个人所得税怎么收（16篇）

【第1篇】个人所得税怎么收

在日常工作中作为财务人员的你有没有收到过这样的发票，发票备注栏会注明：个人所得税由支付方代缴。

所谓的自然人，是没有税务登记的，所以自己当然是开不出发票的，所以就只能去税务局代开发票（没有发票支付方没法所得税税前扣除）。

去税务局代开发票，税务局会扣一些税款：增值税、城建税及教育费附加、地方教育费附加，（后面两个附加看情况是否需要扣缴）。

注1：个人提供应税（增值税）劳务，按小规模纳税人征收率纳税，疫情期间优惠政策是1%，按次500，超过500需缴纳增值税。

注2：教育费及地方教育费附加享受季度30万免征，城建税享受减半。

个人在代开发票时税款缴纳完，就会拿到发票和扣税凭证。

这时企业拿到发票时，需要看清楚发票后下角：支付方需要扣缴个人所得税！

根据个人所得税法以及国家税务总局公告2023年第61号的规定，作为扣缴人的企业在向自然人支付除经营所得以外的其他个人所得项目时，需要履行代扣代缴或者预扣预缴个人所得税的义务，这个扣缴义务是法定的，并不因自然人去代开发票而改变！

取得劳务报酬发票正确分录如下：

借：管理费用-服务费

贷：银行存款

贷：应交税费-应交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

注：劳务报酬不超过800元，就认为不用申报了，因为不超800个税为0，其实这是误区，就算没有个税，也需要全员全额申报，否则会影响纳税人的综合所得收入。

问题1、个人去税局代开，如果交的税有个人所得税，支付方是不是就不用代扣代缴了？

看完税凭证，交的个税如果按经营所得缴纳，不需要代扣了。

问题2、企业在个税系统代扣代缴了，个人没提供发票的话，企业的支出能税前扣除吗？

有一定风险，属于应税行为，应该以发票为税前扣除凭证，没有发票有所得税无法扣除的风险。

问题3、个人承包单位的建筑工程，由税务局代开的个人增值税普票（开票项目:建筑服务），支付单位需要代扣代缴个税吗？属于劳务报酬还是经营所得？

经营所得，无需代扣。

问题4、有时候个人去代开发票，在代开时就交了相关的税费。作为发票接收方的企业也需要申报吗，申报时不用再缴税了？

主要看代开时候个人所得税是如何交的，如果按经营所得核定了，支付方没有申报义务了。

问题5、劳务费如果是通过51社保等代发薪资平台发放并收到代发平台的发票，这样是不是可以规避客户代开发票的问题？

是的，灵活用工可以通过平台委托代征，解决发票和扣税问题。

【第2篇】收入三万个人所得税

月收入3万，需交税5620元，综合税率23%?核定征收降至0.5%

工资收入

工资=(工资-法定扣除数)*税率-速算扣除数=(30000-2000)*25%-1375=5625元

是的，核定征收，对于高收入人群核定税率0.5%-2.1%

月收入3万，需交税5620元，综合税率23%，核定征收，那么税率就合理降低了。

我们熟知的一些行业的从业者的收入颇丰，比如文化传媒行业的一些网红主播;高科技软件行业的技术人员，又或者建筑行业的一些从业人员亦或者律所的律师等等。另一方面，现在越来越多的企业选择将部分业务外包给一些自由职业者;业务完成之后将款项支付给个人，正常情况下企业付款之后需要收到个人开具的发票入账;但这个时候往往很多个人都不愿提供也提供不了发票给企业。这就让企业跟个人都陷入一个两难得境地。

2023年1月1日起，新修改的个人所得税法将劳务报酬所得和工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。虽然减轻了大部分个人所得税的压力，但是对于律师、网络主播等高净值收入人群来说，个税压力依然不小。那么，作为企业跟个人应该怎么做，才能合理减轻税负压力呢?

而且现在很多企业也会通过在外招聘临时工或者是兼职人员，来承接公司的一些简单的业务，当然也有专业技术的业务需要外聘个人来合作完成。

那么哪种是属于临时工?

临时工即是暂时在单位工作的人员，单位使用期限不超过一年的临时性、季节性的用工。也有延期的可能，前提是要双方达成延期的共识。

那么聘请的临时工需不需要申报个税?企业需不需要为其缴纳社保?

这个需要分情况来看，双方之间是签订的什么协议：

1.第一种是双方若是签订的劳务合同，企业直接聘请临时工兼职人员，并且企业按月支付报酬，那么企业就应该按照工资薪金所得发放报酬，并且为个人申报个税。(企业直接聘请临时工的情况，并且签订劳务合同的，需要为个人缴纳社保。)

2.第二种是企业和个人没有签订劳务合同，按照次数收费，咱常见的居间服务类型，双方不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在雇佣关系，企业不需要为代扣个税，只是按照劳务费处理，这种情况下临时工就需要去税务局代开劳务费票据，一般是按照20%劳务报酬代开，企业可以凭票入账。(企业和临时工未签订劳务合同，按次数收费，不需要为个人缴纳社保)

3.第三种情况是临时工是由劳务派遣公司提供，企业是直接和劳务派遣公司签订合同，企业需支付劳务公司劳务费。企业不需要为个人代扣个税，因为企业和临时工不存在实际雇佣关系。(不需要为个人缴纳社保)

劳务费虽然也是人工费，但是要和工资薪金分开，不能作为职工教育经费、福利费、工会经费的基数，必须要凭票入账，不然的话不能在企业所得税税前扣除。

建筑行业在聘请临时工可能存在的风险

建筑行业农民工是普遍存在的，聘请的临时工更为复杂，由于农民工的流动性强，加上建筑行业体系大，整体不规范，导致在聘请农民工时问题复杂多变，在财税问题上更容易出问题，若是建筑公司直接聘用农民工，和建筑公司直接签订劳务合同，因此公司需要为农民工申报个税并缴纳社保。

如果建筑公司是和包工头、班主签订的合同，和农民工不存在实际的劳务关系，在发放工资时，可以要求包工头提供票据入账，不需要为农民工缴纳社保申报个税，需要注意的是包工头代开出来的只能是普票，不能是专票。

如建筑公司是和劳务派遣公司签署分包合同，这种情况同样不需要为农民工缴纳社保、申报个税，要求劳务公司提供票据就行。

下面就是该如何解决高收入中的临时工和兼职人员的个税问题!

个人独资企业/合伙企业(小规模/一般纳税人)

月收入3万，综合税负有的人说才交几千元不多啊？那么500万的年薪呢?至少要缴纳125万，怎么合理筹划呢?下面看看节税案例

节税效果

赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心，将原来企业的业务外包服务企业(个人独资)，以提供服务的形式与原公司合作，签服务合同，个人生产经营所得税核定征收。

个人生产经营所得税：核定后约10.5万

企业所得税：0

分红个税：0(完税后无需缴纳)

仅仅比较所得税

筹划后，所得税合计约10.5万

筹划前，所得税合计约200万

节税效果高达94.75%

股东实际到手增加约190万

税收优惠政策

或者企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻四川、山东、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

举个例子

赵总名下有一家上海xx传媒有限公司，年利润约为500w左右，需要缴纳的税收有

企业所得税：约125w

分红个税：约75w

综合看来，赵总想要从公司提出当年的利润，仅仅所得税就需要缴纳200w，所得税税负将近40%，这也是许多股东面临的困扰。

园区政策

【第3篇】个人所得税担保收入

小微企业相比于大公司规范的财务和管理体系不同，小微企业普遍存在财务管理不规范，缺少专业的财务人员，导致财务核算不真实、不可靠等问题，业务尽调过程中，如果仅仅依靠财务报表，很难获取真实的收入情况，需要在报表的基础上结合其他方法来进行核实验证，落实“眼见为实”

1.核查纳税申报表。纳税申报表申报增值税，能够反映公司最真实的申报收入，但是实际情况，很多时候纳税申报的收入会低于实际企业的收入，但也至少能核查出企业的最低收入。因此核查纳税申报表只能作为企业收入下限的体现，对于真实的收入还要进一步核实。

2.核查销售台账和合同等。企业一般都有自己的销售台账，结合到销售合出库单、运输单据等，基本能够核实企业主要存量客户收入。

3.银行账户流水。对于小微企业而言，流水反映的是销售收入的最高值，不仅要核实公司账户的流水，还要核实个人账户的流水，同时还要剔除与销售无关的流水项目，因此核查起来较为困难，只能作为辅助手段，要结合其他方法交叉验证。

4.水电费。尤其是工业企业，电费基本能够反映企业的经营情况，结合同行业的电费与收入的比例关系，再结合企业的具体情况，基本可以倒推企业收入情况，来验证收入的真实性。

在实际工作中，不是一种方法就能解决收入真实性问题，除了以上方法，还要结合企业情况，如：生产排班、员工数量、工资等情况，第三方或者下游打听等方法，进行灵活验证。归根到底就是要“眼见为实”，逻辑合理。

【第4篇】个人所得税分类征收制

第一类：省级以上人民政府包括省级政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、卫生和环境保护等方面的奖金。在今年举行的2020东京奥运会中，我国射击运动员杨倩在奥运赛场上夺得了奥运首金，那么杨倩在东京奥运会上所获得的国际奥运会组委会所颁发的奖项以及国家和省级政府所奖励的奖项，奥运冠军杨倩都是不需要缴纳个人所得税的。那么大家知道奥运冠军杨倩所获得的上述奖项所得属于个人所得税的哪一项分类所得呢?

第二类：国债和国家发行的金融债券利息。所以有条件的人，可以买一些国债进行理财，一方面为国家建设做了贡献，另一方面自己同时挣得了相应的国债利息，并且这些利息是全部归自己所有的，不需要缴纳税款，投资有保障，何乐而不为呢？

第三类：按照国家规定统一发给的补贴和津贴。比如政府特殊津贴、院士津贴等。

第四类:福利费、抚恤金和救济金。比如生活补助费和生活困难补助费。

第五类：保险赔款。当我们的个人财产比如汽车、房产和其他财物，因自然灾害、事故、其他人为因素导致财产灭失或者损毁，只要我们之前购买了相应的保险，就可以依法要求保险公司进行赔偿，而我们所取得的保险赔偿是不需要缴纳个人所得税的。

第六类：军人的转业费、退役金和复原费。军人是我们和平安定生活的保障，是最值得我们尊敬的一类人，同样军人也需要全社会的共同关爱和国家的鼓励与支持，军人退役所获得的国家发放的上述三类款项都是对军人退役后走向社会，融入社会生活的一些物质层面的基础保障，是不能征收税款的。如果有军人家属，一定要记住哦，保护军人亲属的合法权益。

第七类：按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费，以及离休生活补助费。

以上七类所得是我国《个人所得税法》及实施条例所规定的最基本的法定免税项目，其他减免税项目我将在后续专题中不断总结更新。

税收法律是一个自成体系，并且十分复杂的专项法律问题，我们将会分门别类、系统地在今后的专题中一一介绍，在讲述清楚了基本知识和法律规定后，适当引用相关案例对法规进行说明，以案说法更有助于理解立法原意，指引我们日常生活和工作，当自己遇到类似问题时，也能对应的进行判断，在没有专业人士介入的情况下，自己的权益也不至于被侵害的体无完肤。

为了较为全面系统地传播法律知识，为了对各类人群都能较为及时的提供一些帮助，我们团队将在每周六更新税收法律，每周二更新婚姻、家庭和继承相关法律案例，每周四更新建筑工程、商事领域法律案例，每周五更新刑事辩护案例。敬请期待。

【第5篇】董事费收入个人所得税

计算应纳税所得额时，兼任其他公司独立董事收入20000元（年），这个应该怎样计算呢？

先不考虑专项扣除和其他内容就单这一项收入应该如何计算个人所得税？

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发﹝1994﹞89号）第八条规定：个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

因此兼任兼职独董应该按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

那么劳务报酬所得 预扣预缴应纳税所得额如何计算呢？

劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800元；每次收入4000元以上的，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）。

需要注意的是，预扣预缴时应税所得的确认方法与全年汇算清缴时的规定不同。

这里的“次”分两种情况，取得的劳务报酬属于一次性收入的，则按照次预扣预缴个税；

如果劳务属于同一项目连续性收入的，以一个月取得的收入为一次。

预扣预缴劳务报酬税额的计算如下

每次收入不超过4000元的，预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×扣除率=（每次收入-800）×20%；

每次收入在4000元以上，但是预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣预缴应纳税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=每次收入×（1-20%）×20%；

每次收入的预扣预缴应纳税所得额超过20000元的；

预扣预缴应纳税额=预扣预缴应纳税所得额×扣除率-速算扣除数=每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数

预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率为20%，速算扣除数为0；

预扣预缴应纳税所得额超过20000元，不超过50000元的，预扣率为30%，速算扣除数为2000；

预扣预缴应纳税所得额超过50000元的，预扣率为40%，速算扣除数为7000。

劳务报酬所得汇算清缴

居民取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得需要并入综合所得计算缴纳个税。需要注意汇算清缴时，劳务报酬收入合计按照20%费用扣除，不再区分是否超过4000元，直接以劳务报酬合计数扣除20%的费用后的余额计入应纳税所得额，同剩余3项所得合并计算，减除已预缴的金额多退少补。

【第6篇】劳务收入个人所得税税率表

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。个人所得税中的劳务报酬所得我们需要缴纳哪些税收呢？是不是仅仅的个人所得税呢？当下社会压力十分巨大，很多人都会在外去承接一些业务来解决个人的收入压力，那么在这个过程中，个人是如何来申报税收的呢？

首先我们要明白个税和个税之间的申报表，税率都是不同的，个人上班的薪金所得税是3%-45%，个人生产经营所得税是5%-35%，个人劳务报酬所得是20%-40%，而我们的劳务报酬所得就是这个，而且还需要缴纳增值税与附加税，也就是不仅仅只是个人所得税，最后还有印花税，但是今年国家对于小规模纳税人的增值税都免税了，也包含了个人，也就是仅需要缴纳个人所得税。

个人劳务报酬所得通常的处理方式就是在当地做临时税务登记报税，也就是按照正常的20%-40%计税，这样的话对于个人来讲是有很大的税收支出的，100万，有40万都需要纳税，也是一个重负啊，那么如何来筹划呢？

自然人代开优惠；

即个人在税收优惠园区内申请以核定征收纳税，个税是生产经营所得计税，核定之后税负大概是1%-3%，平均在1.5%完税，开票即纳税，纳税即出完税凭证，那么整个流程就完成了，整体的税负非常低，而且开票在三天昨天就完成了，咱们使用地方的税收优惠政策帮助个人来达到节税的目的。

【第7篇】股东限售股减持个人所得税税收规定

上市公司机构股东减持高达40%-50%的综合税率，是很多老板非常头疼的问题！

今天给大家分享其中两种税务筹划的思路。

第一个方法，新设投资公司通过换股、并购重组、协议转让等一系列资本运作方式，可以做到较低的税负成本，把限售股剥离，最后在低税负地区通过新设投资公司的方式有效实现减持！

第二种思路，直接变更股东注册地址，也就是迁移到有财政奖励的地区，享受地方的财政和扶持！因为这些地区目前是可以根据企业纳税贡献奖励税收地方留存部分的70%-80%！用以支持企业的创新发展！操作方法上就是变更企业工商登记、税务登记，其中操作难度最大的部分是税务注销，建议找专业人士进行操作。当然，除了上述两个办法，小编还有其他落地实操验证过的税筹方案，有需要的老板们可以分享给你们。

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【第8篇】个体工商户核定征收个人所得税税率表

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由于疫情的原因，导致了我国近几年的经济环境不太好，我国很多企业生产经营都大幅度地降低，又到了一个经济的低谷期，虽然国家现在降息，来刺激市场的资金活跃，但是人民币的贬值加上美元购买力增强，导致了整体效果不佳，那么企业今年想要更快的恢复发展，可以享受什么税收优惠政策呢？今年还可以申请核定征收吗？

核定征收最开始的时候什么规模的公司都可以申请的，最开始的时候有限公司也可以申请核定征收，但是到如今只有个体工商户可以申请核定征收，合伙企业和个人独资企业也都暂停了核定征收，就算现在有的园区可以申请核定征收，那么也都是默认核定。所以今年核定征收还是以个体工商户为主，因为在税务眼中，个人独资企业是属于企业性质，而个体工商户是属于个人性质。

个体工商户核定征收也已经是最后的选择了，今年核定征收主要是以定期定额为主，为固定税率。不会根据开票金额多少而改变税率的，核定税率为0.75%，今年个体工商户还可以享受增值税普通发票免征政策，只需要缴纳个税就完税，一年开票额在500万以内。

在园区注册个体工商户适用的地方也比较多，个人在外承接业务需要提供发票给到企业，那么也可以注册个体工商户来跟公司进行合作，开票给公司，将个人劳务报酬所得40%降低到0.75%来进行缴纳，还有一些公司缺少成本发票，无票支出等，也是可以用个体工商户来承接业务，来降低企业的税负压力。

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【第9篇】核定征收个人所得税

定了，个体核定征收个税0.45，开票450万，新政策，速看

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在2023年三月，国家全面暂停个独的核定征收，地方政府不得已停掉本地的个独核定征收政策。

但是，有些地方还是可以申请个独核定征收，但和以往有一点不一样，以前的个独核定政策，在系统里，是显示核定政策，还有出纸质表；现在不能出表，只是说，在申报纳税的时候，按照核定征收纳税。

针对不同行业需要也是不一样的，有的企业增值税高，就需要增值税专票，有的企业所得税高，就只需要增值税普票。

而个体就是解决企业成本空缺问题，目前，在重庆，有一个园区，核定个税服务类0.45，开票450万，充分解决企业成本空缺问题。

个独核定个税销售类0.36，开票450万。

除了上述的个体核定，在重庆，还可以个独核定征收，可以开450万的增值税专票，核定个税最低1个点。

当然，我们要根据企业的实际情况，选择合适自己企业的园区政策，小编所在平台，除了做个独个体户的核定，还有自然人代开，有限公司返税政策

一、自然人代开

自然人需要向企业支付发票的时候，就可以在税务局代开发票，可以找一些有税收优惠政策的园区，由当地税务局代开发票。可以核定个税，综合税率不超过3个点。

二、有限公司返税政策

有限公司自身的增值税、企业所得税税负压力大，就可以选择入驻园区，或迁移，或新办，把税收落在园区所在地，通过园区的返税政策，达到结束目的。

增值税：奖励增值税总纳税额的30%-40%；

企业所得税：奖励企业所得税总纳税额的24%-32%；

分红税：奖励分红税总纳税额的24%-32%；

纳税越高，奖励比例越高，当月纳税，次月返还。

因次，选择政策要根据企业的实际情况选择合适的园区政策，不管是个独个体户的核定，自然人代开，还是有限公司的返税，都可以为企业合理合法的节税！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第10篇】经营所得核定征收个人所得税意见

一：取消核定征收，税筹不再?

2023年的最后一天，财政部、税务总局年末“放大招”，发布了《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》(以下简称41号公告)，宣告在私募行业以核定征收方式计征个人所得税的时代全面终结。

公告一出，某博一片“哀鸿遍野“，不少以前所谓的“税筹专家”纷纷跳出来哭诉，更有甚者称之为“人类历史上从未有过的大变局，税务筹划不存在了”，实在是匪夷所思。

二：解读之前我们先来看两个概念。

首先，什么是权益性投资?

百度百科上的概念是“权益性投资，是企业筹集资金的一种基本的金融工具。投资者持有某企业的权益性证券，代表在该企业中享有所有者权益，普通股和优先股就是常见的权益性证券。”

通俗地说就是你出了钱给企业，但这个钱是以投资的形式给的，不是借给企业的。钱投资出去了，肯定是期待有收益，那么权益性投资相应取得的就是权益性投资收益，有了收益那么就要涉及交税的事儿了。

另外，什么是核定征收?

财政部、税务总局发布《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]第91号，下称“财税91号文”)，其中第七条 有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

也就是，当个人独资企业、合伙企业存在上述情况(未建账、难查账、未纳税)时，主管税务机关可以适用“核定征收”的方式对个人在该类个独企业、合伙企业中的“经营所得”征收个人所得税。

核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。具体而言：

1.定额征收，指按照核定的某一特定纳税金额纳税;

2.核定应税所得率征收，指按照规定的“应税所得率”(大致可以理解为税务机关认为的，你家企业所在行业大概的利润水平)，例如娱乐行业为20%~40%，假设核定的应税所得率是20%，那么经营所得(收入)为100万，默认的利润水平就是100*20%=20万。最后按照20万的应纳税所得额缴纳个人所得税。

3.其他合理方式，主要指税务机关根据实际情况合理核定。

举个例子：

某明星出席一场演出活动，取得出场费100万(暂不考虑其他收入)。

1、她如果直接以自然人身份领取这个报酬的话，按照劳务报酬所得预扣预缴，应纳个人所得税为：

100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(万元)

税后收入为68.7万元。

2、但如果这位明星注册一家个人独资公司，并且享受了核定征收政策，核定所得率为10%。应纳个人所得税为：

100×10%×20%-1.05=0.95(万元)。

税后收入为99.05万元。

看出区别来了吗?这差别有点大呀!

2023年初上海市税务局发布通知，“自2023年1月1日起新设立登记企业(包括小规模纳税人)，不得核定征收企业所得税，一律实行查账征收”，取消对新设企业适用核定征收制度。年间，过往还可适用核定征收的地区，也纷纷表示，“政策用不了了”。足可见，在41号公告发布前，其实税务征管部门已经在收紧“核定征收”的口径，并不是“一夜变天”。

了解完知识背景后，我们再回过头来看41号公告的内容，应该就比较清楚了。

三：解读41号公告

41号公告主要内容：

持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业)，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

具体而言，指：

1.适用的企业为持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业和合伙企业(以下简称“投资性个独、合伙企业”)。如并未持有权益性投资，例如仅是经营麻辣烫摊位的个独企业，并不在公告所列范围;

2.对于投资性个独、合伙企业，一律使用查账征收方式(对其个人投资人)计征个人所得税。此处的表述，“(对xx企业)使用查账征收方式计征个人所得税”粗看云里雾里，和税务征管规则的过往描述不尽一致，但深入了解规则来龙去脉，其实不存在太大争议。

3.“主动坦白”。投资性个独企业、合伙企业应当自持有权益性投资30日内，主动向税务机关报送持有情况。

4.旧人换新衣。过往已持有权益性投资的投资性个独、合伙企业，应于2023年1月30日前向税务机关报送过往持有情况。如之前为核定征收的，税务机关将其调整为查账征收(隐含的意思可能是，既往不咎?)

三：核定征收还能不能用呢?小果总结一下

1

对过往已使用查账征收的投资性个独、合伙企业的个人投资人，不产生任何影响;

2

对过往使用核定征收的投资性个独、合伙企业而言，过往已按照核定征收已纳税的，应不会予以追缴(具体可能需征求地方税务机关意见)。过往尚未退出、未纳税的，应于2023年1月30日前主动向税务机关申报持有权益性投资情况，并改为查账征收;

3.

非持有权益性投资的个独、合伙企业，不受41号公告调整的影响。

4

对于适用查账征收的合伙企业个人投资人如何缴纳个人所得税

其他注意事项

41号公告因为采用的是“持有权益性投资的个人独资企业、合伙企业一律使用查账征收”这“一刀切”的模式，那么也就意味着，无论该企业持有权益性投资占比多少，金额大小，在所不论。例如，某合伙企业主营业务为麻辣烫，收入100万元/年。但老板同时拿该合伙企业炒股票，年收入可能2万/年(股神成长之路)，那么该合伙企业恐怕也只能进行查账征收。(告诫小老板，不要一鱼多吃，一企多用……)

除了明确列明的股权、股票、合伙企业份额这种显而易见的权益性投资外，不知道大宗商品、艺术品、黄金、红酒等是否会被覆盖在内，可能需要等实际操作中再行确认。应该来讲，这类都不属于“权益性投资”，笔者认为应该不算在内。

【第11篇】2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

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下载个人所得税app

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查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第12篇】个人所得税核定征收率表

国家税务总局揭阳市税务局关于个人所得税行业所得率和核定征收率有关问题的公告

2023年第2号

根据 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、 《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》 （财税 〔2000〕91号）、 《国家税务总局广东省税务局关于发布<国家税务总局广东省税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法>的公告》 （国家税务总局广东省税务局公告2023年第22号）等规定，现将我市个人所得税行业所得率及核定征收率的有关问题公告如下：

一、符合核定征收的个体工商户、个人独资 （合伙）企业取得的经营所得适用 《揭阳市个人所得税行业所得率表》（附件1）。

二、符合核定征收个人所得税的自然人取得的经营所得适用《揭阳市个人所得税核定征收率表》 （附件2）。

三、本公告自发布之日起施行，有效期5年。《揭阳市地方税务局关于发布我市定期定额个体工商户生产经营所得项目个人所得税所得率的公告》 （揭阳市地方税务局公告2023年第1号）、 《揭阳市地方税务局关于生产经营所得项目个人所得税核定征收有关问题的公告》 （揭阳市地方税务局公告2023年第1号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局揭阳市税务局

2023年6月1日

【第13篇】政府补贴收入个人所得税

政府补贴如何确认应税收入的纳税时间？

企业取得的政府财政补贴，是2023年计提入账缴纳企业所得税，还是2023年实际收到后再缴纳企业所得税？

解答：

依照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”规定：“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。”

因此，对于政府财政资金的应税收入确认时间，是采用权责发生制还是收付实现制原则确认，重点是看补贴金额，是否与销售货物、劳务的数量、金额挂钩。

比如，政府按照企业销售货物的数量给予一定比例的补贴，则需要采用权责发生制原则确认。如之前的新能源汽车的销售补贴；地方政府给予的，销售本地特殊农产品，按照销售数量补贴等。

而政府给予各类奖励、就业补贴、技改补贴、科研补贴等，不跟销售货物挂钩的，则按照实际收到时确认应税收入。

另外，根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）第七条规定：“纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”

还有，依照《企业会计准则》的规定，“与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的”财政补贴收入，不属于《企业会计准则第16号——政府补助》规定的“政府补助”，而应按照《企业会计准则第14号——收入》规定确认为收入。

综上所述，增值税方面需要缴纳增值税的，以及会计核算需要确认“收入”，在企业所得税方面就需要按照权责发生制原则确认应税收入；其余的政府补贴，不需要缴纳增值税，会计核算也不需要确认“收入”而是作为政府补助的，则应按照收付实现制确认应税收入。

【第14篇】个人所得税经营所得查账征收

个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得

——征税对象、税率和应纳税额的计算

1.纳税人

个人独资企业以投资者为纳税义务人

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

2.税率

同个体工商户的五级超额累进税率

投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，计算个税。

3.应纳税所得额的确定原则

（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

（5）合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

4.应纳税款的计算

（1）查账征收方式下

①收入和扣除项目的确定

例：（多选题）下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。

a.投资者的工资不得税前扣除

b.企业计提的各种准备金不得税前扣除

c.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

d.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

e.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

『正确答案』abe

『答案解析』选项c，分配给投资者的股息、红利是在税后分配的，不能税前扣除；

选项d，业务招待费要按营业收入的15%计算限额扣除，不能据实扣除。

②投资者兴办两个或两个以上企业应纳税额的计算方法

汇总全部企业的经营所得计算出全年经营所得的应纳税额，再分摊给每个企业，由各个企业多退少补。计算公式如下：

应纳税所得额＝∑各个企业的经营所得

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得÷∑各个企业的经营所得

本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额

注意：投资者兴办两个以上的企业，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

（2）核定征收方式下

核定范围：未设置账簿；账簿资料混乱；未按期申报，经税务机关责令后，仍不申报的。

所得额确定：

应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额/（1-应税所得率） × 应税所得率

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第15篇】个人所得税征收点

个人所得税核定征收1.5% 企业所得税750万，个税合理节税300万

如今社会上企业越来越多，身边办公司当老板的人也比比皆是，由于常和一些实体企业交涉，通过正常渠道节税、避税是企业盈利最关心的问题之一，如何降低纳税成本，也是任何一家企业都关心的事儿。

税收的社会意义

从社会这个大环境来看，政府与企业之间就纳税问题永远是个博弈平衡过程，政府永远是强势者，企业永远是相对弱势者，社会财富的创造，其基因是企业，而政府该合理的征收这部分税来满足宏观治理的需要，这里就有个度的考量。一个高效善于管理经济关系的政府一定会有一套相对公平的纳税体系，让各个参与经济的阶层相对有公平感的互通交易。

政策方面

可以说,每个国家对不同地区的征税税率都有差别,有很多公司会把总部设立在北上广,因为此处信息畅通,高端人才密集.而在二三线城市设立子公司,将许多具体生意交易挪至自治区、少数名族地区,其重要原因之一就是有税收优惠政策,这样的成本是很低的，在国内避税主要也是靠各地方政府的招商引资政策，招商引资有实体招商和总部经济招商的模式，而总部经济招商，就是天然的适合各位需要税收筹划的企业家朋友们。

总部经济招商，无需企业实体入驻，就能享受当地的税收优惠和税收返还。针对有限公司：增值税奖励地方留存的30%-50%，企业所得税奖励留存的30%-50%针对个人独资企业：增值税：3个点，地方留存部分(总额50%)最高50%的扶持;个税核定征收，税率2.2%以内;附加税：增值税的12%

这就意味着，你以前10万的增值税，现在7.5-8.5万就够了，所得税也同样享受这个补贴。

针对个人个税(132+7193+5807 甜)过高的问题，成立一个工作室事务所，给付款方开具发票，而且还能代开增值税专用发票，此刻，作为一个企业性质的你，需要缴纳的不是个人所得税了，而是个体经营所得，申请到核定征收，不管你有多少成本进项，或者说你一个咨询行业有没有成本，税务局都会按照规定给你核一个应税所得率，比如说现代服务行业一般是10%-15%.就是说，你一百万的开票，只有10-15万是所得额，其他的85-90万都是成本，那你也就针对这10-15万纳所得税，增值税和附加税照交，综合税率算下来不到6%，这比你20%的劳务报酬所得率低的多。个人独资企业可以解决高管收入，股东分红。

解决方案：

1、 成立商贸型独立核算的分公司

企业a，在我市扶持园区成立商贸型分公司，承接主体公司的业务，以前a直接跟合作方发生业务往来，现在由新设立的商易型分公司跟合作方发生业务往来，纳税在当地，就能享受园区的税收政策扶持。

2、设立商贸型有限公司(销售平台)

企业a，在我市园区成立商贸型有限公司，作为企业a的销售平台。以往，企业a直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的商贸型有限公司(即销售平台)跟经销商发生业务往来，企业a以接近成本价卖给贸易有限公司(即销售平台)，销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、设立服务型个人独资企业

企业a，在我市园区成立服务型的个人独资企业，作为企业a的配套，比如企业a需要的市场拓展、市场调研、营销策划等，咨询服务等。这里，可以理解为，企业a将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业a签订外包服务并开票给企业a，这样企业a收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业a将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到法人手里。

对于企业a而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

预计2023年总销售额为2亿，企业所得税税率25%，利润总额为3000万，需缴纳的所得税为750万，预计税负为3%，增值税为600万。公司希望利用税收优惠政策合理的降低所得税和增值税，增加利润，使企业更加有竞争力。

筹划方案：在我市园区成立独立核算的分公司，以分公司为主体，直接享受税收优惠政策。只要在当地缴纳的增值税、所得税总额达到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的税收奖励政策。

通过以上合理筹划方式为企业合理节约300万元税金。

【第16篇】1997年个人所得税收入

所得税是以纯利润来征税，那么个税呢，是否也是以这类余额来征税，小编下面就来讲讲按收入一般如何缴纳个人所得税，这类个人所得税有兼职的，有收入来源较多等等。

按收入一般如何缴纳个人所得税?

计算个人所得税的工资一定是应发工资，实发工资是拿到手的工资。计算个人所得税时，用应发工资-五险一金-3500后的数，看适用于哪档税率，计算应纳个人所得税。（最新政策5000元后）

取得销售提成缴纳个人所得税

《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。

第三条个人所得税的税率规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

因此，销售业务员取得除工资外的销售提成，是因任职或受雇而取得的，属于“工资、薪金所得”，应该以全部收入减除2000后的余额，按5%-45%的9级累进税率查找对应税率并计算个人所得税。

兼职取得的收入缴纳个人所得税?

根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》(国税函〔1997〕385号)的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

现在极可能采用综合收入计税的方法来征收个税，这简单了不少，会计学堂整理的按收入一般如何缴纳个人所得税，因为个税改革在即，大家要注意新的动向。