个人所得税起征（16篇）

【第1篇】个人所得税起征

随着中国经济的快速发展，人们的收入自然也是水涨船高，不过我们在享受越来越好的生活水平的同时，也不能忘记每个人都应该尽到的义务，那就是纳税。

纳税是每个公民都要履行的责任，不管是自己开公司、做生意、还是上班族，在收入达到国家的纳税标准之后，就需要缴纳个人所得税。开公司的公民，也会对不同的企业规模，制定相应的纳税制度。

对于国家而言，税收是重要的收入来源，人们应当履行自己的纳税义务，只有这样，国家的发展才会进入到良性循环。如果有人通过不正当手段来避免缴税的话，也将受到严厉的惩罚。

董明珠在2023年的全国“两会”上拟提出《关于提高个税起征点、加大非工资性收入个税征管力度的建议》，提议将工薪阶级的个人所得税起征点从5000元/月提高至10000元/月，以推动共同富裕。

董明珠还建议完善阶梯税率，提高中低收入者的幸福感；同时加大非工资收入个税征管力度，让富人多交税，多做社会公共服务上的支援，防止两极分化、消除分配不公。

如今税务局做出一个最新规定，从2023年起，个税起征点或迎来“调整”，要求将其中起征点进行提高，那如果按照这项新的改革实现，我国有多少人需要纳税？

答案是：十四分之一！

首先我们要了解个税的起征点，这样才能更好的知道，缴税的标准和门槛是什么。个人所得税并不是固定不变的，国家会根据目前的发展和实际情况，来对个人所得税的起征点进行调整。

国家提高个人所得税的个人起征点，相应的就会剔除掉，还没有达到缴税标准的这部分人。那根据相关部门的统计，国家假如上调起征点以后。在国内有差不多1亿的人，需要缴纳这部分税款。

其次我们要知道对个税的征收调整！

国家在计算个人所得税征收的时候，以上班族为例。除去每个月领取到的基本工资，在计算时还需要加入，一年当中能够领取到的年终奖，以及各种福利补贴金在里面。

根据以前的税收规定，国家会把年终奖剔除掉，在个人所得税的征收范围之外。可是根据目前的纳税政策来看，会对这方面进行相关的调整。

最后总结：近几年由于各种原因，各个行业的经济发展受到了影响和冲击。在这样的特殊环境之下，无形中就拉大的贫富之间的差距。国家相对于调高个税起征点，也是让高收入人群，缴纳更多的税款，以此来平衡整个社会的税收。

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【第2篇】个体工商户个人所得税起征点

如今随着社会的发展，人们对于税务的处理变得越来越困难，主要的原因在于对相关税务知识了解的并不多，甚至有的企业压根就没有财务这一方面的职位。所以今天我们来为您介绍一下个体工商户起征点是多少2021。

个体工商户起征点是多少2021？

一、增值税个体户起征点是多少？

1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过15万元(含15万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过45万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)的，免征增值税;月营业额不超过15万元(按季纳税45万元)的，免征营业税。

3、增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

二、个体工商户税收优惠政策2021

关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项

（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

三、个体户哪些支出符合个税扣除？

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

政策依据:

《中华人民共和国个人所得税法》（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正）

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

个体工商户起征点是多少2021我们就介绍到这里，如若您还有其他想要了解的事情，那么请您持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览！

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【第3篇】沈阳个人所得税起征点

5000元是一个非常有代表性的一个数字。2023年我们个人所得税调整方案就准备将个人所得税的起征点设置为5000元。

现在很多人的到手工资，不足5000元，我也就3000多一点，距离纳税点还是有差距，不过很快又会被拉开。

根据我们2023年春季和夏季的求职平均薪酬，5000元工资似乎又被落下了，沈阳的求职工资在6000元左右。

但是我们考虑一下，如果是正规企业应当交纳五险一金。扣完养老保险8%，医疗保险2%，保险0.5%，住房公积金5%到12%，到手工资也就5000元左右。

所以，5000元的工资水平，是大家跳槽后的普遍新工资。

但是实际上，很多人的工资都达不到这个水平，多数人比最低工资高一些。

根据辽宁省2023年的最低工资标准，最低工资是1620元，而且还包含了社保公积金，个人部分。扣完之后有网友留言说不到1300元。

所以，5000元的到手工资属于比上不足，比下有余的程度，但是要凭借5000元的平均工资买房。沈阳最新二手房价是9220元，如果房款100万，贷款70万，普遍的1.2倍利率，每月还款4966元，呵呵。

因此，看收入是不管用的，至于看什么，主要看人活的心情了。高高兴兴是一天，沮沮丧丧也是一天。工资高，有工资高的负担；工资低，也有工资低的活法。

每一个人都有自己的特色，不好说，真的不好说。

【第4篇】抽奖个人所得税起征点

（一）个人转让限售股征收个人所得税规定（熟悉）

1．按照“财产转让所得”，适用 20%的比例税率征收个人所得税。

2．限售股的计税方法 应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费） 应纳税额＝应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一 律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。

3．对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司 股票所得，继续免征个人所得税。

（二）个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定（熟悉）

1．应按“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税；

2．应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计 数－原实际出资额（投入额）及相关税费应纳税额＝应纳税所得额×20%

（三）企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题（熟悉）

情形

税务处理

对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据， 不拥有所有权的企业量化资产

不征收个人所得税

对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

暂缓征收个人所得税

个人将股份转让时

适用税目：财产转让所得 应纳税所得额＝转让收入额－个人取得该股份 时实际支付的费用支出－合理转让费用

对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配 而获得的股息、红利

按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

（四）个人取得有奖发票奖金征免个人所得税（熟悉）

1．按“偶然所得”项目征收个人所得税。2．800 元为起征点：单张有奖发票奖金不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；超过800 元的，全额按“偶然所得”项目征收个人所得税。

（五）企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税（熟悉）

按照“偶然所得”征税。

（六）企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定（熟悉，客观题）

1．企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话 费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（如超市的会员卡积分换礼品、电讯 企业话费积分换礼品等）。

2．征收个税的情形——税款由赠送礼品的企业代扣代缴

（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得， 按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品 所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得” 项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

3．企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得； 是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

【例题 多选题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。（2014 年）a．参加某电商的秒杀活动，以 100 元购得原价 2 000 元的足球鞋一双b．为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值 1 500 元的手机一部c．参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值 6 000 元的赴巴西机票一张d．作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价 2 500 元球衣一套【答案】cd【解析】选项 a，属于通过价格折扣、折让方式获得商品（产品），不征个税；选项 b，属于企业在 向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征个税。选项 cd，按照“偶然所得”征收个税。

当次处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机 构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）；

个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合 理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

【例题 计算问答题】陈某 2015 年 1 月通过招标方式支付 150 万元取得甲企业“打包”债权，其中：应收账款－a 公司 50 万，b 公司 80 万，c 公司 120 万，账面价值共计 250 万。2015 年 1 月陈某与 a 公司达成协议，收回 a 债务人 36 万元，收回债权过程中共发生相关费用 1 万元。要求：计算陈某应缴纳的个人所得税。【答案】 当次处置债权成本费用（财产原值）＝150×50/250＝30（万元） 陈某应缴纳的个人所得税＝（36－30－1）×20%＝1（万元）

【第5篇】个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

2023年的个税起征点是多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知，从2023年10月1日开始，个税的起征点为每月5000元。截止到2023年1月7日，这个规定并没有修改，所以在2023年个税的起征点还是5000元。

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税除了提高基本费用的扣除标准，更是引进了六项专项附加扣除。现在来说，每个人的“起征点”都是大于5000元的。毕竟，专项扣除和专项附加扣除的金额还是不小的。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

这是时期其实个税的纳税人主要还是外籍专家。说得简单点，就是国家为了增加税收，专门为外籍人士设定了个税。毕竟，当时我们的人均收入还是很低的。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这是时期主要是因为，我们国家的经济经过了十年的发展，个人的人均收入也是增加了不少。但是，距离800元的个税起征点，还是有些距离。为了更好地增加财政收入，所以把个税分成起征点分为了两条线。即使国内居民的起征点变为了400元，但是外籍人士的起征点还是800元。

后来经过几年的发展到了1993年，个税又经过了改革。即把个人所得税、个人收入调节税和城乡个体商户所得税三项法规合并为《中华人民共和国个人所得税法》。这个时候，个税的基本格局得以确定。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

个税起征点刚刚调整以后，人均收入就超过了个税起征点。但是，由于经济增速太快，个税起征点又不能每次调整得太厉害，只有在6年的时间内，进行频繁地调整了。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

个税在2023年的改革还是很大的，不仅提高了个税起征点，更是改变了个税的税制。个税也开始从单一税制向混合税制转变。而且也是增加了六项专项附加扣除。

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。

【第6篇】中国个人所得税起征点

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个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2023年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2023年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2023年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2023年9月1日起施行。2023年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。

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2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

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对于已经实施了3年多的政策，大部分网友也有不同的看法和意见，随着近几年中国大部分白领阶层工资收入增加，收入在10000左右甚至以上的群体比较多，大部分属于80和90后，正是面对上有老，下有小的黄金阶段。根据我国的个税条例，以一个在东莞市上班的工薪阶层为例，当月税前收入为12000，那么按照计算公式计算得出他拿到手的收入就为11304.9元。

近年来格力空调董事长董明珠说建议提高个税起征点为10000元以上，你是不是也举双手赞成呢？董明珠真的是一个有良心的企业家，她说自己现在年薪500万，上缴税是45%，还有两百多万，像她这样收入级别的，税率应该提高到50%以上也是可以的。毕竟对于他们来说，多几十万少几十万都影响不了他们的生活。

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而普通人就不行了，目前个税的起征点是五千块钱，而对于只挣几千块钱的人来说，出门都不敢打车，吃饭都不敢吃贵的，买菜都要挑着便宜的买，可以说几千块钱还不够他们生活用的，再征他们的税，虽然比例比较少，但是还是不合理。

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但是收入一万块钱以上的，就相对来说好多了，起码除了生活基本开销之外，还会有一定的富余。但是在大城市生活，这个收入也是十分紧张的。除去房贷车贷，估计还不够其他的开销。但是可以对一万元收入的，征收的税率低一点。收入越高征收得越多。

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中国现在在大力推广共同富裕，这也是其中调解的办法之一，让贫困的人民支出尽量少一点，让富裕的人们多承担点社会责任，这样才能逐渐的去缩小贫富差距，先富带动后富。你是在哪个收入水平呢？每个月要缴纳的税率是什么档次呢？你支持收入1万以上起征个人所得税吗？

【第7篇】个人所得税起征点5000

【关乎你的钱袋子！今天起，个税起征点调整为5000元】据财政部网站，10月1日起，工资薪金所得个税起征点提高到每月5000元，并按新的税率表计算应纳税额。你的工资薪金所得个税该怎么算？标准调整后你能“省”多少钱？9月的工资10月发，起征点有变化吗？…戳图了解↓↓关乎你我的利益，转发周知！

【第8篇】青岛个人所得税起征点

8月31日下午，

备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定

经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

至此，

七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

上月，青岛大众网发布

青岛平均工资全省第一！

5934元！

如今，

新个税法确定后，

网友们纷纷表示

↓↓↓

•镇欣：我的愿望是交税

•重庆热心市民李先生：我工资没到起征点

•线味：工资终于到一千五了，也不敢谈恋爱，怕人家图我钱

•筱笙11：好不容易到3500想纳点税，现在又到5000了，好想为国家做点贡献

•uedesigner：税少交，社保多交，还是多交了

•练地板：前半年交的能退回来吗

•春草妒青袍：工资没到，不用费这个劲算了

•observer贰世：减了多少？这计算器能算出负数吗

•徐老师妈妈：省钱也是理财！

新个税法实施后

算算你能省多少钱

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小编试了下，

一年省了360元，

可以买个炒锅了！

你们呢？

欢迎下方留言，

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【第9篇】陕西个人所得税起征点

十三届全国人大常委会第三次会议将于今天下午正式闭幕。会上，备受关注的个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，如果审议通过，我国个税起征点将由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。

个税征点由3500元增至5000元，在西安工作的你还用交税吗？

这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。

这对于大家来说绝对是个好消息，尤其是工作在西安的同志们。经过多年的奋斗，好不容易要为国家交点“个税”了。现在“个税”标准又要涨了，同志们，为了给国家多做贡献，我们还得继续加油了。

【第10篇】2023年个人所得税起征点

近期有大牌明星暴出涉嫌偷税新闻，数额之大远超平头百姓的想像，毫无疑问个人所得税关乎多数人的钱袋子，特别是关系到工薪阶层的切身利益。千呼万唤的个税起征点上调今年终于在今年10月开始实施并踏出了第一步由之前的3500元个税起征点调整到5000元，此次个税调整最明显的变化就是增加专项附加抵扣个税，不过目前还没有一个明确实施细则，如何实施抵扣个税目前还是个问号。自国家提出要调整个税起征点以来，人们就对起征点应该多少才合理争议不断，回顾下2000年以来历次调整的如下图。

2000年以来个税起征点与对应调整年份

可以看到上次调整还是追述到2023年，当时由2000元的个税起征点上调至3500，到此次调整时间跨度达到7年之久。随着今年最终方案的落地，那么对比以前与此次5000元个税起征点怎么一种情况呢，请看下图。

2000-2018 全国历年月平均工资与起征点

我们看到，2023年全国平均工资6193元，对应的月工资与起征点的比值1.77，即意味着个税起征点远远低于全国平均工资，个人就要交更高的个税，那么经过此次调整至5000元个税起征点后，预测2023年全国平均工资为6812元，那么对应的月工资与起征点的比值为1.36，高于2007年的水平，而在2008年则上调了个税起征点。因此，我们从上图也可以看到2023年对应月工资与起征点的比值达到1.52时，在2023年又迎来了一次调整。如果以对应月工资与起征点的比值为1.3来计算，显然仅以5000元的起征点看，显然是低了。再来看看自2002－2023年全国个税收入涨幅与全国平均收入涨幅来进行一个直观比较，如下图。

历年全国个税收入涨幅与平均工资涨幅

我们看到自2000年以来，除了2023年与2023年以来，全国个税收入涨幅一直高于全国平均工资涨幅，其中在2023年全国个税收入就达到了11966亿元，较去年涨幅19%，而在2001年与2007年年全国个税收入涨幅分别高达51%、30%，期间全国个税收入每年平均涨幅为19%，全国平均工资每年涨幅为10%，虽然也有较大增长，但仍只是全国个税收入涨幅的一半，这也反映了一个不争议的事实，即全国个税收入涨幅远远高于全国平均工资的涨幅，并且近期两者有分化的趋势，全国近年个税收入涨幅越来越高，而全国平均工资涨幅越来越低，特别是在当前经济压力下背景下，上调个税起征点减轻税赋是必然的选择。

全国平均工资与个全国税收入涨幅

如此看来，特别是广大工薪阶层来说，面对高房价、高物价的现实生活，即使今年个税起征点调整到5000元，显然与大家期望的起征点有一定差距，不过好在有专项抵扣个税还是值得期待！

【第11篇】2023个人所得税起征点

2023年全面实行新个税，将个税起征点提高到了5000元，同时还有6个附加项减免的政策，今天我们通过excel直观的来了解一下。

1、个税的计算

首先了解个税的计算公式：

个人所得税=（税前工资-五险一金-专项附加-5000）*适用税率-速算扣除数

其中税前工资-五险一金-专项附加项目-5000的金额为个税区间，为了方便后面的阅读，我们定义未缴税金额为工资-五险一金-专项附加项目为，也就是没减5000之前的金额

如果一个人工资是10000元，五险一金为1000元，专项附加为0，那他应该交的税是：首先计算个税区间是（10000-1000-5000）=4000元

4000元在第2个等级，个税=4000*10%-210=190元

假设未缴税金额=工资-五险一金-专项附加项目（暂时假设为0）的金额分别是不同金额时，下面是新个税所需交的不同税额，计算公式是=max((h2-5000)*$c$2:$c$8-$d$2:$d$8,0)，按ctrl+shift+enter键。

上面的表格情况是专项附加是0的情况，如果有专项附加，情况就不同了

2、6个专项附加减免

现在在应用商店里面下载个人所得税app，就可以填写申报6个专项附加减免

打开app，用身份证号码注册便能登陆了，其中包含6个项目，分别是子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人

(1)子女教育扣除

(2)继续教育扣除

(3)大病医疗扣除

(4)住房贷款利息扣除

(5)住房租金扣除

(6)赡养老人扣除

看起来很复杂，举个例子：

小强在成都贷款买了一套房，每月税前工资减掉五险一金后，需缴税金额为1万块钱，如果没在这个app上报第4项住房贷款利息扣减，那么根据上面的表格，他需要交的税是290元

如果他在app上报了房贷利息扣减，那么

工资减五险一金，会再减去第4项为1000元，那么，他所需缴税金额变成了9000元，根据上面的表格，他只需要缴税190元。

以住房贷款利息单项为例，上报和不上报的区别

如果有6个项目中有多个项目，其实就是所需要缴税的金额少，从而需要缴税减少。

你学会了么？

欢迎留言讨论，期待您的转发和分享

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【第12篇】个人所得税的起征点

我们都知道，现在的个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税税费用扣除标准或者免征额）是每个月5000元，全年是6万元，修改此次个人所得税法的决定是在2023年8月31日，经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的，从2023年10月1日起实施最新的起征点和税率。

那一年超过6万就需要缴纳个人所得税，还是只有超过6万的部分才需要缴纳呢？这里的6万没有算上专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他的扣除，所以很多人实际上免缴纳的额度是大于6万的！

一、个人所得税税率表及计算公式

1、按月缴纳所得额计算公式：

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数。

2、按年缴纳所得额计算公式：

全年应纳税所得额=（全年综合所得收入额-60000-五险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等）*税率—速算扣除数。

注意全年综合所得收入不能超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税计算案例

1、按月缴纳所得额案例

案例：以工资10000元为例，一个月需要缴纳多少税款？

收入10000元，起征点为5000元，其他扣除0元，专项附加扣除0元，适用税率为10%，速算扣除数是210元。所以缴纳的税款为：

（10000元—5000元）*10%—210元=290元，税后工资为9710元。

2、按年缴纳所得额计算公式：

李四2023年全年综合所得收入额为130000元，各项扣除加在一起是25000元，所以李四2023年一共需要缴纳多少税款？

全年应缴纳所得额：130000—60000—25000=45000元

45000元符合级数2，税率为10%，速算扣除数为2520元。

45000元*10%—2520元=1980元，所以李四2023年一共需要缴纳1980元。

三、总结

虽然个人所得税起征点是每月5000元或全年6万元，但实际上有众多的扣除项。年收入越高，扣除项数额也越大。按一般家庭赡养父母、子女教育、贷款买房租房等情况，只有全年收入在12万元以上，才会缴纳个人所得税。今年两会，仍然有代表提出要将个人所得税起征点到7000元甚至1万元，假如开始实施，那么有更多人能够受益，那个时候可能只有全年收入在15万元甚至18万元以上的才需要缴纳个税。

如果您想了解更多的地方政府优惠政策及税务筹划方面的相关需求，欢迎评论、关注小编！小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第13篇】个人所得税起征点2023

中新经纬客户端6月29日电 惠及广大百姓的个税修正案29日向社会征求意见，征求意见截止日期2023年7月28日。根据个税修正案，个税起征点拟由每月3500元提至每月5000元(每年6万元)，还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。何时能享个税“红包”？你能省下多少钱？一一解读。

中国人大网截图

在今年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(下称个税修正案)提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是该法自1980年出台以来第七次修正。中新经纬客户端(微信公众号:jwview)梳理了此次个税修正案的几大亮点，来了解一下：

提高起征点

个税修正案将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，这意味着，会有更多的中低收入群体被纳入免税范围，也将进一步减轻中低收入群体的税收负担。

交通银行首席经济学家连平此前表示，“个税起征点上调至5000元，受益的将是工薪阶层，特别是北上广深等一线和核心二线城市工作的工薪阶层。”

优化税率

此次个税修正案还从综合所得税率、经营所得税率两部分进行优化。

一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。

具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。具体如何理解呢？

3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

综合征税

另外，此次个税改革，有一个明显的变化，四项劳动性所得，是要纳入到综合征税范畴之内的，这其中包括了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等。

这和之前征税方式有啥区别？中国财政科学研究院副院长白景明此前在央视财经栏目上表示，区别在于它是把劳动性的收入，年度的收入，全部搁在一起征税，这样的话有利于我们进行综合性征税，按年征税。

新增专项附加扣除

除了综合征税外，此次个税改革的最大亮点在于，首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

有专家认为，此次新增住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，可以说是众望所归。一方面能够有效增加居民可支配收入，另一方面也能兼顾公平性。

你能省多少钱？

此轮到底能省下多少钱呢？有媒体计算，以月薪1万元为例，起征点为3500元的情况下，每月要缴纳个税323元。如果起征点提高到5000元，在现行税率下，每月缴纳的个税降至173元，也就是每月收入多增加150元。

何时能享个税“红包”？

此次个税修正案提到，将在2023年1月1日施行，但在施行前，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，并按照新的税率表来计算纳税款。第一财经报道称，“这意味着个税减税红包有望在10月1日起施行”。(中新经纬app)

【第14篇】东莞个人所得税起征点

来源：​今日莞事

天大，地大，自己的收入最大！

就在昨天

传来了一个让工薪族们振奋的好消息

个税起征点拟提至每年6万元！

也就是说

个税起征点从每月3500元

拟提至每月5000元

咱们的钱包又要涨啦！

请点击此处输入图片描述

那么这次的税改关键点是什么？

我们的工资，薪金所得究竟该如何交税？

对我们的到手的钱又有什么影响？

莞事君为大伙划好了重点

赶紧来看看~~

个税起征点由每月3500元拟提至每月5000元

（每年6万元）

先来看看目前个人所得税究竟是怎么算的

莞事君相信很多人还糊涂着呢

↓↓

个人所得税计算公式：

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费（五险一金等）- 起征点(3500元)

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。

2023年9月1日起调整后的7级超额累进税率

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备注：由于目前具体税率变化还没有最终出台，下面的计算仍然参考2023年9月1日起调整后的7级超额累进税率。

是不是还有点懵？

莞事君来给大伙举两个例子就清楚啦

请点击此处输入图片描述

1

假如你税前5000元

需要缴纳各项社会保险金750元

那么税后工资是多少呢?

起征点：3500元

*应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500，即5000-750-3500=750元，参照上面的工资税率表，预计适用税率3%，速算扣除数为0元。

*缴费=应纳税所得额*税率-速算扣除数=750*3%-0=22.5元。

*实发工资=应发工资-五险一金-缴税=5000-750-22.5=4227.5元

起征点：5000元

已不需要缴税了！

*实发工资=应发工资-五险一金-缴税=5000-750-0=4250元

也就是说

你每个月可以省下22.5元

一年就可以省下270元！

2

假如你税前10000元

需要缴纳各项社会保险金1500元

那么税后工资是多少呢?

起征点：3500元

*应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500，即10000-1500-3500=5000元，参照上面的工资税率表，预计适用税率20%，速算扣除数为555。

*缴费=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5000*20%-555=445元。

*实发工资=应发工资-五险一金-缴税=10000-1500-445=8055元

起征点：5000元

*应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000，即10000-1500-5000=3500元，参照上面的工资税率表，预计适用税率10%，速算扣除数为105。

*缴费=应纳税所得额*税率-速算扣除数=3500*10%-105=245元。

*实发工资=应发工资-五险一金-缴税=10000-1500-245=8255元

也就是说

一个月就可以节省200元

一年就是2400元

也算是一笔不少的零花钱哟

可以多吃几顿好吃的

多买几件衣服

想想就有点小激动呢

请点击此处输入图片描述

优化调整税率结构，扩大较低档税率级距

草案还优化调整了税率结构。以现行工资、薪金所得税率（3%至45%的7级超额累进税率）为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。

具体变化如下：

请点击此处输入图片描述

东莞理工学院城市学院商学院教师（注册会计师 ）杨露表示，如果这个提案通过的话，不仅会大大降低中等以下收入群体的税负，对咱们民众的年终奖来说也是大大的利好！他表示，因为年终奖在税务上来说是作为单独一个月来计税的，从税率的级距的角度来看，同样的一笔年终奖，比如你以前用20%，以后可能10%就可以了！

目前具体税率变化还没有出台，让我们一起期待吧~~

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得

首次实行综合征税

现行的个人所得税法采用分类征税方式，将应税所得分为11类，实行不同征税办法。草案将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。

请点击此处输入图片描述

对综合所得征税后，收入主要来自工资的单项收入者可能受益较大，而收入比较分散且金额较多的人或将提高缴税金额。东莞理工学院城市学院商学院教师（注册会计师）杨露表示，这有助于减少逃税漏税，进一步体现税制公平。

增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除

所得一样但家庭负担不同，今后的税负也将不同——草案在提高综合所得基本减除费用标准，明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

也就是说今后我们的个税计算方式也将会有一个新的变化↓

请点击此处输入图片描述

此次税法草案调整综合考量纳税人的真实家庭状况进行了分类施策，可以降低公民特别是困难家庭的税收负担，让政策更具针对性与合理性地惠及民生，缓解中低收入阶层的负担，可以说是一大亮点！

这次的税改草案真是干货满满

消息一出

网友们都炸开了锅

有的人表示非常期待

但有的人觉得这个起征点应该再往上调

还有的人为自己又拖了后腿感到心塞

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【第15篇】兼职个人所得税起征点

前段时间，老吴有写过两篇，讲述与两篇文章，很多同学觉得非常有用，希望我再写一篇兼职人员劳务报酬的个税计算方法，今天它来了！

很多企业都有招募兼职员工的情况，一些hr有时候搞不清楚如何计算兼职员工的个税，难免闹出乌龙，我们先来看一个案例。

案例：吴六系a公司的财务，工资1万元/月，a公司与吴六签订了劳动合同并按时缴纳社保、公积金。后吴六的朋友开了一家b公司，邀请吴六作为b公司的兼职财务，约定报酬为2000元/月。那么吴六的个税是如何计算的？

在回答这个问题之前，我们先来厘清一下吴六在a公司、b公司的用工关系。很明显，吴六在a公司属于正式合同工，用工性质为“劳动关系”，取得收入为工资、薪金所得；吴六在b公司属于兼职，用工性质属于“劳务关系”，取得收入为劳务报酬所得。

中华人民共和国个人所得税法

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

按照个人所得税法相关规定，吴六在a公司所得工资、薪金与在b公司取得的劳务报酬，均需缴纳个税。由于吴六有两个公司为其支付工资或劳务报酬，因此两个企业在为吴六进行个税预扣预缴时，采用了不同的税率表。

a公司个税预扣预缴方法：

吴六在a公司工资、薪金所得按照个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）计算：

个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

b公司个税预扣预缴方法：

由于吴六在b公司出于兼职的劳务关系，所取得的劳务报酬根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》中相关规定，按照个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）来计算。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

吴六的劳务报酬为2000元/月，根据个人所得税扣缴申报管理办法（试行）第八条规定：“预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算”，因此，吴六的个税按照20%预扣率计算。

在搞清楚吴六在两个公司的个税计算方式后，我们再来计算下吴六每个月的个税是多少（假设吴六每个月的专项扣除、专项附加扣除基数为3000元）：

a公司每月预扣个税 = （10000元工资 - 起征点5000元 - 3000元专项及附加扣除）x 3%税率 = 60元

b公司每月预扣个税 = （2000元劳务报酬 - 起征点800元）x 20%税率 = 240元

而吴六不管是a公司的工资、薪金所得还是b公司的劳务报酬所得，在个人所得税年度申报时都需要进行合并计算，根据计算可得：

年度个人所得税 = （（10000元工资 - 5000元起征点 - 3000元专项及附加扣除）+（2000元劳务报酬 - 起征点800元））x 12月 x 10%税率 - 2520速算扣除数 = 1320元。

但在a公司、b公司每个月的预扣预缴中明显高于1320元，所以吴六在进行个人所得税申报时，会有相关的退税：

应退税 = （a公司每月预扣额60元 + b公司每月预扣额240元）x 12月 - 年度个人所得税1320元 = 2280元

好啦，今天的话题就讲到这里，我们下次再聊！

【第16篇】无锡个人所得税起征点

国家税务总局北京市税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告

国家税务总局北京市税务局公告2023年第10号

为贯彻落实《财政部税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)有关规定，现就调整个体工商户个人所得税核定征收率有关问题公告如下：

一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税。

二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按0.3%的核定征收率征收个人所得税。

三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人，在到税务机关办理代开发票业务时，对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的，按规定征收增值税及附加税费，并对超过增值税起征点以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税。

四、本公告自2023年10月1日起施行。《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》(北京市地方税务局公告2023年第10号)同时废止。

小微解析：关键的核定征收率都帮大家标黑啦！这个核定征收率，范冰冰看了都会流泪，估计都后悔去无锡开工作室了，还是咱大北京好。

创意配图：个税改革 个税 个人所得税