【第1篇】2023年4月发票冲红
电子发票普及使用后，虽然方便了大家使用，但是发票的合规性远不如纸质发票。电子发票是有一定的漏洞的，之前有客户反应，别人给他开了一张电子普票，后来发现金额有误就要求对方重新开，对方把原来那张电子普票冲红了然后再开了一张新的电子普票给他，后面出于好奇查了一下被冲红的那张电子普票，税务系统显示那张发票是正常票，然后打电话给12366和所属税务局，告诉他们这是个漏洞，他们说应该没有人会故意冲红，说他想多了 。
如果是纸质票就不会出现这种问题，因为作废或者冲红会收回发票联。
那购方收到电子票入账后，如何避免该发票被冲红呢？
增值税电子普通发票被销售方冲红，但是购买方却不知道的问题。
这个问题是否存在？
答案是肯定的。增值税电子普通发票的红冲是不需要像专票一样，先上传一下红字信息表，然后审核通过后才能开具的。
增值税电子普通发票的红冲，从软件操作层面讲，销售方是可以“自由”红冲的。
那么从销售方取得的一张增值税电子普通发票，买方已经入账，计入了成本费用，但是销售方把这张发票红冲了，那入账用的这张发票还有用吗？
自然是没有用，是一张废票。
那购买方如何发现这种行为呢？
目前只有一种有效的途径可以发现，那就是通过增值税勾选平台的红字发票提醒功能。
如果有人红冲了开给你公司的发票，那么当你登录勾选平台时候就会提示
收到这个提醒，你点击提醒中的数字，就可以进去，看到红字发票的详细信息。
但是我们要想知道发票是否被红冲是需要登录国税局官网进行逐张查询的，操作复杂又费时间。通过我们“票总管发票管理系统”可以轻松应对发票先开后废现象。票总管配备发票专用扫描仪，可对发票批量扫描，扫描过程中对发票进行审核查验，假票、错票、先开后废发票都可以精准查验。
【第2篇】发票冲红后税金怎么办
红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。相信不少企业有过如此的情况，那么发票冲红后怎么处理？可以退税吗？
发票要冲红已经抵扣怎么操作
发票冲红后怎么处理？可以退税吗？
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告[2016]47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称'专用发票')后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称'新系统')中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
进项税额与帐套里不会对不起来,可以尝试进行以下操作:
1、先与销售方取得联系;
2、在你购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单:
(1)进入开票系统/红字发票申请单/申请单填开/红字发票申请单信息选择/选购买方/选已抵扣/确定;
(2)红字发票申请单填开/销售方名称税号/商品名称/数量/单价(不含税)/金额(不含税,自动给出)/税率及税额自动给出/联系电话(你的)/申请理由:发票号码有误;
3、做好了的申请单还需'申请单导出',导出到桌面并拷到u盘;
4、把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件,该发票的记帐凭证复印件及原件,付款给销售方的记帐凭证原件及复印件,有该有误发票的认证清单;
5、把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章,写上'与原件一致'字样.然后,带上原件与复印件和u盘到你的税务局,你税局会开给你正式的负数发票通知单,你把该通知单给你的销售方,他就可以开具负数发票了.他再重新开一份正确的发票给你.你收到销售方一负一正的发票后:负数发票作进项税额转出,正数发票正常入帐即可.
发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整账目.可以在3日内予以办理完毕.
如果是小规模纳税人向一般纳税人销售货物后退回而开具(税务机关代开)红字发票，应按纳税人多缴税款对待，按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
《税收征管法》第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。第七十九条当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。增值税实行即征即退方式。由纳税人提出申请,经主管税务机关审批后报国库退转税款。
发票冲红后怎么处理？可以退税吗？针对此项问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！
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【第3篇】增值税普通发票冲红
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
纸质发票作废的两个条件:
①销售方已收到退回的发票联和抵扣联且在开票当月
②销售方未抄税并且未记账。
因此，销售方收到退回发票时间超过当月的，已抄税或已记账的都不能直接作废，需要做红冲处理。
所有的电子发票包括电子普通发票和电子专用发票都只能红冲不能作废。由于增值税电子发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子发票一旦开具不能作废。发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子发票，无需退回增值税电子发票。
无需追回开。与纸质发票不同，开具红字增值税电子发票后无需追回对应的蓝字电子发票，这也是电子发票的便捷之处。
没有冲红时间限制，符合冲红条件即可开具红字发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的可以按照国家税务总局公告2023年第47号规定进行红字发票的开具处理，发票过了认证期限但是符合该文件规定开具红字发票情形的，可以按该文件规定开具红字发票。
但根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）的规定，增值税一般纳税人取得的2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认等，已经超期的，也可以自2023年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。
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【第4篇】普通发票冲红风险
2021 年 8 月 17 日，国家税务总局佛山市税务局稽查局就广东赛诺科技股份有限公司取得虚开增值税普通发票作出税务处理决定，主要内容如下：
一、涉嫌违规事实：
公司于 2017 年 7-12 月取得江西省宏伟劳务有限公司的增值税普通发票 5份，价税合计 2,112,305.04 元；2018 年 11-12 月取得江西省宏伟劳务有限公司的增值税普通发票 2 份，价税合计 1,584,693.40 元；2018 年 11 月取得深圳市乐泽源广告设计有限公司的增值税普通发票 1 份，价税合计 3,811 元；2019 年 1-3月和 12 月取得江西省宏伟劳务有限公司的增值税普通发票 5 份，价税合计2,605,932.50 元；2020 年 2 月取得江西省宏伟劳务有限公司的增值税普通发票3 份，价税合计 2,050,050.00 元；并分别于 2017 年企业所得税前列支成本2,112,305.04 元，2018 年企业所得税前列支成本 2,818,004.40 元，2019 年企业所得税前列支成本 3,426,482.50 元。根据上述供应商所在地税务稽查部门国家税务总局南昌市税务局稽查局、国家税务总局深圳市税务第二稽查局出具的《已证实虚开通知单》及发票清单，公司取得的上述 16 份增值税普通发票已证实为虚开增值税普通发票。
二、处罚/处理依据及结果：
（一）企业所得税
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十九条、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88 号）、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）的规定，公司取得虚开的增值税普通发票不能作为税前扣除凭证，相应支出不得在企业所得税前列支，追缴企业所得税1,253,518.80 元（其中：2017 年企业所得税 316,845.76 元，2018 年企业所得税 422,700.67 元，2019 年企业所得税 513,972.37 元）。
（二）滞纳金
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，从滞纳税款之日起至实际缴纳之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（至补缴完成时滞纳金合计 471,185.53元）。
来源：巨潮资讯网
短评
对于建筑、劳务、软件等以人力资源为主要成本的行业，虚开普通发票的现象并不少见。究其原因，一方面，这些企业缺少进项抵扣，增值税负担较重。由于增值税很难规避，而庞大的员工数量天然具有取得普票的“优势”，这些企业便取得虚开普票作税前列支，降低企业所得税负担。通过纳税义务的此长彼消，一定程度上缓解增值税成本过高的问题；另一方面，人力成本伴随着个人所得税负担，而且个人所得税累进性很强，跨越税级距的薪酬级别意味着更高的边际税前工资标准。这些企业通过虚开普票，将支出的性质由工资、薪金“调整”为成本费用，降低个人所得税负担。
从主观认识角度来看，这些企业大多认为，只有虚开增值税专用发票才可能承担严重的法律责任，虚开普通发票是普遍的“避税”行为，不会被查处或追究，甚至鼓励员工帮助企业取得普通发票，倡导以费用报销列支工资的“潜规则”。值得注意的是，虚开普票的问题不仅仅局限于中小企业，大型企业甚至上市企业也难除虚开普票的痼疾。例如本案中的赛诺科技，作为新三板挂牌公司，本应具备更加严格的发票合规体系，但仍然实施了虚开发票的行为。
虚开普通发票不仅可能面临补缴税款和滞纳金的风险，严重的还可能构成犯罪，被追究刑事责任。具体来说：
1、虚开普通发票用于税前扣除可能构成虚开发票罪。企业为了降低账面利润，减轻所得税负担，在有真实采购的情况下取得虚开普通发票入账，可能构成虚开发票罪，最高面临七年有期徒刑的刑罚。
2、虚开普通发票用于个人开支可能构成职务侵占罪或贪污罪。企业员工在发生个人开支后，要求服务方开具抬头为企业的发票，并利用自身对企业财务事项作最终审批的便利条件，以餐费、业务招待费、差旅费等名义报销开支的，可能构成虚开发票罪和职务侵占罪的牵连犯，应择一重罪从重处罚，即按照职务侵占罪定罪量刑，最高面临无期徒刑的刑罚。如果企业属于国有企业，企业员工属于国家工作人员，可能构成贪污罪，最高面临死刑的刑罚。
来源：大乔税务规划研究院、巨潮资讯网
【第5篇】发票冲红税费处理
全电发票后，无论是当月还是跨月发票作废，都不能在进行作废处理，而是要开具红字发票，冲掉需要作废的发票。红字发票开具时的发起人，既可以是销售方，也可以是购买方。红字发票开具后，需要在纳税申报表中应税销售额以负数体现，以表面退货或作废销售。具体申报方式如下：
一、一般纳税人红字发票申报
1、一般计税下的红字发票处理
红字发票的本质是减少收入、减少税金、减少成本（这个容易被大家忽视，红冲后发票对应的成本也回到了公司），也就是说，原来的销售业务不存在了。我们假设a公司，11月份没有开具任何正数发票，但今年10月份销售的一批产品，由于规格不符合客户要求，全部退货，全部价款10万（不含税）也退还给对方。a公司期初留抵税额1万。
会计分录
借：应收账款 -11.3万贷：主营业务收入 -10万应交税费-应交增值税-销项税额 -1.3万
借：库存商品 8万贷：主营业务成本 8万
ps：假定库存商品原价值8万，如果商品报废，需要做营业外支出。如果库存商品可以低价处理，处理前应计提“存货减值准备”。
纳税申报
纳税申报时，我们在表一货物及加工修配劳务的“销售额”处填写负的销售金额，系统自动生产负的销项税金额。
主表会自动生成，当销项税是负数时，是可以进行退税操作的，但是企业为了方便处理，一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣。所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。
2、简易计税
如销售不动产，采用简易计税方式。简易计税是直接按照销售额计税增值税，不存在进项税抵扣问题，当期发生多少就交了多少增值税，是相对独立的增值税。退税简易计税的增值税时，不能再将税额记入留抵退税总额。假设上案例中所有条件不变，销售的货物改为销售固定资产采用简易计税方法。则退货时的会计分录：
借：固定资产 10万应交税费-简易计税 0.5万贷：应收账款 10.5万
假设抵扣下期税款，下期未交增值税1万。
借：应交税费—未交增值税 1万贷：银行存款 0.5万应交税费-简易计税 0.5万
纳税申报
表一中，找到不动产和无形资产销售， 依然填写负数销售金额。
自动生成的主表中，因为简易计税不存在期末留抵，所以如果红字，那就会形成期末应退税额。一般情况不做处理，留在表中，等下期抵扣。
3、免税业务的红字发票
免税业务开红字发票，只会对总体的营业额，利润产生影响。因免税业务前面本身没有交税，所以负数申报不会影响留抵税额等信息。分录只记退货中营业收入与营业成本的分录，纳税时填写负数免税产品销售额即可。
二、小规模纳税人红字发票申报
小规模其账务处理与税务申报都十分简单，由于小规模与简易计税都没有进项税抵扣，所以在账务处理与税务申报时是很相似的。
如上案例中，a公司为小规模纳税人，则季度纳税申报时，如下图。
小规模纳税人多交的税金，可以选择退还，也可以选择留作以后期间使用。
三、红字发票经常遇到的问题
1、开具红字增值税发票是有时间限制吗？
没有红冲时间限制，符合红冲条件即可开具红字发票。
2、红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户？
实务中一般区分以下两种情况操作：
如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则须将红字发票寄回，一并作为记账凭证；如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回，则不应将红字发票寄给购买方。
3、增值税普通发票能否部分红冲？
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第三条规定：纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。由于一张蓝字发票的金额可以拆分填开多张红字信息表，因此一张蓝字发票可以对应多张红字信息表。
4、一般纳税人开具专用发票，之后发生退货，红冲发票是否需要在税务机关进行备案？
不需要。一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
5、增值税电子发票，只有红冲吗？当月的能作废吗？
作废不了，电子发票是实时上传税务系统，一但开具不能作废，只能红冲。
6、代开的增值税普通发票发现有错误，是否可以部分红冲？
不能部分冲红。代开发票的红冲需要纳税人交回已开发票的全部联次，无法部分金额红冲。纳税人可以取回原有发票全部联次红冲，然后重新开具一张新的发票。
7、购买方已认证相符的发票，如果被红冲了，是否退回给销售方？
不可以，也不需要退给销售方。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。销售后退货是两个业务，一笔业务一个凭证，退货凭证是红字发票。
【第6篇】2023年冲红发票新规
一、增值税专用发票（跨月需冲红）
1，开具专票红字（在发票管理--信息表--信息表填开--填好后信息无误，就点保存或者打印，然后在信息表选信息表维护，点进去，然后选择上传，状态是审核通过后，最后去发票填开，选专票，上面有红字选项，点开选择网络下载，查询--下载，有信息就点，然后弹出数据，正常打印出来负数金额）
打开税控盘，找到发票管理，点击信息表填开
注意看自己符合哪个，然后选择
然后去信息表维护
进去这里，点击上传，审核通过
去发票填开
点击上方红字，选择网络下载
有信息，点击选择，会自动跳出，然后正常开出负数发票
二、普票跨月冲红
普票，直接找到需要冲红的发票，直接点冲红就行了，然后打印出来
【第7篇】增值税发票冲红
纸质专票红冲。最近很多企业咨询增值税专用，首先我们要先开红字信息表，找到发票管理,红字信息表，点开纸质专票红冲。最近很多企业咨询增值税专用，首先我们要先开红字信息表，找到发票管理红字信息表，点开红字信息表填开，如果原发票已被购买方抵扣，那就需要购买方申请，现在我们选择销售方申请，输入需要红冲发票的代码和号码，日期也要选一下，点下一步，这里就会显示要红冲发票的信息，如果无信息显示，也可以，手工输入，信息核对正确后点保存，再点上传，上传成功后关闭界面，可以点开红字信息表查询，查看一下信息表是否审核通过，正常后就可以去下载信息表，点开红字信息表下载，选择保存文件的位置，我选择放在桌面上，然后点下载，提示'成功'，这样红字信息表就操作完成了，接下来就要开具负数发票了，发票填开-红字-导入红字发票信息表。之后相应的红字发票信息就会出现，点击打印即可然后打印到发票上就可以了。
【第8篇】跨年发票冲红影响收入
去年的发票可以红冲。增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为开具发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合作废条件的，跨年发票可以红冲。
普通发票红冲相对比较简单，直接打开需要开具红字的发票，点击上方的红字，在弹出的对话框中根据提示填写发票代码以及发票号码即可。
专用发票红冲，需要先区分不同的情况。若购买方取得专用发票已经申报抵扣进项税额了，需要由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，购买方需要根据信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票时，与《信息表》一并作为记账凭证。
若属于销售开具增值税专用发票尚未交付购买方，或虽然交付购买方，但购买方尚未认证抵扣并且发票联和抵扣联退回的情况下，由销售方填开《信息表》。
根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》( 国家税务总局公告2023年第45号)规定，增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
实务中，年前纳税人销售货物，劳务、服务等应税销售行为，开具发票后，年后发生销售退回，发现开票有误的情况，也属于正常现象，此类跨年发票准予红冲。但是对于一些有业绩要求的公司，比如上市公司为了年底收官业绩好看，达到某些绩效考核要求，或为了银行贷款等虚构业绩，年前销售货物开具发票，年后年报之后再退货红冲，这种情况下，存在一定的风险。
跨年红冲发票，若其原因涉及到销售退回等损益事项时，红冲分录时，对应的损益类科目需要改为“以前年度损益调整”(跨年了，属于以前年度损益事项，不计入当期损益类科目)。以销售退回为例：
红冲收入：
借：应收账款等(红字)
贷：以前年度损益调整(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
收回货物，红冲成本：
借：以前年度损益调整(红字)
贷：库存商品(红字)
同理，对于采购方而言，若跨年红冲涉及到调整损益类科目，相关损益类科目，需要通过“以前年度损益调整”代替。
“以前年度损益调整”科目余额，不通过“本年利润”，直接结转至“利润分配——未分配利润”。
【第9篇】增值税发票冲红流程最新版本
各位航信用户大家好！开票软件已升级为v3.0，以下步骤教您一键快速冲红！
增值税电子普通发票冲红方式
传统方式
增值税电子普通发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票冲红（电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。
第一步：进入开票软件——“发票管理”——“发票填开”——“电子增值税普通发票填开”——点击票面【红字】按钮；
第二步：录入需要红冲的正数电子增值税普通发票的代码和号码，填写两遍必须要保持一致，点击【下一步】，在弹出的提示框核对发票信息，点击【确定】按钮；
第三步：系统如果能够从发票库中查找到对应正数发票信息，则点击【确定】按钮后，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息；如不能调出票面信息，则需要在负数发票填开界面手工填写各项信息（数量和金额为负数）；
第四步：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击【保存】按钮完成开具。
快捷方式
点击“发票管理”——“发票查询”，双击打开要冲红的电子发票，直接点击票面上方的【冲红】按钮，快速进行冲红。
增值税普通发票冲红方式
传统方式
第一步：【发票管理】——【发票填开】——【增值税普通发票填开】。
第二步：点击票面上方【红字】。
第三步：填写需要开具红字发票的蓝字发票的代码号码——确认信息点击【完成】。
第四步：【核对票面信息】——【打印】。
快捷方式
第一步：【发票管理】——【发票查询】——选中发票点击【查看明细】。
第二步：点击【冲红】——核实票面无误后点击【打印】完成增值税普通发票冲红。
增值税专用发票冲红方式
“
增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红，接下来已专票是否认证分为两种情况详细讲解，可自行选择对应情况。
”
第一种情况：未认证增值税专用发票冲红流程
【增值税专用发票红字信息表（购方未认证由销售方填开）】
第一步：进入开票软件——“发票管理”——“信息表”模块——“红字增值税专用发票信息表填开”——选择”销售方申请”，填写“发票代码、发票号码”后，点击“下一步”。
快捷方式（仅供销售方开具信息表使用）：
也可以通过发票发票查询，找到需要红冲的发票点击查看明细——开具信息表 快速开具信息表
第二步：若可以开具系统会给出提示“本张发票可以开红字发票”，点击“确定”。
第三步：确认信息表票面信息无误后，点击右上角“打印”，在弹出的对话框中，选择“不打印”。
第四步：点开“信息表——红字增值税专用发票信息表维护”。选中已开具的红字信息表，点击“上传”，等待“信息表描述”显示“审核通过”，“信息表编号”生成后，即可开具红字发票。
【增值税专用发票红字发票开具（必须由销售方填开）】
第一步：“发票管理”——“发票填开”——“增值税专用发票填开”
第二步：选择“红字——导入网络下载红字发票信息表”。
第三步：选中已经“审核通过”的信息表进行选择。
第四步：审核票面信息无误后，点击“打印”，即完成增值税专用发票红字发票开具。
第二种情况：已认证或认证不通过增值税专用发票冲红流程
【增值税专用发票红字信息表（购方已认证或认证不通过由购买方填开）】
第一步：进入开票软件——“发票管理”模块——“信息表”模块——“红字增值税专用发票信息表填开” 。
第二步：发票已勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择“已抵扣”选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。
第三步：进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息。
注意：“数量、金额”必须为负数， “数量”填写负数后，“单价”填写正数，则“金额”会自动换算为负数；若没有“数量”，则无需填写“单价”，直接在“金额”栏填写负数。
第四步：填写完毕点击“打印”即可开具完成。根据实际需求选择是否打印信息表（可用a4纸打印）。
第五步：点开“信息表——红字增值税专用发票信息表维护”。选中已开具的红字信息表，点击“上传”，等待“信息表描述”显示“审核通过”，“信息表编号”生成后，即可开具红字发票。
购买方的操作流程到此为止！
【增值税专用发票红字发票开具（红字信息表审核通过后可以告知【销售方】开具红字发票！）】
第一步：“发票管理”——“发票填开”——“增值税专用发票填开”。
第二步：选择“红字——导入网络下载红字发票信息表”——“下载”——输入信息查询到购方开具的信息表——选择“信息表”。
第三步：审核票面信息无误后，点击“打印”，即完成增值税专用发票红字发票开具。
来源：税控服务小蜜蜂
【第10篇】发票冲红后多交税款
导读：红冲发票的做账问题在会计中一直是一个重难点问题.如果发票冲红后再重新开具发票,应该怎样做账呢?本文对此进行了解答,并阐述相关的一般纳税人所开具的红字发票的做账问题,请阅读文章.
发票冲红后再重新开的发票怎么做账?
蓝字发票正常销售处理,红字发票做负数分录冲销,如果金额一至,不影响当月的损益和增值税.
一般纳税人开了红字发票怎么做账?
首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(负数)
贷:主营业务收入(负数)
应交税费---应交增值税---销项税(负数)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.
但:第一点要注意,
红票不能给对方,连原来的发票也要全部联次收回.
第三点要注意:
红票就是冲红原来的发票,所以入账也应该按原分录冲红
所以,不需要办进项转出,直接做原来的进项红字冲销即可.
关于发票冲红后再重新开的发票怎么做账的问题,文章的解答就到此结束了.大家学到了吗?如果您还想了解更多相关的会计咨询,敬请关注
