20000个人所得税（16篇）

【第1篇】20000个人所得税

工资2万该交多少个人所得税？个人所得税的20种算法，看完直接告诉你到手多少钱

2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。2023年1月1日实施。

你知道你每个月发工资要交多少税吗？如果你中了100万彩票你知道要交多少税吗？你知道五险一金要交税吗？个人所得税是离我们最近的一个税种，所有人都离不开，明白要交多少税，我们才能知道我们有多少钱。

2023年新个税税率表1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

是年度总额减去6万再计算哦，看清注！

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

但你知道吗？个人所得税可不止包含工资哦？一起来看吧！

个人所得税的20种算法（一）居民工资薪金所得

（二）居民个人全年一次性奖金收入

（三）居民个人劳务所得

（四）居民个人稿酬所得、居民个人特许权使用费所得

（五）非居民纳税人工资薪金所得

（六）非居民人员数月奖金、个人股权激励、个人劳务报酬所得

（七）非居民个人稿酬、个人特许权使用费所得

（八）接触劳务合同一次性补偿金

（九）个人股权激励收入、年金领取、提前退休一次性补贴

（十）利息、股息、红利所得；财产租赁所得、财产转让所得

（十一）偶然所得、限售股转让所得

（十二）会计资料整理

以上就小编今天给大家整理的个人所得税的20种算法，希望能帮到大家。

欢迎关注，每天带给你不一样的会计知识！

【第2篇】怎样申请减免个人所得税

图片来源：北京日报

连日来，河南等地遭遇持续性强降雨天气，造成重大人员伤亡和财产损失。一方有难，八方支援，国家、社会对受灾企业和个人提供了多方面的支持。税收方面，税法规定，受灾地区符合条件的纳税人可申请减免个人所得税。小编梳理了相关的税法规定，供读者参考。

一、税法规定

《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

二、部分省市的具体减免规定

1.河南省

对于因严重自然灾害造成重大损失的纳税人，由市级税务机关审核批准，可减半征收个人所得税。依据：《河南省地方税务局关于个人所得税有关政策问题的通知》（豫地税发〔1995〕147号）

2.陕西省

对因自然灾害遭受重大损失的纳税人，连续两年免征个人所得税。依据：《陕西省人民政府关于部分人员减征个人所得税政策备案的报告》（陕政字〔2020〕5号）

3.山西省

纳税人因自然灾害遭受重大损失的，灾害发生年度起两年内取得的经营所得，个人所得税减征90%，但减征税额每户累计不超过30000元。依据：《山西省人民政府关于明确我省个人所得税减征政策的通知》（晋政发〔2020〕3号）

4.福建省

对因自然灾害遭受重大损失的纳税人，按规定缴纳个人 所得税确有困难的，经纳税人申报，由国家税务总局各县（市、区）税务局根据其实际损失程度予以计算，自遭受自然灾害当年起，在3年内按每人每年 12000元的限额减免年应纳个人所得税税额。依据：《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于减征个人所得税政策的通知》（闽财税〔2019〕23号）

5.四川省

对因自然灾害遭受重大损失的个人，其来源于受灾地区的所得在受灾后三年内（含受灾当年）可减征个人所得税。具体标准为：第一年减征年应纳个人所得税税额的90%，第二年减征年应纳个人所得税税额的70%，第三年减征年应纳个人所得税税额的50%。因自然灾害遭受重大损失的个人，减征的税额以损失扣除财产残值和保险赔款后的余额为限。 发生重大自然灾害，国务院及相关部委另有规定的从其规定。 依据：《四川省人民政府关于明确残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税等有关政策的通知》（川府发〔2019〕26号）

6.广东省

因风、火、水、地震等严重自然灾害造成重大损失的个人，由主管税务机关视其受灾程度给予减征个人所得税。其减免税所得额不得超过该纳税人遭受的损失扣除保险赔款后的实际损失额，其减免税额不得超过该纳税人受灾当年度全年应纳个人所得税款的80%。依据：《广东省地方税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》（广东省地方税务局公告 2023年第8号）

三、减免办理

（广东省）遭受严重自然灾害的个人，提供减免税申请报告（列明减免税理由、损失范围、损失发生期限、损失财物数量、受损金额等）、个人身份证件（复印件）及自然灾害损失证明材料。

依据：《<广东省地方税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告>政策解读》

（四川省）符合减免规定的纳税人可以通过网络渠道或办税服务厅向主管税务机关备案。纳税人也可提供相关资料委托扣缴义务人代备案。当减免税情形发生变化时，纳税人或扣缴义务人应当及时向税务机关报告。主管税务机关受理的《纳税人减免税备案登记表》即可作为其他税务机关办理减征个人所得税的依据。

因自然灾害遭受重大损失的个人向遭受自然灾害地的主管税务机关或者汇算清缴地主管税务机关备案。

因自然灾害遭受重大损失的个人应当在遭受自然灾害年度的次年3月31日前，具备居民身份证件、县级及以上政府部门出具的遭受自然灾害重大损失的证明材料、保险公司等单位出具的相关材料。纳税人需填报《个人所得税减免税事项报告表》。

受灾年度当年取得来源于灾区的应税所得在预缴和扣缴时暂不减征个人所得税，在受灾年度的次年经营所得、综合所得汇算清缴前办理。

依据：《国家税务总局四川省税务局 四川省财政厅关于残疾、孤老人员和烈属等减征个人所得税有关事项的公告》（国家税务总局四川省税务局公告2023年第1号）

（山西省）纳税人符合规定条件并按规定减征个人所得税的，应提供遭受损失的原因、损失程度等材料（包括保险公司或保险公估机构出具计算损失的文书）。纳税人符合规定条件并按规定减征个人所得税的，需将信息报送扣缴义务人或者主管税务机关，相关证件及证明材料可留存纳税人备查。

依据：《山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局 山西省残疾人联合会 山西省退役军人事务厅 山西省应急管理厅 中国银保监会山西监管局关于落实<山西省人民政府关于个人所得税减征政策的通知有关事项>的通知》

温馨提示：具体减免税办理流程、所需材料等，请向当地税务局咨询。

图片来源：新华社

愈挫“豫”勇

河南 加油

河南“中”！

来源：中国税务报新媒体

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第3篇】个人所得税扣缴比例

一、实例分析

王某是中国居民纳税人，在甲咨询公司工作，孩子正在某中学上学，本人为独生子女，父母均已年满60周岁，名下有首套住房贷款尚有10年还款期，每月可在税前扣除的五险一金为2600元，从2023年1月份开始每月享受子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除为4000元，无其他扣除项目。2023年1～12月每月取得工资薪金收入20000元；2023年3月取得劳务报酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得劳务报酬收入2000元，特许权使用费收入20000元。

1.工资薪金个人所得税预扣预缴

（1）相关政策解析

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号，以下简称“61号公告”）规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额。

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计其他扣除。

（2）王某工资薪金所得预扣预缴计算过程

2023年1月王某累计预扣预缴应纳税所得额＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。

2023年1月王某应预扣预缴税额＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨询公司在支付王某工资薪金环节预扣预缴个人所得税252元。

2023年2月王某累计预扣预缴应纳税所得额＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。

2023年2月王某应预扣预缴税额＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨询公司在支付王某工资薪金环节预扣预缴个人所得税252元。

按照上述方法计算，王某2023年1～12月工资薪金所得预扣预缴全年合计7560元（详见下表）。

2023年1～12月工资薪金个人所得税预扣预缴计算表（单位：元）

2.其他综合所得的预扣预缴分析

（1）相关政策解析

根据61号公告规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70%计算。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000的，减除费用按800计算；每次收入4000以上的，减除费用按收入的20%计算。除劳务报酬所得适用20%～40%的超额累进预扣率外，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。

（2）其他综合所得预扣预缴个人所得税计算过程

2023年3月王某劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某劳务报酬所得预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某劳务报酬所得预扣预缴税额＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特许权使用费所得预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.综合所得汇算清缴

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额适用3%至45%的超额累进税率。

（1）王某年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某综合所得应纳税所得额＝年收入额－减除费用－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某预扣预缴税额＝工资薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度汇算清缴应补（退）税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝10232－12552＝-2320（元），因此，汇算清缴应退税款2320元。

二、几点思考

1、家庭成员之间可以充分做好税收策划。子女教育、房租支出、住房贷款利息、大病医疗等多个项目的扣除方式是可以经夫妻双方协商，由一方或双方分摊扣除的。由于夫妻双方抵扣前后适用税率可能不尽相同，则选择分摊扣除的方式会对税负产生一定的影响。正常情况下，如果夫妻双方当前税率不同，应由收入高的一方选择扣除专项附加扣除项目。例如，若家庭成员中配偶的月收入低于5000元，无须缴纳个人所得税，则可将子女教育扣除、住房贷款利息扣除由收入高的一方来扣除。此外，对于赡养老人的专项扣除，如果纳税人非独生子女，可考虑由适用税率高的一方扣除1000元，这样可适当降低税负。

2、学习税法知识，用好用足税收优惠政策。每一位纳税人都应关注并学习相关税收政策，在依法合规的前提下做好测算与策划。例如，纳税人的年终奖金，由于每个人的全年所得水平不同，是选择并入综合所得一并计税，还是作为全年一次性奖金单独计税，对每个人的税负影响是不一样的。目前将年终奖金单独计税的政策仍然延续，大家在做纳税申报时，可以利用个人所得税app，分别采用两种方法进行测算， 选择最有利的方式进行申报。

来源：徐风细语

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【第4篇】个人所得税一次性奖金

你的点赞就是给我最大的支持

全年一次性奖金优惠政策延长至2023年了，不会计算的可以看我分享的公式，最简单的计算方法就是在个人电子税务局短，把相应的数字输进去，系统会自动计算，我们根据结果看用哪个比较划算 #财税知识#个税 #个税申报

【第5篇】个人所得税结语

个人所得税汇算清缴工作已于2023年3月16日无须续约即可在线办理，最近陆续有一些好友、同事询问：称自己汇算清缴时显示要补缴个税，有的要补缴五六百元，有的要补缴三四千，但都表示自己每个月的工资已由公司代扣代缴个税，为什么最后还要补缴，是不是哪里搞错了！为此写一写，与大家一起来交流：为什么个人所得税汇算清缴有的人喜提红包，有的人含泪补税。

01

汇算清缴概述

个人所得税征税对象是个人取得的各项应税所得，税法规定的所得共有九项，分为三类：

1、综合所得（4项）：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

2、经营所得（1项）：经营所得

3、分类所得（4项）：利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得

其中，综合所得采取按月或者按次预扣预缴个税，年度汇算清缴的方式；经营所得也是按月或按季预扣预缴个税，年度汇算清缴；分类所得采用固定税率计算个税，无须汇算清缴。本文将重点讨论日常接触较多的综合所得汇算清缴。

每月大家收到的工资条里都会显示本月缴纳的个税金额，这是财务部门根据上个月员工在本公司的工资收入，按月预扣预缴个税，所以大家都习惯理解个税是按月缴纳。如果我们只按月缴纳就完事，会出现在工资波动较大的情况下，有的月份工资高，缴纳了个税，有的月份工资低，不缴个税，但实际全年收入总额并未超过6万的减除费用（起征点5000*12），按规定是不用缴纳个税，但实际却缴纳了一部分个税。正如同样一个全年工资收入与他相同、每月收入均衡的人却无须缴纳个税，这就出现了纳税差异，由此我们引申出年度汇算清缴来调整各月工资不均导致的个税实际负担的差异。

年度汇算清缴将个人上一年度内综合所得的四项全年所得额合计（大部分人只发生工资薪金这一项，其他三项为0）减去相关扣除后，按照七级超额累进税率表计算出全年应交纳个税，再通过与上年度已缴纳个税进行对比，多退少补。

对应的计算公式为：

（1）应纳税所得额=四项合计收入所得额-全年免征额（5000*12=6万）-专项扣除（三险一金）-专项附加扣除—依法确定的其他扣除。

（2）应缴纳个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

02

为什么会喜提退税

1、纳税人年度综合收入额未达到6万元，但某几个月份因工资变化，且缴纳过个税。

翻译成人话：全年你的毛工资总额都未达到交税的起征点六万，无须缴税，但是因为个税要每月预扣预缴，你有几个月份工资高了，扣除相应的扣除项目后，仍超过了起征点，你预缴了一部分税。因此这个已交的就是多交的税款，要退给你。

eg.老赵2023年1-6月应发工资是6000元，7-12月应发工资是4000元，三险一金每月500元，不考虑其他扣除情况，我们看一下老赵每个月纳税情况：

实际缴纳

1-6月：老赵每月个税是（6000-5000-500）*3%=15元

7-12月：因每个月工资4000元，未达起征点，不用交税。

老赵全年实际已缴纳个税：15*6=90元

汇算清缴

（6000*6+4000*6--500*12-60000） <0 收入额减去专项扣除后减去6万免征额为负数，因此2023年度无须交税

因此通过汇算清缴得出2023年度老赵无须缴纳个税，但实际却在1-6月累计实缴了90元，因此老赵喜提90元退税款。

2、纳税人符合享受专项附加扣除条件，但在申报年度内没有申报或者申报但扣除不充分的。

翻译成人话：国家给你可以扣除纳税基数的扣除项目，让你少算点应纳税额，你不领情任性，纳税年度不申报这些扣除项目，年度汇算清缴的时候，看别人都扣了，少交税，于是：艾玛！真香！

eg.老赵2023年度可以申报子女教育1000、住房贷款1000，但老赵忙于工作 ，疏忽了此事，于是在年度汇算清缴时补申报了两项专项附加扣除，两项年度合计扣除额是2000*12=24000元，因此可以在老赵2023年度应纳税所得额里扣除，从而汇算清缴后个税比实际缴纳金额少。退钱！

3、纳税人有劳务报酬所得或者稿酬或者特许经营权所得，需要办理汇算清缴税前扣除。

翻译成人话：这人玩的猴多，又写作，又打工，又有专利技术，写作、打工、专利技术的收入一般都是按次获得，国家要求你按照一个预扣预缴的税率先把税再取得时交上来，国家先搞建设，到了第二年汇算清缴时再综合所得里的四项加总按照另一个税率表来计算你实际需要缴纳的税。

eg.老赵是一位作家，看刘慈欣写了一本《三体》，突发奇想写了一本《四体》发表，取得稿酬40000元，在肯德基打工取得收入60000元，本年无其他收入，无其他扣除。

当月预扣预缴

稿酬个税：40000*（1-20%）*70%*20%=4480元

劳务个税：60000*（1-20%）*30%-2000=12400元

实际缴纳：4480+12400=16880元

年度汇算清缴

应缴个税：{40000*（1-20%）*70%+60000*（1-20%）-60000}*3%= 312元

上年度个税应退款：16880-312=16568元

4、纳税人一些税收优惠在纳税年度未办理扣除，如残疾人减征优惠、符合条件的公益慈善捐赠支出等。

翻译成人话：这些也是在其他扣除中，国家给你的扣除项，只是因为你不知道有这些，所以你没扣，后来看到我写的这篇文章，去对照找其他扣减或者免减项。

03

为什么会含泪补税

1、在两个以上单位任职，并领取工资，重复扣除了基本减除费用5000元/月，或全年综合所得收入加总后，导致综合所得年税率高于预扣率

翻译成人话：你老先生两个单位都领工资，而且工资都还不低，个税是看你的累计应纳税额去对应你的税率，更可气的是你两头都按每月5000去扣除费用，最后税务局把你这两处收入合并在一起，按照七级累进制去缴税。对应的税率提高了，扣除费用减少了，你不补缴谁补缴。

eg:老赵2023年度在a公司每月领取工资8000，在b公司每月领取工资8000元，没有其他扣除。

每月实际缴纳个税

a公司每月个税：（8000-5000）*3%=90元

b公司每月个税：（8000-5000）*3%=90元

全年实际已缴个税：90*12+90*12=2160元

汇算清缴

应缴个税：（8000*12+8000*12-60000）*10%-2520=10680元

上年度个税应补款10680-2160=8520元

2、在纳税年度内更换过受雇单位，全年综合所得收入加总后，适用综合所得税率高于预扣率。

翻译成人话：本来好好的在新东方上班，公司裁员了，中途去了拼多多了，那在拼多多任职，公司给你扣缴时减除费用是从你入职月份开始按5000计算，收入不累计你在新东方的收入，这就导致你的总收入适用的税率是比实际降低的。

eg.老赵2023年1-6月在a公司任职，每月工资20000，6月底辞职，7月1日入职b公司，每月工资20000，没有其他扣除。

a公司上半年累计扣缴个税

（20000*6-5000*6）*10%-2520=6480元

b公司下半年累计扣缴个税

（20000*6-5000*6）*10%-2520=6480元

实际已缴个税6480+6480=12960元

汇算清缴

应缴个税（20000*12-60000）*20%-16920=19080元

上年度个税应补缴19080-12960=6120元

3、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除的金额超过规定标准，亦或者扣缴义务人未正确申报收入。

翻译成人话：不符合规定的扣除你扣了，你吐出来，会计马虎某月申报的金额少了，你吐出来。

如夫妻二人在各自的专项附加扣除中都全额申报了子女教育或者房屋贷款租金。

以上只是举了常见的情形，还有其他一些情形未于列举。

04

是否都要汇算清缴

05

装作看不见行不行

一些同志说我能否装作没看见通告，不做汇算清缴。

如果你应当汇算清缴，但故意未依法如实办理，在税务机关通知后仍不履行，你可能面临税务行政处罚，并记入纳税信用档案，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

06

能否少补或者多退

1、充分利用专项附加扣除

专项附加扣除六项，如果在申报期内没有申报扣除，在汇算清缴期间可以扣除。很多人忽略了继续教育和资格证书，如函授教育、会计职称证书，法律职业资格证书、教师资格证书，都可以在取得证书的当年按照标准额度内扣除。至于哪些证书可以扣除，请查询人社部发布了《国家职业资格目录》。另：基金从业人员资格属于扣除范围，但需要申领了证书才可以申报扣除，证书的取得需要申请了执业之后才有基金从业资格证书，证书为电子版，可通过协会查询。

2、依法确定的其他扣除要留意关注

个人购买的税优型商业保险，每年2400元固定扣除。

3、年终奖筹划

年终奖在个税计算里是个另类的存在。它不像工资薪金累计税额是连续函数，工资多一块钱，税收也高一点，税后的收入也肯定会高一点，不会出现多发一块钱，反而税后收入降低。

但是，年终奖就不是这个样子，年终奖计税方法是通过把年终奖除以12来查找月度综合所得税率表确定一个税率和扣除数。然后用该年终奖乘以税率减扣除数，但是该税率对应的应纳税额（年终奖）是原本月度税率表金额乘以12后金额，然而对应使用的这个速算扣除数并未相应乘以12，致使年终奖税额不是一个连续函数，导致出现年终奖临界点和盲区，会发生多发一元年终奖，实际到手比不发这一元实际到手少很多。因此年终奖是个税里一个重要的可筹划方向，这里不做展开。

结束语

君子爱财，取之有道。个税的功能之一是调节贫富差距，依法纳税也是每位公民的义务，想完全规避个税负担，法条层面是不可行，因此，我们应将重心放在充分利用税法规定的各项免减除和扣除项目基础上结合年终奖进行个税筹划，以期达到个税最优。

【第6篇】公司的个人所得税

对于企业所得税的问题相信不少企业都有这方面的困扰，当然并没有那么多就是了。当然如果您作为一个公司的财务那就一定得知道了。所以下面我们丰和会邦就来为您解说一下企业个人所得税计算方法。欢迎阅读！

企业个人所得税计算方法解说

虽说都叫做个人所得，但是不同的收入有不同的纳税计算方式

(一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五〉财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

举例:居民个人兰兰2023年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。

综合所得年收入额=144000+20000x(1-20%)+5000x(1-20%)×70%+20000x(1-20%)=178800(元)

年应纳税所得额=178800-6o000-62400=56400(元)

扩展阅读：

专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除：

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

企业个人所得税计算方法就是这样，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】等级个人所得税

一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的

1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;

2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;

3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;

4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;

5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;

6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;

7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十

二、个体户营业执照怎么办理

确定个体工商户经营场所所在的工商所，到管辖的工商部门办理。给自己的店铺取好名字。名称通过后，进行开业登记申请，填好表格，工商部门就可以进行设立登记的受理了。如果是代办，还需填委托书。个体工商户营业执照办理一般只需三个工作日，如果效率比较高的单位，当天就可以拿到执照了。

进行申请个体工商户名称通过的，会发放《名称预先核准通知书》，然后凭《名称预先核准通知书》到相关部门办理许可证或批准文件;办理许可证或者批准文件的，审核通过之后，就可以开始准备相关材料进行办理营业执照，对于符合情形的，一般来说一周内就会颁发营业执照了。

个体经营户是指经营所得成果全部属于个人，国家规定个体经营户也要缴纳相应的税费，比如个人所得税等。个人经营户还必须具有营业执照，并且每年进行一次年检，办理营业执照要到工商局进行办理，一般需要三个工作日。

【第8篇】预收租金个人所得税

个人出租房屋应选择'不动产租赁服务'开具发票。税费主要包括：增值税及附加税费、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税，但个人出租住房和非住房缴税会有差异哟，具体如下：

一，增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号 《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第九款第六项规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

个人包括个体工商户和其他个人

国家税务总局公告2023年第16号 第八条规定：其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额；（个体工商户出租住房也适用）

应纳税款＝含税租金÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：个人出租不动产（不含住房）按照5%的征收率计算增值税应纳税额；

应纳税款＝含税租金÷（1+5%）×5%

税收优惠：

国家税务总局公告2023年第23号文件规定：其他个人（自然人）采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

国家税务总局公告2023年第52号文件规定，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策（小规模纳税人的个体工商户适用）

国家税务总局公告2023年第4号文件规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

二，城建、教育费、地方教育

（一）城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税税额的7%（城市）或5%（县）或1%（其他）税率征收；

应纳税款=缴纳增值税额×7%（5%，1%）

（二）教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税税额的3%费率征收；

应交教育费附加=缴纳增值税额×3%

（三）地方教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税税额的2%费率征收；

应交地方教育费附加=缴纳增值税额×2%

税收优惠：

其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税；

《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 》（财税〔2016〕12号）：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

三，房产税

财税〔2008〕24号）规定：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税；

个人出租住房房产税应纳税额＝不含增值税的租金收入×4%

个人出租非住房按照12%税率征收房产税；

个人出租非住房房产税应纳税额＝不含增值税的租金收入×12%

四，城镇土地使用税

财税〔2008〕24号）规定：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税；

个人出租非住房以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据；

城镇土地使用税应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额

五，印花税

财税〔2008〕24号）规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；

个人出租非住房立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花；

印花税应纳税额=租赁金额×千分之一

税收优惠：

财税〔2019〕13号第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

六，个人所得税

财税〔2008〕24号规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。注：个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税；

个人出租住房应纳个人所得税＝应纳税所得额×10%，

但部分地方是核定个人所得税，直接按租金收入的1%或2%（各地不统一），具体以当地税务机关的规定为准。

按照《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人出租房屋按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算：

（一）每次（月）收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

（二）每次（月）收入在4000元以上的： 应纳税所得额=［每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）］×（1-20%） 准予扣除的项目费用包括出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加等。

个人出租非住房应纳个人所得税＝应纳税所得额×20%

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【第9篇】如何算个人所得税

2023年10月开始使用新个税计算方法，起征整由原来的3500变成了5000，这个月发的工资，算一算扣了多少税！

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

新的个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

如果某人的工资扣除五险一金为12000元，他应纳个人所得税区间为12000-5000=7000元

应缴纳税金为：7000*10%-210=490元

1、速算扣除数来源

这个速算扣除数是怎么来的，以12000元为例，扣除基本纳税点12000-5000=7000元

使用速算法公式：7000在级别2

7000*10%-210

使用常规公式：

3000*3%+（7000-3000）*10%

公式展开即：

7000*10%-(3000*10%-3000*3%)

后面部分在级别2是一个定数，计算出来正好是210

同理可以得到所有级别的定数，称为每一级别的速算扣除数

2、计算公式

对需要计算个税的金额，旧个税扣税计算公式为：

=max((a1-3500)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;105;555;1005;2755;5505;13505},0)

新个税计算公式为：

=max((a1-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0)

我们用公式计算了工资分别从3k-30w新旧个税的差额对比情况

从这个月开始，你又能省一大笔钱了！给新个税点赞吧！

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【第10篇】申报个人所得税的好处

考证的八大好处

1

新市民子女积分入学

根据《市流动人口积分管理计分标准》，职业技能等级四级（中级工）可以加20分（积分可用于申请积分落户、子女积分入医、积分入学等）。具体加分情况以审核结果为准。

2

人才落户政策

拟落户职工依法取得各类学历、学位或专业技术职称、国家职业资格(职业技能等级)。以国家职业资格(职业技能等级)申请落户的用人单位，其拟落户职工所持国家职业资格证书(职业技能等级证书)所载明的职业(工种)应当与我市公开发布，并在执行期内的“苏州市高技能人才紧缺职业(工种)目录”所列项目一致。

3

享受政府政策激励

国家大力发展职业教育，愈发重视技能型人才。取得职业技能等级证书的人才可申领补贴，同时取得证书后可纳入人才统计、高技能人才表彰、政府奖励津贴等范围。

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职称认定（部分证书）

取得证书后，在职称评审上，更是快人一步。

技能证书虽然不能与职称证书直接对应，但可以申报相应的职称。在一些国有企业和央企单位，学历、工作年限、是否有职业技能证书都是职称评价的标准。

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与薪酬、退休金挂钩（部分证书）

与薪酬挂钩：拥有职业技能等级证书是对自己专业技术能力的肯定，在求职中会更有竞争力。不仅如此，在一些国企中，持有初级职业技能等级证书（最低等级）的员工，月工资涨幅在100-300元之间（等级越高涨幅越大，这与各企业的工资标准有关）。

与退休金挂钩：退休后能领多少退休金与退休前的工作年龄和工作工资有关，即有职业技能证书可以增加退休金。

6

全国通用认可

证书全国联网可查

证书由苏州人社局官方备案的院校职业技能等级认定评价机构颁发的职业技能等级证书，全国联网查询，全国通用！

职业技能等级认定目前处于有利时期，无论是入学门槛还是考试难度都比较宽松。同时，如果早报名，报名人数少，考试竞争小。

7

全国通用认可抵扣个税、办理营业执照抵税（部分证书）

个人所得税抵扣：在新公布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》中，：纳税人在接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，可以在个税app上进行申请，按照每年3600元定额扣除。

办理营业执照：各省市政策不同。在一些省市，个体户和企业在办理营业执照时，若董事、理事持有职业技能证书的，可以抵税。技能提升补贴

8

招投标项目要求（部分证书）

部分政府招标项目要求招标企业或单位必须有具有国家认证的职业资格证书或职业技能等级证书的员工，且为中高级以上，可见拥有职业技能证书是镀金的有效方法。

报考所需资料

身份证

苏州市内户口或居住证

学历证书

2寸蓝底彩色照片

昆山总校介绍

工埔教育简介

gongpu education

江苏工埔教育科技有限公司简称工埔教育，2023年，在苏州设立工埔教育智能制造实训基地，坐落于工业重镇昆山市。专注智能制造和新工科人才培养领域，为社会培训专业人才。院系设置六大专业：工业自动化，模具设计，cnc数控编程，工业机器人，ccd机器视觉，非标机械设计等热门课程。

工埔教育是一家专业智能制造人才培养综合企业，工埔教育拥有昆山总校，城南校区，吴中校区，常州校区，南通校区，徐州校区，宿迁校区，昆山职业学校八大实训基地。坚持“为学员找未来，为企业造匠才”的办学宗旨，在长三角地区进行品牌战略扩张，致力于打造智能制造高技能工业人才培养基地。

【第11篇】苹果个人所得税app

首先是告诉大家个税app怎么注册，六项专项附加扣除怎么填写，如果有需要可以收藏转发

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下面是大家遇到的各种问题汇总 希望对大家有帮助

1、赡养老人扣除要满足什么条件？

纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

2、专项附加扣除信息采集的方法有哪些？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）：

第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

3、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

4、2023年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳？

在2023年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。?

5、租房租金怎么扣除？

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：?

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

6、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？

是的。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份，纳税人和扣缴义务人应签字（章）后分别留存备查。

7、子女教育费怎么扣除？

按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

8、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？

纳税人享受专项附加扣除，应当按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。

9、个税app现在可以填报了吗？

个人所得税app从2023年12月31日正式对外开放，广大纳税人可通过实名认证后，可以填报专项附加扣除信息。

10、住房租金专项附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）的相关规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当通过远程办税端或电子模板填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，在月度预扣预缴时报送给扣缴义务人或者年度终了后报送给主管税务机关，完整录入主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息（纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码等信息），即可享受住房租金专项附加扣除。注意留存扣缴义务人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件，同时将住房租赁合同或协议等资料留存备查。

11、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

12、劳务报酬所得如何计算个人所得税？

2023年12月31日之前取得的劳务报酬扔按照修改前的税法规定执行。2023年1月1日起，根据新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

13、享受专项附加扣除怎么提交资料？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）

第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

14、2023年1月1日以后取得的工资薪金每月如何计算预扣预缴税额？计算公式是什么？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）第六条的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（详见61号公告附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

15、专项附加扣除项目具体有哪些？

个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。

16、个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款？

住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。

17、新个人所得税法规定的专项附加扣除，是否在2023年10月1日后就可以依照规定申报扣除？

不是。2023年，个人所得税法完成第七次修法，采取“一次修法，两步实施”的方式落实税改红利，2023年10月1日起先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表，2023年1月1日起为综合与分类相结合的新税制全面实施阶段。2023年12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，文件规定，六项专项附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行,纳税人自2023年1月起就可以享受专项附加扣除政策的改革红利。

18、住房贷款利息怎么扣除？

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

19、专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）

第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。

纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。

第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

20、个税专扣电子模板哪里下载？

可以从各地税务机关的门户网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。

21、个体工商户生产经营所得如何计税？

个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

22、个人出租住房如何缴纳个人所得税？

根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条规定， 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

第六条规定，在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”

23、如果夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，那么夫妻双方如何分摊扣除？

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

24、请问个人工资不达5000元起征点，专项附加扣除还要不要采集？

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。居民个人的综合所得（包含工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项），以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率计算个人所得税应纳税额。

因此，即使月度工资薪金不到5000元，但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值，那么就应积极采集专项附加扣除；为负值的，可不采集专项附加扣除。

25、专项附加扣除文件什么时候颁布和执行？

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》于2023年12月22日颁布，该办法自2023年1月1日起施行。

26、如果为非独生子女，赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除？

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

27、自然人申报管理系统申报密码在哪里获取？申报密码忘记如何处理？

扣缴客户端的申报密码在企业第一次申报时可自行设置，也可从大厅获取密码，如忘记密码，需到大厅进行重置密码。

手机app和网页web端的纳税人忘记密码时，可点击登录页面【找回密码】功能，通过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊情况无法找回密码的，请携带有效身份证件至就近办税服务厅进行密码重置。

28、外籍个人在中国境内工作超过183提案，是否要缴纳个人所得税？

外籍个人在中国境内工作超过183天，属于居民个人，按照税法相关规定，缴纳个人所得税。

29、如何下载新版自然人税收管理系统扣缴客户端？

在各地电子税务局网站可以下载新版扣缴客户端，原扣缴客户端用户，可以通过本地直接下载升级。

30、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少？夫妻双方如何分摊扣除？

子女教育扣除的标准为：每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

31、个税app进不去怎么办？

一般来说，个税app进不去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网。如果能正常访问其他网上信息，那很可能是个税app服务器正在停机维护。近期由于各省税务局正在开展国地税并库工作，个人所得税app系统需要相应配合停机进行数据投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也将根据国地税并库工作需要进行必要的停机数据投放，具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税app登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间，请在此时间后重新登录。不便之处，敬请谅解。

32、个税app系统如何下载？如何进行注册等操作？

一、关于个税app如何下载？? 为便于广大纳税人下载个人所得税app，项目组提供以下下载渠道：（一） 苹果 app store? ?苹果app store上架应用名为“个人所得税”。可在app store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。（二） 安卓终端应用（1）各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机app扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、vivo、oppo等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。二、关于个税app如何注册？当前，个税app支持以下两种注册模式：（一）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。（二）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。

33、如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2023年第62号）第一条第（三）、（四）项，符合“（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税”的情形，纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》，税款多退少补。

34、赡养老人的子女如何对费用进行分摊？

赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。

35、如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）第二十四条：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

36、赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）第十六条：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。

37、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗？

专项附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

38、赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除？

不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

39、首套住房贷款的定义是什么？

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

40、住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么？

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

41、稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税？

2023年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

42、请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）第二十条第二款：纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。

43、住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2023年第60号）第十五条：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。

44、个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？

个人所得税改革后，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

45、专项附加扣除中，享受扣除应当如何操作？

第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：

（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

46、个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。

47、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

48、个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2023年第62号）第一条：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

49、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？

夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。

50、子女教育扣除支出是否需要留存资料？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

51、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条，住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。

52、什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集？

12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第60号）。相关政策发布后，纳税人可根据自身情形判断享受专项附加扣除的条件和范围，通过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，或使用后续税务机关上线的远程客户端，通过手机app、web网页、电子税务局等方式便捷办理。

53、员工提供的信息，企业怎么核实是否真实？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第二十四条和第二十五条，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝，也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。

但扣缴义务人根据其所掌握信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。

54、住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

55、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?

属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。

56、住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。

留存备查的住房租赁合同或协议，并无统一的模板要求，纳税人应参照以上规定，签订真实的租赁合同或协议，完整披露以上信息。

57、纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第十九条，纳税人可以通过远程办税端（手机app、web网页、电子税务局）、电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。

58、纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业，到时自行申报扣除吗？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第60号）第十九条，纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。

59、夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

60、个人所得税是否可以延期缴纳税款？

纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。（据北京青年报、国家税务总局报道）

【第12篇】个人所得税计税标准

2018个税税率表计算公式出来了，2023年10月开始使用新个税计算方法，起征整由原来的3500变成了5000，这个月发的工资，算一算扣了多少税!下面是安顺中公教育为您进行整理：

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

新的个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

如果某人的工资扣除五险一金为12000元，他应纳个人所得税区间为12000-5000=7000元

应缴纳税金为：7000*10%-210=490元

1速算扣除数来源

这个速算扣除数是怎么来的，以12000元为例，扣除基本纳税点12000-5000=7000元

使用速算法公式：7000在级别2

7000*10%-210

使用常规公式：

3000*3%+(7000-3000)*10%

公式展开即：

7000*10%-(3000*10%-3000*3%)

红色部分在级别2是一个定数，计算出来正好是210

同理可以得到所有级别的定数，称为每一级别的速算扣除数

2计算公式

对需要计算个税的金额，旧个税扣税计算公式为：

=max((a1-3500)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}，0)

新个税计算公式为：

=max((a1-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160}，0)

我们用公式计算了工资分别从3k-30w新旧个税的差额对比情况

从这个月开始，你又能省一大笔钱了!给新个税点赞吧!

【第13篇】个人所得税0申报逾期

大家知道吗企业也是需要缴纳个税的，而且个税每年的缴纳我们也需要认真一些，这样对自己的企业发展才是有好处的，但有的时候也会出现个税忘记缴纳的情况产生，为了让大家针对公司个税忘记申报怎么补申报的问题有一个更好的认识，请看下面文章中疯狂易购网小编为您做的解析吧。

公司个税忘记申报怎么补申报

逾期未申报需要进行补申报时,在自然人电子税务局扣缴端首页切换[税款所属月份]到需要补申报的月份,按正常申报的流程进行操作即可。自然人电子税务局扣缴端补申报综合所得预扣预缴申报表时,如果同税款所属年度的后期申报表已申报，则系统不允许再补申报,需要到办税服务厅办理。

个人所得税申报的注意事项?

1、定期定额户经营所得的申报缴款仍按原方式和渠道办理.

2、办税人员通过自然人税收管理系统扣缴客户端代投资人办理经营所得申报的,可以选择银联缴款、银行端凭证缴款或者投资人与税务局、银行签订的三方协议进行缴款;同时,也可以在办税人员代为申报后,由投资人登录自然人税收管理系统web端缴纳税款.

3、个人通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报后,可以选择银联缴款、银行端凭证缴款,或者通过个人与税务局、银行签订的三方协议缴款.

4、个人三方协议的签订需要本人持身份证、一张银联卡到主管税务机关办税服务厅办理.个人三方协议是指个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以本人名义与税务局、银行签订的三方协议,不同于以往以个体户、个人独资企业和合伙企业以单位名义与税务局、银行签订的三方协议.

5、纳税人2023年度以前(含2023年度)取得的生产经营所得,办理个人所得税补报、更正申报或者年度汇算清缴申报,仍通过原河南省电子税务局自然人网厅、办税服务厅等渠道办理.

疯狂易购www.fkygo.com小编在上面文章中主要为大家介绍的内容是，公司个税忘记申报怎么补申报?如果您也想要知道遇到这种情况时该怎样处理，可以跟着小编的步伐在以上文章中寻找答案，毕竟只有依法的缴纳企业个税，才可以让我们企业的发展更好一些，所以针对公司个税缴纳这方面我们应该要认真对待。

【第14篇】个人所得税太多

有些时候，假如你薪资不需要缴税，那你的薪资很有可能也不太会高，你薪资如果需要缴纳税款的话，那么你税后的薪资很有可能也不太会多，似乎无论你缴税或者是不缴税。消费水平也就那样。但还是好多人指出，当然还是缴纳税款，显得自己的薪资更高的一点。

个人所得税

那么个人收税点究竟又是多少呢？也许不少人的薪资已经超过了七八千，每月也都按时进行了税款缴纳，但是却没有做过多的了解。

▲偷逃税款

以前有不少收益非常高的艺人网红爆出来一些偷逃税款的行为。事实上这些都可以折射出来，偷逃税款这样的行为在一些收益非常高的阶层当中，这算不上什么稀奇事了。但税收对于一个国家而言是非常重要的，不论是在道路修建、医疗设备、公共基础建设、社会养老保险的发放、贫富分化的调节，还有像航空事业的建设。军事装备的制造这都是要花钱的。缴纳税款是每一个人应该尽到的义务，这样也是为了更好地建设国家。这是一个非常浅显的道理，相信很多人都可以明白，但还是很多人，为了能满足自己的一己私欲，做出这样违背法律道德的事情。

事实上，国家并没有要求收益太低的人缴税，只有收益达到一定的水平，才需要缴纳税款。而到今年，税务局或许会再一次做出新的调整。这一次，个人收税点，又将再一次提高了。

个人所得税

▲收税点

个税在新中国成立的第二年就已经确立。只不过那个时候的个税起征点是根据当时的经济情况来设定的，对于现在的经济也已经不在适用了。随着人民经济水平的不断变化，我们个人收税的水平也是在不断地变化。上一次修订也是2023年的事情了，那时候将个税确定在5000元的个税起征点。

但仍然很多人指出，这个个税起征点有些低了，说到底好多人虽然超过了要求，交完五险一金，再缴纳一个税收，税后工资也不会比单纯只有5000元薪资的人高到哪里去。这一些钱多在一个大城市生活而言，负担确实是太大了。所以今年，个人收税起点再一次高了。事实上以前也是有关于个人收税起点变化的传言。如同大家都认识的非常成功企业家，格力董明珠，他说个税起征点应该为一万元。一万元这样又可以降低人们的生活负担，也可以拉动经济增长。确实，事实上国家从这一些收入水平不超过10000元的人手中征收的税收相对来说是比较少的，个人所得税的征收大头还是在高收入群体，因此，若是再次上调收税点，似乎对国家的个税收入不会有太大的影响，而对于这一些薪资不到1万元的人而言，他们的生活则会好过不少。

个人所得税

▲降低生活压力

如今消费者主要群体马上就会全部变成九零后和零零后，那么让他们可以有更多的消费能力，降低他们日常生活中的负担也是一件非常很有必要事情。这些都就是为什么，我们收税的主要目标应该更多地放在拥有更多财富人群的身上。应该更加严格管理他们偷逃税款的行为。事实上五千元的收税点，也只有我国的10%的人口可以达到收税的要求，这一次有提高之后，需要缴纳税款的人又会少了不少，可能就剩下1亿人左右。这样的对于国家在财政是否也会造成负担呢？

结束语

事实上这一点是不需要过于担心的，这样一来，人们的购买能力、消费能力会变强，增加内需。那么国家在整个经济市场当中，也就会变得活络起来。

【第15篇】9米个人所得税计算器

【卡车之家 原创】随着高速公路按轴收费政策的实施，两轴的4x2车型逐渐成为快递运输行业的首选车型。下面介绍一款面向快递运输开发、搭载240马力国五玉柴机的江淮格尔发k5w 4x2 9.6米载货车。

经典u型前脸 继承家族设计语言

这款格尔发k5w采用高顶驾驶室，延续了格尔发经典的u型前脸，搭配红色涂装，整体显得喜庆美观。

驾驶室后方配有导流罩，能在车辆高速行驶时大幅降低风阻，提高燃油经济性。

车顶两侧配有气喇叭，声音响亮，传播距离远，警示效果非常不错。驾驶室顶部带有字体独特的“格尔发”字样，十分醒目。黑色的遮阳罩能大大减轻阳光直射对驾驶员视线的影响。车顶及遮阳罩两侧均带有示廓灯，能在夜晚保障行车安全。

后视镜采用一体式设计，能在行驶过程中降低风阻风噪，从而提高燃油经济性。两块补盲镜，能减少驾驶员的视野盲区。后视镜还支持电动调节和电加热功能，雨雾天气时能及时清除镜面的水汽，保证驾驶员视野清晰。

这款车配备有倒车影像，两侧的后视镜下方均安装有摄像头，进一步减少了视野盲区，保障行车安全。

这款车使用三段式雨刮，相比两段式雨刮，刮擦面积更大，更能有效改善雨天行车时驾驶员的视线。中网部分，采用蜂窝孔状的进气格栅搭配镀铬饰条，整体层次分明。前脸两侧的导流槽，能在车辆行驶时引导气流，避免泥水附着在前脸或车门上，一定程度上也能降低风阻。

大灯造型犀利，集成有远近光灯、转向灯和led日间行车灯。近光带透镜，能改善聚光效果，夜间行车视野会更好。雾灯则单独布置在下方。

这款车车身尺寸为12000x2550x3990mm，货箱形式为厢式，货箱尺寸为9600x2480x2550mm，轴距为7050mm。

动力链扎实可靠 适合快递运输

动力方面，这款车搭载玉柴yc6ja240-50发动机，排量为6.87l，最大输出为240马力，峰值扭矩达到950牛米，峰值扭矩转速区间为1200-1800转，满足国五排放标准。

传动方面，匹配的是法士特8js105ta手动变速箱，前进挡为8挡，最高挡为超速挡，速比为0.72。这款变速箱壳体采用铝合金材料，大大降低了整车自重。

车桥及悬架方面，后桥采用459单级减速桥，速比为4.111。整车配置有空气悬架，能为车辆提高良好的减震效果，提高车身稳定性及复杂路况的通过性，同时也更方便甩挂运输。

轮胎方面，整车装配12r22.5的朝阳牌真空胎，采用轻量化轮毂，有利于整车轻量化。

根据发动机转速、变速箱最高挡速比、后桥速比和轮胎型号，通过卡车之家车速计算器可得出，车辆在1100-1300转的经济转速区间内，车速可达到76-89km/h，满足快递运输的车速要求。

高顶单卧驾驶室 双气囊减震座椅

这款格尔发k5w主驾驶座与副驾驶座均配备了支持多项调节功能的气囊减震座椅，驾驶员可根据自己的身形和操作习惯调整出舒服的坐姿，减轻驾驶疲劳。

中控区域的按键布置规整简洁，左侧布置有大灯高度调节、雾灯开关、危险报警闪光灯等按键，右侧布置着中控娱乐大屏，支持汽车行驶记录仪和收音机、音乐、打印等功能，屏幕下方是空调控制区域。

这款车配备有ecas控制手柄，对于经常从事甩挂运输的用户来说，这项配置能简化接驳挂车流程，节省时间。

驾驶室顶部布置有3个大容积的储物格，能为车主容纳各种日常生活用品。

驾驶室后面是单卧铺，宽度尚可。没有双卧铺，对于双人跑车用户来说是个不小的遗憾。

● 编后语

综合来说，这款格尔发k5w在整车外观、内饰配置和底盘布局等方面的表现可圈可点，4x2的驱动形式和9.6米的箱长，对于从事快递运输的卡友来说非常适合。卡车之家产品库显示，这款车厂商指导价为19.99万元（视配置、地区、优惠政策不同，具体以当地经销商售价为准），从事快递运输的卡友可以考虑下这款车。（文/姚祺瑾 图/卡车之家）

【第16篇】个人所得税和企业所得税的区别

一、联系

1、股权转让时，都不考虑留存收益的扣除。

2、以股权作为非货币性资产投资时，优惠政策一样。

企业所得税：

（1）分期交纳。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

（2）延期交纳。企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行（即分期交纳），也可选择适用递延纳税优惠政策。

选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

依据：《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）

《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（公告2023年第33号）

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）

《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）

个税：

（1）分期交纳。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。

纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

（2）延期交纳。企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行（即分期交纳），也可选择适用递延纳税优惠政策。

选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

依据：《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）

《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）

二、区别

1、纳税义务时间不同。

企业所得税：

“企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。”税法并不以签订股权转让合同或者收到股权转让款为条件确认股权转让实现，而是规定应于转让协议生效、且完成股权变更手续才确认股权转让收入实现。

可以看出，企业所得税上更看重股权登记，即使股权转让合同已经签订，只要股权变更手续没有变更，企业当年也不确认股权转让所得。

个人所得税：

具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（国家税务总局公告2023年第67号）

（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签订生效的；

（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

可以看出，个人所得税较企业所得税严格的多，只要签订股权转让协议或者受让方已支付部分股权转让价款，就需要计税。而不像企业所得税规定要等到股权登记完成才计税。

2、税收优惠政策不同。

转让限售股：

企业所得税：

征收。

个人所得税：

征收。股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，适用20%的个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

转让非限售股：

企业所得税：

征收。

个人所得税：

对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。

3、清算所得剩余资产处理方式不同。

企业所得税：

区分股息红利所得和股权转让所得。

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得（免税）；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失（征税）。

个人所得税：

不区分股息红利所得和股权转让所得，全部作为财产转让所得。

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费

依据：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条

国税函[1997]656号《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》

国税函[2010]79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》

《国家税务总局关于广西中金矿业有限公司转让股权企业所得税收入确认问题的批复》（国税函[2010]150号）

财税【2009】60号《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》

国家税务总局公告2023年第41号 国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告

国家税务总局公告2023年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告