出口退税怎么操作（16篇）

【第1篇】出口退税怎么操作

在写以下文章之前我刚刚帮公司申请了一笔出口退税，以下文章作为我的一份工作经验总结与大家一起分享。网上有很多资料，但我觉得讲得都不太清晰，或太杂乱对小白不友好。

主要操作流程分为以下几点：（以下所有信息我都以上海税务操作为例）

一：出口退（免）税备案

二：联系当地出口退税所提供“出口退税首次申报场地核查资料”

三：下载报关单信息

四：生产企业一般贸易出口退税申报流程

一：出口退（免）税备案;

1.首先你需要登录当地的电子税务局网站：点击我要办税-出口退税管理。

2.在“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格资格信息报告业务功能。

3.点击“出口退（免）税备案”，根据公司实际情况填写以下内容。审核通过后会提示“流程已完结”

二：联系当地出口退税所提供“出口退税首次申报场地核查资料”

出口退（免）税备案完成以后需要联系当地专门的出口退税所老师获取“出口退税首次申报场地核查所需资料”，（我是通过询问税务专管员获取出口退税所老师的联系方式）。以下是老师让我提供的信息：

以上讲了这么多都是准备工作，接下来将正式进入出口退税流程

三：下载报关单信息：

1.插入电子口岸ic卡，登录中国电子口岸点击“出口退税联网稽查”

2.点击报关单查询下载，报关单类型选择“结关报关单”，出口日期只能按月查找，确认无误后下载电子信息（后缀为xml的文件）注：出口退税模块下载的电子报关单信息，千万不可以打开！！！一旦双击点开，文件就坏了。

3.下载出口退税客户端工具，将刚刚下载的电子报关单信息解密!注意：输入的口岸卡密码必须与下载报关单时所用的电子口岸卡对应一致！

四：生产企业一般贸易出口退税申报流程：

1.接下来就是最重要的申报流程，登录“中国（上海）国际贸易单一窗口3.0”（后续申请好无纸化u盾在这里需要拔出电子口岸ic卡，插入u盾），右上角选择应用—支付结算—出口退税在线申报

2.点击出口退税在线申报后，会出现如下小窗口，请确认设备正常（首次申报时会打×）及申报所属期（所属期手工填写）以前每月都要申报出口退税，如果当月不申报退税也必须做零申报操作，但是现在不需要零申报，所以所属期可能会跳错，需手动调整。

3.点击外部信息-报关单采集

4.点击“导入”你已经下载保存到本地的报关单信息（上面已经用海关处理器处理过的文件），勾选本期要申报的数据，再按右上角“退税”，在跳出的窗口中确认申报日期：

5.退税申报——出口货物明细采集：

6.根据公司确认收入的日期和开的普通零税率发票修改报关单信息：

（1） 原币汇率：按照开票的汇率录入

（2） 记销售日期：公司实际确认收入日期

（3） 出口发票号：开具的普通发票的发票号码

修改后，系统会根据征税率、退税率，生成征退税差额（这个差额在增值税申报时，填写在进项转出相应栏目下）

7.当月增值税申报，出口退税申报一般在增值税申报成功之后！

8.增值税申报完成后，生成退税申报数据：

9.选择所属期以后—“一键生成汇总”—“数据一致性检查”—“生成申报数据”

10.确认数据无误后，点击“远程申报”—（仅数据自检），然后系统审核完会有个反馈，反馈没疑点的话，转正式申报。

11.如果申报审核不通过，需要修改数据，请点击退税申报—数据申报—“撤销已申报数据”，更正数据后重新申报

12.审核完成后，因为是首次申报出口退税，退税老师第一次会要求你将本次退税相关的纸质资料提交老师处，老师审核无误后，退税款就会自动入账到公司账户！后续就可以申请无纸化u盾了。

以上就是我对于首次申请出口退税应该注意的事项以及申报出口退税的流程，希望能够对大家有所帮助！

【第2篇】生产企业出口退税单证备案资料

出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

2.出口货物装货单；

3.出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。”

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

上述依据：

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第四项

但在实际出口业务中有些出口企业并未签订书面购销合同，而是签订口头合同、电子合同，这种情况要怎么进行单证备案呢？不要担心，今天税小夏就来带大家学习备案单证属于电子数据或无纸化的应如何备案。

对于出口企业备案的单证是电子数据或无纸化的，可以采取以下两种方式其中之一进行备案：

（一）对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。

对于其他单证的备案，如为国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证或企业自制电子单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证，加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。

（二）除口头合同外，对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等，出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后，可以采用电子单证备案管理，即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性，定期将有关电子数据进行备份，在税务机关按规定调取备案单证时，应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。

✦课后小结✦

所以外贸企业注意即使是口头合同也要及时按照规定进行备案，以免影响后续退税哦~

【第3篇】进料加工出口退税

申报资料：

进口报关单、出口报关单（无纸化不需要）

进料加工登记手册（手册核销时用）

委托出口/进口的货物，提供受托方主管税务机关签发的代理出口/进口货物证明，以及协议复印件

进料加工手册海关结案通知书（手册核销时用）

主管税务机关要求的其他资料。

一：进料加工登记手册核销

1.账册的核销由之前的按“所属年度”核，改为了按“核销起始日期”和核销截止日期“核销

2.核销周期不少于90天：如单个海关核销周期小于90天，为减少核销结果异常的概率，应与连续的其他海关核销周期合并成》90天的周期申报核销

3.同一账册的申报核销周期必须是连续的。即企业本次申报的该账册的“核销起始日期”必须为该账册其他已申报核销的“核销截止日期”的次日；不同周期间不得重叠

4.二次核销的核销周期必须与已申报核销的核销周期完全一致！

举例：

海关的核销周期是2023年12月1日到2023年7月30日，在2023年企业申报核销申请的时候应该怎么报？

加贸反馈：下载2023年和2023年核销周期：2023年12月1日至2023年7月30日实际分配率取报关单范围：海关核销周期截止日在申报核销周期内且进出口日期在核销周期内的对应的进出口报关单已申报出口额：取该账册下所有已经申报并且已退税且出口日期在核销周期内的出口报关单的人民币销售额

如果公司有委托第三方报关行公司处理业务，第三方报关公司可以代理进料加工登记手册的申请和核销工作

二：下载报关单信息：

1.与一般贸易操作一致，插入电子口岸ic卡，登录中国电子口岸点击“出口退税联网稽查”

2.点击报关单查询下载，报关单类型选择“结关报关单”，出口日期只能按月查找，确认无误后下载电子信息（后缀为xml的文件）注：出口退税模块下载的电子报关单信息，千万不可以打开！！！一旦双击点开，文件就坏了。

3.下载出口退税客户端工具

将刚刚下载的电子报关单信息解密!注意：输入的口岸卡密码必须与下载报关单时所用的电子口岸卡对应一致！

三：生产企业进料加工出口退税申报流程：

1.：登录“中国（上海）国际贸易单一窗口3.0”（后续申请好无纸化u盾在这里需要拔出电子口岸ic卡，插入u盾），右上角选择应用—支付结算—出口退税在线申报

2.点击出口退税在线申报后，会出现如下小窗口，请确认设备正常（首次申报时会打×）及申报所属期（所属期手工填写）以前每月都要申报出口退税，如果当月不申报退税也必须做零申报操作，但是现在不需要零申报，所以所属期可能会跳错，需手动调整。

3.进料加工计划分配率备案

到了这一步就与一般贸易的申报不一样了！

在界面中找到进料加工-计划分配率备案及变更，输入手册号码：点击查询

在跳出的对话框中输入计划（备案）进口总值和计划（备案）出口总值，这二个数据可以在“加工贸易手册”中查找！

4.点击外部信息-报关单采集

5.点击“导入”你已经下载保存到本地的报关单信息（上面已经用海关处理器处理过的文件），勾选本期要申报的数据，再按右上角“退税”，在跳出的窗口中确认申报日期：

6.退税申报——出口货物明细采集：

7.根据公司确认收入的日期和开的普通零税率发票修改报关单信息：

（1） 原币汇率：按照开票的汇率录入

（2） 记销售日期：公司实际确认收入日期

（3） 出口发票号：开具的普通发票的发票号码

修改后，系统会根据征税率、退税率，生成征退税差额（这个差额在增值税申报时，填写在进项转出相应栏目下）

8.当月增值税申报，出口退税申报一般在增值税申报成功之后！

9.增值税申报完成后，生成退税申报数据：

10.选择所属期以后—“一键生成汇总”—“数据一致性检查”—“生成申报数据”

“纳税表出口销售累加”填写本次申报出口退税销售额（人民币），“期末留底税额”填写本期已申报增值税留底税额。

11.确认数据无误后，点击“远程申报”—（仅数据自检），然后系统审核完会有个反馈，反馈没疑点的话，转正式申报。

12.如果申报审核不通过，需要修改数据，请点击退税申报—数据申报—“撤销已申报数据”，更正数据后重新申报

公众号：财税excel笔记（出口退税客户端下载链接）

【第4篇】出口退税率文库2023

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据进出口税则及海关商品编码调整情况，国家税务总局编制了2023a版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下：

一、文库放置在国家税务总局可控ftp系统（100.16.92.225:5088）“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2023年2月13日

【第5篇】贸易型企业出口退税

为什么会有出口退税？一般纳税人企业增值税可以作进项税抵扣，但是对于外贸出口企业来说，他们出口商品是免征收增值税的，也就是在销项税的环节他们不用缴纳，但是在国内采购的时候他们已经支付了进项税，这部分税款就得不到抵扣。于是，国家按照具体规定，将出口商品的国内采购产生的进项税额退给企业，这样就有了增值税的出口退税。

出口退税的条件有哪些？出口退税怎么做账务处理

出口退税的条件有哪些？

1、满足增值税一般纳税人资格。

2、已经办理进出口权整套手续并在相关机构进行登记。

3、真实的外贸出口贸易报关。

4、出口前已经办理出口退免税认定手续。其次，申请出口退税的货物需要同时满足以下条件，否则不能退税。

5、必须是增值税或消费税征收范围内的货物该范围包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所

6、有增值税应税货物，以及烟、酒和化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

7、需要是报关离境出口的货物。常说的出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退税。

...

出口退税的条件有哪些？出口退税怎么做账务处理

出口退税怎么做账务处理

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

以上是“哪些企业可以办理出口退税？”的相关内容，若不是很了解出口退税的老板们，建议找正规可靠的工商代办机构，切勿贪图便宜选择一些三五机构去办理，以防给自己带来不必用的麻烦。

【第6篇】增值税出口退税税率

出口退税是很多考生比较头疼的内容，主要是这些业务平时很少接触到。本文小贝就和大家来扒一扒出口退税。

一、为什么需要出口退税？

目前我国的增值税税率有四档，分别为13%、9%、6%、零。其中零税率最主要的就是针对出口环节。需要说明的是，零税率不等同于免税，因为免税是针对某个环节的，而零税率则是要使整件商品的增值税变为零。由于出口商品到了对方国家（或地区）还可能面临着各种税收（如进口环节的增值税、关税），如果出口的时候还背负着国内的增值税，出口后商品就背负着双重税收，自然会影响其竞争力，因此为了让出口商品能够公平参与国际竞争，在其出口之前国家要先将其背负的沉重枷锁卸下来，也就是要“退税”。

出口退税要退给谁？我们在之前的增值税原理中讲到，增值税属于价外税，它可以转嫁到下一环，最后环节才是真正的税收负担者，因此，无论出口商品在之前经历了多少环节、征收了多少道增值税，但最终都是由处于增值税链条末端的出口企业来买单，因此，出口退税只需要退给它就可以了，之前的环节由于实际上并未真正负担增值税，也就无需考虑了。

二、如何理解出口退（免）税政策三种情形？

虽然我们俗称“出口退税”，但实际上该政策包含了三种情形：

（1）出口免税并退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。（具体计算差异见下文）

（2）出口免税但不退税。这种情形主要是针对一些商品本身就不含进项税，或者进项税算不清楚的情形。比如出口企业直接从农户那里收购一批水果，然后出口。由于自产农产品免税，所以这种出口商品本身就没有负担增值税，自然就不涉及退税了。又比如，小规模纳税人要出口货物，由于小规模纳税人是按简易计税办法来计税的，计算不清进项税，因此也就不能退税了。

（3）出口不免税也不退税。这主要是针对国家限制出口的商品，国家都不想你出口你偏要出口，当然国家也不会给你好脸色啦，该交的税一分不能少。

三、为什么出口退税率大多数低于征税税率？

我们在计算出口退税的时候会有一个退税率，但该税率往往低于商品内销所适用的税率，这是什么原因呢？

首先，从理论上讲，出口退税应该按照出口商品的进项税来计算，但是，由于我国目前的税收征管和增值税抵扣链条并不完美，想要企业算准进项税然后申报退税基本上是不可能的，出于防止企业骗取出口退税的考虑，因此将退税率设置成比征税税率低一些。

其次，我国存在很多增值税优惠政策（比如对于符合条件小微企业免征增值税），所以按照商品购进原料等所计算出来的进项税并不完全等同于商品本身实际负担的增值税，也就是说，国家收到的增值税其实压根没有那么多，自然不可能倒贴给企业了，否则就会违反wto等国际贸易惯例，会被认为是国家在对企业进行补贴。

再次，从计算过程来看，在计算免抵退税额的时候是根据商品的离岸价（相当于售价）来计算的，而商品的进项税正常应该是按购进的原材料、服务等所含进项税来计算的，前者还包含了本环节的增值额，其计算口径会大于后者，因此退税率也要低于后者。

四、免退税的计算

免退税针对的是没有生产经营能力的外贸企业，比如常见的“××进出口总公司”之类。由于他们的货物不是自产的，而在购进的时候可以取得上一环节开具的发票，从而可以准确得到所出口商品的购进金额，因此计算出口退税就比较简单，直接将购进货物的金额乘以出口退税率即可。计算公式如下：

增值税应退税额=购进出口货物/劳务的增值税专用发票金额/海关完税价格×出口货物退税率

五、免抵退税的计算

相比较而言，对于生产企业和部分营改增企业适用的免抵退税计算过程就有点复杂。它的计算过程需要四步（俗称“四步法”）。

第1步：计算不得免征和抵扣的税额（“剔税”）

当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

如果有免税购进原材料（包括国内购进免税和保税料件），则要将该部分剔除：

当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

解释：由于出口退税率大多数低于商品适用税率，比如某种货物适用税率为13%，出口退税率为11%，则根据离岸价（折合人民币后，下同）乘以2%的部分要先剔除出来，它有点类似进项税转出，就是说虽然货物税率是13%，但国家只认其中的11%可以参与到免抵退税计算。而如果其中包含免税购进原材料，则要将这部分从出口离岸价这个基数中扣除，因为压根国家就没有对免税原材料征过税，离岸价当然不应该包括这一部分。

第2步：计算当期应纳增值税额（“抵税”）

当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额－“剔税额”）－上期留抵税额

大于0：本期应纳税额（正常交税）；

小于0：进入下一步。（可能退税）

解释：上面的计算公式其实是常规的应纳税额计算公式，就算没有出口业务的纳税人其实也是一样，只不过对于出口企业，由于涉及“剔税”（即相当于进项税转出的部分），所以要将当期进项税额中的“剔税”部分扣除掉之后才是国家认可的进项税额。如果计算结果大于0，表明企业的内销销项税额足够多，企业老老实实交税就可以了，不涉及出口退税的问题。而如果计算结果小于0，则有可能涉及退税，注意是“有可能”而不是“一定”。对于非出口企业，如果当期应纳税额小于0，就会形成“当期期末留抵税额”（暂不考虑增值税留抵退税政策），这一部分会通过以后产生的应纳税额来消化掉（其实这部分税额是企业的一项资产，有点类似“预付账款”），而对于出口企业，由于内销的销项税可能长时间会较小，要消化这部分留抵税额可能比较困难，甚至直到企业终结也仍然挂在那里，因此，国家才需要先把钱退给企业。

第3步：计算免抵退税额/退税指标/理论退税额（“指标”）

免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

如果有免税购进原材料（包括国内购进免税和保税料件），则要该部分剔除

免抵退税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物的退税率

解释：这一步计算的是理论上的免抵退税额，根据离岸价乘以退税率得出，如果涉及免税购进原材料，离岸价中也要先将这部分给减掉。注意这里的用词，为什么用的是“免抵退税额”而不是“退税额”，因为这部分税额不一定都能够“退”到企业手上，因为需要先“抵”掉内销应纳的增值税。

第4步：比较，确定应退税额（“退税”）

第2步绝对值（“当期期末留抵税额”）与第3步（退税指标）比较，谁小按谁退。

（1）若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额（2≤3）

则：当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

（2）若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额（2＞3）

则：当期应退税额＝当期免抵退税额

此时，“2-3”的差额为下期留抵税额

当期免抵税额=0。

解释：这一步应该是整个计算中最难理解的一步，我们用一道例题来解释一下。

【例题1】a企业当期销项税额50万元，进项税额60万元，当期出口商品按离岸价折合人民币后为80万元。商品适用税率13%，退税率11%，以前月份没有留抵税额。

（1）当期不得免征和抵扣的税额＝80×（13%－11%）＝1.6（万元）

（2）当期应纳税额＝50－（60－1.6）＝-8.4（万元）。由于是负数，因此要往下走。

（3）免抵退税额＝80×11%＝8.8（万元）

（4）|-8.4|＜8.8，属于第4步的第一种情形。

当期应退税额＝8.4（万元）

当期免抵税额＝8.8－8.4＝0.4（万元）

由于第2步计算出来的-8.4万元是“当期期末留抵税额”，它是根据企业总的销售（不区分内销和外销）计算的结果，是企业“多交给国家的税”；而第3步的结果则是专门针对出口业务所计算出来的退税指标，它并未考虑内销应纳税金额，当（2）＜（3）的时候，表明企业产生的出口退税足够多，但国家能退给企业的只能按8.4万元来退，因为企业还有内销产生的应纳税额，国家退的时候肯定是要先把企业应交的那一部分扣起来，剩下的才会退给企业（既可以防止企业不按时纳税，也避免了税金从国库一出一进）。国家要从中扣起来的那一部分（8.8－0.4）就是“当期免抵税额”。我们用数字来进一步解释一下这个0.4万元是咋回事。

如上所述，之所以对于生产类出口企业要按照“四步法”来计算，主要是因为其内销和外销的进项税区分不清。我们假设两者可以区分清楚，比如，a企业的进项税额60万元全部为购进原材料形成，其中49.6万元进项税对应的是内销商品，10.4万元进项税对应的是外销商品。就内销商品而言，当期产生的应纳税额为0.4万元（50－49.6）；而对于出口商品的10.4万元进项税中，需要剔除国家不予认可的1.6万元，剩下的8.8万元（也就是第3步的“免抵退税额”）是国家认可的，因此如果不考虑内销的话，这部分税国家是要全部退还给企业的，这样才能让出口商品回归价值本源，但是由于有0.4万元的内销应纳税额，所以国家只需要退8.4万元给企业即可。正因如此，这0.4万元才称为“当期免抵税额”。

理解了第一种情形之后，对于（2）＞（3）的情形也就不难理解了。由于出口退税针对的是出口那一部分业务的退税，对于内销进项税大于销项税而产生的企业多交税款只能按常规作为期末留抵税款结转到下一期抵扣，国家并不会直接退还给企业，因此，国家最多能退的就是（3）。由于内销部分都已经结转下一期抵扣了，也就没有所谓的“免抵”问题了，因此当期的免抵税额为0。

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【第7篇】出口退税实名需要什么资料

许多外贸公司，在与国外客户做生意的时候，会选择办理出口退税。以下细节，在首次办理申请出口退税，递交资料的时候，一定要注意！

1. 初次申请出口退税，需要递交：营业执照、报关单、采购合同、采购货物增值税专用发票、销售出库单(供应商提供)、付款银行单、商品出仓单、装箱单、库存报表、提单、订舱单、货物运输代理合同、货运代理运输发票、委托报关协议、销售合同、形式发票、销售增值税普通发票、实际货物图片、核注清单、涉外收入申报单、业务记账凭证、财务报表等。除了这些常规的资料之外，税局会要求提供公司经营地址的租赁合同、租金发票、管理费发票、水电费发票、员工花名册、社保人员明细等资料进行核查。

2. 在递交资料核查完成后，税局会安排上门到企业进行现场核查，要求法人、财务负责人、办税员均有在税局办理实名认证，并且已经绑定企业。核查时，会对公司员工进行一些业务问题的提问，员工需要清楚了解整个业务流程，能够流利解释税局工作人员的问题。此外，税局员工还会对企业员工在税务知识和风险上进行教育和培训。

3. 在填写退税申请的时候，需要注意所有单据上的信息都必须与报关单上的信息一致。

4. 业务必须真实存在，不得弄虚作假。

5. 企业必须有对公银行账户。

6. 所有申请出口退税的资料，企业需要妥善保存至少5年以上，以备税局抽查。

【第8篇】出口退税办理流程

出口退税是指国家运用税收杠杆，奖励外贸企业出口的一种措施。出口退税指退还货物在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。外贸企业申请出口退税需要准备的材料有哪些呢？退税的流程是怎样的呢？

税收核算

1. 准备出口退税材料。

包括报关单、 出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、运单和出口保险单、合同信息、产品征税证明、出口收汇已核销证明、与出口退税有关的其他材料。

2. 查询相符发票信息，发票认证：

（1）认证系统(航天信息)申报增值税时列入待抵扣进项税额。

（2）通过电子税务局进行出口退税后登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)密码点击查询区查看发票信息，查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税(一般45日后才有进项发票信息)。

（3）整理相符发票(抵扣联)对应的出口发票，出口报关。

3. 外部数据采集,下载出口报关单信息：

(1)登录电子口岸网页进行出口退税后下载***文件插上口岸卡进入出口退税申报系统，然后进行外部数据采集，接着进行出口报关单读入后核对关单。

(2)对出口关单进行确认后进行数据检查，点击全选，选择数据确认。

(3)查询汇率，主要查询出口日期的月份第一个工作日的汇率，具体流程是折百汇(在广东省电子税务局->'我要办税'->'出口退税管理出口退税在线申报->公众查询->汇率查询)。

(4)进行贸易性质配置，具体是01-出口明细申报表。

(5)最后进行认证发票信息谈入，选择认证系统，下载认证结果***文。

4. 将明细录入。

(1)具体录入流程为：将出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排(物理序号)→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号。

(2)关联号即所属期4位+批次2位+序号4位(如1605010001)，所属期为如本月为6月，所属期为201905。

(3)进货明细录入包括进项发票和抵扣联，关联号具体的操作流程为与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期→批次→序号→发票号码→商品代码→数量→回车→序号重排→审核认可。

5. 数据检查。

对进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，如果出现差异，需倒回到进货明细录入修改。其次需要对换汇成本进行检查，最后对预申报数据一致性进行检查

6. 确认明细申报。

7. 免退税申报。

首先对退税正式申报，接着查询本次申报数据，对退税汇总申报表进行录入，其次点击增加，输入申报年月，接着一直按回车到底后保存，对生成退（免）税中报数据进行存盘。

8. 申报数据上传。

具体的操作流程为：出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报。

9. 打印退(免)税申报数据。

需打印出口明细申报数据4份，进货明细申报数据4份，退税汇总申报表3份。

10. 装订。

（1）需装订退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，共2份。

（2）出口明细申报数据+关单(复印件)+(复印件)和进货明细申报数据+进项发票抵扣联(正本)，共1份。

【第9篇】为什么要出口退税

前言

犹记得17年考税法的时候，最怕的就是出口退税和税收抵免，有种空中楼阁的感觉，每个汉字都认识，就是连起来不知道啥意思，5年过去了，一直都没咋碰上出口退税的业务。

其实在建立普遍留抵退税制度的国家，基本是没有单独的出口退税，对出口企业采取的是出口免税，其进项税额统一通过留抵退税制度来解决。

我国这两年逐步建立起了留抵退税制度，但是目前还是和出口退税是分开的。现在咱们国家都留抵退税了，我感觉以后，也许哈，出口退税都会成为历史。

谁可以出口退税

投资、消费、出口是经济增长的三驾马车，而出口又是马车中重要的一驾。简单说，就是我们要扩大出口，挣国外的钱，促进经济“双循环”。

所以，为了鼓励出口，降低出口企业的整体税负，国家就让出口的商品以不含税进入国际市场，销项是0了，进项呢? 进项是之前企业垫付的资金，这部分其实实质上就是会形成留抵了。

我国2023年之前一直实行留抵税额结转下期抵扣制度，但是对于出口业务，则是采取退税方式全额抵扣出口商已经垫付的进项税。说白了就是把留抵的部分退给企业。让出口这项业务真正全流程无增值税。

小谈提示：我国《增值税暂行条例》第二条第三款规定：“纳税人出口货物，税率为零。”零税率不同于免税，免税往往指某一环节免税；而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，这就是所谓的“出口退税”。

言归正传，到底什么样的企业可以享受出口退税呢？目前总结来说就是两种，具备对外贸易经营者备案登记自营或委托出口货物的外贸企业以及未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

当然不同类型的企业，享受的福利自然也是不一样的。

外贸企业实行的是免退政策，销项免，进项退。

生产企业实行的是免抵退政策，销项免，对应进项先抵减内销，还有剩余再退税。

如何计算出口退税？

由于外贸企业相对简单，只有销项免税和进项退税，本文不再赘述。今天我们来聊一聊生产企业的免抵退。我也是给大家说说大概其的思路和步骤，让我们认识出口退税，而不是对它感到陌生。

生产企业办理出口退税业务，如果退税率和征税率税率是一致的，那就只有免抵退，但是现实情况就是，会存在退税率小于征税率的情况，那这涉及到四个步骤“免剔抵退”。

免——即出口货物不计销项税。

剔——就是作进项税额转出的过程，把退税率低于征税率而需要剔除的增值税转入外销的成本。（征退税率差）

抵——用出口应退税额抵减内销应纳税额，让企业用内销少缴税的方式得到出口退税的实惠。

退——自然就是出现进项留抵是进行退税

接下来咱们逐一说明，并简单写出相关的账务处理。

1.免税

对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。由于免税，无应交税费——应交增值税（销项税额）；对不予免税的货物，应按规定税率计征销项税额。账务处理如下：

借：应收外汇账款（或应收账款）

贷：主营业务收入

2.剔税

就是作进项税额转出的过程，把退税率低于征税率而需要剔除的增值税转入外销的成本。有朋友会在这里产生疑问，为啥这里需要进项转出呢，这是由于退税率低于征税率，我们国家认为那个征退税率差也是需要缴纳销项税的，但是销项环节已经免税了，所以就只能进项税额转出了。

计算不予退还进项税额即免抵退税不得免征和抵扣税额。＝ 净出口额×出口货物征退税率之差（这就是“剔”税）账务处理如下：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（ 进项税额转出）

举个栗子：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13%，退税率为 6%。2023年8月出口货物取得销售额折合人民币200万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少？

“免抵退”税不得免征和抵扣税额 =fob价×（征税率 -退税率） =200×（ 13%-6%） =14（万元）

3.抵税——抵税体现在应纳税额的计算中

当期应纳税额=内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

＝内销应纳税额－外销应退税额－上期留抵税额

注：内销的销项税额－内销的进项税额＝内销应纳税额；

外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销应退税额

第一种情形：当期应纳税额大于零（不退税，因为无期末留抵税额）账务处理如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

第二种情形：当期应纳税额小于零

4.退税

含义：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税有期末留抵税额时，才会出现退税。

步骤：

（1）计算免抵退税额；

（2）比较确定应退税额；

（3）退税的账务处理。

（1）计算免抵退税额

①免抵退税额＝净出口额×出口货物退税率

②免抵退税额是退税的 最高限额，而不是真正退还给企业的税款

③在账务处理中的作用

按免抵退税额 贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”

（2）比较确定应退税额

①期末留抵税额与当期免抵退税额进行比较，哪个小按哪个退。

②退税的前提：当期期末有留抵税额。

（3）退税的账务处理。

读到这里的朋友有没有稍微懂那么点，如果不懂，在给大家举个简单的例子。

小谈罐头厂为自营出口的生产企业，出口货物的征税税率为 13%,退税税率为 10%,2023年 1月的有关经营业务为：购进原材料一批，外购货物准予抵扣的进项税额 26万元。上月末留抵税款 4万元，本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币 200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

借：应收出口退税款——增值税 11

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 9

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20

注：期末留抵税额=4+26-6（剔除的征退税差）-13（抵内销）=11

免抵退税额＝净出口额×出口货物退税率=200*10%=20

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【第10篇】跨境电商出口退税

合理运用出口退税，能够有效降低企业运营成本，提高商品毛利。一般情况下，跨境电商的退税率都在11%-13%之间，这是一笔非常可观的数字。

但是，跨境卖家在考量做出口退税方案的时候，要根据店铺实际情况综合考虑各项成本，一定要计算好，不要到最后退税比成本还要多，得不偿失，因为并不是做了出口退税就一定会节省成本。

在跨境电商企业中，大多数企业并没申请过出口退税，这个原因总结一下大致有以下几点：

行业限制，只有跨境电商b2b和一些传统贸易才能做出口退税；

出货太多，出单量高，sku多；

供应商的发票取货过程麻烦，没有办法去做出口退税；

出口退税的操作复杂，很多企业压根不会。

其实，拥有如下资质的跨境电商卖家都可以做出口退税。

首先，出口企业必须是一般纳税人。其次，公司要具备进出口权并且在税局进行出口退税备案。第三，企业最好有专业的财务人员，因为出口退税的技术操作难度要高于一般会计业务，专业的财务会计人员才能准确操作。

而商品享受出口退（或免税）的要求简单来说有四个：第一产品是出口，第二收外汇，第三是适用商品，第四必须是出口企业。

而跨境电商通过做出口退税如何获得收益？小编给大家打个比方，同一个产品在内销和出口时的区别，更利于大家理解出口退税这个概念。

如某卖家在京东上销售的产品价格为135.6元，倒算出不含税价是120元，税款是15.6元，那么采购不含税金额是93元，价税合计可能是105.09元，这个价格中间，它其实有12.09是进项税额，在内销过程中含税销售时，它的含税价格是135.6，15.6的消项税额，国内京东销售所要缴纳的税款，销项税额15.6减去进项税额的12.09，最后得出要交3.51的税款。同样93元的不含税采购价格，在亚马逊平台销售价格假设是300rmb左右，因为产品在出口环节是免税的，还是销项0-进项12.09那么整个税款是-12.09，也就是说能享受退税12.09元。这是同一产品在内销和出口的区别。

接着，我们来看跨境电商的出口退税和传统企业的出口退税的区别在哪里？从企业要求、随附单证，通关系统、物流、查验和海关监管方式上，都要先满足这三个条件：采购环节要取得增值税专用发票，出口环节要报关，要有外汇汇入境内公司。当资金流、货物流、单证流、票据流等都符合监管部门的要求时，跨境企业即可享受国家出口退税政策所带来的红利收益，也为企业的合规经营及长远发展奠定基础。

【第11篇】出口退税疑点代码表

随着税务局金税三期系统的不断完善，现无需在单机版外贸企业出口退税申报系统操作数据录入申报退税等工作，可直接登录电子税务局出口综合服务平台在线操作申报退税。某外贸公司（以下简称a公司）在网上电子税务局出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台申报出口退税，填写完出口退税信息，提交自检后，下载反馈信息查看到“疑点处理”中存在8条疑点，其中7条疑点代码1440为换汇成本低于合理上限无需处理。第8条疑点代码1450(2023年12月申报05批次关联号2012050002序号003商品)为换汇成本高于合理上限，需要填写企业情况说明表，并按要求递交纸质材料至所属退税科审核,才能成功完成退税。如下图所示：

笔者将具体操作步骤如下：

第一步，在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台撤回已申报自检的数据，如下图所示：

第二步，在系统里填写情况说明，说明原因。可在电子表格将该批次高换汇成本疑点的商品按照公式换汇成本（计算公式：【∑计税金额*（1+征税率-退税率）】÷美元出口额），手工换算换汇成本。注意：美元的换汇成本在5-8.2之间为合理。如下图所示：

第三步，完成以上步骤点击“数据检查”后，重新生成申报数据提交（注意;之前撤销的申报数据的汇总表需要手动删除，否则处理疑点后，无法生成新的汇总数据），生成明细数据对话框，可看到第9行企业出口情况说明表比之前多了1条数据，如下图所示：

第四步，准备递交的纸质资料，需要的资料准备如下：

在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台首页打印该批次的申报数据表单（仅需打印有数据的表单），如下图所示：

填写出口退税申明及人工核算换汇成本报告并打印

将该批次换汇成本高于合理上限疑点对应的报关单和发票复印一份（在复印件上需要写上“与原件一致”字样）。

将出口退税声明、人工核算换汇成本报告、报关单、进项发票装订成册（按以上填写顺序先后排列），并在装订处加盖公章，如下图所示：

将打印的申报数（按系统显示的顺序排列归放）及装订成册的资料装入文件袋封好，并在文件袋封面贴上加盖公章的出口退税资料传递单

注意:以上纸质资料均要加盖公章。

【第12篇】出口退税申报的纳税申报

会计看：适用免抵退计算方法的企业，进行出口退税零申报操作方法！

步骤一：登录电子税务局，然后点击“我要办税”，接着点击“出口退税管理”，看到“出口退（免）税申报”，点击进去即可看到申报页面。

步骤二：看到免抵退税申报点击“在线申报”按钮，会跳转至下个页面！

步骤三：操作人员要“确认汇总表”

步骤四：操作人员要检查这些内容：检查所属期、默认的期末留抵税额是否正确，确认无误后，再点击“确认”即可！

步骤五：点击“退税申报”按钮，会看到“生成申报数据”字样，点击后再点击确认！如下图所示：

步骤六：对话框弹出“正式申报”，点击确认即可

好了，上述的内容就暂时到这里了。有关出口退税的操作，希望能够给大家带来帮助！上面的是电子税务局上的操作步骤和流程。

【第13篇】出口退税退的是什么

“以前觉得出口退税流程麻烦，不太关心这一块，但没想到花点时间认真做一下，每年还能赚一大笔款，心里踏实了。”吴先生感慨道。

吴先生的公司主营健身器材外贸出口，月营业额约600万，年营业额7200万。前期为了拓客做大市场基本不关注出口退税的问题。后来，吴先生聊着聊着，提到有些产品是能拿到增值税专用发票，而且必备资质均符合退税要求。

经过深入核算，发现吴先生的公司单月出口额600万，有近500万（不含税）可获取发票，粗略预计全年可退税金额=500万*13%*12个月=780万。

这实实在在的真金白银，能缓解公司的资金压力，扩大资金池，找新的生意项目就更游刃有余了。一些人可能在想：“做出口退税太复杂了，不如多做几单生意。”...

什么是出口退税？

思凯财税指出出口退税，实质上退的是企业采购环节支付的增值税进项税额。原理很简单，就是国家为了支持出口，对外贸企业出口商品实现0税率，一单对一单，销项为0，所以就退还你前面购进时自己垫付的进项税。要留意的是，该增值税发票必须是企业真实的交易所产生。如果是以买第三方的专用发票进行退税，属于违法行为。为什么要办出口退税？

一、降本增效1、部分出口企业可以以几乎是材料成本+人工成本的价格出口，以极具优势的价格在国际市场上脱颖而出。2、能够在原材料、人力成本、物流成本都不稳定的情况下，让企业快速补充资金池，以便应对商业环境的波动。3、而且办理了出口退税，企业才一定程度上被海关所信任。

为什么会这样建议呢？

因为以往很多企业借用货运代理出口，整个交易链条却都在国内，对海关而言，本质是一家内销企业。没有任何真实的出口交易数据，一旦有海外资金回流，也是不清不明。这样一来，出口退税政策无疑是公司合规经验、稳健壮大的一枚强心针。

有更多的资金投入，去做好品牌、供应链建设等等抓住更多的机遇。而不是一昧地打价格战，盲目跟卖。

二、提高企业价值公司发展是要持续盈利，但盈利不仅仅是利润表中披露的净利润，而是实实在在的能够产生现金流。生意少做一点，发展不会停滞，但是资金都被流通环节占了的话，不能在财务安全期内让资金流动起来的话，企业的命运就岌岌可危。

在资本市场，投资者对企业资产的估价决定企业价值的大小，而企业价值很大程度上体现在现金流，现金流越充足，风险越小，投资者要求的回报率越低，企业价值越大。

若企业已经拥有资格，利用一般贸易0110（海关编码）出口，其出口数据和财务数据可以得到真实的沉淀与披露。就以前面的案例来讲，做了出口退税，意味着陈先生的公司每个月可以有500万*13%=65万的净现金流入，自己不仅可以扩大业务投资，同时会带来更多投资者的青睐。资金不但要流动，并且要在流动中获取利益。

多久能拿到退回的税款？

从去年开始，政府就对出口企业实行简化手续、缩短退税时间，推行无纸化退税申报，提高退税审核效率。办理出口退税的流程，主要分三阶段：申报准备、税务部门办理、国库中心退库。平均时间由以前的13个工作日缩短至10个工作日。

企业自己第一次办理出口退税的话，最快会在2个月左右拿到税款，再次办理就省去很多流程，较之前能提前1个月拿到款项。

办理出口退税成本高吗？

首先，办理出口退税的企业要符合以下基本条件：

1. 企业必须为一般纳税人；

2. 具备进出口经营权。

其实，上述操作成本并算不高。

只是有些企业担忧的在于一般纳税人，会不会在税费上有一定上涨？实际上，企业可以通过不同品类产品在不同主体出口来实施成本上的分流。退税也能够在一定程度上控制税费金额的支出比例。

总而言之，出口退税是国之所向，出口商走向合规是大势所趋。

【第14篇】外贸企业出口退税账务处理

外贸企业代理出口退税账务处理

答：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定:出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税(增值税)核算:外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额:

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口后计算应退税款:

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

代理出口货品退(免)税规则

代理出口货品退(免)税的核算，根据退税税款归属准则，应在代理出口货品的托付方进行。1、托付方是出产企业的退(免)税规则：若托付方是出产企业(不管出产企业是否具有进出口运营权)，其托付代理出口货品对比出产企业的自营出口货品，别离不同状况按“先征撤退”或“免、抵、退”方法核算退(免)税款。若托付方归于小规模纳税人，其托付代理出口的货品，一概免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。2、托付方是有出口运营权的其他企业的退税规则：根据现行政策规则，托付方是有出口运营权的其他企业，如外贸企业、工贸企业等，代理出口货品的应退税款，应根据该货品增值税专用发票的金额和相关退税率核算断定。

【第15篇】最新全部产品出口退税率

中新经纬客户端3月17日电 17日，财政部发布关于提高部分产品出口退税率的公告，将布洛芬、消毒剂等产品出口退税率提高至13%。

来源：财政部官网

公告明确，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

来源：财政部官网

财政部官网的提高出口退税率的产品清单显示，出口退税率提高至13%的产品包括布洛芬、消毒剂等，出口退税率提高至9%的产品包括龙涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起实施。公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。(中新经纬app)

【第16篇】出口退税数字签名密码

外贸企业在使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”成功后，经常遇到“海关数据中无此报关单号”、“该发票在总局发票信息中不存在”等反馈问题，出现这种情况的原因是什么？有哪些解决办法呢？

一、原因以及解决办法

1、“海关数据中无此报关单号”的处理方法

可进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询出口报关单的传输情况，查询网址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情况一：发送国税总局成功：说明电子口岸已将您的退税数据成功发送至税务总局。若此状态或发送时间超过3个工作日，可点击“重新发往税务总局”按钮后向税务总局重发数据。

情况二：国税总局接收成功：国税总局反馈该票数据已经正常接收并入库，如果此时您当地国税局仍然没有退税数据，这属于国税总局与您当地税局的内部数据传输问题，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请。

情况三：未查到结关报关单信息：说明海关的结关报关单电子数据还未传输至电子口岸系统，建议耐心等待或联系申报海关重新签发电子数据。

2、“该发票在总局发票信息中不存在”的处理方法

情况一：发票认证一般需要1-3个月才能传输至总局，您的发票信息可能还在传输过程中，建议企业耐心等待或联系退税主管部门核实。

情况二：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，未将发票用途勾选为“退税”，导致发票信息无法传送给出口退税主管部门，需使用增值税发票综合服务平台“回退税款所属期”功能撤销或作废当期增值税申报，撤销“确认签名”、撤销抵扣勾选后，再重新进行退税勾选；如不能撤销或作废当期增值税申报，则需向主管税务部门提出调整发票用途申请，相关税务部门收到申请后会主动联系企业进行下一步操作。

情况三：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，发票用途已勾选为“退税”，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请，对于符合要求的申请，主管退税部门会进行补发，操作成功后，可恢复正常申报并办理退税。

二、注意事项

1、企业进行出口退税数据申报前，结关报关单电子数据需传输至税务系统。企业可使用ic卡进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询传输状态：

2、企业进行出口退税数据申报前，需要先完成发票退税勾选认证，北京增值税发票综合服务平台入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退税勾选认证注意事项：

（1）出口退税企业类型为外贸企业、外综服企业或其他企业的出口退税企业可以进行发票退税勾选，勾选确认的发票归属于当前自然月；勾选成功后，还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功后方可完成退税发票的认证

（2）对于已勾选未确认的发票，支持撤销勾选操作，已确认的发票不支持撤销勾选操作；

（3）每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作；

（4）异常发票（发票状态为已作废、已红冲、已失控等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；

（5）如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到，请前往进项发票查询模块进行查询核实。

4、检查以上信息正确，确保出口信息中的报关单号和进货信息中的发票代码、发票号码采集正确，建议企业每隔一段时间重新操作一次远程自检，刷新最新时间的自检审查结果，以便刷新疑点信息。

编辑：amanda

校审：snow

排版：yoga