增值税税负（16篇）

【第1篇】增值税税负

工作中，经常遇到别人谈论税负，对于一些没有接触过的人来说，无异于听天书；或者即使知道税负的计算方法或过程，但是不了解税负背后代表的含义，依然不能很好地为我们的财务分析提供指导，该文以制造业一般纳税人举例，其他类型纳税人或行业类型可以举一反三，此文仅代表个人观点，如有其他意见或建议，欢迎留言讨论。

一、什么是税负

税负，也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。

二、增值税税负

增值税，作为一种流转税，其税负反映的是进项税与销项税差额与收入的占比。

公式：

增值税税负=（销项税-进项税）/收入

=（收入*销项税率-收入*销项税率*x）/收入

=销项税率-销项税率*x

下面我们以13%的货物销售举例：

1、当增值税税负=2%时，增值税税负率=销项税税率-销项税税率*x，即2%=13%-13%x，可以求出 x=84.6%，该值表示，进项税额占销项税额的比例为84.6%，也就是说，如果当月销项税额=10万元，则需要进项税额8.46万元；

2、当增值税税负=3%时，增值税税负=销项税税率-销项税税率*x，即3%=13%-13%x，可以求出 x=76.9%，该值表示，进项税额占销项税额的比例为76.9%，也就是说，如果当月销项税额=10万元，则需要进项税额7.69万元；

通过上述公式变形及计算举例，大家可以根据自己所处行业自己试算，非常便捷，不用过于烧脑了！

3、那么上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什么问题呢？大家可以和我一起来思考！

（1）一般某行业的销项税税率和进项税税率大致都是一样的；

（2）税率一致，税额所对应的不含税金额比例也就是一致的，如销项税额=10万元，则不含税金额=10/13%=76.9万元；继而可以计算出需要进项8.46万元对应的不含税金额=8.46/13%=65.1万元；

（3）进项所对应金额大部分是计入主营业务成本的，销项所对应金额为主营业务收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）综上，税负=2%时，成本与收入的比例为84.6%，与进项税额和销项税额比例一样；

（5）同理，税负=3%时，成本与收入的比例为76.9%，与进项税额和销项税额比例一样；

4、当月销售收入和销项税额确定的情况下，行业税负也是确定的数值，那么：进项税额=销项税额*（销项税税率-增值税税负率）/销项税率

比如，收入=80万，销项税额=80*13%=10.4万元，行业税负=2%

那么：进项税额=10.4*（13%-2%）/13%=8.8万元

验证：税负率=（10.4-8.8）/80=2%

三、所得税税负

所得税税负=所得税/收入=【（收入-成本）-费用】/收入=增值税税负-费用/收入

四、税负和利润的关系

1、在实务中，成本并不是全部由可抵扣的增值税专用发票构成，还包括以下内容：（1）固定资产计提折旧，固定资产在购入时可以抵扣，因此可以作为进项税的抵减项；

（2）增值税普通发票或定额发票等计入制造费用发票，该项目不能作为进项税的抵减项目；

（3）直接人工，工资费用可以计入成本，但是无法作为进项税的抵减项目；

2、在实务中，期间费用也可以分为可抵扣进项税的发票和“普通发票”两项：

（1）销售人员出差过路费、火车票等可抵扣进项税的项目；

（2）管理费用中，商业保险开具专用发票、会计师事务所出具审计报告等可计入管理费用的项目，均可作为抵扣进项税的项目；

（3）财务费用中，银行开具手续费和利息等专用发票，可作为抵扣进项税的项目；

税负可以从侧面反映一个企业经营的全过程，在实务工作中，大家一定要熟练掌握，为企业创造更多的利润！

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【第2篇】增值税税负率怎么算

增值税税负是指当期增值税应纳税额占当期销售额的比例，主要分为本期增值税税率和本年累计增值税税负率，不考虑小规模纳税人以及涉及出口、免税等特殊业务的一般纳税人。

计算可参考以下公式：

本期增值税税负率=应纳税额合计本月数/增值税销售收入本月数*100%

增值税本年累计税负率=应纳税额合计本年累计数/增值税全部销售收入本年累计数*100%

不同行业正常经营会有一个税负的区间，这个区间就是正常税负值，超过这个区间就是预警税负期间，企业的税负率若在这个预警税负期间内，就要注意，税务机关很可能会来找你核实情况！税务机关会定期对每个行业的税负进行计算，然后通过把当期的税负和往期的税负进行对比来判断行业税负是否合理或者纳税人是否存在偷漏税现象。

税负率常见问题：

1、税负率偏低是以什么数据为基础进行判断？

以同行业同地区的税负率作比较。“同行业”是指根据2017版《国民经济行业分类》细分到中类(小类正常涉及企业较少，中类数据量较大更具有参考意义），“同地区”是指企业主管税务机关所在的地级市或直辖市及计划单列市的区级（比如河北省细分到石家庄市、唐山市等；深圳市细分到福田区、罗湖区等）。

2、行业税负率有固定标准吗？

税负率没有固定的标准，不同企业行业，不同地区，不同期间，税负率也有所差异。如加计抵减政策的执行，四大服务行业对应的税负将会比以往年度有所下降。

3、税负率太高有没有问题？

企业税负率太高对企业来说也不是一件好事！当前期间增值税税负率较高，意味着当期缴纳的税款多。在企业正常经营的情况下，如果下个期间突然下降明显，会让税局怀疑企业是否存在问题。

注意：

（1）税负率与同行相比不要相差太大，个人建议保持在上下20%-30%之间。如同行同区为1%，建议企业保持在0.7%-1.3%之间，尽量接近1%。

（2）税负率不要仅看当期与本年累计，建议结合企业的上年同期数据进行比较，在大环境不变的情况下，与自身上年同期相比不要波动太大。

（3）如果税负偏低或者偏高是企业的实际经营情况，税务机关来核查时，不要慌乱，更不要自作聪明的调账去刻意迎合，老老实实向税务机关说明情况，配合检查人员提交凭证、账簿、报表等企业实际生产经营资料，多和税务机关沟通，确实是企业存在问题的，知错就改，并引以为戒。

【第3篇】增值税税负率多少合适

首先增值税的税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。

其次，不同行业不同地区在不同时期的增值税税负率均有不同，税负率是个变动的数据，即使是有相关的平均税负率参考，也不能证明偏离此数据，就一定是存在风险的。

最后，在实务中，税局仅是将横向的增值税税负率作为参考，更多的是评估企业的纵向的增值税变动率与企业的其他指标相比较，比如今年的税负与去年同期的税负变动情况，该数据会与利润率的变动进行比较，如果存在利润率和税负率增长出现倒挂，不合逻辑，就有可能会出现预警；

或者今年的销售额比去年增长了，但是增值税的税负率明显下降，也可能会列入疑点范围等等。

因此，企业不能仅根据增值税税负率的单一指标来判断是否正常，要结合各期数据进行分析判断。增值税税负率偏高并不代表着一定正常，增值税税负率偏低也不代表着一定异常。过高或过低都有可能达到预警，税局可能会结合进项税金控制额来进一步分析企业是否存在进项税的问题等。

【第4篇】制造业增值税税负率

传统制造业税负重？怎么合理、合规地降低企业的税负率？

传统制造业是我们税负率最高的行业，增值税的税负率为13%比我们的服务业与运输行业都要高出很多，这个时候对于我们企业来讲也是承担的税费比较高，我们肯定是需要正常缴纳税费的，那我们怎么在正常缴纳税费的情况下怎么减免企业吱声的税费呢？

这时候最为合理、合规的方法就是享受园区的税收优惠政策，这样即使我们在正常缴纳税费的情况下也能得到税局的税费奖励，从而使我们企业的税负率降到最低！

园区的税收优惠政策：

企业自身缴纳的税费是分为两部分的，一部分是我们地方财政的留存部分，还有一部分是国家留存部分，现在的留存部分如下：

增值税：国家留存部分为50%；地方留存部分为50%；

企业所得税：国家的地方留存部分为60%，地方留存部分为40%；’

地方税局就是根据阶梯制度来奖励企业地方留存的30%——80%，具体的奖励比例如下：

我们企业只要在园区缴纳税费都会有一个奖励，奖励根据园区的不同奖励的时间也会不同，最长的奖励周期不会超过1个季度，到时候园区财政会直接以“企业扶持资金”的形式打到企业的对公账户上；

园区目前大多数的企业都能入驻，当然一些危化品是不行的，贸易行业一点进项没有也是不行，必须满足30%的进项，简单来讲要保证自己的增值税税负率不会超过10%,超过10%系统会预警，这个大家应该都比较清楚；

我们想要享受园区的政策就非常简单了，我们只需要在园区成立新公司、分公司、子公司都可以享受税收政策！

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【第5篇】增值税的税负率怎么算

问题一：

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复：

1、行业平均税负率

1⃣️是参照一定时期内同行业的平均值

2⃣️是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标

3⃣️没有统一标准，也并非计算税额的指标

2、计算本企业税负公式

企业所得税=应纳所得税额➗营业收入x100%

问题二：

公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率？

东莞市12366纳税服务中心答复：

生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用此公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）x100%

问题三：

市内各行业的税负率有什么途径可以查到吗？

东莞市12366纳税服务中心答复：

目前增值税没有实施税负率管理的规定

问题四：

商业一般纳税人的增值税税负率预警在百分之几？

企业的增值税税负率应视：1⃣️该企业具体的生产经营情况2⃣️以及经营行业等因素确定

问题五：

请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

东莞市12366纳税服务中心答复：

1、企业只需要1⃣️根据自身的实际生产经营情况2⃣️依照税收法律法规的规定如实申报

2、行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

【第6篇】增值税税负公式

企业发展要在税务上面花费很多时间和精力，然而很多还依旧处理不好，所以一个技术过硬的财务人员是非常有必要的。那么企业增值税税负率怎么算？税负率一般控制在多少？

企业增值税税负率怎么算？税负率一般控制在多少？

一、增值税税负率含义

一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。

二、增值税税负率计算公式是怎样的

税负率=(增值税销项税-增值税进项税)/不含税销售额

比如：已交应纳税额：15052.23，不含税销售额130万。那么税负率为15052.23/1300000=1.16%

关于税负率的问题，本身并没有一个很权威的规定什么的。完全是伴随个人或者公司的经营核算需要而出现的衡量指标。再加上行业的推广有了一定的行业应用规模。所以很难说谁的税负率的公式一定是具有代表性的。

税负率一般控制在多少合适？

税负率，就是纳税人应缴纳的增值税占销售收入的百分比率。

全面取消营业税后，这个比率在税收管理方面有了更大的施展空间。不同行业的税负率差别很大，可以从0.9%到12.5%。有数据显示，造纸业的税负率为5%；机械交通运输设备为3.7%。

还可以根据地区和行业细分，如某地税务机关确定当地的紧固件加工企业最低税负率为2.3%、家电批发企业为0.7%。

当然这些数据不是放之四海而皆准的，还要根据行业的利润率、企业规模、经济环境等等做具体分析。

一般来说，不同行业的税负率可能会有所不同，甚至有着非常大的差异.比如，一般商品批发业增值税的税负率通常在1%-1.5%，而医药制造行业的税负率则可能接近10%.之所以出现这种现象，其本质是每个行业的毛利空间和最终的利润都有着非常大的差异.

为什么要用行业的税负率测算企业缴税的多少呢？这其实是基于这样一种认识，即一个正常企业，其经营是相对稳定的，在这样一种假设之下，企业所缴纳的增值税和所得税也应该是相对稳定的.同时，在相同的市场环境之下，同行业的企业之间具有明显的可比性，如果企业和同行业的其他企业相比，税负率低太多，则可能意味着企业在某方面存在异常，而这个异常正是专管员所重点予以关注的.

在实际工作中必须要注意，网上流传的行业税负率，其实只能参考，不能完全照着那个税负率进行税务处理.如纺织，是低利润率行业，净利润率在5%以下，增值税税负率在2-4%之间，如果他某月实缴税款为20万元，税务机关核准的税负率为3%，则可以推算出本月他的销售收入在666万以上。

如果是大型企业，国有企业改制，管理规范或财务制度健全的企业，或者他的上下游是上述企业，那么不开票的现象会比较少，可以很方便地根据实缴税额验证收入。

相反，如果是民营企业，或者管理不正规的企业，存在偷税漏税的，可以在计算得出的收入金额基础上适当上浮，确定企业年收入金额。

对于管理过于混乱的企业，利用税负率验证销售收入，可能没有一点点参考价值。

企业增值税税负率怎么算？税负率一般控制在多少？相信您在看完上文内容之后已经有所了解。如果您还想多了解一些，那么请您关注我们钇财税官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】各行业的增值税税负率

说起税负率，财务人员是需要提高警惕的！税负率如何计算？多少才不会被税局“请喝茶”？会计人员应该都知道，增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额x 100%。其中，本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额。

企业的税负率是要进行时刻监控预警的，忽高忽低，都会被视为税负率异常！所以财务人员也要自查。2023年最新各行业预警税负率表，附税务预警系统，录入进销项发票，可自动预警。

2021最新各行业预警税负率

一、增值税预警税负率

二、企业所得税预警税负率

三、增值税的6大预警指标

四、自动增值税测算表

五、利用税负率倒算成本

自动税负预警系统

增值税统计分析表

年度税负分析表

财务税负分析报表

税金交纳情况及税负率分析表

税务率计算表

……内容篇幅限制，先到这里了。

【第8篇】软件企业增值税税负率

增值税是流转税，我国一般纳税人增值税施行的是进项抵扣制。

实缴增值税＝销项税－进项税

＝（收入*税率－成本*税率）

＝（收入－成本）*税率

＝毛利*税率

增值税税负率＝实缴增值税÷收入

增值税税负率＝毛利*税率÷收入

＝毛利÷收入*税率

＝毛利率*税率

前面的过程不重要，结论很重要：

增值税税负率＝毛利率*税率

由此可见，在税率一定的情况下，增值税税负率和毛利率成正比。

毛利率越高，正常情况下的增值税税负率也会越高。这是一个显而易见的逻辑关系。

在税务稽查实践中，如果你的公司毛利率和增值税税负率偏离过大，很容易被监管系统提示异常。那么在接到税局自查通知后，你就要深入分析一下造成偏离的原因了，并通过差异分析来判断自己的增值税税额缴纳是否合理。

实际税负率远高于理论税负率

a=理论税负率=自查期间毛利率*税率

b=实际税负率=自查期间实缴增值税÷收入

b＞a

这种情况下，需要重点查看是否存在进项税不足的情况

一般来说，企业的进项税不足的原因有三：

1、未及时向上游公司索取进项发票。

2、受上游供应商的增值税纳税人身份影响。

3、受自身所处行业的影响。

第一种情况属于公司日常工作疏漏，采购部门也好财务部门也好一定要及时向供应商索取进项发票，避免时间过长遗漏本该入账的进项税票，造成不必要的资金支出。

接下来重点讨论第二和第三种情况。

情况2：

受上游供应商的增值税纳税人身份影响。比如上游供应商是小规模纳税人，只能给你开具3%税率的增值税专用发票或者免税的增值税普通发票。那么这种情况下可抵扣的进项税额较少，导致实际税负率偏高。

例：a公司（一般纳税人适用13%税率）购买b供应商出售的商品，市场价格为113万元,b供应商是一般纳税人（适用13%税率），那么对a公司而言，其成本为100万元。假设a公司销售给客户的价格为226万元，那么a公司的收入为200万元，毛利率为50%，实际税负率和理论税负率均为6.5%。

若b供应商是小规模纳税人（适用3%征收率），在市场价格不变的情况下，对a公司而言，其成本为109.71万元。假设a公司销售给客户的价格不变，即a公司的收入依旧为200万元，那么其毛利率为45.15%，理论税负率为5.87%，实际税负率为11.35%。

原因就是上游供应商无法提供13%税率的增值税专用发票，导致a公司无法足额取得进项税额，造成税负过高。

税负提高的同时也造成了公司的毛利降低，因为在上游供应商价格不变的情况下，进项税减少，就推高了成本，毛利自然下降。

这时我们就应该采取相应的措施，可以考虑要求上游供应商降低商品价格以弥补我们缺失的利润。比如：a公司可要求b供应商将价格调整至103万元，那么对于a公司来说成本依旧是100万元，利润没有损失。

当然，供应商愿不愿意降价、降价多少，还需要综合考量，毕竟甲方在市场上的话语权也是一个重要因素。

情况3：

受自身所处行业的影响。公司本身是特殊行业，无法取得进项税发票。比如你的公司属于软件技术服务行业，成本以人力成本为主。这时你的实际税负率也会高于理论税负率。

例子：c公司是一家技术服务公司（适用税率为6%），对外销售服务报价为424万元，假设其成本均为人力成本，金额为318万元。那么c公司的收入为400万元，毛利率为20.5%，理论税负率为1.23%，实际税负率为6%。

原因自然是大部分成本都是人力成本，c公司无法取得进项税发票，导致税负过高。

同样进项不足也影响了公司的毛利率。试想一下若能够取得318万元的进项发票（税率为6%），那么c公司的毛利率将为25%，实际税负率等于理论税负率等于1.5%。

这时，我们可以向下游提高服务价格来弥补自己损失的利润；还可以通过与人力外派或劳动外包的机构合同，以索取人力资源服务发票的方式来取得进项税发票。

当然，公司应当基于自己的实际情况选择解决问题的方式方法，切莫盲目跟从。

实际税负率远低于理论税负率

一般情况下，税务机关会重点关注这类企业。

对税务机关来说，实际税负率远低于理论税负率，这家公司很有可能从上游企业取得了大量的虚开的增值税专用发票，毫无疑问是重点盘查对象。上游企业也很有可能被连带审查。

对于企业来说，需要重点查看短期内是否购入了大量的固定资产和库存商品，如果是这些原因造成的，那么你的这种情况就是正常的，你可以向税务机关出具相应的情况说明。

实缴增值税是否合理，是否多交，可以通过比较实际税负率和理论税负率的偏差来判断。

1、实际税负率和理论税负率的偏差不大甚至是没有偏差，那么即便是实缴的增值税很多也是正常的，说明企业的毛利很高。

2、实际税负率远高于理论税负率，就应该分析上游供应商和自身行业的特点，还应该考虑增值税是否有通过价格进行传导，影响了公司的毛利，若有影响就应该向上游或下游企业进行价格谈判，把缺失的利润通过价格来弥补。一般为向供应商压价或向客户提价。

【第9篇】增值税税负计算

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说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。

那么尤其是全面实施营改增以后，公司增值税税负率的高低又会受那些因此影响？增值税税负率的计算又需要考虑那些因素呢？

今天就和大家一起来探讨一下增值税税负率的计算与比较，希望能对你了解增值税税负率有所帮助。

一、增值税税负率计算公式

某时期增值税“税负率”=当期“应纳税额”累计数÷当期 “应税销售额” 累计数

二、影响增值税税负的因素

（一）核算因素

通过以上公式我们来分析一下应纳税额：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

从公式中可知，当期进项税额越多，应纳税额就越少，进项税额是影响应纳税额大小的重要因素之一。

再看看进项税额的计算公式：

当期进项税额＝当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额＋上期留抵税额－进项税额转出

从公式中可以看出，我国是实行购进扣税法计算应纳税额，也就是说，只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，不论是否实现销售，其进项税额全部从当期实现的销项税额中扣减（全面营改增以后试用一般计税方法的纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%）。

所以进项税额的抵扣与销售收入实现之间缺少配比性，排除季节性原因外，这是造成很多企业“零”税负率或低税负率的重要原因。那么，要想实现增值税税负的真实性与配比性，除非在进项税额的抵扣上与应税收入的实现相匹配，而现实操作中这一点几乎不可能。

（二）经营因素

1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高

例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采用两种不同的经营模式，那么，增值税税负会有什么区别呢？

一种是生产和销售在同一家公司；

一种是生产和销售分立。

方式一：交纳增值税（5000－3000）×16％＝320元，税负为6.4%。

方式二：假设生产企业以4250元/台销售给销售公司，销售公司以5000元/台销售给客户，则：

生产企业：交纳增值税(4250-3000)×16％＝200元,税负为4.7%；

销售公司：交纳增值税(5000-4250)×16％＝120元,税负为2.4%

从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的。

因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。

2、不同的产品定位，增值税税负各异

我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较，其实，同一行业的企业因其产品的市场定位不同，其税负也将会有较大的差异。

例如：像咱们比较熟悉的苹果手机，其产品定位就是高端市场，产品品质好，销售价格贵。而咱们的小米手机，产品定位就是中低端市场，重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。

由于企业产品市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。

因此，同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

当然，以上我所列举的影响增值税税负率的因素，只是其中很小的一部分，另外像销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业的增值税税负率。

也就是说，我们在分析增值税税负率的时候一定要全方位的来看待问题，不能单纯的从纳税申报表中去计算增值税税负率。

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【第10篇】增值税税负是什么意思

很多会计和老板都很在意自己企业的增值税税负率是否合理，到底增值税税负率达到多少才不会被查？今天我们就来聊聊增值税税负率的问题！

一、什么是增值税税负率 ？

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%

本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额

二、增值税税负率偏低会有哪些风险？

如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时税务机关往往要求企业进行自查。

企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因 ，给出合理的解释 。

如果税负偏低是有正当理由的，如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。

但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。

三、增值税税负率达到多少才合理？网传的“预警税负率”指标安全吗？

《国家税务总局福建省税务局关于省十三届人大三次会议第1706号建议的协办意见》 提到：

一、省税务局未发布行业税负率。增值税一般纳税人的增值税应纳税额计算方法为：应纳税额=当期的销项税额-进项税额。……因此，增值税不是按照税负率征收，省税务局也没有发布任何行业的增值税税负率。

二、税负预警指标不同于税负率。……增值税税负预警指标是纳税评估的指标之一，不等同于征收率，不是作为征收税款的依据。……

江苏省税务局12366关于“对建筑行业缴纳的增值税税负率有没有硬性规定的要求或文件”的答复：

纳税人问：您好，我是江苏盐城市建筑工程企业，近年来行业不如以前景气，请问税务对建筑行业税负有没有硬性规定？比如增值税，缴纳的增值税税负必须不低于3%。

江苏省12366中心答复：企业发生建筑服务应税行为后正常按税收政策申报纳税即可，若您计税价格明显偏低并无正当理由，主管税务机关有权调整。

综上所述，税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警是其风险管控手段之一，在对纳税人进行纳税评估时，增值税税负率虽是重要的评价指标之一，但不同企业之间的个体差异较大，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，增值税税负率也会有较大的差异。所以被预警不代表企业真的有问题，也无需刻意去迎合所谓的税负率指标！

预警来了详查原因，有问题处理问题，无问题解除预警，仅此而已。千万不要去相信网传的所谓“各行业最新税负率预警值”，更不要去参照执行！

【第11篇】增值税实际税负

前言:自2023年4月1日起,增值税一般纳税人的增值税率从原来的6%、10%以及16%改为6%、9%和13%，也就是说增值税税率调低1%或是3%。但针对个体企业而言，实际的增值税减负是不能达至1%或3%的。

一般纳税人的增值税是以增值额为依据计交增值税的。企业应交纳的增值税额=营业收入-可抵扣的发票金额）x增值税税率，也就是说，企业实际的税负降低率=营业收入-可抵扣的发票金额）x税率下调率（1%或3%）=增值额部份x税率下调率（1%或3%）。例如，某工业企业2023年4月1日前的增值税率是16%，对外销售收入100万元，取得的可抵扣增值税发票约50万元。降税前的增值税额=（100-50）x16%=8万元，增值税税负率=8/100=8%。4月1日后，增值税额=（100-50）x13%=6.5万元，增值税税负率=6.5/100=6.5%,企业实际的税负降低率=8%-6.5%=1.5%=(营业收入-可抵扣的发票金额）x税率下调率=(100-50)x3%。也就是说，该企业在增值税税率降低3%后，税负率实际只降低1.5%.除非你企业没有任何进项税额抵扣，全交16%或10%的增值税，才能完全享受1%或3%增值税的少缴，但这种企业相信极少数的存在。因此，大部份企业都不能完全享受按收入1%或3%少缴增值税。

同时,有企业认为,既然增值税税税率下调1%或3%,那么是否意味我该少付供应商货款1%或3%,或者少收货款1%或3%.丁明先生是不认可这种观点的，因为税率虽下调1%或3%，但实际的税负下调难以达到1%或3%。如上例，税负率实际只降低1.5%,因此,企业要求供应商减低货款3%是过分要求呢。

哪种行业的税负不降反升呢

有某些行业在增值税税率下降低的情况下，增值税税负不降反升的。对于原来在销售时按6%或10%计征增值税，而使用16%抵扣增值税的企业是会让税负不降反升。例如，某物流公司在2023年4月1目前以10%的税率计征运输业的增值税，而使用16%税率的加油费维修费抵扣增值税。但2023年4月1日后以9%的税率计征运输业的增值税，加油费维修费增值税的抵扣率仅为13%，相比降税前减少抵扣2%。因此对这些低税率销售，高税率抵扣的行业(高进低出的行业)，税负是不降反升的。

阅后题目：

题号（19032001）某贸易公司属于一般纳税人，主要以货物销售为主，用于抵扣增值值税也以购入的货物为主。该公司100万元营业额估计能取得60万元的货物增值税专用发票用于抵扣 增值税。2023年4月1日前，该种货物的增值税税率16%。请计算该物流公司在2023年4月1日后按收入计算的增值税税负的降低率是（）%

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【第12篇】增值税税负标准

企业经营过程中，财务人员和老板比较在意的就是税务工作了。其中有关税负率的问题就是值得关注的。我们会担心企业的税负率控制在哪个值，才不会被相关税局查。

不少财务人员对此存有疑问，今天我们就一起探讨一下有关企业税负率的问题。另外给各位财务人员也整理了各行业税负预警率表，附税负6大预警指标来作为参考，希望可以对接下来的税务处理工作有帮助吧。

一、税负率问题相关回答1、增值税税负率是什么如何计算

举例说明

所得税税负计算案例

2、增值税税负率偏低会存在有哪些风险

二、税负率达到多少才合理

三、各行业的税负预警率参考表（仅供参考）

6大预警指标

好了上述就简单介绍到这里了。关于预警税负率问题，大家还是要根据企业实际的经营情况来定，并没有标准的答案，所以上述的税负率表只做大概参考。

【第13篇】商业企业增值税税负

企业税负率要如何计算，我们做会计都知道计算增值税税负率的一个公式！从公式中我们知道的是，当期应纳增值税和当期应税销售收入每月都不同的话，自然计算出的税负率也是不同的，所以税负率不是唯一固定不边的数值！是会受到毛利率影响的。

虽然计算公式大家知道，但是对于税负监控的工作，很多会计都不知道如何做好！今天就在这里跟各位财务人员分享一下增值税税负率监控系统，操作简单，大家在日常财务工作能够实时监控税负情况！一起看看吧!

第一、2023年预警税负率表（仅供参考）

具体的税负率，要根据企业的实际情况来进行计算得出。

第二、6大预警指标

第三、企业增值税税负率和企业所得税税负率计算方法

第四、增值税税负监控系统（带税负分析报表）

汇总表

上述就是针对企业税负率的一个问题做的内容总结！税负的高低不稳定也是会被“约谈”的！所以，日常财务工作中，会计监控好税负情况，也是很有必要的，所以在上面给大家汇总了全自动税负监控系统，自动预警，希望给大家的财税工作带来帮助~~

【第14篇】建筑行业增值税税负

营改增时在设计改革方案时，有一项重要的原则，就是维持原有税负稳中有降。

以房地产为例，原来的营业税为价内税，税率为5%，营改增之初，设计的税率为11%，折算成价内税税负约为4.85%，但在实际运行中，有很多项目无法取得增值税专用发票，造成实际税负略高于5%，一年后，国家从实际出发，由11%调整为9%。整体看，房地产行业营改增，实现了税负稳中有降的目标。

但建筑行业营改增，却是冰火两重天！

营改增之前，建筑业按3%缴交营业税。营改增之后，按9%税率计算增值税销项税额。

但建筑行业的进项税额却异常复杂。

建筑业成本项目主要包括人工费（占比25%左右）、材料费（占比55%左右）、机械使用费（占比5%）、其他直接费（占比10%左右）、间接费用（占比5%），人工费无法取得专票，不能抵扣，其他直接费和间接费用取得专票的比例也极其有限。据此计算，企业能取得专票的成本，占比大约65%左右。

如果假设企业全额取得专票，则增值税税负率大约为：2.5%左右。从理论上讲，税负的确是下降的。

但是，现实却恰恰相反，绝大部分企业的增值税税负率达到了5%以上，如果和以前相比，甚至翻了一倍还多。这是为什么呢？

问题就出在假设上。在营业税时代，建筑企业不用取得专票，普票即可，材料价格可以下降至少5%。有一些挂靠企业，买材料不要发票，价格能下降10%，甚至更多。

营改增后，取得专票，材料价格上涨，进项税额包含在材料购买总价之中。两相对比，差距就显示出来了。

那么，国家为什么不对建筑业税率进行调整呢？

从上面的分析，我们可能看出，建筑业增值税税负不降反升的原因，是以前企业管理粗放（如挂靠，企业所得税核定征收等）造成的局部案例。用高税负的手段，倒逼企业管理升级。

建筑业增值税背后，是效率和规模的考量，是整个行业向高质量发展的考量。

【第15篇】增值税实际税负是指

一、财务处理参考

（一）如果一般纳税人按月申报缴纳增值税，计算结转当月应交未交的增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

（二）次月缴税时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

（三）办理即征即退并收到退税时

借：其他应收款-即征即退

贷：其他收益

借：银行存款

贷：其他应收款-即征即退

二、即征即退计算

（以计算机软件产品为例）

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

（三）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

1. 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

2. 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

3. 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

三、优惠部分是否缴纳企业所得税？

（一）软件企业将即征即退增值税税款用于研发时

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

（二）其他情况

增值税即征即退属于财政性资金，如果满足下面所列条件，则可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但是形成的支出不允许税前扣除。如果没有满足则需要缴纳企业所得税：

1. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

2. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

3. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

政策依据

1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）

2.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）（中税答疑）

【第16篇】增值税税负率行业标准

2023年最新各行业预警税负率表，附税负预警系统，录入发票自动预警

了解各个行业的预警税负率对于财务人员来讲，是有必要的。这样才能不让企业有涉税风险！今天就在这里汇总了2023年各行业预警税负率表，附增值税税负预警系统，平常我们工作时，录入发票就可自动预警！瞅瞅看！

2023年最新各行业预警税负率表

一、增值税预警税负率表

二、企业所得税预警税负率表

……

增值税税负预警系统

1、企业财务指标税负监控表

2、企业缴纳增值税的万能测算表

3、全自动增值税税负预警系统的使用方法

1.1、企业销项发票登记表

1.2企业进项发票登记表

1.3汇总表（函数公式已设）

1.4进项留抵计算表模板

企业税务率计算表模板

企业财务预警分析模板

企业税金缴纳情况及税负率分析表

企业财务税务分析报表模板

企业财务增值税统计分析表模板

……

也祝愿各位财务人员的税务工作一切顺利！