国地税征管体制改革的税源管理（16篇）

【第1篇】国地税征管体制改革的税源管理

税源来自国民收入分配中国家赋税收入，决定税源变化的因素包括经济增长、财税政策调整和税收征管水平，我国对税源征收管理实行分类分级的专业化管理。

税源专业化管理——指“根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以纳税人规模、行业及其缴纳的税种等对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，完善运行机制，以信息化为支撑，达到提高征管质量和效率的目的”。

理论基础——杨格定理

1928年杨格在《报酬递增与经济进步》文章中指出：分工和专业化是递增报酬实现的机制，市场容量的大小决定着社会分工的规模，而分工是一个网络效应，不仅应该简单地扩大规模，还要考虑整个行业和相关行业的分工和专业化水平。杨格的上述观点，称为“杨格定理”。

美国经济学家阿林•杨格

分工和专业化是效益递增重要的实现机制，在税收征管中运用“杨格定理”和先进的科技力量，是促成税收分工精细化和管理专业化的最有效手段。根据国家“国民经济和社会发展十五规划”关于“信息化带动工业化”的经济发展战略方针。1994年3月，国务院成立了包括财政部、国家税务总局、工业信息化部等跨部门国家税控系统建设协调领导小组，开始“金税工程”的建设工作。标志着我国税收管理开始走向以税收信息化建设为导向的税收专业化发展道路。

税源专业化管理的内容

（一）原则

1.税源科学分类，这是税源专业化管理的基本立足点。

2.管理客体科学分解、管理事项适度分离，这是税源专业化管理的基本要求。

3.管理主体科学分工、科学确定机构职能、职责分解，这是税源专业化管理的主要保障。

4.实施信息管税、强化风险管理，这是税源专业化管理的主要方法和手段。

（二）基本任务

1.税源科学分类， 以规模、行业及其缴纳的税种为主，分为重点税源和一般税源。

2.优化资源配置，调整机构和岗位职责。

（1）按照重点税源和一般税源的分类，将原有按片管户的税源管理机构改变为 按规模（行业、税种）分类的税源管理机构。

（2）根据税源分类和税收管理员的岗位职责。对重点税源，设置日常管理和纳税评估两类岗位，按岗位履行相应的税源管理职责。

3.建立和培养税源专业化管理人才队伍。

4.建立税源专业化管理运行机制

纵向互动机制——从总局、省局、市局、县（区）局、分局（所）到税收管理员，履行相应的税源管理职责。 •横向联动机制——建立健全税源监控、税收分析、纳税评估、日常检查、反避税、税务稽查等的联动机制，落实各部门的税源管理职责和协作制度。

外部协作机制——加强与地方政府相关部门和社会各界的沟通协作，实现经济税源信息共享机制。

综合管理机制——加强税源分析、监控工作的组织领导，确定工作规划、规程，统一监控分析税源变化，统一下达风险预警指标和纳税评估重点，统一督导、反馈和考核税源管理与征管状况。

5.强化信息技术对税源专业化管理的支撑

多渠道及时、完整、准确地采集税源信息，做好信息的整理、存储和管理，确保信息质量；运用纳税评估模型，深化数据分析，提高纳税评估的效率和质量；建立税收风险识别、排序、任务下达、处置、反馈、考评的税收风险管理平台，以管控税收风险为主导，以信息技术和大数据分析为平台，构建税收基础管理、风险识别和数据分析管理高度融合的税收专业化管理实现机制。

6.税收管理员制度

税收管理员为税源管理的主要责任人，在明确岗位责任的基础上，完善绩效考核和能级管理机制。

【第2篇】深化国税地税征管体制改革是贯彻落实

袁桐利在全省国税地税征管体制改革座谈会上要求

确保圆满完成国税地税征管体制改革任务

6月25日，全省国税地税征管体制改革座谈会在石家庄召开。省委常委、常务副省长袁桐利主持会议并讲话，国家税务总局驻河北联络（督导）组参加会议并提出要求。

袁桐利指出，实施国税地税征管体制改革，是以***同志为核心的党中央作出的重大决策，是一项利国、利民、利企、利税的改革举措，对于加强党对税收工作的集中统一领导，构建优化高效统一的税收征管体系，更好发挥税收在国家治理中的基础性支柱性保障性作用具有重要意义。

袁桐利要求，各地各有关部门要树牢“四个意识”，提高政治站位，深入学习贯彻***关于深化党和国家机构改革重要思想，认真落实国务院国税地税征管体制改革座谈会精神，按照国家税务总局和省委、省政府部署，稳妥有序推进改革工作。要严格时限要求，认真对标各项改革要求，逐项任务、逐时间节点抓好落实。要加强教育引导，做好干部职工思想工作，保持税务系统干部队伍稳定和工作有序推进。要压实工作责任，强化统筹协调，密切协作配合，形成支持改革、推动改革的攻坚合力。要抓好组织收入，结合开展“双创双服”活动，优化办税服务，做到以改革促进税收高质量增长。

来源：河北日报

【第3篇】国税地税征管体制改革督导

7月24日，经开区召开国税地税征管体制改革推进会，区管委会党组成员、民用航空产业基地管委会副主任赵成龙，国家税务总局安顺市税务局联络（督导）组组长徐建东出席会议并讲话，区直各有关部门及税务局主要负责人参加会议。

会议指出，深化国税地税征管体制改革，是中央、省委省政府和税务总局下达的一项重大政治任务，区税务部门和各有关部门要切实提高政治站位，把思想和行动统一到中央、省委省政府、市委市政府和区工管委对国税地税征管体制改革的重大决策部署上来，自觉做实做细税务改革各项工作。

会议要求，要全面加强组织领导和协调配合力度，层层压实责任，严明纪律要求，确保改革有序推进；要坚持问题导向，妥善处置改革过程中关于编制、经费保障、资产划转等重点难点问题，为顺利推进改革提供坚强保障；要把握好改革与发展稳定之间的关系，全面提升征税管理能力，全力保障税收安全，为决战脱贫攻坚、决胜同步小康，建设富美经开区做出新的更大贡献。

【第4篇】国税地税征管体制改革工作小组

天天天水网讯【记者闫波】7月5日，我市召开国税地税征管体制改革座谈会，贯彻落实党中央、国务院关于深化机构改革的决策部署，安排部署市县两级国税地税征管体制改革工作。市国税地税征管体制改革专项小组组长、副市长郝文杰出席会议。

会上，市税务局负责人就我市国税地税征管体制改革工作作了全面安排部署。秦州区人民政府、甘谷县人民政府、秦安县国税局、张家川县地税局相关负责人作了表态发言。

郝文杰强调，要提高政治站位，充分认识改革的重大意义，不讲条件、不搞变通、不打折扣，准确把握国税地税征管体制改革的目标要求，积极平稳有序推进税务机构改革。要建立健全沟通机制，加强协调配合，落实工作要求，全力保障改革工作的顺利推进。要凝聚改革合力，压实工作责任，聚精会神推进改革，确保改革取得圆满成功，不断增强广大纳税人和社会群众的满意度。

【第5篇】国税地税征管体制改革要求

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

来源：新华社、中国普法微信

【第6篇】多地税征管体制改革方案

新华社北京7月20日电 近日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》(以下简称《改革方案》)。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标,提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施,并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,以***新时代中国特色社会主义思想为指导,以加强党的全面领导为统领,改革国税地税征管体制,合并省级和省级以下国税地税机构,划转社会保险费和非税收入征管职责,构建优化高效统一的税收征管体系,为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证,更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则,即:坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位,坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导,把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程,确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心,推进办税和缴费便利化改革,从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题,切实维护纳税人和缴费人合法权益,降低纳税和缴费成本,促进优化营商环境,建设人民满意的服务型税务机关,使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置,增强政策透明度和执法统一性,统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准,促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求,坚持改革和法治相统一、相促进,更好发挥中央和地方两个积极性,实现国税地税机构事合、人合、力合、心合,做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调,通过改革,逐步构建起优化高效统一的税收征管体系,为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务,提高税法遵从度和社会满意度,提高征管效率,降低征纳成本,增强税费治理能力,确保税收职能作用充分发挥,夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出,按照先立后破、不立不破的要求,坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施,采取先挂牌再落实“三定”规定,先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责,先把省(区、市以及计划单列市,以下统称省)税务局改革做稳妥再扎实推进市(地、州、盟,以下统称市)税务局、县(市、区、旗,以下统称县)税务局改革的步骤,逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实,确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求,加强税务系统党的领导,完善加强党对税收工作全面领导的制度安排,确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构,完善税务系统纪检监察体制,进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制,税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任,地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作,形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定,明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制,并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制,在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求,明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工,有利于进一步加强对税收工作的统一管理,理顺统一税制和分级财政的关系,充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署,并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量,进一步优化各层级税务组织体系和征管职责,完善结构布局和力量配置,做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时,明确从2023年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批,逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务,优化完善税收和缴费管理信息系统,更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹,各省区市党委和政府要全力支持,各相关部门要积极配合,各省税务局要精心组织实施,并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求,确保各项任务平稳落地。

新闻来源：新华网

【第7篇】为什么要国税地税征管体制改革

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今年两会期间印发的《深化党和国家机构改革方案》（简称《方案》）中，改革国税地税征管体制引人注目。按照《方案》要求，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。

近日，国家税务总局召开会议，就国税地税征管体制改革进行动员部署。按照相关人士说法，6月下旬各省份的国地税将正式合并挂牌。

具体来看，此次税制改革将带来多项深远影响。

一、为税收征管体系“瘦身”，减轻纳税人负担。随着国家经济的发展，特别是网络信息技术在各行各业的高密度渗透，过往国税、地税分制的冗繁体系已有不适宜当下社会发展的迹象，“瘦身”就成了当务之急。国税、地税合并，一方面完善结构布局和力量配置，进一步构建优化高效统一的税收征管体系，另一方面，减轻纳税人频繁跑税务局的负担，即节省时间与精力，也提高纳税积极性。

二、提高社会保险费征收力度。此次《深化党和国家机构改革方案》中明确提出：将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这意味着，在社保费征缴方面，未来将更加严格，各种偷逃社保费、不按照实际工资缴纳社保费的行为将得到遏制。

而从《税收征管法》的角度来看，由于税务机关拥有国家税收征管权力，代表国家履行税收征管职能，依法对纳税人进行税收征收管理。概括说来，税务机关主要有税收行政立法权、税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、代位权和撤销权等权力。随着社会保险费用征收权力被纳入税务征管权限，我们个人的权利将得到有效保障，预期社保基金缴费收入也将会明显增加，这对我国日益老龄化的人口现状而言，将带来可持续性的贡献。

作者：董虹

编辑：徐冰莹,贺秋霞

【第8篇】地税当前征管体制改革

在“7·26”重要讲话中，***系统总结党的十八大以来党和国家事业取得的历史性成就时，昭示了通过坚定不移贯彻新发展理念，有力推动我国发展不断朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向前进；通过坚定不移全面深化改革，推动改革呈现全面发力、多点突破、纵深推进的崭新局面。同时针对到2023年全面建成小康社会，实现第一个百年奋斗目标，强调按照党的十六大、十七大、十八大提出的全面建成小康社会各项要求，突出抓重点、补短板、强弱项，推动经济社会持续健康发展，使全面建成小康社会得到人民认可、经得起历史检验。进一步深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革，推进税收征管现代化，是推进税收治理体系和治理能力现代化的必经之路，也是当前深化国税、地税征管体制改革要实现的主要目标。思想是行动的先导，理念引领实践，加快实现税收征管现代化，需要每一名税务干部深化对税收征管一般规律和核心要素的认识，以正确的理念指导改革实践。当前，应该在深入学习贯彻***重要讲话精神的基础上，以践行八种理念，体现坚定不移贯彻新发展理念的思想和行动，深化云南地税征管体制改革。

践行遵从理念，进一步提高税法遵从度。要以纳税人需求为导向，通过归集和梳理服务需求、服务事项，建立统一规范的服务渠道、服务制度，提供标准化、个性化、专业化的纳税服务。要以促进纳税人遵从为导向，实施规范化、信息化、差别化、透明化的执法服务，把税务稽查、纳税信用评级、黑名单制度、欠税公告作为今后促进遵从管理的重要手段。要强化直接面向纳税人的遵从管理，按照精简效能的原则，紧扣纳税申报、税额确认、税款追征、违法调查、争议处理的征管流程和职能需要，合理配置征管人力资源，制定完善相关配套制度，构建适应税收现代化要求的税务组织体系。

践行权责理念，进一步发挥纳税人的主观能动性。一是充分还权明责于纳税人，把相信纳税人能够依法纳税作为各项制度安排的前提，税务机关则按照纳税人自主申报、自我证明的要求，全面推行纳税人自主申报和实名办税制度，逐步取消各种核准性、监管性制度安排，强化纳税人对自主申报税收以及履行保存、报送涉税信息义务的责任。二是把帮助纳税人正确理解和遵从税法作为推进税收遵从的重要举措和应尽责任，统一政策执行口径，让广大纳税人应知尽知、应享尽享，不断提高税收政策管理的法治化、规范化、专业化水平。

践行流程理念，进一步发挥基层的主观能动性。坚持法治、简约和效率的原则，以电子税务局等信息化系统为载体，从“事前、事中、事后”三个环节来设计服务、管理、执法各个事项的流程，并导入风险识别、排序、应对的风险管理流程，形成与风险管理相互衔接、协调统一的核心征管流程。实施征管机构重组，流程再造，减少管理层次和环节，归并一些职责交叉、业务单一的部门，将有限的人力资源用于专业化管理和基层征管一线，做到节点控制、权力限制，建立实体化、扁平化的组织管理结构，为达到环节少、运行畅、成本低、反应快、效率高、风险低目标提供最优的征管资源保障。

践行差别理念，进一步落实好分类分级管理办法。一是立足税源和征管工作实际，建立完善“规模+行业+税种+事项”的分类管理体系。二是坚持“按规模定岗、按行业定岗、按管户定岗、按事项定岗、按税种定岗”，合理划分分级管理职责，使所有参与风险管理的省、市、县税务机关都成为主管税务机关，所有从事税法遵从管理的人员都是税收管理员，形成分工明确、纵向联动的分级管理闭环。三是依托信息化手段支撑，加强专业化、社会化管理，建立自然人税收管理体系，强化分税种的专岗管理，对未达起征点的个体户和空申报企业户，通过信息系统实现批量化维护、规范化处理。

践行风险理念，进一步织密风险防控网络。要以风险管理为核心厘清管理事项，调整应对策略，让各级地税机关都承担风险应对任务，在提升风险识别的精准性、风险推送的科学性和风险应对的有效性上下功夫。要形成专业化的风险管理效应，综合管理部门发挥统筹作用，各税种管理部门也要承担风险分析职能。在风险应对环节，根据风险等级实施不同应对策略，对低风险纳税人予以提醒；对中风险纳税人实施纳税评估（或税务审计、反避税调查），限期补缴税款；对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等税收违法行为的高风险纳税人进行重点稽查。依托统一的平台，把各部门分析识别的结果交由综合风险管理部门进行按户归集和等级排序，列明全部风险点，形成指向明确的风险应对任务清单，并实施综合风险应对。

践行数据理念，进一步夯实大数据工作基础。首先，夯实基础数据质量。把实施税收数据管理、解决税收数据问题作为深化改革和实现税收现代化的基础战略。其次，深化数据治理。围绕数据的存储、清洗、比对和挖掘分析、质量考核、情报转化交换这条主线，实现数据的增值利用，把数据变为税源，真正使数据成为地税工作的“指挥棒”和“紧箍咒”。

践行信用理念，进一步形成共管共治共赢格局。将信用管理作为税收共治的关键，以信息共建共享为基础，通过契税的“先税后证”，股权转让的“先税后更”，车船税的“先税后检”等，以守信激励和失信惩戒为抓手，加强纳税信用信息采集管理，优化纳税信用评价方式，完善纳税信用奖惩机制，持续深入开展“银税互动”，把纳税人偷漏税信息纳入银行征信系统，积极构建包括自然人和法人的现代化纳税信用体系。建立纳税人诚信档案，实施纳税信用等级制度，建立完善税务系统信用管理的办法和实施细则，全面采取鼓励诚信守信、制约惩处失约失信等分类管理措施，不断将纳税信用“推出去”、社会信用“引进来”，努力推动纳税信用融入社会信用，社会信用助力税收管理，把纳税信用信息用于企业法人和自然人个人生产生活的各个领域。

践行协同理念，进一步汇聚改革发展合力。首先，在推进改革落实中增强协同意识和互助观念，多站在改革的大局和纳税人的角度换位思考、推进工作，以协同的意愿和合力攻克难题。其次，要在具体工作实践中坚决克服本位主义，多包容、少计较，自觉树立为他所用的意识，真正把本部门、本领域的工作成果反馈给其他部门，运用于其他领域，实现相互理解、协同共治，相互支持、信息共享，相互促进、互为补充。第三，要在深化税收征管体制改革中处理好权利与义务、管户与管事、分类与分级、管理与服务、线上与线下、局部与整体等关系，真正集成效果、协同并进。

（作者系云南省地方税务局党组书记、局长）

【第9篇】什么是国税地税征管体制改革

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》），明确了合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，并对这一改革任务的指导思想、基本原则、主要目标、主要任务及实施步骤、保障措施等提出要求，引起纳税人和投资者广泛关注。

合并的深意

事实上，2023年中办、国办曾印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，这一版本的国税地税征管体制改革方案合理划分了国税、地税征管职责，明确地税部门对收费基金等征管职责。2023年出台的《改革方案》则将国税地税进行合并，社会保险费和非税收入也划归合并后的新设立税务局。

为什么要对国税和地税征管体制进一步深入改革？

这是以***同志为核心的党中央作出的重大决策，是深化党和国家机构改革的重要内容，是中国税收发展史上具有里程碑意义的大事。

首先，这是切实加强党对税收工作全面领导的必然要求。实行国税地税机构合并，有利于充分体现对税收工作集中统一管理的要求，进一步加强党对税收工作的全面领导。

其次，这是更好顺应新时代人民群众新期待的必然要求。近年来，国税和地税部门在便利纳税人方面做了很多工作，但两套税务机构分设给纳税人带来了一些难以克服的不便，改革国税地税征管体制可以从根本上解决这些问题，降低制度性交易成本。

最后，这是充分发挥税收服务国家治理作用的必然要求。通过改革，构建优化高效统一的税收征管体系，有利于实现税收征管资源整合、税收大数据资源聚合，有利于实现税收执法和服务更加规范统一，有利于进一步理顺统一税制与分级财政的关系。

国税地税征管改革难度之大

在2023年之前，国税地税合并传闻不断，不少专家学者也建议国税地税合并，但由于改革难度大这项任务只停留在讨论层面。而随着《改革方案》出台，国税地税合并的时间表、路线图全面落地。这项改革难度到底有多大？它与国务院其他部门机构改革相比有哪些特点？

这次国税地税征管体制改革是一次系统性、整体性、重构性的变革，主要有以下几方面特点：

一是改革主要在“脖子”以下层面实施。国税地税征管体制改革主要涉及省、市、县、乡四个层级，这是与国务院其他部门机构改革最明显的不同点。

二是改革涉及跨“条块”整合事项复杂。改革既涉及国税又涉及地税，既涉及收税又涉及收费。国税部门实行由税务总局垂直管理，地税部门实行省以下垂直管理，收费部门基本上是属地管理，需要对三种管理体制进行整合。

三是改革涉及的机构人员数量规模大。省市县乡4级税务机构，包括在职干部、离退休干部、临聘人员在内，人员数量超过100万，非税收入征收队伍也很大且较多样，稳定队伍压力非常大。

四是改革涉及的基层一线服务点多。税费征收机构和人员主体在直接服务人民群众的基层，面向十几亿纳税人和缴费人，税费业务和信息化整合的工作量非常大。

老百姓将得到实实在在好处

国税地税机构合并将直接影响10多亿纳税人和缴费人，改与不改对老百姓来说到底有何差别？改革中如何保证纳税服务到位？

这次《改革方案》中，坚持为民便民利民是国税地税征管体制改革的一条重要原则，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，是改革的重要落脚点。

据了解，税务部门为了让老百姓感受到机构改革带来的好处，优化税务营商环境，主要围绕以下三个方面做好工作。

一是机构改革、服务先行。5月1日起，全国基本实现国税地税业务“一厅通办”“一网办理”和12366纳税热线“一键咨询”，使纳税人在国税地税机构尚未合并前，就开始感受改革所带来的便利。

二是改革深化、服务优化。在改革推进过程中，采取各种行之有效的措施，不仅始终保证纳税人办税不受影响，而且确保改革越深入、服务越提质，使改革推进到最末梢，服务优化到最前沿。

三是改革落地、服务升级。今年年底前，要实现“三个一”全覆盖，即：所有办税服务厅综合窗口涉税业务“一窗通办”全覆盖、税费业务“一厅通办”全覆盖、12366纳税咨询“一人通答”全覆盖。

改革迈入深水区

随着7月20日全国县乡国税地税机构正式合并，所有县级和乡镇新税务机构统一挂牌，全国省市县乡四级税务机构分步合并和相应挂牌工作全部完成。但国税地税征管体制改革深化才刚刚开始。

国家税务总局相关负责人告诉第一财经记者，目前国税地税征管体制改革推进总体平稳顺利并取得好于预期的阶段性成效。下一步有序铺开制定落实“三定”（即确定部门主要职责、内设机构、人员编制及领导职数）规定。省局“三定”规定已由税务总局逐个批复，正在紧锣密鼓地落实之中，市局、县局“三定”制定工作已经部署开展。

按照改革安排，自2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费；对非税收入，要按照便民、高效的原则，合理确定划转到税务部门征管的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。

上述负责人表示，总体而言，在划转前，要重点做好顶层设计、制定工作方案，为划转提供组织保障、制度保障和技术保障。在划转中，要加强税务与财政、人社、医保等部门的工作衔接，完成存量数据和业务交接，确保数据接得“准”、服务接得“好”、征管接得“顺”、工作接得“稳”。在划转后，要充分发挥税务部门征管优势，创新征管方式，优化征管流程，做到征管高效。目前社会保险费和非税收入征管职责划转准备工作进展总体顺利。

此外，税费业务和信息系统整合优化工作正按节点推进。

上述负责人表示，总的看，改革实施以来，纳税人办税平稳有序，“两头跑”、“两头查”等问题得到解决，税务机关内部行政运转平稳，干部队伍总体稳定，税收收入平稳增长，保证了国家税收安全。目前，改革已由挂牌转入制定落实“三定”规定这个中心环节，社保费和非税收入征管职责划转工作也将随即开展，我们将切实把学习党中央精神贯穿始终、把加强党的领导贯穿始终、把抓统筹抓规范贯穿始终、把思想政治工作贯穿始终、把凝聚多方合力贯穿始终、把增进纳税人获得感贯穿始终，实而更实、细而更细抓好改革任务落实，确保年底前圆满完成。

【第10篇】国地税征管体制稽查系列

年底压轴课：12月16-17日-(智能稽查形式下从数十个稽查案例看未来五年税收征管稽查趋势和防范) 本次课程以税务稽查案例为抓手，以“金税四期”即将建设上线为契机，将企业日常业务中可能出现的风险点给予企业提醒和防范风险降低。

智能稽查形式下从数十个稽查案例看未来五年税收征管查趋势和防范

如果问企业怕什么，怕经营不善，怕政策多变，怕市场莫测，怕……答案可能是多种多样的，但如果问企业在税务方面最怕什么，估计有百分之九十的回答都是，最怕税务稽查！一旦被税务机关通知准备接受检查，意味着大概率会补税，补税就会产生滞纳金，随之而来的还有各种行政处罚。可是一个“怕”字显然不能解决问题，墨菲定律告诉我们，越害怕的事情越可能会发生。当务之急，是企业如何做到镇静自若，从容应对。

近日，国办、中办下发了《进一步深化征管体制改革的意见》，从提高服务、规范执法和精准监管三方面明确了未来五年税收发展和改革的方向。因此，本次课程以税务稽查案例为抓手，以“金税四期”即将建设上线为契机，将企业日常业务中可能出现的风险点给予企业提醒和防范，使涉税风险降低到企业可控可接受的低水平。

授课嘉宾

晨老师:税务师，会计师，从事税务工作二十余年。某省税务局兼职培训师，某省稽查人才库成员。多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。曾参与稽查案例编写、评估行业建模及税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试相关书籍。在税收政策解读、税务稽查风险应对、会计理论及实务、税企争议解决等领域都有深刻研究。

授课风格幽默活泼，授课经验丰富全面，特别擅长深入浅出的分析税收难点和疑点问题。

时间地址

【会议时间】2021 年 12 月 16-17日（星期四、五） 9:00—12:00 13:30—16:30

【会议地址】广东&广州

精彩内容

一、2021 年度税收优惠政策的“新”亮点

（一）四大方向——细数 2021 年度政府工作报告中的各类优惠新政

（二）五大举措——盘点 2021 年度政府工作报告中的重点扶持领域

（三）蝴蝶效应——从个体工商户税收优惠政策看企业红利

（四）创新第一——解读制造业中研发费用和留抵退税的双料优惠

（五）人才是福——享受就业优惠政策需要关注的前提和条件

（六）环保节能——固定资产税额抵免的范围究竟会扩大多少

二、“金税四期”数据大环境下的税务稽查“新”形势

（一）税制改革——进一步深化税制改革的五年目标指的是什么

（二）风险防控——国家将加强哪些重点领域的风险防控和监管？

（三）精准打击——未来五年税务稽查方向的靶心在哪里？

（四）重点监管——阴阳合同、税收洼地和高净值人士的风险提示

（五）数据进阶——金税四期较之金税三期有哪些提升？

（六）稽查方向——税务稽查打防结合整治“三假”体现在哪些方面

三、稽查选案风险点分析——为什么税务稽查偏偏找上“我”？

（一）有人举报——最让企业头疼的被查原因

（二）接受虚开——纯属自己找虐的被查原因

（三）“双随机”——全凭运气确定的被查原因

（四）风险分析——未来企业最常见的被查原因

（五）其他情形——不同性质不同行业的被查原因

四、税务检查风险点分析——税务稽查面对面，企业应该怎么办

（一）和税务稽查面对面，该保持什么样的态度和心理？

（二）收到《税务检查通知书》，该如何进行查前准备？

（三）税务稽查查账和调账的权限和时间

（三）企业如何应对税务稽查中的询问和调查取证？

（四）被税务稽查告知交易方已经被下达了《已证实虚开通知单》，企业属于接受虚开，该如何进行申辩和处理？

（五）检查过程中，纳税人是否应该提前补缴税款？

（六）税收保全措施与税收强制执行措施是什么意思？

（七）税务稽查中纳税人享受的权利——知情权、保密权、陈述申辩权、法律救济权

五、大数据下企业税务稽查风险重点解析

（一）从一张《期间费用明细表》税务机关找出了这些风险！

（二）为什么这张普通发票一眼就被认定为“虚开”？

（三）会计认为自己依法申报为什么税务机关不予税前扣除？

（四）都是一块钱转让股权为什么核定我而不管他？

（五）政府给钱为什么税务机关非要补缴增值税？

（六）股东借钱虽然超期但还了钱为什么税务机关还要补税罚款？

（七）利息实际发生税局却说不符合这些条件想扣除，白日做梦？

（八）三类企业和税务机关各执一词，你认为企业和税局哪个对？

（九）为什么税务机关看到发票附件就直接判定会议费、咨询费、劳务费等都是假的？

（十）其他小税种存在涉税风险提示

六、从经典案例中学习如何应对稽查风险

（一）凭证摘要“关键字”引发的稽查案件————某食品公司未取得合法凭证税前扣除案件

（二）纳税人不拥有房屋所有权缴的税能不能申请退还？ ——申请退税被税务局拒绝法院却坚持不同意见

（三）就是不给你开发票，你告我啊——合同一方能否通过民事诉讼要求对方履行义务

（四）税务局做出停票决定要看是否符合规定——从原辽源国税停票被撤销论企业如何维权

（五）一个平台被查，三千企业遭殃——从浙江省某平台企业被查案看企业取得被定义为“虚开”发票如何陈述和申辩

注明：有需要的朋友可以给我留言哦

【第11篇】改革国税地税征管体制方案

新华社北京7月20日电近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

（来源；新华视点）

【第12篇】贯彻国地税征管体制改革精神

保税区“智慧微厅”解锁办税缴费新模式

三地税务部门签署《“通武廊”税收合作框架协议》

纳税服务综合管理平台实现税费服务全过程可视化监控

税务干部提供优质、精细的纳税服务

《意见》落实办绘制改革蓝图

要了解一个城市，最好的方式是看看那里的人们如何生活。

上午，市民孙女士带着“任务”走进南开区税务局办税服务厅。今天她来为爱车缴纳车船税，特别的是，她将使用数字人民币。随着象征着支付成功的“嘀”的一声，天津数字人民币缴纳税费场景正式落地。面对采访，孙女士用“新鲜感”“高级感”“便利感”来形容整场体验。

“‘津心办’app上可以给孩子缴社保费了。”多多的妈妈收到了幼儿园贾老师的通知，立刻登录软件，本以为要探索一阵子，没想到三分钟就完成了缴纳。身为公司财务的她惊讶地发现，“津心办”app“市税务局旗舰店”内可用的税费服务模块竟有54项之多。

像这样智能、高效、便捷的办税体验，已逐渐融入普通市民的工作和生活。无论是服务大厅的“面对面”，还是网络云端的“线上办”，纳税人缴费人感受到的是全市税务部门充分发挥税收职能作用、服务天津建设社会主义现代化大都市的倾心倾力，也是进一步深化税收征管改革带来的改革红利，更是市委、市政府推进城市高质量发展的决心和定力。

2023年6月20日，市第十二次党代会胜利闭幕，我们踏上了奋力书写全面建设社会主义现代化国家天津篇章的新的奋斗征程。全市税务部门深入学习领会会议精神，继往开来、担当作为，持续推进全市进一步深化税收征管改革任务落实落地，全力将天津税收现代化的宏伟蓝图变为现实美景，为服务天津高质量发展作出新的更大贡献。

税收征管改革

展开一幅税收现代化蓝图

***指出：“要把接续推进改革同服务党和国家工作大局结合起来，围绕落实新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展等战略目标任务，推进创造性、引领性改革。”

2023年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》。《意见》明确到2023年基本建成税务执法、税费服务和税务监管新体系。到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。同年7月，市委、市政府统筹结合我市“津滨双城”发展、智慧城市建设等全局性重大规划部署，着力形成与天津高质量发展相适应的现代税收征管体系，印发了《天津市进一步深化税收征管改革实施方案》。

天津税收现代化事业自此开启了新的征程。《实施方案》明确了天津税务部门要在深化税收征管改革紧密部署、稳步推进、初见成效、全面突破、巩固提升、总结评估6个阶段完成的6大类214项税收征管改革任务，诸如“探索通过先进技术手段实现数据智能归集和共享”“探索优化本地12366智能咨询系统”，将智慧税务加快融入天津市智慧城市建设。

市领导在市税务局调研时强调，要推进智慧税务服务，拓展数据应用场景，在便利市场主体、支持中小微企业发展等方面加大智慧赋能力度。

何谓“智慧税务”？智慧税务的工作方式是税务工作与大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术的结合。他将如同一个拥有数据生命的“智慧人”，能够及时感知各方需求并自动灵敏地作出反应，为纳税人缴费人提供精细化、智能化、个性化服务，为税务人提供自主推送任务、自控监督履责、自动考核考评的管理手段，为决策者提供微观、中观、宏观经济运行研判参考和决策支持。

以税费申报便利化改革任务为例，改革要实现企业所得税、契税、印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税等税费自动预填申报。信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报，经纳税人缴费人确认或补正信息后即可线上提交，大幅减轻报税缴费负担。

“一键退税”这项智能化手段在每年一度的“重头戏”企业所得税年度汇算清缴中大显身手。2023年度企业所得税汇算清缴期间，天津税务部门对纳税信用等级为a、b级的纳税人实行一万元以下多缴税款智能审，通过对退税风险“智能监控”，自动完成退税审核，8150户小微企业办理汇缴退税8614.11万元，为稳住经济发展增添动力。“一下子就完成，现在汇算清缴退税真是太方便了！”鑫海达（天津）印务有限公司的李会计说。

为加快推进智慧税务建设，全市税务部门着眼于构建新阶段智慧税务的战略优势，把新发展理念贯穿税收征管业务流程，找准智慧税务建设着力点，强力聚合数据和资源，制定了天津智慧税务建设三年规划，为智慧税务建设提供有力支持和保障。

“希望税务部门能顺应大数据时代要求，促进税收数据质量越来越高，分析成果运用越来越广泛。加强业务和数据深度融合，强化以数治税思维，持续深挖税收大数据的‘金山银矿’，更好服务经济社会高质量发展。”全国政协委员、天津中沙泰达工业园区管理有限公司总经理管学斌说。

智慧税务是天津智慧城市发展蓝图的重要组成部分。强化“智慧城市+智慧税务”的协同联动，持续建成网上办与掌上办为主的全覆盖纳税缴费服务体系，不仅是不断提高贯彻新发展理念、构建新发展格局的能力和水平的要求，也是对以人为本、惠民利企、让人民群众的获得感成色更足的基本遵循。

市税务局党委书记、局长卢自强表示，建设智慧税务既是我们这代税务人肩负的使命，也是我们这代税务人才有的机遇。加力打造智慧税务，促进全市税收治理能力有效提升和税收高质量发展稳步推进，让纳税人缴费人满意、让税务人满意、让党委政府满意。

税收征管改革

守护一段城市发展征途

市第十二次党代会报告指出，大力实施制造业立市战略，着力夯实实体经济根基，围绕产业基础高级化、产业链现代化，以智能科技产业为引领，以战略性新兴产业为重点，以优势产业为支撑，不断完善现代产业体系，推动全国先进制造研发基地建设提质增效升级。

随着我市制造业立市战略深入实施，税收征管改革锚定服务我市制造业的目标，充分运用大数据战法，智能研判市场主体可退、抵、免税额，实现企业一键退税、中小微制造业企业自动缓税，推动税收征管方式向“算税”升级，为制造业企业扩渠引水，为我市制造业的稳固发展注入动能。

华峰测控技术（天津）有限责任公司财务经理黄颖说，缓税政策让公司“现金流”多了290万元，在某种程度上相当于一笔“无息贷款”。公司将利用好惠企政策，专注于半导体自动化测试系统领域，依托自主研发的产品进一步增强企业核心竞争力。

天津市环智新能源技术有限公司于前年启用数据智慧工厂，实现了光伏产业的大数据应用。今年，大规模留抵退税政策实施后，天津税务部门通过大数据精准定位，第一时间提示并辅导环智公司享受税收优惠。“我有两个没想到，一是没想到税务部门的‘慧眼’能够这么快找到我们，二是没想到申报留抵退税这么方便，给智慧税务点赞！”环智公司财务经理朱玉焕说。

截至目前，全市税务部门为天津8000余户制造业企业完成留抵退税93亿元，完成制造业中小微企业延缓缴纳税费65亿元，极大地鼓舞了我市制造业企业发展信心，稳定了我市制造业发展形势，为制造业立市战略的可持续注入动能。

城市高质量发展离不开持续提升科技创新能力。市第十二次党代会报告提出，全力打造科技创新高地，持续提升自主创新和原始创新能力，建设高水平创新型城市。税务部门通过加大企业研发费用加计扣除力度，强化政策宣传与辅导，为企业持续攀登高精尖技术高峰、形成竞争优势打入“强心剂”。

天津赛象科技股份有限公司是一家从事橡胶机械制造的国家级专精特新小巨人企业。该公司总经理助理李兆春介绍，2023年制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，并且无需申请、备案，相关扣除可直接在系统内填入报表，进一步激发了企业创新研发的积极性。在利好政策的引导下，赛象科技着手对轮胎制造全环节进行智能化改造，改造后生产效率最高可提升25％。2023年，赛象科技入选第六批国家级制造业单项冠军。

全国政协委员、中交天津航道局有限公司总工程师顾明，是设计中国“造岛神器”──海上大型绞吸疏浚装备的专家。“在税务部门的辅导之下，2023年，企业可以享受加计扣除的研发费用有2350万元，2023年这个数字达到约3150万元。”顾明说。这些资金被企业迅速投入到大型疏浚船舶及配套装备的国产化研制工作中，确保挖泥船绞刀、耙头、泥泵等核心部件的性能提升研发稳步有序开展。

制造业从制造到“智造”转型，税收管理则从经验管税向以数治税升级。市场主体和地方政府，是税务部门一体推进服务天津高质量发展工作的“双翼”。市场主体一翼贵在精细，地方政府一翼要在精准。作为税收征管改革的一项重要内容，不断提升以税咨政水平，为各级决策人提供从税收大数据视角出发的有建设性、有深度的税收分析精品，是天津税务部门一直耕耘的领域。今年以来，天津税务部门已向我市各级党委政府报送各类分析报告25篇。

工欲善其事，必先利其器。近年来，全市税务部门进一步升级税收大数据分析工具，上线“税比析”决策服务系统，多维度反映我市经济运行态势。该系统基于税收大数据，既能纵看历史发展，准确把握经济社会内外环境变化，同时也能横观区域异同，对比同规模、同结构的地区与城市，展现天津在低碳环保绿色发展、产业结构优化调整和市场主体发展活力等方面的成效、优劣及趋势。基于“税比析”决策服务系统的分析结果，天津税务部门撰写了《天津市重点制造企业税收经济发展情况分析》等报告，为上级决策提供了科学依据。

与这座城市一样，天津税务部门也在全力高质量成长。

税收征管改革

培育一方一流营商环境热土

创想科技有限公司的赵会计刚进入天津港保税区税务局办税服务厅，迎面而来是一名昵称“小天”的机器人。一套熟练的专业导税话术过后，“小天”引导赵会计来到一处科技感十足的“智慧微厅”。在这里，赵会计一边操作自助设备，一边听“小天”辅导填写表报，不到十分钟，顺利申报了当期增值税及附加税。

智慧微厅是保税区税务局首个税费服务智能终端系统，纳税人缴费人可以在此“一站式”自助办理发票申领、发票代开、车购税缴纳、证明打印、身份认证等多种常见涉税费业务。占地只有30多平米的智慧微厅日均接待纳税人缴费人450人次，可办理的业务种类占到窗口的81%以上。

智慧微厅建设是天津税务部门提供高效、便捷服务的最新尝试。税务部门是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位。随着税务部门税费征收职责持续扩大、个人所得税改革深化，税务部门服务对象从千万级的企业纳税人扩展为十亿级的自然人纳税人缴费人。

因此，如何利用信息手段大幅降低纳税人缴费人制度性交易成本，成为了税收征管改革紧盯的目标。近年来，全市税务部门以电子税务局为主阵，不断拓展“非接触式”办税范围，“全程网上办”服务事项已由2023年初的226项拓展到现在的262项，让“最多跑一次”变成了“一次不用跑”。“津心办”app逐渐成了纳税人缴费人办理业务的又一新阵地。自上线起，纳税人缴费人通过app登录12万人次，办理涉税涉费业务3.4万笔，税款缴纳1124.73万元。

《意见》明确，坚持以纳税人缴费人为中心，全面推进纳税缴费便利化改革，基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。

为此，天津税务部门打造了“四个津心”服务品牌。“津心送”将税费优惠政策更精准、更迅速、更智能地推送至纳税人缴费人。“津心助”精准帮助不同规模、不同类型企业破解经营发展中遇到的难点堵点痛点问题。“津心办”系列服务举措为企业开办送上“津味套餐”。天津税务部门以“套餐”形式将新办企业需办理的多个事项合并为一次提交、一次流转、一次办结，实现流程更优、材料更少、时间更短，极大地壮大了我市市场主体规模。2023年以来，两万余户新办企业享受“津味套餐”涉税事项服务。“津心融”积极拓展税银互动深度与广度。天津税务部门与多部门签订银税互动战略协议，联合开发全国首家地方政府自建的融资综合信用服务平台“信易贷”，实现“以税促信、以信换贷、以贷扶微”。目前“银税互动”模式共为51.51万户企业授信近1900亿元。

有学者认为，市场经济就是候鸟经济，哪里的营商环境好，人才就往哪里走、资金就往哪里流、项目就在哪里建、产业就在哪里兴。

而法治，则是最好的营商环境。一方面，法治为合法合规经营企业带来安全感，安心经营。另一方面，法治让企业可以合理预期自身经营发展。

一直以来，天津税务部门始终严厉打击涉税违法行为，驱逐“假企业”“假出口”“假申报”，聚焦骗取留抵退税等税收优惠不法行为，维护良好经济税收秩序，以“严格指数”换来企业“安全指数”。

税收大数据是打击涉税违法行为的利剑。全市税务部门积极探索“信用+风险”动态监管，提升数据治理效能，在数据质量和广度、深度上下大功夫，打造“一体式”风险防控体系，用税务“慧眼”实现违法案件的早分析、早发现、早立案、早查处、早曝光，全面提升税收监管精准度。

在西青区和北辰区，税务部门开发部署了“税务大数据感知平台”，实现全区企业的实时数据监控，能够对登记、申报、入库以及电子专票开具等信息实时统计并进行态势呈现，形成助力领导决策的“指挥部”。

同时，天津税务部门打造了“大数据可视化分析工具”，科学设置筛选分析架构指标，逐层穿透数据“迷雾”，将庞大的数据库语言转化为可操作、可视化页面。今年上半年，税务部门加强增值税发票虚开虚抵以及新业态等涉税风险监控，强化税务稽查，优化升级税警联合办案机制，为我市打造法治化、公平、可预期的营商环境做出贡献。

税收征管改革

服务一盘区域协同发展“大棋”

站在事业新起点，眼望海河之滨，河钢替新再生资源（天津）有限公司经理李杰心潮澎湃。“从河北省迁移到天津市，原以为办理跨省迁移手续繁琐，要一个月时间，现在不到一天时间就办好了。我们感受到了京津冀协同发展的高速度！”他说。

2023年11月，这家河北省河钢集团旗下的全资二级子公司从天津税务部门领取到了新的纳税许可证。

河钢替新再生资源（天津）有限公司是天津税务部门利用“跨省通办”便利化举措办理的首单业务。自三地税务部门推出面向京津冀地区纳税人的跨省（市）涉税事项迁移业务以来，纳税人办理跨省迁移手续，从原来的20多天提速到即时办结，纳税人备案资格、发票核定、纳税信用级别等信息同步共享，大大提升办理效率。

这只是天津税务部门服务京津冀协同发展国家大战略的一隅。

三岔河口，孕育了天津城市生命；三省交界，见证着天津腾飞发展。闪光灯霎那间一亮，北京市通州区、天津市武清区、河北省廊坊市三地税务部门合作框架协议被历史定格。这一天是2023年4月21日，《“通武廊”税收合作框架协议》正式签订，开启了三地税收协同共建的新格局。

2023年2月，***主持召开座谈会，专门听取京津冀协同发展工作汇报。那一年，是不折不扣的“京津冀协同发展元年”。如今，八年已逾，三地人民栉风沐雨，功不唐捐，创造了今日京津冀发展崭新局面。在这其中，全市税务部门全情投入，始终坚持打破“一亩三分地”思维定式，在税收征管区域性对接、协同、联动、联通上求突破、谋发展，联合北京、河北税务部门推出多项改革举措，大力推进京津冀税收管理服务向一体化发展。

2023年7月5日，三地税务部门联合印发《关于税收支持和服务京津冀协同发展便利化举措的通知》，出台4方面19项举措，在推进三地通办、便利办税缴费，服务提速增效、优化营商环境，做好数据共享、优化执法监管三方面形成方案。三地税务部门负责人表示，统一京津冀区域税收政策执行标准、推进三地跨省业务通办、进一步提升服务质效、实现税收大数据等资源共享，是三地纳税人的需求，也是三地税务部门的共识。

过去，京津冀三地分别制定了各自的税务行政处罚裁量基准，因考虑因素不同，存在对基本相同的税收违法行为处罚结果不一致的现象。近年来，随着京津冀一体化程度加深，经济融合进程加快，企业跨区域经营活跃，纳税人对于统一税务行政处罚裁量基准的呼声逐年增高。

同心合意，庶几有成。2023年10月1日《京津冀税务行政处罚裁量基准》正式施行，这是全国首例区域联合的全领域裁量基准，在违反税务登记规定、违反账簿凭证管理规定等领域做到了京津冀区域“一把尺”，裁量因素、处罚结果保持一致性。

国家重点高新技术企业石家庄以岭药业股份有限公司是一家在三地均有分支机构的生产经营企业，公司财务中心孙睿说：“京津冀统一行政处罚裁量基准后，我们在内部管理上能够同事同标，制定统一的内部涉税事务管理规范，大大提高工作效率。”

今年，三地税务部门加强三地大企业跨区域纳税服务工作，搭建税企沟通桥梁，共同制定《京津冀大企业跨区域协调服务工作机制》，建立联席会议机制，联合处理大企业跨省（市）经营产生的复杂涉税事项，与大企业协同防范税收风险，合力为大企业提供确定性和个性化的税收服务。机制运行以来，已经为相关企业解决跨区域涉税诉求9件。

市第十二次党代会报告明确，深入推进京津冀协同发展，推动区域生产力布局和功能重构取得更大进展。摆在这座城市前的，是一道如何“1+1+1 ＞3”的数学题，天津税务部门给出了自己的解答。

根之茂者其实遂，膏之沃者其光晔。天津税务部门植根于这片海河热土，奇迹之源。有作家说，一桩奇迹或者一项非凡事业要想成功，占第一位的往往是对奇迹的信念。脚踏实地、放眼长远、勇毅直前，这既是税务人的精神，也是改革者的文化，更是天津的城市性格，是未来税收征管改革与天津高质量发展得以相辅、相融、相成的精神纽带、动力源泉。

【第13篇】国地税征管体制改革期间

所评图书：

书名：《宏观经济通识课》

作者：韩秀云

出版社：中信出版集团

出版日期：2023年11月

2023年3月，十三届全国人大一次会议批准国务院机构改革方案。该方案包括国税地税征管体制改革的重要内容，省级及以下国地税机构合并。

为什么国地税机构过去要分开设立，而今又要重新合并？著名经济学家、清华大学经济管理学院教授、央视财经评论员韩秀云在其所著的《宏观经济通识课》一书中介绍了实行了20多年的分税制。

1949年，新中国成立后。无论是对华友好国家，还是抱有敌意的国家，都曾担心或者说并不看好新中国稳定国家秩序、发展经济的前景。当时，我国财政采取统收统支，以部分的降低财政政策灵活性的方式，较快的建立了一套运行良好的经济架构，推动了国家的重建、开发。改革开放后，财税制度分别迎来了利改税、拨改贷、统改包的三步改革，也就是将过去由国企上交的利润改为税收，而民企和外企也要缴税；将过去给国企的拨款改为银行贷款；从统收统支改为中央政府和地方政府之间的包干制。

这其中，包干制很好的起到了促进地方发展经济积极性、因地制宜设计改革措施、改善地方经济发展软环境的作用，让许多地方尤其是东部沿海地区的大城市在交完给中央政府的基数税收后，留存了较多的自用资金。这些资金相当部分被用于改善相关城市的基础设施建设、引进重大项目，让相关城市赢得了领先发展的更明显优势。

但包干制的缺陷也是很明显的，因为这等于让富裕地区和贫困地区承担相同的税收义务，尤其是考虑到东西部、沿海与内地之间不同的人口数量、工业化基础、地理区位和资源条件，后发地区、边远地区容易因此被进一步拉大发展优势，不利于协调发展、共同富裕。而20世纪50-80年代，南斯拉夫等国家进行的类似改革，削弱了中央政府的财政能力，并连带影响了统筹国内各地发展的能力，加重了不同地区之间的对立，给这些国家在20世纪90年代初期滑向更为严峻、激烈的危机埋下了伏笔。殷鉴不远，20世纪90年代，我国进行了以此大型财税体制改革，建立起了分税制，按照税种范围划定中央税和地方税。

分税制的施行，有效增强了国家财力尤其是部署开展重大科技创新项目、重大基础设施建设项目、支援贫困地区改善群众生活和发展条件等项目、用途的财力，强化了中央权威和各地团结。正是因此，国家才能够在20世纪90年代起，在国内各地包括不少欠发达、较为贫困的地区部署包括高铁网、高速公路网、现代通信技术工程在内的一大批基础设施项目，积极改善了各地的发展环境，弥补了许多后发地区的发展短板。

但分税制的弊端在新世纪以来确实也显露得颇为突出。正如《宏观经济通识课》这本书所指出的那样，地方财政仍存在苦乐不均的现象，缴纳税收较多、依照税种类别留存本级财政收入的发达地区和城市，地方财力仍然大大领先于中西部几乎所有地区和城市。而在义务教育支出等重要的公共产品的供给上，通常采用地方财政负担的原则，这使得穷县、穷市不得不花费财政收入的主要部分用以公共部门和学校教师工资发放，无力用于其他公共品供给。《宏观经济通识课》书中还谈到，分税制改革时，决策者没有意识到个人所得税在现代税收中会随着经济发展而发展为一个相当惊人的大税种，而土地出让金更是随着城市化的推进成为了各地尤其是大城市的财政的主要贡献项目，这两大板块之前归属地税，自然会加大地区之间的贫富差距。

因此，2023年所进行的国税地税征管体制改革，就旨在修复分税制的制度缺陷，并努力缩小地区差距、贫富差距、行业差距。

《宏观经济通识课》一书内容详实。书作者韩秀云教授在书中分财政政策、货币理论、通货膨胀、金融危机，将经济学原理和基本知识、经济现象、公共政策、国际问题进行了深入梳理，帮助读者读懂经济现象、看懂时政新闻和财经新闻，让读者不再轻易被传言、夸大其词的“砖家”解读所忽悠，真正做到理解经济现象与个人发展和家庭资产之间的关系。

【第14篇】国税地税征管体制改革中纪律

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

来源：新华社

【第15篇】国税地税征管体制改革工作报告

为落实呼市国税地税征管体制改革会议精神和工作安排，全面推动回民区国税地税征管体制改革工作，7月19日，回民区召开国税地税征管体制改革会议。国家税务总局呼和浩特市税务局联合党委委员、副局长、呼市税务局第二联络（督导）组组长辛跃军，呼市税务局第二联络（督导）组副组长银雅飞，联络（督导）组全体成员，回民区委常委、政府副区长王志强出席会议。国家税务总局呼和浩特市回民区税务局联合党委全体成员、环节干部，以及回民区国税地税征管体制改革专项工作组成员单位负责人参加会议。

会上，国家税务总局呼和浩特市回民区税务局联合党委书记、局长王军就回民区国税地税征管体制改革工作作了工作报告，回民区财政局局长靳国强就推进我区国税地税征管体制改革作表态发言。

辛跃军强调，一是党中央国务院高度重视制度机构改革，我们要坚定推进改革的信心和决心；二是要认真贯彻国税地税征管体制改革方案，准确把握改革要求；三是要认真落实改革工作任务，全力打赢机构改革攻坚战。

王志强指出，一是要充分认识国税地税征管体制改革的责任感和紧迫感；二是要扎实推进国税地税征管体制改革实施工作；三是要确保国税地税征管体制改革高质量推进。

国税地税征管体制改革是落实中央全面深化改革工作的重要举措，今后，回民区将进一步提高政治意识、大局意识、责任意识，把思想和行动统一到会议精神上，统一到工作安排上，统一到改革发展上。扎实推进我区国税地税征管体制改革各项工作，为全区乃至全市经济社会发展做更大贡献。

（回民区新闻中心新媒体运营部）

【第16篇】国税地税征管体制领导小组

今天（7月26日）下午，双流区国税地税征管体制改革专项小组会议暨全区税务工作座谈会举行，动员部署了全区国税地税征管体制改革工作。

会议首先通报了《国税地税征管体制改革方案》有关精神和双流税务机构改革工作情况，双流区财政局、区人社局和区税务局征收管理部门分别就国税地税征管体制改革进行了交流发言。

会议指出，国税地税征管体制改革是党中央关于深化党和国家机构改革的重大战略部署，区级相关部门要提升政治站位、深化思想认识，坚决落实中央、省市决策部署；要聚焦重点工作、明确任务要求，平稳有序推进国税地税征管体制改革，税务部门要主动担当作为、强化履职尽责，确保改革与税收日常工作“两不误、两促进。

【来源：双流电视台全媒体记者方跃 编辑：王平 审核：谢刚】