【第1篇】农产品发票如何认证
尊敬的纳税人：
全电发票推行已有一段时间了，期间我们收到了不少纳税人的咨询与反馈，现将热点问题汇编，供纳税人学习参考。
今天推出热点问答第一期~
问：收到“毛茶”农产品发票为什么无法进行勾选？
答：销售“毛茶”应使用商品和服务分类税收编码“茶叶”1010116010000000000（商品和服务分类简称显示为“茶及饮料”）开具发票，系统会识别为农产品发票。如果销售方错选编码“精制茶”1030308010000000000或“茶制品”1030308020000000000（商品和服务分类简称均显示为“茶”），则系统会识别为非农产品发票，此时需由销售方对发票进行作废或冲红处理后按正确编码重新开具发票。
问：为什么会出现可领用纸质票份数为0的情况？
答：可能因纳税人的结存纸质发票金额（发票份数*每张最高开票限额）大于开具金额总额度，致剩余可用额度不足，建议纳税人先验旧再领票。
问：开全电发票时，系统提示没有存款账户账号报告，纳税人按提示报告后，再进入开票还是提示没有存款账号报告？
答：可能因系统同步更新延迟，请纳税人1小时后重新进入开具发票。
问：通过电票平台开具的全电发票没有“收款人”“复核人”项目可以填？
答：全电发票（包括全电纸票），只有开票人，没有收款人和复核人。
问：为什么有的纳税人每次进入开票都会出现扫码认证提示，而有的纳税人不用每次都扫码认证？
答：开票时扫码认证的频率不同，是因为纳税人的风险类别不同所影响。系统提示扫码认证是为了帮助纳税人更好地防范风险。
如您有其他疑问，可优先通过电子发票服务平台征纳互动功能或拨打12366纳税缴费服务热线咨询！
来源：国家税务总局潮州市税务局
供稿：潮州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
【第2篇】农产品的销售发票怎么开
前言：
越来越多的人选择了自主创业，为啥打工有时候很扎心啊，付出和收获不成正比，所以大家选择了创业。那么话又说回来了，创业做什么好？小编推荐农产品，为什么？首先因为农产品免税啊，不管是增值税还是企业所得税，其次，农产品是生活消耗品，如果你是做电商的，那么你会慢慢累积固定的客户，越做越好。那么既然说到农产品创业，我们就不得不说一说购进农产品如何取得发票？如果你是农产品加工，又如何进行进项抵扣？
如何取得农产品发票
上一篇的文章中，我们有详细介绍过了，在这边我们就简单的再说一说，国内农产品的发票分为三种，一种是“农产品的收购发票”，还有一种是“农产品的销售发票”，最后一种是“增值税专用发票”，当然如果是国外进口农产品，那么发票就是海关进口增值税专用发票。大致是有这四种发票的，那么接下来，我们详细介绍一下这四种发票：
一、农产品的收购发票：
是由农户向村委会申请，并开具村委会证明，证明某农户生产某种产品，在某段时间内，该农户与某企业合作，如果是跨区域的，这份证明还需要该农户地方税局备案，然后该企业就可以拿着这份证明去所属税务局备案，备案后与该农户的交易可以自行开具发票，你没有看错，是企业自行开具发票的。
看到这里可能有些企业就有些心思了，我是不是可以多开点，喜欢你就多开点吧【捂脸】，但农户的销售金额一般税务是有规定的，毕竟一月100w啥的也不现实。总的来说现阶段农产品的税收政策，是所有行业当中最宽松的，有要创业的小伙伴们不要错过。
农产品收购发票
二、农产品的销售发票：
这个发票是由农产品的销售方开具的，他们可以是农商社，几个农户合起来向税务局申请，然后可以由税务局代开发票，或者是申请个体户的农户，当然也有申请小规模纳税人的电商，他们是可以直接开具农产品普通发票。
农产品普通发票
注意：区别“农产品收购发票”和'农产品销售发票”，可以看发票左上角，看看有没有收购两字。它们也有个共同点，那就是均为普通发票。
三、农产品的增值税专用发票：
农产品除了以上两个普通发票以外，农产品还有专用发票，农产品的专用发票是有一些农业企业开具的，他们本身就是一般纳税人，当然可以开具10%的增值税专用发票，不过购买方抵扣的话可以抵扣12%具体的计算，小编会在下一篇文章里面说明。
农产品的增值税专用发票
四、海关进口增值税发票：
海关进口增值税发票和农产品增值税发票一样是属于增值税专用发票范畴，这个发票是你在报关进口后，海关会出具的，它和增值税专用发票一样的地方是，报关进口10%，但是企业可以抵扣的是12%。
这边文章向大家简单的介绍了与农产品有关的发票，如何取得，或者说是如何开具的。然而会有不少朋友会疑惑，购买方如何抵扣？那么不要着急，下一篇文章，小编就为大家详细介绍下以上这四种农产品发票如何抵扣？抵扣额是多少？喜欢的朋友加关注哦，有其他财税方面想了解的也可以给小编发评论或者私信。
【第3篇】农产品收购发票开具系统
自开农产品收购发票，一般纳税人申报增值税时需注意以下事项：
1、进项部分
填写增值税纳税申报表表二时，应填列在第6栏，且填列金额的计算公式为：金额=自开票金额（含税金额）-自开票金额（含税金额）*10%，税额=自开票金额（含税金额）*10%，如下图所示：
根据《增值税暂行条例》第八条：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%[根据财税〔2018〕32号文，2023年5月1日起税率由11%调整为10%]的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
2、销售部分
航天开票系统查询到的开票数据是将自开票的农产品收购发票作为收入统计了，而实际自开农产品收购发票是作为企业的进项数据，在填列表一第18行第3列收入时，应扣减自开票的农产品收购发票后的金额作为企业真实的销售收入填列，如下图所示：
注意：自开农产品收购发票，只能够开具普通发票，不能够开具专用发票。
根据财税〔2017〕37号文第二条第六项：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
政策链接：
增值税购进农产品进项税额抵扣规定
编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲
【第4篇】农产品收购普通发票抵扣
税法规定可以作为进账抵扣的凭证，其中就包括农产品收购凭证。增值税条例明确农业生产者销售自产农产品是免征增值税的（还有另外一些特定的从事农产品和肉蛋禽类等生产销售也是免税的，有兴趣的可以自己搜一搜）。因此，一些不法分子就打起了这块主意。他们先是找到农产品生产者，在没有实际交易的情况下，花钱让对方开农产品发票，或者说自己想办法虚假注册，拿到农产品生产销售资质，然后开具给自己控制的空壳公司，拿来抵扣进项税金。这样空壳公司就产生了大量的进项税额，再通过直接暴力虚开或者层层洗票变票，变成下家想要的发票品名开具给下家抵扣，收取相应的开票费，完成整个虚开的过程。实际上他逃避缴纳的税款就是来源于国家给予农产品免税的优惠政策，被犯罪分子所利用了。
【第5篇】农产品发票抵扣进项税2023-7-1
农产品深加工企业，一般纳税人，我们购进农产品允许抵扣进项税的凭证都有哪些？
纳税人购进农产品，允许抵扣进项税的凭证有以下几种：1.纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；2.纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得的增值税专用发票；3. 纳税人购进农产品,取得农产品销售发票或自行开具农产品收购发票。注意：纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
纳税人购进农产品抵扣进项税额如何计算抵扣的？
1. 纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。2.纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；3. 纳税人购进农产品,取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
科技型中小企业研发费用加计扣除政策的主要内容是什么啊？
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
【第6篇】购买农产品取得什么发票可以抵扣进项税额
根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》 (财税〔2017〕37号 )和《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2023年第39号）的规定：
纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
这里大家要应把握三点：
第一，必须从小规模纳税人处购买的农产品；
第二，必须从小规模纳税人这里取得专票才能抵扣9%；
第三，要以增值税专用发票上注明的价税合计金额按9%的扣除率计算进项税额。
例：某公司属于一般纳税人的园林绿化施工企业，2023年4月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购园林绿化植物一批并取得3%的增值税专用发票，不含税金额10000元，增值税额300元。
账务处理如下：
借：原材料 9400
应交税费-应交增值税（进项税额）900
贷：银行存款 10300
申报纳税时注意：该增值税专用发票不需要认证，总金额是价税合计数，进项税额按照计算得出后填写，在申报表附表二第6栏反映。
【第7篇】农产品收购发票零税率
经营农产品的增值税一般纳税人，在农产品收购环节需要取得进项税抵扣凭证，用以抵减销项税额。因为经营农产品的特殊性，所以进项税抵扣凭证的取得也很特殊：
1.农产品收购发票是由付款方（收购单位）向收款方开具的发票。收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，开具的发票。
2.农业产品具体范围：指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体范围按照国家税务总局《农业产品征税范围解释》等有关规定执行。
3.收购单位作为纳税人向税务机关申请领购农产品收购发票时，应具备以下条件：
（1）有固定经营场所、仓储设施或设备；并具备收购业务所必需的人员和资金；
收购的农产品属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；
（2）收购单位对外销售的产品耗用的原材料属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；
（3）从事农产品收购加工业务的单位，必须有加工生产车间及与加工农产品匹配的机器设备。
（4）收购后委托其它生产单位加工的业务，应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议，并报税税务机关备案；
（5）受托加工单位的生产能力必须与加工协议条款相匹配，协议应明确加工费通过银行存款支付，对加工后的下脚料要注明用途；
（6）受托加工单位原则上应是区域范围内的生产单位，若确需区域以外单位加工，应在委托加工协议后附受托单位税务登记复印件。
（7）会计核算健全，能够准确提供税务资料；并能通过网络准确开具收购发票且及时上传开票信息。
4.申领农产品收购发票程序：纳税人应向税务机关办理申请领购农业产品收购发票认定，同时填写《申请领购农产品收购发票认定表》；对符合申请条件的纳税人，税务机关应在收到申请领购认定表后5个工作日内完成认定工作，并严格按照纳税人的生产经营规模和纳税情况发售不同数量的收购发票，并对用票情况实行过程控制，对因扩大生产规模，提出增加用票数量的，由税务专管员实地调查重新认定后确定。
5.纳税人开具农产品收购发票时注意事项：
(1)农产品收购发票仅限于收购单位向农业生产者个人收购《农产品征税范围注释》列举的免税农产品时使用。
(2)收购单位开具收购发票时，应按规定时限、号码顺序逐笔通过网络开票平台进行开具，准确记录出售人的姓名、详细地址，同时在备注栏注明出售人的身份证号码（收购金额在100元以下的，可以免填身份证号码）和联系电话，不得按多个出售人汇总开具。
(3)收购发票开具价款为支付给农业生产者的农产品实际收购价。不包括运费、收购人员工资、行政性收费、罚款、其它收购费用等价外支出。
(4)以现金支付收购价款的，收款人应在收购发票上签名；以银行转账等方式付款的，收款方必须与出售方名称一致。
(5)收购发票区域范围内开具，不得携带空白收购发票跨地区使用。需出区域收购农产品的，须向税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，再向收购地税务机关申请领购收购发票进行开具。
(6)受托加工单位以委托方名义收购免税农产品时，不得开具委托方向税务机关领购的收购发票。
农产品收购发票是由收购方开具的一种特殊的收购凭证，由于其可以作为抵扣凭证的特殊性，在纳税人使用及税收征管方面以前出现过不少问题，税务机关针对农产品收入发票加大监管力度。作为农产品经营的一般纳税人要严格执行相关规定，防范风险。
【第8篇】农产品收购发票怎样开具
问题：我公司要从农民手中购买农产品，用于别的监管部门备查，但是农民不能开发票，我能不能去税局代开发票吗？
答复：根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）附件：增值税发票开具指南第二章第二节第一条第二款规定：“有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票：……4.依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。”和第七章第二条第一款规定：“‘税率’栏填写增值税征收率。免税、差额征税以及其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收的，‘税率’栏自动打印‘***’。”
因此，如农民属于按规定不需要办理税务登记的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票，如自产自销农产品可以享受免征增值税政策，税务机关代开发票岗位应按上述文件要求填开增值税发票。
同时，部分省市明确发布文件，规定企业可以开具农产品收购发票。比如《海南省国家税务局关于收购农产品使用发票有关事项的公告》（海南省国家税务局公告2023年第7号）第一条规定：“纳税人向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，可以向主管税务机关申请领用农产品收购发票。”
【第9篇】农产品收购发票开具流程
part1： 全电发票的有哪些优点？
1.发票信息全面数字化，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。
2.发票版式全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。
3.开票流程全面简化，开票零前置，无需税控设备即可开票，无需票种票量核定即可开票，一个企业确定开票总额度即可开票，且开票额度可动态调整。有网络就可以开票，登录网页、客户端或者手机app即可开票。
4.电子发票重复入账报销问题彻底解决，纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。
5.实现发票自动交付，纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。
6.红字发票处理流程简化，发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。
part2： 全电发票的新亮点
01 票样形式更简洁
取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角。
02 票面动态二维码
纳税人可通过扫描全电发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。
03 发票票号（自动赋码）
04标签化
票面左上角标签处展示该业务类型的字样，特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。特定业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）
part3： 销售方如何开具全电发票？
有小伙伴咨询小编，我们是全电发票的开票方，我想请教一下，如果发生开具错误或销货退回的情况该如何红冲全电发票呢？
红冲全电发票给普通的发票流程是不同的，也是最新的改变，大家可以认真看下。
作为销售方，如何开具蓝字全电发票及如何开具红字发票？
一、 开具蓝字全电发票
点击右上角【登录】进行新版登录方式登录。
登录成功后，点击【我要办税】--【开票业务】--【蓝字发票开具】，进入电子发票服务平台。
点击【立即开票】进入开票功能。
选择要开具发票的票种（电子发票/纸质发票），如您有差额征税等情况，请据实选择。设置后，点击【确定】。
录入发票信息后点击下方【发票开具】。
可在开票成功界面点击【查看发票】或【发票下载】进行发票查看与下载。
二、 开具红字全电发票
（一）开票方开具全电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。
操作流程如下：
1.功能菜单依次选择【开票业务】-【红字发票开具】；在搜索栏输入【红字发票开具】，可快速查找【红字发票开具】。
或者可通过选择【税务数字账户】-【红字信息确认单】进入红字开具模块。
2.纳税人在主页面-常用功能模块点击“红字发票确认信息录入”，进入新增红字发票确认信息界面。
3.录入查询条件，点击【查询】按钮。
4.在页面点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。
5.点击【提交】按钮，提示《确认单》提交成功。
（二）受票方已进行用途确认或入账确认的。
1.受票方使用电子发票服务平台，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字全电发票。确认操作如下：
（1）纳税人登录后需在主页面（红字发票开具初始化页面）点击“红字发票确认信息处理”。
（2）录入查询条件，点击【查询】按钮。
（3）点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。
（4）点击【确认】按钮，提示确认成功。
2.受票方继续使用增值税发票综合服务平台，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。
确认操作如下：
（1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。
（2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。
（3）查询结果显示如下图所示：
（4）向右拖动滑动条，点击【操作】。
5.弹出窗口，如下图所示：
6.在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。
7.核对无误后点击【同意】按钮。
（三）、开具红字发票
1.当红字确认单状态是购销双方已确认状态或者无需确认状态时，开票方在主页面（红字发票开具初始化页面）点击“处理开票记录”。
2.点击【去开票】按钮，进入红字发票开具页面。
3.点击右上角按钮，也可切换到票面模式。
4.【开具发票】按钮，提示红字发票开具成功。
小享给小伙伴们总结了大家可以参考：
part4： 全电发票的样式：
1.增值税专用发票
2.普通发票
3.稀土电子发票
4.卷烟电子发票
5.建筑服务电子发票
6.旅客运输服务电子发票
7.货物运输服务电子发票
8.不动产销售电子发票
9.不动产经营租赁电子发票
10.农产品收购电子发票
11.光伏收购电子发票
12.代收车船税电子发票
13.自产农产品销售电子发票
14.差额征税电子发票（差额开票）
15.差额征税电子发票（全额开票）
【第10篇】农产品收购发票还有吗
企业向农民收购农产品发票该怎么解决
特别是酒店餐饮行业的老板就遭遇这样的难题，在菜市场或者是直接向农民收购了大量的农产品，但是农民没有办法开具发票，这就导致企业的利润虚高。这种情况下该怎么解决？
这里有三种方法：
第一，让农民去税务局申请代开发票，无需缴纳增值税、附加税和个税。
第二，去农业合作社购买农产品，由合作社开具销售农产品发票。
第三，如果企业长期需要收购农产品，可以向工商部门申请在营业执照上增加农产品收购资格，然后向税务局申请农产品的收购发票。在发生业务的时候自行开具发票即可。
声明：在本网站发表、转载的文章仅代表作者本人观点，不代表本网站支持或认可其观点。
【第11篇】农产品取得发票2023
问：墨子老师，您好！我们企业产品的原料中有向小规模纳税人购入的农产品。以前他们给我们开具3%的增值税专用发票，我们按9%来抵扣进项税。今年小规模纳税人都3降1了，我们取得他们1%的农产品专用发票，我们是否也能按9%来抵扣进项啊？答：感谢您的提问！根据财税[2017]37号及财政部、税务总局、海关总署2023年第39号公告规定，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。又根据财政部、国家税务总局2023年第13号公告规定，非湖北地区的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。综上所述，按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人选择减按1%征收率征收增值税，应按1%征收率开具增值税专用发票，符合财税[2017]37号文件规定。贵公司购进农产品取得小规模纳税人按1%开具的农产品增值税专用发票，可以以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
【第12篇】农产品收购发票如何做账
1、此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的是否有调整？
答：有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
2.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，能否按10%扣除率计算进项税额？
答：可以。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。
3.增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，下同），可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额？
答：增值税一般纳税人购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。
4.增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，能否用于计算可抵扣进项税额？
答：增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。
5.增值税一般纳税人（农产品深加工企业除外）购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票的，如何计算进项税额？
答：增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
6.增值税一般纳税人（农产品深加工企业除外）购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，如何计算进项税额？
答：增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
7.增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，能否作为计算抵扣进项税额的凭证？
答：增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
8.生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，能否同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策？
答：按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）的规定，提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。该纳税人如果同时兼营农产品深加工业务，其购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可按照10%扣除率计算进项税额，并可同时适用加计抵减政策。
9.适用农产品核定扣除方法的纳税人，在2023年4月1日以后，其适用的扣除率需要进行调整吗？
答：《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号）明确规定，农产品核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率。如果纳税人生产的货物适用税率由16%调整为13%，则其扣除率也应由16%调整为13%；如果纳税人生产的货物适用税率由10%调整为9%，则其扣除率也应由10%调整为9%。
10.增值税一般纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，是否需要分别核算？
答：需要分别核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
【第13篇】农产品收购发票风险
近日，潍坊市税务局发布关于发票风险的温馨提示，近年来，国家加大了对发票虚开虚抵等违法行为的查处力度。部分纳税人或个人因对政策不了解或其他原因而发生违法行为，造成了不可挽回的损失和影响。为维护您的合法权益，现将取得和使用发票的有关风险提示如下：
一、发票开具和取得的基本规定
根据《中华人民共和国发票管理办法》，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
二、发票违法的行政法律责任
（一）违法虚开方面
根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。
（二）违法取得方面
纳税人“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”不但要受到《中华人民共和国发票管理办法》“违反规定虚开发票”的处罚，对于虚抵税款、虚抵成本费用造成偷税的，还要受到《中华人民共和国税收征收管理法》偷税相关规定的处罚。如：
《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）规定，受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额百分之五十以上五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的，应当按偷税、骗取出口退税处理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税、骗税数额五倍以下的罚款。
三、发票违法的刑事责任
（一）违法虚开方面
根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
（二）违法取得方面
利用虚开的专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”，第三款“对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。”和第四款“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”
四、涉嫌犯罪案件向公安机关移送的标准
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在5万元以上的，应予移送。涉嫌虚开《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定以外的其他发票100 份以上或者虚开金额累计在40万元以上的，应予移送。
纳税人采取包括“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”等欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予移送。
五、部分典型案例
（1）虚开发票。吉林破获虚开增值税专用发票案犯罪嫌疑人陈某虚开农产品收购发票2279份、增值税专用发票1836份。松原市税务部门已向下游受票企业所在地税务机关发出《已证实虚开通知单》，并将案件移送公安机关处理。（2）虚抵税款。上海破获虚开增值税专用发票案某公司故意购买上海其他5家公司虚开的增值税专用发票抵扣税款，共计12份。嘉定区税务部门已依法追缴该公司相关税费及滞纳金。嘉定区人民法院已依法对该公司法定代表人赵某以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑2年，并处罚金7万元。（3）中介违法。新疆查处中介虚开增值税专用发票案闫某及数名独立从事涉税服务人员与虚开团伙相勾结，以税务代理为掩护，对外虚开发票1.7万份。乌鲁木齐市沙依巴克区人民法院已依法对18名被告人以虚开增值税发票罪分别判处8个月至15年不等有期徒刑，没收违法所得并处罚金。
国家的繁荣昌盛、社会的和谐发展，离不开广大纳税人的依法诚信纳税！让我们携手，远离风险、诚信纳税，共驻中国梦，一起向未来！
您如果还有其他需要了解的事宜，或者举报发现的发票虚开虚抵等违法行为，可拨打12366纳税服务热线。感谢您的理解与支持！
国家税务总局潍坊市税务局
2023年3月
【第14篇】购买农产品取得什么发票可以抵扣进项税
这两天，税小念关注到两则与“食品”相关的热点新闻。
1、食品安全
“燕窝糖水”事件发酵一个多星期后，11月27日，主播“辛巴”在个人微博发文回应，召回辛选直播间销售的全部“茗挚”牌燕窝、承担退一赔三责任，共销售57820单，销售金额1549.6万元，共需先退赔6198.3万元，先解决问题。
2、反对浪费食品
12月下旬召开的全国人大常委会会议，将审议《反食品浪费法草案》。
早在今年9月，全国人大常委会启动了为期一个多月的“珍惜粮食、反对浪费”专题调研。对于将要亮相的《反食品浪费法草案》，将对哪些问题进行规范、如何规范，令人期待。
都说民以食为天，而作为各类加工食品的原材料——农产品，更是特别重要。
不少朋友留言，农产品的税收政策，可真容易把人绕进去。今天，咱们就趁着热点聊一聊农产品的税收政策。
购进农产品到底该取得何种发票？哪些发票可以抵扣、哪些不能抵扣？什么情况下可以增值税加计扣除？
别急，今天咱们一次性理得清清楚楚。
【案例】
“绿色食品”公司为一般纳税人，主要经营农产品加工和销售。
2023年11月有以下几笔购进业务：
1、从“开心农场”合作社（一般纳税人）手上购进优质大米约200万元。
2、从中间商贩张三（小规模纳税人）手上购进苹果10.3万元（含税），从中间商贩李四（小规模纳税人）手上购进葡萄20.6万元（含税） 。
3、从农业商贸公司（一般纳税人）购进鲜活肉蛋117万元。
上述购进业务应当取得何种发票？哪些是可以抵扣的？
【政策学习】
财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告
自2023年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
【总结】农产品的抵扣政策 结合最新税率：
1、取得一般纳税人开具的增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
2、从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人，取得增值税专用发票的，以增值税专票上注明的不含税金额和9%的扣除率，计算抵扣进项税额；
3、取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率，计算抵扣进项税额。
【案例解析】
1、从农业合作社一般纳税人手上购进优质大米约200万元，取得免税增值税普通发票，可以按9%计算抵扣进项=200×9%=18万元。
“农业生产者”包括了农民个人、农业合作社。
《增值税暂行条例》规定，“农业生产者”销售自产农产品，免征增值税。但是为了鼓励农业发展，税法允许购买者计算扣除进项税额。
不管是从农民，还是从农业合作社手中购进农产品，咱们都可以抵扣增值税。不同的是，农业合作社通常可以自行开具免税的农产品销售发票。
而农民呢，无法自行开票，我们有两种取票方式：
ø 作为收购方，开具收购发票。按照收购发票上注明的农产品买价乘以9%的扣除率，计算进项税额。
优点：采购方自己开票，方便快捷。
缺点：由于是采购方自行开具，一直以来都是涉票犯罪重灾区，更是各地税务机关严管的票种。不少地方都是要提交资料、严格审批才能申领，纳税人购买、使用农产品收购发票时，一定要落实好当地的政策、谨防“踩雷”。
ø 要求农民去税务机关代开免税普票，按照免税普票上注明的农产品买价乘以9%的扣除率，计算进项税额。
优点：无需单独申请收购发票。
缺点：农民太分散，代开不集中；农民怕麻烦不愿意配合。
2、从中间商贩购进农产品，可专票可普票，一般纳税人购进要求专票。
商贩不属于农产生产者，不享受农产品的免税政策。
ø 从中间商贩张三手上购进苹果10.3万元（含税），假设取得的是增值税普通发票，不得计算抵扣，抵扣税额为0。
ø 从中间商贩小规模纳税人李四手上购进葡萄20.6万元（含税），取得增值税专用发票，不按照票面税额，可计算抵扣进项税=20.6÷（1+3%）×9%=1.8万元。
3、从农业商贸公司购进鲜活肉蛋117万元，取得免税普通发票，不可以抵扣增值税。
根据财税[2012]75号规定，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
注意：不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
农业商贸公司虽然不是农业生产者，但是可以享受流通环节免税政策。
购进方取得的是免税发票，不属于从“农业生产者”手中购进，不能计算抵扣增值税。
对于“绿色食品”公司来说，从农民、农业合作社、小商贩、商贸公司手中购进，增值税抵扣情况各不相同，要注意选择最合适的购进渠道。
农产品深加工企业还有一个优惠政策，那就是，可以享受进项税额加计扣除。
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）政策规定：
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。即购进时先按照9%抵扣进项税额，生产领用时再加计1%的进项税额。
【案例1】
“美好生活”公司是一家肉制品加工企业（一般纳税人）。
2023年5月购进猪肉100吨，对方开具增值税专用发票1张，发票列明不含税金额200万元，税额18万元。假设7月全部生产领用用于香肠腊肉加工，不考虑其他情况。这种情况下，如何抵扣进项税额？
1、购入取得一般纳税人的专票，按照票面税额抵扣增值税18万元。
2、享受加计扣除2万元，即200万*1%=2万。
3、“美好生活”公司一共可以抵扣20万元。
生产销售13%的香肠腊肉，如果按照原税率9%抵扣，因税率差异比较吃亏，加计扣除1%政策，尽量让农产品深加工企业不吃亏。
【案例2】
“好心情”公司是饮料生产企业（一般纳税人），从小规模纳税人购进西瓜共计10300元，取得增值税专用发票上不含税金额10000元，税额300元；之后将西瓜加工成税率13%的西瓜饮品。不考虑其他情况，如何抵扣进项税额？
1、购入取得小规模纳税人3%的专票，不按票面税额抵扣，按照买价和9%计算抵扣进项税额，10000*9%=900元
2、享受加计扣除，即10000*1%=100元。
3、“好心情”公司一共可以抵扣1000元。
最后，我们用一张图，总结一下今天的干货，也方便大家收藏。
【第15篇】个人销售农产品如何开发票
某公司收购农产品一批，需要开发票，开票方是自然人，那么自然人能否开发票呢?
自然人是可以申请代开发票的，自然人发生增值税应税行为，需要开具发票且符合开具条件的，由业务发生地或居住地税务机关为其代开增值税发票。
那么自然人可以通过什么途径申请呢?有以下三种方法可以申请:
1、通过广东省电子税务局网页端申请;
2、通过广东省掌上税务局(粤税通)申请;
3、通过广东税务app申请。
那么需要提交什么资料呢？
1、《代开增值税发票缴纳税款申请报单》，
2、身份证件及复印件，如果是委托他人代开的，还需要提交委托人本人签字的委托授权书或注明委托事项的协议，委托人身份证复印件，以及受托人身份证及复印件，
3、税务机关要求提供的去他委托资料。
【第16篇】农产品发票认证吗
农产品发票！
按照税法规定：农民销售自产的初级农产品，免征增值税。增值税实行凭发票注明税款抵扣制，没有是不能抵扣的，农产品发票应运而生。那为什么免税的农产品发票可以抵扣税款呢？还是那句话羊毛处在羊身上。理论上上农产品的购买者，没有支付税款，不存在可以抵扣税款。谁支付了呢？不用猜也知道。从事农业生产要农药、化肥吧！机械化生产要投入农机具、农机具要加油吧！也就是说，农业生产的投入物是含有增值税的。
国家为减轻税收农民负担，给予农户税收优惠政策。
农产品发票的种类？
一是农产品收购发票。收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产农业免税产品时，由付款方向收款方开具的发票。
二是农产品销售发票。农场和农村合作社等销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。还有农业生产者个人销售自产农产品，到税务机关代开的免税普通发票。
两者的区别：收购发票是买方开具，发票左上角打印“收购”两字。销售发票是卖方开具，不打印“收购”两字
能否抵扣？
农产品收购发票和农产品销售发票均可抵扣。
抵扣比例是多少？
目前政策规定扣除比例为11%
同时注意：
1、利用自产的免税农产品生产销售应税货物服务的，农产品对应的进项税额无法抵扣。举个例子：牛奶公司将自有奶源生产加工成牛奶对外出售。
2、 从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
3、农产品发票是虚开增值税专用发票的源头之一。
