增值税价外税（11篇）

【第1篇】增值税价外税

今天，丑哥跟大家好好唠唠增值税。先看定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。这里的新增价值用马克思的话来说，是加入你的个人物化劳动，而劳动是有价值的，有代价的。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

举个栗子，你买了一个鸡蛋100元，假设按照现行税率13%，需要交增值税13元，注意，这个13元是你支付给卖方的，拿到的发票是你的进项税发票，后来你拿这个鸡蛋做成了鸡蛋灌饼，再卖出去200元（不含税价），对方要求你开票，那么对方需额外支付增值税26元，注意，这26元是对方要支付给你的，这时候你开出去的票叫销项税发票，月末纳税申报的时候，你需要交给税务局（26-13）=13元，在这整个交易过程中，你先承担13元的税负，然后东西卖出去，收到26元的税费，再以差额的形式交给税务局，可以看出几点有意思的地方：其一，国家只收到了13元的增值税，其税源是你把鸡蛋变成鸡蛋灌饼增值的部分（200-100）*13%=13元，其二，你实际上充当了税务局的税收协调员，负责收税交税，其三，国家收到的13元增值税也是由最终消费者承担的，其实跟你没啥关系。

增值税是法国经济学家maurice lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税（goods and services tax, gst），在日本称作消费税。而在我大天朝，增值税已经成为最主要的税种之一，增值税的收入占全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税，又称链条税，因为绝大部分交易都是有上下游关系的，增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。增值税链条是理解增值税的关键。

由增值税链条可以推出以下结论：

一、对于增值税来说，从对政府的财政收入和消费者的税收负担来看。多税率征收和单税率征收的效果是一样的。

二、对于增值税纳税人来说，对其实行免税政策并不是税收优惠。

增值税并不是一个完美的税种，对于那些没有上游渠道的，也就是收集不到进项税的行业，比如很多服务业，你说做足浴的，靠的是技师的手活，大部分是人工成本，而工资又不可以计算抵扣，个人觉得后期这块可以是增值税优化的方向。增值税是向最终消费者征收的，对于这个最终消费者，增值税就是价内税，因为它无法再转嫁，就是它自己经营的成本和费用。那在实操过程中，企业能够进行转嫁税负和进项抵扣的基础是，企业取得了增值税专用发票，这些发票必须经过认证是真实的，且购进的产品和服务形成的新产品或服务能够继续流转下去，不然就是进项税转出，变成公司的成本或费用， 所以增值税不是你想抵扣就能抵扣的，毕竟能抵扣了，税务机关就少收税了，国家和地方的税源就没法保证，本质上来说，价外税是一个人为区分的概念 ，从老百姓的角度来说，管你什么价外税价内税，只要是真金白银从我口袋里掏出去的钱都是我的成本，而且实操过程中，很多时候还是秉着一口价原则，增值税都是倒算的，所以丑哥觉得支付出去的增值税完全可以先进成本或费用，等能流转了再转出抵扣，这个与目前的征收逻辑相反，但也可以实现，而且更符合财务核算时的谨慎性原则，但目前为什么不这么执行，丑哥猜测是征收机构要体现出这项税收的流转性，让企业觉得可以抵扣，不至于觉得税负过重，呈现出价外税的感觉。

总结下来，增值税不是严格意义上的价外税，最终由消费者承担的税费本质抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了gdp中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。

【第2篇】增值税属于价外税吗

价外费用是需要按照税法的规定缴纳增值税的。也就是说，企业销售商品或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，无论财务会计上如何进行核算均需要并入销项税额，计算和缴纳增值税。

一、价外费用规定的相关内容。

1、按照《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他性质的价外收费。

2、按照《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定，价外费用，是指价外收取的各种性质的收费。

3、按照国税发【1995】192号规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销项税额征税。

二、不需要列入销售额和价外费用计算和缴纳增值税的项目。

企业在日常核算和管理应计入销项税额计算和缴纳增值税时，对有些不应纳入销项税额的业务内容应需要重点关注，以避免企业多缴纳增值税的情况发生。

比如，向购货方收取的销项税额是不需要缴纳增值税，是价外税；再比如，受托加工应征收消费税的货物，而由受托方向委托方代收代缴的消费税，则代收代缴的税项是不需要缴纳增值税的；另外，承运部门运输发票开具给购货方，且企业将发票转交给购货方的的代垫运费，同样的也不属于价外费用，在此需要强调的是，不属于价外费用的代垫运费，应严格按照税法的要求规范运作和处理，否则会按照价外费用征收增值税。

三、价外费用为含税收入，应换算为不含税收入。

我们知道，价外费用按照会计准则和制度的要求，在进行会计处理时，一般会计入“其他业务收入”或“营业外收入”会计科目，因此在进行增值税计算和缴纳时，应将在“其他业务收入”或“营业外收入”中核算的价外费用，及时准确归集计算价外费用的增值税销项税额，避免存在漏税的情形发生。

价外费用纳税义务确认的发生时间。对于随同产品销售时收取的价外费用，应随同产品销售收入一同确认增值税销项税额；对于当期不需要确认的价外费用，则需要根据价外费用实际发生的情况，按照企业实际收到货款或实际纳税义务发生时间来确定增值税销项税额。

企业向购买方收取的价外费用为含税收入，在计算增值税销项税额时需要将含税收入换算为不含税收入。其计算公式为，价外费用销项税额=价外费用/（1+增值税税率）*增值税税率。

因此，企业在销售商品或提供应税劳务收取的价外费用，应按照税法的规定是需要缴纳增值税的。但在计算和缴纳增值税时，还需要关注业务细节，避免多缴纳或少缴纳增值税。

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2023年6月30日

【第3篇】增值税价内税还是价外税

税种分类

一、按征税对象分类

二、按税收管理和使用权限分类

三、按税收与价格的关系分类

四、按税负是否易于转嫁分类

五、按计税标准分类

按征税对象分类

1、流转税： 增值税 消费税 关税

2、所得税 ：企业所得税 个人所得税

3、财产税：房产税、契税、车辆购置税、船舶吨税、车船税等；

4、资源税：资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等；

5、行为税：印花税、城市维护建设税、残保金、烟叶税等。

按税收管理和使用权限分类

税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

1、中央税：由一国中央政府征收、管理和支配的一类税收。又称国家税。包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；

2、中央与地方共享税：国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种。包括：增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税；

3、地方税：由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、耕地占用税。

按税收与价格的关系分类

按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。

价內税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。

价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。最典型的价外税：增值税

按税负是否易于转嫁分类

税收按其负担是否易于转嫁分，可分为直接税和间接税。

流转税也称间接税，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担，所以称为间接税。包括增值税、消费税和营业税。占我国税收收入的60%左右。

直接税：企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、车船税等；

间接税：消费税、增值税、营业税等。

按计税标准分类

税收按其计税依据的不同，可分为从价税和从量税

从量税：是指以课税对象的数量(重量、面积、件数)为依据，按固定税额计征的一类税。如我国现行税制中的资源税、车船使用税、耕地占用税、城镇土地使用税、船舶吨税等税种都属于从量税。消费税中的黄酒、啤酒、汽油、柴油等应税消费品以销售数量为计税依据，也属于从量税。

从价税：是指以课税对象的价格为依据，

有：增值税、营业税、房产税、城镇土地使用税等

一、增值税率及征收率

1、2023年4月1日开始增值税税率有13%、9%、6%、0税率共四个档次。

2、而征收率方面，目前是3%和5%两个档位。

小规模纳税人以及一般纳税人适用简易办法计税的，征收率一般为3%，另有规定的除外。(销售与出租不动产适用简易计税的情 形)

二、基础增值税率适用税率

1、适用13%税率的产品：

1、纳税人销售或者进口货物，除《增值税暂行条例》列举的外，税率为13%。

2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。

3、有形动产租赁服务，税率为13%。

4、零税率

(1)纳税人“出口”货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外(限制性出口)。

零税率 不同于 免税

以货物为例，出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；

零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该货物在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该出口货物在出口时完全不含增值税税款，从而以无税货物进入国际市场。(无税价低更有市场竞争力)

【提示】小微企业的免税规定

根据财政部 税务总局公告2023年第11号规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，对增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元(小于等于15万元)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过45万元的，免征增值税.

【第4篇】增值税价外税什么意思

增值税确实是价外税，价外税的意思，是你产品定价的基础，按国家统一的增值税税率计算的含税价格。比方说，一件产品的定价为100元，假设，增值税税率为16%，那么，在出售给买家的价格合计为116元，以100元为基础，乘以16%即为增值税，这是销项税，就是你卖东西的时候，需要为国家先收着的的增值税。

同样而言，你买东西的时候，别人也会这样子，把增值税计算进去。比如说，他那家产品的定价为50元，他的增值税税率为16%，那么你需要支付的价格是58元，多出来的8元是进项税额。

可以这样理解，销项税，是你先替国家收到的钱，进项税额，是你先支付的钱。虽然不会影响到利润，因为按照利润的计算方法就是营业收入减营业成本减去各项费用，税金附加，减去税收也就是平常所说的企业所得税，就得到了净利润，当然会有会计上的调整，因为会计报表上的经历准不等同于税收上的净利润，会经过汇算清缴，完成上一年度的企业所得税缴纳。

但是你想一下，进项税是你先支付出去的，而且每季度就需要根据销项与进项的差额，缴纳增值税，所以其实是会影响到公司的现金流情况。

如果有销项税额又有进项税额，相互之间是匹配的，那么，对公司净利润没有影响，也基本不会影响到公司的现金流情况，如果公司的销项税额少，进项税额多，那么将会很影响现金流。如果反过来，销项税额多，进项税额少，计算增值税缴纳时就要多交税。

事实上，很多公司，在会计报表的净利润上常常呈现亏损，也就是说，并不需要缴纳企业所得税。但是在公司的正常经营过程中，增值税是避不可免的，因为上有客户下有供应商，既要开销项税额也要开进项税额。

总而言之，销项税额和进项税额，会影响公司的现金，虽然不是净利润，但是实实在在的是公司的营运资金，所以对企业的影响会更大。增值税实际上可以说是第一大税种。增值税降低，对缓解企业现金流紧张情况大有好处

【第5篇】增值税属于价外税

【导读】：土地增值税属于价内税还是价外税？价内税和价外税的问题很多小伙伴都不清楚，我们在日常生活中，所购买价格较为高昂的物品时，是需要缴纳一项税款的，这个税款就是消费税，那么消费税是包含在价格里的，还是额外收取的税款呢？

土地增值税属于价内税还是价外税

1、计入损益类科目即营业税金及附加科目的，都是与收入相关的价内税，关键词是和收入相关的价内税，不是所凡是价内税就计入该科目。2、与收入相关的价内税一般包括营业税、资源税、城建税、土地增值税和教育费附加等。与收入无关的价内税如房产税、车船税、土地使用税和印花税要计入管理费用科目。

只有在流转税范畴才能区分价内税价外税。流转税含增值税、消费税和营业税。其中增值税为价外税，消费税和营业税为价内税。价外税由消费者负担，价内税由销售方负担。土地增值税契税属于财产与行为税范畴，土地增值税由房地产企业负担，契税由购房者负担。

价内税和价外税的区别？

在我国，“价外税”主要指的是“增值税”，“价内税”主要是

“消费税”（常见的税），下面以这两个税为例，解释一下“价外税”与“价内税”。

一、价外税

顾名思义，价外税就是在商品价格之外征收的税。就是说，商品先定价，定完价后准备卖的时候，再让你缴税。1979年我国开始试行征收增值税，当时市场经济刚刚兴起，增值税的诞生也是顺应了商品经济的发展。举个例子：老王自己酿了一坛酒，取名“桂花酿”。九月初九这一天，老王就想把这坛酒拿到集上去卖，于是开始琢磨卖个什么价比较好。想了一下，买桂花用了60元钱，自己酿酒的工钱就算30元好了，成本就是90元（60+30）啦，干脆凑个整数卖100元，自己赚10元钱的利润。（这个100元就是商品的定价，成本+利润）。 来到集上，老王摆好摊，把一块写有“100元”的牌子立在旁边，正准备吆喝呢，突然来了1个人……来者非是旁人，正是税务局的小李。小李说：“王叔叔，您是在卖酒啊”，老王疑惑不解，“对啊”，小李说：“您打算卖多少钱？”，老王说：“这不写着了吗，100元”，小李说：“行啊，不过您要缴个税，增值税”。老王说：“交多少？”小李说：“交17块钱吧，不过这17块钱您可以让买酒的人付，您不是卖100元吗，现在别100了，您改成117元不就完了吗”，老王一琢磨，117，交税17，还是剩下100，跟原来一样，还行。于是非常痛快的答应了，将牌子上的100改成117元。 不一会，老王就把酒卖出去了，卖了117元，17元是增值税，自己还是有100元的收入。 这个故事就是价外税的解释，就是说商品的价格都定好了，然后针对定好的价格额外征得税，计算公式就是：含税售价/（1+17%）*17%。一般我们看到的商品价格，除非特别说明不含税，都是含税的。

二、价内税

先听故事，再解释。书接上文。老王卖了117元，很开心，收拾收拾东西，刚准备离开呢，只听背后有人说话了：“等一下老爷子，事情还没完呢”，老王吓一跳，回过头来一瞧，原来是税务局的小赵。“老爷子，您还得交消费税呐”“刚才不是交了增值税了吗？”“这个消费税，是您生产加工这坛酒的时候要交的税，不是您卖酒的时候交。这根增值税是两种税，是针对不同的环节征的。”“要交多少消费税啊？”“当初您定价是100元对吧，就交100x5%=5元钱。就是说，您定价的时候，只考虑成本和利润是不对滴，这个消费税在您酿酒的时候就已经产生了，您定价的时候还要加上消费税5块钱，这样您这100里面，包括成本60元，加工费30元，还有消费税5元，最后利润只有5元，所以它叫做价内税，因为100里面包含5元的消费税啊”。这个故事解释了“价内税”。因为是在生产加工环节产生的，就是在最终定价之前产生的，定价的时候把它算到里面去，所以叫“价内税”。计算公式：售价（不含增值税，含消费税）x消费税率定价是这样的：成本+利润+消费税（售价x消费税率）=售价。

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【第6篇】增值税价外税怎么理解

相信有很多企业老总，都搞不清楚增值税和利润指标之间的联系。

增值税在财务人员角度来讲，是不影响企业的利润指标的，但是在公司管理者角度来讲，缴纳的增值税又是实实在在的资金支出，为什么会不影响企业的利润指标呢。

增值税，言外之意，就是有增值额，才产生的税金。

举个例子大家一看便知。

例如，您买一套设备，不含税价格1000元，增值税率13%，那么您实际支付的资金是1000+1000*13%=1130元。

假如，您这个设备又已不含税价1500元的价格卖出。那么您设备实际除了增值税的出售价格是1500+1500*0.13=1695元。

商品本身不含税的增值额是，1500-1000=500元。

增值税额是，195-130=65元。

含税售价-采购支出1695-1130=565元。

那么我们应该缴纳的增值税额是65元，这个65元是要交给国家税务局的，所以，这笔联系给企业带来的增值额是500元，也就是毛利润是500元，也就是该设备的不含税售价和不含税采购价格的差。

【第7篇】增值税为什么是价外税

今天，一个正在建账的朋友问我，所得税是不是税金及附加的二级科目？

明确的告诉她，当然不是！税金及附加为企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

所得税是单独的一级科目。

那么，好奇的小伙伴要问我，为什么增值税和所得税这两个大佬反倒不在“税金及附加”这个群里？就好像，中国、美国退出了wto。

那么，我们扒一扒。

增值税是价外税，我们的收入、成本已经扣减了增值税后，才在利润表中反映的。所以，增值税当然就不可能单独在利润表中反映啦，销项税额，是要交给税务局的，当然就成了一笔负债；进项税额，允许从销项里面抵扣，让你少交税，是经济利益的流入，我们可以视同是企业的一笔资产。

增值税

至于所得税。它是根据应税收入减去扣除项目后的余额，乘以所得税率得到，本质上，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入而发生的费用支出，所以，不可以放到税金及附加中，作为利润总额的扣减。

企业所得税

【第8篇】增值税是价外税吗

导语：价内税与价外税的通俗解释

1、价外税

商品的价格不包括的税，就是价外税。价外税和价内税的分类标准依据税款和价格的关系。只要理解了价外税，价内税也就简单了。

比方说，我们最常见的增值税就是价外税。增值税本身并不包括在商品的售价之内，企业需要把实际收到的增值税直接缴纳给税务机关。

当商品的售价是11000，增值税税率是13%时，这个产品的增值税=11000*13%=1430。对于企业来说，每售卖出一件商品，就需要向税务机关缴纳1430的增值税。

当然，由于企业的商品种类繁多，在实际计算时一不能一件一件地算增值税。另外，对于一般纳税人来说，在符合规定的情况下，也可以用进项税额抵扣销项税额，实际缴纳给税务机关的税额，也不是简单相加。

如果一般纳税人的进项足够多，企业也会出现当期不需要缴纳增值税的情况。

当然，对于消费者来说，价外税同样需要消费者自己承担的。我们还是使用上面的例子，商品的不含税单价是11000，增值税是1430，消费者支付给销售企业的金额不是11000，而是12430（11000+1430=12430）。

2、价内税

价内税是相对于价外税而言的，既然价外税没有进入商品的价格，价内税自然就是指进入商品价格的税。

比方说，我们常见的消费税、关税就是价内税。

假设，上面的商品在征收增值税的同时也需要缴纳消费税。这个时候，11000的价格就是包括消费税的价格。对于消费者来说，不需要再次支付消费税了。当然，由于消费税的纳税环节，基本都在生产环节，也不需要最终的销售企业向税务机关缴纳。

例如，白酒的消费税在白酒出厂的时候，由生产企业缴纳给税务机关即可。而且，一般情况下，消费税的征税环节只有一个。

就像白酒，只要生产企业缴纳过消费税以后，不管白酒后面倒手几次才能最终销售到消费者手里，在倒手期间都不需要缴纳消费税了。

当然，消费税的最终承担者也是消费者。价内税对于消费者来说，真的意义不大。

价外税和价内税对于企业来说，哪个更加重要？

价外税对于企业来说，更加重要。毕竟，价外税可以抵扣，而一般情况下加内税不能抵扣！

对于企业来说，价外税需要由企业用真金白金缴纳给税务机关。虽然，价外税的实际承担者是最终的消费者，但是，企业获取的现金流在企业的时间越长越有利。毕竟，企业的现金流比盈利能力更加重要。

而价内税就不一样了。就拿增值税来说，企业如果是增值税一般纳税人，那么就可以用已经勾选认证通过的增值税进项税额，去抵扣增值税销项税额。

我们还是使用上面的数据，虽然企业销售出一件商品的增值税销项税额是1430，但是这件商品的进货价是8000，而且增值税税率是13%，进项税额是1040（8000*13%=1040）。

这个时候，企业实际缴纳给税务机关的增值税就不是1430，而是390（1430-1040=390）。对于企业来说，这样的影响要比我们想象的大得多呀！

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【第9篇】增值税是价内税还是价外税

许多刚工作没多久的会计新人非常容易对税种犯糊涂，今日为大家讲讲价内税与价外税，谈起它们就有必要再提之前的营业税与增值税

税务风险

1、 首先，营业税属于地税税种，之前由地税局征收和管理，增值税属于国税税种，由国税局征收和管理，所属的税务管理部门不同，管理要求有很大差异。

2、 其次，税款的计算和缴纳方式不同。

（1）之前营业税是价内税，计算方式是：营业税税额=营业收入×适用税率

（2）增值税是价外税，计算方式是：增值税=营业额或销售额÷（1+适用税率）×适用税率。

3、增值税应税企业又区分为小规模纳税人和一般纳税人两种形式。适用税率和应缴税款的计算方法也有不同

（1）价内税税额=营业收入×适用税率

（2）增值税则是价外税，计算方式是：增值税=营业额或销售额÷（1+适用税率）×适用税率。增 值税应税企业又区分小规模纳税人和一般纳税人两种形式，适用税率和应交税款计算方法也有不同：

并且增值税都是价外税，相对以前属于价内税的附加税，3%和6%的税率实际为2.91%和5.66%。

假设有一个老人酿酒的成本为90，预设利润为10元，则初步定价为100，当然定价不等于售价。

假设增值税率为10%，消费税率为5%。增值税=定价×增值税率=100×10%=10元，消费税=定价×消费税率=100×5%=5元，消费税和增值税都是基于定价来计算的，这个不要忘了，后面要用到。

先不考虑消费税，看增值税，卖家可以把增值税额10元直接附加在定价上出售，即以110的售价出售。前面说了，增值税=定价×增值税率，虽然售价为110，但是定价为100，所以增值税=100×10%，而不是110×10%。售价110是含增值税价，100是不含增值税价，收增值税是按照定价即不含增值税的价格来计算的。

售价110=100(定价)＋10(增值税额)，买家同时支付了100元和相应的10元增值税，卖家上交10元增值税，，依然留下100元，减去成本90，利润像预期的那样为10元。所以定价是不考虑增值税的，可以在定完价后直接把增值税额附加在定价上，成为售价，利润依然不变，卖家主要是要保持利润嘛，所以增值税称为价外税。

再来看消费税，110的售价上交10元增值税额，还剩下100，前面算了消费税=定价×5%的消费税率=5元，所以又要交5元，剩下95，减去成本90，利润只有5元，并不是预期的10元。这是因为消费税并没有像增值税那样由买家来出，而是由卖家出了，所以利润没有达到预期。

然而消费税也是可以转移给买家的，当然增值税和消费税最后都由消费者承担，因为本文中买家把东西加工，卖给下一个买家时，会重复和本文中卖家相同的操作。

下面谈卖家如何把消费税也转移给买家，从而达到利润不变的结果。前面说了老人酿酒成本为90，预期利润10元，初步定价100元，消费税率为5%。这个时候老人即卖家要把消费税考虑在定价里面，不能用成本加利润定价为100元，而是100÷(1–5%)≈105.26，即定价为105.26元，然后消费税=105.26×5%≈5.26元，比之前的5元消费税高了，但是利润是预期的10元，因为上交5.26元的消费税后，剩下100，减去90成本，利润是10元。通过这种方式，定价比之前高了，即买家多付了钱，消费税由买家承担，所以卖家的利润能够达到预期。所以定价要考虑消费税，不然会影响利润，这就是价内税。

当然这个时候定价为105.26元，增值税也会变，增值税变成105.26×10%，相应售价也会变。不过前面说了，增值税不会影响利润，定价多少与它无关。唯一有影响的就是消费者了，因为所有这些都在最后由消费者，即最后一个买家承担了。

总结就是增值税不在定价里面，而是按定价算出来后直接附加在定价上，合并成售价。而消费税是在定价的里面，是定出来的价格的一部分。增值税=定价(不含增值税)×增值税率，消费税=定价(含消费税)×消费税率。

【第10篇】增值税是价外税还是价内税

根据税金是否含在商品或者服务价格中，不同税种可以分为价内税和价外税。其中价内税是税金包含在价格之中，作为价格的组成部分；而价外税是指税金不包含在价格之中，价、税分别列式。

价内税和价外税

目前，在我国的流转税中，只有增值税是价外税，其他税都是价内税，例如消费税。为此，文章将用增值税（价外税）和消费税（价内税）来进行举例分析，具体如下：

一、增值税

增值税是我国第一大税种，涉及到我们生活的方方面面，增值税是以商品或者劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

因为增值税是价外税，所以在实际业务中，报价一般要区分是含税价，还是不含税价，我们在增值税发票信息可以看出不含税价、税率和税额。

价外税的计算公式：税款=[销售款/（1+税率）]*税率=不含税价格*税率。

其中增值税的计算公式如下：

（1）不含增值税的价格＝含增值税价格/（1+增值税税率）

（2）增值税= 含增值税价格/（1+增值税税率）*税率

增值税

例如：某公司收到1000元货款，税率13%，商品售价是多少？

（1）不含税价=1000/（1+13%）＝884.96元

（2）增值税= 1000/（1+13%）*13%=115.04元

（3）商品售价=884.96元

由此可见，增值税是不含在商品售价当中的，是价外税。

二、消费税

消费税是针对特定商品征收的一直流转税。

因为消费税是价内税，所以在实际业务中，报价不会区分是含税价，还是不含税价，消费税是直接含在售价中。

价内税的计算公式：税款=销售款*税率=含税价格*税率

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税，其中从价定率的计算公式如下：

（1）含消费税的价格＝不含消费税的价格/（1-消费税税率）

（2）消费税= 含消费税的价格*税率＝不含消费税的价格/（1-消费税税率）*税率

消费税

例如：某公司生产销售的化妆品适用的消费税是30%，一瓶化妆品的成本加利润是70元，商品售价是多少？

（1）含消费税的价格＝不含税价/（1-消费税税率）=70/（1-30%）=100元

（2）消费税=100*30%=30元

（3）商品售价=70+30=100元

由此可见，消费税是含在商品售价中，是价内税。

【第11篇】增值税是价外税

在理解相关税收概念的同时，会计核算上应注意三点：

一是价外税

即纳税人取得的货款包括销售款和税款两部分，销售款应确认为销售收入，税款应确认为增值税销项税额。增值税款是在销售收入之外收取的，从本质上来说，是代收代付款项。核算时，要注意将收到的货款还原为不含税收入。税款计算公式为：

二是增值税款一般不构成税前扣除成本

纳税人销售商品和提供应税劳务会向买方（劳务接受方）收取销项税额，该税额不构成销售收入；购进商品和应税劳务时会向卖方（劳务提供方）支付进项税额，该税额也不构成存货、固定资产等的成本，不计入当期损益。小企业当期销项税与进项税的差额，如为正数，作为应纳税款缴纳增值税；如为负数，作为留抵税额结转下期继续抵扣。因此，正常的增值税税款不允许在企业所得税税前扣除。只有当发生不允许抵扣进项税、进项税转出等情形时，小企业已支付的相关进项税税额可以计入税前扣除成本，在企业所得税税前扣除。

三是小规模纳税人的处理

小规模纳税人适用简易计税方法计缴增值税，因此，会计处理与一般纳税人不同：取得货款时，仍要区分销售款和货款，税款计算公式为：

小规模纳税人购买商品和应税劳务时，所支付的增值税在企业所得税税前扣除。