【第1篇】红字发票申请资料
问：你好 我公司上月销售一批货物已开具增值税专用发票，对方上月也已经认证，现在对方需要退货，是我这边开具红字发票吗流程是怎么样的
答：根据国家税务总局公告2023年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
【第2篇】红字增值税发票
增值税专用发票开错了怎么办？作废呗，这个大家都清楚，但是作废也是有条件的，不是说你想作废就作废。
按照国税发（2006）156号 第二十条 同时具有下列情形的，满足作废条件。
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用ic卡或者ic卡和软盘抄取开票数据电文。
简单的说，发票开具没跨月，购买方没认证并退回了发票联、抵扣联情况下，这种情况下销售方可以作废。
那么跨月了，购买方认证了怎么办？这种情况下只有开具红字发票。增值税专用发票开具红字发票比作废就相对麻烦一些，麻烦就在于开具之前先得申请一个“许可证”也就是《开具红字增值税专用发票信息表》，只有拿到这个信息表，销售方才能开具出红字发票。
其实也就是这个简单的流程，需要开红字-申请信息表-开具红字。但是在这个过程中，到底该谁来申请红字信息表却经常引起购销双方的争论。
其实关于这个问题，政策也很明确。国家税务总局公告2023年第47号文就有明确规定。
二哥这里以一个图表来展示这个规定。
所以说，到底由那一方开具红字信息表，这个已经非常清楚了。如果发生了需要开具红字发票的情况，那么购销双方就自行判断一下，然后按规定由其中一方申请红字信息表，最后由销售方按照信息表开具红字发票。
最近小a就遇到这样一件事，小a作为销售方，2023年6月给客户开具了一张发票，2023年8月客户打电话说发票要退回，因为开票信息有误。小a想着发票跨月了，只能开具红字发票，就问对方是否已经认证抵扣了？对方财务说没有认证，小a心想对方都把发票联、抵扣联都退回来了，因为也是没有认证，因为按规定认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
小a拿到发票后就在开票系统申请信息表，准备开红字发票，结果一上传信息，系统就反馈不得开具信息表，因为该发票有认证信息。
小a把这个截图发给购买方，购买方才承认自己确实勾选确认过该发票，但是还尚未申报，本来打算把发票退回自己就不申报了，然后重新取得新发票再认证抵扣。
小a告诉客户，这种情况不能这么干，必须由购买方申请信息表，已经勾选的发票正常按时申报进项税抵扣，信息表开出来后的当月暂按信息表信息进行进项税转出，这样才符合规定。
「红字发票」的问题二哥经常被大家问，来感受一下下面这些问题，看看你遇到过没？
1、什么时候需要开红字发票？
2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表？
3、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗？
4、可以部分开具红字发票吗？
5、购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？
6、收到红字发票还需要认证不？
7、附清单的专票如何开具红字发票？
8、本月只开了一张红字发票申报通不过怎么办？
9、本来是开红字，但是又把红字开错如何破？
当然，在实践中可能还有乱七八糟的各种情况，具体大家可以把自己问题留出来，让同行都看到，群策群力来解决。
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什么时候需要开红字发票？
只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。
也就是说红字发票不是你想开、想开就能开，随意开具，随意冲回。税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。
由于上述原因开具红字的应该保留好相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收说明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。
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红字发票在系统怎么开？
增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。
但是并不所有发票开具红字都需要先开具《红字信息表》。
目前增值税普通发票、增值税电子普通发票，机动车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系统中直接开具红字发票。只有增值税专用发票申请红字发票时候，需要开具《红字信息表》。
而且目前增值税电子普通发票不支持作废，开错了只有红字冲销。
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【第3篇】营业税票开增值税红字发票
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误，应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。开具流程分三步：
1.开具《红字增值税专用发票信息表》分三种情况：一是购买人已申报抵扣，购买人开具，开具信息表时不填写对应蓝字专用发票信息；二是购买人未申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，购买人开具信息表并填写对应蓝字信息；三是销售方未将交付购买方，以及购买方未申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方开具信息表并填写对应蓝字信息。
2.上传信息表，生成带有红字发票信息表编号的信息表。
3.销售方根据信息表开具红字发票。
【第4篇】红字发票多缴税款
冲红的发票，指的是开具了红字发票，冲红的发票税款已经缴纳，也就是说，对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了，应该怎么处理，其实主要涉及的是如何申报的问题。
这要分2种情形，分别是一般的增值税专用发票、简易计税情况下的增值税专用发票。
情形1、一般情况下的增值税专用发票
红票的本质就是负数发票，那么我们在申报时，就在对应的栏目里填写相应的负数金额即可，如果该栏目本来就要填写正数，那么就填写正负相抵的数据即可。
如下截图，如果当期开具了一张10万的红字发票，税款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表会自动更新数据。
如果只有这一笔，那么会形成销项的负数，理论上来说，就是要退税，实际上，一般是作为增加期末留抵税额，留给以后进行抵扣。
所以说前期已经缴纳的税款，冲红后，就可以抵减当期应该缴纳的税款或者留给后面进行抵减。
情形2、简易计税下的红冲
因为简易计税其实是相对独立存在的，简易计税当期发生了多少就交多少税，不能用进项来抵扣。
举例说明：如果当期开具了一张金额10万，税额5000元的专票，属于简易计税情形，对该发票进行冲红后，在申报时，附表1按照红字发票填写如下截图：
在主表上则按照以下方式填写：
因为简易计税没有期末留抵的说法，所以冲红就会形成应该要退还的税款，只不过实务中，企业也不会去申请退税，申请了也没那么快审批下来，一般做法就是留在申报表上，如果之后还有要交的税款，则进行抵减。
还有同学会问，这上面说得好像是增值税一般纳税人的处理方法，小规模纳税人应该怎么办？
小规模纳税人其实与情形2简易计税下的处理是类似的，因为小规模纳税人也是按照开票的销项去缴税，不能抵扣进项，所以与情形2是一样的。
【第5篇】红字发票申报表如何填
受票方应在其《信息表》通过税务系统核验的当期进行纳税申报，《信息表》中注明的在本期应转出的进项税额，应填写在《附列资料二》第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”的“税额”栏。根据税总发[2017]124号，“信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中红字专用发票信息表注明的进项税额”是进项比对规则之一。即：《信息表》中的税额要等于《附列资料二》第20栏的税额，否则就会导致申报比对不符，就会被锁盘而无法清卡。
【第6篇】红字发票证明格式
我们在网上买东西，收到货后不喜欢都会联系卖家商量退货，而现实中企业及其他个人之间发生退货了怎么办？这可不止网上申请、快递寄回这么简单，还涉及到发票的问题。经常有纳税人咨询红字发票怎么开的问题，今天大叔就来和大家一起顺一顺整个流程！
什么是红字发票？
红字发票就是负数发票，就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。
一、开具红字发票的情况
红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意！开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。
二、开具红字发票的步骤
1.销售方或购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》
2.销售方或购买方通过税务机关系统自动校验后，在增值税发票管理新系统中获取带有“红字发票信息表编号”的《信息表》
3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具
1.红字增值税专用发票需要认证吗？
红字增值税专用发票是不需要认证的，在系统中勾选时，系统也不会将红字发票显示。
2.谁来申请红字信息表?
三、红字增值税专用发票开错怎么办？
（1）信息表开具错误，填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中删除；上传成功且未开具红字发票的，可凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）和《作废红字发票信息表申请表》（加盖公章）到办税服务厅办理信息表的撤销。
（2）红字发票开具错误，应及时作废，并开具正确发票。
4.开具《开具红字增值税专用发票信息表》时，应该录入对应的蓝字发票信息吗？
要分情况而定。
（1）如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；
（2）如果购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；
（3）如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
开红字发票会有时间限制吗？
开红字发票没有时间限制，比如说，你要在2023年12月3日，冲红2023年12月13日的发票也是可以的！
四、红字发票使用条件
因为使用红字发票，就必须有两个前提条件：
1.时间条件：跨月（第一次开票的时间跟开红字发票时间不是同一个月），当然也有例外：现在的增值税电子普通发票，不支持作废，联网已上传的当月也开红字发票。
2.原因条件：发生销货退回、销售折让、开票有误、应税服务中止等情形。
税务机关对红字发票的使用，是会进行事后抽查的，所以千万不要觉得：能开，随便开。
五、如果要开红字发票，该谁申请？购买方or销售方？
不用想那么多的，教大家一个巧记方法：发票联和抵扣联在哪一方？就哪一方申请红字信息表。
红字发票金额限制
六、开红字发票的金额有没有限制？
这，肯定会有限制的。
开红字专票时限制：《红字信息表》要和红字专用发票一 一对应，换句话说，金额啥的要一致！
开红字普票时限制：可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。
举个例子：我之前开了100元发票，现在要冲红，可以开多份红字发票，开了60元、10元、15元的红字发票共三份，但是总金额就是不能超过100元。
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【第7篇】红字发票的税金怎么抵扣
来源：税务总局
不抵扣认证，开具红字发票
纳税人所属地：河南
问题内容：我公司2023年7月份给客户开具了150多万的专用发票，因客户工作失误，认证发票时选择了不抵扣认证，请问这种情况下，我公司可以开具红字发票吗？
附件：无附件
答复机构：河南省税务局
答复时间：2021-03-16
答复内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
因此，根据上述文件规定，如因工作失误，认证发票时选择了不抵扣认证，想要开具红字增值税专用发票，不符合开具红字增值税专用发票的条件，不能红冲。关于勾选时选择错误，建议和相关的技术人员确认能否办理撤销，您可以拨打400-011-0088热线向航天金穗公司（税控盘）或者95113热线向河南航天信息有限公司（金税盘）详细咨询。具体事宜建议您联系主管税务机关确认。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
【第8篇】增值税红字发票
红字发票应当怎么开具？收到红字发票怎么做账？收到红字发票千万不要大惊小怪，今天我们就来看看怎么处理吧！
出现负数发票的原因
为什么会有负数发票呢？从字面意思上看，正常销售采买的发票都是正数的，那么反之，负数就代表着退货以及被退货
这样说稍微有些笼统，官方解释是：
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
红字专票的开具流程
1、红字增值税专用发票信息表的填开
在开票软件中，进入“发票管理”界面，点击红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表”，如图：
（1）当弹出红字发票信息表信息选择界面时，我们要根据实际情况选择作为购买方申请或者是销售方申请，如图：
购买方申请分两种情况
① 已抵扣
只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。
② 未抵扣
根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图
销售方申请
由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码
如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面，查看信息无误后进入信息表填开界面，具体如图：
注意事项：
① 信息表中的商品数量和金额必须为负数。
② 当购买方申请时，需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业；
当销售方申请时，系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。
对于非汉字防伪企业，信息表中商品行最多可开具 8 行 ；对于汉字防伪企业，则信息表中商品行最多可开具 7 行。
③ 在红字发票信息表填开界面中，商品信息可以直接手工输入， 也可以从商品编码库中选择。
④ 对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。
红字专用发票信息表查询导出
1、点击“发票管理/红字发票信息表”菜单列，如图
2、点击“红字增值专用发票信息表查询导出菜单，如图
我们可以通过该界面，对信息表查看明细，修改和删除。
但是我们要注意：
① 对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。
② 开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制， 但企业应根据实际情况进行所需操作。
3、导出的信息表如下图样式
将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端，如图
当信息表描述为审核通过时，该信息表可以用于开具红字发票。
红字增值税电子专用发票的规定和流程
由于国内开始推进电子发票，因为电子发票的红字发票应当怎么样操作呢？
实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：
1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的
（1）购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
（2）购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息
2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中
3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
4、购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
电子税务局申请作废代开发票或者申请代开红字发票
纳税人在税务机关代开发票后，如果发生销货退回或销售折让等情形，需要作废代开发票的，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开发票作废”，提交作废代开发票申请。
1、如果纳税人需要代开红字发票，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开增值税专用发票”或“代开增值税普通发票”，申请代开红字发票。
2、纳税人可在电子税务局“办税进度及结果信息查询”功能中，查询以上两项业务办理进度和结果，并按要求将纸质发票交回税务机关。
注意：
需要说明的是，对通过邮寄方式取得的代开发票，部分省市税务部门提供了邮寄需作废代开发票的功能。
如果纳税人是在办税服务厅申请代开的发票，则需要现场交回需作废的代开发票后，才能作废代开发票或申请代开红字发票。
来源：牛账会计
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【第9篇】开增值税红字发票需要什么资料
【导读】：增长四会发票的税率比普通发票的大一些，因此财务是需要知道这个专票是怎么开具的，下面会计学堂小编为大家介绍增值税专用发票红字发票流程，下面有两个方法为大家介绍红字发票开具的步骤，希望能帮助大家！
增值税专用发票红字发票流程
方法一:1、先进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章.
2、导出电子信息,国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.
方法二:1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章.
2、拿《申请单》(一式两联)到办税大厅办理审批,取回开票通知知单.
开具方法:打开'防伪开票软件'--点击'发票管理'--点击'专用发票填开'--点击'打开的发票上的负数'--输入所要开具红字发票的代码和发票号码--点击'下一步'--跳出所开具的发票的信息--打印此张'负数发票'即可.
开负数发票的规定
一、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.
二、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.
三、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单).
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.
经认证结果为'认证相符'并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.
经认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
以上规定来自国税发(2006)156号和国税发(2007)18号,是可以开具负数发票的所有规定.根据以上规定,由于无法取得主管国税局出具《开具红字发票通知单》,因此无法开具负数发票,那也就无法重新开具专用发票.
增值税专用发票红字发票流程上文就介绍到这，按照上文先进入增值税开票系统，找到红字发票，之后在国税系统里面申请，上报，上文有相关的规定，开具负数发票的相关内容也有，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！
【第10篇】销售方申请红字发票资料
1、开具红字发票，哪种情况销售方申请开具信息表？
根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的相关规定：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
2、车辆购置税逾期申报需要加收滞纳金吗？
根据《税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人购置应税车辆后应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。
3、农贸市场使用的房产需要缴纳房产税吗？
自2023年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
4、纳税人存在哪些情形暂停办理留抵退税？
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关规定，纳税人存在以下情形的，暂停办理留抵退税：一、存在增值税涉税风险疑点的；二、被税务稽查立案且未结案的；三、增值税申报比对异常未处理的；四、取得增值税异常扣税凭证未处理的；五、国家税务总局规定的其他情形。
5、员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，怎么申报住房租金个人所得税专项附加扣除？
对于单位为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新个人所得税专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。具体咨询税务机关。
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【第11篇】红字发票证明模板
“老板，我想退货”
“可以的，亲~请申请售后服务，
选择退货退款…….”
我们在网上买东西，收到货不喜欢都会联系卖家商量退货，而现实中企业及其他个人之间发生退货了怎么办？这可不止网上申请、快递寄回这么简单，还涉及到发票的问题。经常有纳税人咨询红字发票怎么开的问题，今天佰信就和大家一起顺一顺整个流程！
首先， 什么情况下需要开红字发票？
红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意！开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。
如果开错的发票未跨月、未认证即可直接作废重开，不需要红冲哦。
然后，具体的红字发票开票流程？
增值税专用发票开具红字发票
文件依据→国家税务总局公告
1、主管税务机关接收校验通过信息表。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的也按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理，纳税人将代开的增值税专用发票所有联次带齐，由代开的税务机关开具红字专用发票。所涉及的税款可以申请退税也可以与重新开具的蓝字发票对抵。
3、增值税普通发票开具红字发票。不需要开具《红字信息表》，在开票系统内直接开具红字发票即可。可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
佰信小贴士：
1、购买方在开出信息表的次月申报期内就应该把税额转出，而不是等收到红字发票再做转出处理。
2、 2023年5月1日前所开的17%、11%税率的发票需要开具红字发票的，在开具红字发票后，仍可以按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票。
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【第12篇】开红字发票需要什么资料
我们开红字发票和作废发票的操作是不一样的，虽然都有纠正的意思，但是两者实施的条件都不相同．比如说我们跨月、跨年出现效果退回的情况，我们是不可以作废的，只能开红字发票．那对方给我们开红字发票我们该怎么做？有关处理方法如下．
对方给我们开红字发票我们该怎么做？
因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下：
１、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的；会计分录如下：
借：原材料／库存商品（红字）
应交税费／应交增值税／进项税额转出（红字）
贷：应付账款（红字）
２、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可；会计分录如下：
借：原材料／库存商品
应交税费／应交增值税／进项税额
贷：应付账款
增值税专用发票如何开具红字发票？
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》（国家税务总局公告２０１６年第４７号）规定：＂一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证．
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息．
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》．销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息．
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有＇红字发票信息表编号＇的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中．
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具．红字专用发票应与《信息表》一一对应．＂
以上整理的资料内容，就是我们关于＂对方给我们开红字发票我们该怎么做？＂这一问题的详细解答．这个红字发票是由销售货物的一方开具的，如果购买货物的一方拿到红字发票的话，我们就可以按照上文来进行账务处理就可以了，这样大家明白了吧！
【第13篇】开具红字发票证明
红字发票怎么开具？i
首先，什么情况下需要开具红字发票？
红字发票可不是随便就能开具的，只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。但是注意开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。
如果开具错误的发票未跨月、未认证就可直接作废重开即可，不需要开具红字发票。
然后，具体的红字开具流程？
一、增值税专用发票开具红字发票判断由哪一方提交红字信息表申请？
文件依据——国家税务总局公告2023年第47号文
第一条 1、主管税务机关接收校验通过信息表。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有”红字发票信息表编号“的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的也按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理，纳税人将代开的增值税专用发票所有联次带齐，有代开的税务机关开具红字专用发票。所涉及的税款可以申请退税叶可以与重新开具的蓝字发票对抵。
增值税普通发票开具红字发票。不需要开具《红字信息表》，在开票系统内直接开具红字发票即可。可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票一一对应。
最后附上两个小提示：
1、购买方在开具出信息表的次月申报期内就应该把税额转出，而不是等收到红字发票在做转出处理。
2、2023年5月1日前所开具17%、11%税率开具正确的蓝字发票即可。
重新开具发票，仍可按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票即可。
【第14篇】销货方申请红字发票所需资料
红字发票也被称作负数发票，当企业收到红字发票的时候，财务需对其做相应的账务处理。如果是销货方收到红字发票，应该怎么做账务处理呢?来跟随会计网一同了解下吧!
销货方收到红字发票的账务处理
由增值税法管理规定可得，当你正常开具红字发票后，其可以冲销你的销项税额，申报时是允许扣除的，假设你上月结转成本的需在当月进行冲销，那么你需保管好发票联和抵扣联。(对方不需要的情况下)
销货方收到红字发票的账务处理具体如下：
借：应收账款 红字
贷：主营业务收入 红字
应交税费——增值税——销项税额 红字
注意：如果按照准则，则是做相反分录，但是在实际操作的时候，所做的相反分录并不利于查账。申报时，用“当月的实际正数开票金额——红字发票金额”进行申报。
知识拓展：退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?
红字发票是什么意思?
红字发票指的是负数发票，可以这么理解：如果你发票开错了，或者在别人退货等情况下，发票是已经开具了的，这时候就可以开红字发票拿来冲抵已开错的发票，红字发票的金额等均为负数。
红字发票开错了能否作废?
一张通知单与一张有效的红字发票相对应，这张红字发票在未抄税的情况下，你可以将这张红字发票先作废，接着另外重新开具一张红字发票，此时不用重新再开申请单和通知单。但如果红字发票是已经抄税的，那么只能向税务局咨询相应处理办法。
来源于会计网，责编：慕溪
【第15篇】速藏！超详细红字发票开具流程！金税盘+税控盘
开具红字发票虽然不是太经常的事，但是总会遇上。作为会计怎么能不会呢？今天科目君给大家介绍最详细的红字发票开具流程！
一、金税盘
发票管理-红字发票信息表
1、红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：
提示：如果是使用营改增后的新版本开票软件，需要先添加商品编码再填开信息表
点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：
注意：购方申请有两种情况：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。
销售方按照实际情况选择申请理由。
2、红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传并生成信息表编号。
3、进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。
二、税控盘
增值税专票红字信息表填开
点击：【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税专票红字信息表填开】
有两种情况：
情况一：发票有认证记录，需要购货方开具红字信息表：
1、选择购买方申请
2、核实蓝字发票是否已抵扣，如蓝字发票已抵扣，需选择“已抵扣”，直接下一步，如蓝字发票未抵扣，需选择“未抵扣”，输入蓝子发票代码和号码，点击下一步
3、按照原蓝字发票票面进行信息填写，点击保存，上传
情况二：发票没有认证记录，需要销售方开具红字信息表：
1、选择销售方申请
2、输入蓝字发票代码和号码，点击下一步
3、确认信息与蓝字发票一致，点击保存，上传
增值税专票红字信息表审核下载
1、点击【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税专票红字信息表审核下载】
2、选择下载保存路径，如选择为桌面，点击下载，桌面会生成一个16位数字命名的红字信息表
负数发票开具
点击【发票管理】-【发票填开管理】-【增值税专用发票填开】：
有两种开具方式：
1、手工开具，点击“负数”-“手工开具”输入信息表编号，点击下一步，输入原蓝字发票代码、号码，点击下一步，确定，核实无误点击保存，打印
2、导入开具，点击“负数”-“导入开具”，选择已审核下载的红字信息表，点击确认，核实无误，点击保存，打印。
【第16篇】红字发票冲回的最新政策
红字发票，也称负数发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。会计宝宝们应该记得“红字更正法”吧？红字发票就是开具其他要素信息完全一致的负数发票来做冲减。
哪些情形需要开具红字专用发票？
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或因销货部分退回及发生销售折让，都是可以开具红字发票的！
小规模纳税人可以开具红字发票吗？
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
可以开具红字增值税普通发票吗？有何不同？
纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
开具红字发票时，这些操作指南要记得！
1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3、取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
取得(开具)农产品销售发票或收购发票没有认证期限限制。
4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
其中取得解缴税款的完税凭证没有认证期限限制。
5、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
（1）高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。
（2）通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
（3）取得通行费发票没有认证期限限制。
7月财税新政那么多，加之税务对发票的管控愈加严格，纳税人难免在开票方面存在疑问，但只要按着政策来，基本没什么大问题。关于红字发票还有不清楚的，可以关注关注公众号会计学堂「微信号acc5com」，和答疑老师在线互动哦~
