一般纳税人地税怎么算（5篇）

【第1篇】一般纳税人地税怎么算

每月的月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

第一项

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

作为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

第二项

增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

第三项

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

第四项

现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。

基本流程如下：

一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。

(1)抄报税：

金税盘版

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

税控盘版

新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（所有的票种都需要点击一次）

(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。

(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。

注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

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【第2篇】一般纳税人地税如何计算

一般纳税人之国税申报（增值税）

增值税月报：

一般多数企业填三个数，专票销售额按实际开具的增值税专用发票不含税额填列，普票销售额按增值税普通发票不含税额填列，未开票销售额按账面上未开发票入账的销售额不含税销售额填列，区分各档税率业务填写就可以了。进项税填列本报告期实际计证并通过认证的票据张数及金额即可。有减免增值税销售行为的纳税人需要找到与之相关的文件精神，在减免附表内选择相应的文件字号及销售金额即可实现免税销售行为的纳税减免。

一般纳税人之国税申报（增值附征税及企业所得税）

1、附征税：城建税减免只要是减免了增值税及营业税的城建税同时减免，但如有消费税的应按消费税征收城建税。教育费附加及地方教育费了附加系统会自动生成数据，国务院于2016 年出台政策将原月销售额不足三万元减免教育费附加及地方教育费附加政策调整为月销售额不足十万元的都予以减免，且长期有效。如里需要减免的在附表内选其他，填上相应的金额即可实现减免。

2、企业所得税季报：填列各季度主营业务收入、主营业务成本、利润总额三个数据即可，应纳税金系统会自动计算，上述三个数据间无勾稽关系。

3、企业所得税年度汇算清缴：主要针对业务招待费、广告费、福利费、工资总额发放、固定资产折旧、工会会费、职工教育经费、捐赠费用、国外所得、以前年度亏损弥补等项目的核算是否需要调整等进行相关表格的填列。每年度税务局都会进行培训。只要作好平时各相关费用明细的核算作，据实填列，该表的编制也不是很难。

一般纳税人之地税税种申报（城建税及工会经费）

1、城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按按增值税的 7%、3%、2%计算。在国税缴纳了的就不要在地税进行申报缴纳了。

2、工会经费缴纳按季填报，按工资总额的 2%缴纳，缴纳后各地有不同比例的返还，只要企业成立工会组织的有 50%至 70%左右的返还额。主要政策是：地税代收的工会经费，60%返还基层工会，40%在县以上地方工会、省级产业、厅（局）、集团、公司工会等各层级工会之间进行分配。主要用于上级工会组织开展职工教育、帮扶以及维权等职工活动。

一般纳税人之地税税种申报（残保金及房产税）

1、残保金申报缴纳，按企业工资总额的 1.5%缴纳，每半年申报一次，安置有残疾人就业的可以按规定减免，达到安置比例的可以完减免。同时国家对小微企业 员工人数不足 20 人以下的企业免交残保金。计算公式如下：

2023年残保金缴纳额=(2023年度用人单位在职职工人数×1.5%-2023年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×2015 年度用人单位在职职工年平均工资。

2、房产税：缴纳基数有两种情况：

①.自已用于经营的按房产原值扣除 10%~30%后的余值征收，具体扣多少要看当地省政府的规定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征税，按租金收入的 12%征收。无租金免费提供给承租人使用的，按 1 的系数来交

一般纳税人之地税税种申报（印花税）

1、印花税：购销合同、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 、技术合同.

2、权利许可证照 五元 ，营业帐簿中的其他帐簿 五元.

3、资金账薄、财产转移合同、借款合同、加工承揽、堪察设计 0.05‰ .

4、仓储保管、财产保险、财产及租赁合同 1‰（不足一远按一元贴花） .

5、营业账薄及权利证照类印花税每年申报一次，其他按发生次数实际申报。

个人所得税

6、个人所得税计算标准：2019 年 1 月 1 日起：个人所得税调整后的 7 级超额累进税率：扣除数为 5000 元. 工资个税的计算公式为：比如月工资收入***元,没有社保扣款：应纳个人所得税额＝（工资薪金所得 －'五险一金'－扣除数）×适用税率－速算扣除数；

土地使用税

7、土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元.

土地使用税计算方法：年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)土地使用税的纳税期限为每年10 月的前 15 日内.

土地增值税

8、计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的'增值额'为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1) 取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的成本、费用；

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额 50%土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额 200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%土地增值税计算公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。

【第3篇】一般纳税人交多少地税

开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。

公司在将来的运营过程中将缴纳以下税费：

一、流转税

主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。

根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

二、所得税

包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。

公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

三、其他税种

包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。

1.企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。

5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

【第4篇】一般纳税人地税税种

导读：地税包括哪些税种税率分别是几个税点?这是两个问题，所以小编特地去整理了一些资料来供大家参考，希望介绍的内容可以帮助到你们解答，对你们的工作有用!

地税包括哪些税种税率分别是几个税点

答：一、地税征收的税费很多：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税(2002年1月1日以前设立的内资企业)、社会保险(基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费)残疾人就业保障金、文化事业建设费。

二、主要税种的税率

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

5、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳;

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

如果你们对“地税包括哪些税种税率分别是几个税点”还不太清楚的会计人员，你们可以收藏本篇内容，以便以后参考咨询。不懂的地方可以留言!

【第5篇】一般纳税人要交地税吗

一般纳税人应该没有免税的情况.国家税务总局已经在目前使用的'金三'征管系统中进行了统一设置,符合减免条件的会在系统中自动减免.

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

一般纳税人在什么情况下可以免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人可以免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:

1.农业生产者销售的自产农产品;

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书:指向社会收购的古书和旧书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.其他个人销售自己使用过的物品;

8.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食;

9.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;(蔬菜罐头不免征)

10.血站供应给医疗机构的临床用血;

11.非营利性医疗机构自产自用的制剂;

12.营利性医疗机构3年内自产自用的制剂;

13.铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;

14.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费;

15.供电部门或企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费

16.生产销售免税饲料产品:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料;(宠物饲料不免征)