【第1篇】汇算清缴必看干货！手把手帮你解决汇算清缴路上的难题
报税都要注意啥？还有哪些细节需要关注？还在为怕填错表、怕预警而苦恼？手把手帮你解决汇算清缴路上的难题。
收入成本费用明细情况表：一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体就包括收入构成、成本构成、费用构成。
怎么选？其实还是很清楚的。我们看到收入明细和成本明细都有3种类型。这个肯定是选其一，不会都填写，因为纳税人的性质就是唯一的。
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
以下是部分内容展示！
（文末送上免费完整版领取方式)
报税都要注意啥？
税前扣除凭证相关
听说你们都在问？
我公司因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款，那么，申请延期缴纳税款应履行哪些手续？
汇算清缴这么多表，我到底该选哪几张？
税会差异调整表
弥补亏损和税收优惠等
好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要汇算清缴必看干货的小伙伴，看文末。
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【第2篇】企业汇算清缴报告
十二月份了，年末结束就需要进行企业所得税汇算清缴申报了，刚进入会计行业的朋友第一次遇见汇算清缴，有些不知所措，特别是对37张申报表的填写，
因此整理了每张申报表的模板以及填写说明，还对哪张申报表有新增或删减的地方也进行了说明，需要的快来下文看看，直接照着填就可以！
企业所得税汇算清缴37张报表（文末可抱走）
01企业所得税年度纳税申报表基础信息表
02企业所得税年度申报a表
03一般企业收入明细表
04资产折旧、摊销及纳税调整明细表
.......
37张企业所得税汇算清缴报表填写说明
企业所得税年度纳税申报基础信息表填写说明
企业所得税年度纳税申报a表填写说明
免税、减计收入及加及扣除优惠明细表填报说明
.........
表单填报情况详细内容
篇幅有限，不能全展示，需要的这37张报表的朋友可看通过下方方式取得
【第3篇】2023年汇算清缴报告
2023年企业所得税汇算清缴开始啦，
纳税人在报送年度企业所得税纳税申报表后，
符合一定条件的，
还应当就其与关联方之间的业务往来
进行关联申报。
关于关联申报，很多纳税人都不了解，
今天小编就详细讲讲关联申报的那些事~
01、哪些企业需要进行关联申报？
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下情形之一的，应进行关联申报。
（1）年度内与关联方发生业务往来的。关联方的判定可以参照《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第二条、第三条。
（2）年度内虽未与关联方发生业务往来，但根据42号公告需要报送国别报告的（即该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 ）。
02、什么时候需要进行关联申报？
关联申报申报期限与企业所得税年度申报一致。2023年关联申报应在2023年5月31日前完成。
企业在进行年度申报后，需要进行关联申报的企业应继续申报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2023年版)》。在完成企业所得税年度申报后，系统也会进行相应提示。
03、怎么进行关联申报？
目前关联申报可以通过网上申报和直接上门（柜台）申报两种方式进行，推荐采用网上申报方式进行关联申报。
纳税人登录厦门市电子税务局，点击“我要办税” →“税费申报及缴纳”→“申报税（费）清册”-“其他申报”-“关联业务往来报告表”。厦门市电子税务局具备导入申报功能，纳税人也可下载关联申报表模板填写后再导入申报。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2023年版)》共有表格22张，其中基础信息类3张，交易情况类11张，财务状况类2张，国别报告类6张。企业应根据自身关联交易情况选择填写。
最后提醒一句，根据国家税务总局公告2023年第42号规定，关联交易满足一定条件还需要提供同期资料哦~
【第4篇】所得税汇算清缴扣除标准
没错，现在汇算清缴12项费用扣除比例汇总整理！独门秘籍送给你~
1、合理的工资薪金支出
扣除比例：100%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
2、职工福利费支出
扣除比例：14%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、职工教育经费支出
扣除比例：8%
政策依据：《财政部 国家税务总局 关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）第一条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、工会经费支出
扣除比例：2%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
5、补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例：5%
政策依据：《财政部 国家税务总局 关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
6、党组织工作经费支出
扣除比例：1%
政策依据：（一）《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）第二条规定，……非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
（二）《中共中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局 关于国有企业党组织工作经费问题的通知》 （组通字〔2017〕38号）第二条规定，纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。
7、业务招待费
扣除比例：60%、5‰
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
8、广告费和业务宣传费支出
扣除比例：15%、30%
政策依据：（一）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（二）《财政部 国家税务总局 关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第一条规定，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。……第三条规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
9、手续费和佣金支出
扣除比例：5%
政策依据：《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
（一）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
（二）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
10、研发费用支出
加计扣除比例：75%
政策依据：《财政部 国家税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
11、公益性捐赠支出
扣除比例：12%
政策依据：《财政部 国家税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第一条规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
12、企业责任保险支出
扣除比例：100%
政策依据：《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
【第5篇】2023汇算清缴，辅助备查资料统一这样来！
前几天和大家聊了聊汇算清缴的准备工作，今天翅儿就继续来给大家分享：
2023汇算系列【二】：汇算清缴前应当准备的辅助备查资料有哪些？
说到汇算清缴中的辅助备查资料，在实务中，有的成本费用是需要备查资料的。
但是我们绝大多数的企业，不善于准备备查资料，这就导致给企业带来各种风险。
不信的话，这里翅儿给大家看个案例哈：
“北京市国税局第一稽查局税务人员发现某大型药企美连医药公司在餐桌上竟吃出了1亿元的“会议费”！”
首先，这家企业会议费的会计分录如下：
借：管理费用-会议费1亿元
贷：银行存款1亿元
它的附件仅仅是餐厅的餐费发票，大家认为它合理吗？
咱们再来看看检查组的结论
检查组发现：仅从报销凭证看，美连医药公司小型研讨会的地点大多在餐厅包间。
因此，检查组对该公司这项会议费用的列支提出了质疑。
据该公司财务总监介绍，他们的医药代表经常邀请各医院医生召开小型会议，介绍公司产品的药效和临床数据等情况。
小型研讨会是医药行业开展业务宣传的主要形式之一，由于参会的医生工作繁忙，在午间或晚上下班用餐时间互动交流，故会议地点选在餐馆，会议费用体现在餐费发票上。
请医生吃饭的目的也是为了推销药品，这是整个行业普遍存在且不得已而为之的营销模式，应作为企业的一项合理费用。
但是，检查组认为，会议费与餐费不能简单混同，财务报销凭证也应有区别。
根据《河北省国家税务局关于印发《企业所得税若干政策问题解答》的通知》冀国税函[2013]161号的第十八条：企业发生的会议费税前扣除需要提供哪些资料？
企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：
（1）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员签到的花名册；
（2）会议纪要（会议议程、讨论专件、领导讲话）；
（3）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。比如餐饮发票、住宿发票、交通发票、会议费发票等。
所以，餐费发票只能反映用餐的事实，却无法反映小型研讨会的内容及形式。
除餐费发票，企业应提供其他合法有效的凭证，形成一个证据链，证明该项会议费是真实发生且与取得收入直接相关的支出，仅凭餐费发票就直接按会议费难以让人信服。
企业因生产经营需要而宴请或工作餐的开支应属于业务招待费范畴，既然只能证明请医生用餐，那就要按业务招待费来对待。
最终检查组对超出餐费扣除限额的部分给出了纳税调整并补交企业所得税的处罚意见。
大家想想1个亿的会议费如果调整为业务招待费，这个企业得补缴多少企业所得税？！
所以，对应的备查资料非常的重要，所有资料留存备查，但咱们很多同学都不知道留存哪些资料？
给大家列举一些常见的需要留存的资料：
差旅费报销，需要有对应的的管理制度和出差申请单；
资产损失，需要有相关资料文件。【包含了有17个项目】
企业所得税涉及到优惠事项留存资料；
不征税收入，相关证明的留存；
企业发生会计政策变更、会计估计变更、前期会计差错更正等情况时，应将变更具体情况及处理情况相关资料留档备查；
税务机关要求的其他资料。
大家需要谨记这些内容，在做好企业所得税汇算的时候，记得留存好相关资料。
因为现在不整理好，后期再想补就没那么容易了，万一由于资料的缺失导致该扣的不能扣，那税金补起来可不是零星点的事情。
好了，今天就和大家分享到这里，下次翅儿再给大家分享：关于企业该如何选择查账征收与核定征收？如何计算等问题，大家敬请期待。
【第6篇】汇算清缴申报流程
汇算清缴进行中！怎么操作？手把手教你~看下去就会了！
什么叫汇算清缴？
汇算清缴是指一个纳税年度结束后，需要将你一年挣的钱，包括工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费的收入进行综合征税，与你之前已经扣缴的个税做对比，如果扣缴得多，税务局就会退给你钱，如果扣缴得少则需要补上。
注意事项
1.缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务审核中”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。
2. 注意可以选择“扣除”的专项附加扣除项目：如有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。
3.退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。
4.确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
【第7篇】汇算清缴多缴税款退抵税申请退税政策依据
2023年企业所得税汇算清缴已经告一段落。如企业缴税后发现因计算错误、未适用优惠政策或其他情况等多缴税款，如何处理？
《税收征管法》明确了纳税人自结算纳税之日起3年内发现多缴税款的，可以向税局申请退还多缴税款，并加算银行同期存款利息。纳税人递交申请后，税局有义务在30日内查实并办理退还手续。
退还多缴税款也可以由税务机关主动发起，且没有3年的时间限制。减税降费实施以来不少地方税局对优惠政策的落实进行了排查和主动退税。但税局发现并退税的情况不计算退税利息。
【第8篇】企业所得税汇算清缴审计
财务做久了都知道每年的企业所得税汇算清缴完成后心里都有点慌，因为企业所得税汇算清缴后的7月-8月税务局就要开始做税务稽查了，对于税务稽查不陌生但是又不了解，今天就来聊一聊税务稽查的事儿，一起来学习吧！
税务稽查的主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，例如：偷逃个人所得税、虚开增值税发票、骗取出口退税、发票违法等等。
税务稽查分四个环节：
一、选案：
除了对企业涉税数据的精准监控和风险比对锁定违法线索外，还有来自群众举报、其他部门线索移动等情况；
二、检查环节
检查手段调取纳税人的经营资料、查询银行存款、或者到相关单位和个人等第三方调查取证；
三、审核环节
违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否精准等内容将是重点体检项目
税务稽查选取抽查对象的方法；
四、执行环节
税务稽查案件执行一般由稽查人员督促纳税人限期补缴税款、滞纳金以及罚款，遇到拒绝缴纳，故意转移隐匿资产逃避缴纳等情况，税务稽查部门有权利采取税收保全或者是强制执行等方式挽回国家税款损失；
有人就说了我公司一直合法合规纳税为什么还会被稽查呢？那么你是怎么被税务稽查选中的呢？税务稽查分为随机抽查和异常对象稽查，接着往下看：
一、随机抽查：
随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税的当事人，也就是说所有辖区内的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人都可能被抽中，虽然都有可能被抽中，但是根据抽查的分类抽查比例和频次是不一样的，重点抽查对象：每年抽查比例为20%，原则上每五年轮查一遍，对非重点稽查对象中的企业纳税人每年抽查比例不超过3%，对非重点稽查对象中的非企业纳税人每年抽查比例不超过1%。
二、异常对象稽查：
1.税收风险等级为高风险的；
2.两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；
3.受托协查事项中存在税收违法行为的；
4.长期纳税申报异常的；
5.纳税信用级别为d级的；
6.被相关部门列为违法失信联合惩戒的；
7.存在其他异常情况的；
最后提醒大家：税务稽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，将严重税收违法行为列入税收违法“黑名单”，让失信者一处违法、处处受限，纳税信用极其重要，依法纳税是每个公民应尽的纳税义务。
【第9篇】汇算清缴时补交税款
企业所得税汇算清缴补税/退税需要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税额减去已预缴的企业所得税额，得到的金额为企业应补缴/退回的税额，分录如下:
案例：a公司2023年5月汇算清缴时需要补缴500元的企业所得税，该如何做分录？
1、借:以前年度损益调整 500
贷:应交税金--应交所得税 500
2、借:应交税金--应交所得税 500
贷:银行存款 500
3、借:利润分配--未分配利润 500
贷:贷:以前年度损益调整500
案例2：a公司2023年5月汇算清缴时需要退500元的企业所得税，该如何做分录？（退回多交税款）
1、借:应交税费一应交所得税 500
贷:以前年度损益调整 500
2、 借:银行存款 500
贷:应交税费-应交所得税 500
3、调整未分配利润
借:以前年度损益调整 500
贷:利润分配-未分配利润 500
“小企业会计准则下”企业所得税汇算清缴而补交企业所得税， 分录如下
1、借:应交税费一应交企业所得税
贷:银行存款
2、 借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费一应交企业所得税
如果是负数，代表企业多缴税额，需要退税
1、借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
2、借:应交税费一应交所得税
贷:利润分配-未分配利润
【第10篇】汇算清缴补交申报表
导语
每年的1月1号企业开始进行汇算清缴，在处理企业所得税年度汇算清缴的过程中，报表上可直接生成的数据是从产品的哪些节点如何取得的？无法直接生成的数据用户又如何高效维护？下面让我们一起来学习吧！
应用场景
企业年度汇算清缴期间为每年的1月1号至5月31号，自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日60日内，企业需要根据活动产生的各项数据结合相关政策对企业所得税进行汇算清缴申报并处理相应税款。
应用价值
· 便于集团统一管理企业所得税数据，可追溯申报表数据源，提高数据准确性；
· 税务处理智能化，实现自动取数和自定义取数，提高数据处理效率。
基础设置
建立业务单元
· 在【数字化建模】→【组织管理】→【组织机构】→【业务单元】中，建立纳税主体档案；
· 纳税主体本身必须是会计主体，纳税主体可以包含多个会计主体，纳税主体必须填写企业税号。
启用纳税主体
· 在【税务服务】→【税务公共】 →【应用设置】→【纳税主体启用】中，启用纳税主体；
· 启用的税主体可停用释放授权数，当月停用下月1日生效。
申报表设置
· 先确保【涉税数据管理】→【社会化数据管理】→【税目税率档案】中维护了企业所得税税目信息；
· 在【税务公共】→【基础档案】→【税务基础档案】中，找到对应的纳税人，点击<编辑>按钮，进入“税种认定信息”后点击<增行>按钮选择企业所得税（汇算清缴），选择纳税期限为“年”；
· 在【电子报税】→【申报设置】中，找到对应的纳税人，在“申报设置内容”行勾选企业所得税汇算清缴，在底层栏目选择对应报表点击<新增报表>按钮，完善申报内容后保存；
· 进入【企业所得税管理】→【底稿表管理】→【工作底稿编制】，点击<新增>。
注：其他更多的相关基础设置均可在【税务公共】→【初始化引导】中根据界面提示进行设置。
关键操作步骤
企业所得税汇算清缴取数路径
说明：表间的取数源会在表格名称列说明，“（填写******表）”指该行数据来源于***表
一、创建汇算清缴工作底稿
在【企业所得税管理】→【底稿表管理】→【工作底稿编制】节点界面，点击<新增>按钮，完善信息点击<确认>后，系统自动弹出涉税事项选择，涉税事项选择将影响企业所得税工作底稿表中各明细表的展示。
由于企业所得税汇算清缴申报表数据根据工作底稿生成，因此申报数据主要在【工作底稿编制】节点填写。
注：在填写底稿时，一定要先点击<计算>按钮进行取数，再填写和检查修改申报表数据，以免<计算>按钮将已填写正确的数据清除。
二、数据来源一：系统预置取数
底稿表中“a105030投资收益纳税调整明细表、a105070捐赠支出及纳税调整明细表和a105100企业重组及递延纳税事项调整明细表”相对于申报表增加了调整金额和调整后金额，其他内容和申报表一致；底稿表（除“a105030、a105070、a105100”外）和申报表格式完全一致，且申报表从底稿表完全对应取数；“a105030、a105070、a105100”的申报表帐载金额取底稿调整后金额。
以下内容为用户在【工作底稿编制】节点点击<计算>按钮后，所得调整明细表从【企业所得税管理】节点各台账一一对应直接取得的数据展示。
1.捐赠支出明细表300204捐赠支出
取自【捐赠类台账】节点：
注：图例的记账年度为2023年，表内年度不会据记账年度变化，3~6行可自行修正对应年度。
2.跨期扣除明细表3002扣除调整
取自【跨期扣除台账】节点：
3.资产损失明细表3003资产调整
取自【应收预付损失台账】节点：
4.所得调整汇总表30所得调整
根据3001~3005中各表的调增金额和调减金额，分别带入“30所得调整”中“加：纳税调整增加额”和“减：纳税调整减少额”。
三、数据来源二：用户自定义公式取数
在【税务公共】→【报表项公式定义】节点界面，选择纳税主体、报表类型为“全部”、申报内容为“企业所得税汇算清缴”，模型选择需要设置的汇算清缴对应的表单，点击<查询>按钮展示对应的表格。
对于需要修改的系统预制的公式或已配置指标同时有配置公式选项的单元格，用户可根据使用习惯，对应工作底稿的行名称和列名称，自行设置取数公式。
取数公式设置完成后，可以在【工作底稿编制】节点点击<计算>按钮进行验证，验证无误后也可以点击<计算>按钮直接取数。
说明：只要表格的内容栏右侧有<>按钮，都可以进行如上图所示的取数公式和取数源设置。
例.纳税调整明细表300102未按权责发生制确认收入
自定义取自【政府补助递延收入调整台账】节点：
在【税务公共】→【报表项公式定义】的添加取数界面，“数据源”选择政府补助递延收入调整台账，“取数项” 根据工作底稿中的行名称（如“账载金额”、“调整金额”）对应配置 ；“补助类型” 根据工作底稿中的列名称（如“与收益相关的政府补助”、“与资产相关的政府补助”）对应配置。
四、创建汇算清缴申报表
在【企业所得税管理】→【申报表管理】→【企业所得税申报表】节点界面，点击<新增>按钮，新增企业所得税汇算清缴申报表。
先点击<计算>按钮直接从工作底稿中取数，以防覆盖手动修正的数据，除了点击<计算>按钮后，直接从系统预置取得及用户自定义公式取得的数据外，其他数据需要用户手动填写；点击<校验>按钮，如存在风险点内容栏会在校验结果处显示“不通过”，同时系统会在风险点内容栏的右上角标红；校验无误后点击<保存>按钮，再点击<提交>按钮，提交成功的报表数据将传输至【电子报税】→【一键申报】节点。
注：【电子报税】节点暂不支持企业所得税汇算清缴进行一键申报或缴款操作，请在【一键申报】节点点击<电子税局>按钮跳转至电子税局网页手工申报。
【第11篇】汇算清缴调增收入
原则：选择享受固定资产一次性税前扣除政策，会带来折旧计提的时间性税会差异，先纳税调减，后纳税调整，整体并没有多提折旧或多增加企业所得税税前扣除额。
【例】公司2023年 1月 10 日为扩大产能新购入生产设备入账价值240 万元，企业按照直线法计提折旧，折旧年限为 10 年，净残值率为 0%，与税法规定的最低折旧年限相同，购入后当月投入使用。2023年度汇算清缴时，这台生产设备选择一次性税前扣除，如果2023年10月份固定资产进行处理，不考虑特殊情况，则：
步骤 1.计算2023年度折旧摊销额：
2023年会计折旧额：240÷10÷12×11=22万元；
2023年税收加速折旧额：240 万元。
2023年度纳税调整：纳税调减218万元
正常情况下，在后续计提折旧年度内，应该纳税调增218万元
步骤二：2023年1-10月份固定资产进行处理
2023年1-10月会计折旧额：240÷10÷12×10=20万元
2023年1-10月税前扣除额：0元
2023年度折旧纳税调整：纳税调增20万元
步骤三：2023年10月份固定资产进行处理
纳税调增还剩余198（218-20）万元，由于固定资产进行处理，所以应该在处理环节纳税调增198万元。
从另外一个角度，会计处理时，还剩余折旧198万元未计提（240-22-20），计入会计损益，影响会计利润，但是“剩余折旧198万元”已经在2023年度一次性税前扣除，如果不纳税调增，重复扣除了。
企业年度汇算清缴申报时，填了《a105090<资产损失税前扣除及纳税调整明细表>》中的 第7行“四、固定资产损失”的“第7列“纳税调整金额”
来自小陈税务08
【第12篇】企业汇算清缴时间
企业所得税汇算清缴是什么？企业和所得税是什么？ 企业所得税汇算清缴时间是什么时候？本期众致君就来给大家解答一下，企业所得税汇算清缴的时间是什么时候。
本文大纲：
企业所得税汇算清缴时间；
企业汇算清缴对象；
汇算清缴；
一、汇算清缴时间为纳税年度结束后5个月（次年1月1日至5月31日）。例如，2023年企业所得税汇算清缴时间：2023年1月1日至5月31日。
二、汇算清缴对象：
1、实行会计核算和征收的企业；
2、实行核定应税所得率的企业。无论企业是盈利还是亏损，是否在减免期内，都应按规定进行汇算清缴。
3、企业所得税核定定额征收的企业不得进行汇算清缴。
三、汇算清缴
1、汇算清缴。在月度或季度结束后15天预付款的基础上，计算确定年度应付款。应补偿和应退税。
2、申报填写并提交企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求的其他信息。
3、支付。汇算清缴是指所得税和一些其他实施预付税法的汇算清缴工作。所得税和其他税种通常以纳税人的年度应纳税所得额为基础。年底后，按年度应纳税所得额和税法规定的税率计算征税。为了确保及时纳税。平衡仓储，在实际工作中，一般采用分月。季度预付税款、年终结算、多退少补的征收方式。分月。季度预付款，一般根据纳税人本季度（月）的税收基础计算应纳税款，往往难以与年度决算的税收基础完全一致。因此，年底后，必须根据纳税人的财务决算进行汇总和计算，结清税款，并对预缴税款进行多退少补。
以上就是本期关于企业所得税汇算清缴时间是什么时候的全部内容了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。
【第13篇】企业所得税汇算清缴会计分录
甲公司生产企业一般纳税人，2023年度会计核算利润1200万元，无税收优惠政策。季度已经申报预缴企业所得税300万元。企业所得税汇算清缴涉及业务如下：
（一）2023年由于会计核算错误，多转主营业务成本100万元。
（二）2023年计提资产减值准备80万元。
（三）2023年因为违法经营，被主管部门处以罚款20万元。
假设没有其他会计、纳税调整事项。
一、对于业务（一），属于会计、税法皆须调整事项。
借：库存商品 100万
贷：以前年度损益调整（调整2023年度主营业务成本）100万（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“主营业务成本”即可）
二、对于业务（二），属于税法、会计之暂时性差异；业务本身不作会计分录，涉及企业所得税处理时，需要确认“递延所得税资产”；待以后税法计税依据确认之，再予以抵减。
三、对于业务（三），属于税法、会计之永久性差异，业务本身不作会计分录，涉及所得税所得理，直接确认2023年度“所得税费用”(《企业会计准则》使用“以前年度损益调整”科目追溯处理）。
汇算清缴计提分录
借：以前年度损益调整（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“所得税费用”即可）30万（即“税法、会计共同调整100万元”、“税法、会计永久性差异20万元”；120万×25%）
递延所得税资产（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“所得税费用”即可）20万（即“税法、会计暂时性差异80万元”；80万×25%）
贷：应交税费——应交所得税 50万
申报缴纳分录
借：应交税费——应交所得税 50万
贷：银行存款 50万
结转利润分配（小企业会计准则不用作此分录，上述主营业务成本、所得税费用一并纳入本年处理即可）
借：以前年度损益调整 70万
贷：利润分配——未分配利润 70万
如果汇算清缴涉及多缴退税，则上述计提、缴纳（返还）、结转分录反向即可。
【第14篇】2023年汇算清缴补缴税
2023年个税汇算清缴距离截止日期仅剩10天了，最后几天网络也会比较拥堵，尚未汇算清缴的人抓紧时间办理吧。小编从共享会计师“悬赏提问”栏目再给大家准备4道个税汇算清缴方面的知识问答，分别涉及汇算清缴错误、申报后未交、补税和不想补交等相关内容，供大家参考借鉴。更多财税知识请关注共享会计师查阅。
475. 我去年进行前年的个税汇算清缴时弄错了补了几百元的税，现在还能更正退税吗？
助理会计师、注册会计师许雨红回答道:
答案是肯定的。申报完成后，如果发现申报有误，是可以作废或者更正申报的。申报个税年度汇算后发现问题是否可以修改，具体分三种情况：
一、申报完已提交审核；
二、审核完毕国库进入退税阶段；
三、退税已经到账。
476. 我工作单位因为资金问题，只给员工申报了个税，但是还没有缴纳个税。请问这样子会对个人有影响（补税、滞纳金、罚款）吗？会影响我个人的个税汇算清缴与退税吗？
中级会计师胡波回答道：
1.个税由单位代扣代缴，从个人工资中扣除，单位申报了未交，汇算清缴前正常情况这个补缴、滞纳金和罚款应由企业承担；
2.一般不影响个人汇算清缴和退税；
3.个税汇算清缴是个人操作，需要补缴税款由个人承担，有退税到个人银行卡。
477. 我一朋友进行个税汇算，上面显示他收到11万元多，平日有预扣预缴过了，却显示要补税600多元。请问他的收入11万元多，未超过12万元，是不是可以免于汇算申报呢？要如何操作才不需要补税呢？还是根本就不需要去汇算呢？
中级会计师、税务师刘炳颖回答道：
正常低于12万元的年收入应该是显示免税。既然显示要补税，就必须缴纳，如果不缴纳，有滞纳金一直计算，对个人很不利。如果实在不甘心，就去税局咨询吧。
478. 我一好友，见到我进行个税汇算清缴退税了，她也想着退点税吧。下载了个税app，结果她按要求填完房贷、小孩等信息，却显示要补缴税款一万元多，吓得她马上把app删掉了。请问她这样子可以吗？如果她不补交会怎样？
中级会计师刘小艳回答道：
不满足免税条件，肯定要申报。不履行纳税义务会造成逃避缴纳税款以及滞纳金，也影响个人征信。而且税务专管员会通过代扣代缴个人所得税的单位找到你。建议不要抱侥幸心理。
以上各位会计师的回答代表个人观点，仅供参考。
原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。
【第15篇】汇算清缴业务宣传费
政策依据企业广告费和业务宣传费
15%
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。30%
根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第一条规定：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不得扣除
根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第三条规定：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
视同销售
1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，均应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条相关规定，企业将资产移送他人用于市场推广或销售的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
3.根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第80号）第二条规定：企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
案例1
甲公司是鞋子生产企业，2023年度将自制的产品用于广告宣传，产品的生产成本为60万元，市场销售的公允价格为80万元（不考虑增值税），甲公司将60万元用于广告宣传的产成品成本转入销售费用。同时，甲公司2023年度会计上确认的销售（营业）收入为700万元，假定甲公司当年度未发生其他的广告费和业务宣传费，也没有以前年度结转的广告费和业务宣传费。
问：甲公司上述业务涉及的纳税调整事项如何填报？
答：
1.会计按成本60万元进行处理
借：销售费用 广告费 600000
贷：库存商品 600000
注意：对于企业发生将自制产品用于广告宣传行为应确认视同销售收入，而在会计核算上未确认收入的，应做纳税调增处理。本案例中有20万的财会差异，要进行调整。
2.计算本年度可以扣除的广宣费部分
扣除限额=[会计上确认的销售（营业）收入700+视同销售收入80]*税法规定扣除率15%=117万元＞实际支出广宣费80万元，可以全额扣除。
3.填写报表：
（1）填写《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（a105010表）。
此案例中视同销售收入以市场销售公允价80万元，对应填入下表行次1和行次3中的税收金额和纳税调整金额80万。同时需结转成本。视同销售成本为60万元，对应填入下表行次11和行次13中的税收金额和纳税调整金额60万。
注意：纳税调减需填写为负数形式哦~
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
（a105010表）
（2）填写《纳税调整项目明细表》（a105000表）。
对应填入行次2中的税收金额及调增金额80万元，行次13中的税收金额及调减金额60万元，行次30中账载金额60万元，税收金额80万元，调减金额20万元。（仅考虑案例中的业务）
纳税调整项目明细表
（a105000表）
（3）填列《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（a105060表）
根据案例中2023年度销售收入700万元，及视同销售调增的80万元，对应填入：行次1，行次3为视同销售80万元，行次4为销售收入700万元+视同销售80万元=780万元，行次5税法规定扣除率15%，行次6为计算扣除限额的基数780万*税收规定扣除率15%=117万元。由于本案例80万元广宣费可以全额扣除，所以行次12和行次13为0。
跨年度纳税调整明细表
（a105060表）
（4）填写完整《纳税调整项目明细表》（a105000表）。
行次16，调增金额为0。行次46，合计调增金额与调减金额都为80万元。
跨年度纳税调整明细表
（a105000表）
案例2
鞋子生产企业甲公司2023年度将自制的产品用于广告宣传，产品的生产成本为60万元，市场销售的公允价格为80万元（不考虑增值税），甲公司将60万元用于广告宣传的产成品成本转入销售费用。同时，甲公司2023年度会计上确认的销售（营业）收入为400万元，假定甲公司当年度未发生其他的广告费和业务宣传费，也没有以前年度结转的广告费和业务宣传费。
问：甲公司上述业务涉及的纳税调整事项如何填报？
答：
该案例中，第1、2步骤与案例一相同。由于该案例中销售收入为400万元，则对应扣除限额为72万元＜实际支出广宣费80万元，因此实际支出广宣费需要进行结转。
3.填写报表
（1）、（2）步骤与案例一相同。
（3）填列《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（a105060表）根据案例中2023年度销售收入400万元，及视同销售调增的80万元，对应填入：行次1、行次3为视同销售80万元；行次4为销售收入400万元+视同销售80万元=480万元，行次6为本年计算扣除限额的基数480万*扣除率15%=72万元，行次7为符合条件的支出80万元-扣除限额72万元=8万元，行次12、行次13为纳税调整金额8万元。
跨年度纳税调整明细表
（a105060表）
（4）该案例中需填列《纳税调整项目明细表》（a105000表）行次16调增金额为8万元。
纳税调整项目明细表
（a105000表）
【第16篇】企业所得税汇算清缴资料清单
最近财务人员的工作还是比较繁忙的了！因为是企业所得税汇算清缴的时间！汇算清缴工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多财务小伙伴咨询相关年度纳税申报表的填报问题！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面详细的2023年度企业所得税汇算清缴的实操手册，一共是汇总了207页，包含了最新37张年度纳税申报表的表单格式及填报说明。包括修订的申报表说明，都有详细的整理！对企业所得税汇算清缴还存有疑问的，下面是详细的企业所得税年度汇算清缴一本通。含有关事项提示，最新政策、申报表变化讲解以及热点专题等等，十分全面详细！不清楚的小伙伴，往下具体看看吧！
2023企业所得税汇算清缴实操手册（207页）
（文末抱走全部）
一、最新37张企业所得税年度纳税申报表表单及填报说明
1.1最新企业所得税年度纳税申报表
1.2最新企业所得税年度纳税申报表填报说明
……
二、2023企业所得税年度汇算清缴实操一本通
……
因为上述有关2023年度企业所得税汇算清缴年度申报表的填报内容比较详细，涉及有207页，今天在这里就不一一展示了，汇总了文档，大家参考备用！
