技术维护费用抵减增值税税额账务处理（4篇）

【第1篇】技术维护费用抵减增值税税额账务处理

一般纳税人首次购买增值税税控系统专用设备和每年缴纳的技术维护费用抵减增值税额账务处理：

（一）购买时分录：

借：管理费用

贷：银行存款

（二）抵减增值税的分录：

借：应交税费-应交增值税（减免税费）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人适用）

借：管理费用（红字）

【第2篇】增值税税控系统专用设备和技术维护费用

公司首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减，抵减的增值税应纳税额直接冲减“应交税费——应交增值税”。

今天我们先一起来学习一下小规模纳税人税控技术服务费280元抵减如何填写。

一、将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”

二、填写《增值税减免申报明细表》

第一步：增加

第二步：①点增加下面的倒三角⟶②在出现的空白格中填写税控减免代码0001129914⟶③点一下出来的条文

第三步：在第2列本期发生额及第4列本期实际抵减税额填写金额点保存

最后《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表第16栏本期应纳税额减征额金额应与《增值税减免申报明细表》金额一致，然后保存申报即可

购买税控设备

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

抵减增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

【第3篇】关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用

一、政策优惠的内容有什么？

增值税纳税人2023年12月1日（含，下同）后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人2023年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2023年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护发票，在增值脱应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

增值税纳棁人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

二、增值税一般纳税人支付的二项费用取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

三、申报表应该如何填写？

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

【第4篇】技术维护费用抵减增值税税额

大部分企业基本上只要开票报税，都需要购买税控系统专用设备，继而发生一些税控维护费，前面介绍了税控设备取得发票后如何做账务处理、申报纳税以及税控设备的管理风险。

关于购买增值税税控系统专用设备以及支付技术维护费在全额抵减过程中，还有很多小细节，今天我们看下遇到这些问题时应该怎么做处理：

1. 问 ：不是初次购买税控盘支付的费用，可以在增值税应纳税额中全额抵减吗?

答：不可以!

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

举个例子：

a企业为货物销售按月申报一般纳税人，由于企业的办税人员不小心导致税控盘丢失，缴纳了1万元的罚款，同时为了尽快恢复正常经营开票，该企业8月份又购买了税控盘，并取得了专票，本次的费用是不适用增值税应纳税额全额抵减的!

2. 问：抵减增值税和进项税额抵扣是同一概念吗?

答：这个点是很多人容易搞混的，不是同一概念。

抵减增值税是指全部费用(价税合计)一起抵税(增值税应纳税额)，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。

再举个例子：

b公司是一般纳税人，8月份增值税应纳税额为8000元，首次购买的税控盘取得专票，可以抵减280元的增值税，那实际甲公司只需要缴纳8000-280的税款，这叫全额抵减;进项税额抵扣指的是在增值税环节，用来抵扣纳税人销项税额的，比如甲公司销项税额10000元，进项税额可抵扣2000元。不知道大家是否能正确理解这两个概念!

3.问：可以抵减增值税的专用设备具体包括哪些?

答：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、ic卡、读卡器或金税盘、税控盘、报税盘和传输盘。

4.问：购买税控系统设备抵减增值税是否需要取得专票?

答：纳税人(含小规模)购置升级版的税控设备，必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税;取得增值税普通发票不可以抵减。(不需要认证勾选，直接全额抵减增值税应纳税额)(实务中，取得税控设备普票的也可以全额抵减，建议最好去大厅进行备案登记)

纳税人(含小规模)支付税控系统的技术维护费，取得发票无特别要求，专票普票都可以，都可以全额抵减增值税。即：技术维护费的全额抵减不受发票类型限制，同时每年的技术维护费都可以全额抵减。

5.问：我是一般纳税人，购买的税控盘费用和技术维护费，开具的是专票，请问能同时既可以全额抵减又做进项抵扣吗?

答：这种情况属于鱼和熊掌不可兼得，好事不能全占了，但是有的可以重复享受优惠，比如增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税，同时记载资金的账簿可以减半征收印花税，享受减半再减半的双重优惠。

比如，c公司一般纳税人，取得支付税控设备的技术维护费专票，价税合计280元，税额15.85元，已经全额抵减了增值税应纳税额，税额15.85元不能做抵扣凭证，如果已经做了进项抵扣，则需要进项税额转出 ;

还有小伙伴们问： 能不能享受加计10%扣除? 没有政策说明这个可以就加计扣除的，如果有小伙伴找到相关政策原文，可以告诉猫叔一下。

6.问：增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费抵减税额有没有期限?要在多久之内全部抵减完?去年购买的今年还能抵减吗?

答：没有时间限制;如果当期抵减不完，剩余部分可以结转下期(或下年)抵扣。

文章来源于会计头条app，本文为猫叔说税原创文章，作者猫叔