2023年1月起，开票、申报、交税要按这个来！（16篇）

【第1篇】2023年1月起，开票、申报、交税要按这个来！

税务总局连发两条公告和一条解读，彻底明确了2023年增值税小规模纳税人增值税减免税优惠政策及征管细则。我们仔细阅读了相关公告和解读，给大家总结了3个变化和5个实操要点，供大家参考。

我们先来看小规模纳税人减免税优惠的变化情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号和国家税务总局公告2023年第1号，其变化主要体现在3个方面：

1、15万→10万。

在2023年，小规模纳税人月销售额不超10万（季度不超30万），免征增值税。这里的销售额的口径也没有什么变化，以所有的增值税应税销售行为合并计算销售额。

简单来说，就是按销售额统计，包括所有的发票，但可以剔除偶然发生的不动产销售额，差额征税的，以差额后的余额为销售额，来判定是否可以享受10万免税的优惠。

这个优惠政策，包括3%和5%的发票。对于需要开专票的收入，可以单独选择放弃免税优惠，开具专票。比如，你1月份开了2万的专票，2万的普票，月度不超10万，其中2万专票需要交税，2万普票适用免税。

2、免税→1%。

根据公告，2023年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，同时3%预征率的，减按1%预征率预缴增值税。

1%这个税率大家并不陌生，在之前就曾实行过一段时间。对于纳税人来说，虽然税率从免税变成了1%，但也不全是坏事：之前开专票需要按3%开票，现在可以按1%开专票了。

至于大家关心的已经开了免税或者3%税率的普票，如何处理的问题，我们建议是能收回作废或者红冲，尽量收回处理。不能收回的，问下当地税务局，看看有没有明确的答复。

另外需要需要的是，这个优惠只有小规模纳税人适用3%征收率的业务才能享受，像不是小规模纳税人的个体户、5%征收率的业务，无法享受。个人代开可以按1%开票，但不能享受季度30万免征的优惠。

3、加计抵减15%→10%，10%→5%。

这个只是一个单纯的比例进行了降低，即生产性服务业增值税加计抵减比例由原来的15%降为10%，生活性服务业加计抵减比例由原来的10%降为5%，相应的征管方面并没有太大变化。加计抵减的优惠政策，同时适用于小规模纳税人和一般纳税人。

另外，在这里给大家说一下2023年1月起，小规模纳税人相关的纳税申报事宜。根据征管的公告规定：

月度不超10万（季度不超30万）的，销售额等项目填在小微企业免税销售额或未达起征点销售额（个体工商户填写）相关栏次即可。

减按1%征收率征收增值税的，分别填写“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次、“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

比如某按季申报小规模纳税人，2023年第一季度提供服务不含税收入25万，开的都是普票，则填表如下：

如果既开了普票，又开了专票的，如果合计销售额不超30万，则普票部分免税申报，专票部分按规定申报纳税。

最后，以上内容仅供大家参考，不作为实务操作依据，具体执行口径还请以当地税务局口径为准。

【第2篇】增值税发票开票软件税务ukey版安装

一、湖南增值税发票开票软件（税务ukey版）安装

软件说明:使用税务ukey开具、管理发票。

操作步骤：

【第一步】在互联网电脑上搜索打开国家税务总局湖南省税务局官网（链接地址http://hunan.chinatax.gov.cn），点击【我要下载】，如下图，找到“增值税发票开票软件（税务ukey版）安装软件”。

增值税发票开票软件（税务ukey版）安装软件下载页面

【第二步】右键点击下载后的压缩包解压到当前文件夹。

【第三步】解压完成后，双击“增值税发票开票软件（税务ukey版）.exe”进入安装程序。

【第四步】点击“立即安装”按钮，进行安装。

【第五步】程序安装完成后，点击“完成安装”按钮即可完成增值税发票开票软件（税务ukey版）的安装。

这样税控盘（uk）就安装成功了。安装完图片

【第3篇】增值税开票软件

财务a：我们公司第一次使用税务ukey开票，到底要怎么做呢？

税小夏：纳税人需要先登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”网站首页-相关下载-开票软件-下载“增值税发票开票软件（税务ukey版）”，完成安装。

1

安装软件后，点击桌面生成的快捷方式图标，并插入税务ukey，如下图所示。

系统快捷图标

2

进入系统界面后，弹出税务ukey密码输入框，如下图所示。这里的税务ukey密码的初始密码为88888888。

税务ukey密码输入

3、初始化设置-密码设置。

在首次使用增值税发票开票软件时，需要进行设备初始化设置。

1.验证数字证书密码，这里的初始密码是88888888即8个8，首次使用需要修改数字证书密码，如下图所示；

2.管理员登录密码默认为空，这里可根据个人需求进行修改；

3.是否修改税务ukey密码是纳税人可以自行选择的。

按下表中提示内容，点击下一步即修改完毕哦～

密码设置界面

4、初始化设置-完善基本信息。

按真实情况填写企业的营业地址、联系电话、银行名称、银行账号等内容，点击下一步即可完成基本信息填写。

填写基本信息界面

5、系统登录。

在如下图所示的用户登录界面，依次输入信息。

登录界面

用户名称：管理员

用户密码：空或已修改后的密码（管理员登录密码）

证书密码：步骤三时修改过的密码

点击登录即可进入开票软件的主界面啦！

主界面

温馨提示：各位纳税人、缴费人，如果您在初始化设置的过程中修改口令密码等内容，请修改为简单易记的密码。如果忘记密码，需前往税务柜台重置，重置后密码为88888888。

【第4篇】增值税票每月开票限额

近日，国家税务总局沈阳辉山经济技术开发区税务局发布关于沈阳市顺宏大石材有限责任公司增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批。

行政许可决定文书号:(沈辉税)许准字﹝2022﹞第(2531)号

行政许可决定文书名称:准予税务行政许可决定书

许可内容：增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

许可有效期：2022-10-23

有效期自：2022-10-23

许可截止日期：2099-12-31

许可机关:国家税务总局沈阳辉山经济技术开发区税务局

据公开信息显示：沈阳市顺宏大石材有限责任公司法定代表人：王某秋，地址：沈阳市沈北新区。经营范围：许可经营项目：无 一般经营项目：石材销售、安装。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

信息来源：信用中国（河南），启信宝

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【第5篇】增值税最高开票限额政策

温馨提醒

【发票票种核定及调整】模块可办理的事项：

①发票票种核定；

②变更已核定发票的月领票数量；

③变更增值税普通发票最高开票限额；

④变更发票离线开票时限和离线开票累计限额。

今天主要给大家介绍变更增值税普通发票最高开票限额。

一、路径

国家税务总局上海市税务局--【电子税务局】--【我要办税】--【发票使用】--【发票票种核定】--【发票票种核定及调整】

注意：

购票人增加及变更已从该模块中移除，单列模块【发票票种核定（变更购票人）】，小伙伴们不要进错模块哟！

二、填表

在【单份发票最高限额】处，点击下拉选择对应的限额，点击【下一步】

注意：

经办人为系统自动调用已经完成实名认证的人员姓名，可以通过下拉框进行选择。

未完成实名认证的经办人，请先至“办税人员实名信息采集”模块完成实名认证。

三、提交

预览信息无误后，点击【提交】，申请完成。

四、流程查询

点击【我要查询】--【办税进度及结果信息查询】--点击【查询】，状态显示为【已办结（通过）】，该事项即办结完成。审批时限为5个工作日。

【第6篇】增值税金税盘开票限额0

首先，这是针对增值税专用发票的一项规定。

01 是什么？

增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计不得达到的上限额度。

02 找谁批？

（1）最高开票限额为十万及以下的，由税务所进行实地核查并审批；（2）最高开票限额为一百万元的，由税务所进行实地核查，地市级国家税务局，直属税务分局进行审批；（3）最高开票限额为一千万及以上的，由税务所进行实地核查，国家税务局，直属税务分局进行审批，省局或直辖市市局进行审批。

03 要什么资料？

（1）准备发票领购簿、企业三证合一正本（复印件）和金税盘等专用报税设备；

（2）到企业所在地税务机关，进行《最高开票限额申请表》的填写，并加盖公司公章；

（3）经税务机关调查，准予申请，即可完成最高开票限额的修改。

04 动态调整

主管税务机关应根据增值税一般纳税人类型及生产经营变化情况，依照相关规定对其增值税专用发票的最高开票限额进行合理核定和动态调整：

（1）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元；

（2）对新办一般纳税人首次申请增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批的，领用增值税专用发票的最高开票限额原则上不超过10万元；

（3）对纳税信用等级a级企业、上市公司、大型国有企业的新办分支机构以及被主管税务机关认定为纳税信誉好的纳税人，有大额交易意向并能够提供相关合同、协议、运输工具等证明资料的，主管税务机关可根据纳税人生产经营需要依法进行核定；

（4）对连续三个月以上（含三个月）月申报销售收入低于3万元的一般纳税人，应依法核减其专用发票版次用量；

（5）其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。

05 严格管控

对以下几类纳税人，主管税务机关可以严格控制其增值税专用发票最高开票限额。

（1）“一址多照”、无固定经营场所的纳税人。

（2）信用等级评价为d级或严重税收失信的纳税人。

（3）其法人或财务负责人曾任非正常户或走逃失联企业的法人或财务负责人的纳税人。

（4）其他税收风险等级较高的纳税人。

尊敬的纳税人，请按规定正确开具并使用增值税专用发票哦！

【第7篇】增值税开票系统

增值税的发票有两种开具方式：一种是从增值税开票系统中开具，一种是不通过增值税开票系统开具的发票。不通过开票系统开具的发票主要有：通用机打发票、通用定额发票、通用手工发票、景点门票、火车票、飞机票、客运定额票、通行费发票。通过增值税发票系统开具的发票主要就是以下五大类：

一、增值税专用发票：适用于一般纳税人及小规模纳税人销售货物及劳务、提供服务及租赁业务开具。

二、增值税普通发票：适用于小规模纳税人开具及一些简易计税不能用于进行抵扣业务发票的开具。

三、增值税电子普通发票

四、机动车销售统一发票：适用于机动车的买卖时开具。

五、二手车销售统一发票：适用于二手车的买卖进行开具。

总之，发票的种类很多，以上五大类是企业经营过程中使用较为频繁的发票。正确的开具和使用发票必定降低企业涉税风险，对企业纳税筹划是十分有利的。

【第8篇】增值税开票软件下载

1.安装前必读

注意事项：初次安装金税盘，或电脑系统等原因需要更换到其他电脑重新安装开票软件，需要按照此方法操作！

安装要领：先插盘，再安装，税号编码自动识别，选择完全安装后，其他都选下一步。

2.安装程序下载方法

登录北京航天金税技术有限公司官网-下载中心-税控发票开票软件（金税盘版）v2.2.34.190728.exe

下载后桌面会出现橘色的安装图标：

3.安装和登录

运行安装程序前，请确保金税盘处于正常连接状态。运行安装程序时，弹出的选项均选“下一步”，更改默认设置选择“完全安装”，其他提示默认选择即可。

初次安装：指的是新注册企业初次申请使用金税盘，安装成功后，登录密码123456，证书口令88888888，输入后会弹出提示需要修改默认证书口令，为方便记忆我们建议您更改口令为23456789，如设置了其他8位数字，请您记好，一旦忘记无法找回。

换电脑重装：指的是指由于电脑系统或业务关系需要更换其他电脑重新安装开票软件，重装后，登录开票软件，输入的密码是默认123456，证书口令则是之前修改过的8位数字，更换电脑重装软件输入的证书口令并非是初始口令。

4.初始化设置

登录开票软件后，会提示初始化，非初次安装的用户，不必担心这个提示，直接点下一步。

密码如果没特别的管理要求，建议设置成123456。

输入本公司基本信息。

安全接入服务器地址默认，不需要修改。

下一步，完成设置。

5.发票读入方法

初次购买金税盘，需要从税务大厅购票，无法通过网络购票，读入方法比较简单，发票管理-发票读入。

弹出提示：您确定要从金税设备读取发票吗？选择“是”，读入成功。

开具增值税发票前，需要先添加商品编码，再进入填开界面。

【第9篇】增值税专用发票开票要求

増值税一般纳税人发生应税销售行为，应使用増值税发票管理新系统（以下简称新 系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通 发票。

(一） 增值税专用发票的联次

増值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发 票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和増值税进项税额的记账凭 证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机哭认证和留存备查的凭证；记账联，诈为销售 方核算销售收人和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

(二） 增值税专用发票的开具

增值税专用发票应按下列要求开具：

1. 项目齐全，与实际交易相符；

2. 字迹清楚，不得压线、错格；

3. 发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

4. 按照増值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。

5. —般纳税人发生应税销售行为可汇总开具増值税专用发票。汇总开具增值税专用 发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专 用章或者发票专用章。

6. 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具増值税发票时，应在増值 税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至

月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船 税及滞纳金的会计核算原始凭证。

除上述规定外，“营改增”的相关文件还结合实际情况对增值税专用发票的开具作出 了如下规定：

1. 自2023年5月1日起，纳人新系统推行范围的试点纳税人及新办増值税纳税人， 应使用新系统根据《商品和服务税收分类与编码（拭行）》选择相应的编码开具增值税发 票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票较 件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。

2. 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的

(财政部、税务总局另有规定的除外纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自 动计算税额和不含税金额，备注栏_动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应 税行为混开。

3. 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开増值税发票时，应在发票的备 注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

4. 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物 或应税劳务、脤务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可 不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

5. 出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明 不动产的详细地址。

6. 个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人_行开具或者税务机关代开增 值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录人含税销售额，系统自动

计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。

7. 税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及 号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）。

&国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人 (不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

(三）增值稅专用发票的领购

一般纳税人凭《发票领购簿》、tc卡和经办人身份证明领购增值税专用发票。一般纳 税人有下列if形之一的，不得领购开具、增值税专用发票：

1.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税 额数据及其他有关增值税税务资料的。

上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税 务局确定。 [ '

2. 有《税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关赴理的。

3. 有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

(1) 虚开増值税专用发票；

(2) 私自印制增值税专用发票；

(3) 向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票；

(4) 借用他人增值税专用发票；

(5) 未按要求开具发票的；

(6) 未按规定保管专用发票和专用设备；有下列情形之一的，为未按规定保管增值 税专用发票和专用设备：

① 未设专人保管增值税专用发票和专用设备；

② 未按税务机关要求存放增值税专用发票和专用设备；

③ 未将认证相符的増值税专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；

④ 未经税务机关查验，擅自销毁增值税专用发票基本联次。

(7) 未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；

(8) 未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购増值税专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的増值税专 用发票和1c卡。

【第10篇】红字开票金额如何填写增值税申报表

【填写案例3】开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生2023年2月销售的货物退货，开具一张16%税率的红字增值税专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。

分析：根据15号公告第一条规定，原《附列资料（一）》中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次”规定，因此该企业开具的16%税率红字专用发票，应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-6400+7800=1400（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

【第11篇】增值税开票系统资料导出

点击“发票管理-发票查询管理-已开发票查询”（或者发票管理-发票管理首页-已开发票查询）选择号发票类型，发票状态，开具发票起止日期，点击查询按钮进行查询，勾选要导出的发票，点击查询结果导出，导出xml文件。

【第12篇】未开票收入增值税

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。

未开票收入日常账务处理：

1、销售时的会计分录:

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入-未开票收入

贷：应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释：也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的)

2、业务发生后，有需要开具发票时的会计分录：

借：主营业务收入--未开票收入

贷：主营业务收入-xx有限公司

“应交税费—待转销项税额”明细科目，主要核算纳税人(含一般纳税人和小规模）销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入或利得（会计收入确认基于权责发生制的原则）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

待转销项税额的账务处理：

a公司将一处闲置办公楼对外出租，合同约定租期为3年，自2023年1月1日至2023年12月31日，每年租金24万，合同约定每年12月31日支付上一年的租金，2023年租金与到期日收取，取得租金时开具发票。

会计账务处理上，a公司需要分期确认收入的实现，每月确认租金收入为2万（24÷12=2），而增值税方面，纳税义务发生时间为取得索取销售款项凭证的当天，即2023年租金纳税义务发生时间为2023年12月31日，销项税额应先计入“应交税费—待转销项税额”：

a公司增值税一般纳税人，依据税法规定：

纳税人房屋租赁增值税税率：

1、一般般纳税人出租不动产增值税税率11%;

2、小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额;

3、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2023年1月—12月每月确认收入分录为：

借：应收款项 2.22万元

贷：其他业务收入/租金收入 2万元

贷：应交税费——待转销项税额 0.22万元

2023年12月31日纳税义务发生时，结转待转销项税额：

借：应交税费——待转销项税额 2.64（0.22×12）万元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 2.64 万元

二者的区别在于是否发生增值税纳税义务。未开票收入是依据会计收入确认原则已可确认收入，同时也发生了增值税纳税义务。

待转销项税额是依据会计权责发生制原则可以确认收入，但依据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，未发生增值税纳税义务。

(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第一款第(一)项规定的增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

(二)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定为条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天;

2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;

4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天;

6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

7.纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

(三)财税[2013]106号文件营业税改征增值税试点政策第四十一条规定应税服务增值税纳税义务发生时间为：

1.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

2.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

【第13篇】增值税金税盘开票系统

添加开票员

系统维护”模块下的“用户管理”

可以“新增”、“修改”、“删除”、“修改密码”

填上用户名称，密码建议设置为a123456，隶属角色统一选开票员。在发票填开时，进行选择即可

常见问题解答

1，为什么携带金税盘买回发票后，开发票时，系统提示“金税设备无可用发票”？

答：用户购买发票时，带金税盘去购买发票，回来后须在当月执行“发票读入”操作，读入开票系统，才能开具。

2.关于发票填开，在发票填开票面输入价格，为什么价格不一样？

答：发票填开时，在输入商品之前，一定要把价格转变为“含税价”，点击发票上方的“价格”按钮来进行产品“含税”与“不含税”的来回转换。

3，有关发票打印与调试位置

答：在发票填开界面，点击“打印”按钮，此张电子版发票已保存，就不能再修改了，在弹出的打印框中再次点击“打印”，可打印出对应的纸质版的发票，此时系统会自动的弹出下一张发票。

若用户为第一次调试发票位置，那么可在发票查询中找到此张发票，先在白纸上进行多次调试打印。边距调整：向右和向下调填正数，向上和向左调负数。

注意：打印发票时，电子版发票与纸质版的发票一定要一致。

发票查询：可以查看报送状态！也可以对已开发票进行多次打印。

4，开发票时填写金额无法保存，提示金额超过最大开票限额，怎么回事？

答：企业在发行盘时，都对发票限额做了限定，不含税价格最高不能超过开票限额，若企业要开具大额发票的话，需携带金税设备到国税局进行申请增额即可。

5，填开发票时，为什么系统提示“有离线发票未上传，不能继续开发票”？

答：进开票软件时需要连接外网，否则离线时间超过时限，开票软件将被锁定，需要连接外网上传发票方能解锁。

注意：如发票查询下有未上传发票，应点发票修复，初始发票信息，重新上传。

7，电脑右下角的日期必须为当前日期，否则开具的发票无法上传。

8，系统在登录时提示右图所标

解决办法：

答：显示此内容表示金税盘正在同步企业信息，若时间过长，建议拔下网线重新开票软件，进入之后再插上网线即可。

9，如果企业需要添加收款、复核人员。

答：只需在用户管理模块下，新增开票人员即可。

【第14篇】未开票增值税收入

一、真正未开票收入

实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

【例】餐饮企业，个人消费者未索要发票。

二、视同销售

企业发生增值税视同销售行为，如未开具发票，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报；如开具了发票，则在增值税申报表“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相应栏次中填报。

【例】企业将自产产品作为福利发放给员工，要按规定进行视同销售处理，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

需要提醒的是，视同销售缴纳增值税也可以按规定开具增值税专用发票，比如对外捐赠，可以开具增值税发票（含增值税专用发票）。

三、纳税义务已发生未开票

按照相关政策规定，增值税纳税义务已经发生，但是由于各种原因，客户暂时未索取发票，在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

如企业2023年1月提前预收2023年7月-2023年6月房租，当月未开具发票，咱《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号）“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”的规定，2023年1月预收款收入，增值税纳税义务已经发生，虽发票尚未开具，也应在增值税申报表“未开票收入”中填报。

四、如何申报

如果您前期已通过增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏次填报了正数未开票收入，在补开发票月份，可将当期补开具的蓝字发票如实填报在对应栏次，同时在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期补开票销售额。

例如：纳税人2023年1月份销售货物产生一笔未开票收入20万元，申报1月属期增值税时已按照13%税率申报缴税。3月份应购买方要求，又针对上述未开票收入补开了20万元增值税专用发票，那么纳税人在填写3月属期增值税申报表时，应将当期补开具增值税专用发票如实填报在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）第1行第1列至第2列“开具增值税专用发票”对应栏次，同时，在该行第5列“未开具发票”栏次填报负数冲减当期补开票销售额20万元即可。（深圳税务

来自 小陈税务08

【第15篇】增值税不开票收入申报

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

一般纳税人

方法1：

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。

后期补开了发票，需要填写两个地方。在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200「不满足比对」

当期开票税额39>当期申报税额26「不满足比对」

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

方法2：

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过比对，顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

说的简单点，就是不填写补开票的数据。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。其实这200有个过程，相当于200（开票金额）+100（补票金额）-100（未开票收入金额）=200.

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额39>当期申报税额26

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。

这两种方式在后期补票申报时候都会出现比对不符情况，都需要提请税务局审核后申报，这主要是为了避免纳税人随意冲减开票额申报而做的申报比对。

两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。

小规模纳税人

比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

比对规则：

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额0<申报销售额40万

第一栏40万>2+3栏次 0

所以，能顺利通过申报比对。

如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额40万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=40万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，我们看出未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。

我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。

如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。

【第16篇】增值税税票开票人是填写谁

最近有纳税人问我们，他们收到的发票，其他项目都是正确的，但是在发票的最下面，开票人那里写的是管理人，他们问这样发票还有效吗？是不是要退回去重新开具。

如果我们严格来说根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

开票人是管理人，除非那个人叫做管理人，不然肯定是不合格的发票。但是我认为，这个问题真的很小，因为发票其实重点还是看其他重要的信息，比如名称，纳税人识别号，税率，金额是不是正确清晰。这个开票人的名字，真的可以说是非常小的问题。除非是你们企业真的被盯上了，要针对你们，不然我觉得税局应该没空理这个问题，所以我觉得这个发票还是可以入账的，问题不大。