一般纳税人所得税（16篇）

【第1篇】一般纳税人所得税

本文目录

一般纳税人怎么缴纳企业所得税？

2023年一般纳税人企业所得税率？

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？

一般纳税人如何交所得税？

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？

一般纳税人怎么缴纳企业所得税？

居民企业的境内和境外所得、非居民企业的境内所得以及与

其所设机构场所有实际联系的境外所得，都应当缴纳企业所得税。

所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息 红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、 接受捐赠所得和其他所得。

1) 销售货物所得，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、

低值易耗品以及其他存货取得的所得。

2) 提供劳务所得，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运

输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研 究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服 务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。

3) 转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资

产、股权、债权等财产取得的所得。

4) 股息、红利等权益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投

资方取得的所得。

5) 利息所得，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投

资，或者因他人占用本企业资金取得的所得，包括存款利息、贷款利 息、债券利息、欠款利息等所得。

6) 租金所得，是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使

用权取得的所得。

7) 特许权使用费所得，是指企业提供专利权、非专利技术、商标

权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。

8) 接受捐赠所得，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人

无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

9) 其他所得，是指除以上列举外的也应当缴纳企业所得税的其他

所得，包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法 偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组 所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。

2023年一般纳税人企业所得税率？

2021企业所得税税率

在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？

① 企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。

③ 小规模纳税人的企业所得税率：

③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。

③.2. 从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%。

③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

③.4. 城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）。

③.5. 营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%。

③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。

以上就是顺利办的回答，希望能帮到您！

一般纳税人如何交所得税？

一般纳税人需要交的税如下： 增值税(17%或者13%,分商品)、城建税7％、教育费附加3%，地方教育费附加1%，印花税（5元/本，收入的万分之五），企业所得税（18%，27%，33%，），个人所得税等。 1、增值税按销售收入17%；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）； 6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 7、发放工资代扣代缴个人所得税。

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？

附加税费计算公式为为：当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。

附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。根据《中华人民共和国城市维护建设税法（征求意见稿）》的规定：

城市维护建设税的税率如下：

一、纳税人所在地在市区的，税率为7%；

二、纳税人所在地不在市区的，税率为5%。不再设置1%的税率。

扩展资料

增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2023年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。

内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

参考资料来源：

【第2篇】一般纳税人提供建筑服务

有一位身处建筑行业的南宁小伙伴问小金：他们公司的小规模纳税人，可以开3%的票很正常，但是为什么有的一般纳税人同样也可以开3%的建筑票？

企业的一般纳税人一般按照行业的不同,开具增值税发票的税率也是不同的，主要有13%税率、6%税率等，而3%是简易征收办法，可以说是国家的一种税收优惠措施。但是需要注意，申请简易征收的企业在执行3%税率时，进项是不得抵扣的。

那么在什么情况下，一般纳税人可以开3%的建筑票呢？

1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

最后小金想说，一般建筑行业的增值税税负都较高，如果企业没有取得增值税进项抵扣，就会导致增值税税费负担重，因此，如果想要节税，不只是有申请简易征收这个办法，如果建筑行业想要减税降负，可以找专业的财税公司进行咨询喔，他们都能给出一个合法合规的节税方案！

以上就是在南宁为什么有的一般纳税人可以开3%的建筑票的内容，，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

内容来源于网络，由金岛企服小编收集整理，引用或转载，请注明转自金岛企服。如有侵权，联系，予以修正致歉。

【第3篇】办理一般纳税人流程

看到标题，我们不禁要问了：什么是增值税一般纳税人？

增值税一般纳税人的意思就是可以自行开具17%的增值税专用发票；

17%的增值税发票是什么？17%的增值税专用发票是可以抵扣销售税金的增值税专用发票；

增值税一般纳税人有经济实力的企业才可申请的， 因此也能让客户感到值得信任；

增值税一般纳税人在购进货物时取得增值税进项票可以抵扣销售税金的，所以税负比较合理，利润低一点的业务也好做，因此业务才容易做大、做强，

下面河南慧算账财税小编为此整理了关于申请一般纳税人流程。

一般纳税人申请所需资料：

①公司全套资料；

②法人1寸照片2张。

一般纳税人办理流程：

①准备资料、填写《申请表》；

②提交申请表、全套资料；

③批证

一般纳税人办理完成：

①一般纳税人资格认定证书

②一般纳税人开票培训

③领取一般纳税人专用发票（17%）

一般般纳税人比小规模纳税人的好处总结如下：

①增值税一般纳税人实际税负大多不足3%，比小规模纳税人的3%缴税少。

②增值税一般纳税人毕竟有销售额下限的，可以让客户更信任、信誉好。

③增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票让对方抵扣税款，因此市场更大。同时小规模纳税人开的发票不能抵扣税款，导致一些客户不愿意采购。

河南慧算账企业管理咨询有限公司成立于2023年，是经财政局、市监局批准设立，专业从事代理记账、代理出口，公司依法承办会计、税务业务，优质高效地为社会各界服务。公司拥有经验丰富的会计师、税务师，我们以卓越的专业才能 和娴熟的工作技巧，为各类不同需要的企业、公司、个人提供专业服务。

【第4篇】一般纳税人的进项税额

我公司是一家新设立的企业，自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，外购设备取得了增值税专用发票，请问一路老师，此专票是否可以抵扣增值税进项税额？

一路解答：(国家税务总局公告 2015 年底 59 号) 第一条规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

国家税务总局办公厅 2015 年 8 月 25 日前发布《关于<国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告>的解读》规定，新设立的企业，从办理税务登记，到开始生产经营，往往要经过一定的筹建期，进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等。在此期间，企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证。有些情况下，企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人，在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态，导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍。

为有效解决这一问题，税务总局制发了《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》。本公告适用范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态，但在此期间并未开展生产经营取得收入，并且未按照简易方法缴纳过增值税的纳税人。本公

告所称的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，指的是纳税人按照会计制度和税法的规定，真实记录和准确核算的经营结果，通过隐瞒收入形成的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值

税”，不在本公告规定之列。

因此，你公司在办理税务登记至认定或登记为一般纳税人前外购设备取得的增值税专用发票，同时符合未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣增值税进项税额。

大家有不同的见解，可以在下方评论区发表留言，喜欢的朋友也可以点点关注点点赞，每次的素材一路是经过深思熟虑，也希望能给大家带来一些帮助，谢谢！！！

【第5篇】一般纳税人增值税申报

打开电脑桌面的开票系统（航天圆图标，百望方图标）

点开报税管理------月度统计（统计本月开销项发票不含收入和税额）

报税处理------上报汇总（抄税）

打开网页----进入国家税务局广东省电子税务局-----账号、密码------企业进入------我

要办税------发票管理------发票认证查询不含税进项金额和进项税额

再返回我要办税-------税费申报及缴纳------申报一般纳税人的主表

核对进项/销项发票不含税收入和税额是否对上开票系统和网上认证的数据

注意核对 34 栏数据（本期补交税额）就是交给税局的增值税税款

申报成功主表-------返回开票系统--------报税处理-------远程清卡（完成申报）

报税处理-----状态查询------金税设备状态查询-----确定抄税、清卡成功没有

【第6篇】一般纳税人购进商品会计分录

购进存货账务处理怎么做?怎么做会计分录?存货一般包括了商品、库存商品、半成品及委托加工物等。当企业购进存货，作为财务人员，如何做账呢?接下来就跟着会计网小编一起来了解看看吧!

购进存货的账务处理，怎么做会计分录?

购进时：

借：原材料 应交税费——应交增值税(进项税)

假设是小规模纳税人，那么无进项。

贷：现金、银行存款

发出时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(销项税)

相关收款账户自己领用的：

借：相关账户(以谁受益谁负担为原则，如管理部门使用进管理费)

贷：库存商品

存货为什么出现负数?会计人员该怎么处理?

采购存货的运费是怎么处理的?

答：应当计入生产成本。

根据《企业会计准则第1号—存货》相关规定可得，采购成本涉及到相关税费、运输费、 保险费、 装卸费、保险费。另外也包括其他可归属于生产成本的费用。

对于企业在采购商品过程中所发生的保险费、运输费、装卸费及其他可归属于存货采购成本的费用，应当在生产成本中计入。还可以将其先归集，到了期末，以所购商品的存销情况为根据进行分摊即可。

贷：应交税费—应交个人所得税 (按照扣减上月多缴个税后对余额计提)

来源于会计网，责编：慕溪

【第7篇】一般纳税人增值税账务处理

案例材料

某省甲高校为增值税一般纳税人，2022 年 3 月发生增值税相关业务如下：

（1）3 月 7 日，因与乙软件公司合作开发 a 教学软件项目，收到乙公司支付的按照项目进度确认的支持资金 530 000元；当日向乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000 元、增值税税额为 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本户通过网银缴纳上月未交增值税 45 000 元、城市维护建设税 3 150 元、教育费附加 1 350元和地方教育费附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因与丙煤炭企业共同研究“双碳”项目 b 课题，收到丙企业支付的按照课题完成进度确认的支持资金 318 000 元；当日向丙企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 300 000 元、增值税税额为 18 000 元。

（4）3 月 21 日，购买 c 管理软件，当日安装完毕，收到丁供应商开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000元、增值税税额 6 000 元；当日已办理报销手续并支付款项。

（5）3 月 25 日，商学院两位教师报销差旅费：因参加在北京举办的校企合作 x 项目研讨会，发生会议费 5 300 元和住宿费 1 060 元，均取得增值税专用发票；往返高铁车票费共计 872 元，当日用单位自有资金通过网银转账报销上述费用。两位教师无个人借款。

（6）3 月 31 日，计算确认本月应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

甲高校 3 月初无留抵税额，本月取得的增值税专用发票均已上传认证可以抵扣，不考虑其他税费。

案例分析及账务处理

（一）案例分析

本例中，甲高校为增值税一般纳税人，根据《政府会计准则第 8 号— —负债》第二十一条关于应交税费的规定，《政府会计制度— —行政事业单位会计科目和报表》（以下简称《政府会计制度》）关于应交增值税的规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》对增值税一般纳税人的规定，对甲高校发生的上述涉及税费业务进行账务处理。

▶业务 1 和 3 为收到项目资金提供相关服务，适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人提供应税服务情形，按照项目进度确认当期收入。

▶业务 2 为缴纳税费，适用于《政府会计制度》中“2101应交增值税”一般纳税人本月缴纳以前期间未交增值税和“2102 其他应交税费”实际缴纳税费情形。

▶业务 4 和 5 为购进资产与服务，适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人购入应税资产或服务情形，该业务中高铁车票进项税额计算是依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）中六（一）3的规定。

▶业务 6 为月末税费的确认，适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人月末转出未交增值税和“2102 其他应交税费”发生应交税费情形。

（二）账务处理

甲高校在 3 月份对于上述业务的账务处理如下：（单位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款项时：

财务会计：

借：银行存款 530 000

贷：事业收入 500 000

应交增值税— —应交税金— —销项税额

30 000

预算会计：

借：资金结存— —货币资金 530 000

贷：事业预算收入 530 000

2. 3 月 10 日，缴纳上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时：

财务会计：

借：应交增值税— —未交税金 45 000

其他应交税费— —应交城市维护建设税 3 150

— —应交教育费附加 1 350

— —应交地方教育费附加 900

贷：银行存款 50 400

预算会计：

借：事业支出 50 400

贷：资金结存——货币资金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企业款项时：

财务会计：

借：银行存款 318 000

贷：事业收入 300 000

应交增值税— —应交税金— —销项税额

18 000

预算会计：

借：资金结存——货币资金 318 000

贷：事业预算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供应商支付购买软件款时：

财务会计：

借：无形资产 100 000

应交增值税— —应交税金— —进项税额 6 000

贷：银行存款 106 000

预算会计：

借：事业支出 106 000

贷：资金结存— —货币资金 106 000

5. 3 月 25 日，给商学院两位教师报销差旅费时：

（1）各项费用可以抵扣的进项税额如下：

会议费：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值税发票上已标明；

住宿费：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值税发票上已标明；

火车票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根据火车票票面金额计算确定。

（2）账务处理如下：

财务会计：

借：业务活动费用 6 800

应交增值税— —应交税金— —进项税额 432

贷：银行存款 7 232

预算会计：

借：事业支出 7 232

贷：资金结存— —货币资金 7 232

6. 3 月 31 日，计算确认本月应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时：

（1）计算有关税费金额：

本月应交的增值税=销项税额-进项税额

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月应交的城市维护建设税=41 568*7%=2 909.76（元）

本月应交的教育费附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月应交的地方教育费附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）将本月应交未交的增值税转出：

财务会计:

借：应交增值税— —应交税金— —转出未交增值税

41 568

贷：应交增值税— —未交税金 41 568

预算会计：不做账务处理

（3）确认本月应交的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：

财务会计:

借：业务活动费用 4 988.16

贷：其他应交税费— —应交城市维护建设税

2 909.76

— —应交教育费附加 1 247.04

— —应交地方教育费附加 831.36

【第8篇】小规模一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第9篇】一般纳税人怎么查

概述

小规模纳税人定义：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。一般纳税人定义：一般纳税人是指申请增值税销售额超过500万元，并且能进行健全的会计核算，正常的报送有关税务资料的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可从销项税额中扣除。

内容

一、认定条件不同增值税小规模纳税人年应征增值税销售额500万元以下。这里的年应税销售额，是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内，累计应征增值税销售额，包括了纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。一般纳税人年应税销售额超过500万元以上，就要强制升为一般纳税人。二、税率和征收率不同增值税分为税率和征收率，一般情况下，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。现行税率和征收率如下：小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

三、征收方式不同

小规模纳税人可以核定征收，或者查账征收。

一般纳税人不能核定，只能查账。因为在一般纳税人认定的时候，就需要你有会计制度、能准确进行会计核算。

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

四、税金计算方法不同

一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：

应纳税额=销售额×征收率。

五、申报方式不同

一般纳税人增值税按月申报，每月需要抄报税，在申报前勾选确认抵扣发票，发送增值税申报表。

小规模纳税人按季度申报增值税，也可以选择按月申报，选择季报的小规模纳税人会计，不要忘了每月上去抄税清卡，不然会被锁盘，开不出发票，造成不便。

六、账务处理不同

一般纳税人：应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

【第10篇】一般纳税企业

对于纳税人的问题相比不少人都有所了解，很多企业在针对相关的税务问题上面有着不小的成就。那么一般纳税人都需要缴纳什么税？下面就和我们钇财税一起来探索一下吧！

一般纳税人都需要缴纳什么税？

1、增值税

增值税，顾名思义就是要对增值额进行征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。

需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的，只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。

计算公式：

一般纳税人：增值税=销项×相应税率-进项×相应税率

小规模纳税人：增值税=销项×3%

举例：

某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率。该企业以90万的价格进了一批货，加工后以100万的价格卖了出去（均为不含税价）。那么该企业所需要缴纳的增值税为：（100-90）×13%=1.3万。

而如果该企业是小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为100×3%=3万。

这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴纳一些税。

2、企业所得税

除了增值税，企业如果有盈利，还要缴纳企业所得税。

计算公式为：企业所得税=应缴纳所得额*25%

如果是“高新技术企业”，可以享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳。

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。

个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你相关。而一旦成为了创业者，你就不能再无视个人所得税其他的征税项目了。

4、其他税种

以上3种税是绝大多数公司都能遇到的税种，无论对企业和财政收入来说，上述税种都是名副其实的“大税”。除此以外，附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税等“小税种”也较为常见，但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小，船业这大可不必为之操心。

扩展阅读：

哪些情形可以采用增值税简易计税办法？

简易征收项目涵盖多个行业，具体范围如下

1、建筑服务

可以选择简易征收：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（本文开头的发票就是这样）

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2023年〕42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

必须选择简易征收：

根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：

一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

2、出售不动产

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。

一般纳税人都需要缴纳什么税？看完上文内容相信您已经有所了解啦。希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第11篇】一般纳税人企业如何合理节税

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

一般纳税人企业作为我国常规的企业类型，整体的税负相对而言都是比较重的，其中税负最重的就是增值税和企业所得税，最近几年国家也有出台各项减税降费的政策，其主要目的就是帮助企业降低税负，增加发展机会。

那么针对企业的增值税和企业所得税，有这些合理的减负方式，可供企业选择

第一、针对增值税

企业的增值税的税负，都是跟企业的进项发票息息相关的，企业如果没有足够的进项发票抵扣增值税，那么无论是6%的增值税还是13%，都是一笔不小的费用。

那么企业可合理分包部分业务到有税收扶持奖励的地区新设立分公司，通过该分公司承接业务，保持正常的业务往来，那么企业可享受该地区对企业的税收扶持奖励。

1、增值税：根据企业的纳税额，当地将保留50%，然后扶持企业70%-90%的税收奖励。

2、企业所得税：同样可获得70%到90%的奖励，不过地方只保留40%的税收。

3、并且该新办企业当月纳税，次月就可获得扶持，针对纳税大户，可以一事一议。

第二、针对企业所得税

企业的所得税税负重，无外乎就是两个方面，一方面是企业缺成本，另一方面是企业利润太高，导致利润虚高，有以下几种方式解决

1、有限公司的税收返还，企业可获得70%-90%的扶持，可合理降低企业所得税的税负压力。

2、个人独资企业，在园区经营并申请核定政策，个税最低可核定为0.3%，综合税负1.5%左右。无需缴纳分红税和企业所得税。

3、自然人代开，合理解决部分有实际的业务发生，但没有票据的业务，个税最低缴纳0.5%，完税后，税务机关将出具完税凭证。

版权公告：本文自《益税捷》公众号转载，更多税务知识可移步《益税捷》详细了解！

【第12篇】广东一般纳税人资格查询

近期，etc短信骗局又有新花样，让我们一起来看看吧！

骗局一

您的etc失去使用资格、etc被停用

近日，钟先生收到手机短信：“【广东etc】经查询，您的etc已经失去使用资格，如需正常使用，请于今天内到一个网站链接更改。”

钟先生点开了短信链接，按要求填入车牌号码、身份证号码、银行卡卡号和银行卡验证码等个人信息。第一次填入银行卡验证码时，信息提示系统升级，扣款不成功，需要重新输入验证码。

钟先生再次输入验证码后，就收到了6500元的银行卡扣费短信。意识到自己被骗了，钟先生立马报警求助，警方成功帮钟先生追回被骗的金钱。

防骗提醒

1. 诈骗短信常常会冒充官方，如：【广东交通】【广东交管】【广东etc】【高速etc】【交管etc】【粤etc】等。当看到短信中有类似用词时，注意不要先入为主。

2. 警惕“etc失去使用资格”“etc被停用”“etc认证失效”等类似etc使用受影响的短信。收到该类短信时，不要第一时间按短信要求进行操作，先给自己提个醒，向官方核实信息真伪。

3. 当收到可疑短信时，一定要通过以下官方咨询渠道进行求证：

① 粤通卡app/ 粤通卡etc小程序：

点击【服务】页面，选择【客户信息】，即可查看etc卡片信息，确认产品状态。除了可以查看卡片是否过期，还可以查到产品是否为状态名单和处理方式。

反正收到可疑信息，立马打开官方渠道，自查卡片信息就对了。

② 可电话拨打服务热线96533、4001196533（全国）或通过粤通卡微信公众号咨询人工客服进行确认。

骗局二

假冒“官方”网站，骗取个人信息

近日，有市民收到来自“00”开头号码的诈骗短信，短信内容提到etc受限制使用，需点击短信附带的网站链接进行核验。

该名市民信以为真，点击短信链接输入个人信息，直到该诈骗网站让输入“银行卡卡号”才警觉起来，立即终止操作，避免了被骗。

据了解，该诈骗网站的主界面已经做了伪装处理，界面上显示“中国etc在线认证中心”，并附有“全国29省市etc联网的公告”打掩护。当受害人打开该诈骗网址链接后，会弹出后台登录认证页面，其显示的页面、图文配色与正规app和小程序相似，但最重要的区别是该诈骗网址会要求受害人填写银行卡密码和验证码信息。

防骗提醒

1. 当收到带不明链接的可疑短信时，千万不要点开短信中的链接进行操作。这种不明链接往往是骗子为了盗窃信息专门设置的钓鱼网址，千万不能点进去输入个人信息！

2. 真正的etc短信，请认准以下三点：

① 官方短信号码结尾肯定是96533；

② 官方业务短信并不会附带操作链接，更不会在短信里索取你的个人信息，要求点击链接操作提供银行卡、验证码等个人信息；

③ 官方短信内容一般只指引您到官方渠道如粤通卡app、粤通卡小程序进行业务操作。

3. 如果不幸上当受骗，应及时报警，及时止损。

除此之外，车主们还可以通过国家反诈中心app，对诈骗短信进行举报。

国家反诈中心-首页-“我要举报”

填写内容-选择“诈骗短信”-提交举报

防诈无小事！诈骗短信要警惕！

希望各位车主面对这样的短信时，都多长一个心眼，提升网络安全意识，加强个人信息保护，谨防电信网络诈骗。

来源：粤通卡、广州反诈服务号

【第13篇】一般纳税人转为小规模纳税人

引子

从全面营改增以后，所有行业都成为了增值税纳税人，我们都知道增值税纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人。那么一般纳税人和小规模纳税人之间互相转换规则的4个要点，你清楚么 ？今天听丽姐和你聊一聊吧！

问：丽姐，对于新设立的企业，做一般纳税人还是做小规模纳税人，税法是如何规定的？

答：对于新设立的企业，可以自主选择成为一般纳税人或小规模纳税人。

特别提示三点：

第一、选择成为一般纳税人的，必须会计核算健全，能够提供准确的税务资料；

第二、 加油站必须成为一般纳税人；

第三、自然人不得成为一般纳税人。

问：丽姐，某企业年销售额未超过500万，已经认定为一般纳税人了，以后还可以转为小规模纳税人么？

答： 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 。

根据《国家税务总局公告2023年第9号 》，年销售额未超过500万的一般纳税人， 在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 。

问：丽姐，如果某企业设立时候选择成为小规模纳税人，那么以后还可以转为一般纳税人么？

答： 只要会计核算健全，能够提供准确税务资料 ，不管年销售额是多少，都可以申请由小规模纳税人转为一般纳税人 。

问：丽姐，某企业增值税应税收入500万以上的，是必须当一般纳税人还是可以选择继续当小规模纳税人？

答：增值税应税收入500万以上的企业必须当一般纳税人。

举个例子，按照税法规定，假设某小规模纳税人2023年1-9月累计发生了增值税应税收入501万，那么2023年10月15日前该小规模纳税人应当主动向税务局申请办理成为一般纳税人，假设税务局于2023年10月15日当日批准该企业成为一般纳税人，那么该企业从2023年10月15起，按照一般那税人缴纳增值税。

聪明的你注意到了么？该企业2023年9月，超过500万的当月还是按照小规模纳税人纳税。那么假设你公司是小规模纳税人，且预计自己公司在几个月内应税收入一定会超过500万，那么你会如何筹划呢？

总结

第一、新成立的企业，自主选择成为一般纳税人或者是小规模纳税人；

第二、在经营过程中，会计核算健全的可以由小规模纳税人转为一般纳税人；

第三、在经营过程中，除非国家税务总局有例外规定，年销售500万元以下的一般纳税人不得转为小规模纳税人。目前转化窗口期已过。

第四、在经营过程中，年销售额（连续12个月）销售额500万以上的，次月必须登记成为一般纳税人，但是当月依然按照小规模纳税人缴税。

一般纳税人和小规模纳税之间转换的四个要点，你记住了么？

最后，我是林丽，分享看得懂的财税法干货，欢迎分享、收藏、点赞、欢迎关注！

【第14篇】一般纳税人有零申报吗

企业记账报税,没有业务需要记账报税吗？

需要！需要！需要！重要的事情说三遍！

根据有关法律法规：自营业执照签发之日起 30 日内办理税务登记，！并在当月建立账户。企业必须有专业会计师，根据#原始账单凭证为企业记账。无论是新注册公司，还是计划不经营的公司，即使没有业务，也需要按时记账和纳税申报。一些企业家认为，企业有收入才需要纳税申报，我的公司没有收入，不需要申报纳税。这个想法是错误的。即使没有业务，没有产生收入，也需要按时进行零申报。

什么是零申报？

零申报不是不申报，而是当期税款为零。简单来说，只有在纳税申报期内，企业才能零申报，收入、成本、费用为 0，也可以理解为新注册的公司，没有开业或者没有营业利润，可以零申报。

企业能否长期零申报？

公司零申报超过 3 个月将被税务局列为关键观察对象。小型公司没有明确规定零申报的持续时间，只要根据公司经营的实际情况正常纳税申报即可。一般纳税人的零申报时间只能维持 6 个月，6 个月后，企业很可能被吊销许可证。

长期零申报的风险是什么？

1.被主管税务机关要求填写零申报说明；

2.影响企业的纳税信用等级；

3.纳入重点监控范围，按照有关规定进行税务评估或税务检查；

4.发票降版降量；

5.纳税人收入按成本费用公式直接核定(即使亏损也要纳税)；

6.纳税人为走逃户的，可以按规定列入重大失信名单并公告；

7.产生罚款，有收入便要交税，长期零申报，税务局认定为偷税，则需要补缴税款和滞纳金，严重的还有其他处罚。

公司不记账报税有影响吗？吊销有什么危害？

大家可能还没有意识到不记账报税的严重性，随着社会的进步，以后对于诚信必然要求的越来越高，注册了公司一定要按时记账报税

一、公司经营的注意事项：

1、不经营≠不记账不报税！因为这样做轻者会被税务局“罚款”，严重的可能就会被税务列入“异常户”处理，要恢复正常就要多跑几趟税局了，还难免会产生罚款！所以每位老板要注意了，记账报税的工作是注册公司成立后的每一个月都是需要申报的，千万别忘了时间。

2、公司经营离不开记账报税，无论公司多小都需要做账，只有做了账目报税才是合法经营、健全的企业。

3、开公司后就涉及到与相关行政管理部门打交道，例如工商局、税务局。一定要符合他们的工作流程。

二、不记账报税的影响：

1、税务非正常，报不了税，从而税控盘被锁住，开不了发票

2、工商被列入经营异常名录、年报异常

3、纳入异常经营名单后依然不处理，营业执照将会被吊销

三、吊销的危害：

1、法人及股东列入工商税务黑名单，无法新注册公司

2、进入诚信黑名单后，法人股东将无法出国，被限制高消费

3、无法乘坐高铁、飞机

4、不能办理移民

5、不能贷款买房

6、不能领养老保险

7、子女无法升学，现在很多学校都会查家长征信！

所以在创业的道路上，各位老板还是要多重视自己的征信哦，当然，公司注册好之后按时记账报税，就不会出现以上问题，也不用太过于紧张，专业的事交给专业的人去办就行

【第15篇】什么是一般纳税人

对于纳税人的问题，已经是我们的老生常谈了。不同纳税人之间的问题也变的不在那么的简单。那么什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。

第一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2023年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。

而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。

纳税人类型判断方法：

1.看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，

所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。

2.看发票税率判断。小规模纳税人增值税不分行业，统一按3%计征，而且你得注意，小规模纳税人开具普通发票享受季度30万免征，但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？相信您在看完上文之后对于这两个问题已经有了一定的了解。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第16篇】一般纳税人服务业税率

技术服务费是指企业派遣具有一定技术专长的专业人员，提供包括项目的技术指导、咨询；提供设计文件、技术资料；可行性研究；传授技术；培训人员；参与管理等技术服务而收取的费用。技术服务费属于现代服务业的业务范畴，现代服务具体包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等。

在营业税改革前，技术服务费属于营业税的征税范围；营改增后，属于增值税的纳税范围。

一、对于增值税一般纳税人

根据《营业税改征增值税试点实施办法》，除了“（1）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；（2）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零”之外，剩余营改增项目的税率均为6％。

其中技术服务费属于现代服务业的业务范畴，税率为6%。

二、对于增值税小规模纳税人

对于我国增值税小规模纳税人，发生应税行为适用“简易计税方法”计税，即按照销售额和增值税征收率计算增值税额，同时不得抵扣增值税进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

增值税小规模纳税人的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（也有的业务适用5%）。

若提供技术服务费的公司为增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

总结

根据增值税纳税人的资格不同，技术服务费的税率也不同。其中对于增值税一般纳税人，其税率为6%，对于增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。