查账征收企业所得税纳税申报表（11篇）

【第1篇】查账征收企业所得税纳税申报表

查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。如果公司是查账征收企业所得税，季度预缴申报表填写时注意哪些要点呢？下面大家一起来看下。

一、查账征收

查账征收也称'查账计征'或'自报查账'。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

二、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、查账征收企业所得税，季度预缴申报表怎么填写？

1、报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。

2、a类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天；企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申报时应填报：2023年4月1日至2023年6月30日，不能填报：2023年1月1日至2023年6月30日。

3、预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。

4、企业类型：通常选“一般企业”。

5、营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。

?注意：营业收入-营业成本≠利润总额，利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系。

6、第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额（即税法口径的亏损）。数据来源：依据上年度企业所得税汇算清缴表a106000。

7、第13行“实际已缴纳所得税额”：填报已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。

但是建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填此行，应填入本表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”栏。

8、减免所得税优惠明细表，填主表第9栏次实际利润乘以15%。?

9、主表附表信息为新增信息，小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数，全部为必填项。

查账征收企业所得税知识非常重要，大家一定要重视起来。

【第2篇】企业所得税纳税申报表查账征收

尊敬的纳税人、缴费人： 办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理“最多跑一次清单”范围内办税事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。需要注意的是，您的办税事项如不符合法定受理条件，或者提交资料不完整的，则不适用“最多跑一次”。 目前，辽宁省税务局办税事项“最多跑一次”有194项，建议纳税人优先选择“非接触式”网上办税渠道办理相关业务，实现“一次不用跑”。纳税人到办税缴费服务场所办理相关业务，各地税务机关将积极引导和辅导您优先通过“电子税务局自助办税区”办理有关业务。 今天我们为大家介绍辽宁省税务局 “最多跑一次” 高频事项办事系列（十六）

一、申请条件

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在月份或者季度终了之日起的15日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，20**年版）》及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报。

二、办理材料

三、办理渠道

1.辽宁省税务局各县区局办税服务厅 地点详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.国家税务总局辽宁省电子税务局 网址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/

四、注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。 3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 5.企业所得税预缴申报必须连续进行,中间缺漏的属期要先补充完整,才能继续申报。 6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。 7.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。 8.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 9.跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%，中央财政集中分配的预缴比例填报25%，全部分支机构应分摊的预缴比例填报50%。 10.建筑企业总机构直接管理的跨省、自治区、直辖市和计划单列市的设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。11.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。

五、文件依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条

来源：辽宁税务

【第3篇】企业所得税查账征收计算方法

所得税中的查账征收和核定征收，你了解多少？

企业所得税征收方式有两种，一种是查账征收另外一种是核定征收。下面就由税税子为大家简单介绍一下所得税中的查账征收和核定征收。

一、什么叫做查账征收?

查账征收也叫查账计征或者自报查账，由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。

二、什么叫做核定征收？

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后根据税法规定的税率征收税款征收方式，简称核定征收。

三、核定征收的办法

核定征收分为定额和核定应纳税所得征收，简称定率。

(1）定额征收是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款，再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用。

（2）核定应税所得率征收税款征收的一种模式，由于纳税人的原因，税务局无法使用查账征收这种合理的方式进行征税的时候，在这种情况下，税务局就会采用定率征收的方式作为补救。

四、核定征收常用的几种类型

潼南 普通发票

个体工商户 个人独资

增值税：免征 增值税：免征

附加税：免征 附加税：免征

个人所得税：0.75% 个人所得税：1.2%

专票

个体工商户 个人独资

增值税：3% 增值税：3%

附加税：0.18% 附加税：0.18%

个人所得税：0.75% 个人所得税：1.2%

河南林州

个体工商户（普票） （专票）

增值税：免征 增值税：3%

附加税：免征 附加税：0.18%

个人所得税：0.75% 个人所得税：0.75%

山东黄岛胶州

个体工商户（普票） （专票）

增值税：免征 增值税：3%

附加税：免征 附加税：0.18%

个人所得税：0.75% 个人所得税：0.75%

今天的分享就到这里了，想了解更多的税收优惠政策详情，可移步--《税税子》。希望以上的内容，能够帮助到大家。

【第4篇】小微企业查账征收企业所得税计算方法

小微企业减免所得税计算很简单！

从事财务工作的兄弟姐妹们，想必大家年前已经收到国家发布的小微企业普惠性税收减免“大礼包”了，在密集繁多的各项优惠中，小微企业所得税这个元老型优惠依旧坚守，迎来了它的第8次扩围——

（划重点啦！）自2023年1月1日至2023年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件的企业就是小微企业了。

那么如果你是一个小微企业，按照新政策填报申报表时，小微企业减免所得税的栏次该如何计算呢？有没有简便算法呢？首先我们来看一下优惠政策是怎么说的吧。

“自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。”

——国家税务总局公告2023年第2号第一条

新政策中，小微企业缴纳企业所得税的计算采用了超额累进的方式，划分为不超过100万元的部分以及超过100万元但不超过300万元的部分，优惠力度不同。下面我们通过一道例题来看一下小微减免的计算。

例题：假设a企业2023年第1、2季度预缴企业所得税时，（weixin公众号：税税通，期待您的关注）经过判断均符合小型微利企业条件，相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元。a企业在预缴2023年第1、2季度企业所得税时，小微减免税额如何计算？

第1季度：我们先依据新政策计算实际应纳所得税额＝80×25%×20%＝4（万元）

减免税额＝80×25%－4＝16（万元）

计算很简单，但我们还有更简单的方法——先不算出实际应纳所得税的金额，而是把计算公式直接列在减免税额的公式中，那么将变成下面这样：

减免税额＝80×25%－80×25%×20%＝80×（25%－5%）＝80×20%＝16（万元）

从上述公式可以看出，如果年应纳税所得额不超过100万元，减免税额=年应纳税所得额×20%

下面再来看一下第2季度。

第2季度：同样的，按照正常步骤需要先计算出实际应纳所得税额＝100×25%×20%+（240-100）×50%×20%＝19（万元）

减免税额＝240×25%－19＝41（万元）

计算也不难，但一会25%一会50%的能不能更简单点呢？当然可以——仍然先不计算出实际应纳所得税的金额，而是把计算公式直接列在减免税额的公式中，那么将变成下面这样：

减免税额＝240×25%－100×25%×20%-240×50%×20%+100×50%×20%

＝240×（25%－10%）+100×25%×20%

＝240×15%+5＝41（万元）

从上述公式可以看出，如果年应纳税所得额超过100万元，减免税额=年应纳税所得额×15%+5

掌握了上述两个公式，几秒钟就可以轻松计算出小微减免的金额了。我们来用两个例子试一下吧。

1、某小微企业2023年1季度应纳税所得额为60万元，则小微减免税额=60×20%=12（万元）

2、某小微企业2023年2季度累计应纳税所得额为120万元，则小微减免税额=120×15%+5=23（万元）

是不是超级简单呀，大家赶快来计算下自己企业可以减免的税额吧

【第5篇】个人独资企业所得税查账征收税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。我国自改革开放后，大量的人员去南方经商，在浙江义乌市办理出了第一张民营企业执照，是一家个体工商户，从此当老板做公司就成了社会的主流。

我国的公司类型主要有五类；个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限公司、股份有限公司，今天我们来介绍个体户与个人独资企业两种类型的企业。

个体工商户；由个人或者是家庭组织成立，需要承担无限经济责任，一般的体量都很小，主要需要缴纳增值税与个人经营所得税，以及增值税附加税，世面上很多的小商店，饭店，奶茶店，理发店等等基本都是个体户的形式。

个人独资企业；由一个自然人投资成立了，承担无限经济责任。这个体量可大可小，主要税种也是增值税、个人经营所得税、增值税附加税。很多的明星工作室，某某中心，事务所很多都是个人独资企业类型。

增值税属于国税，不管在哪的征收方式都是一样的，而个人经营所得税就有核定征收与查账征收两种方式，他们纳税的区别是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小规模纳税人个体户、个人独资企业为主了，最终还是个体户为好，查账征收就是按照账目记录来申报纳税，个人经营所得税按照5%-35%，但是有很多优惠扶持，应税所得额在100万内按照2.5%，100万-300万按照5%征收。

而查账征收是按照企业的经营额来核定税率或税费征收的。今年主要以定期定额核定为主了，也就是核定一个固定的税率，不会因为开票额的变化而发生税率变化，一般是0.5%-1%来征收，就算是1%的个人经营所得税，一年开取500万的票据，纳税的成本也才5万元就完税了。

个体户、个人独资企业核定征收的优势特别大，税负低，不需要进项，可以很好地解决企业无票支出，无票收入等难题，有效减轻企业和个人的税负压力。

【第6篇】企业所得税在查账征收中征收税率

近日，全国多地密集发文，明确要求取消核定征收，推动核定征收向查账征收转变。那么，到底什么是查账征收？查账征收的税率如何？查账征收就一定比核定征收不划算吗？

其实，查账征收是一种更加正规的缴税方式。查账征收也称为“查账计征”或“自报查账”，是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

就适用的纳税主体来说，查账征收的方式更加适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。如果是新办企业，当年一般鉴定为查账征收。而如果需要变更征收方式，企业应在次年向税务局提出申请。查账征收的企业需要按月或季填写企业所得税预缴纳税申报表；同时企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

那么，查账征收的税率一定会比核定征收高吗？查账征收的企业，纳税时应按照应纳税所得额乘以适用税率。具体来看，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率，其中应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+纳税调整额。通常而言，相对于核定征收来说，采用查账征收的方式去纳税基本的税率会更高一些，相应的纳税支出也会很高。但是，这并不是绝对的。

查账征收可以根据企业实际经营情况进行征收，比较灵活，实行多得多缴、公平征收的机制。而核定征收是由税务机关对企业生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款，这个税率一般是固定不变的。也就是说，即使企业年度出现亏损，采用核定征收的企业也是必须缴纳企业所得税的，而采用查账征收的企业就不必再交税。所以，就这个角度来说，查账征收的税率不一定会比核定征收高。鉴于此，在下个年度，一些受疫情影响出现亏损的小微企业和个体工商户可以主动转变纳税方式，以此避免“不盈利但必须缴税”的局面。

上述是查账征收的一些基本知识。近些年，在全国多地的积极推动下，核定征收正在向查账征收迅速转变，查账征收的主体变得多了起来。那么，截止到目前，查账征收的主体范围已经涵盖和延伸到了哪些类型？

一是此前查账征收便覆盖的纳税主体。查账征收适用于会计凭证、财务制度健全，企业数据能够真实准确反映经营效益的纳税人。而此类纳税人一般就是指市场上稳定经营多年、具有完善的财务账本和资金流水记录、能够提供发票等票据的中型规模企业、大型规模企业以及上市公司等，他们点多面广且资金实力雄厚，是查账征收的主要纳税主体。

二是个体工商户。根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户这类群体的规模较小，自身财务制度不完善，通常无法按照查账征收核算，但又不能不纳税，因此此前一直按照核定征收的方式直接计税。但是，随着海南、上海、北京等全国多地积极稳妥推进企业由核定征收向查账征收转变，此前核定征收的主要纳税主体——个体工商户，现在也正在纳入查账征收的主体范围。

三是个人独资企业。根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。就个体独资企业而言，《个人独资企业法》明确规定，“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”，所以个人独资企业本来就是查账征收的主体。但是，此前，我国多地的个人独资企业也通常采用核定征收的方式。此前，个人独资企业可以向税务局申请核定征收，只要税务局根据企业实际情况予以确认即可。而企业之所以能够申请核定征收，主要是因为个人独资企业虽然性质是企业，但相比其他正规企业来说，其财务制度不够完善，部分地方税务机关为了保证企业获得的利润后能够正常纳税，便允许了其也采用核定征收的方式。据此，个人独资企业需要缴纳的税收就是增值税1%，附加税为增值税的6%，个人所得税按照10%的应税率核定，个税税率在2%以内，那么综合的税率基本就在3%以内就可以完税（销售额500万以内），这相比查账征收的话税额大幅降低。但是，目前随着政策向查账征收转变，因此，个人独资企业也逐渐成为查账征收的新主体。

可见，查账征收的纳税主体范围正在不断扩大，尤其是网红、明星工作室等也被纳入查账征收的范围，使得我国查账征收的主体类型更加丰富多彩。那么，核定征收改为查账征收后，有关资产在税务上有何改变，又应如何处理？

对此，根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》，企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。转变纳税方式的企业只需按照这些政策要求操作即可。

最后，值得注意的是，在转变纳税方式后，企业还有一点变化，那就是需要建立完善的账本，那么，查账征收的建账方式又有哪些？

一是建立最原始的账本。包括准备会计及出纳用的账簿，如最基本的明细账、总分类账以及现金日记账、银行存款日记账；收集准备相关原始凭证，如入库单、出库单、销售单、报销单、收据、工资表等，以及会计记账凭证，购买报销单据和粘贴单将凭证进行整理配套。依据会计业务和原始凭证编制会计凭证，依据会计凭证登记明细账，月末将明细账合计，并将合计数过到总账，依据总账或科目平衡表编制会计报表等等。

二是无力自建账本的企业可以使用财务会计软件或委托第三方帮助建账。这类软件和第三方因为比较专业，可以做到对账务的智能核算、自动审核、自动月结，支持单据一键生成凭证，而且财务报表还可以进行个性化设计等，以此帮助企业提升核算效率和准确率。

总体而言，从核定征收向查账征收方式转变是大势所趋，核定征收的初衷本是帮助初创企业减轻负担，但随着核定征收被一些企业套用和恶意滥用，已经成为某些企业进行偷税漏税的工具，因此，核定征收被取代势在必行。而作为核定征收的“接手方”，查账征收将积极发挥精准甄别高风险对象，切实防范和及时处置“三假”涉税犯罪风险，常态化开展打击虚开骗税的重要职责，在后期推动纳税市场合规发展过程中发挥积极作用。

【第7篇】查账征收企业所得税申报表

我们下面来看一下企业所得税年度纳税申报表的组成， 这个申报表主要是以查账征收的纳税人年报的填报表单为例来说明，因为这个是较为复杂的也是我们讲解的重要内容。

第一个部分是封面。封面呢这样就是这个样子的，上面有填一个税款所属期，然后识别号、名称。

第二个部分是填报表单勾选。是也是这个样子的。因为我们知道查到最受的企业所得税年度申报的时候要填的表单有37张，但是并不是每一张每个企业都需要填定的，有些必填的、有的是选填的，哪些需要填哪些不需要填呢？我们就在这个表上面进行一个勾选，他这里有个是否填报打勾的，也就是基础信息表和这个图标是必须填的，下面那些都是可以选择的。

第三个就是企业的基础信息表。企业的基础信息表主要采集企业的一些基本情况，分为三大部分，第一个是基本的经营情况，包括申报类型的分支机构 、资产总额、从业人数、国民经济代码等；第二部分是有关涉税事项的一些填例，比如说201从事股权投资业务，这个是勾选了“是”，那么可能就会涉及投资分红附表填写的问题；202如果是境外关联交易的，就要进行一个关联附列资料的报送；第三部分是主要股东及分红的情况，这里要填前十名的股东、然后名称号码 直股比例、分红的基本信息

第四部分是具体的申报数据填写表。最主要的部分也就是一些表单，我们看到 企业所得税是采用了间接法来计算税款的，也就是在这个主表的基础上计算的，下面有很多副表的支撑，而主表的结构也分为三大部分，一是利润总额，这部分利润总额是需要一些附表来填后生成主表的， 跟会计上的数据是相对应的。在这个利润总额的基础上，然后我们进行了一定的纳税调整，然后进行所得减免补亏，之后就算出这个应纳税所得额；纳税所得额之后 乘以税率算出应纳税额，然后再进行一些所得税额的减免、抵免之后算出了实际应纳的所得税额，减去当年已经预缴的税额，就是本年汇算清缴应补退的税额。

我把它总结出来就是对应三个部分:

一是利润总额：对应的表有以下这几张表：包括收入表、成本支出表、事业单位收入和支出就在一张表上体现的、还有期间费用明细表，我们在附表填了之后这些数据就会自动过渡到主表对应的行次，但是这几项需要我们在主表上直接填的，包括税金及附加、资产简直损失、公允价值变动、投资收益。当然由于新的会计准则修订之后呢、多出一些新的项目、新的项目就要我们分析填写。

在利润总额的基础上我们要对他进行一个纳税调整、这就是最能体现企业所得税特别的一些地方，有13张表组成。这13张表最终会汇总到纳税调整明细表上，这些附表包括比如视同销售收入的明细表、未按权责发生制的、还有投资收益的专项财政资金的、职工薪酬、广告业务宣传费、资产支出折旧摊销资产损失、重组递延纳税事项、政策性搬迁、贷款损失准备这12张表的数据填了就会过度到纳税调整明细表。纳税调整明细表调整汇总之后汇总到主表上面具体情况如下图：

【第8篇】小规模纳税人查账征收企业所得税计算方法

一、相关概念

1、小规模纳税人是指年销售额在500万标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、会计核算不健全是特指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。非指帐务混乱！纳税人必须建立健全账簿、凭证、财务核算制度，如实核算和反映生产经营成果，正确计算小规模纳税人应纳税款。

3、查账征收也称查账计征。是由纳税人依据帐簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。

二、小规模纳税人增值税征收率

1、小规模纳税人增值税一般情况单一征收率3%

2、小规模纳税人(不包含个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率5%

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等选择差额征收，按照简易计税方法5%

三、应纳税额的计算

篇幅限制和小规模纳税人经常性业务关系，我们选择单一征收率3%为例。

1、公式：应纳税额=不含税销售额×3％

2、不含税销售额的确定

1)、根据真实应税业务情况及帐簿完整数据，汇总应税销售额。包含未开票销售额和已开票销售额（自开和代开）！

2)、含税销售额转化

不含税销售额=含税销售额÷1.03

四、增值税的申报

申报表主要三张，依表填写，突出重点，其他不再赘述。

1、小规模纳税人增值税申报表正表

小规模纳税人增值税申报表

季度不含税销售额9万及9万元以内，填“3”、“4”

季度不含税销售额9万元以上的，填“1”、“2”

2、附列资料

3、减免税明细表

五、小规纳税人增值税主要优抚政策

增值税：符合小微企业标准的小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季30万元），销售服务月销售额不超过10万元（按季30万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。重点：销售货物，提供加工、修理修配劳务季度30万；销售服务季度30万；分开核算，各有30万！

企业所得税：符合小微企业标准的小规模纳税人，年应税所得额在0-100万，企业所得税综合征收率5%；100万-300万，企业所得税优惠后综合征收率10%！

【第9篇】企业所得税查账征收纳税申报表

企业所得税查账征收企业在企业类纳税人中占较大比重，实务中纳税人很关心作为查账征收企业应注意哪些问题，防范税收风险呢？下面结合日常税收风险管理发现的问题谈几点体会，与大家分享和交流！

一、规范会计核算。严格按《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计准则》进行账务处理 ，准确核算企业的收入、成本、费用。比如企业所得税年度申报表的设计思路是在会计利润的基础上根据税法规定进行纳税调整的结果。如果会计核算得出的利润违背了会计制度，企业所得税申报就会出现问题。

二、各类原始凭证取得要真实、合法。无论是自制原始凭证还是外来原始凭证，均要真实合法。特别是大额支出，发票真伪和业务真实性要审核。

三、保管好各类会计凭证和账簿资料。 要及时对会计凭证和账簿资料装订整理，采用会计软件的，数据要做好备份工作，确保数据安全。

四、留存好各类税收优惠、资产损失备案、备查资料。特别是资产损失和企业所得税优惠由备案制改为留存备查制后， 这一点更不能忽视。

五、规范纳税申报，准确填报各税种各项涉税数据。申报数据与会计报表数据逻辑关系要合理。注意企业所得税税会差异事项的处理。会计核算按会计核算规定处理，企业所得税预缴和年度汇算清缴按税法规定进行处理。

六、关注会计核算和税收政策变化。根据政策变化要求结合企业实际做好政策落实工作。

【第10篇】查账征收企业所得税税率

目前，企业所得税税率为：

1、内外资企业所得税税率为25%，微利企业所得税税率为20%，高新技术企业所得税税率为15%。

2、有限公司的个人所得税仍通过审计账目征收，股东分红按20%征收个人所得税。

3、个人独资、合伙企业不征收企业所得税，但应缴纳个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以核定征收(带征)。

根据个人所得税申报表中关于企业所得税和个人所得税的说明，有限公司申请核定征收企业所得税有额度限制，总量不会增加，但只能减少一个，增加另一个。

企业所得税的征收方式有两种，一种是核定征收，另一种是查账征收。

1.核定征收：是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中，销售（营业）收入包括应税销售、其他营业收入和视同销售额。核定所得税率由主管税务机关根据不同事前设置的(一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率)。

2、查账征收：依照适用税率计算缴纳，实际利润=利润总额-以前年度弥补亏损额-不征税收入-免税所得。

【第11篇】查账征收企业所得税计算方法

查账征收企业所得税怎么算？查账征收也称'查账计征'或'自报查账'。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 纳税公式如下: 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

查账征收的小规模纳税人的企业所得税如何计算？ 小规模纳税人查账征收，按照当前小微企业所得税优惠政策执行。 财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 根据文件规定，小规模纳税人年所得额在50万以内的，企业所得税=所得额×20%×50% 个人独资企业查账征收所得税如何计算？ 个人独资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下：全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额。再乘以所得税率25%。应税所得额超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，实际只缴纳应税所得额的20%；应税所得额不超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，再优惠10%，实际只缴纳应税所得额的10%。

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