【第1篇】十二万以上收入申报
假设你是一名普通工人，
每月收入1万，全年12万，
年终奖2万，
五险一金专项扣除2万，
没有附加扣除的情况下，
我们看看，
综合申报和单独申报谁更省钱？
～
综合申报就是年终奖加入工资申报，
全年工资12万，
减起征点6万，
减专项扣除2万，
加年终奖2万，
应纳税所得额6万，
适用税率10%，
速算扣除数2520，
应纳税额3480，
即（12万-6万-2万+2万）×10%-2520=3480。
～
单独申报就是年终奖单独申报，
年终奖2万，
适用税率3%，
速算扣除数0，
即2万×3%=600
～
全年工资12万，
减起征点6万，
减专项扣除2万，
应纳税所得额4万，
适用税率10%，
速算扣除数2520，
即（12万-6万-2万）×10%-2520=1480
加年终奖纳税600，
应纳税额1480+600=2080
～
2080＜3480
由此可以看出，
对于普通打工人而言，
单独申报比综合申报更省钱。
～
这主要是由于年终奖，
综合申报加入工资后，
总金额适用更高税率导致的，
3%变成10%了嘛。
【第2篇】关于年收入12万申报
个人所得税每个月都已经缴纳了，为什么年收入超过12万还需要再申报？哪里申报简单方便？
官方话解释起来比较复杂，就通俗的举个例子
打一个比方，你到一家超市买东西，你推了满满一车到了结账口，收银员把所有东西给你扫一遍，然后你付款准备走人。
推车到了超市大门口，超市防损部的保安过来说，你的东西太多了，我得检查一下购物车里的和小票上是不是一一对应的。
这时你倒地撒泼打滚，我明明交过钱了，凭什么让我再交一遍！！！
不明真相的群众聚拢过来，纷纷指责保安不是人。
问题来了，上文中的保安是再收一遍钱吗？
显然不是，如果当事人没有漏结账的话，那么购物车中的货物和小票自然是一一对应的。检查完直接可以走人。但是，假如车中的有的货物没有出现在小票上，那就说明出现了漏结账的情形，那么该补钱还是报警，就是另外一回事了。
把上面的情景换成个税。
您的单位每月根据您的工资给您代扣代缴了个人所得税，这就好比超市收银员扫码收钱。
国家要求年入12万以上等其他情形的纳税人每年汇总申报，这就好比防损部的保安在超市门口检查货物和小票。
对于工薪阶层，觉得平时交了个税，年终还要再申报一次，感觉有点没必要。
对于富人，一般多种收入来源，比如一些网红，又有工资，又有微博广告收入，还有直播平台给的，还有干爹给的捐赠。。。年终一起申报，税局一看，报了二十万块钱收入，刚买了玛莎拉蒂？！有很大疑点，请来喝茶。
咱们国家目前还没搞综合税制，但这是改革方向目标。目前咱们还是由公司代扣缴。12万自行申报等于一个空架子，还没有把真正有意义的政策装进去。所以看上去是多此一举。
教会了大家每年要做自行申报，将来真的搞起来综合税制了，就容易推进了。从年收入12万以上的开始申报，意义就在这儿。
那么哪里可以申报呢，支付宝就可以，简单方便
第一步：点城市服务应用
第二步：点税务大厅
第三步：点申报管理
第四步：点年所得12万以上自行纳税申报提交即可，不扣费
【第3篇】年度收入12万申报
2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称个税汇算）开始了，3月1日起办理！
什么是个税年度汇算？
什么人需要办理年度汇算？
2023年度汇算有哪些新变化？
不诚信申报会有什么影响？.......
一起来了解一下相关问题。
1.什么是个税年度汇算清缴？
个税年度汇算清缴是税务局对纳税人在年度内预缴所得税进行综合汇算后，个税多退少补的一种管理办法。
汇算清缴最早用于公司的企业所得税申报中的，因为过去个税征收采用的是分类征税的方式，汇算清缴跟居民个人关联不大。
2023年新个税制度实现了由分类税制向综合与分类相结合税制的转变，这种征收方式下，不仅要求单位要继续依法代扣代缴，还需要纳税人按年度自行申报与汇算清缴。
简单来说，单位每月帮咱们代扣的工资个税只是“预扣预缴”，并不是最终的纳税额，咱们有可能会缴多了，也有可能缴少了；等到一个纳税年度结束之后，需要咱们自行申报，将一整年挣的钱，包括工资收入、兼职收入、稿费、版权费等等，汇在一起算个总账，重新计算应缴纳的个税总额，再与之前每个月预缴的个税总额比较，看平时是多缴了，还是少扣了，然后多退少补。
2.为什么要办理个税年度汇算？
主要有这两方面的原因：
一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人的合法权益；
比如说，如果纳税人因特殊情况没有足额享受税前扣除项目，可以在年度汇算期补充扣除，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税；
前面提到过了，新个税法实施后，采用的是“预扣预缴”与“汇算清缴”的税制，考虑到纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。
3.哪些人需要办理个税年度汇算？
①.已预缴税额>汇算应纳税额，且申请退税的；
②.2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合以下情形的，无需办理个税汇算：
综合所得年收入不超过12万元，需要补税的；
补税金额不超过400元的；
预缴税额=汇算应纳税额的；
符合汇算退税条件但不申请退税的。
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
4.2023年度个税汇算有哪些新变化？
变化一、在“可享受的税前扣除”部分，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
变化二、在“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。
变化三、在“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。
5.2023年度个税汇算时间？
2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，办税时间非常充裕。
此外，为提升办税效率和申报体验，避免汇算初期扎堆办理给纳税人造成不便，今年税务部门进一步优化了预约办税服务，有3月1日至3月20日办理汇算需求的纳税人，可通过手机个税app提前预约，3月21日以后无需预约，随时可以办理。
预约流程
第一步：下载并注册个人所得税app。（已下载并注册过的可以略过这一步）
第二步：登录手机个人所得税app后，可通过“首页—2022综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“办税—综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。
第三步：进入预约功能界面后，仔细阅读提示内容，点击“开始预约”进入“选择预约日期”界面，选中标记为“可选”的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。
第四步：提交成功后，系统将会显示“您的预约提交成功”页面，纳税人即可在预约日期当天办理2023年度汇算申报。此外，还可以在手机个人所得税app首页年度汇算专题栏查看预约情况。
如果纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理个税汇算。
6.未如实申报导致不缴或少缴税款
首先，依法纳税是每个公民的义务。
如果你是需要退税的，是否办理个税年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任，你可以放弃退税，同时也意味着你将损失一笔钱。
但是，如果你是需要补税的，没有在规定期限内办理年度汇算，后面你不仅需要补税，还将可能面临最高1万元的罚款，并记入个人纳税信用档案。
根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。
根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
不排除有些纳税人为了多享受个税抵扣额度，填报虚假信息，这种恶意逃税、漏税的行为肯定是违法的！
纳税人需要对自己申报内容的真实性、完整性负责，千万不要心存侥幸，一旦被查出来，你不仅要补税、还得交罚金，情节严重的话，会被税务系统拉进黑名单，同时纳入征信系统，对纳税人信贷、就业、创业、出行等方面都有影响。
所以，纳税人在充分享受个税扣除权利的同时，也必须履行诚实扣税的义务，不要因为贪图扣税而造假，最终得不偿失。
最后，大家在办理过程中遇到问题的，都可以拨打税务热线12366进行咨询。
【第4篇】年收入12万元以上个税
你有年终奖吗？我发现每次发年终奖大伙儿都挺愁，有人愁发的少，可发的多的人也愁，为什么呢，因为他们觉得个人所得税太高了，少则几百块，多则几千块，过万也是正常的。
关于年终奖，以前有个全年一次性奖金单独计税优惠政策，用得好可以省下不少税，本来到2023年12月31日就过期了，但就在政策过期的那一天，财政部 税务总局发公告说延期到2023年12月31日，财妈税爸可太优秀了！这么好的优惠政策，小v可得赶快跟大家说说。
大家都知道个人所得税的税率是随着收入的增高越来越高，（为方便理解，此处的收入仅是工资收入，下同），最高可到45%，全年一次性奖金单独计税优惠政策呢，顾名思义就是把奖金单独拎出来，而且单独拎出来的奖金还能以除以12后的值来确定税率，注意了，除以12只是为了确定税率，并不是除以12算税额。
来，我们上例子：假如你每月收入8000元，年终奖发2.4万元(为方便理解，暂不考虑专项附加扣除等相关扣除项）：
不使用政策，全年应纳税=（8000*12+24000-60000）*10%-2520=3480元
上式中10%是税率，2520是速算扣除数，除了工资个税第一档3%税率外，其他档税率都要减一个速算扣除数，每一档是不一样的。你可以把它理解为一个公式：应纳税额=应该交税的工资*对应税率-速算扣除数。
我们再来算算使用政策，全年应纳税=（8000*12-60000）*3%+24000*3%=1800元
你可以看到，税率变成了3%，这就是全年一次性奖金单独计税的优秀之处，每月8000对应的税率是3%，我相信大家都知道。年终奖2.4万元对应3%的税率是这样来的：先用2.4万除以12得到结果等于2000元，2000元对应的税率是3%，所以我们用2.4万乘以3%可算出年终奖应该交的个税。
使用政策与不使用政策相差：3480-1800=1680元，这个数可不小呢。小v用最低档税率举例计算，但我想大家的工资奖金可不止这么多呢，随着收入的增加，使用政策与不使用政策相差的就更多了。
大家可以灵活运用政策，根据自己的实际情况，请财务同事帮忙算算怎么发性价比最高，然后提前跟公司谈好，一般公司也乐意帮你做这样简单的筹划，合法合规操作简单，你到手工资高了，工作积极性也高，你与公司双赢！
最后，祝大家工资奖金年年涨！
【第5篇】12万收入申报表
随着金税四期的实施，税收管理信息化的增强，税务机关通过监控、分析企业报送的各项数据，更快更准确的筛选出有风险的企业，重点推送税源管理部门询问落实。在这种以大数据为依托的现代征管手段下，一方面为企业及时提供纳税服务提醒和风险提示，另一方面有效的打击了偷漏税的违法行为，保障了国家税收。
一般来说增值税销售收入与利润表销售收入应该是趋同的，但是也会出现不一致的情况。如果两个收入不一致，税务机关会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明，而很多小伙伴会困惑，明明自己如实申报了两项收入，为什么会出现异常呢？是否有风险呢？
众所周知，在增值税申报表中填报的收入是按照增值税相关税收政策规定确认的，在利润表中填报的收入是依据会计准则规定确认的，二者确认的依据不同，产生差异是很正常的。增值税与利润表申报收入的差异实际就是增值税申报收入与会计核算收入的差距。
其产生的原因主要有以下几种情形：
1. 视同销售行为产生的两表收入不一致
企业以自产产品、委托加工的货物用于集体福利设施的建设,增值税中视同销售，需要确认相应的收入。而会计核算中因货物没有离开本企业,也没有经济利益的流入，而是形成了另一项资产,虽然也是视同销售，但只结转成本，不确认收入，造成增值税申报收入大于利润表申报收入。
2. 处置固定资产、无形资产产生的两表申报收入不一致
企业在处置固定资产或无形资产是计入到资产处置损益的，在利润表中体现是将净额计入营业外收支下，但是增值税申报表确认的收入为全额销售额。
例如：甲公司将自用的设备进行销售并取得不含税货款10万，该设备原值是20万，计提累计折旧12万，账面价值为8万。增值税确认的收入为10万，而资产处置收益为2万。造成增值税申报收入大于利润表申报收入。
3. 收入确认原则及纳税义务发生时间不同产生的两表申报收入不一致
例：甲公司销售一批货物给乙公司，合同约定分3期付款，在2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日分别支付100万，但是甲公司在2023年1月1日发出货物时就给乙公司开具了300万的发票，按照增值税规定，2023年1月1日，甲公司就要确认收入，计征增值税，但是会计上对分期收款销售货物的规定是按照合同约定的收款日期确认收入，也就是分别于2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日确认收入100万。造成增值税首期申报收入大于利润表申报收入，后两期增值税申报收入小于利润表申报收入。
4. 不征税增值税的收入产生的两表申报收入不一致
例如转口贸易收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”。由于转口贸易其货物均不在我国境内消费，故不属于增值税征收范围，其销售收入也无需在申报表中填报，而按照《企业会计准则》规定这部分收入应记入收入。造成增值税申报收入小于利润表申报收入。
综上，我们可以看出增值税收入和利润表收入由于纳税义务确认条件、时间和纳范围等相关因素的影响，其本身就存在着差异。当然收入差异并不只局限小编上述内容列举的，随着公司业务情况的多样化，这种差异种类会更多、更复杂。
此外，小编也时常收到小伙伴的反馈，自己所在企业专管员时常来询问利润表收入和增值税收入为何不一致，小伙伴们不要过于惊慌，更不要因为税务局的询问就觉得这两个数据必须保持一致，过度解读差异，非要强行保持两个指标一致，最后反而导致企业存在纳税风险。
税务局也只是通过这个指标来筛查企业是否有申报错误或瞒报收入的情况。日常工作中严格把控好收入的确认时点和纳税申报的时点，准确核算和纳税，不弄虚作假。平时对这些差异就要心中有数，并准备好收入差异的相关说明文件，一方面可以自查税收风险，另一方面在税务局检查时候能从容应对。
【第6篇】年收入12万个税网上申报
最近小编的朋友，程序员小吴犯了难，公司财务部通知他在2023年3月31日之前完成“2023年个人所得超过12万元的自行申报”工作。
对于这个通知，非财务专业的小吴一脸懵逼，他搞不懂这个“自行申报”是什么意思，难道要额外再缴税？
其实“自行申报”很简单，非财务专业人士也可以轻松完成。这里介绍咱江苏的适用方法，小伙伴一起来看看具体步骤吧。
第一步，使用支付宝“江苏地税”生活号。
打开支付宝，输入框搜索“江苏地税”，点击关注。
第二步，开启申报。
选择“年所得12万申报”，同意“江苏地税”获取权限。注意：点击“年所得12万申报”时有可能比较卡顿，多试几次或者返回后重新进入。
第三步，确认身份。
先经过身份验证，需要人脸识别认证。
第四步，信息登记。
再重新选择“年所得12万申报”，跳出自然人登记信息，直接点击“下一步”进入申报页面后，出现全年所得额和已缴税额列表。
第五步，确认申报。
确认申报：点击“所得税合计”后的加粗数字，可显示该年度每月明细，若无异议，可直接点击“确认申报”缴税，完成申报；
明细申报：可以对以往的申报数据进行审核确认，可以补充税务机关未掌握的申报信息。
在申报页面，点击“确认申报”，提示申报成功。如本次申报无需补缴税款，则“年所得12万申报”结束。如需缴款，可通过支付宝直接缴纳税款。
其他一些城市也在自己网上办税厅、支付宝、微信等平台为纳税人提供了便捷的申报方式，具体可以咨询当地的地方税务局哦！
友情提醒
小伙伴们一些关于年所得12万以上个人所得税自行申报的要点，避免常见误区！
误区一：自行申报是重复缴税吗？
案例：小a2023年所得15万元，应办理个人所得税自行申报。小a认为单位每月已足额扣缴其个人所得税，没有必要再进行申报，自行申报是重复缴税。
解析：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)第三条的规定，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
误区二：年所得仅指年工资薪金所得吗？
案例：小b先生去年工资收入只有118000元，可是公司财务却提醒他别忘了3月31日前自行申报，明明工资收入不到12万，为啥还要自行申报呢？小b先生百思不得其解。原来小b于2023年6月进行了股权转让，股权转让所得100万元，他的年所得两项合并超过了12万元。
解析：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)的规定，年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元。
提示：根据全国人大常委会修正的《中华人民共和国个人所得税法》和国务院修订的个人所得税法实施条例，国家税务总局于2006年11月6日制订了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，要求各地自2007年1月1日起执行。
《办法》规定，自2006年1月1日起，在一个纳税年度内取得个人所得税法中规定的“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”等11项应税所得合计数额达到12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后三个月内，向主管税务机关办理自行纳税申报的相关事宜。符合上述11项所得均需填列申报。
误区三：“三险一金”等计入年所得中吗?
案例：c女士2023年取得各项收入为13万元，但在进行个人所得税申报时，却被告知年收入未达12万元，无需申报。
解析：原来c女士年所得中包括工资所得、个人缴付的“三险一金”、购买国债获得利息收入、企业债卷利息、稿费所得等。当扣除个人缴付的“三险一金”及购买国债获得的利息收入后，c女士年所得并未达到12万元，无需进行自行申报。
提示：对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得（即：省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得）；二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得；三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三险一金”)。
根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超过12万元的个人要向主管税务机关办理个人所得税自行申报。地税机关提醒相关纳税人及时办理个人所得税自行申报。
您当然也可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。目前主要采取纳税人授权任职单位、由任职单位代纳税人向主管税务机关申报的方式。
【第7篇】交税12万月收入是多少钱
财政部 税务总局公告2023年第94号明确了，2023年1月1日至2023年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
这里大家要特别注意专业术语所表达的意思。
年度综合所得收入，这个收入指的是什么？
我们知道现在纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时，先由支付方（即扣缴义务人）依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。
而按计算综合所得的公式如下：
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额再按照七级累进税率计税。
我们看公式其实看不到收入这个字眼，只有收入额。
实际上收入不等于收入额，我们一定要区分开。
收入是应发数，是100%的全额概念。
而收入额是不同的，具体综合所得的每一项所得收入额的计算方式都不同。
1、工资资薪金的收入=收入额
2、劳务报酬以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
3、特许权使用费以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
4、稿酬以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
二哥2023年每个月工资应发5000，全年60000，2023年取得劳务报酬收入40000，2023年9月取得稿酬收入40000。
二哥2023年的收入=60000+40000+40000=140000。
二哥2023年的收入额
=60000+40000*（1-20%）+40000*（1-20%）*70%
=60000+32000+22400
=114400
所以，收入如果和收入额弄混了，对政策的把握就会错。这个案例中二哥全年收入就超12万了，而收入额就没超。
在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，
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【第8篇】年收入12万个税申报表下载
《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，老师进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。
新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？
一共十张申报表，分别是：
1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）
2.个人所得税扣缴申报表
3.个人所得税自行纳税申报表（a表）
4.个人所得税年度自行纳税申报表
5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）
6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表
7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表
本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？
（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：
1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》
2.《个人所得税扣缴申报表》
3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》
4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；
（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。
3
本次新增的申报表是哪几张？
新增了三张申报表，分别是：
1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；
2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。
4
每张申报表适用范围各是什么？
（一）基础信息表
1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。
注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。
2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。
注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。
（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：
1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；
2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；
3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。
（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：
1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，
2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，
3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。
（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。
根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
4.纳税人申请退税；
5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；
6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。
（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。
《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。
《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。
（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。
（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。
注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。
（一）其中股权转让所得：
个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。
（二）其中股息红利所得：
个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。
综上，总结新个税申报表记忆导图：
【第9篇】金税三期是年收入12万申报表
让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！
根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。
一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；
两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；
三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网；
四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。
那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？
企业的收入
如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
企业的成本费用
如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；
如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；
如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。
那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。
企业的利润
如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；
如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。
金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。
企业的库存
一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。
如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。
企业的银行账户
如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；
如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：
企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；
当期新增应付账款大于收入80％；
预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；
当期新增其他应收款大于销售收入80％。
企业的应缴纳税额
如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；
如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；
如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；
如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；
如果你的企业增值税额偏低；
如果你的企业所得税贡献率长期偏低；
如果你的企业应纳税额变动太大。
以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
【第10篇】年收入12万元以上个税申报
1...我是外账小白，想请教年底12月份外账需要做哪些工作呢
答：先去关注几个税务公众号，学习一下怎么报增值税和个税
2...如果本年利润没分红的情况下，要先提取盈余公积，其余的才转入利润分配-未分配利润。
3..工资发放的下月申报个税。
个税通常都是隔月申报的。意思是1月申报的是12月实际发放的十一月的工资。
4...有个员工的工资一年发一次，那个税申报怎么做？
答：平时可以报0，有工资的时候填数。
5...店面租金和水电费是计入应付账款还是其他应付款？
答：其它应付里
6...个税系统提示确认“是否直接扣除6万”，这个需要确认么？直接扣除6万和每个月扣除5000有什么不一样么？
答：直接扣除60000 也就是大概率的全年收入不超过6万 基本可以确定，避免前期发奖金了或者其他了 造成缴税
【第11篇】年度收入12万申报流程
大家好,我是虞美人aaa，欢迎您的来访[握手]
昨天发表了一篇关于个人所得税申报的文章，目前已经有382万的展现量，33万的阅读量，在此，感谢头条君及各位朋友的厚爱！
通过回复大家的留言，发现有不少友友是第一次申报，不知道怎么下手，今天特整理了这份详细的退税攻略以及需要避的坑，以供参考。
下面开始个税申报的详细步骤：
第一步：手机应用下载“个人所得税”app并注册
第二步：核实个人信息
点击右下角个人中心，点击“任职受雇信息”，里面有任职公司的信息，查看是不是当前所任职的公司,在这里一定要注意：有公司可能会用我们的个人信息，给一份名义上的“工资”进行避税，而我们的银行流水只显示任职公司的薪资，不留意的话会多交税。
遇到类似问题也不要惊慌，一旦发现不认识的公司（企查查可查询公司详情），且有额外的收入（实际并没到你账上），要尽快核实，若得不到正面回复或者联系不上对方公司，点击右上角“批量申诉”即可，大概一两天的时间，莫名冒出来的公司和薪资就都会消失。
第三步：完善家庭成员信息
点击个人中心里的“家庭成员信息”，把配偶、父母、子女的信息全部录入，这些信息一定要填写，因为会帮你多退一大笔钱。
第四步：绑定银行卡
绑定前，一定要核实，银行卡必须有效，能正常转账，且是一类卡。
第五步：收入纳税明细查询
基本资料填写完毕后，点击“服务”中的“收入纳税明细查询”，纳税记录年度选择“2023年”，四项所得类型不要修改，点击查询，最上方的“收入合计”显示2023年度所有渠道的收入总额，“已申报税额合计”是2023年单位已交的税额，下方的列表，要逐项核对每个月的收入来源及金额。
第六步：专项附加扣除申报
点击右下方的“服务”找到“专项附加扣除申报”进行填写并核实，在这里需要注意一点：孩子2023年考上大学的，这一年是半年高中，半年大学，需要填写两次。
第七步：申报
返回到首页，找到“常用业务”中的“综合所得年度汇算”，申报年度选择“2022”，点击申报。在汇缴地选择目前任职的公司，点击下一步，核实各项资料是否无误，若工资薪金里显示“奖金”（如大额的年终奖）会提示在详情中确认，“全部并入综合所得计税”还是“单独计税”，自己对比下结果，看哪个更划算。
接下来，看左下角的“应纳税所得额”，是2023年度所有应缴纳税收入之和，点击下一步“应退税额”，就是你能拿到的退税金额，核实无误，再点击下一步，申请退税就完成了。
下面回答几个友友的问题：
应纳税所得额是2023年度所有应缴纳税收入之和，不是自己需要退税和补税的金额。
答案是可以的。中国的《税收征收管理法》中有明确规定，如果纳税人缴纳了超额的税款，税务机关发现之后需要第一时间退还给纳税人，如果纳税人本人在三年内发现的，可以要求税务机关将多缴纳的钱款退回，并按照银行同期的存款利率支付一定的利息。
1.2023年你同时有几份收入来源，且每份收入用较低的税率提前扣缴，全年的收入总和比较高，这时更适用较高的税率，所以需要补税；
2.月薪改成日结，平时有n笔小于800的劳务报酬收入，这样每一笔都避开了单次计税，但全年汇总时，就需要补税了。
今天就跟大家学习到这里，因为我也是在学习过程中，难免有遗漏或者欠缺的地方，希望各位有任何意见或者建议一定要提出来，我们相互学习，共同进步！
【第12篇】全国收入12万申报
年收入12万元以上申报下周就截止了，要说现在收入超过12万的人真的非常多，每年申报真的很麻烦。在现在个人收入多元化，自行申报又很方便的情况下，很多企业都不代理申报了，由个人进行申报。
很多人可能觉得麻烦就不去申报了，存在税务局查不到的侥幸心理，但是你要知道，现在是网络大数据时代，除非你的收入全部是现金，否则很容易就查出来你通过各个渠道取得的收入。
通过正常渠道取得的收入，一般都是已经纳过税的，申报也不会重复缴税，也不用担心。
根据我国《税收征管法》如收入超过12万未申报，处以2000元以下罚款或2000元-10000元罚款；如因未申报造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款。所以，处罚还是挺重的的（虽然从未听说有人被处罚）。
更重要的是，可能影响个人信用！！！信用就是价值的时代，我们不能损耗一丝一毫的信用。
下面放上申报方式
1. 地税大厅申报
2. 地税官网注册申报
3. 支付宝
4. 微信公众号
【第13篇】年收入12万自行申报
为遏制日益猖狂的金融犯罪，个人建议，国家将开始逐步普及全民年收入申报制度。
1.首先，在目前需要财产申报的公务员基础上，增加国资企业和机构的各级工作人员，时机成熟后，逐步增加到私人企业和外资企业的所有工作人员，最后到普通个人。
申报收入时，可以以个人为单位，也可以以家庭为单位进行申报。
2.新的财产申报制度，将以年收入和年支出为目标，只申报上一年度其单位的各项货币收入汇总，以及各项支出汇总。包括并不局限于工资、奖金、补助、意外所得、房贷、车贷等。
3.国家税务总局将扩大监察队伍，在各省市自治区成立一个独立核算部门，对本地的收入申报进行审核。
4.审核的目的，是检查其是否完成各项税务缴纳（未完成的，将对其进行正常补缴），并调控个人或家庭收入。如，某些家庭人口多，但收入过低，支出过大，则税务机关会根据该家庭交税情况，进行一定额度的返税，补助该家庭。
5.公民财产申报，全凭自愿！但税务机关会对某些个人进行抽查，一旦发现有偷税漏税等逃税行为，除了要求补缴税款外，还将进行加重处罚。而若有家庭收入过低，本来可以返税的，则不予返税。
以上，属于个人建议。
请大家不要误会！
也希望大家留下自己的看法，万一被国家采纳了呢？
【第14篇】年收入12万以上
近日，财政部、税务总局发布公告，对年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。年收入超过12万的人群，可能要办理退税或者补税，这是很多高收入人群必须要注意的一件大事，如果处理不好，将会影响未来的征信、贷款等。
可是，国内究竟多少人年收入超过了12万呢？
中国第44次互联网网络发展状况统计调查指出，从中国网民收入来看，无收入或者月收入500元以下的网民占了19.9%，而月收入超过8000元的人，只有13%的比例。截至2023年6月，我国网民规模达8.54亿，互联网普及率达61.2%，这个收入数据统计已经非常接近实际的情况——也就是说，月收入8000或者年收入96000，就已经超过了87%的网民。
从可支配收入的角度来看，税后月入万元更是高收入人群了。2023年前三季度，全国居民人均可支配收入22882元，其中，城镇居民人均可支配收入31939元，农村居民人均可支配收入11622元。对于城镇居民来说，一年的人均可支配收入只有4万多元，这还包含了工资收入、租金收入、投资收入等。
从城市角度来看，前三季度，上海为52292元，北京为50541元，转换成年收入，也不过7万左右，距离税后12万还有相当大的距离。
综合多方面的数据来看，若是税后收入达到12万，其实已经超过了90%的中国人，可能还要多。
2023年， 全球著名的尼尔森市场调查联合发布了中国财富景气指数，当时确定了一个小康家庭的标准，上海、北京、广州、深圳税后家庭收入在12万元以上，成都10万元以上，其它城市8万元以上——注意是税后家庭收入，不是税后的个人收入。
如果按照税后个人收入12万，全家两口人，一年税后拿到24万，在一线城市已经是妥妥的中产家庭了。
其次，税后收入12万，是一种什么样的体验？
小财问过类似的家庭，城市不同、年龄不同，感觉大不相同。
在一线城市，不论年轻人还是中年人，普遍的感受是不够花，需要花钱的地方太多了。家庭的日常开销，出去衣食住行，就所剩无几。如果拥有自己的住房还好，若是租房，每个月就要拿出接近一半来支付房租。年轻人需要应酬和购买各种喜欢的东西，还要追星追剧，每个月都是月光族；中年人需要养车养娃供房，一年到头，也攒不下来钱。
若是二三线城市，一万的税后收入已经非常之高，可以过得相对比较舒服。当然，能够在二三线城市拿到万元，也不是一件非常容易的事情，很多行业的平均工资也就几千块钱。
说到收入，我们还得看收入的来源结构。有人可能全部来自工资，有人一半工资一半理财收入，还有的纯粹来自收房租。同样月入一万，来源不同，感受必然大不相同。
年底了，也该盘点盘点今年的收成了。各位朋友，您今年收入如何呢？超过12万了吗？欢迎留言聊聊。
欢迎随手关注财富精算师，您身边的家庭理财专家！
【第15篇】年收入12万个税申报日期
是的，个人年收入超过12万需自行申报个人所得税。
但申报不等于重复缴税，而是对高收入人群一年纳税情况的事后稽查，多退少补。
根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发［2006］162号），第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。
第三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
申报12万政策的初衷是为了提高纳税人的纳税意识，建立自觉申报的纳税信息
如果单位代缴了个税，申报时不会重复缴纳
12万政策强调的是自觉意识，而不是缴纳
12万申报与单位代扣代申报不同，而是有自己申报，单位没有带申报的义务，有的单位代员工处理了，但不是单位的义务
关于12万政策常见问题解答
问：12万申报的截止日期？
答：截止到3月31日。2023年年所得12万元以上的个人需在2023年1月1日至3月31日及时办理个人所得税自行纳税申报。
问：对不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将如何处罚？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将给予加收滞纳金、罚款的处罚。
不履行12万自行申报义务的纳税人还将被列入征信系统黑名单，影响个人信用。
问：如何进行12万网上申报？
答：具体网上申报操作参见园区地税微信“办税服务”栏目下“12万申报操作指南”，或园区地税网站通知公告栏目。
问：“年所得12万元以上”是指什么？
答：一、“年所得”，指的是纳税人在一个纳税年度内（即1月1日至12月31日）实际取得的所得总额。比如：2023年的年终奖在2023年发放，那么，应算作2023年取得的收入额。
二、“12万元以上”，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：
（一）工资、薪金所得：是指未减除费用扣除标准（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额，包括正常按月取得的工资、按年发放的一次性奖金等。
（二）个体工商户的生产、经营所得：按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个体工商户按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率计算。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得:按照收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。
（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:均指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。计算劳务报酬所得时不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。
（五）财产租赁所得:指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额。同时也不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费。对于纳税人一次性取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度所得。
（六）财产转让所得:是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、10%、15%)计算。股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。（注：对年所得12万元以上的个人而言，虽然其取得股票转让所得也要自行申报，但仍免征个人所得税。）
（七）利息、股息、红利所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得:按照收入额全额计算。
注意：许多工薪阶层认为自己的收入就是工资，其实年所得不仅包括工资收入。例如，购买企业债券的利息所得，也是纳税人实际取得年度的所得。
三、年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
问：我每月已足额缴纳了个人所得税，为什么第二年年初还要再申报一次？这不是重复纳税吗？
答：12万自行申报并非让纳税人再缴纳一次个人所得税，不会由此增加纳税人的税负。自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。12万申报也起到了查漏补缺的作用，补缴欠缴漏缴的税款减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税，也避免了纳税人的损失。
问：已离职的人员是否需要申报12万？
答：12万申报是个人的纳税申报义务，已离职的个人上年年所得收入超过12万需要进行自行申报。
问：哪些收入不计算在年所得内？
答：12万中的年所得不含以下所得：
一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：
（一）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
个人所得税法实施条例第六条：在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的，按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。
问：12万自行申报的地点如何规定？
答：（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报（这里的主管机关是指主管的地方税务局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注册地位于苏州工业园区，某甲就在园区地税进行12万申报。
（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。例如某乙在南京的b公司和苏州园区的c公司两处正式受雇并取得工资薪金，那么某乙可以自行选择在南京或是苏州园区的地税局进行12万申报（但两处的各项所得要合并），且以后就要固定在该处，任职情况不变就不能任意变动申报地点。
（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。
（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
问：我上半年在苏州新区任职，下半年在苏州工业园区任职，向哪里报送？
答：请您到园区地税申报。在中国境内有任职、受雇单位的，向现在的任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
问：关于12万申报我还有不清楚的地方，如何获取帮助信息？
答：可以通过以下几种方式：
一、微信：微信搜索“苏州园区地税局”或扫描本资料首页标题右方二维码，关注园区地税微信。
二、网站：关注园区地税网站http://szyq.jsds.gov.cn。
三、电话：拨打12366-2-2纳税服务热线进行电话咨询。
【第16篇】年收入12万个体户定期定额
无数位会计都问过定期定额个体工商户个人所得税为啥自己算的税款与电子税务局要申报的金额不一致呢？有些差异很大，为此我查阅大量资料，整理资料如下：
一、国地税合并前后定期定额个体工商户计税依据
1、国地税合并前个人所得税属于地税局负责征收管理，那个时候个人所得税按定税收入计算缴纳，不会因为实际收入超过定额而发生变化。
2、国地税2023年合并后，2023年双定户个人所得税缴纳金额就存在两种情况：
⑴定税收入≥实际收入，按定税收入计算缴纳个人所得税；
⑵定税收入<实际收入，按实际收入计算缴纳个人所得税。
⑶有两个及以上征收品目增值税时，每个征收品目个人所得税计税依据分别取大值合并计算。
二、计算公式
1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数
2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12
3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数
三、实际案例计算
某建材厂2023年1季度定税收入30000元/月，征收品目为商业，应税所得率为10%；2-4季度商业的定税收入为29000元/月，有形动产租赁的定税收入为1000元/月，应税所得率为7%。
1季度商业实际收入为823878.92元，实际计税收入小计823878.92元；2季度商业实际收入为390132.25元，有形动产租赁实际收入为2991787.21元，实际计税收入小计681919.46元；3季度商业实际收入为671083.60元，有形动产租赁实际收入为0元，计税收入小计674083.60元；4季度商业实际收入为727551.65元，有形动产租赁实际收入为0元，实际计税收入小计730551.65元；全年计税收入2910433.63元。
（一）1季度超定额当季应纳税额计算如下
1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数
=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500
=9757.58元
2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12
=（30000×12×7%×5%-0）/12
=105元
3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数
=9757.58-0-105×9
=8812.58元
（二）2季度超定额当季应纳税额计算如下
1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数
=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500
=18044.45元
2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12
=（30000×12×7%×5%-0）/12
=105元
3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数
=18044.45-8812.58-0-105×6
=8601.87元
3-4季度依次类推，就不赘述。
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