个人所得税3500税率表（16篇）

【第1篇】个人所得税3500税率表

2021最新个人所得税思维导图，附个税税率表，快收藏助力税务工作

篇幅过长，希望大家耐心看下去。纯干货！可能会耽误大家5-8分钟了。

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从个人所得税免征额从3500调到5000时，很多人十分关注自己缴纳多少税费的事情。一个是工资个税，一个是年终奖个税，最后还有什么年度汇算清缴。这个是与我们个人相关的，但是还有与个体户公司有关的经营所得。

现在自己做生意当老板的还是很多的，对于个人所得税的税率以及相关减免税规定都要做到心中有数，毕竟是要缴纳税费的，多交少交的或者是漏交都是不允许的，为了不让税务局请咱“喝茶”，接下来有关2023年最新个人所得税的完整知识一起看看吧。企业财务人员需要知道的是预扣预缴和代扣代缴，感觉工作上能够用上的可以收藏备用！

2021最新个人所得税思维导图

一、个人所得税纳税人

根据个税税法的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。具体的居民个人和非居民个人的判定条件如下：

二、应纳税所得范围

偶然所得税的内容

居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

三、个人所得税税率

01个人所得税税率表一

02个人所得税预扣率表一

03个人所得税预扣率表二

04个人所得税税率表二

05个人所得说税率表三

四、应纳税所得额

01专项附加扣除

五、捐赠扣除

六、个人所得税免税情况

七、个人所得税减免的情况

八、预扣预缴及代扣代缴

九、个人所得税的自行申报

十、个人所得税汇算清缴

十一、汇算清缴申报时间

十二、股票激励

十三、个人的非货币性投资

十四、个人取得的拍卖收入

十五、购买和处置债券

内容来源：思维导图学税法

好了，或许很多人不会看到这里了，因为今天的内容确实有点过多了，但是关于个人所得税全部情况都已经在这里展示了。也希望可以让大家都了解到个人所得税的知识。

上述内容需要电子版的可以分享。

【第2篇】建安发票个人所得税税率

今年四月以来，已有许多省份(自治区、计划单列市)明确表示，自然人代开发票，如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费，税务机关不再预征个人所得税，相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务，在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。那么，在实操中建筑劳务如何代开发票，实际税负才能最小呢？

一、今年4月1日之前，个人到税务代开建筑劳务发票需要缴纳各税种和税率如下：

1、增值税按3%征收率。

2、附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税征收（附加税包含教育费附加3%、地方教育附加2%、城市维护建设税7%）。

3、印花税：按承包合同金额万分之三缴纳。”

4、个人所得税：征收率为1.4%根据《国家税务总局湖北省税务局关于调整建筑安装业核定征收个人所得税附征率的公告》（国家税务总局湖北省税务局公告2023年第10号）。

二、今年4月1日之后，个人到税务代开建筑劳务发票需要缴纳各税种和税率如下：

1、增值税按、附加税和印花税同上述一的1、2、3。

2、个人所得税：税务机关不再代扣代缴，有付款单位按劳务所得代扣代缴（目前在实操中，付款单位不支持按1.4%代扣代缴）。

根据《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）第一条第二项：“扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数”的规定

也就是说，当下个人代开劳务报酬发票要按百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，预交个人所得税，年度终了再按1.4%税率，纳入个人综合所得进行个人所得税汇算清缴，多退少补，对于大多数代开劳务发票的个人来说，办理个人所得税汇算清缴，由于专用性太强，操作难度较大，更何况还要退税呢？理论可行，操作困难。那么怎样代开劳务发票时即少交税，又不需要办理年末汇算清缴退税呢？

三、将“劳务费”策划为“工程款”在开票环节按1.5%代征个人所得税

《关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局2023年第4号）三（一）对依法不需要或尚未办理税务登记的零散税源户(有扣缴义务人的除外)，在从事生产、经营代开增值税发票时，按照纳税人开票金额（不含税）的1.5%预征率征收个人所得税。

在实际操作中，发票品名开“工程服务费”和“工程款”征税方式是不一样的：

1、如果发票品名开“工程服务费”“劳务费”，税务机关在代开发票环节不征税，付款环节由付款方按20%-40%超额累进预扣率代扣代缴，年末再按1.4%税率，纳入个人综合所得进行个人所得税汇算清缴，多退少补。

2、如果发票品名开“工程款”是按照经营所得预征率1.5%核定征收个税，纳税人的这一笔纳税义务在代开发票后就已经完结，而且也无需做汇算清缴，扣缴义务人亦无需扣缴，虽然比建安劳务预征率1.4%高0.1%，但需代扣20%--40%的预征率少多了。

综上所述，建议广大建安企业财务人员，在工作中要提醒本单位相关部门，以及与本单位长期合作的承包人、班组长以及其他个人经营者，在合同协议签订，工作内容界定，发票代开品名等方面提前做好安排。

【第3篇】公务员个人所得税税率

备受社会关注的个人所得税法修正案（草案）29日向全社会公开征求意见。根据草案，修正案自2023年1月1日起施行，而工资、薪金收入5000元“起征点”有望自今年10月1日至12月31日的过渡期内率先开始实施。

《草案》还给出了“起征点”上调后的新版税率表。过渡期内，个人所得税税率也将按照新的税率表执行。

△本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

“起征点”上调，税率结构优化调整，一系列改革动作后，你每月会少缴纳多少钱？一张图看懂↓

算出来了吗，你将少缴多少钱？

来源：央视新闻微信号（id：cctvnewscenter）

【第4篇】我国个人所得税税率表

竟还有人私信小编，不知道综合所得应纳税额如何计算......小编，再讲一遍！

一、各项所得的收入额核定

1、工资、薪金所得全额计入收入额。

2、劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额为实际取得劳务报酬、特许权使用费收入的80%。

3、稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，即稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

二、计算公式

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

其中，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

居民个人综合所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=∑（每一级数的全年应纳税所得额×对应级数的适用税率）=∑[每一级数（全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）×对应级数的适用税率]

下表为综合所得个人所得税税率表（含速算扣除数），记住了！

最后，居民个人综合所得应纳税额的计算公式应为：应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

三、举个例子吧，加强理解！

丈夫赵贤和妻子韩冰在北京工作，他们当年度扣除“三险一金”后的年收入分别为50万元和25万元。他们关于个人所得税专项附加扣除的基本情况如下：

（1）两人名下都没有住房，两人每月发生固定住房租金支出（夫妻二人都是承租人）。

（2）他们共同育有一儿一女，且两个孩子均在接受九年义务教育阶段。

（3）两人都是独生子女，而且两人的父母都已年满60周岁。

（4）赵贤和女儿在当年度由于身体欠佳，分别发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）8.5万元和4.5万元。

根据以上情况，他们可以享受的个人所得税专项附加扣除如下：

（1）子女教育专项附加扣除，标准为每个子女每月1000元（每年12000元）。

（2）住房租金专项附加扣除，标准为每月1500元（每年

18000元）。

（3）赡养老人专项附加扣除，标准为每人每月2000元（每年24000元）。

（4）赵贤和女儿的大病医疗专项附加扣除，即扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万的部分，在8万元限额内据实扣除。

分析：如果将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由丈夫赵贤来扣除。

丈夫赵贤当年的应纳税所得额=50万元（赵贤扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（子女教育）-1.8万元（住房租金）-2.4万元（赡养老人）-7万元（赵贤的大病医疗）-3万元（女儿的大病医疗）=27.4（万元）

此时，丈夫赵贤的适用税率是20%，速算扣除数为16920。

赵贤当年的应纳税额=274000×20%-16920=37880（元）。

妻子韩冰当年应纳税所得额=25万元（韩冰扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（赡养老人）=16.6（万元）

此时，妻子韩冰的适用税率为20%，速算扣除数为16920元。

韩冰当年的应纳税额=166000×20%-16920=16280（元）

此时，两人当年总共需要缴纳的个人所得税=37880+16280=54160（元）。

如果将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由韩冰来扣除。

妻子韩冰当年的应纳税所得额=25万元（韩冰扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（子女教育）-1.8万元（住房租金）-2.4万元（赡养老人）-7万元（赵贤的大病医疗）-3万元（女儿的大病医疗）=2.4（万元）

此时，妻子韩冰的适用税率是3%，速算扣除数为0。

韩冰当年的应纳税额=24000×3%-0=720（元）

此时，丈夫赵贤当年应纳税所得额=50万元（赵贤扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（赡养老人）=41.6（万元）

此时，丈夫赵贤的适用税率为25%，速算扣除数为31920元。

赵贤当年的应纳税额=416000×25%-31920=72080（元）

此时，两人当年总共需要缴纳的个人所得税=720+72080=72800（元）。

综上所述，将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由赵贤来扣除时，比将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由韩冰来扣除时，少承担72800-54160=18640（元）。

一般情况下，对于夫妻双方可约定一方扣除的个人所得税专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息、大病医疗等，在收入高的一方扣除更有利于扩大家庭净收益。

在一个大家庭中，对于赡养老人专项附加扣除分摊是同样道理。假如张明不是独生子女，家庭中还有弟弟妹妹，张明兄妹三人需要共同分摊年度2.4万元的额度，且张明分摊的额度不能超过每年1.2万元。

一般来说，1.2万元/年赡养老人的专项附加扣除最大的分摊额度应当给收入最高的子女适用。

【第5篇】个人所得税生产经营所得税率

个税和个人经济所得，总是分不清楚？

其实呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我给你讲讲个人经营所得呢，指的是个人或者个体工商户和个人独资企业合伙企业从事生产经营活动取得的所得。

个税呢是指个人取得的各项所得，征收的一种所得税。

一共包括9大类！

其中就含经营所得，还包括工资薪金丶利息股息丶红利所得丶财产租赁所得丶财产转让所得等。

这几项收入交税有什么区别呢？

个体户个独企业，合伙企业和个人取得的经营所得。适用5%到35%的五级超额累计税率

按20%进行扣奖。

工资薪金所得：按照3%到45%的七级超额累计税率进行预扣。

年终奖：按月折算以后试用，税率与工资薪金是一样的。

居民个人劳务报酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三档进行预扣。

个人稿酬所得：特许权使用费所得按照20%进行预扣最后这三项啊要并入综合所得，在次年三-6月进行一次汇算清缴多退少补。

感谢观看！还有什么不懂的再来问我吧！

【第6篇】现行个人所得税税率表

今年政府工作报告提到，改革个人所得税

顶层设计将影响老百姓生活的方方面面

多交或者少交都与大家的日常收入息息相关

那么，究竟个税是如何计算的？

今天，小编为大家整理了目前常用的

《个人所得税税率对照表》

赶紧收藏备用吧！

1：工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额 ，是指每月收入额减除费用三千五百元 以及附加减除费用后的余额 。

2：个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额 ，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

3：劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的 ，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的 ，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元 (即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上 (即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

4：稿酬所得

稿酬所得 ，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得; 以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元 (即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上 (即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20% ，并按应纳税额减征30% 。

5：特许权使用费所得

特许权使用费所得 ，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

财产租赁所得 ，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得; 以一个月内取得的收入为一次。

特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元 (即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上 (即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20% 。

6：财产转让所得

财产转让所得 ，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得 ，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20% 。

7：其他

利息、股息、红利所得 ，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得; 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得 ，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得; 以每次取得该项收入为一次。

其他所得 ，以每次收入额为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20% 。

各位小伙伴，对照表get√了吗?

以后按此计算就行啦!

下面我们再说说个税到底有啥用吧

申请房贷：可作收入证明的佐证

目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

出国签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

来源：上海市国家税务局，申工社综合整理

【第7篇】个人出租房屋缴纳个人所得税税率

个人出租房屋应就取得的租金收入按规定缴纳增值税税及附加、个人所得税、房产税等税费。

(一)个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（二）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。对不能提供有关凭证资料，无法准确核算收入、成本和费用的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定实行核定征收。

(三)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

根据最新减税降费规定：

1、个人出租房屋，月租金在10万以内的，免征增值税。

2、房产税减征50%，按2%征收。

【第8篇】最新劳务报酬个人所得税税率表

现在很多人除了工资之外，都会利用技能去兼职取得相应的劳务报酬，或者是稿费或特许权使用费等。因为工资收入在缴税的时候是单位帮咱们扣除，而劳务报酬需要缴的税是合作支付方帮咱们扣除，那他们是怎么扣除的，会不会多扣，很多人会关心这个问题，咱们来看看具体计算方法。

咱们还拿张飞同志举例子，张飞本职工作是在超市卖肉，张飞跟超市是雇佣关系，超市发给张飞的钱就是工资收入，上期文章咱们计算了张飞同志工资收入的个税计算方法，这次咱们看劳务报酬的个税计算方法。有一天刘备同志找张飞让他利用闲暇时间去帮刘备的屠宰场杀猪，一次5000元。那么这5000元是张飞同志的劳务报酬，合作支付方就是刘备的屠宰场。那么张飞同志的劳务报酬所得个税该怎样计算呢？

tips小知识：个人所得税法规定有四项收入需要缴税，并且给他们起了一个统称“综合所得”。个人综合所得总共包含：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。

【故事背景】公元2023年，张飞是超市的员工，他的技能是杀猪剁肉，超市1月份月支付他1万元工资，2月份支付1万5千元工资，此后每月1万元工资，按规定比例缴纳三险一金；张飞闲暇时间给刘备的屠宰场帮工，3月完成一次屠宰任务，刘备支付他5000元的劳务报酬；张飞把自己的杀猪故事写成文章，投稿到诸葛亮的《别拿屠夫不当专家》杂志，4月获得一次性稿费5000元；张飞5月把自己的杀猪秘籍申请了专利，关羽想使用这项专利，于是支付张飞5000元特许权使用费。张飞不享受其他任何优惠。这个故事涉及综合所得的四项：工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费，上期文章提到了工资薪金的个税计算，这次咱们来说劳务报酬的个税计算。

5000元是劳务报酬所得，个税法规定咱们个人劳务报酬的20%不用缴税。那么张飞同志就按5000-5000·20%=4000的应纳税所得额进行扣税。4000元对应的劳务报酬税率是20%，那么张飞同志这次劳务报酬所得税应该缴纳4000·20%=800元。

这是一个简化的例子，意在说明计算的逻辑。逻辑公式也就是：劳务报酬所得税=（劳务报酬所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

后续我会介绍稿酬、特许权使用费的个税计算方法，敬请关注。如果有需要政策性原文的朋友，关注一下，私信发你。

关于个税的一切都在这里

【第9篇】非居民个人所得税税率

企业出海越南，除了解当地基本税收情况外，也应做好对企业雇员税收及社保情况的了解，以便更好更精准地对务进行预算。

在越南，关于雇员收入是否应征税以及如何征税的问题，企业需要从税收居民与非税收居民两个不同角度出发，有针对性进行代扣代缴。

税收居民

越南税法将企业纳税人分为税收居民与非税收居民。税收居民（不论国籍）的雇员对其在越南境内和境外赚取的应税收入征税。而非税收居民雇员仅就其在越南境内赚取的应税收入征税。

如果雇员满足以下至少一项条件，则该雇员被视为越南税收居民：

• 在一个日历年内或自首次进入越南之日起连续 12 个月内在越南逗留至少 183 天。

• 在越南有一个固定的居住地点，这意味着该人有：

• 已登记为永久居住地的居住地； 或者

• 根据法律规定租赁的住宅且租期至少为 90 天。

那么，在雇佣关系期间，雇员和雇主应当缴纳哪些所得税、社会保险费或其他税款？

对于税收居民雇员而言，与雇佣关系相关的应税收入包括：薪金、工资和类似性质的收入；津贴；各种报酬；参与商业协会、董事会、管理委员会和其他组织所赚取的收入；纳税人获得的其他货币或非货币利益；奖金和奖励。

税收居民雇员须按 5% 至 35% 的累进税率缴纳个人所得税。

企业员工必须在纳税年度结束后的 90 天内完成并提交（或授权雇主提交）其纳税申报表给越南税务机关。

对于社会保险费用，雇主和雇员应共同缴纳社会保险、健康保险和失业保险基金。对于越南税收居民雇员，雇主和雇员按雇佣合同（基本工资）中规定的雇员工资和津贴的百分比计算，如下所示：

• 社会保险：雇主为 17%，雇员为 8%

• 工伤和职业病保险：雇主为0.5%

• 健康保险：雇主为3%，雇员为1.5%

• 失业保险：雇主和雇员均为1%

职工缴纳社会保险、工伤和职业病保险、健康保险的工资基数最高为国家法定基本工资的20倍。员工计算失业保险的工资上限为法定地区最低工资的 20 倍。基本上，最低工资每年都会发生变化。

对于在越南工作的外国雇员，如果越南雇主与其签订无固定期限劳动合同或至少一年以上的劳动合同，那么，雇主应当缴纳雇员工资的3.5%缴纳相关社保费用（包括3%的疾病和生育基金和0.5%涵盖工伤和职业病保险）。

从 2022 年 1 月 1 日起，雇主还必须将外国雇员工资的 14% 存入退休和死亡基金，而外国雇员必须每月向该基金支付其收入8%的保费。雇主和雇员也将被要求分别支付雇员工资的 3% 和 1.5% 的医疗保险。

对于非税收居民雇员而言，按 20% 的统一税率缴纳个人所得税，并按与税收居民雇员相同的税率缴纳社会金。

雇主应当按适用的税率为每位雇员代扣雇员所得税，并在下个月的20日前向越南税务机关缴税（如果是按月计算）或在纳税季度之后的一个月的第30天向税务机关缴纳（如果是按季度计算）。

【第10篇】卢森堡个人所得税税率

卢森堡的公司必须为其利润缴纳公司税，但需要缴纳多少取决于经营的公司类型和赚多少钱。

卢森堡的外籍人士必须为任何未归类为个人所得税的商业收入缴纳公司税。

这包括来自有限公司、有限责任公司和注册合伙企业的收入。

位于卢森堡的公司对世界任何地方的收入缴纳公司税，而位于卢森堡以外的公司只对在该国产生的收入缴纳公司税。

如果您是自由职业者、个体经营者或持有非法人合伙企业的股份，您通常需要缴纳所得税而不是公司税。

个体经营者的公司税

自由职业者和个体经营者很少需要缴纳公司税，因为他们的利润将被归类为个人收入并征税。

自雇自由职业者或个体经营者必须每年提交一次个人纳税申报表。然后，他们必须以个人身份向卢森堡税务局（administration des duty directes或acd ）缴纳任何税款。

卢森堡的所得税税率分为 23 个单独的类别。这些范围从 0% 到 42%，最高级别保留用于收入超过 200,000 欧元。

尽管个体经营者在卢森堡不缴纳企业所得税，但他们有责任缴纳公共营业税以及他们拥有的任何场所的财产税。

合伙企业税

与个体经营者一样，合伙企业通常不需要缴纳公司税。

卢森堡基希贝格商业区

这适用于标准合伙企业 ( société em nom collectif – senc ) 和有限合伙企业 ( société em commandite simple – secs )，其中利润作为所涉合伙人的个人收入征税。

如果合伙企业是股份有限公司，则企业所得税将适用于股东利润。

卢森堡合伙企业缴纳的主要营业税为公共营业税、增值税、财产税、净财富税（如适用）和税务登记费。

有限公司的公司税

有限责任公司结构，如果企业已经成立并作为一个独立的法人实体存在，则必须缴纳公司税。

有限公司的所有者为其薪水（和奖金）缴纳个人所得税。任何额外利润都必须在卢森堡申报公司税。

卢森堡的有限公司还必须缴纳公共营业税、净财富税、增值税、财产税以及税务登记费。

卢森堡的公司税率

在卢森堡年收入超过 200,000 欧元的企业必须按 17% 的税率缴纳公司税。

公司还必须支付额外的团结税。这是按 7% 收费的。还需缴纳市政营业税，但这取决于企业在卢森堡的经营地点而有所不同。

根据普华永道的数据，2021 年高收入企业的有效企业税率为 24.94%。

卢森堡的办公楼

年收入低于 175,000 欧元的公司缴纳的公司税率较低，为 15%，总税率为 22.8%。

收入在 175,001 欧元至 200,000 欧元之间的人必须支付 26,250 欧元加上 175,000 欧元以上利润的 31%。

公司通常每季度提前缴纳公司税，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于这些付款是提前支付的，被发现多付的公司要求退款或从未来的账单中扣除。

卢森堡的公司税减免和抵免

扣除任何允许的业务费用后，应按净利润缴纳公司税。

除了工资、设备和办公费用等标准费用外，您还可以扣除前几年的任何礼物或捐赠的费用和税收损失。

卢森堡的企业税收抵免

企业可以获得以下税收抵免：

风险投资

雇用失业人员

继续专业教育投资

研发激励措施

投资税收抵免

外国预扣税

卢森堡的公司免税

卢森堡的企业如果同意为国家或地区经济的结构发展做出贡献，则可以申请免税。

如果获得批准，公司可以在接下来的 10 年内获得 25% 的利润豁免。

卢森堡增值税

增值税 (vat) 是对与经济活动相关的交易征收的税。卢森堡的增值税通常以其法语名称taxe sur la valeur ajoutée (tva) 来表示。这是企业应缴纳的欧盟税。但是，企业以价格上涨的形式将其转嫁给客户。

企业根据其总营业额在卢森堡缴纳增值税。

年营业额超过 35,000 欧元的企业和个体经营者必须在卢森堡注册 tva。

如果他们愿意，营业额低于 35,000 欧元的人也可以选择注册增值税。企业注册后，他们会在卢森堡收到一个可用于贸易目的的增值税号。

卢森堡有四种增值税税率：

正常率17%

酒精、燃料和燃料的中间税率为 14%

与私人家庭有关的取暖、照明、衣服、美发、自行车和清洁费率降低8%

食品、软饮料、童装、书籍、医疗产品、水和租金费用超减3%

卢森堡的增值税按月、按季或按年支付，具体取决于营业额。

如果年营业额低于 112,000 欧元，则必须每年提交申报表。在卢森堡提交增值税申报表的截止日期为每年 3 月 1 日。每月和每季度的申报表需要在每月 15日之前提交。

卢森堡的跨境增值税

如果您在卢森堡开展业务并向另一个欧盟国家/地区的消费者销售商品或服务，则您需要在该国家/地区注册增值税并收取适用的增值税率，除非您向该国家/地区的销售总额低于一定数量。

如果您向欧盟境内的其他企业出售商品或服务，如果他们拥有有效的增值税号，则您无需缴纳增值税。如果他们没有增值税号，您可以按卢森堡增值税率收取费用。

不向欧盟以外的任何客户收取增值税，但您为相关费用支付的任何增值税都可以被视为扣除。

有关更多信息，请参阅欧盟委员会的跨境增值税规则 。

卢森堡的公司纳税年度

卢森堡的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，纳税申报表应于次年 5 月 31 日到期。

公司必须在此日期之前提交公司纳税申报表，以供卢森堡税务部门评估。

如何在卢森堡提交公司纳税申报表

卢森堡的公司可以以纸质形式向当地税务局提交纳税申报表，也可以使用政府门户网站在线提交纳税申报表。

报税需要以下证明文件：

资产负债表

损益表

固定资产及折旧表

间接费用的财务报表

卢森堡的其他类型的营业税

除了公司税外，企业可能还需要缴纳一些其他税款。

阳光明媚的日子里，卢森堡市的天际线

公共营业税

这是应缴纳的地方市政税，以帮助市政当局为其成本提供资金。

卢森堡所有需缴纳企业所得税的企业以及获得营业利润的个体经营者和合伙企业都应支付该税款。

个体经营者和合伙企业可获得 40,000 欧元的津贴。在他们需要缴纳企业所得税的情况下，这将减少到 17,500 欧元。

卢森堡的公共营业税税率为：esch-sur-alzette 为 8.25%，troisvierges 为 9%，卢森堡市为 6.75%。

这意味着有限公司的公司和公共营业税的综合税率在 esch-sur-alzette 为 29.25%，在 troisvierges 为 30%，在卢森堡市为 27.75%。

净财富税

如果其中一位股东是有限公司，则该税适用于有限公司以及股份有限责任公司。

对公司的净资产征税。资产不超过 5 亿欧元的税率为 0.5%，资产超过 5 亿欧元的税率为 0.05%。

财产税

这是对企业财产征税。税率由市政当局在区域一级设定，并基于财产的价值和性质。

税务登记费

这是有限责任公司和合伙企业在为税务目的注册时一次性支付的款项。

金额可能会有所不同，但通常约为 75 欧元。

卢森堡的公司税罚款

迟交或未能缴纳纳税申报表的公司将面临应缴税款 10% 的罚款和最高 25,000 欧元的罚款。故意提交不正确或不完整的纳税申报表会招致不正确税款的 5% 至 25% 的行政处罚。遗漏或延迟缴纳税款可能会导致每月对应付税款与预付款之间的差额处以 0.6% 的罚款。

如果税务机关准许延长缴费期限，逾期缴费的罚款从初始缴费期限后的第 5 个月开始征收，具体如下：

逾期 5 个月至 1 年的付款，每月 0.1%

逾期 1 至 3 年的付款每月 0.2%

对于逾期三年以上的付款，每月 0.6%

对于屡次违规，公司将面临税单的 10%（最高 25,000 欧元）的罚款。如果发生税务欺诈，可能会适用额外的处罚和制裁。

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【第11篇】劳务个人所得税税率表

当个人为企业提供劳务服务后，企业向个人索要发票，这时个人就需要到税务机关代开发票了，小编今天就给大家讲一讲个人代开劳务发票时要交哪些税！

一、增值税

个人代开劳务发票后，需要了解有关增值税的事项，具体如下：

二、城市维护建设税和教育费附加

个人代开劳务发票后，需要了解有关城建税和教育费附加的事项，具体如下：

三、个人所得税

个人代开劳务发票后，需要了解有关个人所得税的事项，具体如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。其中，劳务报酬所得适用“个人所得税预扣率表二”。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

也就是说，这三项综合所得的预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：

四、印花税

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以根据合同性质判断是否缴纳印花税，不在税目税率表中的不缴。

此外，个人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

以上就是个人代开劳务发票时要交的税费了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、祥顺财税俱乐部

【第12篇】工资薪金个人所得税税率表

根据现行的个人所得税法，工资所得的个税试行预扣预交和汇算清缴相结合的方式。首先先看预扣预交，我们每个月发放工资的时候财务给我们扣除的个税，实际上就是按照预扣预交计算出来的，这种预扣预交方法叫做累计预扣法。

个税、个税，人人都要懂的税

累计预扣法不是按每月工资多少来预扣的税，而是在当年截止本月已获得的累计收入计算出来的应纳税额减去之前月份已缴纳的税额得到的差额作为当月应缴的税额，以此类推，下个月也按这种累计预扣法来进行计算扣税。

举个例子解释，比如张飞同志每个月在超市卖肉，超市按规定标准交三险一金（公积金12%、医疗保险2%、养老保险8%、失业保险0.2%），他没有其他优惠扣除项目，那么他一月份应该缴纳多少税呢？比如一月份税前收入1万，三险一金2220，基本减除费用5千。一月份缴纳税额是：1万-5千（基本减除费用）-2220（三险一金）=2780，这个2780对应的税率是3%，2780元·3%=83.4元，这就是他一月份的应缴纳税额；

比如二月份税前收入1.5万，二月份的三险一金是3330，基本减除费用5千。注意二月份就开始累计预扣了，二月份缴纳税额是：1万+1.5万（这是他的税前累计收入）-（5千+5千，基本减除费用也是累计的）-（2220+3330，三险一金费用也是累计的）=9450元，对应税率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以为就是二月份的缴税额了吗，不是。这个283.5是一月和二月累计的应缴纳税额。所以，二月份应纳税额是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此计算方法以此类推。这是简化版是为了方便大家理解累计预扣的方式，现实生活中不同个人还有不同的优惠扣除项目，计算的时候需再减去。

下附不同工资所得对应的税率表，看完感觉自己是真穷，对应的是最低税率[笑哭]

工资税率表

其次，汇算清缴方式是居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。汇算清缴针对的是综合所得，综合所得包括工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得。简单理解汇算清缴是总结性的，在预扣预缴的基础上多退少补。汇算清缴的计算是在四项所得基础之上计算全年应纳税额b与之前预扣预交阶段已缴纳税额a进行比较，多退少补，一般是在次年3-6月份进行。汇算清缴的计算很麻烦，大家有需要话我再说明，或者阅读《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

为了方便大家自己计算，附上具体计算公式如下：

计算逻辑是：工资薪金所得税=（工资薪金所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税小黑板，税你

【第13篇】奖金个人所得税税率表

在还没有颁布年终奖新郑的时候，就有不少的小伙伴时刻关注自己的年终奖，因为年前发、年后发，差距不是一点半点，但是在最后的几天时间里，国家宣布了年终奖新政，这个好消息来的非常及时，一些还没有发年终奖的，仍然可以享受优惠。

下面给大家整理了个税税率表及预扣率表，财务赶紧收藏备用吧！！

应当缴纳的个人所得税：

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

三、综合所得税率表

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

五、经营所得税率表

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

政策依据：

好了，以上就是今天的内容，希望能给大家提供一些参考，新的一年就要开始了，会计知识又会有哪些新的变化呢，关注我，每天都会更新会计新知识哦！

【第14篇】农民工个人所得税税率

农民工在城市打工是否缴税？这个问题是要看个人的工资状况而定，不一定人人都需要缴纳税收。也就是说有的人打工工资很高，高出了规定的人均平均工资上限以外的部分，是需要交税的。普通的农民工，在城市打工工资水平很低，这样的群体是不需要交任何税收的。

目前农民工打工，一般情况下税收只涉及到个人收入所得税。若是农民工工资水平相当高，这样的人群，只需要交了个人工资收入所得税。一般每个月平均工资5000元的农民工，超出5000元的部分，按照20%的个人所得税率记税。如某位农民工每日收入8000元，减去人均工资5000元，剩下的3000元按照20%的税率计费，应该向税务机关缴纳个人收入所得税600元。这600元个人收入所得税由发放工资单位 代理扣缴。

但是，农民工工资计税部分，必须扣除五险一金的费用。在所得工资里面，必须扣除基本养老保险费和赡养父母费用，医疗保险费，购房每月贷款或者租房费用，失业费用，子女教育费用以及个人继续教育费用。具体扣除办法是依据相关规定办理扣除手续。继续扣除免费部分。是不应该给予个人工资收入所得税范畴之内。因此。一个农民工工资，应该是5000元平均工资上限，加上赡养父母养老费用和子女教育费用等等相关合法的规定不计个人收入所得税的工资部分，是不需要征收个人收入所得税的。

所以农民工朋友在城市打工工资，超出了基本人均工资5000元和合法的免费部分以外的工资，必须按照个人收入所得税20%的费率计税，由发放工资单位替税务部门代扣个人工资收入所得费。

一般情况下农民工在城市打工，每月工资只要超过5000元以外部分，全部需要按20%税率，扣除个人收入所得税。在这扣除的个人收入所得税部分已经包括了合法的免费工资部分，必须要到第二年5月1日以后，由税务部门核实农民工免费部分后，再通过个人收入所得税渠道退还给农民工。这就是人们所说的退税部分。

一般农民工在城市打工的工资并不高，没有超过5000元的工资。这样的工资水平的农民工是不需要缴纳个人工资收入所得税的。因此，农民工朋友们在城市打工时，根本不需要考虑自己的工资需要自己到税务机关去申报个人工资收入所得税的。一般情况下，个人工资收入所得税都是由发放工资部门，集体扣除缴纳税收的。事实上多扣多缴征收的个人收入所得税部分，到翼年五月一日以后，税务部门通过审核个人免税部分，再统一将多扣多缴部分，全额退还给纳税本人。

总而言之，农民工朋友们在城市打工，本人根本不需要考虑自己工资个人收入所得税上交问题。一般情况下都是由工资发放部门代替扣除个人工资收入所得税的。

【以上是本人观点，如有不妥，请大家在留言区处留下你宝贵的意见，并积极参与评论，特邀请大家关注鄂东三农，一起探讨三农问题，图片来源网络，侵权删除。】

【第15篇】个人所得税综合税率

个税已经从单一税制，变成了混合税制！可以说，个税的改革从未停止过！

在混合税制的情况下，部分收入就会加总在一起进行计算个税，其他的收入则会分开进行个税。

个税综合所得都包括哪些类型的收入，计算税款的公式是什么？

个税综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候，需要合并在一起计算个税，预缴时不需要合并。

计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。

其中，公式里面的专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”；六项专项附加扣除包括：子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金或购房利息以及大病医疗专项附加扣除。

工资、薪金所得

工资、薪金所得主要是职工因为任职或者存在雇佣关系，而获得的收入。像职工给企业打工，企业发放的报酬就是我们最常见的工资薪金所得了。

其实，工资、薪金所得也是包括两个部分，即工资所得和薪金所得。工资主要指的是一线工人用自己的劳动换取的报酬；而薪金主要是管理人员，或社会公职人员获得的收入。

当然，从全球各国的普遍做法来看，对于这两项收入并没有进行更加详细的区分。一般都是作为一个共同体一起计算的。

需要注意的是，年度汇缴清算的时候，工资、薪金所得百分之百计入综合所得。

劳务报酬所得

劳动报酬所得，指的是个人因为独立劳动而获得的收入。也可以理解为，个人在提供服务的时候，和接受服务的一方没有劳动合同或雇佣关系。

劳动报酬所得的内容还是很多的，像我们常见的录音、演出、会计、法律服务、代办服务、以及经济服务等劳务获得的收入。

其中，在进行年度汇缴清算的时候，劳动报酬的80%计入年度综合所得。这里需要和预缴的时候进行区别。

稿酬所得

稿酬所得主要指，个人通过图书、报刊的发表或出版获得的收入。其实，稿酬所得是从劳务报酬里面分离出来的。

有能力出书，并发表文章的人毕竟是少数。同时按照实际情况来看，稿酬所得的适用范围还是挺小的。所以，才把这部分所得单独区别出来。

对于稿酬所得来说，在年度汇缴清算时不仅可以扣除20%的费用，还可以再减按70%。即稿酬所得实际计入综合所得只是全部所得的56%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得就是转让知识产权所得。常见的知识产权有：专利权、商标权、著作权以及非专利技术。

相对来说，特许权使用费所得的门槛还是很高的。当然，在自媒体时代，特许权使用费所得也已经变成了我们平常人获得收入的形式。

当然， 在我们计算综合所得时，特许权使用费所得同样可以扣除20%的费用。

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【第16篇】个人所得税税率的基本形式是

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

现在很多企业都有通过自然人代开合理解决成本缺失问题，尤其是在与个人进行业务往来的情况下，当自然人不愿意成立企业的情况下，这无疑是最好的方法。之前有些自然人去税务大厅询问过关于代开的事项，一般情况下得到的回复都是按照劳务报酬20%~40%代开发票，对于个人是不太能够接受，可为什么还是会选择自然人代开呢？

之前自然人代开需要拿上相应资料并亲自到税务大厅，如今选择优惠园区进行代开，只需要提供相关资料，并在园区核定征收，由平台去为其申请代开就可以了，合同、流水由公司和个人自行完善。

那么核定后的个人所得税税率是多少呢？就以小编所了解到的园区为例，个税税率在0.5%~1.5%左右，加上现在小规模增值税1%，附加税12%，综合税率也就在1.6%~2.6%左右。

既然还有人选择自然人代开，那么肯定在税负上是有所优惠的，现在一些园区针对于自然人代开推出了优惠政策，对于其个人所得税不再以劳务报酬的形式代开，而以个人经营所得税核定征收的方式进行，核定后的税率就比较低了。

自然人去进行代开要建立在业务真实的基础上，要事前签订相关业务合同，完成银行流水，保证合同、银行流水、发票三流一致。

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