个人所得税社保（5篇）

【第1篇】个人所得税社保

个人养老金有关个人所得税政策如何？

根据《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》规定，自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。领取环节，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

文章来源：广西壮族自治区税务局，如内容侵犯了您的版权，请与我们取得联系，我们会及时做出处理，谢谢合作！

社保100网（https://www.shebao100.cn）是专业、垂直的全国社保资讯网站，为关心社保政策的您服务！

【第2篇】没交社保能扣工资个人所得税吗

问：墨子老师，您好！我们单位有些员工没有缴纳社保费，请问支付给他们的工资能在企业所得税前扣除吗？

答：感谢您的提问！根据《企业所得税法》第八条及《实施条例》第三十四条规定，企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

所以，企业工资薪金的扣除与是否按规定缴纳社保费没有直接关系。

【第3篇】交个人所得税不交社保

问题1.企业给挂证人员缴纳了社保，需要申报个税么？

问题2.企业帮公司以外的人员购买的社保，是否需要为其申报个税？

第一个问题中，企业给挂证人员缴纳社保，这里不考虑挂靠证书是否违法的问题，挂靠证书肯定是违法的，但是目前很多企业都是这么操作的，这个问题不展开说明。

主要说一下和财税有关的问题。

很多企业财务人员认为，不管是企业内部员工，还是企业外部人员，只要在公司内缴纳了社保，就应该为其申报个税，这样的想法对吗？

结论：错误

先来明确一个概念：个税的纳税义务是如何确定的？

目前没有一条税法规定缴纳了社保就要申报个税，所以完全不必要担心。

说这个话就要有对应的依据来支撑，看看税法的规定：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。......第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

通过以上规定可以看出，只有在实际支付了款项才应该申报个税，那企业没有给他人支付工资，只是代缴了社保，因此无需为他人申报个税。

风险提示：

如果只是给挂靠证书人员或者其他非企业内部员工代缴纳了社保，而没有发放工资，却为其申报了个税，会造成什么后果？

1.如果申报了个税，有一天企业被人讹一笔，去劳动仲裁起诉，说这个公司给他申报个税了，但是没有发放工资，怎么办？有额外支付工资的风险！

2.企业做了工资入账，虚列工资表，被认为多列费用，有偷逃税款的风险。

因此为了不给企业埋雷，需要提前处理好税与费的关系。

【第4篇】个人所得税和社保有关系吗

今天我们先学习福建省税务局关于“企业未发工资，缴纳的社保费，企业所得税前是否可以扣除”的答疑，然后我再聊聊特殊情况下员工自行承担社保的企业所得税和个人所得税的处理。

纳税人提问

企业未给员工发放工资，但为其申报缴纳了社会保险费，这部分社会保险费实际由员工自行承担。这部分社会保险费是否可以在企业所得税税前扣除？

福建省税务局回复

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”

因此，这部分由员工自行承担的社会保险费不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不可以在企业所得税税前扣除。

奂熹聊聊

即使是企业统一对外缴纳的社保，但员工或前员工等个人已经将此部分钱给公司了，企业并没有实际的发生支出，而且以后也不会再将此部分钱归还个人，那就算有相应的企业所得税前扣除凭证，这部分社保也是不能在企业所得税前扣除的。

不过我个人感觉提问的纳税人没有说得很明白，因为企业有义务给签订了劳动合同的员工缴纳社保，员工现在自行承担了社保，也不意味着社保支出不能在企业所得税前扣除，我们下面重点讨论这种情况下企业所得税和个人所得税的处理。

1、员工垫付的社保款项未来只要归还，应该可以在所得税前扣除

如果企业发不出工资，员工个人为了保证社保不断可能会愿意先自己花钱缴上，这个钱等补发工资的时候还是会随工资一起返还给员工的。现在员工把钱先给公司，就相当于公司向员工借钱，然后公司又缴纳了员工的社保。这种情况下，就不能简单地说，员工自行承担的社保费不能在企业所得税税前扣除了。应该给公司雇佣的员工的工资和社保肯定是和生产经营有关的，企业只要承诺会归还借员工的款项，相应的社保支出就应该在企业所得前扣除。

2、在企业向个人借钱缴纳社保的情况下，企业申报代扣代缴员工的个税时，申报的员工收入不应该是零。

企业应该将社保个人负担的部分作为当月发放给个人的工资进行个税申报。当然扣除社保后应纳税所得额就是零了，肯定也没什么个税。现在一些企业即使发不出工资，企业也还是出钱把员工的社保先缴上，同样也是应该这么申报个税。

3、如果企业仍可负担社保和个税，其他工资未来发放，建议为避免员工未来可能的个税损失，可以考虑按应付员工收入全额申报个税的可行性。

我曾经写过一篇文章中建议，如果已经确定当年无法实际发放员工工资了，可以和员工以及税局沟通，将未发放的工资视同在12月已经发放，在次年1月预扣预缴税款，避免个人跨年补发工资导致个税多缴。

不过如果企业连社保都让员工自己代垫的情况下，个税应该也得员工自己先垫上。虽然说个税3年内可以申请退回，但是个税和为了员工未来保障支出的社保不同，如果不是非常特殊的情况，例如老板给自己发的工资，我倒是不建议员工个人同意企业这时候就代扣个税。毕竟如果要代扣个税，严格来说应以发借条的形式发工资，这种情况下员工不能获得现金的风险又大了很多，因为企业如果破产，工资的偿付顺序是优于债权的。当然如果税局认可不需要发借条，个税仍可以交，建议员工也要获得这是“在工资未发的情况下预缴的个税”的书面证明，避免因个税已缴，未来追讨工资时不确定性加大。只是没发借条的工资费用在当年企业所得税前一般就没法扣除了，要等到未来实发时再追溯调整。不过就像我一直说的，实际执行中经常有各种简化的操作，还是和税局做好沟通，确认当地执行口径。

“每天聊聊”系列其他部分文章

20211203

20211202

20211201

【第5篇】个人所得税社保计算器

【熬夜整理的“工资薪酬管理系统”，自带薪酬+个税公式，亲测好用】

一到核算工资，出纳就头疼。特别是计算一些人员的个税时，更是想“抓狂”……工资核算真那么难？别急嘛！新个税下实用工资管理系统，带专项扣除！让你快速进行工资核算，不再加班~~

（文末可以获取excel电子版资料）

新个税实用工资管理系统（带专项扣除）

该工资核算系统使用说明

1、员工基本信息录入

操作说明：员工信息表录入对应员工数据以及专项扣除明细，用于1-12月份数据导入

2、1-12月份工资明细表

操作说明：1-12月份工资明细，点击导入按钮，自动导入员工数据以及计算公式

1月份工资明细（应纳税所得额计算公式已经设置好直接套用）

扣除数自动计算公式

2月-12月工资明细同一月份一样，表格公式都已经设置好，进行核算时直接用即可。

3、个人所得税

操作说明：个税信息，社保信息表可根据实际需要进行修改

4、社会保险及住房公积金

5、个人工资明细查询

操作说明：个人明细查询，双击选择员工信息，点击查询，自动检索记录

6、部门信息查询

操作说明：部门明细查询，双击选择部门信息，点击查询，自动检索记录

方法和个人明细查询一样，在此不一一赘述。

7、工资条自动生成打印

操作说明：工资条，弹出窗体，选择月份，自动生成工资条明细

新个税计算器

新税法下月度工资计算器

累计预扣法个税计算器

……

今天就为各位分享到这里了，关注我了解更多财务知识吧！