2023年个人所得税税率表（16篇）

【第1篇】2023年个人所得税税率表

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2020 最 新 增 值 税 税 率 表

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

按应税行为类型划分：

销售货物

销售加工、修理修配劳务

销售服务

销售不动产

销售无形资产

按税率档次划分

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

13%

这里看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

2.下面23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜。

9%

9%涉及行为比较全面，有货物、服务、不动产、无形资产，但是主要还是服务。

9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。

1.有形动产的租赁服务，它适用13% 。

2.除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。

3.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

6%

0%

2020最新增值税征收率表

小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

小规模纳税人

一、减按1%征收率征收增值税

政策规定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

政策规定：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2023年12月31日。

政策依据：

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）

政策要点：

1.无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。

二、减按0.5%征收率征收增值税

政策规定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

政策规定：

纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

政策规定：

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

三、减按2%征收率征收增值税

政策规定

1.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项第2点

政策规定：

2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第二条

四、按照5%征收率的项目

政策规定：

1.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第5点

政策规定：

2.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第6点。

政策规定：

3.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（九）项第4点。

政策规定：

4.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第8点

政策规定：

5.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条第二款

政策规定：

6.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

政策依据：

《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条。

一般纳税人5%征收率

3%征收率（双击图片可放大看）

3%减按2%（双击图片可放大看）

3%减按0.5%（双击图片可放大看）

5%减按1.5%

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。

(国家税务总局公告2023年第16号)

2020最新企业所得税税率表

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

政策依据：

关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2023年第23号）第一条。

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

2020 最 新 印 花 税 税 率 表

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

印花税虽小，但是申报的时候一定要谨慎！

2020 最新个人所得税税率表

预扣率表

来源：二哥税税念 、晶晶亮的税月。

【第2篇】越南个人所得税税率表

据《越通社》5月25日消息，越南政府近日下发了有关越南的优惠出口关税税率表和特别优惠进口关税税率表的第53号法令，以便实施《越南与英国自由贸易协定》(ukvfta)（2021-2023年）。

上述法令的附录包括第一附录和第二附录。其中，第一附录是《越南与英国自由贸易协定》框架内的越南优惠出口关税税率表，包括：商品代码、商品说明、每个商品代码在不同阶段对英国出口的优惠出口税率等。第二附录是《越南与英国自由贸易协定》框架内的越南特别优惠进口关税税率表，包括：商品代码、商品说明、每个商品代表在不同阶段从英国进口到越南的特别优惠进口税率等。享受优惠出口税率的越南出口商品必须满足以下条件：进口到英国、拥有显示目的地为英国的提单（副本）；原产于越南进口到英国的商品必须拥有进口报关单等。享受特别优惠进口税率的商品必须满足以下条件：从英国进口到越南、满足有关商品原产地的规定、拥有符合《越南与英国自由贸易协定》规定的原产地证书等。

【第3篇】如何计算个人收入所得税？个人所得税税率表

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。那么工资个人所得税如何计算呢？

个人收入所得税计算方法：

1、应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额

2、应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

计算案例：

张三在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

适用5000元新的费用标准和新的税率表：

应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元

法律支持：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

【第4篇】英国个人所得税税率表

我国个人所得税起征点将有所提高，那世界各主要国家个人所得税是怎么征收的呢？

美国：个人所得税纳税人分为四种身份。第一是单身，第二是已婚夫妇，第三是户主，第四是鳏夫或寡妇，不同身份缴纳税款标准不同。美国税法是通过毛所得和调整后的毛所得两个概念来推导应税所得的。思路：毛所得-不计列项目-调整项目=调整后的毛所得。调整后的毛所得-扣除（标准/分项）-减免（宽免）=应税所得，应税所得→对应税率表-抵免额=应纳税额。美国税制是世界上最复杂的税制之一。其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。比如美国的个人所得税就充分考虑了纳税人家庭情况，纳税人身份不同给予不同的税收扣除、减免和抵免，体现了个人所得税量能课税的原则。美国是世界上最为发达和富有的国家，其税制也被认为是世界上最为完备的税制体系。美国在2023年底在将最高税率下调至38.5%，标准税收抵扣额将翻倍，大幅提高儿童补贴。

英国：英国是世界最早实行个人所得税国家之一，纳税人是英国居民和非居民，在英国居住满六个月为英国居民，所得税分类规定的所得扣除必要费用后，加以汇总，再除以生计费用后的余额，扣除的金额随五家指数调整，英国个人所得税根据扣除的税率档次缴纳。英国在2012-2023年度新财政预算中大幅提高个人所得税起征点至年收入8105英镑(约合8.11万人民币)，帮助普通劳动者提高收入。

日本：日本的个人所得税制度在调节民众实际收入方面发挥了重要作用。早在1887年，日本就开征个人所得税，现在个税收入约占总税收的三分之一，是第一大税种，在个税的设计和征收管理上具有丰富经验。日本的个人所得税法规中，采用较为合理的累进税率。除了完善的税制，日本把“谁来收”“如何征收”放在更为重要的位置。民众或许对各路政客一会一变的税收政策有所不满，但是却很少人抱怨“有人该交的税没收”。而且，一旦被日本税务部门起诉就等着坐牢，定罪率接近100%。根据日本现行的个人所得税法，“缴税收入”0—195万日元(约12.6万元人民币)的部分，税率为5%；195万—330万日元的部分，税率为10%；330万—695万日元的部分，税率为20%；695万—900万日元的部分，税率为23%；900万—1800万日元的部分，税率为33%；1800万—4000万日元的部分，税率为40%；4000万日元以上的部分为45%。

韩国：在韩国有住所或在韩国居住1年以上的个人为韩国居民，应就其来源于全世界的所得征税；非居民则只就其来源于韩国的所得征税。居民和非居民的应税所得分综合所得、退职金所得、木材所得和资本利得。综合所得包括不动产租赁所得、经营所得、工薪所得、临时财产所得、养老金所得和其他所得，实行综合累进征收；退职金所得、木材所得和资本利得则实行单独税率分项征收。个人综合所得税征收标准分为4级，全年应纳税所得额不超过1000万元韩元的部分按8%征收，超过1000万韩元至4000万韩元的部分按17%征收，超过4000万韩元至8000万韩元的部分按26%征收，超过8000万韩元的部分按35%征收。

俄罗斯：俄罗斯于2000年进行了个人所得税制度改革，要点如下：1.调整税率。取消3级超额累进税率，采用13%的基本税率，仅针对特定所得和非居民纳税人设置了30%和35%的税率。适用30%税率的所得包括股息所得和非居民纳税人的所得。35%的税率适用于从事博彩、赛马和其他赌博经营活动的所得；参加各种博彩、竞赛的中彩、奖金所得和广告所得等，超过2000卢布的部分；从自愿性保险合同中获得的超过税法规定的保险赔款；存款超过本国中央银行规定的再融资利率75%或者9%的外汇年利率的利息所得；超过存款再融资利率75%的财产租赁所得。2.拓宽税基，减少税收优惠。将纳税人各种形式的所得全部纳入征税范围，同时取消绝大部分税收优惠。例如，取消了军人和海关、法院、检察院工作人员的税收优惠，纳税人在房屋修建、公务交通等方面的税收优惠。2001年，仅取消税收优惠一项措施就使该国的个人所得税收入增加了114亿卢布，约占该国当年个人所得税增收额的14%。3.扩大税前扣除范围，照顾低收入者。不仅将纳税人的基础扣除额从每月3168卢布提高到4800卢布，增幅为51.5%；同时增设多项针对低收入者的税前扣除，主要包括标准扣除、社会扣除、财产扣除和职业扣除。

【第5篇】2023年个人所得税税率

1

要点

个人所得税申报表修订

自2023年1月1日起，启用新个人所得税申报表：

（1）根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（a表）》《个人所得税基础信息表（b表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（a表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（2）根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

（3）根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

政策依据： 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）

2

要点

创业投资企业个人合伙人所得税政策明确

创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。

创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）

3

要点

明确无住所的个人居住时间判定标准

无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度开始计算。

政策依据： 《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）

4

要点

非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策

明确非居民个人和无住所居民个人的所得来源地、工资薪金所得收入额、税款计算、适用税收协定、相关征管规定等具体政策。

政策依据： 《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）

5

要点

调整《中国税收居民身份证明》开具规定

自2023年5月1日起，申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。

政策依据： 《国家税务总局关于调整有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）

6

要点

部分应税所得项目调整

2023年个人所得税法修改后，取消了“其他所得”项目，按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件，需要进行相应调整。财政部、税务总局印发《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号），对原税法下按“其他所得”项目征税的有关收入调整了适用的应税所得项目，从2023年1月1日起执行。

政策依据： 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）

7

要点

粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

政策依据： 《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）

8

要点

全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

政策依据：《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2023年第78号）

9

要点

多部门联合发文加强个人所得税纳税信用建设

《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（以下简称《通知》）涵盖了个人所得税事项办理的事前、事中、事后全过程，纳税人在办理相关事项时应重点关注以下内容，以在点滴间积累自身的纳税信用：

一是事前关注信用承诺。税务部门已在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立了信用承诺书，提示纳税人对填报信息的真实性、准确性、完整性作出承诺。信用承诺的履行情况将纳入个人信用记录。

二是事中注重诚实守信。《通知》规定，税务部门将以个人所得税纳税申报记录、专项附加扣除信息报送记录、违反信用承诺和违法违规行为记录为重点，研究制定自然人纳税信用管理的制度办法。对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人，税务部门将联合相关部门实施联合激励；对于违反相关法律法规，违背诚实守信原则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息等失信行为的当事人，税务部门将列入重点关注对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施；对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享，推送相关部门实施联合惩戒。

三是事后关注合法权益。《通知》规定，纳税人对个人所得税纳税信用记录有异议时，可向税务部门提出申请，税务部门将及时回复并反馈结果。与此同时，税务部门将为纳税人提供信用修复渠道，鼓励自然人在规定期限内主动纠正失信行为、消除不良影响，开展信用修复。

政策依据： 《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）

【第6篇】个人所得税3500税率表

2021最新个人所得税思维导图，附个税税率表，快收藏助力税务工作

篇幅过长，希望大家耐心看下去。纯干货！可能会耽误大家5-8分钟了。

文末获取完整版电子资料

从个人所得税免征额从3500调到5000时，很多人十分关注自己缴纳多少税费的事情。一个是工资个税，一个是年终奖个税，最后还有什么年度汇算清缴。这个是与我们个人相关的，但是还有与个体户公司有关的经营所得。

现在自己做生意当老板的还是很多的，对于个人所得税的税率以及相关减免税规定都要做到心中有数，毕竟是要缴纳税费的，多交少交的或者是漏交都是不允许的，为了不让税务局请咱“喝茶”，接下来有关2023年最新个人所得税的完整知识一起看看吧。企业财务人员需要知道的是预扣预缴和代扣代缴，感觉工作上能够用上的可以收藏备用！

2021最新个人所得税思维导图

一、个人所得税纳税人

根据个税税法的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。具体的居民个人和非居民个人的判定条件如下：

二、应纳税所得范围

偶然所得税的内容

居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

三、个人所得税税率

01个人所得税税率表一

02个人所得税预扣率表一

03个人所得税预扣率表二

04个人所得税税率表二

05个人所得说税率表三

四、应纳税所得额

01专项附加扣除

五、捐赠扣除

六、个人所得税免税情况

七、个人所得税减免的情况

八、预扣预缴及代扣代缴

九、个人所得税的自行申报

十、个人所得税汇算清缴

十一、汇算清缴申报时间

十二、股票激励

十三、个人的非货币性投资

十四、个人取得的拍卖收入

十五、购买和处置债券

内容来源：思维导图学税法

好了，或许很多人不会看到这里了，因为今天的内容确实有点过多了，但是关于个人所得税全部情况都已经在这里展示了。也希望可以让大家都了解到个人所得税的知识。

上述内容需要电子版的可以分享。

【第7篇】苏州个人所得税税率表

苏州购房宝典——税费缴纳

一、新房交易税费

（一）面积小于（等于）90平方米

（二）面积大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面积大于144平方米

二、二手房交易税费

一、新房交易税费

（一）面积小于（等于）90平方米

（二）面积大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面积大于144平方米

二、二手房交易税费

（一）契税

1.不管是新建商品房还是二手房都需要缴纳契税，住宅类房屋的契税是根据买房款总价的1%到3%来缴纳，具体的比例是根据国家政策、买房时间、房屋单价、房屋面积、是否第1次买房等因素来决定。而非住宅类房屋的契税是根据计税参考价的3%来缴纳的。

2.自2023年10月1日开始，假如购买的是普通住房并且是属于家庭成员名下的唯一住房的，可以减半缴纳契税。如果购买的普通住房的房屋面积是在90平以下，并且是属于家庭成员名下的唯一住房的，契税是根据1%的税率进行缴纳的。

3.一般情况下，契税都是由买房人支付的。第一次购买的普通住房的房屋面积是在90平以下的是根据1%税率的进行缴纳。若房屋面积是在90到144平米之间的，那么契税是根据1.5%的税率进行缴纳，如房屋面积是在144平米以上的，那么契税是根据3%的税率进行缴纳。如果是第二次购买房屋的话，那么契税都是根据3%的税率进行缴纳的，并且不分面积。

（二）营业税

营业税是由买房人支付的，一般是由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成的，征收的税率是5.6%。假如个人购买的房屋超过2年(含2年)的普通住宅想要对外销售的，那么可以不需要缴纳营业税。

（三）个人所得税

个人所得税是由买房人支付的。核定个人所得税的征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，而苏州市的个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。假如是个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要缴纳个人所得税。

（四）印花税

印花税是由买卖双方各自根据0.05%的税率进行缴纳的。印花税是针对合同或者是具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对个人销售或者是购买住房的，暂时不需要缴纳印花税。二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

（五）土地增值税

核定土地增值税的征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。而苏州市的土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店的税率是10%，其他非住宅类房产的税率是5%。对个人销售住房的暂时不需要缴纳土地增值税。

（六）登记费

登记费的收费标准分为住房和非住房两种。个人住房登记收费标准是：每件80元/件，而非住房房屋登记收费标准是：550元/件。房屋登记收费标准中包含了《房屋所有权证》工本费和土地使用权证》工本费。

【第8篇】个人所得税综合税率

个税已经从单一税制，变成了混合税制！可以说，个税的改革从未停止过！

在混合税制的情况下，部分收入就会加总在一起进行计算个税，其他的收入则会分开进行个税。

个税综合所得都包括哪些类型的收入，计算税款的公式是什么？

个税综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候，需要合并在一起计算个税，预缴时不需要合并。

计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。

其中，公式里面的专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”；六项专项附加扣除包括：子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金或购房利息以及大病医疗专项附加扣除。

工资、薪金所得

工资、薪金所得主要是职工因为任职或者存在雇佣关系，而获得的收入。像职工给企业打工，企业发放的报酬就是我们最常见的工资薪金所得了。

其实，工资、薪金所得也是包括两个部分，即工资所得和薪金所得。工资主要指的是一线工人用自己的劳动换取的报酬；而薪金主要是管理人员，或社会公职人员获得的收入。

当然，从全球各国的普遍做法来看，对于这两项收入并没有进行更加详细的区分。一般都是作为一个共同体一起计算的。

需要注意的是，年度汇缴清算的时候，工资、薪金所得百分之百计入综合所得。

劳务报酬所得

劳动报酬所得，指的是个人因为独立劳动而获得的收入。也可以理解为，个人在提供服务的时候，和接受服务的一方没有劳动合同或雇佣关系。

劳动报酬所得的内容还是很多的，像我们常见的录音、演出、会计、法律服务、代办服务、以及经济服务等劳务获得的收入。

其中，在进行年度汇缴清算的时候，劳动报酬的80%计入年度综合所得。这里需要和预缴的时候进行区别。

稿酬所得

稿酬所得主要指，个人通过图书、报刊的发表或出版获得的收入。其实，稿酬所得是从劳务报酬里面分离出来的。

有能力出书，并发表文章的人毕竟是少数。同时按照实际情况来看，稿酬所得的适用范围还是挺小的。所以，才把这部分所得单独区别出来。

对于稿酬所得来说，在年度汇缴清算时不仅可以扣除20%的费用，还可以再减按70%。即稿酬所得实际计入综合所得只是全部所得的56%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得就是转让知识产权所得。常见的知识产权有：专利权、商标权、著作权以及非专利技术。

相对来说，特许权使用费所得的门槛还是很高的。当然，在自媒体时代，特许权使用费所得也已经变成了我们平常人获得收入的形式。

当然， 在我们计算综合所得时，特许权使用费所得同样可以扣除20%的费用。

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【第9篇】保险个人所得税税率表

9月27号晚间，突然国家宣布对个人养老金进行整个税收的减免。那很多朋友一听就吓一跳了，难道我们去领取养老金还要收税吗？实际上大家并没有关注这个7.5%到底降到什么水平。最关注是什么呢？最关注的是我们工作了一辈子所交的养老金竟然还要收税。

那这一点我们必须要做一个澄清。这一次的养老金的减免并不是代表所有养老金要收税。所以因此很多朋友就没搞清楚，目前所说的养老金到底是什么养老金。实际上整个国家养老金有三层体系。所以大家必须要记住了，我们日常工作所交的养老金叫基本养老保险，这是我们国家最主要的支柱之一。那第二个最重要的支柱是企业年金跟职业年金和商业的养老保险为主。所以我们所说的这两大支柱的养老保险，是传统的两大养老保险。那我们知道啊，今年4月21号国家推出了新型的养老保险，也就是说个人养老保险横空出世。实际上对标的就是美国的共同基金的模式，也就美国实际上是通过个人养老保险的独立的参保，可以增加你退休后的收入。实际上是独立于基本养老保险的另外一种单独的养老保险。所以现在已经形成了三个支柱，一个是基本养老保险，一个是年金为主的养老保险，第三个是个人养老保险。

所以你知道这个概念之后呢，实际上这一次的税收减免是针对后两种的养老保险，也就说商业养老保险，包括个人养老保险。原来如果你要去缴的话就必须还是要收税。那这个税率呢，原来定的就是7.5%，现在等于给你优惠了。把第三支柱当中的个人养老保险的每年的交的一万二元的整个税率从百分7.5降到3%。而传统的基本养老保险是不征收任何税率的，所以因此大家也不用担心。那唯一关心的就是，你的个人养老保险如果交多了，那么就意味着你的税率就要超过3%了。而且个人养老保险不是强制性的缴纳，就是说你如果有需要可以根据自己的需求而进行缴纳，而每年目前可缴纳的上限是12000元。那它主要的投向主要是投向各种保险产品、投向基金、投向各种理财。当然它作为一个均衡的分布，跟美国的共同基金有点像。实际上也就是去增加你未来退休的

养老的收入。当然这一笔养老保险不是保底的，有可能投资失败什么都没有了，也有可能赚了好多钱。那比如说像美国投进了股市，最后很多人都成了小富翁。所以如果我们的投资得当，实际上也会带来一笔意外的回报。

对很多朋友来讲，如果你想增加多元化的理财模式，增加退休后更多的一个收入来源，可以考虑一下个人养老保险。最后希望这个内容对你缴纳养老保险有所帮助。

【第10篇】西班牙个人所得税税率

何为西甲的黄金时代？10年里7夺欧冠，在这项欧洲最高赛事取得4连冠，2次决赛上演马德里德比，更重要的是西甲6次包揽金球奖三甲，2023年以来，连续9年的金球奖三甲27个席位被西甲垄断24个，仅有里贝里、诺伊尔和去年夏转会巴黎的内马尔，给了其他联赛一点生存空间。

西甲这段足够鼎盛的10年里，c罗与梅西的双雄会构成了西甲乃至世界足坛无人能破局的大主题，这也是西甲可以傲视购买力雄厚的英超，奋起直追的意甲和法甲最根本的核心竞争力。

2023年梅西、c罗和内马尔包揽金球奖三甲，2023年铜球奖得主换成马竞的格列兹曼，被认为是西甲霸权的天然延续。但去年内马尔突然离开西甲，对于原本一时几乎垄断世界足坛顶级资源的西甲而言是格外沉重的打击。

今夏c罗的离开，意味着当世足坛最有号召力的三大巨星，西甲已失其二，不仅垄断优势不再，甚至要与英超、意甲甚至法甲的巴黎分庭抗礼，都不再具备没有悬念的实力优势。原本一统天下舍我其谁的亡图霸业，转眼间变成三足鼎立，四方觊觎的危局。这个没有了梅罗会的西甲，还是那个人们熟悉的世界第一联赛吗？

西甲在两年内接连失去两队巨星

内马尔和c罗的离开，对西甲到底有怎样的打击？《法国足球》在传统的球员财富榜上，提供了一个角度。刚刚结束的赛季，以税前年薪、奖金和商业收入合计，梅西以1.26亿欧元高居榜首，c罗是9400万欧元，内马尔8150万欧元。

排名第4位的贝尔，还不到c罗的一半，几乎比内马尔少了3750万欧元的年收入！而排名第5位的竟然是巴萨队长皮克，他的公司生意显然比其他顶级球星得到的商业收入更为可观。

数字是枯燥的，但也反映出关键的事实——2016/17赛季，或许是西甲最后的繁华。世界上最有体育和商业竞争力的三个球星云集这个伟大的联赛。但两年后，他们当中的两人选择了离开，几乎意味着西甲在明面上至少损失了2/3的关注度。

内马尔的到来为巴黎吸引了大量的新拥趸

更可怕的是，西甲甚至还没有做出挽救这种巨大损失的弥补措施。这个夏季，c罗带着皇马有史以来最有商业价值的头衔加盟了尤文图斯，皇马、巴萨和马竞都未能签下一个至少能在商业价值榜单上进入前10名的球星，来弥补这个巨大的空缺。

至于贝尔，c罗离开后皇马球衣销量的统计已经说明了问题——季前赛销量最高的竟然是世界杯表现不俗，有可能竞争金球奖的老将摩德里奇。贝尔在球员商业价值榜上排名第4位，名次足够高，但实际的数字并没有领先博格巴、凯恩、格列兹曼太多。

世界杯可能会改变一些足坛既有商业号召力的格局，冠军法国队将受益良多，不过因此可能得到较高增长的博格巴、姆巴佩都不是西甲球员，格列兹曼没有在西甲最有商业价值的平台上，也意味着西甲整体的商业价值因为c罗的离开，仍然是亏损严重。

博格巴和姆巴佩没能与格列兹曼会师西甲

因为税务官在逃税问题上的穷追不舍，西甲已成球星们逃税的重灾区。虽然他们大多选择了认罪交罚款，但也因此丧失了继续留在西甲的热情。用脚投票的可不止c罗一人，只是葡萄牙人名气最大，对西甲的打击也最重罢了。

其实西甲的盛世最初恰恰是因为税率优势，2003年佩雷斯说服西班牙首相阿斯纳尔，设立减少优秀外籍员工的减税制度。当时，顶级外援只需缴纳24%的个人所得税，而西班牙本土球员则需缴纳43%。

这个被称为“贝克汉姆法案”的特殊税率，促成了西甲在本世纪初的繁荣。但随着2008年经济危机的爆发，西班牙政府不得不取消了这个条款。尽管如此，西班牙的个人所得税率与五大联赛相比，仍然不算是负担最重。

卷入税务纠纷的不止c罗一人

当时，西甲顶级外援都要缴纳43%的个人所得税，但随着西班牙经济的不断恶化，个人所得税率也在不断攀升。近年更达到52%，经济发达的加泰罗尼亚税率更高达56%。与此同时，英超却在不断降低税率，目前个人所得税最高仅为40%，极大鼓励了顶级外援加盟。

此前，伦敦经济学院和加州大学伯克利分晓两位教授就已对此做过专门研究，得出的结论是税率上升1%，外援离开的概率就会随之上升1%，两者密切相关。更何况，西班牙轰轰烈烈的严查偷税运动，得到的是顶级球员如c罗和梅西以千万欧元计的税款，可对西班牙足球环境的打击是不可逆的。

西甲的商业价值总额已有数十亿欧元，其中大部分贡献来自顶级外援巨星。如果将这些巨星扫地出门，对西甲而言是灾难性的结果。别忘了在西班牙近年几乎一片惨淡的产业中，足球是唯一的阳光产业，10年来保持着足够高速的增长，为西班牙带来的经济回报非常可观。

卢比亚雷斯的危机并没有随着世界杯结束而画上句号

遗憾的是，目前仍然看不到西班牙对导致c罗离开的高税率，以及苛刻的严查偷税，有任何改良措施。如果这样的境况不能得到有效的改善，西甲的球星外逃还将继续发生。21世纪初德甲和法甲高税率带来的外援引入高壁垒，即将在西甲成为人们不愿接受但只能接受的现实。

c罗离开西甲，加盟意甲带给意大利足坛的冲击波，在短短几周内就达到了第1个高潮，而这个高潮是9年前他加盟皇马时都不曾达到的。毕竟，这9年足球工业和格局都已发生了翻天覆地的变化，社交网络与足球工业高度结合，成为现在足坛价值的最大体现。

社交网络的巨大影响力方面，c罗可谓得天独厚，在这个虚拟空间里领先梅西的优势更加不可动摇。因此，对于皇马来说，失去c罗的打击短期内仅能用球衣销量，官方社交账号脱粉等数字体现，长期影响力恐怕更为难以估计。

c罗推特与皇马官方推特粉丝对比

对于西甲而言，这个夏季的消息几乎都是破坏性的。c罗的离开完全可以被视为是里程碑，标志着西甲不再是那个人人向往的黄金联赛，而是避之唯恐不及的“地狱”。因为经济恶化，西班牙税务部门对球星们的穷追猛打，正在成为西甲球星外逃和难以吸引顶级巨星的强破坏力之一。

此前，虽然英超和意甲一直在追赶西甲，两大联赛的球市投资额近年长期保持对西甲的绝对压迫力，但总是因为西甲一直拥有最有人气和商业价值的三大巨星，不能取而代之。

现在，内马尔北上巴黎，c罗东向都灵，梅西虽然坚守巴萨，西甲最大的足球之都马德里就只能靠量级明显不足的贝尔和格列兹曼支撑。佩雷斯在不远的将来肯定会后悔今夏的选择，因为相比投资一流巨星的天价，皇马和西甲因为c罗离开导致的困境，损失远大于这次投入。

“老弗爷”会为自己的选择后悔吗？

上次因为c罗离开遭遇重创的曼联，就是皇马的前车之鉴。纵是英超有无与伦比的雄厚财力，在c罗离开后整整10年也未曾用巨额投入带来另1位金球先生，反而又失去了贝尔。

这就是足球世界的“独赢”规则，球场成绩和球星号召力之间的微妙平衡，与资本结合后才会发酵出最高的商业价值。但是，如今已没有了c罗的皇马和西甲，显然无法像过去那样继续肆无忌惮地攫取商业利润。

毫无疑问，这将是10年来最没有人气和商业号召力的西甲，哪怕梅西还在，哪怕曾经的西甲标王贝尔和头戴世界杯冠军光环的格列兹曼，都不能弥补c罗离开留下的巨大阴影。c罗的离开，也让维持了十年的“梅罗”时代正画上了句号，西甲和这个双雄会的黄金时代，会就此走下神坛吗？

【第11篇】3500个人所得税税率表

7-8 计算个人所得税 (10 分)

假设个人所得税为：税率×(工资−1600)。请编写程序计算应缴的所得税，其中税率定义为：

当工资不超过1600时，税率为0；

当工资在区间(1600, 2500]时，税率为5%；

当工资在区间(2500, 3500]时，税率为10%；

当工资在区间(3500, 4500]时，税率为15%；

当工资超过4500时，税率为20%。

输入格式:

输入在一行中给出非负工资。

输出格式:

在一行输出个人所得税，精确到小数点后2位。

输入样例1:

1600

输出样例1:

0.00

输入样例2:

1601

输出样例2:

0.05

输入样例3:

3000

输出样例3:

140.00

输入样例4:

4000

输出样例4:

360.00

输入样例5:

5000

输出样例5:

680.00

【第12篇】最新个人所得税税率

2019-2023年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）

例：某职员2023年入职，2023年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：

1月份：

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：

（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

应纳税额= （年度收入总额-成本、费用 ）x 适用税率-速算扣除数

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

1、每次取得劳务报酬先预交个税：

应纳税额= 每次收入（超过4000元）*（1-20%） x 适用税率-速算扣除数

应纳税额= （每次收入（不超过4000元）-800） x 适用税率-速算扣除数

2、年末时将工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

【第13篇】个人所得税不含税级距税率表

最常用个人所得税税率表！

大家好，我是简记的小编老17。首先感谢大家关注我们简记的微信公众号，我会不间断的为大家整理撰写一些关于政策与热点类财税文章供大家参考。好了，废话不多说，我们直接上干货吧。

今天要介绍给大家的是个人所得税的税率表，这个表在生活中的使用率相信不用我多说了，好了直接上货！

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表（一）

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

超过1455元至4,155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

45

13,505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）

级数

平均每月收入

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

45

13,505

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表（三）

级数

含税级距

不含税级距

税率 (%)

速算扣除数

1

不超过15,000元的

不超过14,250元的

5

0

2

超过15,000元到30,000元的部分

超过14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超过30,000元至60,000元的部分

超过27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超过60,000元至100,000元的部分

超过51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

35

14,750

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

个人所得税税率表（四）

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过20,000元的

不超过16,000元的

20

0

2

超过20,000元到50,000元的部分

超过16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超过50,000元的部分

超过37,000元的部分

40

7,000

说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

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【第14篇】个体个人所得税税率表

2023年来，随着疫情的发生，个体户也是成为了现今个体经营比较火热的一种经营形式，不过对于个体户来说，虽然经营是比较的简单的，但是随着经营额的增大，也是有一定的税费的，不过有许多的个体户朋友就不知道自己是否需要缴税，又应该去哪里去缴税，因此这里小编就为各位朋友介绍一下关于个体户的缴税的一些事项。

一、个体户是否需要缴税？

个体户是否需要缴税，主要是看个体户的营业额达到了多少，如果没有达到是可以不交一些税的，如果达到了是需要缴纳的，一般个体户的增值税起征点为2万元，具体看各个地区的不同情况。

二、个体户需要缴哪些税？

根据中国有关政策和法律法规，一般个体户必须缴纳的税收主要包括:

1、对小型纳税人征收3%的增值税；

2、城市维护建设税，一般需在城市缴纳7%，县外需缴纳5%，县外需缴纳1%；

3、个人所得税。个人所得税按当年个体经营者的生产经营收入和成本扣除后的余额计算。税率通常约为2%。

4、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

6、如果采用核定征收的个体工商户，则按照经营的区域、地段、营业面积、设备等核定一个月应缴纳的税款额度，开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

以上就是关于个体户缴税的一些介绍了，对于个体户扣税来说，一般采取定额征收的个体工商户，主要是从绑定的银行卡内进行税额的扣取，采用查账征收的个体工商户就需要自行进行报税，在办理过税务登记后，进行税务登记即可。

【第15篇】全年一次性奖金个人所得税税率表

2023年全年一次性奖金政策来啦！

什么是全年一次性奖金？

国家税务局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法：规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金包括：年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

取得全年一次性奖金，应该如何计算应纳税额？

居民个人取得全年一次性奖金，符合条件的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定使用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用率--速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，《财政部税务总局额关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期延长至2023年12月31日。

取得全年一次性奖金的计税办法，在一个纳税年度内，可以使用几次？

规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方式只允许采取一次。

企业雇员工取得半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、应该如何计算应纳税额？

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

案例分析：

小张全年工资30万元，奖金3万元（预扣预缴时已由扣缴单位选择单独计税方式申报），假设可享受三险一金、赡养老人等，扣除共5万元，在年度汇算时，他该如何缴税？

两种方式：

1、将3万元奖金和30万元工资合并计税，扣除6万元（每月5000元）减除费用5万元后，得到应纳税所得额22万元，按综合所得年度税率表，应纳税220000x20%-16920=27080元

2、将3万元奖金单独计税，奖金应纳税900元，30万元工资扣除6万元减除费用5万元后，应纳税190000x20%-16920=21080元，合计应纳税21980元。

两种方式下，税额相差5100元，小张一般会选择单独计税更为划算。

自然人代开：个人、企业、可以选择享受到个税核定为0.5%—1.5%，地区不同，税率不同，行业基本不受限制，品目不限制，提交资料在1-3个工作日即可出票，并附有完税凭证，快则当天出票，无需本人到场，办理流程方便快捷。

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【第16篇】律师个人所得税税率表

律师个税政策很杂乱？一文为您理清楚！

原创： 梁晶晶 晶晶亮的税月 1周前

最近，有网友给我留言，感觉律师事务所的个人所得税政策有些杂，看完后脑子有些晕，不知道该如何适用。

我说其实也并不复杂，只要搞清楚人员属性，适用的税目就迎刃而解了。对于一个律师事务所来说，主要有三类人员，一类是出资律师，一类是雇员律师，一类是其他从业人员。

第一类：出资律师

对于出资律师，因为他是律师事务所的投资者或者合伙人，个人所得税是按“经营所得“来计算缴纳的。

经营所得如何计算？按照国家税务总局令第35号《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》和 财税[2000]91号《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》规定的标准计算扣除就可以了。

对于出资律师的个人所得税需要注意三个要点：

1、国家税务总局公告2023年第53号曾经有一个特殊规定：合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入不超过50万元的部分，按8%扣除；个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6%扣除；个人年营业收入超过100万元的部分，按5%扣除。

这个政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后续没有政策的延续文件，2023年之后经营所得计算时不能适用。

2、收入分成办法的律师办案费用不得在律师事务所重复列支。

3、律师事务所不允许全行业核定征收，有条件查账征收一定要查账征收，如果确实不符合查账征收条件，当地税务机关核定的时候要从高，应税所得率不得低于25%（国税发[2002]123号）

第二类：雇员律师

雇员律师，包括专职的律师和兼职的律师，他们从律所取得的收入按“工资薪金所得”缴个人所得税。

如果雇员律师和事务所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的办案费后计入工资薪金所得。

这个一定比例的办案费是各省税务机关确定的，不超过分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超过分成收入的35%。该政策没有延续，2023年之后应该还执行30%。

雇员律师的办案费支出，如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用如果已经在律师事务所列支，个人在计算个人所得税时就不能按上述比例扣减办案费了。

对于兼职的雇员律师，律师事务所在扣缴个人所得税时不减除税法规定的各项费用，直接按收入确定适用税率扣缴个税。兼职律师工资薪金的各项扣除费用应该由原派出单位来扣除。

律师如果从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应并入其从律师事务所取得的其他收入,一并计算缴纳个人所得税。

第三类：其他从业人员

在律师事务所工作的其他人员，如后勤管理等人员，从律所取得的收入，按照工资薪金缴纳个税。

如果是雇员律师以个人名义再聘请人员，雇员律师应按照“劳务报酬所得”扣缴再聘请人员的个人所得税，为了便于操作，这个扣缴税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库。（国税发[2000]149号）

最后举一个小例子：

张律师2023年1月从任职的律师事务所取得了工资7000元，补贴1000元，专项扣除为800元，专项附加扣除3000元。业务分成收入25000元，在案件办理过程中，张某以个人名义聘请了兼职律师李四协助，支付李四报酬4000元。张律师为一家公司提供法律咨询，当月取得法律顾问费10000元。当地分成收入的扣除比例是30%。请问张律师2023年1月份应缴纳的个人所得税？

解析：

2023年1月应纳税所得额=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元

律所应预扣预缴个人所得税=26700×3%=801元

这样归纳一下，对于律所从业人员该如何缴纳个税，是不是感觉清晰了很多？