企业所得税汇算清缴的风险（3篇）

【第1篇】企业所得税汇算清缴的风险

企业所得税是企业每月、每季度、每年都需要缴纳的税种，但是需要在每年的1月1日至5月31日之间完成汇算清缴，但进行汇算清缴的同时会产生哪些税务方面的风险呢？想知道的就看看下面的文章内容。

企业所得税纳税筹划

还有利用利润转移、预缴企业所得税、个人接受捐赠、固定资产修理等等进行纳税筹划，文章就不一一展示了，请看下文。

【第2篇】汇算清缴的风险提示

企业所得税汇算清缴有哪些重要风险需要关注？

江苏税务2022-05-09 17:52

“以数治税”大背景下，企业所得税汇算清缴有哪些重要风险需要关注呢？苏小税今天带您梳理一下！

重点关注企业所得税申报的营业收入与增值税当年累计申报销售额是否一致。如果企业所得税营业收入小于增值税销售额的，记得要具体分析是填报错误等非正常原因，还是会计核算、税会差异等正常原因。对于数字填报错误产生的两税营业收入差异，要及时更正申报，确保企业所得税收入总额申报完整。

现行企业所得税年度申报表，是基于企业会计利润基础上作纳税调整计算出应缴纳的企业所得税。因此，根据填报规则企业所得税年度纳税申报表主表第1-13行次应当与利润表相关数据一致。当二者不一致时，记得要查明一下原因，对申报错误的报表进行更正申报。

根据企业所得税法规定，罚金、罚款和税收滞纳金不得税前扣除。纳税人在纳税申报前，记得要认真梳理本企业汇算清缴年度内有没有罚款、税收滞纳金支出情况，财务上可以据实列支，但企业所得税申报时应作纳税调增。对实际发生的税收滞纳金有疑义的，可以请主管税务机关帮助查询核实哟。

高新技术企业无论是否享受高企优惠，在资格有效期内均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）。填报时，重点关注本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、本年科技人员占企业当年职工总数的比例、三年研发费用占销售（营业）收入的比例，是否准确填报。需要提醒的是，税务部门在日常管理过程中发现高新技术企业在认定过程中或享受优惠期间不符合认定条件的，会提请认定机构复核。

近年来，国家持续加大小型微利企业所得税优惠力度，大家千万不要因为错误填报导致不符合小微条件而不能享受小微优惠呀！年度申报时，重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中资产总额、从业人数、限制或禁止行业的填报。其中，资产总额单位是万元，从业人数是按全年季度平均值填报，限制和禁止行业应参照《产业结构调整目录》判定。只要符合小微企业条件，并且准确填报上述栏次，电子税务局将为您自动识别、自动计算、自动享受小微优惠。

来源：江苏省税务局企业所得税处、国家税务总局徐州市税务局

编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心

【第3篇】汇算清缴的风险提示怎么做

本市网上电子申报企业端软件etax@sh3中，2023年度企业所得税汇算清缴申报“政策风险提示”服务（以下简称政策风险提示服务）功能已开发完成，并在4月22日正式上线。

一、政策风险提示服务功能概述

政策风险提示服务是指在纳税人进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在纳税人发送申报前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，向其提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税法遵从度，减少涉税风险。

二、政策风险提示服务的对象

政策风险提示服务的对象为查帐征收，且通过etax电子申报客户端进行汇算清缴申报的居民企业纳税人。

三、政策风险提示服务的流程

（一）纳税人在etax电子申报客户端上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（a类，2017版）后，在发送界面点击“政策风险提示”按钮，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人；

（二）针对系统推送的风险提示信息，由纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序；

（三）纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次点击“政策风险提示”按钮，查看是否已经处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务，直至认为自身不存在涉税风险。

四、注意事项

（一）政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

（二）政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务，纳税人可根据自身经营情况，自愿选择风险提示服务，自行决定风险修正。

（三）政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，纳税人须提前一天将本企业的财务报表通过电子申报客户端报送。纳税人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。

（四）上线之前纳税人已经完成2023年度企业所得税汇算清缴申报的，系统暂无法提供政策风险提示服务。