小规模纳税人地税如何申报（16篇）

【第1篇】小规模纳税人地税如何申报

小规模纳税人营改增如何报税？小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

国税和地税都需要申报，地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

营改增后小规模纳税人什么时候报税？

小规模纳税人和个体户现在是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过9万不交税。

国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模纳税人交通运输业是怎么缴税的？

按照营业税条例规定，交通运输业属于营业税征收范围，税率为3%，交通运输业不分小规模和其他（一般）类型纳税人。

增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人，既然你们是小规模纳税人，只能购买增值税普通发票，没有资格购买增值税专用发票。

【第2篇】地税申报自然人为什么不显示

自然人,不属于公司,0,不需要申报!(在公司,公司有代扣代缴的义务)

自然人申报个人所得税的流程是什么

【业务描述】

有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳个人所得税.

地税业务.

县级业务.

【政策依据】

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)

《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》国家税务总局公告2023年第67号

《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2023年第28号)

【报送资料】

(1)从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的,或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的,或者符合国务院规定的其他情形的,应报送:

--《个人所得税自行纳税申报表(a表)》3份.

--《个人所得税基础信息表(b表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报).

--个人有效身份证件原件及复印件.

--其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料.

(2)年所得12万元以上的应报送:

--《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》3份.

--《个人所得税基础信息表(b表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报).

--个人有效身份证件原件及复印件.

(3)取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送:

--《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份.

--《个人所得税基础信息表(b表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报).

--加盖开户证券机构印章的交易明细记录.

--相关完整真实的财产原值凭证.

--缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》.

--个人有效身份证件原件.

(4)从境外取得所得的应报送:

--《个人所得税自行纳税申报表(b表)》3份.

--《个人所得税基础信息表(b表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报).

--纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时,应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件.

--个人有效身份证件原件及复印件.

--主管税务机关要求应提供的其他资料.

(5)个人将股权转让给其他个人或法人,属于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中规定情形的,应报送:

--《个人所得税自行纳税申报表(a表)》3份.

--《个人所得税基础信息表(b表)》3份

--股权转让合同(协议).

--股权转让双方身份证明.

--按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告.

--计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料.

--主管税务机关要求报送的其他资料.

(6)《个人所得税减免税事项报告表》(纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的,填报本表.)

【基本规范】

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因.

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目.

(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(pos机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证.

(4)办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证.

【第3篇】工会经费地税怎么申报表

根据会计准则以及会计制度的规定，企业发生工会经费、职工教育经费、福利费的支出都是需要通过“应付职工薪酬”核算的。工会经费按照不超过工资薪金总额2%计提。

1、计提工会经费时，按照员工岗位区分：

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工会经费

贷：应付职工薪酬——工会经费

2、向上级工会拨缴部分（或者由税务机关代收）

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

3、向本单位工会拨缴部分

若本单位工会单独核算，则拨缴分录同上。至于工会如何支出，则与本单位财务无关；工会自行另外设账，按照规定核算即可。

若本单位工会不单独核算，本单位财务代管

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：其他应付款——工会

4、返还工会经费的会计处理。按照规定，企业缴纳的工会经费，上级总工会组织会按一定的比例返还给企业的工会组织，作为企业工会组织的活动经费。如果企业工会组织单独建立了工会经费核算 账户，那么，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作为工会组织收入进行核算。如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应当进入企业财务部门的账户进行核算。收到返还工会经费时：

借：银行存款，

贷：其他应付款—工会

5、本单位工会发生相应支出

借：其他应付款——工会

贷：银行存款

【第4篇】地税申报些什么资料

需要办理如下手续：

一、办理税务登记: 领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。 办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。小公司可以先请一个兼职会计。

二、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。然后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。 公司的税额：

三、所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上利润很多，那税率就高。

取得三证合一营业执照后，要注意以下事项：

建议全部发票开具完毕，验旧完成，结存为零;建议认证已取得全部抵扣联，通知相关客户暂停开票;如果纳税人变更当月不领票、不开票、不认证将会简化操作，在升级时间上建议选择上述时间办理;企业取得的红字信息表务必及时开具负数发票，税号升位后，尚未开具红字发票的，将无法开具。需重新开具红字信息表；升级前对税控设备进行资料备份。

【第5篇】地税印花税零申报

一

申报前要核实“按年”营业账簿印花税税种认定

01

纳税人设置账簿记载实收资本（股本）、资本公积的，应申报营业账簿印花税，申报前，需检查是否进行了营业账簿印花税按年认定。如未认定的或发现认定信息有误的，联系主管税务机关进行认定。

02

2023年7月1日前，曾进行资金账簿印花税“按月”认定的，已自动调整为营业账簿“按年”，且税种认定有效期起为2022-07-01。未认定资金账簿印花税“按月”的存量纳税人，应进行营业账簿印花税“按年”认定，且税种认定有效期起为2022-07-01，进行申报缴纳营业账簿印花税。

03

2023年7月1日后新办纳税人，如需申报缴纳营业账簿印花税，需要进行营业账簿印花税按年认定，且认定期起为办理信息确认的当月1日（如纳税人2023年8月15日成立并办理登记信息确认，则营业账簿印花税认定期起为2022-08-01，期限为按年）。

二

了解申报属期规则

按年申报营业账簿印花税时，申报表表头的“税款所属期”为1-12月份，税种认定期在申报表所属期内的即可税源采集并申报。税源信息采集表的“税款所属期起”与税种认定的“认定有效期起”保持一致。

即：对税种认定信息在完整年度的，申报表与税源采集表税款所属期均为当年“01-01至12-31”；对税种认定信息不是完整年度的，税源采集中的税款所属期与税种认定信息保持一致，如上述2023年8月15日的新办纳税人，税源采集中的税款所属期为“2022-08-01至2022-12-31”。

同时，对于存量纳税人，申报2023年度营业账簿，税源采集中的税款所属期为“2022-07-01至2022-12-31”。

要特别注意

如果同时存在按年申报的应税营业账簿与其他按季申报的应税凭证情形的，因为税款属期不一致，需要分别进行税源信息采集。

三

具体操作

（一）登录电子税务局

纳税人可通过国家税务总局山西省税务局门户网站http://shanxi.chinatax.gov.cn/或国家税务总局山西省电子税务局网址https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login进行登录。

点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码及验证码后，登录进入电子税务局。

（二）进行营业账簿印花税税源采集

1.进入电子税务局后，点击首页→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源明细报告】或【财产和行为税合并纳税申报】。

2.点击【财产和行为税税源明细报告】进行税源信息采集，选择印花税，点击【税源采集】进行印花税税源信息采集。

3.进入税源采集初始界面，点击右上角“新增”按钮，跳转印花税税源采集界面。

4.进入印花税税源信息采集界面后，选择税款所属期为“2022-01-01至2022-12-31”，一般情况下，纳税人已经做了印花税税种认定，系统会根据已进行税种认定的按期申报印花税税目信息进行初始化，并弹出“按期初始化信息完成！”提示框，系统会自动带出已认定的按期申报的印花税税目。

5.开始营业账簿信息采集，申报期限类型为“按期申报”且不可修改，税款所属期起、止会根据实际情况自动带出。依次填入“应税凭证书立日期”“计税金额”等。

６.保存营业账簿印花税税源信息，并核实确认。

７.采集完成后，会在采集界面显示采集信息，在该界面可通过【查看】、【修改】、【作废已采集信息】按钮按需进行采集信息查看、修改以及作废。

（三）申报缴纳

采集完成后，纳税人进入申报界面，点击【财产和行为税合并纳税申报】，申报操作无变化。

具体操作请参考《印花税法》实施后首个大征期，超详细印花税申报指引。

（四）注意事项

纳税人如需咨询了解营业账簿印花税政策及申报纳税事宜，可拨打12366纳税缴费服务热线、95113电子税务局运维热线，或联系主管税务机关。

来源：山西税务

【第6篇】7月份地税纳税申报时间

纳税申报是每一个企业都需要进行的一个项目，在近些年里面，纳税申报的问题越来越繁重。所以今天我们钇财税来为您介绍一下企业纳税申报时间都是什么时候？

企业纳税申报时间都是什么时候？

纳税申报期限

1、营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；

5、滞纳金按天加收万分之五；

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

7、地税申报

主要申报的税金种类有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了

8、国税申报主要申报的税金主有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。由此可见，记账报税看似简单，实则专业性很强，需要专业会计人员核准记账，一旦出现错误，就受到相关惩罚。

扩展阅读：企业纳税申报流程

1、准备证件，平时注意保存好相关资料。“三证合一”之后，工商营业执照具备税务登记证的效力，企业使用工商营业执照即可办理纳税申报。在具体办理纳税时，根据各类税种的需要，涉及的资料可能有：会计账簿、申报表格、合同、鉴证报告等。

2、确定自己需要缴纳的税种、税率。一般根据企业所在的行业而确定，必要时企业应当咨询相关专业人士。涉及的主要税种有：增值税、所得税、城市维护建设税、教育附加。

3、通过企业内部的会计核算，准确计算需要缴纳的各项税收。个体户、小型微利企业假如不聘请会计职员，可以寻求会计代理公司、财税公司，让他们负责代理记账。

4、在规定的纳税期限，及时申报，预缴、清缴。需要注意，无论企业当期是否需要纳税，都应当申报，假如无纳税额，应当填写0，不然会受到税务局的处罚。各个税种的纳税期限有所差别，有些是按季度纳税，有些是按月纳税。还有部分税种的纳税期限，需要根据地方政府的税收规定而确定。对这些问题，最好咨询税务专业人士。

5、选择适合的申报方式。常用的几种有：实地申报、网络申报、邮寄申报。其中，网络申报，节约时间，成本最低；而实地申报的优势是若有疑问，可以当场咨询税务局的工作人员。

6、假如企业预期将长期停业，应当向税务局办理停业申请。

7、纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

企业纳税申报时间都是什么时候？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】河北地税网上申报纳税

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14，雄安新区

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2023年6月公司在互动表示，公司参与了河北地税网上纳税申报项目，在雄安新区中，有部分企业使用公司数字证书进行网上报税，用户每年更新数字证书时公司收取数字证书年服务费。

数字认证通过cmmi5全球软件领域最高级别认证

公司已顺利通过全球软件领域难度最大、规格最高的软件开发能力成熟度认证cmmi 5评估，并获得权威机构颁发的cmmi 5级证书。通过该评估，即标志着公司的软件开发成熟度、质量管理水平都已达到国际先进水平，在软件开发管理标准过程体系、过程改进实施情况、项目管理能力等方面均已获得最高的国际权威认可。 cmmi即软件能力成熟度集成模型，是国际公认的衡量软件企业研发能力成熟度和项目管理水平的权威标准，代表着国际上最先进的软件工程管理方法。该认证体系共有五个等级，标志软件企业能力成熟度的五个层次，分别为1级初始级、2级已管理级、3级已定义级、4级量化管理级、5级优化级。认证级别越高，表示软件能力成熟度越高。cmmi 5级是当今世界软件能力成熟度难度最大、等级最高的评估。 数字认证表示，此次通过cmmi 5级评估认证，是公司在软件研发、应用开发等领域规范化管理、持续改进的重要里程碑，也是公司未来持续创新发展、为客户提供更加优质服务的新起点。未来，公司将继续发挥自身在技术、研发和管理方面的领先优势，把cmmi 5级评估认证标准充分融入到产品研发过程中，为中国网络信任与数字安全服务贡献更大的力量。

数字认证入选idc中国政务云云安全市场专业安全厂商名单

全球知名的it研究和咨询公司idc正式发布《中国政务云云安全市场分析》报告。在国内政务云云安全技术提供商名单中，数字认证以其全栈式的密码服务能力和产品交付能力，成功入选专业安全厂商名单。 报告显示，idc选取了多个云安全建设的实践供cio参考。数字认证凭借在政务云云安全市场丰富的实践经验，顺利入围中国政务云云安全“典型提供商”。数字认证参与建设的“北京市政务服务电子云章系统”项目也被idc选入“政务云云安全建设实践案例”。

据介绍，数字认证近年来持续向全国政务行业客户提供服务，除了北京政务项目外，在广东、广西、河南、青海、新疆等地的电子政务项目中都有数字认证密码云产品的创新与实践。 数字认证表示，在云化趋势和政策合规性的双重导向下，传统的密码技术正在向云密码服务方向转变，“密码+云”的融合已经成为大势所趋。公司一直基于密码技术和云计算技术构建密码系统，为云服务提供内生的密码能力，并通过具备全栈全场景全流程的密码方案，为政务云客户提供一站式咨询、设计、实施、应用的数字信任和数字安全服务。未来公司仍将深耕政务云市场，全力保障云端政务关键数据的安全可靠。

不做推荐，仅供参考！

【第8篇】地税企业所得税月申报表

关于企业所得税年度纳税申报表零申报是不是也要填写的相关问题，一般情况下是需要填写，零申报也要进行申报，请看下文。

企业所得税年度纳税申报表零申报也要填写吗?

答:一般情况下是需要的;

零申报也必须进行申报的.

年度的所得税经过纳税调整后应交所得税是零的也申报一下就行了.

如果所得税是在地税,有的是通过软件申报的,有的是大厅直接申报.

按提示直接申报或者提交就行,再交上纸质年报.

【注意】:具体咨询你们当地的税局或专管员.

企业所得税零申报年报怎申报?

答:零申报是指收入、成本、费用、利润、税金均为0;

要根据实际情况申报年报;

'零申报,是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额,应纳税额为零'.

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)的规定'随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报'.

查账征收的企业,所得税汇算清缴,应纳税所得额(纳税利润额)为负数,就是所得税零申报.

定率征收的企业,按营业收入计税,有收入就得缴纳企业所得税,不可以零申报.

具体的申报按税所的要求申报.

以上就是对于企业所得税年度纳税申报表零申报也要填写吗等相关问题们一般是需要进行申报的,希望本文能够帮助到大家解决疑问,本文由会计学堂小编为大家提供参考

【第9篇】国税和地税纳税申报时间表

温馨提示：2023年4月申报期

1、增值税、企业所得税及个人所得税申报期4月1日-4月18日；

2、资源税申报期4月1日-4月13日”请各位纳税人按时申报纳税，

3、地税附加税、个人所得税申报截止日期为18日

避免未及时申报所造成的罚款损失，请大家按时申报

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【第10篇】地税申报的车辆购置税

新地《车辆购置税》于今年七月一日正式实施，我们还是一起了解他吧，对你买车也许会有所帮助。

中国境内地公民和居住在中国地外国人凡是通过购买，获奖，受赠地车辆地都需要缴费，所买车辆包括轿车、电车、摩托车、挂车和运输农用车。单位买地上述车辆也要缴费。

税率是百分之十，计税方式为应缴购置税=计税价格x税率。我们就以买一辆10万元地车辆为例吧。应缴车辆购置税=10÷(l+0、17)x0、1=8547，这就是我们应缴地购置税。4s店开专用发票里面包含了增值税，增值税税率为百分之十七。计税时是按专用发票上地价格，但是他包含车辆增值税，要先扣除再计税。

车辆购置税是一次性缴清地，所以买二手车就不用再缴税呢，但是需要向原车主索要车辆购置税完税证明。当你车辆因为质量问题被生产厂商召回时，你可以凭完税证明退税，但是你不能出示完税证明就不能退，你所买新车需要和销售商置换时，也需要凭完税证明进行变更。价格比原车辆高或低，也要凭完税证明进行补超出部分地税或者退低出部分地税。

以上有所不足还望见谅，希望对你买车有所帮助。

【第11篇】地税季度所得税预缴税款申报表

猝不及防，会计人继续教育的事儿大家还没弄明白，企业所得税月（季）度预缴纳税申报表又修订了，该新政策于2023年7月1日起正式实施！

大家不要担心，本着简化优化的原则，很多明细表都进行了删减，以后操作起来就更方便啦，解放你的小手，有木有很开心？

话不多说，赶紧跟着会圈儿君学起来吧！

本着简化优化的原则，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。其主要变化如下：

a200000 表只保留本年累计金额

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》，只保留“累计金额”列。

《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化

优化报表结构

简化《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》。

将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

完善填报内容

补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容。

最后

该政策自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，按照新变化的申报表进行申报；实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，按照新变化的申报表进行申报。

附：

国家税务总局

关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表的公告

国家税务总局公告2023年第26号

为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》予以发布，并就有关事项公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2023年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第79号）同时废止。

特此公告。

附件：（点击阅读原文下载）

1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）

2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）

国家税务总局

2023年5月17日

解读

关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》的解读

近日，国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》进行了修订。现解读如下：

一、修订背景

随着近年来企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。

二、修订原则

本次修订主要遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过65%。同时，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》的表单结构、设计标准，对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和统一。

三、主要变化

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表，主要在以下方面进行了优化：

（一）简化表单设置

取消《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。

（二）优化报表结构

调整申报表填报方式，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》中的重复行次进行归并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

（三）完善填报内容

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

四、分支机构填报要求

执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。

省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，分支机构也应当按照《公告》第二条的规定填报纳税申报表。

五、实施时间

《公告》自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，适用本《公告》；实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，适用本《公告》。

【第12篇】地税申报收入漏报

学会计，认准会计网。

个体户也要申报、建账！此消息一出，很多会计人、个体户老板都慌了，纷纷留言咨询自己的情况是否也要建账报税：比如没有收入，比如收入仍符合当地的免征标准，这种情况真的需要申报吗？

阡陌可以很确定的跟大家说：要！

没有收入？要报！免税？要报！不过要注意的是，免税收入尽管是免税，但并不等于可以零申报哦~而是要如实申报，是多少就填多少！不申报的后果阡陌此前说过，就是吊销经营资格、被列入“非正常户”、罚款、滞纳金，到时候作为老板的你，想坐高铁坐飞机，门儿都没有！

不申报的后果就是这么严重！还没申报的赶紧去税局办理！

这时候有人会问，个体户申报应该怎么申报？

关于这点，涉及的内容太多，且面临的状况千变万化，无法用一篇一千多字的文章说清，说透，建议大家可以去试试会计网的各种申报税课程，比如这门《学税务从零基础到精通》（链接见底部）。

不过对于没有收入的个体户们，阡陌接下来说的内容可能能帮到你，那就是个体户怎么零申报？

个体户怎么零申报？

一般来说，个体户的申报主要会涉及两种税，一是增值税、二是个人所得税。当然，有些个体户还会涉及附加税等税种，第一次在税局办理税务登记证的时候，税局会进行核定的。而这些税要怎么申报呢？

这就要看你是定额征收，还是查账征收了。

若税局确定你是定额征收的方式来交税，而你又没有收入，建议跑一趟税局填表办理。因为这种征收方式，是直接从你的银行账户中定期扣除定额税款的，若当期没有收入，你又没去办理，就会多交税金。

若你是查账征收（特指原国、地税都是查账征收的），除了跑税局按照填表要求如实填报，还可以到网上进行申报。

查账征收怎么网上零申报？

以山西省为例：

增值税及附加税费的申报

登录山西省税务局官网，填入登录信息后，点击“待申报”或者“申报缴税”，再点击对应税种，即可进入填写界面：

对弹出来的表格如实填写（不过没有收入，这些销售项目等内容会默认写零，所以零申报就是，啥都不用填），然后点“下一步”。

接下来也是重复的步骤，点开需要填的表格，然后点“下一步”或“保存”，直到所有表都填写完成。

个人所得税的申报

个人所得税方面，个体户需要填写的是这个《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》。

点击上述图标后，再左边功能菜单中点击“个人所得税申报”→“生产经营投资者个人所得税申报a表”，如实填写后点击“保存”即可。

最后别忘了回到首页点击“本月已申报”查看已申报的情况。填错了要及时更正哦~

当然，现在不少地区的税局也推出了简便的一键零申报的方法。

手机一键零申报

如北京就在手机app上实现了一键零申报。

实名注册后点击“我要申报”后，就可以点击“一键零申报”了！在确认申报前，一定要注意核实里面的内容信息哦~

另外需要特别说明的是，目前税务机关推出的app的一键零申报功能，大多只能支持增值税及少量其他税种，你需要申报的一些税种可能并不包括其中，因此，在使用这些app进行零申报的时候，务必要清楚了解app可以申报的税种，避免漏报带来严重的后果。

以上就是阡陌为大家准备的关于个体户零申报的简易流程了~因为各地个体户零申报的操作流程有较大的差异，以上内容仅供参考，以个体户所在地的税务机关的操作流程为准哦~（就是说，最好还是跑一趟税局了解清楚，再实行哈~）喜欢就给阡陌点个赞，也可以分享给好友哦~

部分资料图片来源：北京朝阳税务、太原税务

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【第13篇】江苏地税网上办税纳税申报

通讯员 陈闯 记者 张旭

“为什么网上购物、饭店就餐、菜场付账都能用微信支付宝，而我们地税缴税就不能呢？”铜山地税局局长金铁锋带着疑问，和相关负责同志进行了研究和探索。

传统的缴税方式是纳税人需要先与银行签订委托代扣税款协议，申报应缴税款后通过横向联网系统通知银行扣缴税款，或纳税人到办税服务厅现金或刷卡缴税，手续复杂，耗时较长。在“互联网＋”的大背景下，网络缴税呼声越来越高。很多临时性纳税人不了解办税流程、不携带银行卡，特别是年轻的纳税人习惯于手机支付。同时，税务机关每月的对账工作繁琐，容易出错，前台人员的工作负担重。

心动不如行动。铜山地税局迅速开始改革攻关。第一步，实现微信、支付宝缴税。将设在银行的待报解户生成微信、支付宝二维码，纳税人通过扫描二维码即可将税款支付到待报解户，由税务人员通过汇总解缴到国库。第二步，实现微信、支付宝缴税直接划入国库。不同的金库生成不同的二维码，根据纳税人申报缴纳税款所属的金库，系统自动提供对应的二维码，纳税人扫码缴纳税款。第三步，拓展网上申报缴款方式，提供微信、支付宝缴税功能。

在攻关过程中，问题出现了：一是人行国库系统只与银行连接，微信和支付宝等第三方支付平台能否接入？二是微信、支付宝是否支持一个商户对应不同的账号，即是否可以根据不同的金库生成不同的二维码？三是金三系统能否根据纳税人税款所属的金库自动调出对应的二维码？

对此，铜山地税局在徐州市地税局的协调指导下，与微信、支付宝平台、市银联公司及市人民银行协调沟通，在积极推进微信、支付宝缴税的基础上，对实现一个商户（如铜山地方税务局）可对应若干账号（即不同的收款金库），生成若干不同的二维码问题、金三系统根据纳税人申报税款所属的不同金库自动提供对应二维码的功能，实现纳税人在申报后直接扫描金三系统提供的二维码将税款直接缴入国库的目标问题进行了积极推进。

通过不断的测试修正，8月14日17时16分，江苏建邦装饰工程有限公司养老保险742.5元通过微信缴纳成功；17时20分，铜山影剧院工会经费15元通过支付宝缴纳成功；17时27分，汤秀荣个人所得税1021.33元通过微信缴纳成功……截至目前，纳税人已通过微信、支付宝共缴纳税款10笔，金额10548元。徐州众捷机械科技有限公司财务主管李岩说：“扫码缴税这个需求提出不久，铜山地税局就推行了这个缴款方式，即节省了缴税时间，又安全快捷，想我们所想，这才是最好的服务。”

“纳税人的需求在哪里，创新服务就要跟到哪里，我们只有把‘便民办税春风行动’吹到纳税人身边，我们和纳税人才会更近，社会才会更加和谐。”该局纳服局局长孟宪锋说。

编辑 实习生 花青菡

【第14篇】地税申报怎么登陆密码

3月20日，省地税推出个人网上申报平台（https://gr.ehbds.gov.cn），以便年所得12万元以上的个人进行网上申报。

省地税局相关负责人介绍，该平台改变过去只能通过纸质填写、上门报送的单一模式，让纳税人足不出户即可完成申报。“纳税人登录平台后，使用纳税信息或支付宝实名认证注册，录入个人身份信息、密码等基础信息后完成注册。”该负责人提醒，应确保本人操作，提高账户信息安全性。

平台将根据上一年度纳税记录对每个纳税人的基础信息、申报信息自动预填写，经本人确认无误或补充修改后即可一键完成申报，减少了90%以上的申报工作量。申报确定后，可直接在网上缴税。

同时，该平台还推出“纳税信息查询”功能，让纳税人实时掌握个人纳税信息。

【第15篇】2023年企业所得税地税申报

大大们是否都在为企业所得税汇算清缴做好准备，有办税总动员用户来咨询小编，是每个单位都要做汇算清缴吗？申报是在国税还是地税呢？答案跟着我往下瞧！

企业所得税汇算清缴纳税义务人

简单的来讲，如果你是申报月（季）度企业所得税的纳税人都需要申报企业所得税汇算清缴。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

未申报涉及处罚

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

如果表单涉及税款，每天按税款的万分之五缴纳滞纳金。

企业所得税汇算清缴征税机关

以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2023年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

企业如何鉴别企业所得税汇算清缴在国税申报还是地税

首先，先核实企业月（季）度预缴的企业所得税是在地税还是在国税的，则相应的汇算清缴则在相同税局，具体可以查看企业鉴定信息。

国税：登录国税申报页面后，点击页面上方我的信息-我的国税档案-登记类-税种登记表，里面可以看到相应的税种鉴定。

地税：登录地税申报页面后，点击页面右侧鉴定信息查询，里面可以查看相应的税种鉴定。

企业所得税纳税人在国税或者地税鉴定信息中会有关于企业所得税汇算清缴的鉴定。

下面来和小编了解办税群财税问题分享！

1

增值税辅导期纳税人时间是怎么算的？

答：根据国税发〔2010〕40号第五条规定：“新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。”

‘其他一般纳税人’，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

（二）骗取出口退税的；

（三）虚开增值税扣税凭证的；

（四）国家税务总局规定的其他情形。”

2

个体工商户，每月申报<增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）>，适用按月销售收入不超过3万（按季销售收入不超过9万）的减免政策吗？

答：如果是小规模纳税人适用按月销售收入不超过3万（按季销售收入不超过9万）的减免政策。

增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

3

个体工商户增值税起征点是多少？

答：一、根据财政部令第65号规定：“一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：‘增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

……

本决定自2023年11月1日起施行。”

二、根据财税〔2013〕106号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“ 第四十六条 增值税起征点幅度如下:

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

第五十三条 本办法自2023年1月1日起执行。

4

十月份收到一张增值税专用发票，因为单位销售额小就一直未认证现在还能继续认证发票吗？

答：未超过180天可以继续认证发票。

国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函[2009]617号

一、增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

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【第16篇】国地税机构合并纳税申报

1、发票认证：进口增值税专用缴款书以及通行费增值税电子普通发票需要通过认证抵扣，农产品收购发票、农产品销售发票、道路、桥、闸通行费发票要通过申报计算抵扣来实现。用于不得抵扣项目的，认证之后不得抵扣，需要做进项税额转出。需要通过计算抵扣的扣税凭证不需要认证，直接计算抵扣。

北京名企科技提醒：一般纳税人开具的农产品销售发票，是指农业生产企业中的一般纳税人开具的免税农产品销售发票；小规模纳税人开具的农产品销售发票，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票；依法不需要办理税务登记的企事业单位和个人，偶然发生增值税应税行为，凭自产自销证明由销售方所在地主管国税机关代开增值税普通发票或通用机打发票。注意：批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

2、企业所得税：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；

北京名企科技提醒：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

3、增值税纳税申报：增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，对申报比对不符的，网上申报系统有提示信息推送，包括比对不符结果保存内容、监控级别、比对类型、比对名称、比对内容等。北京名企科技提醒：增值税纳税申报前，抄税-纳税申报-清卡是有先后顺序的，必须先抄税、再申报，如果比对成功，系统会自动清卡；如果比对不成功，金税盘将被锁死，需要携带金税盘到主管税务机关办税服务厅进行处理。