邮寄业务。

五、发票邮寄送达

（一）送达时间

当日（法定节假日除外，下同）16:00前完成申领并出票的，次日8:00--17:30送达；当日16:00后完成申领并出票的，隔日8:00--17:30送达。

（二）交接方式

1.预约投递：投递员投递邮件前向发票收件人预留的电话发送短信或电话提醒邮件预投递，确保邮件投递及安全。

2.交接邮件：投递员按照邮件面单上的信息核验收件人的相关信息及身份信息，收件人需核验邮件完整无污损后签字确认。

（三）邮寄费用

1. 收费方式：在河北电子税务局按流程支付邮费。

2. 费用票据：邮费定额发票同发票一起寄出。

3. 免费邮寄范围：为应对疫情，助力复产复工，全市信用等级a、b、c级纳税人免收发票邮寄费用至疫情结束。

（四）邮件查询

1.邮寄发票邮件轨迹跟踪查询：网址 http://www.ems.com.cn/

2.ems中国邮政速递物流查询客服电话:11183

3.ems中国邮政速递物流微信公众号

六、咨询电话

1.电子税务局操作问题：4007112366。

2.发票邮寄问题：0311--67965230。

3.税控设备问题：95113（航信）0311-89862000（九赋）。

记者│王宠

【第10篇】费用发票与企业所得税

导语：哪些票据可以冲抵企业所得税？

根据《企业所得税法》的规定可知，企业用于实际经营的成本类、费用类、税金类和其他支出类票据可以冲抵企业所得税。

具体来说，企业在计算企业所得税时，应纳企业所得税=（各类收入总额-成本-费用-税金）*税率。

企业所得税的法定税率是25%。另外，20%和15%是优惠税率。而10%属于代扣代缴税率。

成本类票据包括哪些？

对于商贸公司来说，企业购进产品的增值税普通发票和增值税专用发票，都是企业的成本票据。这也是企业公司最基本的票据。

对于生产企业来说，成本类发票包括的范围要更广一些。比方说，购进原材料的增值税发票，运费的增值税发票，生产设备的增值税发票以及燃料发票等，都是企业可以合法税前扣除的凭证。

对于服务行业来说，不仅有购买商品的增值税发票可以税前扣除，企业购进的服务类发票，也可以在税前扣除。

费用类票据包括哪些？

对于费用类票据来说，主要就是企业的三大费用。即管理费用、销售费用和财务费用。

只要是企业用于生产经营的费用支出都可以计算企业所得税时，进行税前扣除。当然，这里需要企业获得增值税发票作为税前扣除的凭证。

管理费用主要包括：办公费、交通费、差旅费、福利费、车辆使用费以及租赁费等。

销售费用主要包括：广告及业务宣传费、运输费、装卸费、包装费、展览费以及租赁费等。

而财务费用主要包括：利息支出、汇兑损失以及手续费等。

哪些支出即使没有发票可以在计算企业所得税时税前扣除？

1、工资薪金、所得。

根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号)规定可知，对于企业来说，实际支付的工资所得，不需要任何外部票据就可以在税前扣款。

企业在扣除工资薪金所得时，只需要提供工资单、代扣代缴个税证明等资料即可。

当然，在个税改革以后，企业再想通过支付工资所得的方式进行偷税漏税，已经越来越困难。企业还是把自己的工作重心放到业务上面吧！

2、资产损失。

根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告〔2011〕25号)的规定可知，企业在发生资产损失后，根据实际损失申报即可，并不需要外部资料。

但是，企业在申报损失时，需要提供相关证据资料，从而证明资产已经达到了报废或处理的条件。

当然，企业虽然不需要外部资料，但是对于实际损失需要按照相关规定进行涉税申报。没有申报的资产损失，也是不能在税前扣除的。

3、五险一金、补充养老保险、工会经费。

根据《企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2023年第30号)以及《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的相关规定可知，企业在税前扣除五险一金、补充养老保险以及工会经费时，不需要取得增值税发票。

当然，这里只是说，企业在税前扣除五险一金、补充养老保险以及工会经费时，不需要发票。但是，对于企业来说，还是需要取得相关凭证才能在税前扣除。

具体来说，税前扣除五险一金和补充养老保险，需要取得社保缴费凭证；税前扣除工会经费，需要取得工会经费收入专用收据或税务局代开的工会经费凭据。

总结：

虎虎在上面介绍的这么多票据以及凭证，都是企业进行会计处理的依据。但是，由于“税会”之间存在差异，企业在进行企业所得税汇缴清算时，即使企业的税前扣除票据没有问题，也需要按照税法的规定进行纳税调整。

对于这一点，我们要给予一定的认识。不要把税前扣除凭证与纳税调整搞混了！

其它与“哪些票据可以冲抵企业所得税”相关的问题，可以点击下方“问一问提问卡”卡片提问以便及时获取一对一的针对性帮助。

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【第11篇】职工培训费用发票税

从2023年4月1日起，取得的国内的旅客运输发票和票据是可以抵扣增值税的，那么具体是什么呢？

这些发票都有一个大前提，那就是必须是2023年4月1日后取得的票据，2023年4月1日之前取得的旅客运输的票据，都是不能抵扣增值税的。

还有一个前提是必须是国内的旅客运输服务，国际的也不能抵扣增值税。

一.可抵扣的类型

1.增值税专用发票。

按照发票上注明的税额进行进项抵扣，要在发票管理系统上勾选抵扣。

而且发票的抬头必须是公司，公司的信息要填写完整。

虽然增值税专票没有规定勾选期限，但是一般不能跨年，否则容易形成滞留发票，后面报税和账务处理也会有问题。

2.增值税电子普通发票。

按照发票上注明的税额进行抵扣，也是在勾选平台勾选抵扣。

3.行程单（飞机票）

计算抵扣：可抵扣税额=（票价+燃油附加）/（1+9%）*9%

注意上不含机建费单，而且行程单上必须注明个人的身份证，姓名等信息，而且上本公司等员工的才可以。

如果是为别的公司的培训老师支付机票，那么是不能进项抵扣增值税的。

其他旅客票据也一样，需要有个人的身份信息，像公交票那样的票据是不可以的。

4.铁路（火车票）

计算抵扣：可抵扣税额=票据/（1+9%）*9%，不含退票税。

退票费在公司内可以报销作为差旅费，但是不能用来抵扣增值税。

5.公路，水路

计算抵扣：可抵扣税额=票价/（1+3%）*3%，不含保险费。

车票中的保险费可以报销作为差旅费，但不能用来计算抵扣增值税。

注意行程单，铁路，公路，水路的票据，是不需要勾选抵扣的，需要计算出来，填写在增值税申报表里。而且这三种票据，抬头都是个人，需要注明旅客的身份信息。

二.不可抵扣的情况

1.简易计税：有营改增老项目，甲供材工程，清包工提供的建筑服务等

2.免证增值税的项目，比如婚介服务，养老服务，保育教育服务。

3.集体福利

比如给员工买飞机票到海南旅行，属于集体福利，这是不能抵扣的。

4.个人消费

比如老板自己回乡探亲，也是不能抵扣的。

5.非国内旅客运输

比如飞到外国出差，这也是不能抵扣。

6.为非本单位的员工支付的交通费

比如为其他公司的培训老师，支付的飞机票等

三.账务处理

1.每月制作进项税抵扣汇总表

2.抵扣联+车票等复印件+汇总表+专票汇总表：装订成册，留存备查。

总结：

1.旅客运输发票的金额不多，处理起来还是会费点人工成本。但是积少成多，小费用累计起来还是挺多的，特别对于员工出差比较频繁的行业。

2.对于非本单位的个人，比如培训老师的交通费，那么需要在合同中就多加点钱 ，相当于涨价了，让对方公司承担。不要单独支付飞机机票费用。

这样公司取得的这部分发票，也可以企业所得税前抵扣。相当于对方公司开具的发票的金额增加了。

【第12篇】核定征收费用发票

1.完整流程

详细流程

2、第三步需要实名认证

实名认证

3.资料采集

资料采集

采集身份证正面即可，税务登记（营业执照）都可以，红色标记必须上传

4核定操作查询，跟其他查询一样都是这个地方

结果查询

【第13篇】不需要发票的费用

前几天跟一家公司的企业负责人聊天，提到公司的会计人员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！

听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！

其实，在日常工作中，很多支出都是不需要取得发票就可以税前扣除的。

给各位举几个简单实用的例子，大家就清楚了！

1、老板让人事买了300元水果，会计该怎么入账？需要发票吗？

解答：公司从个人手里买的300元水果，由于在500元以下，因此既可以个人去税局大厅代开发票来入账并依法税前扣除，也可以凭摊贩出具的收款凭证入账依法扣除。

注意：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

账务处理如下：

借：应付职工薪酬-福利费 300

贷：库存现金 300

2、再看看这张白条的支出！类似这样的白条都可以税前扣除！

支出项目：修理电脑的费用

支出金额：200元

支出对象：王师傅个人

取得单据：收据（收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）

会计处理：

借：管理费用-修理费200元

贷：库存现金200元

总结：这张白条列支的费用可以税前扣除。支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。

这7项支出不需发票就可以税前扣除！！

1、支付个人500元以下零星支出

像上述修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。

附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

2、工资薪金支出

提醒：企业平时支付职工的工资不需要发票。

附件：完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

3、现金性福利支出

好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。

提醒：企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。

附件：过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

4、支付差旅津贴

提醒：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

5、支付员工误餐补助

提醒：支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。

附件：误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

6、支付的未履行合同的违约金支出

提醒：好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

注意：凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

7、企业缴纳的相关责任险也可以在企业所得税前扣除

一定要取得发票，这12项支出才能税前扣除！

1、政策依据

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

2、具体理解

不考虑其他情况，同时满足以下三个条件，以发票作为税前扣除凭证：

（1）境内发生的支出

（2）属于增值税应税项目，就是对方需要缴纳增值税

（3）对方为已办理税务登记的增值税纳税人

3、具体事项及政策依据

1.银行收取手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）

2.支付银行及其他单位的利息费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额，建议取得普通发票。（财税〔2016〕36号）

3.企业支出票据贴现费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额，建议取得普通发票。（财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2023年第30号）

4.单位微信账号、支付宝账号的手续费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）。

5.单位pos机手续费，向收单机构索取发票，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（国家税务税务总局公告2023年第11号）

6.飞机等（火车票以外）退票费、手续费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2017〕90号）

7.火车票退票费、手续费，以中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)自行印制的铁路票据作为税前扣除凭证。（国家税务总局公告2023年第28号）

8.单位车的etc过路过桥费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得电子发票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2017〕90号、交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号）

9.单位支付的财产商业保险费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）

10.单位支付的电话费、上网费等通信费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（财税〔2016〕36号）

11.单位购买补充耕地指标，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（国家税务总局公告2023年第42号）

12.单位支付拍卖行的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。（国家税务总局公告2023年第42号）。

附：相关政策

1、根据6月6日国家税务总局发布了关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的2023年第28号公告中规定：

第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

2、《增值税暂行条例》第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

3、《增值税暂行条例实施细则》第三十七条规定，增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额2000-5000元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。

4、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第五十条规定，增值税起征点幅度如下：

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，现就雇主责任险、公众责任险等责任保险有关税务处理问题公告如下：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

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【第14篇】费用发票进项税额转出

在实际工作中，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，这时购货方是否要退回发票联与抵扣联？

另外开红字发票的进项税额是做“进项税额转出”？还是把红字发票的进项税额作为“负数”？今天就一起来给大家分享这些问题如下：

一、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

可见，已抵扣进项税额即已记账并申报纳税了，账也申报表要一致，所以这时购买方原做购进的发票联及记账联就不用退回去了（你要留着做为开始购进凭证的依据），待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一起做为“进项税额转出”记账凭证的附件，其分录如下（假如退货金额为10000，税额为1300，合计为11300）：

借：银行存款（应付账款）11300

贷：库存商品 10000

应交税费--应交增值税（进项税额转出）

二、 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

即已入账，就不用退回发票联与抵扣联，销售方凭购买方填开的《信息表》开据红字发票。

一般退货是部分退回，所以原购进发票照常勾选认证，这时收到的红字发票的税额参照上面做“进项税额转出”。

三、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的（购买方未入账），销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

这时购买方原开据的发票不用做账，根据销售方新开的蓝字专用发票正常入账就是了。

综上所见，购买方收到红字发票应该做“进项税额转出”。

另外关于是否退货发票联所抵扣联，就要看购买方是否已入账或已抵扣，因为已入账或已抵扣，要有入账与抵扣的依据，所以就不用退发票联与抵扣联了，但这是要由购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》；

如果购买方没有入账或没有抵扣，那就把发票联与抵扣联都退给销售方，购买方凭销售方重新开据的蓝字发票入账就是了。

【第15篇】公司费用没有发票

很多企业都会面临有实际开销却缺少发票的情况，这种缺票现象会给企业带来很大的财税负担。费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办呢？发票主要是作为企业的税前抵扣凭证而存在的，在缴税前可以凭借发票抵扣一部分税款，如果没有发票，会导致企业多缴税不说，还会因为一些违规开票行为让企业陷入风险的境地。

费用票不够怎么办

公司大量费用没有发票案例分析

公司因大量费用支出没有取得发票，然后采用不合规手段获取发票，会对企业的影响有多大？比安财穗带大家来看一个实际发生的案例：

某建筑企业b老板为降低成本，低价从供应商手中购买了价值300万元的河沙，因无发票无法入账。于是b老板联系袁某进行“代开发票”，以票面金额的1.5%向袁某购买了300万元的增值税普通发票入账材料成本，逃避缴纳企业所得税。后袁某被抓，由此查出了b老板让他人为自己虚开发票的违法事实。最终，b因虚开发票被税务机关处以行政处罚并移交公安部门追究刑事责任。

由此案例看出，部分企业抱着税务机关不会监管等侥幸心理接受虚开发票，但是在税务机关日益严密的数据情报监控下，虚开违法无所遁形，铤而走险最终得不偿失。那么费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办？最安全的方式还是在源头上解决发票的问题。

公司开销没有发票怎么办

很多企业会通过使用比安财穗灵活用工平台重新搭建企业的用工模式来杜绝缺票问题的发生。企业在业务发生前，利用比安财穗平台的互联网+大数据技术，帮助企业进行业务规划，实现业务流、资金流、合同流、发票流、信息流五流合一，破解平台企业的支出无票难题，促进企业合规发展。

【第16篇】若没有收到发票能计入相关费用吗

案 例 分 享

经常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2023年了想报销，编制会计分录如下：

借：管理费用-咨询服务费 2000元

贷：库存现金 2000元

请问：

是否正确？有无税务风险？

风 险 解 析

上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：

借：以前年度损益调整 2000元

贷：库存现金 2000元

计算多交的企业所得税：

借：应交税费-应交所得税 500元

贷：以前年度损益调整 500元

结转

借：利润分配-未分配利润 1500元

贷：以前年度损益调整 1500元

政 策 参 考

（1）《企业所得税法实施条例》第九条规定：

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

（2）《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第15号）

根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

涉 税 提 醒

通过以上分析：

（1）2023年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2023年计算扣除；

（2）对于跨年度费用税前扣除问题，一定要注意不要超过5年追补期。

来源郝老师说会计，每日会计实操整理发布