出口退税条件（16篇）

【第1篇】出口退税条件

出口货物退税/免税（export rebates)，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现未征不退的原则。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；

（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；

（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；

（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

（二）一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；

3、必须在财务上做销售；

4、必须收汇。

（三）下列出口货物，免征增值税、消费税

1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；

2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；

3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；

4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。

6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；

出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 与出口退税有关的其他材料出口退税

买单可以退税吗？

不可以。首先，您知道了什么条件才能退税，您就知道为什么买单出口不能退税了， 这个也是国家鼓励出口的一个有效措施 退税需要生产方按照国家法律规定能开具的增值税发票为依据 也就是说退税最基本的条件就是要有增值税发票 在国家出口操作中，如果要想拿退税，那么从工厂买货时就要让工厂开出增值税发票。如果没有增值税发票就没有任何办法能享受到退税的 也就是说没有增值税发票是不可以报退税的 所以增值税发票是必须物，你要退税只能找其他办法。比如找别的工厂代开增值税发票，最好是找工厂而不是找外贸公司，货代公司 要知道货代公司，他们连假的都开不出来，只能买一份报关资料，根本没资格开发票，这个毋庸置疑。 而如今有很多外贸公司也经常开具的是假增值税发票，一旦被查将非常麻烦。 所以，只有工厂和少数正规的外贸公司才有条件开增值税发票，才有资格退税。

【第2篇】出口退税软件下载

外贸企业申报出口退税时需要录入报关单信息，手工录入费时费力，本次介绍一下如何将报关单信息下载并导入退税申报软件。

一、报关单信息下载

（一）登录中国电子口岸业务系统（https://e.chinaport.gov.cn),打开“出口退税联网稽查”

（二）电脑上插入电子口岸卡，录入密码登录。如果是首次登录，需要下载安装控件。

（三）点击左侧“报关单查询下载”项，录入报关单号或出口日期等查询条件进行查询，下方列出的报关单详细信息可点击查看或打印，信息确认无误后点击“下载”，注意文件的保存路径。

二、报关单信息导入

（一）打开出口退税申报软件，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据查询与读入”

（二）点击“数据读入”，找到下载的报关单信息文件并读入

（三）返回首页，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据修改与确认”，勾选需要的报关单，进行“数据检查”和“数据确认”，这样报关单数据就进入了出口明细表中。

【第3篇】关于出口业务退税

出口退税是指一国或地区对申报出境的出口货物，退还税务机关向出口企业缴纳的国内增值税或消费税等间接税的税制。它是一种鼓励出口、增加外汇、吸引投资和促进就业的手段。接下来，我们来介绍一下出口退税的一些常识。让我们来看看。

出口退税登记的一般程序：

1提交有关文件以供查阅和领取登记表。

企业取得有关部门批准其出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的公司登记证书后，应当在20日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记申报验收。

企业收到《出口企业退税登记表》后，填写《出口企业退税登记表》及相关要求，加盖企业公章和相关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关，税务机关审核后受理登记。

3.填写并签发出口退税登记证。

税务机关收到企业的正式申请后，按规定程序审批后转发至《出口退税登记证》。

4.变更或者注销出口退税登记。

企业经营状况发生变化或者部分退税政策发生变化时，应当根据实际需要变更或者注销退税登记。

出口退税所附材料

1.海关申报单。

报关单是进出口企业在货物进出口时向海关办理的，供海关在本次查验的基础上填报的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口采购商签订的销售合同填写的文件。

它是外商进货的主要凭证，也是出口业务会计部门以此为依据计算出口产品销售收入的依据。

3.采购发票。

提供采购发票的主要目的是确定出口产品的供应单位、产品名称、计量单位和数量，是否为生产企业的销售价

格，从而划分和计算采购成本等。

4.结汇回单或收汇通知书。

5.自制产品直接出口或受生产企业委托出口的，以c「到岸价结算的，还应附上出口货运单和出口保险单。

6.从事进口物资和转口产品加工业务的企业，还应当向税务机关报送进口物资和零部件的合同号和日期、进口物资的名称和数量、转口产品的名称、进口物资的成本金额、应缴纳的各项税额等。

7.产品税证明。

8.出口收汇核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

以上是对出口退税常识的介绍。我希望它能对你有所帮助。如果您想了解更多关于外贸的知识，欢迎您继续关注。

【第4篇】什么是出口退税？

什么是出口退税？从狭义上说，出口退税是将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的间接税退还给企业的政府行为；从广义上讲，出口退税还包括政府行为，出口货物的间接税通过免税或抵趋于零的政府行为。出口退税，是对外贸公司的补贴政策，按出口货物成本价的13%给予回扣。中国出口的产品，除国家明确规定外，已征收或者应征产品税、增值税、特殊消费税的产品，不予退还或者免征。

进出口贸易中出口退税是什么意思？

出口退税是指当你出口货物时，国家会按一定比例退还你在货物流通过程中产生的增值税。例如：如果你出口玻璃杯，你会从别人那里花100元买这个杯子。其他人给你开了一张增值税发票。商品价值为83，增值税为17。现在你以200元的价格出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退还20元的税。然而，因为你在购买时只产生17元的税，你只能退还17元。

自营进出口退税的大概流程情况 如：a外贸公司出口10万个塑料桶，假设一个0.9美元，含税6元。出口后，外汇收入。大约20-30天后，运输代理（货运代理）将您之前提交的外汇核销单、报关单退税联和核销联退还给外贸公司。外贸公司会计拿着与供应商开具的增值税发票到国税局退税。即：10万*6/1.17*0.17是供应商已缴纳的增值税。这些税包含在供应价格中，外贸公司必须向工厂支付。塑料桶退税率为13%，国税局可将10万*6/1.17*0.13退还给外贸公司。

出口退税到底是退的什么税？

根据现行政策，出口货物退(免)税为增值税和消费税。增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、进口货物的单位和个人，对应税货物的销售、加工、修理、修复过程中的增值税消费税是对《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的中国境内生产、委托加工、进口的消费税征收的一种税。退税实际上是退还给生产企业。外贸公司代理出口或者生产企业自营出口的，退税是要退还给生产企业的；外贸公司自营出口的，退还购买时的进项税。骗取出口退税是假出口。以上是小编整理的关于进出口贸易中出口退税的内容，希望帮助到您了解进出口贸易中的出口退税。

【第5篇】出口退税率查询网站

无论是进出口税率、汇率，还是海运价格、国际快递，都是外贸业务员日常需要用到的内容，这次整理了对应查询网站，快来收藏!

01

税率、汇率查询

1.出口退税率查询

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退税率查询

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.汇率查询

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各国关税查询网站

美国

https://hts.usitc.gov/

欧盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

与欧盟成员国的业务往来，可以通过该网站查询进口关税信息。

英国

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄罗斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亚

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外贸出口相关查询

外贸出口中的另一些比较重要的信息就是原产地证书、倾销与反倾销等信息，以下我们也帮您找到了官方的查询通道。

1.原产地证书查询

海关：http://origin.customs.gov.cn/

贸促会：http://check.ccpiteco.net/

2.反倾销、反补贴情况查询

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技术指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各国技术法规与准入标准查询

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外贸实用工具

外贸中“货运物流”也是极其重要的一环。

1.海运价格走势查询

https://fbx.freightos.com/

2.船舶实时追踪定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.国际快递查询

https://www.track-trace.com/

4.各国节日查询

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客户所在国家的节日，对我们进行市场需求分析、增进客情关系、规避客户文化禁忌都有很大的帮助，通过该工具，就可以帮助我们查询到我们重点市场国家的节日信息。

04

疫情相关查询

对外贸人来说，我们还需要关注疫情情况，这样才能更好的开展业务，以下整理了几个与疫情相关的查询网站。

1.疫情期间境外管控情况查询

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地图

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接种情况

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨国旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中国政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客户有入境需求，可以把这些链接分享给他进行参考。

【第6篇】2023年出口退税率最新调整

关于调整部分产品出口退税率的通知

财税〔2018〕123号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：

为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。现将有关事项通知如下：

一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。

将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。

将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。

本条提高出口退税率的产品清单见附件。

二、取消豆粕出口退税。

豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。

三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。

四、本通知自2023年11月1日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

【第7篇】出口退税产品退税率

化工领域资料，供大家下载学习，大家按自己的需要，可选择一些对自己适合的进行学习。

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3月17日，财政部发布了“关于提高部分产品出口退税率的公告”。本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

从清单中可以看到，化工行业涉及到的产品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、异戊二烯、乙炔、环己烷、环氧树脂、聚酯、丁苯橡胶、聚苯乙烯、abs等，都调整了出口退税，并且出口退税率设置为13%。

其中，乙烯首次由10%上调至13%，丙烯由9%上调至13%，苯乙烯由10%上调至13%。并且，多个化工品出现了3个点的上行幅度。

700多种化工类产品清单 ∇

国家对出口企业的关注和呵护力度不断加大。

在当前贸易环境复杂多变的情况下，国家积极的出口退税政策这将大大提高企业出口的积极性，并降低外贸企业的税费负担，从而适当提振产品的出口活动，降低外贸企业经营成本，缓解企业现金流压力，促进稳外贸。

来源：流程工业

【第8篇】出口货物免抵退税

答：(一)免抵退计税依据

由于出口企业生产环节购进的免税原材料本身不含增值税，因此，这部分原材料就不需要参加免抵退税的计算。

如果出口货物没使用免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价，如果出口货物使用了免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价 - 当期免税购进原材料价格。

(二)当期不得免征和抵扣税额

当期不得免征和抵扣税额=计税依据×(增值税率 - 退税率)

(三)当期应纳税额

当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额，如果结果为正数，则为当期应纳增值税款，如果结果为负数，则为期末留底税额

(四)免抵退税额

免抵退税额=计税依据×退税率

可以联系陈老师qq672587216（微信号kjxtchen）备注：头条.

一般纳税人出口退税与出口免税有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

2、交税情况不同

出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征增值税和消费税。

出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。以商贸企业为例：

一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为增值税。那么在将该商品出口时，那么采购时支付的17万进项增值税可以退回给你，销售商品同时，不需缴纳销项税(即免税并退税)。

【第9篇】出口退税申报系统

问：我公司是生产企业，使用电子税务局在线申报功能，如何申报出口退税呢？

答：

生产企业使用电子税务局在线版申报出口退税的具体操作流程如下：

第一步，进入“在线申报”模块。

登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“在线申报”。

【1】

【2】

第二步，明细数据采集。

明细数据采集分外部数据导入和手工采集两种方式。

外部导入（适合出口数据量大使用）

点击“出口货物报关单管理” -“报关单导入”按钮导入报关单。导入前，需要在电子口岸下载xml格式的报关单数据。

【3】

【4】

注意：必须下载“客户端工具”，先解密后，才能导入。

【5】

关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

【6】

勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。

【7】

手工采集（出口数据量小适用）

点击“明细数据采集”-“生产企业出口货物免抵退税申报明细”，点击“新建”录入数据，之后点击“保存”；

【8】

第三步，确认汇总表。

点击“确认汇总表”模块，弹出生成汇总弹窗，填写对应的“所属期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵税额”，点击“确认”按钮，即可生成汇总。

【9】

第四步，生成申报数据。

点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期，点击“确认”按钮，可生成申报数据。

【10】

第五步，数据自检。

勾选数据点击“数据自检”之后看疑点提示；

【11】

第六步，正式申报。

如果无疑点，勾选数据点击“正式申报”等待税务机关审核。

【12】

篇幅有限，如果想要学习超详细的退税申报流程及账务处理等出口退税知识，可以私信我哦~~

【第10篇】为什么要出口退税

前言

犹记得17年考税法的时候，最怕的就是出口退税和税收抵免，有种空中楼阁的感觉，每个汉字都认识，就是连起来不知道啥意思，5年过去了，一直都没咋碰上出口退税的业务。

其实在建立普遍留抵退税制度的国家，基本是没有单独的出口退税，对出口企业采取的是出口免税，其进项税额统一通过留抵退税制度来解决。

我国这两年逐步建立起了留抵退税制度，但是目前还是和出口退税是分开的。现在咱们国家都留抵退税了，我感觉以后，也许哈，出口退税都会成为历史。

谁可以出口退税

投资、消费、出口是经济增长的三驾马车，而出口又是马车中重要的一驾。简单说，就是我们要扩大出口，挣国外的钱，促进经济“双循环”。

所以，为了鼓励出口，降低出口企业的整体税负，国家就让出口的商品以不含税进入国际市场，销项是0了，进项呢? 进项是之前企业垫付的资金，这部分其实实质上就是会形成留抵了。

我国2023年之前一直实行留抵税额结转下期抵扣制度，但是对于出口业务，则是采取退税方式全额抵扣出口商已经垫付的进项税。说白了就是把留抵的部分退给企业。让出口这项业务真正全流程无增值税。

小谈提示：我国《增值税暂行条例》第二条第三款规定：“纳税人出口货物，税率为零。”零税率不同于免税，免税往往指某一环节免税；而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，这就是所谓的“出口退税”。

言归正传，到底什么样的企业可以享受出口退税呢？目前总结来说就是两种，具备对外贸易经营者备案登记自营或委托出口货物的外贸企业以及未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

当然不同类型的企业，享受的福利自然也是不一样的。

外贸企业实行的是免退政策，销项免，进项退。

生产企业实行的是免抵退政策，销项免，对应进项先抵减内销，还有剩余再退税。

如何计算出口退税？

由于外贸企业相对简单，只有销项免税和进项退税，本文不再赘述。今天我们来聊一聊生产企业的免抵退。我也是给大家说说大概其的思路和步骤，让我们认识出口退税，而不是对它感到陌生。

生产企业办理出口退税业务，如果退税率和征税率税率是一致的，那就只有免抵退，但是现实情况就是，会存在退税率小于征税率的情况，那这涉及到四个步骤“免剔抵退”。

免——即出口货物不计销项税。

剔——就是作进项税额转出的过程，把退税率低于征税率而需要剔除的增值税转入外销的成本。（征退税率差）

抵——用出口应退税额抵减内销应纳税额，让企业用内销少缴税的方式得到出口退税的实惠。

退——自然就是出现进项留抵是进行退税

接下来咱们逐一说明，并简单写出相关的账务处理。

1.免税

对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。由于免税，无应交税费——应交增值税（销项税额）；对不予免税的货物，应按规定税率计征销项税额。账务处理如下：

借：应收外汇账款（或应收账款）

贷：主营业务收入

2.剔税

就是作进项税额转出的过程，把退税率低于征税率而需要剔除的增值税转入外销的成本。有朋友会在这里产生疑问，为啥这里需要进项转出呢，这是由于退税率低于征税率，我们国家认为那个征退税率差也是需要缴纳销项税的，但是销项环节已经免税了，所以就只能进项税额转出了。

计算不予退还进项税额即免抵退税不得免征和抵扣税额。＝ 净出口额×出口货物征退税率之差（这就是“剔”税）账务处理如下：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（ 进项税额转出）

举个栗子：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 6%。2023年8月出口货物取得销售额折合人民币200万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少？

“免抵退”税不得免征和抵扣税额 =fob价×（征税率 -退税率） =200×（ 13%-6%） =14（万元）

3.抵税——抵税体现在应纳税额的计算中

当期应纳税额=内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

＝内销应纳税额－外销应退税额－上期留抵税额

注：内销的销项税额－内销的进项税额＝内销应纳税额；

外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销应退税额

第一种情形：当期应纳税额大于零（不退税，因为无期末留抵税额）账务处理如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

第二种情形：当期应纳税额小于零

4.退税

含义：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税有期末留抵税额时，才会出现退税。

步骤：

（1）计算免抵退税额；

（2）比较确定应退税额；

（3）退税的账务处理。

（1）计算免抵退税额

①免抵退税额＝净出口额×出口货物退税率

②免抵退税额是退税的 最高限额，而不是真正退还给企业的税款

③在账务处理中的作用

按免抵退税额 贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”

（2）比较确定应退税额

①期末留抵税额与当期免抵退税额进行比较，哪个小按哪个退。

②退税的前提：当期期末有留抵税额。

（3）退税的账务处理。

读到这里的朋友有没有稍微懂那么点，如果不懂，在给大家举个简单的例子。

小谈罐头厂为自营出口的生产企业，出口货物的征税税率为 13%,退税税率为 10%,2023年 1月的有关经营业务为：购进原材料一批，外购货物准予抵扣的进项税额 26万元。上月末留抵税款 4万元，本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币 200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

借：应收出口退税款——增值税 11

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 9

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20

注：期末留抵税额=4+26-6（剔除的征退税差）-13（抵内销）=11

免抵退税额＝净出口额×出口货物退税率=200*10%=20

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【第11篇】出口退税是退增值税吗

2023年上半年即将过去，可以说这半年对于财务人来说太难了，相比以往年度的企业所得税年报、工商年报，还有一件事情就是增值税期末留底退税；

增值税期末留底退税内容很多，理解起来比较难，为了方便大家的理解，今天之了君把2023年3月22日国家税务总局发布的《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》的解读进行了简化，让你3分钟读懂什么叫增值税期末留抵退税。

一、什么是增值税期末留抵退税？

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人，可分为存量留抵税额和增量留抵税额。

（一）存量留抵税额是指当期期末留抵税额与2023年3月31日期末留抵税额相比数值小的为存量留抵税额。

（二）增量留底税是指当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的留抵税额为增量留抵税额，纳税人获得一次性存量留底退税后，增量留底税额为当期期末留底税额。

二、哪些企业可以享受留抵退税？

（一）符合条件的全行业小微企业，含个体工商户；

（二）制造业等6个行业，纳税人含个体工商户：6个行业是指从事《国民经济行业分类》中从事制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输业、仓储和邮政业等6大业相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人；

三、企业需要符合哪些条件？

（一）纳税信用条件为a级或者b级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受过增值税即征即退、先征后返（退）政策，如果已经享受过增值税即征即退、先征后返（退）政策，可在2023年10月31日前一次性全部缴回退税款后，可按规定申请享受留抵退税；

四、何时可以申请享受？

（一）存量留抵税额：

（1）微型企业申请存量留抵税额时间：2023年4月；

（2）小型企业申请存量留底税额时间：2023年5月；

（3）制造业等行业（中型企业）申请存量留底税额时间：2023年5月；

（4）制造业等行业（大型企业）申请存量留底税额时间：2023年6月；

以上时间为申请存量留底税额的起始时间，当期未申请的以后纳税申报期按规定申请。

（二）增量留抵税额：

（1）小微企业和六个行业纳税人均可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留底税额。

五、怎么办理留抵退税？

纳税人可以选择电子税务局或办税服务厅提交一张《退（抵）税申请表》即可申请办理，为确保市场主体尽快获得留抵退税，税务机关将2023年4月至6月的留抵退税申请时间从申报期内延长至每个月的最后一个工作日，纳税人仍需在完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。

【第12篇】出口退税的会计处理

（1）增值税出口退税款不通过损益类科目核算，当期应退税款通过“应收出口退税款”科目核算。

免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本——出口商品

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

免抵退税的会计核算：

借：应收出口退税款——增值税(实际应退的金额)

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） （金额等于免抵税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （计算的免抵退金额）

当收到退税款时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收出口退税款——增值税

（2）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物属于消费税应税消费品享受退税政策。

在应税消费商品报关出口作帐后，会计处理：

借：应收出口退税款——消费税

贷：主营业务成本

借：银行存款

贷：应收出口退税款——消费税

【第13篇】2023出口退税新政策

按照国务院常务会议部署，国家税务总局发布通知要求，自2023年6月20日至2023年6月30日，对信用好的一类、二类企业加快办理出口退（免）税，平均时间压缩到3个工作日以内。

这份通知，直接把现行的出口退税办理平均时间从6个工作日以内大幅压缩到3个工作日以内，出口退税再次“提速”，为促进我国外贸保稳提质注入强劲信心和动力。

经过数次大提速，中国铁路驶入高铁时代。十年出口退税大提速，为中国连续五年保持世界货物贸易第一大国的地位，发挥了“四两拨千斤”的作用。

出口退税提速这十年

作为国际通行惯例，出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。我国也不例外。

近十年来，我国外贸快速发展，一枝独秀，货物贸易进出口额从2023年的24.4万亿元增长到2023年的39.1万亿元，为实现我国经济持续稳定增长作出了巨大贡献。而这与我国税务部门不断提高出口退税办理速度、让外贸企业迅速获得充足的资金支持是分不开的。统计数据显示，我国外贸跑出稳健速度的同时，出口退税额也在一路上扬。从2023年1.04万亿元到2023年1.67万亿元，“真金白银”的退税红利有效为外贸企业发展降成本、赢先机。

“我印象特别深刻的是，十年前，办理出口退税的时间至少在半个月以上，有时可能要1个月。这几年越来越快，我们等待的时间越来越短了。”上海振华重工（集团）股份有限公司财务总监朱晓怀回忆起近年来公司办理出口退税所花的时间时这样表述。

2023年，世界经济增长低迷，我国外贸面临不利形势。税务总局当年出台并将于2023年2月1日实施的《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》提出的目标是，实现纳税人申报出口退税在20个工作日内完成审核、审批。

2023年，在世界经济复苏乏力的大环境下，当时全球外贸被称为遭遇最困难的一年。为应对国际形势对外贸的影响，税务总局在实施出口退（免）税企业分类管理的基础上，进一步优化出口退税管理，要求对一、二、三、四类出口企业，税务部门分别在5、10、15、20个工作日内办结出口退（免）税手续。这在当时让外贸企业感叹“快得明显”。

2023年以来，百年变局和世纪疫情交织叠加，外贸企业面临的风险挑战明显增多。从挑战看应战，“提速”成为税务部门支持外贸平稳发展的关键词。

2023年2月，税务总局宣布将正常出口退税业务的平均办理时间，在2023年10个工作日的基础上提速20%，确保平均办理时间在8个工作日以内，并进一步压缩a级纳税人办理时限。

2023年2月，税务总局宣布正常办理出口退税业务的平均办理时间提速至7个工作日以内，截至2023年底，平均办理时间已压缩至6个工作日以内。

一年一变化，十年大不同。出口退税办理不断提速，有力助推我国外贸逆风发展：

——2023年，税务部门办理出口退税1.05万亿元，当年我国货物进出口额达到25.83万亿元，一举成为世界第一货物贸易大国；

——2023年，全球外贸遭遇空前困难，税务部门仍然办理出口退税1.22万亿元，我国货物进出口总值达到24.33万亿元，为当年经济实现平稳发展提供了有力支撑；

——2023年的世纪疫情，给外贸带来巨大压力，税务部门全年办理出口退税1.45万亿元，我国货物进出口额达到32.2万亿元，成为当年全球唯一实现贸易正增长的主要经济体；

——2023年，全国税务部门办理出口退税达到1.67万亿元，我国货物贸易进出口总值达到39.1万亿元，再创历史新高。

——2023年上半年，出口退税近1.1万亿元，同比增长21.2%。与此同时，我国货物贸易进出口总值19.8万亿元，同比增长9.4%，传递出我国经济持续恢复的积极信号。

观数据变动之“形”，察经济发展积蓄之“势”。一组组实实在在的数据展示出，出口退税“提”的速，“减”的时，正在聚集为外贸“进”的势。

出口退税大提速的背后

数据显示，2023年，我国有进出口实际业绩的企业达56.7万家，是2023年的1.7倍。十年来，外贸企业越来越多，出口退税业务量逐年攀升，缘何办理速度不慢反快？

这是因为，税务部门在出口退税办理流程上“减环节”，在办理手续上“减材料”，在办理系统上“无纸化”，在办理渠道上“非接触”，确保出口退税业务办理“跑”得稳、“跑”得好、“跑”得快。

——从规范到简捷，申报材料越来越少。

“越来越简单、快捷，这是我办理出口退税最大的感受。”说起十年来办理出口退税的变化，广东惠州迪芬尼声学科技股份有限公司董事、副总裁刘晓彤这样说。

2023年是出口退税管理工作中具有突破性的一年。这一年，《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》正式实施，将散见于665份文件中的各种出口退税规定，按优化了的业务流程进行归类和创新完善，做到了统一规范、便于操作。同时，下放审批权限，开通快速办理通道，并通过实施出口退（免）税分级管理，让税法遵从度高、信誉好的一类企业“先退后审”，退税资金与之前相比提前半个月左右到账，大大缓解了企业资金压力。

“出口退税从没这么快过。”这是在当时的新闻报道中，纳税人常常挂在嘴边的一句话。如今，对于“快”字，纳税人又有了新的感触。

2023年，税务总局推出出口退税“三减”便利举措。减资料，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料；减事项，出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查；减纸质证明，将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

——从无纸化到“免填报”，系统越来越优。

信息化手段是支撑出口退税办理提速的一大利器。十年来，税务部门不断加大信息化建设力度，持续优化升级出口退税办理系统，纳税人办理出口退税逐渐实现无纸化，甚至免填报表，让办理时间更短、速度更快。

多年从事出口退税工作的江西省税务局货物和劳务税处一级主任科员马宁感慨道：“从当年以纸质单证为主，到如今的全程网上办，出口退税的信息化水平已今非昔比。”

“就从审核出口退税申请来说，由原来的大量翻阅退税凭证到实现电子化，再到现在的无纸化，不仅大大提高了办理进度，还让我们把节省的精力更多投入到出口退税风险防控工作中。”马宁说。

2023年，税务总局发布关于加快出口退税进度有关事项的公告，提出全面推行无纸化退税申报，实现退税速度的大幅提升。

2023年，依托税务总局推行的新系统，出口退税再提速。税务部门将金税三期系统和出口退税管理系统整合，并在金税三期系统中开发了出口退税管理模块。优化整合后的新系统让纳税人实现“三增加”和“三减少”：“三增加”即申报渠道增加为电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三个，“免填报”数据项目比例提升至70%，服务事项和退税提醒内容分别增加5项和6项；“三减少”即减少了1/3的退税申报表单，减少了1/5的填报数据项，减少了退税申报事项。

在今年连续第9年开展的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”中，税务部门联合海关部门进一步深化数据共享，扩大了出口退税申报“免填报”范围。

——从“线下办”到“非接触”，办理越来越便利。

2023年新冠肺炎疫情发生之后，税务部门积极落实疫情防控措施，避免非必要接触，大力推行“非接触式”办税，出口企业的所有退税申报事项均可在网上办理。“足不出户、网报网退”让税企双方明显感受到“办得快”。

云端“容缺办理”是税务部门推行“非接触式”办税的举措之一。今年4月，税务总局等10部门联合制发《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，明确进一步推出“非接触式”和“容缺办理”等出口退税服务举措，为出口企业减负担、增便利。

中央财经大学教授樊勇表示，升级出口退税服务是推动外贸“保稳提质”的重要抓手。提高出口退税效率、实行出口退税“非接触式”办理，正在帮助出口企业减轻负担，加速复工复产，提升国际竞争力。

出口退税大提速意味着什么

出口退税办理提速，对外贸企业来说意味着什么？特别是本次有针对性地将一类、二类企业的出口退税时间阶段性地压缩到3个工作日以内，将给企业带来怎样的利好？

现金流是企业的命脉，更快拿到退税款，意味着减少资金占用，加速资金回流，在国际市场的竞争中占得先机。

近日，见证了1800万元出口退税款两天到账的速度后，江西宏柏新材料股份有限公司财务总监赖正芳说：“审批办结时限大大缩短，可以让企业资金更快回笼。手中有钱，心中不慌啊！”

出口退税迅速到账，让越来越多的企业感受到前行的路上“轻了包袱”，复工复产的进程“加了燃料”，研发创新投入“添了底气”。

上海江南造船（集团）有限责任公司因为今年突如其来的疫情打乱了企业正常的生产秩序，大量出口订单推迟，生产销售周期进一步延长，企业面临较大的资金压力。“我们出口信用较好，税务部门迅速为我们办理了1.14亿元出口退税申请，为我们快速复工稳产提供强大资金保障，使我们得以按期向客户交付订单船舶。”

“时间压缩，资金更快到账。”江苏徐州工程机械集团进出口有限公司财务负责人郑友刚告诉记者，今年以来，企业已获得了7.3亿元出口退税款，企业用节省下来的资金加大研发投入，在关键节点实现了逆势突围，第一季度销售收入同比增长119%。

加工贸易是支撑广东外贸稳定运行的重要力量，但因其有着生产原料和制成品“两头在外”的特点，企业受疫情冲击更加直接。光宝电子（广州）有限公司是坐落在广州市黄埔区的一家加工贸易企业，该公司财会部门负责人高斌峰说：“出口退税提速，让我们快速收到退回资金，保证了研发项目的持续进行和生产设备的更新换代，为我们保持产品在国际贸易中的优势地位提供了支持。”

樊勇认为，用税收政策落实稳外贸发展，用出口退税速度保市场主体，能有力保障出口企业盘活资金、稳产稳销、逆风拓市。十年来，我国税务部门不断压缩出口退税办理时限，极大地降低了企业经营成本，提升了我国外贸企业出口产品的国际竞争力。

千帆一道带风轻，奋楫逐浪天地宽。在海陆运输的大通道上，铁龙驰骋、港口兴旺、巨轮破浪，一个个集装箱映照出对外贸易的繁荣景象，释放出“中国开放的大门只会越开越大，永远不会关上”的积极信号。前进路上，税务部门也将同外贸市场主体一道，用越来越优的税收营商环境，不断为外贸吹来“温暖的春风”，助力我国外贸实现更高质量、更有韧性的发展！

【第14篇】国税出口退税税率

您还在为跨境电商未纳入国家政策及海关监管而烦恼吗？还在为长期以来面临的退税、结汇难题，游走在政策和法律的灰色地带而惶恐吗？如今，随着国家政策的陆续出台，退税问题已迎刃而解。现跨境电商可以光明正大的享受相关出口退税优惠了。

接下来，小编就和大家来聊一聊出口退税那些事儿。

一、【什么是出口退税？ 】

出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和特别消费税。例如，公司出口110万元货物，这批货物的不含税进价为90万元，则公司就可针对这90万元进行退税（这90万元需有发票),退税率一般在13%——17%不等。简单计算为90*13%（或17%）,大约可退13—15万元。据小编了解，目前跨境电商企业大多只涉及退还增值税。

二、【现行出口退税税率有多少种？】

退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。自2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要分为17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。

三、【享受退（免）税的出口货物范围有哪些？】

凡对于出口属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

四、【享受退（免）税的货物出口贸易方式有哪些？】

享受退（免）税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，跨境电商批量通过fba发货模式的出货。

五、【享受出口货物退（免）税的企业有哪些？】

1、有进出口经营权的外贸企业，包括跨境电商企业。

2、有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。

3、外商投资企业。

4、委托外贸企业代理出口的企业。

5、特定退税企业。

为此海贤汇携手资深团队，为您打通跨境业务所有渠道，诚信推出出口退税业务，免费（人工费）帮卖家朋友办理出口业务，为卖家保驾护航！

【出口退税大概导图】

准备出口货物的报关资料有：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。

电子档报关单指的是：报关后由报关草单正式生产的报关单，报关后从报关行那里取得。

【第15篇】出口退税收汇申报

小伙伴们，注意了！根据《关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），自6月21日起，纳税人在退（免）税申报期（指当年出口货物应在次年4月份增值税纳税申报期截止之日前进行申报退税）截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。（本文图片以外贸企业为例）

现在让我们来看看如何报送收汇材料吧：

01

申报出口退（免）税时，进入“厦门市电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口货物劳务免退税申报（或：免抵退税申报）-在线申报-明细数据采集”点击出口货物收汇情况表，填写相关信息。

02

点击新建。

03

填写收汇信息，填写完成后点击保存并增加。

04

出口退（免）税所有申报信息采集完毕后，点击退税申报，生成申报数据，资料上传。

05

在第11项中上传收汇情况举证材料（对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或结汇水单等凭证），上传完成后点击确认提交。

06

资料上传完成以后即可进行数据自检、正式申报。

以上就是超期申报出口退（免）税时该报送收汇材料的全部操作啦，小伙伴们要记住哦~

【第16篇】跨境电商企业想退税需要办理出口退免税备案吗

答：符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务。

【1】

具体出口退（免）税备案如何操作呢？

出口退（免）税备案的可以通过离线版或者电子税务局在线申报功能进行操作。

离线版申报软件

首先，需要下载最新版本的出口退税申报软件。登录出口退税咨询网，点击产品服务——下载中心，下载企业类型对应的申报软件，首次下载安装选择“安装包下载”。

【2】

【3】

【4】

进入离线版申报软件，登录默认用户名“sa”，登录密码为空，点击“确认”按钮。

然后配置“海关企业代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息（注意不要填写错误），点击“确认”按钮，即可进入系统。

【5】

第一步，点击“备案申请向导”，选择第一步的“退（免）税备案数据采集”—“出口退（免）税备案申请表”。（以生产企业为例）

【6】

第二步，点击“增加”按钮，进行企业相关数据的录入。录入完成后，点击“保存”。

【7】

第三步，点击备案申请向导中的第二步“生成退（免）税备案申报”—“生成出口退（免）税备案申报数据”，进行数据的生成。

【8】

【9】

第四步，选择备案申请向导中的第三步“打印退（免）税备案报表”—“出口退（免）税备案申报表”。

【10】

【11】

注意，生成的数据包格式为xml。

【12】

二、电子税务局在线申报功能

首先，要登陆电子税务局，点击出口退税管理模块，进入后，选择出口退（免）税企业资格信息报告（极个别地区电子税务局出口退税在线申报模块布局可能略有不同，但功能模块相同）。

【13】

进入后，在第一个出口退（免）税备案业务中，选择后面的在线申报，就可以进入到备案信息的采集界面，进行信息的采集与申报了。

【14】

具体填写的注意事项如下：

【15】

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