个人所得税怎么报（16篇）

【第1篇】个人所得税怎么报

领取个人所得税实际上说的是领取个人所得税退税，我国个人所得税采取年度综合汇算、多退少补的缴纳方式，对于存在退税情况的，经过年度汇算清缴后，税务部门会退回预缴税费中多收取的项目，减少大家的个税负担。那么该怎么领取个人所得税退税呢？

领取个人所得税退税可以在“个人所得税app”上操作，具体流程如下：

工具/原料演示

手机：iphone11

系统版本：ios13.6.1

个人所得税app：1.7.8

1、在手机应用超市下载个人所得税应用，安装成功，当前安卓和苹果系统都能下载，然后注册登录。

2、进入之后在首页点击“综合所得年度汇算”

3、然后进行简易申报，按照提示填写相关信息，汇缴地、受雇单位等；

4、填写专项附加扣除信息或者选择一键带入快捷填报

5、绑定银行卡，在填写个人信息后，最后需要填写银行卡，按照页面提示填写，直到绑定好银行卡，此卡作为退税的银行卡，点击“下一步”就可以了。

6、提示汇算清缴后可以退税的，提交综合汇算结果，等待退税到账即可。

需要注意的是，并不是所有人都可以退税，有一些人是需要补缴税款的，不过大部分人都可以退税，退税的额度也不同，有人只有几十元，有人却有几百上千元，这个需要参考个人所交税费。

个人所得税在什么情况下才会退：

1、年度所得不足6万存在预缴情况的；

2、因为部分月份没有收入、年中就业、退职等原因，导致了前后税收优惠政策不一致的情况。

3、符合专项附加扣除没有及时申报的情况，主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养父母、房贷利息、住房租金这六种专项附加扣除项目。

4、自由职业者取得的劳务报酬、特许权使用费和稿酬需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

康波财经发布此信息的目的在于传播更多信息，文章内容仅供参考和学习交流之用，不对您构成任何决策建议。

【第2篇】年度个人所得税申报

记得2023年国家对个人所得税改革后，我所在公司就宣传了相关政策并指导所有人进行操作，当时还有人开玩笑说：我这工资连纳税的资格都没有，让我搞这些东西有啥用？这句话是玩笑，也是现实写照，两三年过去了，相信大家的收入都有所增长，也希望所有人都有纳税资格并且档次还很高。眼下一年一度个人所得税汇算清缴的日子又到了，你是可以退税还是需要补税呢？下面我就以一个例子来示范计算一下。

退（补）税的算法公式：

年度汇算应退（补）税额=[（年度综合所得收入额-60000 元- 三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其 他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

例子：老王2023年工资总额为90000元，年终奖30000元，无劳务报酬、稿酬、特许权使用费，已预缴税1500元，全年专项扣除（三险一金）是7000元，他是独生子女且父母已年满60岁，有一个孩子在上小学，有一套房子在还房贷，2023年他是退税还是补税呢？我们分别用综合申报和单独申报来计算示范。

注：为方便计算和理解，他的专项附加扣除全算在他的名下

方案一：综合申报

综合申报就套用上方红字公式计算

1.计算专项附加扣除总额

赡养老人：2000元/月*12月=24000元

子女教育：1000元/月*12月=12000元

房贷利息：1000元/月*12月=12000元

24000+12000+12000=48000元

专项附加扣除标准和具体规定

2.计算年度纳税所得额

=90000+30000-60000-7000-48000

=5000元

对照个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）得知适用税率是3%无速算扣除数

居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用表

3.计算应纳税额

5000*3%=150元

已预缴税1500元，大于应纳税额，所以老王可以退税

4.计算应退税额

1500-150=1350元

方案二：单独申报

1.计算全年工资纳税所得额

90000-60000-7000-48000=-25000元

结果是负数，也就是说全年工资总数小于扣除总数，不用纳税，计算中就是0元。

2.计算年终奖应纳税额

先把30000除12个月，得知平均每月2500元，对照个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）得知适用税率是3%无速算扣除数

年终奖平均每个月适用表

3.计算应纳税额

30000*3%=900元

900+0=900元

因已预缴税1500元，大于应纳税额，所以可退税

4.计算应退税额

1500-900=600元

结论：申报方式的不同会直接影响退税结果。以上面老王为例，综合申报可退税1350元，单独申报可退税600元，从中可以发现，一年的工资和奖金总和在一定范围内的用综合申报划算些，超过一定数就是单独申报划算些了，不过年终奖可以单独申报的优惠政策只延续到2023年12月31号，以后就只有综合申报一种。申报中一定要搞清楚自己的具体情况，主要是专项附加扣除，好多人没有添加进去，或者添加错误，导致没有扣除从而多纳税。大部分人的全部收入只涉及年度工资薪金和年终奖，没有劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费等，然后专项扣除和专项附加扣除也不涉及企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险，公益慈善捐赠等，所以个税年度申报也不是很麻烦。还有一点，就是如果通过正确计算发现自己要补缴税，但是不超过400元那可以不用申报了，省点钱。

【第3篇】企业申报个人所得税流程

个人所得税的扣缴申报与我们每个人都息息相关，除了日常的工资薪金个税以外，还会涉及到境外所得个税的扣缴申报。境外所得如何申报个人所得税呢？这个问题恐怕是很人不清楚的。相关应纳税额的计算和申报表的填写，以及退税的申请办理等等，这个过程中有问题的，下面就来看看：境外所得操作申报流程吧，附相关案例！

一、境外所得申报个人所得税的案例

首先要弄清楚到底要交多少税？

境外所得抵免限额的计算

应补（退）税额的计算

二、web端的操作流程

上面案例计算完成后，就要在自然人web端进行填写申报表并申报了。

相关申报表的填写

缴纳税款和申请退税的详细操作流程

好了，上述就是境外所得申报的全部流程了，通过一个案例，希望大家能够明白境外所得的计算过程及申报方法。

【第4篇】个人所得税申报系统官网

各位旁友们！这个关系到你切身利益的大事得注意了！这次整理了详细操作步骤为您附上。

为确保各位职工能够自2023年1月起及时享受专项附加扣除政策，符合政策条件的职工需提交相关信息。

根据《个人所得税专项附加扣除的操作办法（试行）》第九条“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。”

（特别提示：自2023年12月1日起，专项附加扣除的excel表格模板导入方式将取消，需要申报专项附加信息的人员，请通过“个人所得税”app或web端进行操作，我们推荐您使用“个人所得税”app。）

为确保纳税人2023年1月起能正常享受个税附加专项扣除，请申报人员尽快于2023年12月登录“个人所得税”app，对2023年度专项附加扣除信息进行确认和填写，详细操作步骤见下方流程：

进行“个人所得税”app的下载和更新

在手机端下载“个人所得税”app，原已下载注册的用户可直接登录进行版本更新。

进行2023年度专项附加扣除确认

1.若2023年填写的专项附加扣除信息没有发生改变，按图示流程点击即可完成确认

如提示信息已失效，需点击失效的专项附加扣除信息进行删除操作后方可进行“一键确认”。

2. 若2023年填写的专项附加扣除信息发生改变，则可通过下图所示进行修改，再点击“一键确认”。

3. 在“申报专项附加扣除”界面进行“一键带入”

纳税人还可以通过如图所示方式将2023年专项附加扣除信息一键带入至2023年度。

进行2023年度专项附加扣除填写

若2023年没有填写专项附加扣除信息或通过“个人所得税”app以外的其他途径报送专项附加扣除信息，但无法在app内带入信息的，可按图示流程填写2023年度专项附加扣除信息并进行报送。

温馨提示：2023年就要来了，一个新的纳税年度，专项附加扣除信息一定要提前确认好，以便个税能及时准确申报。

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信息综合整理自国家税务总局、诚通人力等

【第5篇】申报个人所得税的申报密码是啥

福州a有限公司是2023年11月新设的一家有限责任公司，于当月完成税务登记。2023年12月财务小王为公司员工申报“个人所得税——工资薪金所得”时发现需要获取申报密码或个税申报授权后才能登陆“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行申报。获取申报密码的方式包括：税务大厅窗口获取、税收管理员处获取、个人所得税平台获取。相较于前两种获取方式，直接从个人所得税平台获取具有省时省力，方便快捷的优点，可以为企业节约时间成本。如下图所示：

为获取申报密码，根据提示，财务小王帮助法人完成“个人所得税app”的注册，再使用法人的账号密码登陆“个人所得税网页版”平台获取申报密码或个税申报授权。详细操作步骤如下： 一、登陆“个人所得税网页版”平台，如下图所示：

点击“完善个人信息”，如下图所示：

二、点击头像下方的“办税授权管理”后在企业授权管理页面选择相应的企业，点击“查看详情”，如下图所示：

可以选择“重置申报密码”和“新增授权人员”。如下图所示：

选择“重置申报密码”后，输入新密码，待输入短信验证码后，点击“确定”，显示重置成功即可。如下图所示：

选择“新增授权人员”后，填入新增人员详细信息，权限分为“办税权限”和“管理权限”，选择办税权限的话，可以使用财务小王的账户申报福州a公司人员的个税；选择管理权限后，财务小王除拥有办税权限外，还可以给第三人分配办税权限。根据实际情况填写完整后，点击“确定”，显示“添加成功”即可。如下图所示：

注意事项： 1、现阶段仅可使用企业法定代表人和财务负责人个人所得税账户重置个税申报密码和新增授权人员。 2、福建“自然人税收管理系统扣缴客户端”发布通知预计于2023年1月开始关闭客户端密码登陆端口，届时个税申报仅可使用授权人员账户进行登陆，各个公司需尽快完成授权人员管理，以免无法申报公司个税。

【第6篇】个人所得税申报方式

4月10日，北京正式开通了手机端汇算清缴功能。也就是说，对于北京地区的纳税人来说，4月10日开始，可以通过个税app汇算清缴功能，进行2023年度个人综合所得汇算清缴申报。目前个人所得税app上的汇算清缴业务仅对境内综合所得且需要办理汇算申报的纳税人，纳税人境外所得需要办理汇算申报的，须前往汇缴地办税服务厅进行办理。

今天我们来聊一下个税所得税汇算清缴流程及几个注意事项，我尽量条理清晰，各位看官有不明白的可以留言。

第一步：下载“个人所得税”app，并注册登录。

首先用手机下载“个人所得税”app，打开app后右下角点击“个人中心”，然后已经注册过用户直接登录，没有注册需要先注册再登录。如下图所示：

个人所得税app

“个人中心”在右下角

选择上方“登录/注册”

第二步：选择第四项“专项附加扣除信息查询”，查询2023年信息是否填报，信息是否正确？如果没有填写，需要填写第二项“专项附加扣除填报”。

这一步注意事项：

1.两个名称有些类似，注意区别，第二项是填报申请，第四项是已填报的信息查询。

2.这两项都需要手动选择年份，请注意选择“2023年”。然后查看已填报信息是否正确？

3.第二项“专项附加扣除填报”内容包括“子女教育”、“继续教育”、“大病医疗”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“赡养老人”，注意要填写完整。

4.已婚人士请注意第四项“专项附加扣除信息查询”里，分摊方式和分摊比例是否正确？

如果发现专项附加扣除没有填报，那么恭喜你，可以退税了！

第二项“专项附加扣除填报”&第四项“专项附加扣除信息查询”

注意“扣除年度”选择2019，扣除项目填写完整

第三步：点击第三项“收入纳税明细查询”，选择“2019”年度，点击“查询”，核对2023年个人“收入合计和已申报税额合计”以及各月度“收入和已申报税额”是否正确。

第三项“收入纳税明细查询”

选择年度“2019”，点击查询

第四步：最后是第一项“综合所得年度汇算”。所有准备工作做完，进入正式汇算清缴申报步骤。

1.选择第一项“综合所得年度汇算”，选择“使用已申报数据数据填写”点击“开始申报”。

第一项“综合所得年度汇算”

选择“使用已申报数据填写”

2.认真阅读“标准申报须知”再继续操作（年度收入不超过12万或者年度应补税不超过400元，可以免于办理汇算申报）。

注意：如果年收入不超过12万，有个税缴纳记录，就可以退税了！

认真阅读注意事项

3.按照标准申报流程，选择“受雇单位”，“个人所得税”app会自动计算“应纳所得税额”，如果与第三步查询的“已申报纳税额”有差别，那就需要补税或者退税了。

应纳所得税额

4.点击“下一步”，app会自动计算你的“应退税额”或者“应补税额”。

5.点击“提交申报”，提示“申报信息提交成功并已保存”，表示2023年度汇算清缴申报完成。

6.应退税的，需按提示添加银行卡信息；应补税的，选择补税方式。按照app提示添加银行卡信息及验证码。

这里要注意：“银行卡添加成功”不代表申报完成，点击“返回”。选择退税的银行卡，点击“确定”。

银行卡添加成功

7.最后出现“申请退税”完成界面，点击“完成”，个人所得税汇算清缴工作就完成了。

个人所得税汇算清缴完成

恭喜各位看官完成2023年度个人所得税汇算清缴，你是退税了，还是补税了呢？

还没有申报的小伙伴们，祝君好运~~

【第7篇】个人所得税生产经营所得申报

按照相关规定，纳税人应在次年3月31日前，向经营管理所在地的主管税务机关办理汇算清缴，报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。如果纳税人有两处以上的经营所得，可以选择在一处所在地的主管税务机关办理年度汇算申报，报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

但是c表不能通过自然人电子税务局扣缴端申报，只能通过自然人电子税务局web端申报。

习惯了填报b表的纳税人，在填写c表时需要注意以下几点：

名下有分企业的老板分别办理汇算清缴和集中办理的区别：

假设老板名下有两家企业，两家企业的经营所得肯定是不同的。在对来源于a企业的经营所得进行纳税申报时，在计算出a企业的经营所得及应纳税所得额后，适用35%的税率，算出应缴纳的个人所得税，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。对于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的计算个人所得税的方法，但是要在b公司所在地的税务机关报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。

但是假如老板打算把两处经营所得合并计算，那么他应该在2023年3月31日前选择a企业或者b企业所在地中的一处主管税务机关办理汇总申报，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

经营所得c表应该如何填写？

我们首先进入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局web端。

在页面上方导引栏，选择“我要办税-税费申报-经营所得（c表）”。进入申报界面后，选择正确的申报年度并点击确定。

系统会自动出现纳税人名下的投资单位信息，确认其税收优惠等各项信息无误后，系统会自动帮您计算出应补或应退税额。

关于有多处经营所得的纳税人如何申报个人所得税，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第8篇】扣缴个人所得税报告表模板

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“扣缴企业所得税报告”办理指引，快一起来看看吧！

扣缴企业所得税报告办理指南

一、申请条件

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起七日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，如扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下，非居民企业应自行申报。

非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按照规定归集和留存相关资料备查。

在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇的，应当如实填写《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，主动提交给扣缴义务人，并按照规定归集和留存相关资料备查。

二、申请材料

三、办理渠道

（一）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（二）厦门市电子税务局（推荐）

1.进入网站后，输入用户名、密码，登录到厦门市电子税务局

2.选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入税费申报及缴纳界面。

3. 进入其他申报页面，选择扣缴企业所得税申报，点击【填写申报表】按钮。

4. 进入申报表填写界面，完成数据的填写。

5. 点击右上角【申报】按钮，在弹出框中点击【确定】按钮，进行申报表的提交。

6、在提示框中点击【申报】完成报表提交，点击【下载凭证】可查看报表数据。

如果需要更详细的操作步骤，请进入厦门市税务局网站查看，首页＞纳税服务＞下载中心＞软件和操作手册下载＞电子税务局。

小提醒

1.扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.实行源泉扣缴的扣缴义务人可以提前将合同提交给税务机关，以便税务机关对合同信息进行采集或者变更。

3.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2023年版）》自2023年10月1日启用，启用前按规定使用《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。

4.扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.扣缴义务人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。

6.非居民企业取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

7.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。

8.扣缴义务发生后，扣缴义务人应及时办理扣缴税款登记。

9.按照企业所得税法第三十七条规定应当扣缴的税款，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。扣缴义务人应扣未扣的，由扣缴义务人所在地主管税务机关依照规定责令扣缴义务人补扣税款，并依法追究扣缴义务人责任。

10.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应按照规定自行向所得发生地税务机关申报缴纳企业所得税。

小贴士

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“最多跑一次”的全部事项清单哦

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

end

【第9篇】小规模个人所得税申报

最近经常听到这样一个问题，小规模纳税人怎么申报？一般我们正常的思维都是，看到小规模纳税人就会想到一般纳税人。

我先简单说一下他的定义吧：一般是年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人，而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认是小规模纳税人。

这样应该就能理解了，很多朋友都是小微型企业，一般都划分到小规模纳税人行列，那这个时候问题就出现了。老会计应该会更清楚一点，新手会计和公司老板就可能模糊了，小规模纳税人应该如何申报纳税呢？

我整理了一份详细的实操流程，有兴趣的小伙伴可以看看，有错误的也欢迎指出，大家一起学习学习。

有些流程大家可以细看一下，应该都能用得上，谢谢大家的支持。

今天就分享到这啦，我们下期见！

【第10篇】个人所得税报了显示未申报

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定：“企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。 企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。”

一、季度企业所得税申报表与季度利润表的“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”三项指标的关联性。

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（2023年版）填表说明：

1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

（以执行小企业会计准则报表样式为例）

【注意】：季度企业所得税申报表“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”按照国家统一会计制度核算，应与同一属期季度/月度利润表期末累计数一致。“利润总额”填报是否准确将直接影响税款缴纳，可能造成需要补缴税款及滞纳金的情形。

【温馨提醒】：

1、为提供更便捷的申报服务，电子税务局企业所得税季度申报设置了预填报功能，即季度申报表三项数据“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”由企业已报送财务报表数据自动带出。

2、企业所得税季度预缴申报还提供了风险提示服务，在提交申报前，点击风险提示，电子税务局将结合申报数据，就申报数据与财务报表数据的关联性等内容进行风险扫描，提供风险提示，帮助纳税进一步防范税收风险。由于数据导入为t+1模式，财务报表应提前一天申报，风险扫描时方可扫描到财务报表数据。

二、季度企业所得税申报表与同属期季度资产负债表“资产总额”的一致性。

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（2023年版）填表说明：

“资产总额（万元） 必填 纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。”

（以执行小企业会计准则报表样式为例）

【注意】：同属期季度企业所得税申报表与季度资产负债表“资产总额”期初、期末数应当一致，还需关注跨年度资产负债表中 “资产总额”年末、年初数据是否准确，资产总额填报错误可能导致不应享而享或应享未享小微企业所得税优惠的情形。

【提醒】：填报季度企业所得税申报表时，资产总额单位是“万元”，不是“元”。

三、季度企业所得税申报表“从业人数”与代扣代缴个人所得税工资薪金申报人数、企业参保人数的相关性。

2023年3月财政部 税务总局下发的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》对从业人数做如下解释：“从业人数”，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

【注意】：企业所得税申报表中“从业人数”与企业代扣代缴个人所得税工资薪金数据应存在合理关联，排除劳务派遣因素，如差异较大则可能存在误报风险。

申报无小事，填报需谨慎。

提交申报之前

赶紧扫扫自己的申报表

有没有存在上述风险吧！

【第11篇】企业个人所得税申报

个税申报分为两种，一种是正常申报，一种是零申报。零申报，顾名思义就是当月实际发生金额为0的申报方式，操作比较简单。

一、申报要求

所有公司，无论是集团公司还是子公司，无论当月薪酬发生额是多少，都需要进行申报。

二、申报期限

每月1日-每月10日申报上月个税，有的公司是10日为公司发薪日，建议于每月1日-每月5日期限完成个税申报。

三、申报账号和密码

申报账号为纳税人识别号，申报密码可自行设置。

温馨提示：纳税人识别号可以通过【天眼查】进行查询。

四、申报流程

1、登录：打开个税申报系统，即【自然人电子税务局（扣缴端）】，选择【申报密码登录】，按照要求输入公司名称、纳税人识别号和申报密码，申报密码需要注意区分字母大小写，有输入次数限制，超过次数会锁定无法操作。

2、在首页选择【税款所属月份】，如是2023年7月初操作申报个税，税款所属月份则选择2023年7月。

3、点击左侧列【人员信息采集】。

（1）如果有新增人员：点击【添加】→输入人员基本信息后→点击保存→报送。

（2）如果有离职人员，点击离职人员姓名→右上角【人员状态】选择【非正常】→输入离职日期→点击保存→报送。

4、点击左侧列【专项附加扣除信息采集】→下载更新-全部人员。

5、点击左侧列【综合所得申报】→收入及减除填写→正常工资薪金所得→选择【复制上月当期数据】→点击申报人员姓名，依次输入【本期收入】、【基本养老保险费】、【住房公积金】、【累计专项附加扣除】→保存，下一条……→税款计算→申报表报送，发送申报。

（1）如果是零申报或者当期不产生税款，申报后会在【申报状态】中显示【申报成功，无需缴款】。

（2）如果产生税款，在点击发放申报后会自动弹出缴款的提示，按照提示一步步操作即可完成缴款，完成缴款后在【申报状态】中确认已申报成功并完成缴款。

6、如果产生税款，在完成缴款后，还需要把个税完税证明打印出来给财务人员。操作步骤如下：

点击左侧列【查询统计】→单位申报记录查询→选择税款所属期→下载。

注：每个省的个税申报系统不是同一个，需要分别打开不同的申报系统。

以上就是代扣代缴个人所得税申报操作流程，如果有用可以点个赞哈，任何建议都可以留言告诉我。

【第12篇】自然个人所得税申报系统

扣缴义务人在使用客户端进行纳税申报时会碰到各种问题，这些问题应该怎么解决呢？现在就让我们一起来了解一下吧！

第一问：如何修改扣缴客户端的申报密码？

点击扣缴客户端软件左侧菜单【系统设置】→【申报管理】→【申报安全设置】→输入“原申报密码”→再输入“新申报密码”和“确认新申报密码”，即可完成申报密码的修改。

第二问：经营所得在哪里申报？

个人所得税经营所得网上申报目前可以通过在自然人税收管理系统扣缴客户端进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人办税服务平台网页（web）上自行申报。

第三问：自然人税收管理系统扣缴客户端计算税款时专项附加扣除项目没体现累计扣除数如何处理？

专项附加扣除在填写申报表时，填写的是累计扣除数，具体扣除情况在第一步【收入及减除填写】和第二步【税款计算】均有体现，可通过收入填写的列表界面、明细界面（双击具体人员）以及导出文件，都能查看每个人员的累计专项附加扣除数。

第四问：生产经营所得申报应在its系统哪里操作？

除了大厅申报渠道外，还可通过自然人税收管理系统扣缴客户端和个人所得税web进行申报，个人所得税app经营所得申报的相关功能也在开发中。

第五问：个人所得税扣缴税款三方协议网签后扣款不成功或者查询不到协议，是什么原因？

需要确认签订三方协议的人员信息与当前系统中的人员信息是否一致，如果使用的是不同身份证件信息，则会存在查询不到协议的情况。扣款不成功，需要根据提示判断，如余额不足等，如为系统原因，可联系当地主管税务机关（或服务支持人员）进行原因排查。

第六问：扣缴客户端如何获取个人填写的专项附加扣除信息？

点击专项附加扣除信息采集模块，选择对应的扣除项目，点击“更新”按钮，可从税务局端下载历史报送和纳税人通过自然人端（web/app）自行报送并指定该单位为扣缴义务人的专项附加扣除信息。

来源：上海税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第13篇】个人所得税申报密码如何重置

目前，纳税人进行个人所得税申报业务可通过its系统扣缴客户端和网页端(web端)进行纳税申报，而its系统申报密码则只有扣缴客户端申报时需要，所以问题中its系统申报密码指扣缴客户端的申报密码，扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等与税务局端进行敏感信息交互操作时的口令，只有在申报密码正确的前提下才能完成信息报送和信息下载等操作。

若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税app，通过【个人中心】--【企业办税授权】--选择对应企业--点击底部按钮【重置申报密码】路径进行重置;二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税web端(网页版)，通过【个人信息管理】--【办税授权】--【企业办税授权】--信息行后部的【查看详情】--【重置申报密码】路径进行重置;三是前往办税服务厅进行申报密码重置。

来源：“知税”官网、知税微信公众号

【第14篇】个人所得税漏报补报

问：工资、薪金个人所得税逾期未申报单位应如何补申报？

答：

（1）如果单位个别人员漏报，可以通过自然人税收管理系统扣缴客户端做更正申报；

（2）如果单位所有人员均已逾期未申报，则需要去大厅补申报。

【第15篇】个人所得税申报期限

新一轮的申报工作又开始啦！这些优惠政策及新政策，小伙伴们务必要引起关注：

（1）新增一个税！税率36%、11%！11月1日执行！

（2）个体户新政！14项重点变化！11月1日执行！

（3）社保缓缴继续执行！

（4）制造业中小微企业继续缓缴！

（5）纳税申报常见问题汇总

01

11月征期已发布！

税务局刚刚通知！

税局明确：11月申报纳税期限截至11月15日。

一、征期：1日-15日

申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、水资源税、资源税、环境保护税、工会经费代收

二、征期：1日-30日

申报缴纳2023年度车船税、印花税（按次申报）

请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！

（1）一般纳税人抄报税

（2）小规模纳税人抄报税

02

新增一个税！税率36%、11%！

11月1日执行！

10月25日，财政部、海关总署、税务总局发布了关于对电子烟征收消费税的最新公告，明确了将电子烟纳入消费税征收范围。

小编将最新政策整理成思维导图，供大家学习！

03

个体户新政！14项重点变化！

11月1日执行！

刚刚，国务院发布了《促进个体工商户发展条例》！自2023年11月01日执行！

相较于2023年发布的《个体工商户条例》，共修订5项内容！

一、权益保护

二、变更转型

三、收费

四、处罚

五、经营场所

04

社保缓缴继续执行！

文件中明确：

1、延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策1年，执行期限至2023年4月30日。

继续执行降低失业保险费率，执行1%的缴费比例，其中单位缴费比例0.5%,个人缴费比例0.5%。

2、对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业阶段性实施缓缴养老保险、失业保险、工伤保险费政策。

其中，养老保险费缓缴期限3个月，失业保险和工伤保险费缓缴期限不超过1年，缓缴期间免收滞纳金。

除此之外，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2023年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至2023年底前补缴。

05

制造业中小微企业

继续缓缴！

9月14日，国家税务总局 财政部发布2023年第17号公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意！！

延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

具体延长申报图示：

（1）延缓缴纳2023年第四季度部分税费的，在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月

（2）延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费的，在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月

06

申报常见问题

1、在电子税务局中发票结存数量显示有误，如何处理？

答: 在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票验旧缴销】-【发票验（交）旧】进行验旧（验旧日期选择领取月份或开票月份），建议验旧提交完毕24小时之后，再登录电子税务局查看发票结存数量是否显示正确，如仍然显示有误，需联系主管税务机关核实处理。

2、在电子税务局中申报增值税预缴申报表时提示：申报失败，征收品目为增值税城建税/教育费附加存在减免金额，但税收减免性质为空，请录入税收减免性质代码，如何处理？

答: 纳税人需自行确认是否享受相关减免。

1) 如确认享受减免，打开左侧报表列表中《附加税申报表》，查看第一行次减免代码是否选择，应正常选择后重新申报；

2) 如确认不享受减免，查看《附加税申报表》相关行次是否填写了减免税（费）额，应清空减免额行次数据后重新申报。

3、在电子税务局中以“邮寄配送”方式代开增值税专用发票，当代开过程突然出现缴款失败情况后立即停止继续开票，而在“欠税信息查询”中却出现了该笔代开业务的欠税信息，如何处理？

答: 如果纳税人确认发票代开未成功而发生了欠税情况，需拨打4006289911联系票务中心核实处理。

4、在电子税务局中如何作废填报有误的服务贸易项目对外支付税务备案？

答: 如备案后已经付汇，则不允许作废，但允许申请修改；如备案后尚未付汇，允许作废或者修改。

修改备案具体操作如下：

在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】，在页面中点击【修改】，进行修改操作即可；

作废备案具体操作如下：

在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案作废】，在页面中点击【作废】即可。

5、在增值税发票综合服务平台中是否可以撤销不抵扣勾选的发票？

答: 通过“发票不抵扣勾选”模块勾选的发票不能用作抵扣用途。如果为当期勾选的发票，在未申报抵扣之前可以先撤销统计，通过【抵扣勾选】-【发票不抵扣勾选】模块查询已勾选的发票，查询到对应结果后取消勾选，然后重新提交，提交成功后通过【抵扣勾选统计】模块进行“申请统计”以及“确认”发票操作即可。

6、在电子税务局中进行增值税代扣代缴申报，其中《代扣代缴、代收代缴明细报告表》第17列对应“适用税率或单位税额”栏次标黄，且无法带出数据，应如何处理？

答: 在《代扣代缴、代收代缴明细报告表》第3列“征收品目”下附加税的征收品目中，点击对应叉号（删除），然后重新选择征收品目即可。

本文来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，昌尧讲税整理发布

【第16篇】个人所得税逾期未申报

很多没有给职工工资申报个税的私企，也会将职工薪资这项支出在计算企业所得税时税前扣除。这样做是合理的吗？是否存在着财税风险呢？

实例

绍兴市某家企业在2023年的8月到11月，没有按期申报职工工资的个人所得税；此外，同年7月和10月的残疾人就业保障金也没有按时申报，因此收到了税务机关的处罚决定书。税务机关限该企业15日内缴清未申报的税款，逾期不缴纳的，将每日按罚款总数额的3%加收罚款。

由此可见，税务机关会处罚没有依法申报纳税的企业，但是对于企业税前扣除未申报个税工资的行为，并没有处罚先例可以参考。那么，即使是没有扣缴个税的工资薪金，企业也可以税前扣除吗？

相关规定

企业所得税法的实施条例中，规定只要是企业运转中发生的合理工资薪金支出，就可以在计算所得税款时税前扣除。

税务总局于2023年发布的3号通知中，对“合理的工资薪金”作出了定义：由企业的股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定，企业按照其制定金额实际发放给职工的工资薪金，即合理的工资薪金。

税务机关在判断企业的工资薪金是否合理时，主要依据以下原则：

企业已为实际发放的工资薪金代扣代缴了个人所得税；

企业内部有较为规范的工资薪金制度；

和同行业、同地区的工资薪金水平进行对比，企业制定的工资薪金制度是合理的；

在一段时间内，职工的工资薪金是较为固定的，调整是有序进行的；

不以避税或逃税为目的调整工资薪金安排。

因此我们可以得知，没有代扣代缴个人所得税的薪金，属于不合理的工资薪金。但是即使是没有扣缴个人所得税，工资薪金也是可以税前扣除的。但是，企业仍需及时前往税务机关补充申报，按要求缴纳滞纳金。

关于没有申报个税的工资薪金能否税前扣除的问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！