增值税发票使用规定（16篇）

【第1篇】增值税发票使用规定

《发票管理办法》及实施细则要求，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。具体而言，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。对于开票方而言，不符合上述开具要求开具增值税发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；对于受票方而言，不符合要求的发票，不得在企业所得税税前扣除，税务机关在检查时会要求企业作纳税调增处理，并予以处罚。

一、发票的开具范围

《发票管理办法》（国务院令2023年第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。营改增后，销售商品、提供服务都属于增值税的征税范围，因此，凡是发生增值税征税范围内的应税行为，都属于开具发票的范围，包括免税项目。免税项目可以开具增值税普通发票，不征收增值税的项目，不能开具增值税发票，如：企业发生整体转让、存款业务、旧城改造时住户获得拆迁补偿等。

企业所得税方面：《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。由此可见，发生不属于增值税征税范围内和行为，不需要开具发票（总局另有规定的12种情形除外），依法无需办理税务登记的单位或者个人从事未达起征点的小额零星经营业务，可以不开具发票。

特别提醒

我们要严格区分应税项目、免征增值税项目和不征增值税项目，应税项目和免税项目可以开具发票，不征增值税项目除另有规定外，不可以开具发票。

开具不征税发票的情形：

一、未发生销售行为的不征税项目

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第九条规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

同时还规定，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

至今，编码6开头的“未发生销售行为的不征税项目”的下设子目，对应的商品和服务税收分类编码已有16项：

601：预付卡销售和充值；

602：销售自行开发的房地产项目预收款；

603：已申报缴纳营业税未开票补开票；

604：代收印花税；

605：代收车船使用税；

606：融资性售后回租承租方出售资产；

607：资产重组涉及的不动产；

608：资产重组涉及的土地使用权；

609：代理进口免税货物货款；

610：有奖发票奖金支付；

611：不征税自来水；

612：建筑服务预收款；

613：代收民航发展基金；

614：拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款；

615：与销售行为不挂钩的财政补贴收入；

616：资产重组涉及的货物。

二、开具“不征税发票”时需注意事项

1.纳税人开具符合规定的上述“不征税发票”时并未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形，对应的销售额自然也就无需在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中体现。

2.《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第十条和第十九条规定，纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

为此，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，开具编码为602“销售自行开发的房地产项目预收款”的“不征税发票”所取得的预收款，虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报，但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，按3%预征率预缴增值税。

3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率（一般计税2%；简易计税3%）预缴增值税。

因此，提供建筑服务的纳税人取得预收款，开具编码为612“建筑服务预收款”的“不征税发票”时，对应的预收款虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报，但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，按规定的预征率预缴增值税。

【第2篇】增值税专用发票可以抵扣进项税款

一，可抵扣进项税额

1. 会议费

2. 劳保费

3. 租赁费

4. 房产

5. 修理费

6. 广告费

7. 车辆

8. 设备，电子仪器

9. 过路费，通行费

10. 办公品，低耗和电子耗材

11. 咨询费，服务费，审计费

12. 差率费必须是过路费和租车可以抵扣

13. 水电费，需要换车专票，才可以抵扣

14. 用于培训发生的住宿，培训费可以抵扣进项税

二，不可抵扣进项税额

1. 工资

2. 社保费

3. 业务招待费

4. 福利费，用于福利二购买的商品不可以抵扣进项税

三，注意事项汇总

开具增值税专用发票，必须同时取得销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵扣进项税哦，例如办公用品，低耗等，开具货物一批的专票，如果没有清单，是不可抵扣的要注意。

【第3篇】国税局增值税发票查询

财务人员最不缺乏的就是与发票打交道，有真有假，该如何辨别发票？

应粉丝后台留言~~实操君整理了一些方法识别

全文干货~~

一次解决纸质发票以及电子发票辨真伪的方法！

01

通过国税总局网站查询

来，直接上网址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/czsm.html

这个网站支持除手写发票以外所有的纸质发票。

查询步骤：

1、发票查验之前请先正确安装根证书

（会有提示，按照步骤安装即可~~）

2、登录增值税发票查验平台后，首页显示如图所示

3、输入相关信息进行查询

按照发票上相关信息输入即可就好

4、确认输入的信息无误后，点击查验按钮

如果查询不到，则会显示如下两种情况：

（1）不一致

（2）查无此票

02

手工发票查询

手工发票无法使用增值税查验平台验证，可以通过电子税务局查询

1、登录电子税务局，点击我要查询，发票信息查询

2、输入相关信息进行查询就会出现查询结果了

03

查验增值税电子专用票

通过增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验;

可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

来源：国家税务总局

04

验证新版电子普通发票真伪

1、使用ofd阅读器打开下载的版式文件，右键点击电子发票上的税务监制章，选择验证。

（增值税电子普通发票信息查验）

2、单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅ofd格式增值税电子普通发票。

05

延伸知识

1、电子签名是通过密码技术在电子文档上加载的电子形式的签名。

2、电子签章是电子签名的一种表现形式，利用图像处理技术将电子签名操作转化为与纸质文件盖章操作相同的可视效果，同时利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性。

3、通俗地来讲，电子签章是电子签名的一种可视化效果，既结合了新技术与新概念，又符合传统对印章的认知，既保留了传统物理印章的视觉效果，又包含数字证书保障使用电子签章后的电子文件具备签署身份确定、内容不可篡改的特性。

资料来源上海税局，经实操君整理发布。如需转载，请备注来源。

来源：每日会计实操

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【第4篇】未认证增值税发票作废

临近月底，又是发票勾选/认证忙碌期。实际操作中，逾期未认证的情况时有发生——

“

曾经有一份增值税发票放在我面前，我没有认证。等到逾期了，才后悔莫及！

如果老天能够再给我一次机会，我会对那张发票说：要认证！

如果非要在认证上加个期限的话，我希望是一万年！

”

那么发票认证期限到底是多久？有没有特殊情况呢？能不能发票退回重开呢？今天申报姐就来说说这几个问题——

发票认证期限是多久?

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）规定：

2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票认证期限为360日，海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对期限为360日。

对取得的2023年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限还为180天。

超出认证期限如何处理？

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，一般情况下未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

逾期发票抵扣的特殊情况

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第50号）文件的规定：

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务的要求，我们将“逾期增值税扣税凭证继续抵扣”“汇总缴纳增值税”“汇总缴纳消费税”有关涉税事项的办理程序进一步优化，《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）文件明确对2023年第50号公告的修改，调整后重新发布。

将“逾期增值税扣税凭证继续抵扣”事项的核准权限，下放至省国税局。

公告明确，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。因信息系统开发原因，该事项自2023年1月1日起执行。

符合政策规定的客观原因有哪些？

非客观原因导致的逾期未认证的增值税扣税凭证，则不得抵扣。只有符合政策规定的客观原因情形的，通过《管理办法》规定程序可申请逾期抵扣。

客观原因包括如下类型：

1.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

2.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

4.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

6.国家税务总局规定的其他情形。

申请办理逾期抵扣应报送的资料：

1.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

2.增值税扣税凭证逾期情况说明。

纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

3.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。

具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。

4.逾期增值税扣税凭证电子信息；

5.逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。

逾期未认证的增票能冲红吗？

根据国税总局公告2023年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条规定：“增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：……销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

因此，对不符合以上红字发票开具范围规定，仅因超期未认证原因是不允许专用发票冲红的！

自从推行了增值税发票管理新系统，已实现全面采集发票内容，通过大数据分析，很容易筛选出蓝字发票超过认证期限先冲红，又重新开具内容与原来一模一样的专票。如果仅因逾期未认证，销售方违规开具了红字发票，将会面临税务行政处罚；而购买方则会面临补税罚款的处罚。

【第5篇】房产增值税发票丢失

小王买了房很开心，想着赶紧把房产证办下来安心，结果出了岔子。小王去办房产证的时候，人家要购房发票他没有，回家找也没找到。后面才想起来买房的时候，开发商给了他两张看起来不起眼的纸，小王一回家就随手团了团不知道扔哪儿去了。这下可该怎么办？

买房子必定有购房发票，有些购房者在买房后就不重视开发商开具的购房发票了，其实这个票据一定要保存好，许多场合都会用到。购房发票重要吗？如果购房发票丢了怎么办？

购房发票的重要性

1. 没有购房发票就无法提取公积金

提取住房公积金的时候需要购房全款发票、购房合同、身份证原件，以及其它需要填写的材料，如果是异地提取公积金的话还需要提交社保个人权益记录一份。

为什么需要全款发票？

由于住房公积金是专款专用的资金，公积金只有在购买住宅性质的商品房时才可以使用（现在租房也可以提取），全额购房发票开出来后才可以证明该套房产已经全款到位，且房子是属于购房者本人所有的。所以没有全款发票，想提取公积金那是不可能的。

2. 办理房产证也需要购房发票

办理房产证都需要哪些材料：

房屋登记申请表

购房合同

购房全款发票

房屋平面图

申请人身份证

房产契税完税凭证

登记机关认为需要的其他有关证明材料

与提取住房公积金对购房发票的要求程度相比，办房产证的要求要低一些。如果没有发票也可以办理房产证，但是要走许多繁琐的程序。如果购房发票丢了，想办理房产证，购房者可以拿着身份证、购房合同等材料去找开发商，由开发商出具发票的存根并加盖印章，再由税务机关审查核实即可。

3.没有购房发票，办理落户将受阻

买房之后许多人想进行户口迁移，但是在办理落户时也需要购房者提供购房合同和购房发票的。

4. 房子解押

银行贷款还完后需要办理解押。因为还款时间比较长，许多人都会忘记这步，以为只要他们还完贷款，房子就会属于自己。

一定注意：如果不去银行办理解押的话，房子仍将处于抵押状态。办理解押时，也需要用到购房发票，如果没有购房发票，房子是无法正常解押。

5. 卖房影响计税

不仅是买房后，卖房子的时候也会用到购房发票。特别是享受增值税及个税优惠的时候，就有需要使用到发票，丢了发票卖房计算税费会变的麻烦。

购房发票丢失，该怎么办？

购房发票分：首付款发票和全款发票

第一种情况：如果丢失的是首付款发票：

在房屋交付后会拿到总房款的购房发票，不会影响房产证的办理。第二种情况：如果丢失的是全款发票：

可向开具发票方申请出具曾于×年×月×日开具××发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的 书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入账。但不得要求开票方重复开具发票。

注：购房发票丢失不能补开，不过有补救办法。假如购房发票是开发商开具，可以到开发商处，把电子票记录调出来重新打印，或者把发票存根联复印，写上“此件与原件相符”的字样，打印件或复印件加盖该公司的发票专用章，即可作为抵扣凭证。

所以大家在保管发票时，一定要放在安全，容易找到的地方！看完大家赶紧看看发票还在不在，尤其是需要补发票的，抓紧了，因为补发票是需要一定时间的，避免耽误办理事情！买房时，任何纸张文件都应保存妥当，不要随手乱扔。

【第6篇】天津增值税专用发票查询

天津武清区发票真伪查询攻略作为财务人员或者审核报销人员，发票真伪查询几乎是每天必不可少的工作，除去使用某些vip级别财务软件嵌入了发票查验模块的系统可以实现实时比对审核外，相信目前大部分财务人员都是互联网在线录入发票代码、号码然后静静的等待查验结果，如果你还用登陆总局或省局网站查询增值税专用发票、普通发票、电子发票以及卷式发票的真伪，我可以说你out了。

上周忙里偷闲测试了十多个微信小程序，有的程序名字很流弊直接叫12366的，查起来老费劲，一看是个小公司产品；有的查个发票还要输入验证码，what？还有就是界面看着不错就是查询不到发票信息，木有卵用。还有发票查重要收钱的，

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第7篇】哪些业务有增值税专用发票

增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？

一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。

三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。

而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。

五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。

比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。

而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。

总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年11月7日

【第8篇】湖北增值税发票查询平台

说到职称，大家的问题无非都是几个大家经常问的几个问题，下面我给大家简单说明一下。

1.证书的真伪，如何查询

职称证书是地方性评审的证书，没有全国统一的查询标准。以哪里颁发哪里查询为原则。某某人社局颁发的证书，会在某某人社局官方网站提供查询或公示，或电话查，或直接去颁发证书的人社局查询。

2.代理申报公司，凭什么相信你

1，我们的从业经验超过十年时间，市场上做职称评审超过十年的不多。

2，可以来武汉面签协议，提供营业执照，法人身份证复印件，预付款可以转进公司账户，可以开湖北增值税普通发票。（说明下，营业执照，银行对公账户，税务发票这几项简单的东西，毕竟是经过了工商，银行，税务几个部门的审核。）

3.职称评审评定基本流程

第一：先咨询了解清楚申报人社局相关政策，确定好申报职称专业，代理申报的费用，准备好资料；第二：资料发邮件或快递；第三：本人来签订代理申报合同或安排人过来，或快递合同；第四：预付60%的代理申报费用；第五：代理申报后等待人社局评审出结果；第六：评审通过颁发证书后，发证书扫描件供查询，查询无误后付余款快递证书。

以上几点基本是报职称的学员经常问的问题，还有一些问题就不过多赘述了，大家可以关注我公众号看看其他文章就了解了。关于签合同我是建议大家来公司面签的，实在人来不了可以线上签约，线下来的可以当面把问题沟通清楚，这一点尤为重要。

【第9篇】河南省增值税发票真伪查询

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我收到一张增值税发票，怎么查询发票信息是否属实呢？

请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台网址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。

除此之外，还有哪些方法可以看出发票真假呢？

（一）看发票代码。

（二）看防伪特征。

具体识别方法，一起来看看吧↓↓↓

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

郑州启睿会计服务有限公司 是经工商行政管理局审批注册成立的，是一家专门从事代理记账、公司注册、公司注销、公司变更、社保代理、商标注册的服务机构。

公司使命是：让创业更简单，助力中小企业腾飞

公司经营理念：责任心做事，感恩心做人。

【第10篇】全国增值税发票查验

问：纳税人如何通过电子发票服务平台对取得、开具的发票信息进行查询？

答：试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

【第11篇】普通增值税发票可以抵扣吗

增值税哪些情况下可以抵扣？

哪些不能抵扣？

可以抵扣的如何抵扣，是凭票还是计算抵扣？

不可抵扣的情况具体又有哪些情形呢？

今天小编就给大家分享增值税可抵扣、不可抵扣、凭票抵扣、计算折扣各种情形如何判别。在工作中简直太实用了！

进项税额抵扣问题汇总

如何分辨进项税抵扣

不得抵扣情形

实训-旅客运输服务进项抵扣

（1）抵扣凭证范围

可以抵扣的旅客运输凭证

增值税电子普通发票

航空运输电子客票行程单

铁路车票

公路、水路客票

“旅客运输服务进项抵扣”怎么做会计分录

纳税申报案例-旅客运输服务进项抵扣

.......

篇幅有限篇幅有限，今天小编就给大家分享到这里啦！！

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【第12篇】增值税发票验证真伪

增值税发票在我们的生活和工作中随处可见，外出打车、到饭店就餐、企业销售商品、提供劳务都会涉及到开票的问题。虽然国家对发票的管理日趋严格，但是现在仍然有很多企业钻法律的空子，伪造发票。那么如何才能识别取得的发票是真是假呢？今天就有小编给大家分享一下哦！

一、如何查询增值税发票真伪？

答：取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

二、增值税普通发票如何鉴定真伪？

答：自2023年第四季度起，印制的增值税普通发票采用新的防伪措施，调整后的增值税普通发票的防伪措施为灰变红防伪油墨。增值税普通发票各联次颜色：第一联为蓝色，第二联为棕色，第三联为绿色，第四联为紫色，第五联为粉红色。使用白纸摩擦票面的发票代码和字母n、o标识的number区域，在白纸表面以及发票代码和字母n、o标识的number的摩擦区域均会产生红色擦痕。增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。鉴别方法为：增值税普通发票税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。

假发票是无法使用的，对于企业来说取得假发票将无法抵扣进项税，纳税人应当重视对增值税发票真伪的查验，避免假发票带来损失。

【第13篇】混凝土增值税发票税率

问题描述

服务公司租赁商品混凝土站进行生产销售，所有的材料人工等全部都是服务公司的，如果以服务公司的名义开发票，税率是多少？

专家回复

服务公司租赁商混站，以自己的名义投入材料、人工，生产商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，是可以选择按照简易计税办法，依照3%的征收率缴纳增值税并开具发票的。

政策依据

《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）：

二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（注：根据《关于简并增值税征收率政策的通知》财税〔2014〕57号规定，此条款中“依照6%征收率”自2023年7月1日起调整为“依照3%征收率”。）：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

来源：湖南同欣会计师事务所

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【第14篇】普通增值税发票税率

增值税是以货物以及服务在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。自2023年全面推行营改增后，增值税已成为我国第一大税种，基本上已涉及到我们的吃穿住行等方面。

一、增值税发票有哪些税点？

税点即税率，是由国家强制规定的，不同的纳税对象、不同的业务类型，将适用不同的税率。其中增值税涉及专用发票和普通发票，从发票的税率来看，主要表现如下：

1.专用发票

专用发票主要适用于一般纳税人开具（小规模纳税人也可开具，但是税率为3%），专用发票包括13%、9%和6%三档税率，适用于不同的业务类型。

（1）一般的销售或者进口货物和提供劳务适用13%税率。

（2）9%属于优惠税率，包括农产品、农药等农用物资、生活用水、燃气等销售；以及交通运输服务、邮政服务、不动产的销售等部分营改增项目。

（3）6%税率主要是营改增项目，包括金融服务、电信服务、无形资产的销售等。

2.普通发票

普通发票适用于小规模纳税人，实行简易征收，征收率有5%和3%。

增值税税率

二、增值税发票税金如何计算？

税金是根据税率计算而来的，其中增值税涉及含税价和不含税价，其中含税价是包含增值税在内的计税价格，由成本、利润和税金组成，即含税价=不含税价+增值税。为此，我们在购买货物时，要问清楚商家价格是含税价还是不含税价，即使报价一般多为含税价。

增值税具体计算公式如下：

（1）含增值税的价格=不含增值税的价格*（1+增值税税率）

（2）不含增值税的价格＝含增值税的价格/（1+增值税税率）

（3）增值税=不含增值税的价格*增值税税率

增值税计算

案例分析

a企业为一家制造型企业，公司产品为空调，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2023年1月，其发生的部分业务如下：

（1）从b公司（一般纳税人）采购一批原材料，含税价格100万元，税率为13%。

（2）从c公司（小规模纳税人）采购一批原材料，不含税价款10万元，税率为3%。

（3）向d公司销售产品，取得不含税收入100万元。

计算如下：

（1）增值税（进项）=100/（1+13%）*13%=11.5万元

（2）增值税（进项）=10*3%=0.3万元

（3）增值税（销项）=100*13%=13万元

（4）当期应纳增值税=13-11.5-0.3=1.2万元

案例分析

【第15篇】增值税普通发票清单

在实际经济业务中，往往存在开具发票单位在发生销售行为时，如本次交易的商品品种、规格、型号多种多样，由于受一张增值税发票的版面最多可以填写八行的限制，当超过八行时，就无法容纳本次交易所有的经济业务信息。

这时，为使开具的发票符合“项目齐全、内容真实”规定要求，真实的反映经济业务，解决在一张增值税发票不能全部体现交易信息的问题，国家税务局作出规定，在增值税发票之后可附销售清单的方式加以佐证，这就是我们日常所称的汇总开具而出现的“发票清单”。

对于开具增值税专用发票，已有专门文件明确“汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。”

目前，对于增值税普通发票并无此强制要求，那么在实务中，如何处理增值税普通发票汇总开具对应的清单，可参照国家税务总局12366的权威答复：

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

需要注意的是，这里所称的“购物清单”一般情况下可以理解为纳税人自制凭证;而“小票”多见类似在超市、商场购物结算时取得的凭证。

【第16篇】广东省增值税发票查询

广东广州增值税电子发票真伪查询什么是普通发票，普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证，它是相对于增值税专用发票而言的。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。所以我们员工在出差或者聚餐时取得的发票一般都是普通发票，只能用于报销适用，不能抵扣税务，那对于普通发票我们怎么去辨别真伪呢，比较简单的方法是将发票放置在验钞机或紫外光光源下观察，可见发票纸张中多根弯曲状防伪荧光纤维。当使用紫外光光源交替照射发票正面、反面时，即可观察到同一根纤维显现出黄色、蓝色两种荧光颜色交替变化的效果，或者是使用日常生活中的简易加热器（如吹风筒、直发器、电熨斗等）靠近发票记账联、发票联纸张，纸张背面加热部位由白色变为粉红色，颜色不可逆。这些方法思来想去都不够便捷，如果没有这些工具怎么办，不用担心，我最近发现了一个很好用的方法，今天分享给大家，只要有手机就能验证发票真伪哦。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账