2023年建筑发票（16篇）

发布时间：2024-11-12 查看人数：72

2023年建筑发票

【第1篇】2023年建筑发票

今天给大家分享一个建筑劳务发票开具的小常识。

下午，弟弟打电话问我，他是小规模劳务公司，要开劳务发票（增值税专用发票）给外省的建筑公司，说他家代账会计告诉他不可以自家开票，得去外省税务局代开，问我是不是这样的？如果不能自开的话，他开公司又有什么意义呢？去外省开实在太麻烦了！

我说好像不是这样的吧，我帮你再问问。

因为我毕竟也好多年没有做这块业务了，而且税务政策也会不断变化，所以不敢确定。然后打12366咨询了一下，得到确切的答复是：建筑劳务普通发票必须自行开具。增值税专用发票开具，可以自开也可以代开，如果自开的话得要先去公司所在地的税务局做税种认定，然后买票回家自行开具，如果不想自开想在税务局代开的话，那就必须去工程所在地的税务局申请代开了。

活到老，学到老！[碰拳][碰拳][碰拳]

【第2篇】建筑业发票税票税率

建筑业统一发票（自开）填票说明：

1、“机打代码”应与“发票代码”一致，“机打号码”应与“发票号码”一致，“税控码”指由根据票面相关参数生成打印的密码（采用税控前不必填写）。

2、“身份证号码”、“组织机构代码”、“纳税人识别号”指收付款方证件号码。?

3、“是否为总包人”此栏由建筑总包人填写，只填“是”。

4、“是否为分包人”，通常情况下分包发票必须由税务机关代开，此栏建筑总包人不能填写。

5、“工程项目名称”、“工程项目编号”指按照《国家税务总局关于印发〈不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法〉的通知》（国税发〔 2006 〕 128 号）（以下简称《通知》）进行项目登记的工程项目名称和编号。?

6、“结算项目”指本次结算款项的性质，如材料款、人工费、一期工程款、××月份工程款等。

7 、“金额”指本次收到的实际金额。

8、“完税凭证号码（代扣代缴税款）”因分包发票必须由税务机关代开，此栏总包人不填写。?

9、“主管税务机关及代码”指企业所辖主管区级地税机关名称及其代码。

10、“开票单位签章”指自开票纳税人加盖发票专用章。

建筑业企业发票怎么开？

建筑业企业开发票步骤：

一、纳税人到工程所在地地税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份；

二、纳税人应提供资料

1.需出示的资料

申请代开发票人的合法身份证件

2.需报送的资料

（1）付款方（建业公司）对建安劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明，或建安合同。

（2）公司的税务登记证（副本）复印件。（如果一个人名义代开发票，只需要身份证即可）

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税收问题

税务机关一般实行“一窗式”服务，采取“先缴税、后开发票”的原则，缴税、代开发票都可以在一个征收窗口完成。税负大约在5.8%左右。

建筑业属于营业税，

是应纳营业税税额与营业收入的比例。营业税实行比例税率。营业税的税率，是根据不同的行业和不同的经营业务，按照这些行业在国民经济中的作用程度、基本保持原总体税负水平、简便的原则进行设计的。

具体税率分为4档：

（1）交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育业4个税目的税率为3%；

（2）金融保险业的税率为8%，现行为5%；

（3）服务业、转让无形资产、销售不动产3个税目的税率为5%；

（4）娱乐业税目的税率为5%至20%，具体适用税率由省级人民政府确定。

【第3篇】个人建筑劳务发票税率

个人提供应税服务是可以去税务大厅代开f票的，填下申请单，提供个人的sfz信息，便可以开票了。代开的时候视情况缴纳的个税可以划入劳务报酬也可以划入个人经营所得税。通常情况下如果是自然人代开缴纳的个税就是划入劳务报酬所得，那么就需要和工资薪金，特许权使用费所得，稿酬所得一起进行汇算清缴。

自然人待开

但是选择在税收优惠地方进行自然人代开，自然人需要承担的税金就是开票额的1.56%（个税核定0.5%、增值税1%，附加税0.06%），纳完即可完税，并且会出具完税证明。与此同时，接票方公司拿到票后也不用再替自然人代扣代缴个人所得税。优惠点代开只能开普票作为企业的成本票，无法进行抵扣。

案例：

比如：小蒋接了一笔30万业务，对方公司需要f票，才把钱给到他。于是他去优惠地税务部门代开，税金30万*1.56%=4680万，不包含额外的服务费。

个人独资企业

可以通过核定征收的独资企业进行业务分包，假设原公司分150万的无票业务到个人独资企业，等于原公司少交了150万的25%的所得税。而在个人独资企业，150万只需要按照3.21%的综合税率纳税即可，轻松降税上百万。当然业务肯定保证真实性，做到基本的三流一致。

在看看个人独资企业主要是缴纳哪些税种：小规模纳税人增值税3%，附加税0.18%，个人经营所得税核定征收后0.5%-2.19%，综合税负5%左右。如果是在2023年注册，增值税按照1%征收，综合税率仅在3.21%以内。专票普票均可正常开具。

案例：

某高官自己成立了一家个人独资企业，然后与a公司签订技术服务协议。一年的收入为150万，个人独资企业需要开150万的技术服务费给a公司，那个人独资企业纳税情况如下：

增值税：150万/1.01*1%=1.49万

附加税：150万/1.01*0.06%=0.09万

个税：150万/1.01*10%*20%-1.05万=1.92万

共计纳税：3.5万

注：

1）2023年3月-12月小规模纳税人增值税按照1%征收，恢复后为3%。

2）核定征收的个人独资企业，是核定企业的开票额，不看成本票。

3）小规模企业年开票额在500万以内。

4）个人独资企业可以开专票、可以开普票。

【第4篇】建筑工程发票证明

《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第五条的规定，“出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实”。仅凭发票不是结算或者履行合同的证据，更不能作为证明欠款的依据。要结合其他证据证明合同的履行及货物的交付。若提供单独的部分发票无法反映整个合同的履行过程，不能证明欠款总额。

【第5篇】建筑类增值税发票税率

2023年年4月1日后，增值税税率由16%和9%降为13%和9%，大部分企业的增值税税负有所降低。可是部分原来适用10%的税率的交通运输和建筑企业，由于取得进项税率16%降为13%,其进项抵扣减少，增值税负却提高。上一次，我们已经对交通运输的物流企业进行过计算分析，今天对建筑企业简单的计算分析一下。

不少发包方或业主认为：2023年4月1日后，建筑行业增值税率由10%降为9%后，建筑企业向其开具9%的增值税发票，比2023年4月1日前向其开具10%的增值税发票，增值税下降了1%，因此，发包方或业主针对2023年未完工的工程或已经完工单未进行决算的工程，在2023年4月1日之后与建筑企业进行工程结算时，需要降低1%，这种观点事错误的，增值税税率从10%改为9%对建筑企业效益测算分——具体数据分析如下。

增值税的测算

1、增值税销项税率下降的测算

（1）增值税税率为10%下的实际销项税率为：1 ÷（1+10%） ×10%=9.1%

（2）增值税税率为9%下的实际销项税率为：1÷（1+9%） ×9%=8.26%

（3）增值税税率从10%改为9%后，建筑企业增值税销项税率实际下降0.84%。

2、实际抵扣进项税率下降的测算

（1）材料设备费用抵扣进项税税率下降：1 ÷（1+16%） ×16%- 1 ÷（1+13%）×13%=13.79%-11.50%=2.29%

（2）租赁设备费用抵扣进项税税率下降： 1 ÷（1+16%） ×16%- 1 ÷（1+13%）×13%=2.29%

（3）假设材料设备费用和租赁设备费用在工程概算中占60%，则实际抵扣进项税率下降为：2.29% ×60%=1.37%

3、建筑企业增值税税率实际下降的测算

基于以上数据分析，不考虑其他成本抵扣因素（增值税税税率为10%和9%的情况下，砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%，剔除这些相同的成本抵扣因素），在材料设备费用和租赁设备费用在工程概算中占60%的假设情况下，建筑企业增值税税率实际提高了0.53%（0.84%-1.37%=-0.53%）。

企业所得税测算

增值税税率从10%改为9%后，下降的增值税必然增加企业所得税的测算

（1）增值税税率从10%改为9%后，建筑企业增值税销项税率实际下降0.84%时，企业所得税收入增加0.84%。

（2）增值税税率从10%改为9%后，实际抵扣进项税率下降1.37%时，企业所得税成本增加1.37%。

（3）增值税税率从10%改为9%后，企业利润或效益减少0.53%，企业所得税减少0.53% ×25%=0.1325%

城建交通附加等有关税费测算

1、增值税税率从10%改为9%后，下降的增值税必然导致城建税及其附加费用下降的测算

建筑企业增值税税率实际提高了0.53%（0.84%- 1.37%=-0.53%），导致城建税及其附加费用提高0.53% ×（7%+3%+2%）=0.0636%

2、城建税及其附加费用的下降导致企业利润减少，进而导致企业所得税减少0.0636% ×25%=0.0159%

总结归纳

1、增值税税率从10%改为9%后，建筑企业的企业所得税实际减少0.0159% +0.1325%=0.1484%

2、增值税税率从10%改为9%后，建筑企业实际总税负增加0.53%-0.1484%=0.3816%

3、增值税税率从10%改为9%后，建筑企业的项目效益减少0.53%+0.0636%=0.5936%

通过以上数据分析，虽然增值税率从10%降低为9%，但是，建筑企业的效益下降0.5936%，增值税实际提高了0.53%，建筑企业实际总税负增加0.3816%。

【第6篇】建筑企业发票税率是多少

最近，经常在头条上刷到这样的文章和视频，说“建筑企业缺进项发票，税负率很高”，而我却不以为然，如果真的像你们所说，就表明你所在的建筑企业在发票管理上存在严重问题。六年来我一直在一家集团公司负责财务工作，其中主要的一个业务板块是建筑施工总承包，每年都要承接15个左右的物流仓储项目，年合同总产值约15~20亿元之间，每年都有完工项目，按独立项目计算，增值税的税负率基本控制在3%左右，有的项目甚至更低，但不会超过4%，这是正常的行业税负率水平。多年的工作经验告诉我，要控制住税负率，财务部门必须坚持做到以下两点：

一是牢牢把握合同审批权。税收产生于交易，而合同是交易的主要载体，只有把合同审批权抓住了，才能控制住税费。所以，财务部门必须参与合同审批，项目的所有合同只有经财务部门审定后才能签订。在审核合同时主要从供应商的纳税人资格、适用税率、发票类型、交票时间等方面进行，对于不符合财务要求的坚决更换供应商。

二是做好税法培训工作。国家税收政策日新月异，财务部门要经常性地组织有关人员开展税法学习与培训工作，提高全员税法意识。当新项目开工后，财务部就安排专人去项目部将项目经理、项目财务、采购员、合同起草人员、合同结算人员组织起来学习税法知识，教会他们如何加强发票管理。同时，要把发票管理要求形成文件资料下发执行。

那么，在实际工作中，还要根据不同的业务提出不同的要求，并要求采购部门和项目部贯彻执行。

一、甲供材料的管理

1、如果承包合同总价中包含甲供材料价款的，应在承包合同中对甲供材料予以约定，在发包方向承包方移交材料时，应按照买价向承包方开具增值税专用发票。因为是作为平价销售开具发票，发包方不会多缴税，承包方也可以抵扣进项税。同时，将材料款抵作拨付的工程款，这样做有虚开增值税发票的嫌疑，需与税务局沟通并签订三方协议。

2、在承包合同中约定，甲供材料由发包方指定供应商及材料的品牌、规格型号、数量，由承包方直接采购。

3、如果承包合同总价中不包含甲供材料价款的，承包方应向税务局申请选择简易计税征收方法。

二、大宗材料的采购管理

1、工程项目的大宗材料由项目部根据用量需求上报采购计划，公司材料采购部依据计划统一集中采购，按项目分别签订合同、配送材料、开具专用发票。

2、必须选择实力强，履约能力好，具有一般纳税人资格（税率13%）的供应商。不选择小规模纳税人或自然人。

三、地方建材及零星材料的采购管理

地方建材及零星材料原则上由项目部自行采购，在供应商的选择上必须慎重，要以能否开具增值税专用发票为条件进行筛选。

1、地方建材主要包括：水泥、砂、石料、石灰、砖、瓦、商品混凝土等建筑材料，按以下原则选择供应商：

（1）首先选择具有一般纳税人资格且选择适用一般计税方法计税的供应商，可以取得13%的专用发票。

（2）其次选择适用按简易计税方法计税的一般纳税人和小规模纳税人。适用简易计税方法的一般纳税人可以开具3%的专用发票；小规模纳税人可以申请税务局代开专用发票，可以抵扣3%的进项税。

（3）不向自然人采购。

2、零星材料采购管理

要求项目部要加强零星材料的采购管理，实行集中采购办法，由各班组及用料单位根据工程材料消耗情况定期编制用料计划，项目部汇总后统一集中批量采购，经过比价后选择供应商，其原则是：

（1）首先选择具有一般纳税人资格的供应商，可以抵扣13%的进项税。

（2）其次选择小规模纳税人，要求代开专用发票，可以抵扣3%的进项税。

（3）不向自然人采购。

四、劳务分包的管理

营改增后，承包人的选择和结算方式将彻底改变，否则，无法取得增值税专用发票。一方面，无进项税抵扣，税负增加；另一方面，由于没有合规的发票在所得税前扣除，导致所得税负同时增加。

1、选择具有纳税人资格的劳务公司作为劳务分包商。按规定，对于清包工程，劳务公司可以选择简易计税方法，开具3%的增值税专用发票；如果选择一般计税方法的则开具9%的增值税专用发票，可以抵扣进项税。所以要尽量选择一般计税方法的劳务公司。

2、如果将劳务工程分包给自然人的，应采取税负转嫁策略，即税金由分包方承担并到税务局代开普通发票。

3、改变结算办法，对劳务分包款实行按月验工计量结算，即根据分包方月度实际完成的劳务工作量和进度进行结算，开具增值税专用发票，这样计量结算才符合工程项目增值税异地预缴、注册地汇算缴纳的规定。

五、专业分包管理

专业分包是指：供水供电工程、钢结构制作安装、门窗制作安装、消防工程、地坪工程、通风工程、桩基施工等等，这类合同主要包括设备材料、机械和人工费等，对分包商而言属于混合销售，存在不同档次的税率。另外，专业分包商基本属于建筑企业，税率为9%，如果签订一揽子合同，只能取得9%的专用发票，而分包商所需的设备材料、机械也是向外采购或租赁，可以抵扣13%的进项税，明显对我方不利。鉴于此，对专业分包的选择遵循以下原则：

1、必须选择一般纳税人作为专业分包商。

2、把设备材料、机械使用与安装（劳务）费用分别签订合同，分别开具增值税专用发票。

3、由项目部提供设备材料和机械。

4、尽量不选择小规模纳税人和自然人。

六、动产租赁管理

动产租赁是指项目部为工程租赁的各种机械设备、钢管、扣件、建筑模板等。动产租赁的一般纳税人增值税率为13%，小规模纳税人为3%，二者税差10%。

1、首先向具有一般纳税人资格的租赁公司租赁。

2、其次向小规模纳税人租赁。

3、不向自然人租赁。

七、施工用电用水管理

施工用电用水属于可抵扣进项税的范围，在实际操作中都是以发包方名义立户，在总表之下分表计算，承包方得不到增值税专用发票，无进项税可抵扣，因此须按下述方式操作：

1、在开工前与发包方协商，工程用电用水以承包方名义申请立户，工程完工后再办理转户手续，这样就可以取得电力公司、供水公司的专用发票，其中电力13%、自来水9%。

2、在承包合同中与发包方确认用电用水的转售事项，由发包方以原价向承包方开具专用发票。

八、项目部加工修理费、燃油费（汽油、柴油）、运输费管理

1、项目部发生加工修理修配业务时，首先选择具有一般纳税人，可以取得13%的专用发票；其次选择小规模纳税人，可以取得3%的专用发票。

2、项目部耗用汽油和柴油量大，必须取得增值税专用发票。要求项目部与中石化或中石油公司签订协议，定点加油，定期结算，统一开具专用发票。在外工作车辆需要加油的也必须开具专用发票。

3、项目部需要运输大宗货物时，要委托专业运输公司运输，索取增值税运输专用发票，税率9%；

4、小件运输、场内搬运、货物装卸等属于物流辅助业务，原则上委托一般纳税人承担，取得6%增值税专用发票；也可以委托小规模纳税人承担，取得3%增值税专用发票。

以上是我多年来工作经验的分享，如果你单位还缺少进项发票，税负率居高不下，就按照上述要求去落实，一定会收到很好的效果。

【第7篇】建筑业国税发票税率

建筑工地

建筑业增值税税率是指涉及建筑业的收入所产生的增值税的税率，增值税主要是针对而言，针对建筑项目的增值税的税率，一般来说，建设项目的增值税税率主要有两种，一种是一般纳税人的税率，另一种是小规模纳税人的税率。

一般纳税人的建筑业增值税税率为13%，小规模纳税人的建筑业增值税税率为11%。而实施小规模纳税人政策的具体实施需要经过地方政府设定，即小规模纳税人标准以及政策。͠

建筑业对国家有重要的经济贡献，因此国家也把建筑业的增值税税率作为税收的实施重点，采取了征税优惠政策，提高建筑业的税收率。例如，多项建筑类支出可以减免增值税，例如施工项目的工程造价、免税的物资购买支出、住宿、办公费等，都可以减少增值税的交纳。此外，新一代建设融资租赁法也改善了一定程度上建筑业增值税税率问题，大大降低了税负压力。

其实，建筑业增值税税率的设置，是贯彻国家发展稳健的方针的必要举措，可以更大的程度的激发企业投资的积极性，促进建筑业的发展，把建筑业发展成为经济发展中引领未来的重要力量。

拓展知识：

建筑业是一个极为复杂的行业，从技术上来讲，仅建筑物本身就包含了建筑结构、土木工程、机械设备、电气工程、装饰装修等多个部分，其发展对经济发展、社会进步有着重要的作用。从政策上来讲，国家近年来给予建筑业政策支持，着重于促进建筑业的发展，鼓励投资者参与，改善建筑业的税收制度，调整建筑业增值税税率等。

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【第8篇】建筑业发票税票税率是多少

现在我们国家为了平衡国家的财政收入，我们国家每年都会对税种、税率进行一些适当的改革。那么大家知道2023年建筑工程税率是什么吗？为了帮助大家更好的了解相关建筑工程知识，立迅财税小编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。添加wx:gzlixun9527

一、2023年建筑工程税率

在2023年我们国家实施更大规模的减税降费和加大支出力度，实施减税降费方面，实施增值税改革，将制造业等行业的现行税率从16%降为13%，将交通运输业、建筑业等行业从现行的10%的税率降至9%，确保6%税率一档不变。

二、税率是什么

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

以上就是本次立迅财税小编为大家分享的2023年建筑工程税率是多少的相关知识，我们国家的建筑行业的税率在2023年被降到了9%。希望我的回答对你有帮助！如果您情况比较复杂，立迅财税也提供高级顾问在线咨询服务，欢迎你咨询立迅财税高级顾问180-263-805-87

【第9篇】建筑业增值税专用发票税率是多少

刘辉宁

广联达造价圈签约专家，注册造价工程师，广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，全国范围内全行业全部实行了营改增政策，截止目前，已历三年余，在此三年多内，国家又陆续出台了很多的税收政策。这些政策依据，不仅是财务人员需要了解，作为工程造价人员，更需要了解，因为，一些财税政策直接决定了我们的合同该如何归类，税率如何适用。税率适用错误不仅带来了成本差异，更有可能带来税务风险。作为工程造价人员，起草、签署合同的首要任务是防范法律风险、税务风险，而不仅仅是关于工程价格的风险。

从合同角度来说，税务风险防范的第一步，就是正确识别合同的类别，正确适用税率。

关于合同类别，在财税[2016]36号文附件1.营业税改征增值税试点实施办法的注释中有详细明确的约定，可对照该注释予以归类。通常情况下，建筑业一般纳税人适用增值税税率9%，货物销售适用增值税税率13%。

那么，在一些特定行为下，税率有什么变化呢？本文将常用的建筑业不同情况下适用的税率及特定行为的计税逐一进行了整理，方便大家应用。

营改增历程

2023年8月1日部分现代服务业、交通运输业

2023年1月1日铁路运输业、邮政服务业

2023年6月1日电信业

2023年5月1日生活型服务业、建筑业房地产业、金融业

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

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【第10篇】建筑业统一发票的税率

一、建筑服务范围

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

1.工程服务

工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

2.安装服务

安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

3.修缮服务

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

4.装饰服务

装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。

5.其他建筑服务

其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

6.补充规定

（1）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

（2）纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

7.应税行为类别判断风险提示

（1）修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）

即对不属于建筑物或构筑物（包括建筑物或构筑物的附属设备和配套设施）的固定资产（如柜式空调、交通信号灯等），如因已经损伤或丧失功能而进行修复并使其恢复原状和功能，应按“修理修配劳务”缴纳增值税，适用13%税率；

（2）修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业，适用9%税率。

（3）如未损害或丧失功能，仅提供日常检测、保养等服务，按“其他现代服务业”缴纳增值税，适用6%税率。

（4）园林绿化业务应根据业务实质进行划分，园林绿化工程属于其他建筑服务，适用9%税率，与生活服务相关的绿化养护属于生活服务业，适用6%税率。

二、建筑服务特殊计税方法

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2023年第42号）

4.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（税务总局公告2023年第11号）

5.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

6.提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，全额开票，差额申报。

纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

7.关于取消建筑服务简易计税项目备案

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

（1）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；

（2）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（税务总局公告2023年第31号）

三、混合销售

1.基本规定

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

提醒：是按照销售货物缴纳增值税，还是按照销售服务缴纳增值税，不按货物或者服务的在应税行为的销售额比例孰高原则，仅按照提供销售行为纳税人的性质判断。

2.判断标准

混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须即涉及服务又涉及货物，其“货物”是指增值税条例中规定的有形动产，包括电力、热力和气体；服务是指属于改征范围的交通运输服务、建筑服务、金融保险服务、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等。

我们在确定混合销售是否成立时，其行为标准中的上述两点必须是同时存在，如果一项销售行为只涉及销售服务，不涉及货物，这种行为就不是混合销售行为；反之，如果涉及销售服务和涉及货物的行为，不是存在一项销售行为之中，这种行为也不是混合销售行为。

【例】对于建筑业纳税人采用包工包料方式提供建筑服务应定性为混合销售，按照建筑服务征税。

【例】工程勘察勘探、建筑图纸审核、工程造价鉴证、工程监理等业务是建筑业可能提供的服务，均属于提供现代服务应税行为，与建筑服务应分别适用不同税率，同时提供或者一项业务中既有建筑服务又有上述工程勘察勘探等现代服务，不属于混合销售，属于兼营行为，纳税人应分别准确核算适用不同税率或者征收率的销售额的情况，或者从高适用税率或征收率。

四、兼营行为

试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

（1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2023年第42号）

【例】一般纳税人既销售不动产，又提供经纪代理服务，如果该纳税人能够分别核算上述两项应税行为的销售额，则提销售不动产适用9%的增值税税率，提供经纪代理服务适用6%的增值税税率；如果该纳税人没有分别核算上述两项应税行为的销售额，则销售不动产和提供经纪代理服务均从高适用9%的增值税税率。

【提醒】分别核算在实务中必须做的“三分开”

一分开：合同价款分开注明；

二分开：发票分开开（包括开在一张发票不同税率，开多张发票情形）；

三分开：会计核算分开，营业收入下不同二级科目核算。

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【第11篇】国税建筑业发票税率

注意：合同和发票业务要吻合，开票内容非常关键，品名不对，税率就不同。一定要四流统一，否则会被查处。

1...电信安装服务（建筑服务是9%）

2...物业企业服务为主，提供的装修服务（建筑服务是9%）

3..将建筑施工设备出租给他人使用，并配备操作人员的（建筑服务是9%）（不带操作人员的是租赁服务）

4...工程设计（文化创意、设计，6%）

5...建筑图纸审核（鉴证咨询服务，6%）

6...工程造价鉴证（鉴证咨询服务是6%）

7...工程监理（鉴证咨询服务是6%）

8...工程勘察勘探服务（研发和技术服务是6%）

9...委托代建（商务辅助服务是6%）

10...航道疏浚服务（物流辅助服务是6%）

11...植物养护服务（其他生活服务是6%）

12...电梯维护保养服务（其他现代服务是6%）

【第12篇】代开建筑安装发票税率

根据个人所得税条例国令第707号规定：劳务报酬指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得所得。

若从事建筑安装劳务，则按照国税发1996-127号第三条规定应区别不同情况计征个人所得税。从事建筑安装的个人为个体经济性质的应按照经营所得交税。

【第13篇】建筑业发票税率3.32和1.81

开劳务发票和建筑业发票的区分关键在于应税项目的填写不同，开具的发票种类不同以及适用的税率不同。开劳务发票的注意事项主要是对个人所得税的计算要准确，如自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，在代开发票环节不再征收个人所得税。

一、

怎样区分开劳务发票和建筑业发票

开劳务发票和建筑业发票的区分如下：

1.劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。

2.建筑业发票：凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程款项时，必须开具税务机关统一印制的《建筑业发票》。《建筑业发票》按照使用对象不同分为《建筑业统一发票（自开）》和《建筑业统一发票（代开）》两种。建筑业自开发票由自开票纳税人领购和开具;建筑业代开发票由税务机关代开，非税务机关以其他单位不得代开《建筑业发票》。

二、

开劳务发票的注意事项

开劳务发票要注意如下事项：

1.自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。

2.劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。0并不代表不需要申报。

3.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

三、

怎样开劳务发票

开劳务发票的步骤如下：

1.纳税人到主管税务机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份并提供资料。

2.税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

3.税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。

【第14篇】建筑业成本发票税率

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在这以票控税的时代，一些企业的日子就不怎么好过了，并不是企业有什么问题，而是由于企业所处行业的特性所决定的。一些行业的企业本身成本构成复杂，很多费用的支出不一定都可以取得相应发票，就比如建筑行业、房地产行业等。

老板和财务都知道发票的重要性，可是有些发票是真的无法取得。或许有时自己公司缺少发票就叫朋友公司帮忙给自己开点发票，朋友公司缺票了也给开点发票，朋友之间相互帮忙也没错，可如果是没有真实业务的情况下，这样操作可就是虚开发票，是违法的。

如果说你的企业在日常经营中因真实业务支出却没有取得相应发票，那么可以在税收洼地（即园区）内成立个体工商户，去申请核定征收。核定征收有两大好处，一是综合税负低，二是核定企业可以不用考虑成本进项，业务也显得更为正规。

注册个体工商户也不麻烦，平台提供一站式服务，全程不需要投资人到场参与，工商、税务、银行开户都有专人负责办理，只需提供相关信息即可。企业也无需实体入驻办公，只要具有真实业务，三流合一，做好证据链，在当地纳税即可入驻园区。园区做到事前核定，核定完成后会有纸质核定通知书给到企业，税务系统也会显示核定征收。若法人配合及时，最快10~15个工作日即可办理完成，个体工商户核定后综合税负在3%以内。

对于目前有所欠缺成本票的企业其实也是可以开始着手准备了，这个月办理成功之后，下个月就可以开票来弥补因真实业务造成的成本缺口。如果嫌注册个体工商户麻烦，也可以选择自然人代开，正常情况下1~3个工作日即可出票，附完税证明，但年底也是开票高峰期，也是应早做打算。