企业的个人所得税税率（16篇）

【第1篇】企业的个人所得税税率

1：工资、薪金所得税税率

工资、薪金所得税适用3%-45%的超额累进税率。

全月应纳税所得

① 含税级距：不超过1500元的；不含税级距：不超过1455元的；税率3%；速算扣除数：0元.

② 含税级距：超1500元至4500元的部分；不含税级距：超1455元至4155元的部分；税率：10%；速算扣除数：105元。

③ 含税级距：超4500元至9000元的部分；不含税级距：超4155元至7755元的部分；税率：20%；速算扣除数：555元。

④ 含税级距：超9000元至35000元的部分；不含税级距：超7755元至27255元的部分；税率：25%；速算扣除数：1005元。

⑤ 含税级距：超35000元至55000元的部分；不含税级距：超27255元至41255元的部分；税率：30%；速算扣除数：2755元。

⑥ 含税级距：超55000元至80000元的部分；不含税级距：超41255元至57505元的部分；税率：35%；速算扣除数：5505元。

⑦ 含税级距：超80000元的部分；不含税级距：超57505元的部分；税率：45%；速算扣除数：13505元。

注：以上所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得税；含税级距适用于由纳税人负担的工资、薪金所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

2：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位经营、承租经营所得适用税率

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。

全年应纳税所得。

① 含税级距：不超15000元的；不含税级距：不超14250元的；税率：5%；速算扣除数：0元。

② 含税级距：超15000元至30000元的部分；不含税级距：超14250元至27750元的部分；税率：10%；速算扣除数：750元。

③ 含税级距：超30000元至60000元的部分；不含税级距：超27750元至51750元的部分；税率：20%；速算扣除数：3750元。

④ 含税级距：超60000元至100000元的部分；不含税级距：超51750元至79750元的部分；税率：30%；速算扣除数：9750元。

⑤ 含税级距：超100000的部分；不含税级距：超79750元的部分；税率：35%；速算扣除数：14750元。

注：以上所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

3：稿酬所得适用税率

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即实际税率为14%。

4：劳务报酬所得适用税率

税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

每次应纳所得额：

① 不超2000元的；税率：20%；速算扣除数：0元。

② 超20000元至50000元的部分；税率：30%；速算扣除数：2000元。

③ 超50000元的部分；税率：40%；速算扣除数：7000元。

注：每次应纳税所得额，是指每次收入额减除费用800元（每次收入额不超过4000元时）或减除20%的费用（每次收入额超过4000元时）后的余额。

5：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得适用税率。

特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得，适用比例税率，税率为20%。

自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

【第2篇】小微型企业的税率

√ 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入 应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财政部 税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第8号）

√ 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应纳税所 得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%再减半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财政部 税务总局公告2023年第13号、财政部 税务总局公告2023年第 10 号 ）

根据上述政策规定，企业所得税2.5%的实际税率到2023年末就到期了，而5%的实际税率政策是到2024年末到期，目前国家没有下发延续2.5%实际税率的新政策。

但在部分省市税务机关的申报系统中有所提示，自2023年起，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%实际税率缴纳企业所得税。这样一来，不出意外的话，自2023-2024年期间，应纳税所得额不超过300万元的部分都将统一按5%的实际税率来执行了（因为100万元以内的实际税率不能超过5%，因此只能是300万以内部分都一个实际税率了，各项税收优惠政策基本往正常的水平在调整）。

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来源：赵东方 东方税语

【第3篇】2023小型微利企业税率

什么是小型微利企业？年度纳税所得额没有超过300万元、企业内部职工不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业，同时满足国家非禁止和限制行业的条件，就属于小型微利企业了。目前疫情依然肆虐，国家制定了一系列减税降费政策，帮助小微企业度过寒冬。

具体政策内容

2023年1月1日到2023年12月31日小型微利企业需要缴纳的企业所得税，应纳税所得额不超过100万元的部分，其中的25%计入纳税所得额，之后按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万但是不超过300万元的应纳税所得额，50%计入应纳税所得额，之后按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年1月1日到2023年12月31日，小型微利企业不超过100万元的应纳税所得额部分，只需为其中12.5%的应纳税所得额按照20%的税率缴纳企业所得税。

申报享受流程

该税收优惠政策，采取的是企业自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。企业可以通过下述渠道进行办理：

企业所在地的办税服务厅；

电子税务局。

申报企业需要满足下述条件：

需要办理预缴或者汇算清缴所得税业务的小型微利企业；

办理预缴企业所得税的小型微利企业，其资产总额、从业人数、年度应纳税所得额，按照当年度截至本期申报所属期末情况判断后，符合相关指标；

通过电子税务局申报的小型微利企业，提交申报表及其相关数据后，申报系统会自动判断企业是否满足申报条件，符合条件的企业将得到系统自动计算减免后的纳税金额及相关表单，纳税人点击确认即可。

完成申报办理的企业，同时需要留存以下资料备查：

对企业从事的行业进行不属于被限制和禁止行业的说明；

企业全部职工的计算过程；

企业资产总额的计算过程。

关于小型微利企业减征企业所得税的优惠政策，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多税收优惠政策，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第4篇】企业税率表2023

各位财务小伙伴们，你还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，小编为您搞定这些难题。

点击图片，看大图

1

基本税率25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条

2

适用20%税率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1.年度应纳税所得额不超过300万元

2.从业人数不超过300人

3.资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

3

适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

4

适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

【第5篇】个人企业所得税税率表

摘要

本文整理了目前常用个人所得税税率表，专供您收藏备用~，避免需要用到个人所得税税率表的时候，怎么也找不到的麻烦。

关键词

个人所得税，税率表；减除；含税收入

一

工资、薪金所得

1、本表为工资、薪金所得适用。

2、所称全月应纳税所得额是指：每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

二

个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

1、本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

2、所称全年应纳税所得额是指：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

三

劳务报酬所得

1、本表为劳务报酬所得适用。

2、劳务报酬所得按次纳税：属于一次性收入的，以取得该项收入为一次属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

3、每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元；含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

四

稿酬所得

1、稿酬所得是指：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；以每次出版、发表取得的收入为一次。

2、稿酬所得：每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

3、适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

五

特许权使用费所得

1、特许权使用费所得是指：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

2、财产租赁所得是指：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得; 以一个月内取得的收入为一次。

3、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元；含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

4、适用比例税率，税率为百分之二十。

六

财产转让所得

1、财产转让所得是指：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

2、财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

3、适用比例税率，税率为百分之二十。

七

其他

1、利息、股息、红利所得是指：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得； 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

2、偶然所得是指：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得; 以每次取得该项收入为一次。

3、其他所得：以每次收入额为应纳税所得额。

4、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

编辑：保定地税

【第6篇】澳门企业所得税税率

5月4号，imf说，支持拜登提出的全球最低企业税率建议。认为这是为了避免将来陷入混乱的贸易战，以及结束全球企业税的低价竞争。

2023年川总在位的时候，美国把企业税率从35%减到了21%。川总本来就是大商人，又打着促进经济，great again之类的伟光正旗号，所以应者如云，在很快搞定了内部开始推行。同时，也因为美国的示范效应，很多国家跟着就纷纷调低了税率。

套用个流行点儿的词儿，这事干得有点儿内卷。即理论上如果各税收国都纷纷降低了税率，结果对企业来说没什么大差别，该在哪儿呆着还在哪儿呆着，除了收税国的税收减少，就没什么其他明显作用了。

要解释这么干的初衷很简单，一个跨国企业，总部放哪儿，企业在税收上就算是谁家的。同样是赚1000亿美元，放你家要交350亿，放他家就交240亿，企业当然要想想如何跑路的。比如1994年开始苹果公司就采用的double irish with a dutch sandwich策略，利用在爱尔兰、荷兰的子公司再加上百慕大等地的注册公司，成功避掉了几百亿美元的税，也成就了跨国公司中的教科书级案例。google，facebook等后来都有学有样的抄了一回。

利用国家间税率和法律不同避税的事儿还出现在很多高收入个人身上，特别是体育明星。比如开f1的喜欢去瑞士住，因为瑞士不承认赛车运动，德国的明星则会搬去卢森堡或比利时，以规避48.5%的个税。英国的个税上限我忘了是50%还是55%，作为当年的足球国宝小贝，自然不好换国籍，那就开公司吧。因为企业所得税最高也就30%。

其实说起这个来大家都不陌生，最近不是国内也有一批明星注销了工作室么。注销了，就不太好查了。如果八卦之心再强一点，可以查查当年霍尔果斯有多少影视公司，原因无它，税收优惠而已。

竞相税收降价之后，几个世界大佬发现这仗打完了没有赢家，考虑到大家都不想卷，也不想没钱收，就得搞政治妥协。所以拜总统这个建议提出来后，很快得到了英法德等发达国家的赞同。那为什么这些国家会赞同呢？

首先，这些赞同的国家都是发达放水大国，12年过去了，市场从水漫金山都要演变成未来水世界了，要说不担心是不可能的。英国央行昨天刚刚说，要把资产购买速度从每周44亿英镑减到34.41。借来的钱早晚都是要还，如果不想用金元券式的通胀赖账，或者效仿印度当年以贬值后的卢布支付俄罗斯贷款，那就得一边节流，一边开源。与其让那些跨国企业纷纷跳去低税率国家，还不如划条线出来，大家都执行一个标准，让你跳无可跳，回到自己家的好些。毕竟发达国家人才技术配套等都更好一点。

再者，按美国税收政策中心2023年的数，美国的企业所得税是25.8%，在oecd的36国里排11，在g7里排第6，这个调整，至少对g7来说，都压力不大，或者说，是件利大于弊的好事情。

第三，欧盟这几国能同意也是有条件的，即几国同意美国的最低企业税率，美国也得同意英法德推进的数字税。这东西此前美国一向敬谢不敏，几个互联网大户都是我的，为啥要把钱给你。

按oecd的测算，这会给各国带来1000亿美元的税收。但我估计这计算方式是取了均值，并没有考虑国家之间的差异。就跟首富离婚似的，并不是1300亿的财产，两人二一添作五地给切了。稍微八一句，这俩不是宣言里写的那么和平，盖夫人几个月前包了个岛，邀请亲戚朋友召开前后两院会议痛说家史，就是没带盖先生。结果也不像白云黑土的涛声依旧，拿着旧船票的盖先生，终还是离开那条船。

如果一统税率这事儿对发达放水大国是好事，那对谁压力大呢？谁此前税收低，谁压力大。比如爱尔兰，这些年爱尔兰搞了不少跨国企业过去。如果真的实行，有些企业肯定是要搬家的。再者，传统的低税国家和地区，比如香港、新加坡，也会是严重关注对象。其实我大澳门的税率比香港还要低，讲到税收优惠，真心不是一般地好。举个例子，对于中小企业的报税已经很宽松了，隔年还常有算账之后再退回一小半的操作。要不怎么说，钱不能解决所有问题，但能把绝大多数变成不是问题。

同时，这对于有志于经济发展的新兴市场国家来讲，也不是好事。从数据来看，越是发达国家地区，平均税率越低，比如欧洲的平均企业率是19.35%，亚洲是21.09%，非洲则是28.24%。这些地方本来就不发达，原本招商引资的有力手段就是税收减免。90年代中国搞改革开放，政治课本里大把的免二减三，各地招商引资各种优惠层不出穷，直到近些年因为产业升级才渐少了些声音，嗯，那些年也不乏出现开门迎客，关门打狗的操作，现在有些老大哥，老三哥，也都干得出来。

如果发达国家把最低税率统一了，而且推着oecd等形成标准了，新兴市场国家对于跨国企业的吸引力可能就又少了一点，至少不容易操作。对中国来讲，按统计数据，2023年宏观税负为24.4%，与21%相差不大。但这事儿的潜在影响会很多。比如收税权谁说了算，计算方式以谁为准，都有得扯。而在主权跟规则问题上，现在的我们是越来越不愿意跟着旧框架走的。气变悟时易嘛。

总之，收税这事儿，在一国之内都不容易摆平，现在要搞全球最低的新规则，肯定也不是两三年的事儿，等过段时间再多看看吧。

【第7篇】软件企业适用的税率是多少

作者：小薇

你好，一个软件公司，软件销售的同时提供实施服务，还有年维护费，这三项都签在一个合同中，开票时销售软件按13%，实施服务6%，年维护费6%，这样能行吗？

答：您好，您公司销售软件的同时提供实施服务属于混合销售，要按照公司的主业来确定适用税率，即公司如果是软件开发企业就要适用13%税率，如果是技术服务企业要适用6%税率；而年维护费属于售后服务，应与销售软件区分核算，适用6%税率。

__________

相关规定：

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）

第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（ 财税[2005]165号）

十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题

（二）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。（此条已经由营业税改为增值税，现在按照现代服务中的软件服务征收增值税）

【第8篇】企业所得税又变了！23年1月1日起，这是最新税率表及税前扣除标准

企业所得税又变了！23年1月1日起，这是最新税率表及税前扣除标准

2023年企业所得税汇算清缴工作已经全面展开了！现在公司的财务人员都会准备2023年度企业所得税汇算清缴工作，对于企业所得税税率、税前扣除比例，以及现在企业所得税的优惠政策，以及企业所得税汇算清缴相关事宜等，都是身为会计要早知道的。下面是跟各位财务人员梳理了现行企业所得税税率表、扣除标准、优惠政策以及汇算清缴37张申报表填写说明，下面一起看看吧。

企业所得税主要内容：

一、企税5项新变化

二、企业所得税税率

三、企业所得税应税收入

四、最新扣除标准

五、亏损弥补要点

六、最新税收优惠

七、汇算清缴办法

一、2023年企业所得税5项新变化

2023年1月起，这5项企业所得税优惠即将过期，财务人还是早知道的好。

二、2023企业所得税税率表

三、2023企业所得税应收收入四、2023企业所得税税前扣除五、企业所得税亏损弥补要点六、企业所得税优惠七、企业所得税汇算清缴

……篇幅限制，有关企业所得税的内容就先到这里了。

【第9篇】企业转租房屋税率

在日常经营活动中，企业租入房屋后，有时会将房屋再转租，那么如何处理相关涉税问题？

企业转租房屋，需要缴纳增值税及相关附加税费、印花税和企业所得税，不需要缴纳城镇土地使用税、房产税。

一、增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等相关文件规定，企业转租房屋，是在约定时间内将不动产转让他人使用且房屋所有权不变更的业务活动，需要按照“经营租赁服务——不动产租赁”缴纳增值税。

企业为小规模纳税人的，按照5%的征收率计算应纳税额。

企业为一般纳税人的，按照9%税率计算销项税额，相应进项税额可以抵扣。企业租入房屋，属于企业取得不动产的一种方式，如果企业将2023年4月30日之前租入的房屋对外转租的，可选择简易办法征税，也就是按照5%的征收率计算应纳税额。

根据《财政部、税务总局、住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2023年第24号）规定，如果企业为住房租赁企业，即按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业，同时企业租入住房后向个人转租住房的，适用如下政策：企业为一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法依9%税率计算缴纳增值税；企业为小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

房屋所在地与企业机构所在地不在同一县（市、区）的，应向房屋所在地主管税务机关预缴税款，再向企业机构所在地主管税务机关申报纳税。房屋所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

企业转租房屋，租赁合同中约定免租期的，不属于增值税视同销售服务。租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

相应地，企业还要以缴纳的增值税为计税依据计缴城市建设维护税、教育费附加以及地方教育附加。

二、印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，财产租赁凭证为印花税应纳税凭证。

另外，所附《印花税税目税率表》明确，企业转租房屋，与承租方签订的房屋租赁合同，需按“财产租赁合同”贴花，按租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元，按1元贴花。

三、房产税

《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。因此，企业承租房产后再转租的，由于转租者不是产权所有人，取得的房产转租收入不缴纳房产税。

四、城镇土地使用税

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。因此，城镇土地使用税是由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。企业通过租赁方式取得房屋，并不拥有房屋对应土地使用权，企业转租房屋原则上不缴纳土地使用税。

五、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业的收入总额包括租金收入。因此，企业转租房屋取得的收入，属于租赁收入，需要计缴企业所得税。

企业按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

作者：邱晓玲

【第10篇】企业所得税税率有几档

企业所得税与增值税的异同点

企业所得税

一、相同点：

a纳税人相同——都是国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。也有例外，个人独资企业、合伙企业、个体工商户征收个人所得税，不征收企业所得税。

b税前扣除或抵扣的形式相同――企业所得税和增值税都存在扣除，企业所得税依据企业所得税法企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。增值税是依据《中华人民共和国增值税暂行条例》认证相符的增值税专用发票抵扣。

税局

c都有多档税率――企业所得税有25%，20%，15%，10%，值税有16%，10%，6%，5%,3%,0几档率；

d税局在分析企业贡献率和税负时用的工式一样，贡献率或税负＝交的该税税款/总收入x100%

e都有优惠政策――企业所得税包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等优惠民政策，增值税条例第15条规定了7个项目免征增值税。

f计算方式相同――企业所得税＝（收入－支出+调整额）x税率，增值税＝（销项－进项）x税率

增值税

二、不同点：

a 增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。

b增值税是消费者负担的一种流转税，企业所得税是由企业本身负担的。

c增值税是对产品流转过程中增值部分征税的，而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额

d增值税是由国税征收的，企业所得税国税、地税各征一部分。

不同点很多，不一一列出来。

【第11篇】肉类企业增值税税率

增值税有4种税率:13%,9%,6%和0%。销售货物、加工修理服务、有形动产租赁服务和进口税税率为13%。销售劳务、无形资产（不含土地使用权）为6%，出口货物税率为0。其中,9%的税率是比较难记住，如下:

一、农产品

（一）植物类别。

1.食物

包括：小麦、大米、玉米、高粱、小米、大麦、燕麦、面粉、大米和玉米粉、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、干姜、姜黄、玉米胚芽等。。

注：冷冻食品、方便面、副食品以及以粮食为原料加工的各类熟食品，税率为13%，不属于该货物的征税范围。

2. 蔬菜

包括：蔬菜、菌类、少数可作副食的木本植物、经干燥、冷藏、冷冻、包装、脱水加工的蔬菜、酱菜、腌菜、咸菜。

注：各类蔬菜罐头，税率为13%，不属于货物范围。

3. 烟草

包括：晒晒烟、风干烟和初烤烟。

注：在专业复烤厂烘烤的复烤烟叶，税率为13%，不属于本品范围。

4.茶

包括：鲜叶和芽（绿茶），经过干燥、揉捏、发酵、干燥等工序的茶叶，如红茶、绿茶、乌龙茶、白茶、红茶等。

备注：精制茶、边茶和掺有各种药品的茶饮料的税率为13%，不属于该货物的征税范围。

5. 园艺植物

包括：水果、干果（如荔枝干、经冷冻、冷藏、包装等工艺加工而成的干果、坚果、瓜果（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等）、辣椒、花椒、八角、咖啡豆、园艺植物。

备注：各类水果罐头、果脯、蜜饯、油炸坚果、坚果类、园林植物地面（如辣椒粉、花椒粉等），税率为13%，不属于该货物的征税范围。

6. 药用植物

包括根、茎、皮、叶、花、果等。用作中药原药的各种植物，以及中药饮片，如片、丝、块、片等。用药用植物加工而成。

注：中成药处方，税率13%，不属于本商品范围。

7. 油厂

包括：油菜籽（含芥子）、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、亚麻籽、茶籽、桐籽、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等，以及从芳香油植物中提取的芳香油。

8. 纤维厂

包括：棉（含籽棉、皮棉、絮棉）、麻、黄麻、红麻、苎麻、阿布特隆、亚麻、罗布麻、阿布提、剑麻等，以及棉短绒和麻纤维脱胶后的贫（洗）麻。

9. 糖厂

包括：甘蔗、甜菜等。

10. 林业产品

包括：原木（乔木、灌木、木材）、原竹（竹类植物、竹段）、天然树脂（漆、松脂、桃胶、樱桃胶、金合欢胶、古巴胶、天然橡胶（含乳胶、干胶）、竹笋、笋干、棕竹、棕外衣、枝、叶、皮、藤、卤笋等。

备注：锯材、竹笋罐头，税率为13%，不属于货物范围。

11. 其他植物

包括：树苗、花卉、植物种子、植物叶、草、麦秸、豆类、马铃薯、藻类、干花、干草、干块茎、干藻类、农产品废料等。

二、动物

1. 水产品

包括：鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮动物、软体动物、腔肠动物、海洋动物、鱼苗（蛋）、虾蟹、贝（苗）、经冷冻、冷藏、腌制保存包装的水产品，鱼干、虾、蟹、贝类、棘皮动物、软体动物、腔肠动物等，以及未经加工成工艺品的贝壳、珍珠。

注：熟制水产品和水产罐头的税率为13%，不属于该货物的征税范围。

2. 畜产品

包括牛、马、猪、羊、鸡、鸭、肉制品，包括整肉或分割肉、冰鲜肉或冷冻肉、咸肉、动物、鸟类、爬行动物的内脏、头、尾、蹄及其他组织，以及腊肉、腊肉等肉制品。

注：各种肉类罐头、熟肉制品，税率为13%，不属于本商品范围。

3. 蛋制品

包括：新鲜鸡蛋、冷冻鸡蛋、加工咸蛋、皮蛋和皮蛋。

备注:各种罐头鸡蛋，税率为13%，不属于本商品范围。

4. 牛奶

包括：牛奶，按照《食品安全国家标准——巴氏杀菌奶》（gb19645—2010）生产的巴氏灭菌奶，按照gb25190—2010生产的灭菌奶。

注:酸奶、奶酪、奶油、牛奶，税率为13%，不属于货物范围。

5. 动物皮

包括未鞣制的生皮和皮，以及在清水、盐水或防腐剂溶液中浸泡，经刮除、脱毛、干燥或烟熏，未鞣。

6. 动物毛绒

包括：未洗过的毛发，各种动物的毛发和羽毛。

注：洗羊毛、洗羊绒，税率13%，不属于货物范围。

7. 其他动物组织

包括：蚕茧、天然蜂蜜、虫胶、动物骨、壳、动物角、动物血、动物分泌物、蚕卵、动物骨头等。

二、食用植物油

芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚芽油、茶油、亚麻油，以及以上述油为原料生产的混合物。棕榈油、棉籽油、八角油、椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄油、牡丹油。

三、自来水

注：农业灌溉用水、调水工程调水等不征税，不属于货物范围。

四、暖气、热水

包括：暖气、热气、热水等，以及利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水。

五、冷气

六、煤气

包括：焦炉煤气、发生炉煤气、液化煤气。

七、石油液化气

八、天然气

包括：气田天然气、油田天然气、煤矿天然气和其他天然气，西气东输项目上游中外合作开采天然气。

九、沼气

包括：天然沼气和人工生产的沼气。

十、居民用煤炭制品

包括：煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。

十一、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

包括：由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片；经国家新闻出版署批准，在各省、自治区、直辖市新闻出版部门登记，具有国内统一刊号（cn）的报纸；经国家新闻出版署批准，在省、自治区、直辖市新闻出版管理部门登记，具有国内统一刊号（cn）的杂志；以及中小学课本配套产品（包括各种纸制品或图片）、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书；录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘；只读光盘、一次写入式光盘、可擦写光盘、软磁盘、硬磁盘、集成电路卡和各种存储芯片。

十二、饲料

包括：单一饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，以及豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

备注：饲料添加剂，税率为13%，以及直接用于动物饲养的粮食，不属于本货物的范围。

十三、化肥

包括：化学氮肥，磷肥，钾肥，复合肥料，微量元素肥，其他肥。

十四、农药

包括农药原药和农药制剂。如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药、其他农药原药、制剂等。

备注：用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等），税率为13%，不属于本货物的范围。

十五、农膜

包括：各种地膜、大棚膜。

十六、农机

包括：拖拉机（含不带动力的手扶拖拉机）、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护和管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产品加工机械、农业运输机械（含人力车、畜力车、三轮农用运输车和拖拉机挂车）、畜牧业机械、渔业机械、小农具，以及农用水泵、农用柴油机、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。

备注：以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件，税率为13%，不属于本货物的范围。

十七、二甲醚

十八、食用盐

十九、交通运输服务

包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）、管道运输服务、无运输工具承运业务。

二十、邮政服务

包括：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。

二十一、基础电信服务

备注：增值电信服务，税率为6%，不在此范围内。

二十二、建筑服务

包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

二十三、销售不动产

包括：转让建筑物、构筑物等不动产所有权。

二十四、不动产租赁服务

包括：不动产融资租赁、不动产经营租赁。

备注：融资性售后回租，税率为6%，不在此范围内。

二十五、转让土地使用权

备注：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权，税率为6%，不在此范围内。

上述低税率项目注意与免税项目相区别：低税率和免税是不同的概念，低税率是对特殊征税对象所适用的优惠性措施；免税是税法赋予某一特定行业纳税人减免应纳税的一项权利，纳税人可以选择接受或者不接受。

【第12篇】建筑劳务企业增值税税率

增值税按全部销售额计算税款，但只对货物流通或劳务逐环节转移价值中新增价值部分征税。增值税应纳税额=销售额*增值税税率-当期进项税额-上期留抵税，大于零交税，小于零下期留抵

目前我国现行增值税税率有13%、9%、6%和零税率。

1、增值税税率13%：销售或进口货物（列举的 9％税率除外）；加工、修理、修配劳务；提供有形动产租赁服务。

2、增值税税率9%：销售或进口列举的 9％税率货物（涉农、初级农产品、精神食粮、生活能源）；提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务；转让土地使用权、建筑服务、销售不动产，不动产租赁服务。口诀：交邮基础电信以及土地的一生（转让土地建筑后销售或者出租不动产）。

3、增值税税率6%：提供现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）

4、增值税零税率：出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的特定跨境应税行为（国际运输、航天运输服务等）

【第13篇】非居民企业减按10税率征收企业所得税

企业所得税法对小型微利企业优惠的规定：

一、小型微利企业定义

1、小型微利企业条件不是一成不变的。目前政策：“小型微利企业”是指：

a、从事国家非限制和禁止行业；

b、同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人（季度平均值）、资产总额不超过 5000 万元（季度平均值）三个条件的企业。

c、小型微利企业条件不同于增值税小规模纳税人。

d、自 2019 年 1 月起，核定征收企业所得税的小型微利企业，也适用上述税收优惠；但不适用于非居民企业。

二、税率优惠：20％

三、应纳税所得额优惠

时间段

年应纳税所得额

优惠

税额计算

2019.1.1

2021.12.31

低于 100 万元（含）

所得额减按25％

应纳税额＝所得额×25％× 20％

超过 100 万元但不超过 300 万元的部分

所得额减按50％

应纳税额＝所得额×50％× 20％

提示：分段计算，0－100 万元－300 万元，各段相加。

新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 再减半征收企业所得税： 应纳税额＝所得额× 12.5 ％×20％

例1：甲企业成立于 2019 年 5 月，其财务人员于 2020 年 4 月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（abcd）。

a.小型微利企业应从事国家非限制和禁止行业的企业。

b.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。

c.从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数。

d.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定。

例2：乙公司 2021 年从业人数 130 人，资产总额 2000 万元，年度应纳税所得额 210 万元。

解：乙公司当年应纳企业所得税＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5万元

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【第14篇】生产企业增值税的税率表

“千呼万唤始出来”！很多粉丝向我寻求一份比较完整版本的税率表，以便于学习。我整理了一下，特意分享这篇最新最全整理的关于企业所得税、增值税、个税税率表的表，供大家参考一下。

1、针对企业所得税的

2、针对增值税的

学习的话，从一般纳税人，小规模纳税人的角度去看待，方便记忆与理解！

疫情期间，这个增值税的1%优惠政策，是需要大家特别去记忆的！

小规模纳税人以及允许适用简易计税方式的一般纳税人

3、针对个税的

01、个人所得税预扣率表一

说明：

1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

02、居民个人劳务报酬所得预扣率表

03、综合所得税率表

04、经营所得

这是税点点分享的第2091篇，感谢阅读关注！谢谢

【第15篇】技术先进型服务企业所得税税率

中新经纬客户端5月29日电 据财政部网站29日消息，财政部联合税务总局、商务部、科技部、发改委联合印发《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(以下简称“《通知》”)，要求自2023年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税。

《通知》明确，技术先进型服务企业(服务贸易类)所在领域范围包括计算机和信息服务、研究开发和技术服务、文化技术服务、中医药医疗服务四大类别。

技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)

《通知》强调，省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门及其工作人员在认定技术先进型服务企业工作中，存在违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。(中新经纬app)

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【第16篇】高新企业税率扣除

高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税?

【享受主体】

国家重点扶持的高新技术企业

【优惠内容】

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

【享受条件】

①高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

②高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

③企业申请认定时须注册成立一年以上。

④企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

⑤企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

⑥.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

⑦企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

⑧近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

⑨企业创新能力评价应达到相应要求。

⑩企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。