2023最新的个人所得税！附个人所得税必备干货（16篇）

【第1篇】2023最新的个人所得税！附个人所得税必备干货

【完整版】2023最新的个人所得税！快收藏！附个人所得税必备干货！建议大家收藏备查！

（文末〇）

纳税人

应纳税所得范围

税率

应纳税所得额

专题

来源：思维导图学税法

【完整版】2023最新的个人所得税！先到这里，关于其它个税干货，看下〇

【第2篇】残疾人补贴收入个人所得税

残疾人是社会的弱势群体，因此需要国家和社会的特殊关注和帮助，并通过各类福利政策来提高残疾人的生活质量和社会地位。作为一个公正、公正、和谐的社会，应该给残疾人提供充分的帮助和支持，以保障残疾人的生存权和发展权。同时，也需要加强对政策的监督和评估，确保政策的有效实施。

小编在日常工作中，遇到很多残友对现在很多助残政策依然是一知半解，不了解自己能够享受到哪些照顾和福利。今天挑选一部分帮大家做一些解释。

什么是残疾人两项补贴政策？

“残疾人两项补贴政策”是指国家对残疾人的经济补贴政策。通常，这两项政策包括：

1、困难残疾人生活补贴：残疾人可以从政府领取生活补贴，以帮助他们应对生活上的经济困难。

2、重度残疾人护理补贴：残疾人可以从政府获得护理补贴，以帮助他们解决日常残疾护理和康复方面的开销。

残疾人两项补贴一般发多少钱？

关于残疾人两项补贴的具体金额，因不同地区的政策和经济状况而异。一般来说，当地政府会根据残疾人的残疾程度和生活困难程度，结合本地的经济发展水平确定具体的补贴金额。

大部分补贴标准在几十到几百元不等，而且目前也已经建立了动态调整机制，明年都会根据具体情况调整补贴金额，力求更加贴合残疾人的实际需求。2023年的补贴也进行了很多调整，残之家在前几天的推文中已经跟残友们分享过了，需要了解的可以去看历史文章。

除了两项补贴，残疾人还有其他的优惠政策吗？

除了两项补贴以外，残疾人还有许多其他的优惠政策。这些政策的具体内容因不同地区而异，但通常包括：

免费或优惠的交通服务：残疾人可以享受免费或优惠的公共交通服务，例如公交车、地铁等。

就业优惠政策：残疾人可以享受政府提供的就业优惠政策，例如就业补贴、培训和技能培养等。

住房补贴：残疾人可以从政府获得住房补贴，以帮助他们在生活中应对住房问题。

医疗补贴：残疾人可以享受免费或优惠的医疗服务，例如参保优惠或减免政策、免费康复训练等。

残疾人就业优惠政策有什么内容？

1、就业补贴：政府会向为残疾人提供就业的单位发放补贴，鼓励各类企业招收残疾人，为残疾人提供更多的就业机会。

2、就业培训：残疾人可以参加政府提供的就业培训项目，提高工作技能和就业竞争力。

3、就业指导：残疾人可以获得专业的就业指导，帮助他们选择合适的工作岗位。

4、就业安排：政府可以帮助残疾人安排合适的工作岗位，帮助他们解决就业难的问题。

残疾人住房困难问题如何解决？

住房补贴：政府可以向残疾人提供住房补贴，帮助他们解决租房的费用问题。

住房改造补贴：政府可以向残疾人提供住房改造补贴，帮助他们改善生活环境。通常这项政策叫做“残疾人家庭无障碍改造”，申请通过以后会有专业人员协助残疾人改造家庭环境，完善家庭内部的无障碍设施。

住房保障：政府可以通过住房保障计划，为住房困难的残疾人提供廉价的公租房或者廉租房等，解决残疾人的住房困难。

以上提到的优惠政策，只是简略说明，具体的申请和使用方法，各不相同。残友们可以多留意我们的日常推文，我们经常会推送各类政策的详细申请方法。

来源：残之家残疾人信息平台

【第3篇】个人所得税免税项目包括哪些

现行政策规定

个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的减按1.5%的税率征收契税.

对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的减按2%的税率征收契税。

个人购买第三套及以上住房以及非住房，按规定的税率征收契税。

但对个人取得以下十种类型的房产免征契税：

01 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税。法定继承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母以及外祖父母。

02 婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

03 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。

04 由于不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税。

05 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经县级以上地方人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，比照公有住房免征契税。已购公有住房经补缴土地出让价款成为完全产权住房的，免征契税。

06 土地以及房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，但成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，可以免征契税。

07 个人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税。

08 个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回到原经营者名下，免征契税。

09 个人独资企业将其名下的房屋、土地权属转回到原合伙人的名下，免征契税。

10 一人有限公司将其名下的土地、房屋权属转回元投资者名下，免征契税。

作者：赵辉，单位：中汇武汉税务师事务所十堰所。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第4篇】个人所得税申报显示密码不正确

号外！号外！

自然人税收管理系统扣缴客户端

有新功能啦！

下面我们一起来看看升级后的操作手册吧！

申报密码在线获取和重置用户操作手册

（自然人税收系统个人所得税部分）

功能描述

目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要前往税务大厅进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

业务办理主体

该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

业务规则

1. 申报密码设置规则

申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

2. 不存在已绑定手机不能重置申报密码

当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

web端操作指南一

重置申报密码触发页面

①用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

web端操作指南二

获取和重置申报密码页面

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

app端操作指南一

重置申报密码触发页面

①用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

app端操作指南二

获取和重置申报密码页面

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

温馨提示

此次升级仍保留线下办理渠道，扣缴单位的办税人员，在法定代表人或财务负责人的授权下，可前往办税大厅获取或重置申报密码。

来源：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

【第5篇】个人所得税退税

本内容来源于@什么值得买app，观点仅代表作者本人 ｜作者：sweet_玲

hello～大家好，我是sweet_玲❤️❗❗❗今天全程干货，你关心的问题来了

从2023年3月1日起，2023年度个人所得税综合所得年度汇算正式开启，汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。

个税汇算简单来说就是把你个人去年交的税多退少补，但是这个汇算可是有技巧的！！接下去我们一步步来：

第一步：首先你要下载个人所得税app，填好信息，注册登录

第二步：在首页里下滑到常用业务里选择收入纳税明细查询

打开收入纳税明细查询，选择2023年，默认是4个类型全部选上

看到没，这就是我们2023年的全部收入了，一定要仔细核对一下，如果有错误❌的话马上进行申诉。

第三步：回到首页，选择专项附加扣除填报

点进去看到六项，只要符合条件，都往上填！！年度千万不要忘记选！！！

第四步：（重点❗❗❗申请退税的这一步终于到了）回到首页，点击综合所得年度汇算

选择申报年度2023年度

进去会跳出一个页面，显示你要去预约，只有先预约后才能进行下一步。

好啦，现在我们只要等预约通过。

通过后选择综合所得年度汇算申报。

里面有两种计税方式，一定要选择对，可以两种都试一下，基本上选择单独计税方式，三月的小惊喜讲不定此刻就能给你哦！！

好了，想要看到 sweet_玲的更多文章吗？记得点赞❤️收藏❤️+关注❤️哦！

作者声明本文无利益相关，欢迎值友理性交流，和谐讨论～

【第6篇】个人所得税标准2023

1《个人所得税法》规定的两个税率表

适用于居民个人取得综合所得汇算清缴

适用于纳税人取得经营所得预缴和汇算清缴

2《个人所得税法》第三条：

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第三条：

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

4《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）《第一条第（二）款第3项：

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

5《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的三个预扣率表：

适用于居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人预扣预缴

适用于居民个人取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴

适用于非居民个人取得四项劳动性所得，扣缴义务人代扣代缴

6《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的按月换算后的综合所得税率表：

适用于居民个人2023年后取得全年一次性奖金、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、个人按年领取或除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金、单位低价向职工售房职工少支出的差价等情形。

【第7篇】个人所得税生产经营核定征收

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

核定征收现在被一些人认为是一种政策，其实只是一种处罚措施，是对那些没有设立财务部门和完整账簿的企业的一种强制性征税手段。现在我们看到可以核定征收的企业一般都是小规模个人独资企业和个体工商户，像一般纳税人和小规模纳税人的有限公司，都是不能核定征收的。

核定征收针对的是企业的所得税，而个人独资企业和个体工商户则是个人经营所得税，如果不核定征收，其经营所得税则以查账征收按照5%~35%计算。在什么样的情况下，企业才可以核定征收，被强制性征税呢？在这里简单的讲述一下。

1、符合法律、法规规定可以不设置账簿的企业，税务机关有权核定应纳税额；

2、应当设立账簿而未设立的企业，税务机关有权核定应纳税额；

3、擅自销毁账簿或拒绝提供纳税资料的企业，税务机关有权核定应纳税额；

4、设立了账簿，但账目混乱、资料凭证不齐全，难以查账的企业，税务机关有权核定应纳税额；

5、未按照规定期限申报纳税，责令后逾期仍未申报的企业，税务机关有权核定应纳税额；

6、计税依据明显偏低，且无正当理由的企业，税务机关有权核定应纳税额；

对于这6种情况，第4种是最容易出现的情况，而且在小规模个人独资企业和个体工商户得到了最多的体现，所以相对容易申请核定征收。并不是说可以核定征收了就不用设立账簿了，该取得的发票一定要取得，该设立的账簿也要设立。

现在一些企业利用核定征收的个人独资企业和个体工商户来解决企业的所得税税负压力，就是因为自身企业因一些真实业务而未能取得相应的成本发票，通过业务分包的方式给到个人独资企业来完成，以此取得相应票据，减轻主体企业的税负压力，所以一些企业更愿意称其为政策。

版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解

【第8篇】一万扣多少个人所得税

自然人代开能够行之有效的降低企业综合税负率以及解决个人需要开具发票的实际问。

随着大环境的变化，个人与企业之间的业务往来越来越普遍，尤其部分自由职业者在承接企业业务时，常常面临企业需要发票入账抵扣等问题，这种情况可以通过总部经济招商模式，通过自然人代开税收优惠政策代开相关票据。

自然人代开在近几年来较为受到欢迎，当企业和个人发生业务，由于个人名下无税务登记，个人提供发票时，可以通过税务单位代开发票。目前如果通过税收优惠园区代开，个税按照个人经营所得核定征收，核定其税率为0.5％。且减免增值税，代开百万税款低至0.5万。

海南目前通过税收园区代开无需到场，无需身份证原件到场，仅需提供相应资料即可，通过税收园区代开，个税按照经营所得税缴纳，次年无需汇算清缴二次缴纳税费，对于个人和公司不仅税率低，而且方便快捷。

例：张某与某公司签订合同，总计款项200万，张某通过税收园区代开相应发票。

所需税费:

增值税：（减免）

个人经营所得税：200*0.5％=1万

自然人代开优势：

1、按照经营所得税缴纳个税0.5％（一票完税，无需汇算清缴二次缴纳税费）

2、方便、快捷，当天开具当天出票

自然人代开税收政策是个人需要发票有效方式之一，仅需提供相应资料即可开具。节税千万条，安全第一条。需业务真实，三流一致。（财税小咖）

【第9篇】劳动分红的个人所得税

一般来说，来源于企业利润的分红有两种类型：一种是比较常见的股东按股份应分配的利润，叫红利；另一种是企业在向劳动者支付了工资之后，再将一定比例的利润或超额利润向劳动者进行分配，叫劳动分红。

劳动分红形式上类似于奖金，但是与奖金有着本质的差别，奖金是企业支付给劳动者个人超额劳动的报酬。而劳动分红是以企业实现的利润作为支付报酬的基础。

一、劳动分红的税前扣除

股东分红属于税后利润分配，不允许在所得税前扣除。但员工不是股东无权参与税后利润分红，对员工取得的劳动分红，只不过企业采取与企业效益挂钩方式支付其劳动报酬，其实质仍然属于工资薪金性质。对于个人因任职受雇取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及与任职、受雇有关的其他所得，称为工资薪金所得。对于工资薪金，按现行税法规定可在所得税税前扣除。

二、劳动分红的个人所得税

根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业发放的“劳动分红”应该并入到发放当月的工资薪金计算预缴个人所得税。

三、劳动分红的会计处理

劳动分红属于短期利润分享计划，在同时满足下列条件的，企业应当确认相关的应付职工薪酬：

（一）企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（二）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：

1、在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额。

2、该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。

3、过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据。

满足条件确认分红时计提：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

支付分红时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

作者：钟燕，单位：中汇武汉税务师事务所十堰所。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第10篇】5万个人所得税多少

如果你年少有为一年挣500万，要交多少的税呢？

常见税种税率表

咱们分三种情况来说：《公司》、《个体户》、《个人》。

第一种，如果你开的是公司，今年挣了500万，首先要交一个25%的企业所得税，也就是125万，还要交20%的个人所得税，也就是75万，加起来一共要交200万的税，根据上述情况实际到手里就只有300万。

根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。

根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。

而以下企业存在例外：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%；

2、小型微利企业，税率为20%；

3、非居民企业，税率为20%。不同企业存在不同的所得税税率是受到国家政策的影响的。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

第二种，如果你开的是个体户，今年赚了500万，只要交35%的个人经营所得税，也就是要交175万，根据上述情况实际到手只有325万。

体经营所得税的适用税率分为5级

个体经营所得税税率，是根据《个人所得税法》规定：个体经营所得税的适用税率分为5级，具体为：

应纳税所得额不超过15000元的税率是5%;

超过15000元但不超过30000元的税率是10%;

超过30000元但不超过60000元的税率是20%;

超过60000元但不超过100000元的税率是30%;

超过100000元的税率是35%。

第三种，如果你是属于个人，帮别人打工，获得了500万，那么你就是要交45%的个人所得税，也就是要交225万，根据上述情况实际到手只有275万。

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

明明是一样多的收入，但打工人的税却最高，要交的钱却最多。

由此看来不同的组织形式，涉及的税目和税率都大不相同，多了解一下财税知识有助于企业更好地经营。

答应我，一定要做一个懂财税的老板哦、

【第11篇】预缴个人所得税

预扣预缴是一种按月预缴、年度清缴、多退少补的计税方法，许多国家都在使用预扣预缴的计税方法，我国企业所得税采用的就是预扣预缴的计税方法，从2023年1月1日开始，个人所得税也开始采用预扣预缴计税方法。我们的个人所得税一般由企业代为缴纳，那么个人所得税的预扣预缴到底是如何计算的呢？

居民个人所得税的计算方法分为工资、薪金所得和劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得两种不同的方式，具体计算方法如下：

1．工资、薪金所得

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2．劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

温馨提示：稿酬所得的收入额减按70%计算；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按20%计算；

预扣预缴时，劳务报酬适用20%-40%超额累进预扣率，稿酬、特许权使用费适用20%的比例预扣率。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第12篇】劳务派遣合同不给个人所得税

劳务派遣是当前市场常见的一种高效用工方式。实践中，部分劳务派遣公司会因为一些不合规行为而陷入税务风险。据观察，当前劳务派遣行业已经成为虚开发票、偷逃企业所得税、个人所得税等违法犯罪行为的高发行业，各地公布的税务稽查案例中，劳务派遣公司、用工单位以及劳动者个人都可能面临税务风险，甚至会被移送追究刑事处罚。

劳务派遣行业的税务风险点有哪些，行业各类主体应该如何防范风险实现税务合规：

一、增值税方面

1、开具发票联与记账联不同金额发票，在给用人单位开具的发票上按正常经营支付的工资、五险一金开具，记账联虚增工资、五险一金支付金额，减少增值税计税金额，少缴增值税。

2、招募临时用工，扩大试用期范围，进行劳务派遣，给用人单位开具的发票上包括五险一金，实际并未按发票记载的金额向社保部门缴纳五险一金或者长期挂账拖欠不缴，增加增值税差额征税可抵扣金额，少缴纳增值税。

3、以现金的形式发放工资，编造虚假用工、伪造工资支付单据，扩大抵扣金额，少缴纳增值税。

4、伪造合同、编造虚假的业务、虚构劳务派遣人员，虚开发票。或者给用工单位开具假发票，编造账外账。

5、以押金、保证金等其他名义，从用工单位预收、实收中介费，不计收入，挂往来账，达到延迟或少缴纳增值税的目的。

6、选择差额、全额开具增值税发票不符合开票规则，存在不适用开具专票的情形，适用税率不正确，未根据开票规则，正确填报申报表。

二、企业所得税方面

1、伪造合同、编造虚假的业务、虚构劳务派遣人员，为自己、用工单位或者其他试图多列成本、费用的单位虚开发票，偷逃企业所得税。《劳务派遣暂行规定》第四条规定：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%。前款所称用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和。对较多人数的劳务派遣，超过了用人单位人数的 10%的，且用人单位使用被派遣人员从事其主营业务的，多与虚开发票相关。

2、未将取得的全部金额计入收入，而是仅以中介费差额计入收入，其他应付的工资、四险一金等挂往来账，长期挂账不支或少支，隐瞒收入少缴纳企业所得税。

3、以现金的形式发放工资，编造虚假用工、伪造工资支付单据，扩大支出金额，少缴纳企业所得税。在用人单位已经按规定计提了三费后，以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行重复计提，扩大企业所得税扣除范围，偷逃企业所得税。

4、通常利用法律的盲区和监管的模糊，不代扣个人所得税，但却仍然在企业所得税核算上扣除工资。不符合国税函（2009）3号第一条的工资薪金支出，不允许税前扣除。

5、劳务派遣单位应将从用工单位收取的全部价款确认为收入，派遣单位支付给被派遣劳动者的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除。

派遣单位可能仅将从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额确认为收入，但又将支付给劳动力的劳动报酬税前扣除，这样就造成该部分成本费用和用工单位重复税前扣除，多列成本。

三、个人所得税方面

1、与用工单位签订合同，由用工单位直接代付工资、保险，劳务派遣单位只收取中介费，双方均没有办理个人所得税代扣代缴明细申报。或者用工单位在合同约定基本工资由派遣单位代付，其他奖金、福利由用工单位直接支付，对派遣工人两处以上取得的工资没有合并计算扣缴个人所得税，造成少缴个人所得税。

2、不代缴社会保险，而是直接发放给用工人员由用工人员自行缴纳，仍按扣除应缴纳的保险数代扣代缴个人所得税，造成少扣缴个人所得税。

3、以虚假的数据进行个人所得税明细申报，实际工资支付与申报数据不一致，不扣缴个人所得税。

4、由于劳动报酬支付在实践中较为混乱，工资薪金支付方可能未履行预扣预缴义务。预扣预缴义务人对支付给被派遣劳动者的劳动报酬，适用的个人所得税税目认识不清，导致适用错误的税目、扣除费用以及税率，代扣代缴错误的税额。在被派遣劳动者负有自行申报纳税义务情形下，其未按照法律规定的期限及地点进行纳税申报。

劳务派遣行业防范税收风险的注意事项

会计资料要真实反映经济业务活动，发票开具、资金往来等方面要严格按照经济业务合同要求，根据经济业务适用的不同开票规则，正确进行纳税申报。

（一）选择差额、全额开具增值税发票要符合相关规则要求，在开具专票、选择适用税率、申报表填写方面要与适应政策保持一致。发票的开具，可以分为两种情况：

1、如果购买方需要的是普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。根据上述政策，纳税人可以选择全额计税，即直接根据发票显示的税额申报纳税；也可以选择差额计税。纳税人如果选择差额计税，是通过在增值税纳税申报表的相关栏次（一般纳税人填报附列资料三，小规模纳税人填报附列资料）填报差额扣除部分，实现差额计税的。也就是说，这种情况下，劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额。普通发票不适用差额开票功能。

2、如果购买方需要的是专用发票，又有三种方式：

一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。但是，全额开具专票，也就意味着必须要全额缴纳增值税，发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额，不得再进行差额扣除。这种情况较为少见。

二是销售方通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样。这种情况下，票面税率、金额、税额没有比例关系，税率栏显示「***」，税额栏显示的金额=（票面价税合计数-备注栏差额扣除额）÷（1+5%）×5%。计算的税额销售方当期的应纳税额，又是购买方可以凭票抵扣的进项税额。

三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票。普票对应的含税销售额是差额扣除部分，按照6%的税率或者3%的征收率开具。专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差，按照5%的征收率开具。

后两种开票方法，在进行纳税申报时都需要填报纳税申报表差额扣除相关栏次。

（二）发票如实反应真实业务，劳务派遣公司开票金额要与公司规模、实际业务相匹配。

（三）劳务派遣公司与劳动者、用工单位要签订相关劳动合同，通过公司账户准确进行资金往来，尽量避免以现金或私卡方式结算。

（四）劳务派遣公司要按照规定为被派遣劳动者支付工资、福利、缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金。申报列支人员人数、工资信息要保持一致。

（五）按照《企业所得税法》、《增值税暂行条例》、《劳务派遣暂行规定》等规定准确列支收入、成本，依照《个人所得税法》及时申报被派遣劳动者的个人所得税。

【第13篇】养猪个人所得税

现在马上就接近12月份了，很多地方都要开始吃杀猪饭了，尤其是我们南方地区，哪怕距离过年很远，也要把自家的猪给杀掉，因为到了冬天之后，许多的村子都要开始做腊肉了，采用的方式基本上就是烟熏和风干

如此一来，等到过年的时候，才有美味可口的腊肉吃，如果过了这个季节，做出来的腊肉口感就很差了

但是你知道吗？杀自家猪也有风险，在广西有一位大叔，就是因为杀了自己家的猪，被罚了10万块，这就让人百思不得其解了，从古至今，农民不都是自己养猪，自己杀猪的吗？

再说这个猪又不是偷来抢来的，怎么就被罚款了呢？而且还罚得这么重，一般的普通家庭是难以承受的，在我们的印象之中，小时候家家户户都要养猪，等到过年的时候，也是要宰了吃的，吃不完的还会，在村子里卖出去

广西这位村民采用的方式也是如此，为什么他就要被处罚呢？而且这个罚金又到底合不合理？

广西村民被罚的经过

在广西有一位叫做老杨的大叔，他觉得自己家的猪已经养得足够大了，没有必要一直养着它浪费粮食了，于是就请来了帮手进行屠宰

经过称重这头猪，大约有150斤左右，所以这么多的肉，他也吃不完，于是就在村里面卖了100来斤，还有30来斤拿到县城卖掉了，本想着辛辛苦苦把它养这么大，也是应该卖掉一部分来补贴家用的

卖猪肉所得金额2000多块，老杨也是乐不思蜀，拿着这些钱就回家了，心里面想着付出，总算是得到些许的回报了

可是现实给了他沉痛的一击，接下来发生的事情简直犹如晴天霹雳

市场监督管理局的人，也不知道是从哪里得知的消息，很快地就找到了老杨，了解清楚了事情的来龙去脉，表示他的这种行为是违法的，于是开出了10万元的罚单，他当场就震惊了，认为这也太冤了，怎么自己家的猪自己杀了就违法了呢？而且就算是要罚款，也不应该罚这么重啊！

为什么杀自己家的猪，要被罚款10万元，这到底合不合理？

从我们个人情感的角度来看，这的确处罚得太重了，但是按照法律来说，市监局的做法并没有违规，开出的罚单是合法合规的

那么老杨到底错在哪里了？今天就给大家详细地解答一下，希望广大的村民朋友通过学习，在杀猪的时候避免被处罚！

有法可依、违法必究，杀猪也要遵守《食品安全法》和《生猪屠宰管理条例》

律师表示，老杨被处罚了十万元，其实一点也不冤，因为这些都是有明文规定的，农民会觉得太冤枉了，很可能是因为不知道相关的法律法规，所以这也是可以理解的

按照我国《生猪屠宰管理条例》第24条规定，未经定点从事生猪屠宰活动的，由畜牧兽医行政主管部门取缔，违法所得跟工具以及生猪都要没收，还要处货值金额3到5倍的罚款

意思也就是说，个人不得随便的杀猪，也不能在家私自进行屠宰生意，如果违反了这项规定，但又不能确定金额的话，那么单位要判处10万元以上20万元以下的罚款

个人也要进行处罚，处罚的金额是5000元到10000元不等，也就是说村民想要杀猪了，就送到屠宰场去，你更不难在家悄悄的做屠宰的生意

另外根据我国《食品安全法》第123条也有明确的规定：经营未按规定检疫以及不合格的肉类是违法的

如果你非法经营所获取的利益没有达到一万元的，就要处10万元以上15万元以下的罚款，就是说猪肉要经过检疫之后才能贩卖，而且还有一点就是检疫要合格

老杨违反了《生猪屠宰条例》，还有《食品安全法》，但是《食品安全法》的法律效应，是大于《生猪屠宰条例》的，所以就按照《食品安全法》的规定，来对他进行处罚，因此10万元的罚款是符合规定的

市监局也是按照相关的法律法规来行事，哪怕老杨的猪肉是健康无害的，要对他进行处罚，因为要以防万一，没有经过检疫合格的猪肉，人们也不知道吃了到底健不健康，所以这就是食品安全的一种体现，反正村民在杀猪的时候，一定要了解这些相关的法律法规

只要你的操作没有违反法律的规定，那就不会受到处罚了，所以我们去买猪肉的时候，都会看见检疫后的盖章

为什么村民容易被处罚

而且老杨还不是个例，吉林有一位农民，也是杀了自家的猪，结果拿到市场上贩卖，同样被罚款了10万元

而且他是在过年期间杀的猪，杀猪的时候，屠宰场也放假了，那么就认为此时自己杀猪也是会被允许的，结果他就被人举报了，然后是市监局的过来没收他的猪肉和工具，还要处罚10万元

村民老田特别的不服气，不愿意交这10万元的罚款，同时还要起诉到法庭，但是判决下来，市监局胜诉了，老田不但败诉了，还要承担诉讼的费用，因为他不能提供自家养的证据

所以说村民杀猪的时候容易被处罚，首先很可能是因为不了解相关的法律法规，觉得自己家的猪，自己杀自己卖，就是天经地义的事情，但是要知道，现在的法律已经完善了，哪怕你是在不知情的情况下，违反了相关的规定，也是要进行处罚的

同时也有人在明知的情况下，还抱有侥幸的心理，觉得去屠宰场宰杀，或者检疫的话太麻烦了，但是你不按照规定行事的话，只要有人举报了，就会被处罚！

总而言之，村民杀猪的时候，一定要按照《生猪屠宰管理条例》来进行，更不能私自交易，首先需要送到屠宰场进行屠宰，还有要经过检疫才能出售猪肉，哪怕你的猪肉没有任何的问题，也都是必须经过检疫才能售卖的，不然的话又违反了检疫法

检疫猪肉就是为了防止瘟猪、病猪流入市场，保护人民的身体健康，这样猪肉的质量才能得到保障

那农民到了过年的时候就不能杀猪了吗？其实当然是可以杀的，你杀猪后自己吃没有问题，只要不拿出去卖就行了，还有在村子里面卖也不行

【第14篇】成都市个人所得税

今年11月份完成了二手房买卖，全过程都是自行办理的，没有经过中介，开始以为会比较麻烦，然后真的自己去了解以后发现并没有想的那么复杂。

一、前期准备工作

在买二手房之前先要查询你要买的房子的信息，可以在“成都市不动产登记中心”微信公众号进行查询，关注“成都市不动产登记中心”微信公众号后点击“办事大厅”，进入后再点击“网上查档-我要查档”，输入房产权利人的基本信息后就可以查询到关于房产的基础信息，包括房产的位置、房产面积等，重要的是这个房子有没有抵押、有没有查封、有没有设置居住权。

另外还需要点击房地数据关联，看一下这个房子有没有进行数据关联，如果没有可以点击“房地数据关联”关联一下，方便后期过户手续，当然也可以直接到不动产登记中心的咨询台进行关联的。

二、准备过户资料

过户需要以下资料：（一）申请书；（不需要自己准备，房地产登记中心一窗办理直接打出来的）

（二）申请人身份证明材料；（买卖双方的户口本、身份证原件和复印件，复印件多复印几份，窗口收两份）

（三）不动产权属证书；（原件、复印件）

（四）存量房网签合同。（不需要自己准备，房地产登记中心一窗办理直接打出来的）

（五）存在以下情况需补充提交的材料。

1.网签备案申请表（需现场打印存量房网签合同的提交）；

2.家庭成员住房申报表（住房买卖的提交）；（ps:登陆网站https://clf.cdzj.chengdu.gov.cn/，点开“存量房购房人及家庭成员申报”，打开后填报好家人的信息后，打印出来）

3.买方配偶身份证明材料、家庭户口本、婚姻关系证明材料（结婚证、离婚证、法院离婚判决等）（住房买卖的提交）；

4.稳定就业证明材料：外地户口需提交购房对应区域连续缴纳24个月及以上的养老保险明细及未定就业证明；迁入本市未满两年的，需提交购房对应区域连续缴纳12个月及以上的养老保险明细及稳定就业证明。社保局打印的参保证明，要求自收件日期上月倒推24或12个月，且个人参保不能超过6个月（外地户口或迁入本市未满两年购买住房的提交）；（夫妻双方有一方是成都户口的可以不用打社保证明，社保证明可以在银行打，也可以在天府市民云app上导出后打印）

5.职工社保缴纳花名册或公司为职工缴纳的社保证明以及缴纳时间一年以上的纳税证明（公司购买住房的提交）；

6.允许上市交易证明材料（政策性住房上市交易的提交）；

7.服役部队证明（军人购买住房的提交）；

8.卖方配偶身份证明、家庭户口本、婚姻关系证明（结婚证、离婚证、法院离婚判决等）（住房申请个人所得税减免的提交）；

9.卖方原购房发票或契税完税证明（土地增值税及个人所得税申请查验征收的提交）；

10.货币补偿合同以及备案表（因拆迁货币补偿申请免限购、免税的提交）；

11.军官证和身份证，以及两证为同一人的证明（军人申请免税的提交）；

12.公证委托书，以及公证处盖章确认的委托人身份证复印件（公证委托办理登记的提交）；

13.国家安全事项审查意见书（房屋涉外转让的提交）；

14.本小区业主证明材料（购买车库、车位的提交）。

15.买方知晓函（房屋已设立抵押权、居住权的提交）。

根据房子的情况准备好以上资料就可以到成都市不动产交易中心进行办理过户手续。

三、递件与过户。

如果是全款，在双方协商好付款方式以后就可以到成都市不动产交易中心进行办理过户了，

以下是办理流程：

成都市存量房买卖办证地点如下：

城东办证点：成都市锦江区汇泉北路323号；

后子门办证点：成都市青羊区西华门街32号；

城南办证点：成都市高新区锦城大道999号。

1、在客服中心的一窗受理业务取号区取号（要提供房产证件）

2、在等待区等待叫号

3、到办理窗口提交资料，如果缺资料办理人员会指引你去打印资料，比如房产的全档档案等需要在二楼打印。

4、办理好递件后就可以离开了，3个工作日后领取，可以在“成都市不动产登记中心”微信公众号进行查询，关注“成都市不动产登记中心”微信公众号后点击“办事大厅”，进入后再点击“进度查询”。

5、取件

一般在办理完递件后办理人员会告诉你3天后到哪个窗口取件，成都市后子门办证中心在45号窗口取号，取号后就在旁边的几个窗口等待缴费（个人所得税、契税等）领新房产证。

以上就是自行办理的流程，其实没有想的那么复杂！只要房产本身没有问题，没有抵押和查封和居住权，后期办理还是比较顺畅的。

【第15篇】吉林省个人所得税计算

国家统计局出版的《中国统计年鉴-2021》披露了2023年31个省份的城镇非私营单位和私营单位的就业人员平均工资数据。其中，北京和上海两地的平均工资均超过19万元；黑龙江、山西、甘肃、吉林、河南、河北、广西和云南私营单位就业人员平均工资低于5万元。

看到正在刷手机的你是不是觉得拖后腿了？那么平均工资怎么算的？今天我们简要了解一下吧！

平均工资计算公式为：职工平均工资=报告期实际支付的全部职工工资总额/报告期全部职工平均人数。（平均工资包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，不论是否计入成本，不论是以货币形式还是以实物形式支付，均包括在内。同时，根据国际惯例，工资总额统计的是个人税前工资，并且包括个人交纳的养老、医疗、住房等个人账户的基金。）

也有有人会觉得社平工资就是全中国14亿人的收入平均值啊，这样想就草率了。

社平工资是一个大概念，可以分为很多种类。我国至今没有公布过全社会的整体社会平均工资。国家统计局公布的全国社会平均工资数据是这样的，包括两个口径：①全国城镇非私营单位就业人员年平均工资；②城镇私营单位就业人员年平均工资。

不过上述所说的工资，都是就业人员的工资。没有实现稳定就业人员的工资就没有在统计范围内了。比如说个体工商户、城镇灵活就业人员，还有农村就业的人员等等。

所以，社会平均工资还是有其局限性的。希望我国随着推动个人所得税税务体系的改革，能够全面掌握大家的收入水平，统计出更加精准全面的社会平均收入和社会平均工资。

【第16篇】个人所得税申报app

个税汇算倒计时！据税小夏了解，有部分纳税人已完成退税申报，但是忘了提交退税申请，导致退税款迟迟没有到账！已申报退税≠已申请退税，再看看！您的退税申请提交了吗？

登录个人所得税app首页——我要查询——申报查询，查看之前已经提交的申报记录。此处页面有三个菜单，分别是“未完成”“已完成”“已作废”，不同状态的申报记录会显示在对应的菜单中。

这时候就要注意啦！如果申报记录显示在“未完成”的菜单中，且显示“待申请退税”的提醒，说明您的退税申请还没有提交！

在未完成的状态下，对申报记录有疑问或发现申报有误的，可以点击下方的“作废”或“更正”按钮，对申报结果进行调整；

申报结果准确无误的，请点击页面右下角“申请退税”，赶紧把退税款收入囊中！

点击“申请退税”后，系统会弹出提示框，阅读以后点击“继续退税”。

选择银行卡，点击“确定”。

小贴士：

银行卡需填报本人在中国境内开立的一类银行账户，并确保银行卡处于正常状态。

个税汇算

只剩不到十天啦

快来把您的退税款领走吧！