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不能抵扣的增值税进项税额(4篇)

发布时间:2024-11-12 查看人数:70

【导语】不能抵扣的增值税进项税额怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的不能抵扣的增值税进项税额,有简短的也有丰富的,仅供参考。

不能抵扣的增值税进项税额(4篇)

【第1篇】不能抵扣的增值税进项税额

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

(1)个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

(2) 涉及的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产, 仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、 不动产; 发生兼用于上述项目的可以抵扣。

(3)纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于上述项目,还是兼用于上述项目, 均可以抵扣进项税额。

2、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

7、贷款服务中向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用, 其进项税额不得从销项税额中抵扣。

8、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的——按比例。

(1) 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额

(2)适用于非固定资产类的其他货物。

9、一般纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生“营改增”办法规定不得从销项税额中抵扣进项税额情形的。

(1)按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

10、有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额, 不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

(1)一般纳税人会计核算不健全,或不能提供准确税务资料的;

(2)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

【第2篇】不能抵扣进项税款

不能抵扣的进项税有哪些?用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费[口诀:“简免夫(福)人”]的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。

不能进项税额抵扣的增值税专用发票有哪些?

1、购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额。

3、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

4、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

5、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

营改增后哪些进项税额能抵扣,哪些不能抵扣?

《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。

进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率

4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

第10条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

2、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

4、国务院规定的其他项目。

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【第3篇】农产品收购发票不能抵扣进项税额

每次谈到农产品的进项税额抵扣问题,大多数会计人员都觉得比较复杂,容易混淆,今天就给大家总结归纳一下,欢迎收藏备用。

针对不同的购进主体,一般纳税人购进农产品可抵扣进项税额计算如下:

一、购入农业生产者销售的免税农产品,取得或开具收购发票,一般情况计算抵扣9%(发票买价×9%),深加工13%产品计算抵扣10%(发票买价×10%)。

例1:从果农处购入其自产的水果一批(免税农产品),取得收购发票注明买价 10000 元。

(1)如直接销售,抵扣进项税=10000×9%=900元,该批水果成本=10000-900=9100元;

(2)如进一步加工13%的产品,抵扣进项税=10000×10%=1000元,该批水果成本=10000-1000=9000元。

二、取得一般纳税人开具9%专票或海关9%进口缴款书,一般情况凭票抵扣9% ,深加工13%产品计算抵扣10%。

例2:从水果经销商(一般纳税人)处购入水果一批,取得增值税专用发票注明价款 10000 元,增值税 900 元。

(1)如直接销售,抵扣进项税=10000×9%=900元,就是票面注明的税额 ;该批水果成本=票面的不含税金额10000元;

(2)如进一步加工13%的产品,抵扣进项税=10000×10%=1000元 ,该批水果成本=价税合计金额10900-进项税额1000=9900元。

三、取得简易计税小规模纳税人开具3%专票计算抵扣9%(发票不含税金额×9%),深加工13%产品计算抵扣10%。

例3:从水果经销商(小规模纳税人)处购入水果一批,取得增值税专用发票注明价款 10000 元,增值税 300 元。

(1)如直接销售,抵扣进项税=10000×9%=900元 ,该批水果成本=价税合计金额10300-进项税额900=9400元;

(2)如一步加工13%的产品,抵扣进项税=10000×10%=1000元,该批水果成本=价税合计金额10300-进项税额1000=9300元;

(3)如取得的是增值税普通发票,则不允许抵扣进项税,该批水果成本=价税合计金额10300元。

四、从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票不得抵扣进项。(因为本身免税了,只能开普票,进项自然也不能抵扣)。

以上大家都清楚了吗?记得收藏哦。

【第4篇】不能抵扣的进项税款

增值税中,有这样一个知识点:

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

知识点本身并不复杂,但关于“不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”都有哪些,同学们可能有些迷惑。

我们考试时可以从以下几种情况进行分析:

1、购入固定资产时纳税人的类型:

如果是“增值税小规模纳税人”或者“营业税纳税人”,那么购入的固定资产是不得抵扣且未抵扣过进项税的;如果是“增值税一般纳税人”则可能抵扣过。

2、购入的时点:

如果“两车一艇”(自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇)购入时点在2023年7月31日之前;“两车一艇”之外的固定资产购入时点在2008年12月31日之前,那么购入的固定资产是不得抵扣且未抵扣过进项税的;如果是这两个时点之后,则可能抵扣过。

3、资产的用途:

纳税人购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产是不得抵扣且未抵扣过进项税的。

通过上述判断,我们便可以分清哪些属于“一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”,可以适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

另外需要注意的是:这个优惠政策仅针对自己使用过的固定资产,如果是销售自己使用过的存货不适用该优惠政策,正常计税即可。

不能抵扣的增值税进项税额(4篇)

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。(1)个人消费包括纳税人的交际应酬消费。(2)涉及…
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友情提示:

1、开不能抵扣公司不知怎么填写经营范围,我们可以参考上面同行公司的范本填写,填写近期要经营的和后期可能会经营的!
2、填写多个行业的业务时,经营范围中的第一项经营项目为企业所属行业,税局稽查时选案指标经常参考行业水平,排错顺序,会有损失。
3、准备申请核定征收的新设企业,应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。