出口退税率查询官网（16篇）

【第1篇】出口退税率查询官网

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第2篇】外贸企业出口退税账务处理

外贸企业代理出口退税账务处理

答：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定:出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税(增值税)核算:外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额:

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口后计算应退税款:

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

代理出口货品退(免)税规则

代理出口货品退(免)税的核算，根据退税税款归属准则，应在代理出口货品的托付方进行。1、托付方是出产企业的退(免)税规则：若托付方是出产企业(不管出产企业是否具有进出口运营权)，其托付代理出口货品对比出产企业的自营出口货品，别离不同状况按“先征撤退”或“免、抵、退”方法核算退(免)税款。若托付方归于小规模纳税人，其托付代理出口的货品，一概免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。2、托付方是有出口运营权的其他企业的退税规则：根据现行政策规则，托付方是有出口运营权的其他企业，如外贸企业、工贸企业等，代理出口货品的应退税款，应根据该货品增值税专用发票的金额和相关退税率核算断定。

【第3篇】海关代码变更后，出口退税需要做什么操作？

根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）中的规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。

因此，我们需要及时办理出口退（免）税备案变更，将新的海关代码在税务机关予以更新。

具体的操作根据使用系统不同分为以下两种情况：

一、离线版出口退税申报软件的操作流程（以生产企业为例）：

步骤1：点击“向导”-“备案申请向导”-“退（免）税备案数据采集”-“出口退（免）税备案变更申请表”，点击“增加”按钮，变更事项选择“海关企业代码”，变更后内容填写新的海关企业代码之后点击“保存”。

图一

这里要注意，原备案内容必须是有内容的，如果原备案内容为空，则需要先登录电子税务局，下载税务机关反馈信息，读入到离线版出口退税申报系统中，带出原备案内容后，才可以进行备案变更的操作。

图二

步骤2：点击“向导”-“备案申请向导”-“生成退（免）税备案申报”-“生成出口退（免）税备案申报数据”，选择“出口退（免）税备案变更申报”，点击“确定”，将生成的数据包，提交税务机关审核。

图三

步骤3：点击“向导”-“备案申请向导”-“打印退（免）税备案报表”-“出口退（免）税备案申报表”，选择“出口退（免)税备案变更申请表”，点击“确定”。

图四

情况2：使用电子税务局在线版申报系统，具体操作流程如下：

步骤1：登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税企业资格信息报告”-“出口退（免）税备案变更”-“在线申报”。

图五

图六

步骤2：点击“新建”按钮，将原海关企业代码删除输入变更后海关企业代码，点击“保存”；

图七

步骤3：点击“数据申报”-“生成申报数据”，勾选数据，点击“正式申报”，将数据提交给税务机关审核。

图八

步骤4：勾选数据点击“打印报表下载”，打印出纸质资料。

3、问：海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，应如何处理？

答：企业海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，这种情况下，我们可以直接在出口退税离线版申报系统中的“系统维护”-“系统配置”-“系统配置信息”里，进行修改。

图九

图十

若申报系统中有录入生成的当期申报数据，需先撤销生成的申报数据后，再将税务机关审核通过的备案变更反馈信息读入系统，更新企业信息即可。

【第4篇】2023年出口退税率提高的原因

11月4日，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合发文（财税[2016]113号），提高硫化轮胎用囊式型模等418个产品的出口退税率。

通知指出，上述产品的出口退税率提高至17%，自2023年11月1日起执行。

通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

提高出口退税率的产品清单（与橡胶行业有关产品）

84771090

其他加工橡胶或塑料的注射机

84772090

其他加工橡胶或塑料的挤出机

84775100

用于充气轮胎或内胎模塑或翻新的机器

84778000

其他橡胶或塑料加工机器

84807110

硫化轮胎用囊式型模

84807190

其他塑料或橡胶用注模或压模

84807900

塑料或橡胶用其他型模

【第5篇】外贸企业出口退税政策

政策q＆a

国务院新闻办公室于4月28日举行了国务院政策例行吹风会，介绍进一步加大出口退税支持力度、助企纾困稳外贸有关情况。一起来关注！

q1

q：纾困、退税等方面

有什么新政策？

a：10部门于4月20日联合制发了《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，包括三方面15项措施，具体来讲：

在聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担方面，

《通知》明确3项支持政策：

·强化出口信用保险与出口退税政策衔接，将保险赔款视同收汇予以办理退税；

·完善加工贸易出口退税政策，对加工贸易企业因过去出口产品征退税率不一致而无法抵扣的进项税额，现在允许转入进项税额抵扣增值税；

·挖掘离境退税政策潜力，持续扩大政策覆盖范围，优化退税商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率方面，

《通知》提出7项便利举措：

·大力推广出口业务“非接触”办理，做到出口退税申报、审核、反馈全程网上办；

·强化数据共享，进一步精简出口退税报送资料；

·积极推行出口退税备案单证电子化，支持企业根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或者纸质化的单证留存方式；

·持续提升出口退税智能申报水平，推动实现报关单、发票信息“免填报”；

·提高出口退税办理质效，2023年全国办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内；

·深化海关、税务部门合作，提高出口货物退运通关效率；

·优化简化出口退税事项办理流程，常态化推行实地核查“容缺办理”、积极推动实现出口退税证明全流程无纸化，有效提升退税办理质效，加快出口企业资金周转。

在聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展方面，

《通知》推出5项支持措施：

·丰富宣传渠道及精准提醒内容，引导企业提高出口业务办理效率；

·支持跨境电商健康持续创新发展；

·简化外贸综合服务企业集中代办退税备案流程，为外贸综合服务企业发展创造便利条件；

·加强信用共享引导企业诚信经营，对于已修复纳税信用的企业，允许重新评定出口退税分类管理类别；

·强化部门协作并加大对虚开骗税的联合打击力度，积极营造公平公正的营商环境。

q2

q：在通关便利化改革方面

有什么新举措？

a：在便利申报方面，进一步完善“提前申报”“两步申报”等改革措施，为企业提供适合不同企业的申报模式选择。

在畅通物流方面，不断完善“两段准入”“目的地检查”等举措，方便企业从口岸快速提离货物。同时，推进船边“直提直装”试点已经覆盖到全国具备条件的直属海关。优先在长三角、粤港澳大湾区等区域协同推进风险布控、货物监管和纳税企业管理跨关区协同管理，实现了报关单位备案的无纸化，“全程网办”“全国通办”，还推动高新技术产品的便捷通关和顺势监管。

海关总署还指导各直属海关根据不同的运输方式、不同行业和产品特点采取措施，帮助企业解决进出口货物通关过程当中的困难。比如，开通了重要民生物资进口“绿色通道”，为航空、集成电路、汽车制造等产业提供通关支持，保障关键零部件进出口，助力维护产业链和供应链的稳定畅通。

q3

q：跨境电商进出口退换货管理

有哪些便利举措？

a：

2023年至今，已出台多个公告，优化跨境电商零售进出口商品的退货流程。2023年9月，海关总署又发布实施了《关于全面推广跨境电子商务零售进口退货中心仓模式的公告》，进一步提升了退货全流程监管效能，解决退货难的问题，降低企业经营成本和时间成本，促进跨境电商进出口业务的健康发展。

这里讲的“退货中心仓”是指跨境电商企业在境内的代理人或者他委托的海关特殊监管区域内的仓储企业，可以在海关特殊监管区域内设立专门用于存放跨境电商零售进口商品的退货专用存储地点，将退货商品的接收和分拣等流程在海关特殊监管区域内开展，为海淘退货提供便利的通关服务。

q4

q：如何提升出口退税办理便利程度？

a：

今年推出了“三减、三加、三提速”的新举措，进一步提高出口退税办理便利化水平。

所谓“三减”是指减资料、减事项、减纸质证明。

·减资料就是以税收大数据为依托，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料。

·减事项就是出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查。

·减纸质证明就是将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

所谓“三加”是指加力度、加方式、加便利服务。

·加力度就是加大出口业务“非接触”办理措施的推行力度，实行出口退税申报、审核、反馈全程网上办。

·加方式就是增加出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化方式留存备案单证。

·加便利服务，就是增加出口退税申报“免填报”项目，增加出口退税办理进度等提醒服务。

所谓“三提速”是指提速退税办理、提速退运通关、提速实地核查。

·提速退税办理就是通过落实落细各项出口退税支持举措，持续加快出口退税进度。

·提速退运通关就是积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求报送纸质证明，加速退运通关。

·提速实地核查就是积极推行实地核查“容缺办理”，提高集中代办退税实地核查效率。

q5

q：今年在帮助中小微外贸企业纾困方面有什么举措？

a：

·加大信用保险支持，保障企业收汇安全。今年2月，商务部和中国出口信用保险公司联合印发关于加大出口信用保险支持进一步稳外贸工作的通知。将推动出口信用保险机构进一步优化出口信用保险承保和理赔条件，扩大对外贸企业特别是中小微企业覆盖面。

·发挥专项资金作用，帮助企业拓展市场。将引导各地继续发挥好外经贸发展专项资金作用，完善公共服务体系，通过支持中小微企业参加线上线下展会，加快贸易数字化发展，联通国内外供销渠道等。

·凝聚金融资源，拓宽企业融资渠道。指导各地商务系统继续加强与金融机构合作，通过搭建对接平台、数据增信支持、建立绿色通道等多种方式，推动金融机构按照市场化原则，进一步加大外贸信贷的投放力度，鼓励银行与出口信用保险机构加强对接，扩大保单融资规模。

·优化外汇服务，提升企业避险能力。去年以来，商务部会同相关部门举办线上培训、编发汇率避险手册，多措并举帮助企业提升汇率风险管理能力，取得了积极成效。下一步，还将从推动完善避险产品服务、助力银企对接、提升人民币跨境结算便利性等方面，继续推进相关工作。

【第6篇】电子产品的出口退税

一、问：出口已使用过的设备能退税吗？

答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第七条:

出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2023年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。

二、问：符合退税条件的，应如何申报退税？

答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第七条：

出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

1.出口货物报关单；

2.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议；

3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；

5.《出口已使用过的设备折旧情况确认表》（见附件20）；

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、问：出口“已使用过的”设备，具体应如何计算退税额呢？

答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条：

出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：

退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值

已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧

已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

举例说明

某研究院2023年12月年购进一台机器设备含税价11.7万元，购进时取得增值税专用发票，该设备预计使用10年，2023年12月，该研究院将该设备出口，已知该设备的退税率为13%，请问可以申请多少退税？该旧设备的原值为11.7万元。该旧设备已计提折旧=11.7×（2/10）=2.34

该旧设备净值=11.7-2.34=9.36

该设备的退税计税依据=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8

该设备应退税额=8×13%=1.04万元

出口已使用设备申报如何在系统里面操作？

答：（一）离线版退税申报系统操作步骤

步骤1：向导-出口已使用设备-“出口已使用过的设备退税申报表”，点击增加录入；

【1】

步骤2：向导-出口已使用设备-生成出口已使用设备申报-生成出口退（免）税申报数据-“出口已使用过的设备退税申报”，填写对应所属期生成数据；

【2】

生成后的数据进行上传申报即可。

（二）在线版退税申报系统操作步骤

步骤1：登陆电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口已使用过的设备退税申报-在线申报-“出口已使用过的设备退税申报” ，点击新建录入数据信息；

步骤2：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期，点击“确认”按钮，可生成申报数据；

步骤3：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。

步骤4：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，勾选数据，点击“正式申报”按钮，点击“确认”按钮，可将数据转为正式申报；

五、出口“已使用过的”设备，该设备购进时未取得增值税专用发票，可以申请退税吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条：

购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备，适用免税政策。

内容参考：广东税务

【第7篇】出口退税ukey驱动

外贸企业使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”时，系统提示：“打开设备失败”、'未能检测到设备插入”。出现这种情况的原因是什么？有什么解决办法？

一、原因

情况一：设备密码错误。

情况二：设备被锁。

情况三：控件安装错误，重新下载安装控件。

二、解决办法

1.企业如果确定是税务局无纸化企业，可进入配置菜单-业务配置-“系统参数设置与修改”界面（检查税盘密码）：

2.企业可打开税务数字证书管理工具，查看税控设备是否被锁，例如：税控盘数字证书界面如下图：

3.单一窗口暂不支持税务ukey,支持税控盘、金税盘、税控钥匙。请根据税控设备类型检查税务数字证书是否安装正确。

4.检查以上信息正确，建议使用谷歌/火狐/ie浏览器，清空浏览器缓存，重新插拔税盘，重启卡控件服务成功后再重新登录操作。

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编辑：alanna

校审：kenny

排版：yoga

【第8篇】出口退税退税率查询

外贸企业出口退税必知

常见的征税方法

(1)从价税：按商品的价格计征关税，税率-般以百分率来表示， 即商品价格的某-特定百分比率。但在确定商品的完税价格问题上，各国海关做法不一。有的按发票价格，有的按商品离岸价，有的按到岸价，有的按独立的买卖双方在自由竞争的条件下成交的价格，即所谓“正常价格”，有的按“海关估定价格”来计算。较常见的是到岸价作为海关的完税价。从价税的保护作用随物价的波动而波动。物价上涨时，其保护作用增大：物价下跌时，其保护作用减少。世界上较多的国家采用从价税。

(2)从量税：按照商品的重量、数量、长度、面积、体积、容量和规格等计征关税。按商品重量计征关税最为常见。物价上涨时，从量税税额不能随之增加，其保护作用小;物价下跌时，税额不受影响，其保护作用大。瑞士是唯一全部采用从量税的发达国家。

(3)混合税：亦称复合税，即同时采用从价和从量两种征税方法。有的以从价为主，加征从量税;有的以从量税为主，加征从价税。美国较多地采用混合税。

(4)选择税：对一种商品既规定从价税率，又规定从量税率，择其高者征税。有时，为了鼓励进口某种商品，也有择其低者征税的。

出口货物退(免)税的税种分类

根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称问接税)范围内的增值税、消费税两个税种。出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。

外贸企业退税办法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

“免、抵、退”各有含义，①“免'指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

②“抵”指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③“退”指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时， 即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件， 是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物遇还或免征其纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务。上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其-般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门]核销的货物。

注： -般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一 个 条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部(门批准收购出口的货物除外)。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，-律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统-制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税井退税：

1、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物：

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物，

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

注：以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税：

1、属

属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(三)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、 生产企业自营或委托出口的非自产货物。

(四)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、 进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对般贸易、进料加工、、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与-般贸易计算方式致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

(1)“30天' 。外贸企业购进出口货物后，应该及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

(2) “90天” 。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

(3)“180天” 。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部”提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

(4)“3个月” 。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门]提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4、结汇水单或收汇通知书。

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6。有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7、产品征税证明。

8、出口收汇已核销证明。

9、与出口退税有关的其他材料。

出口退税计算

(一)计税依据和退税率

1、计税依据

出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如出口货物-次购进一 票出口，可以直接从专用发票上取得;如-次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同-产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。外贸企业出口货物退消费税的计税依据为出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2、退税率

出口退税的退税率是根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额，可在国家税务总局查询。

(=)计算方法

般来说出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。

1、-般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据x适用退税率

2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额x退税率+工缴费金额x 14%

3、进料加工复出口货物

应退税额=计税依据x退税率销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额x退税率-海关对进口料件实征增值税税额。

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【第9篇】生产企业出口退税分录

对于生产企业来说，最重要的就是免抵退的相关优惠政策了，下面具体为大家介绍生产企业出口退税的计算及账务处理，欢迎大家阅读！

生产企业出口退税的计算方法

（一）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（二）免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

（三）当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝０

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

会计分录：

不予免征和抵扣税额：

借：主营业务成本（出口销售额fob×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额）

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）

收到退税款：

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

为了便于大家更好理解，下面为大家列举一些生产企业出口退税典型例题：

例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：

（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：

借：原材料等科目 500

应交税金——应交增值税（进项税额） 85

货：银行存款 585

（2）产品外销时，分录为：

借：应收外汇账款 2400

货：主营业务收入 2400

（3）内销产品，分录为：

借：银行存款 351

货：主营业务收入 300

应交税金——应交增值税（销项税额） 51

（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）

借：产品销售成本 48

货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 48

（5）计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元）

结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。

（6）实际缴纳时

借：应交税金——未交增值税 9

货：银行存款 9

（7）计算应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 360

货：应交税金—应交增值税（出口退税） 360

例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：

（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：

借：原材料等科目 500

应交税金——应交增值税（进项税额） 85

货：银行存款 585

（2）产品外销时，分录为：

借：应收外汇账款 2400

货：主营业务收入 2400

（3）内销产品，分录为：

借：银行存款 351

货：主营业务收入 300

应交税金——应交增值税（销项税额） 51

（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）

借：产品销售成本 48

货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 48

（5）计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元）

结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。

（6）计算应纳税额或当期期末留抵税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）

由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。

（7）计算应退税额和应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）

当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时

当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）

借：应收出口退税 46

应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 314

货：应交税金—应交增值税（出口退税） 360

（8）收到退税款时，分录为：

借：银行存款 46

贷：应收出口退税 46

例三：引用例一的资料，如本期外购货物进项税为460万，其他资料不变账务处理如下：

（1） 外购货物

借：原材料 460÷0.17

应交税费——应交增值税-进项税额 460

贷：银行存款 460+460÷0.17

（2）外销

借：应收外汇账款 2400

贷：主营业务收入 2400

（3）内销

借：银行存款 351

贷：主营业务收入 300

应交税费——应交增值税-销项税额 51

（4）月末 ，计算当月出口不得抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率） =2400×（17%-15%）=48万

借：主营业务成本 48

贷：应交税费——应交增值税-进项税额转出 48

（5）计算应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上 期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（460+5-48）=-366万

期末留抵税额为366万

（6）免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360万

当期期末留抵税额366万元＞当期免抵退税额360万元时

当期应退税额=当期期末留抵税额=360万

借：应收出口退税 360

贷：应交税费——应交增值税-出口退税 360

本期期末留抵结转下期税额=366-360=6万

例四：引用例一的资料，如本期进口免税材料100万，其他资料不变账务处理如下

（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：

借：原材料等科目 500

应交税金——应交增值税（进项税额） 85

货：银行存款 585

（2）产品外销时，分录为：

借：应收外汇账款 2400

货：主营业务收入 2400

（3）内销产品，分录为：

借：银行存款 351

货：主营业务收入 300

应交税金——应交增值税（销项税额） 51

（4）进口材料

借：原材料 100

贷：银行存款 100

（5）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）=100×（17%-15%）=2万

不得免征和抵扣税额=2400 ×（17%-15%）-2=46万

借：产品销售成本 46

货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 46

（6）计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税 款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-46）=7（万元）

结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为7元。

（7）实际缴纳时

借：应交税金——未交增值税 7

货：银行存款 7

（8）计算应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 360

货：应交税金—应交增值税（出口退税） 360

【第10篇】出口退税收入账务处理

问题：

出口退税会计核算怎么做账务处理？

答案：

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

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【第11篇】企业出口退税如何办理

对于外贸企业来说，在经营期间大多会涉及到出口退税业务的办理，这也越来越成为卖家都会关注的问题。那么，企业办理出口退税，具体流程是怎样的呢?接下来我们围绕这些核心要素进行说明。

随着国际贸易的发展，exw的成交情况逐渐增多，且海关报关单的成交方式中也有exw一项，这更加便利了企业的申报。但是，在exw成交方式下，由于贸易术语在通关、运输单据等方面的约定，中国出口商在实际的出口退税时也产生了一些困惑，具体我们往下看看。

判断能否出口退税？

根据exw（即工厂交货-指定地点）贸易术语定义和特性，我们从资格条件、信息流、物流和资金流四个角度来判断能否进行退税。

1、资格条件——货物具有退税率：

首先出口商品是具有退税率的商品；企业具有退税资格：申报退税的企业应具有退税的资格。

2、信息流——报关单信息流：

报关单的成交方式为exw，且发货人为出口退税企业；备案单证流：备妥相关备案单证，以运输单据为例，最好能够提供正本提单的影印件，以方便出口退税管理机关审核。

3、物流——货物实际离境（具备运输单据）：

货物实际已经离开关境，这可以通过报关单和备案单证中提及的运输单据佐证；进入特殊区域（不具备运输单据，通过报关单证体现）：货物进入特殊监管区域或能够退税的特殊监管场所，通过报关单、备案清单等申报单据佐证。

4、资金流——收汇：

出口退税的企业申报并且收汇；确认销售：出口退税的货物确认销售。

exw下出口退税额的计算

计算方法以及exw与fob转化

根据出口退税额的计算规定，按照当期出口货 物离岸价fob乘以外汇人民币牌价计算应退税额。fob与exw的换算公式为：fob＝exw＋国内段的运费＋国内段的保费（如果需要）＋清关费用。

根据贸易术语的定义，exw和fob之间的差异主要在于国内段的运保费和出口清关手续——fob卖方要将货物在指定的地点（装上船）交给买方指定的承运人，并办理出口清关手续，即完成交货。因此，如果报关单成交方式是exw，那么，计算fob为基础的出口退税额时，要考虑国内段的运费、保费和出口报关费用，尽管这些费用不是由卖方承担的。

由于exw的特殊性，可从以下两种计算方法中选择：

一种是前述按照当期出口货物离岸价fob乘以外汇人民币牌价计算应退税额。这种计算方法的好处是稳定；缺点则是将中国出口货主不承担的国内段运费和保费纳入到出口退税额，但实际上国内段运费和保费并不是中国出口企业的收入，这等于扩大了出口退税的计算，容易造成国家经济损失。

另一种是不以fob作为出口退税额的基础，而是以exw作为出口退税额的基础，更好地符合国际贸易实际，更准确地提供出口退税额的计算基础。这样计算的好处是不会造成国家利益受损；但其缺点是增加了管理成本和负担，即新增出口退税额计算基准。

报关单上的运费、保费、杂费信息：

需要注意的是，报关单也会显示运费和保费信息，但其体现的是国际段的运费和保费——根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》规定，出口报关单的运费是指出口货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用，出口报关单的保费是指出口货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用——与exw术语的应退税计算无关。

出口退税附送材料

1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.出口收汇已核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

exw下办理出口退税手续的备案单证

由于出口的运输和通关手续是由买家办理的，那么运输单据也由买方取得，作为出口退税申请的卖方，在取得运输单据方面存在一定的困难；同时，按照贸易术语的定义，清关手续也是由买方安排的。下面就出口清关申报、出口运输单证等角度进行解析。

谁来办理出口清关申报？

按照exw贸易术语，买方应该安排出口清单，但为了方便出口退税考虑，买卖双方通常提前约定由卖方协助报关，并以卖方的名义办理出口报关手续，即卖方作为出口货物报关单上的发货人。

如何看待fcr单证？

货运代理收据fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是运输单据，仅是收货证明；货运代理在签发fcr时，其身份是代理，不是承运人。因此，fcr单证本身是货物收据而非运输单据的性质，以及fcr签发人是代理而非承运人的身份，决定了其不能代替提（运）单成为备案单证。

在这种情况下，出口退税管理机构可要求出口商提供进仓证明、集装箱装箱单（clp- container load plan）、fcr货代收据等一系列物流补充单据，形成较为完整的出口信息链，以弥补没有正本提单影印件的挑战。

怎样应对提单问题？

一是核实有没有提单。在exw贸易术语下，经常有出口货主反映没有提单，但事实情况是，买方安排订舱（租船），并与承运人签订运输合同，因此在exw出口中，买方是单证托运人，在货物装上船后，承运人签发提单，并通过代理交给货主（买方）；有些货运代理还会签发fcr（货运代理收据）给卖方。可见，在exw术语中，提单是存在的。

1、核实中国卖家能否获得提单。在实务中，的确存在卖家难以获得正本提单的情况。但是，备案单证中的提单并不是正本提单，而是指正本提单的影印件。对于影印件，卖家应通过与国外买方协商以及与货运代理沟通积极获取。

2、作为出口方的中国卖家，需要明晰的是，我国法律对于国内托运人（货物的卖方）是有保护的——货运代理企业不得以其与货物卖方不存在合同关系为由，损害货物卖方作为托运人合法的提单权利。

办理出口退税的注意事项

外贸出口时，需要报关，需要做单证。同时涉及到退税，国家给的出口补贴，每一环节都需要专业的财务人员来操作。出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程式，注意时间观念，以免造成损失。

“30天”：外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

“90天”、外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

“180天”出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

exw术语下对出口卖方的建议

1、买卖双方约定卖方协助报关；

2、以卖方的名义办理出口报关手续，并以卖方作为出口货物报关单上的发货人；

3、约定买方向卖方提供正本运输单据的影印件，以方便后者出口退税。

现在的外贸行业涉及的面很广，国内供应商、国外客户、汇率变动、海关、退税等流程都越来越严格和规范。外贸出口时，需要报关，需要做单证，涉及到退税，以国家的出口补贴，每一环节都需要专业人员来操作。

此外，卖家要视出口产品的具体内容，出口退税是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，而且按收汇情况是有退税的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的出口退税的注意事项，具体请咨询纽酷国际关务人员。

【第12篇】出口退税申请退税率

1、国务院决定提高部分货物出口退税率,降低外贸企业出口成本

于10月8日召开的国务院常务会议，确定完善出口退税政策加快退税进度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长；部署推进棚户区改造工作，进一步改善住房困难群众居住条件。

会议指出，实行出口退税，符合世界贸易组织规则。进一步完善出口退税政策，加快出口退税进度，有利于深化供给侧结构性改革、推动实体经济降成本，也有利于应对当前复杂国际形势、保持外贸稳定增长。会议决定，从2023年11月1日起，按照结构调整原则，参照国际通行做法，将现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。对高耗能、高污染、资源性产品和面临去产能任务等产品出口退税率维持不变。

2、ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成合作

近日，ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成深度战略合作，双方通过资源整合，共同为wish卖家提供收款服务，让wish卖家多一种收款新选择。

3、ebay：年终旺季期间将取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布将在年终购物旺季期间取消markdown manager restriction，卖家可以随时创建打折促销活动，而无需等待14天。不过，ebay同时也表示该限制可能在2023年再次实施。

4、亚马逊否认aiova投诉，表示平等对待平台上的所有卖家

10月5日，aiova向印度竞争委员会（competition commission of india，简称“cci”）提交了一份请愿书，指控亚马逊印度站偏袒cloudtail和appario等其拥有股份的卖家。

亚马逊印度站于10月8日做出回应表示，亚马逊平等对待平台上的所有卖家。

5、亚马逊印度站与flipkart正式开启促销大战

flipkart的big billion days特卖会和亚马逊的great indian festival特卖会9日正式拉开序幕。

据悉，2023年flipkart的big billion days将有40,000多个注册卖家，在70多个类目中销售超过百万种产品。

另据了解，亚马逊印度站在大促期间也会推出折扣高达50％的手机和电子产品。

6、iw：“硬退欧”或造成欧盟对英国的出口下降50%

德国经济研究机构iw 10月9日表示，英国如果“硬退欧”或导致欧盟其他国家对英国的出口下降50%。而受“无摩擦贸易”损失的影响，德国对英国的出口预计将减少57%。

iw在研究中还指出，英国脱离关税同盟可能意味着，英吉利海峡两岸的企业每年将需要缴纳逾150亿欧元（合170亿美元）的关税。

7、中国邮件占俄国际邮件总数份额达94%

俄罗斯《生意人报》援引“俄罗斯邮政”公司消息称，运送至俄罗斯跨境邮件的数量正在以两位数的速度增长，而2023年前三个季度，中国在该市场所占份额达到94%。

俄罗斯卫星新闻通讯社报道，《生意人报》写道，2023年前9个月“俄罗斯邮政”经手的国际邮件总数达到2.589亿件，同比增长25%。“俄罗斯邮政”认为，年底前将继续保留这一趋势，经手的邮件数量会超过3.54亿件。最近两年内邮件数量已经增长56%。中国在运送至俄罗斯的国际邮件总数中所占的份额在继续增长，目前已经达到94%，而2023年这一份额为89%。

8、亚马逊推出全新物流试点项目

外媒10月8日消息，亚马逊正在巴西进行一项物流试点项目，帮助其在具有重要战略地位的南美市场站稳脚跟。据报道，亚马逊目前已与cargox（货运服务初创公司）达成合作。后者被称作是巴西运输界的滴滴，改写了当地运输系统的格局。

亚马逊计划在巴西建立自己的配送网络，但目前面临着一些特殊的挑战：巨大的国土面积导致了远距离配送成本过高，同时亚马逊河成为了巨大的自然运输障碍，此外在一些落后的农村内陆地区，道路基建不发达，非柏油路造成了巨大的运输困难。而这些都成为了亚马逊选择一个经验丰富的当地合作伙伴的重要原因。

9、dhl在东南亚推出货到付款服务

日前，dhl宣布在东南亚推出跨境配送货到付款服务，支持消费者以现金形式支付国际订单，并在交货时进行支付。据悉，现金仍然是东南亚地区的王牌支付方式，超过73%的人口仍然没有银行卡，这也是不少电商公司面临的困境。

现金货到付款是dhl跨境电商专线包裹产品的增值服务，专为帮助中国和澳大利亚的卖家将货物配送给马来西亚、泰国和越南的消费者。dhl每两周向卖家进行汇款结算，卖家可在dhl门户网站上直接追踪货到付款的款项状态。

10、北欧：半年在线消费€100亿

瑞典丹麦联合邮政的北欧电商报告指出，今年上半年，北欧地区的消费者网购了价值100亿欧元的商品，和去年同期相比增长了11%。北欧人网购时，买的最多的是衣服和鞋子，其次是家用电子产品、书籍、美容和保健产品。这些品类的商品非常适合在线零售，因为它们相对容易配送，而且通常同质化，有利于价格比较。

11、日本货运航空恢复成田至欧洲航线

日本的日本货运航空公司正在恢复从东京成田机场飞往欧洲的航班 。该航空公司发现其中一架货机的维修记录存在差异，于6月17日暂停航班 。该航空公司决定停止飞行其他飞机，同时检查他们的记录。

2023年10月5日，日本货运航空公司重新启动了成田机场与阿姆斯特丹史基浦机场和米

【第13篇】出口退税最新政策

目前跨境电商b2b出口金额逐年上升，在2023年，国家针对跨境电商b2b出口业务，海关总署在22个海关进行了试点管理，新增了b2b出口申报下的两类监管方式代码9710和9810。

《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》（海关总署公告2023年第75号）的政策有哪些优势，让跨境电商的b2b出口企业值得到综合服务平台去注册和备案呢？

结合这个文件，以及杭州和上海两个试点（北京试点未找到综试区网址）对于b2b出口申报的操作介绍和日常答疑，针对未做规范的收汇结汇以及出口退税，在参照已有的文件规定和一般贸易下的出口退税方式，给大家整理了试点海关的跨境电商b2b出口的优势、定义、备案和出口申报的业务流程，以及和出口退税相关的结汇和退免税申报事项。

一、跨境电商b2b出口的优势

1.1 通关便利：无纸化报关、b2b出口货物优先查验、适用全国通关一体化，可采用“跨境电商”模式转关及符合条件的清单，可申请按6 位hs 编码简化申报。

1.2 一站式服务：利用综合服务平台优势，报关、物流、收汇结汇以及退税可以在同一平台查看，可以自动传送数据，实现各环节的数据交换，实现政府与企业各部门之间的互联互通和信息共享，提高出口和退税效率。

通过以下杭州综试区综合服务平台对跨境电商出口业务的示意图和流程图，理解下数据的集中化处理带来的便利和效率提升。

出口b2b业务流程

二、跨境电商b2b出口的定义

“跨境电商b2b出口”是指境内企业通过跨境物流将货物运送至境外企业或海外仓，并通过跨境电商平台完成交易的贸易形式。

跨境电商b2b 直接出口：企业对企业直接出口，即境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业，海关监管方式代码“9710”。

跨境电商出口海外仓，即境内企业先将货物通过跨境物流出口至海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达境外购买者，海关监管方式代码“9810”。

“跨境电商平台”是指为交易双方提供网页空间、虚拟经营场所、交易规则、信息发布等服务，设立供交易双方独立开展交易活动的信息网络系统。包括自营平台和第三方平台，境内平台和境外平台。

以上内容来自《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》海关总署公告2023年第75号

三、跨境电商b2b出口模式的备案（以上海为例）

前置资质办理如下图：

下面针对跨境电商b2b出口企业相关事项（3、6、7）进行说明：

事项3，跨境电商企业类型备案：

跨境贸易电子商务企业类型选择时，跨境电商出口业务的电商企业可选择“电子商务企业”；物流企业选择“物流企业”；监管场所运营人企业选择“监管场所运营人”。

事项6，出口海外仓企业备案

如企业采用海关监管方式代码“9810”，全称“跨境电子商务出口海外仓”，则还应当进行海外仓备案。

1）申请主体

申请主体分为两类企业，一是平台类企业，租赁或自建海外仓供自营或入驻电商企业使用。另外一类是电商企业，在境外海外仓入驻开展跨境电商b2b 出口业务。

2）申请材料

（1）企业需填写《跨境电商出口海外仓企业备案登记表》及《跨境电商海外仓信息登记表》。

（2）企业需提供证明材料：海外仓所有权文件（自有海外仓）、海外仓租赁协议（租赁海外仓）、其他可证明海外仓使用的相关材料（如海外仓入库信息截图、海外仓货物境外线上销售相关信息）等，需要能够证明申请企业与海外仓的关联关系。

3）手续办理：纸面材料递交或者具备条件的直属海关网上办理。

4）申报要求：在现有系统设计下，订单/订仓单报文内电商企业代码字段需要与报关单、清单表头校验。9810 模式中，报关单、清单收发货人代码或生产销售单位代码与海外仓企业代码表校验。

事项7，简化申报申请及配置

在上海开展跨境电商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境电子商务出口海外仓（9810 出口）的清单申报企业，不涉及出口退税的，可申请按照6位hs编码简化申报。

目前，上海可开展9710、9810出口业务的关区有浦东机场和洋山港。

四、跨境电商b2b 出口申报流程

4.1 清单申报模式

对于单票货值在5000 元人民币以内并且不涉证、涉税、涉检的货物，企业可选择采用清单方式或报关单模式进行申报。其中，9710监管方式申报订单，9810 监管方式申报订仓单。

清单申报模式概要流程示意图

清单申报模式具体流程示意图：

4.2 报关单申报模式

对于单票货值在5000 元人民币以上或涉证、涉税、涉检的货物，企业必须采用报关单方式进行申报。其中，9710 监管方式申报订单，9810 监管方式申报订仓单。

报关单申报模式概要流程示意图

报关单申报模式具体流程示意图

主要出口模式对比

五、银行收汇和结汇

跨境电商b2b出口企业在综合服务平台上，扣除境外发生的平台、仓储、物流等费用后的余额办理收汇结汇。

《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》（汇发〔2020〕11号）

“二、从事跨境电子商务的企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付数据和还原数据申报。跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。跨境电子商务企业按现行货物贸易外汇管理规定报送外汇业务报告。”

”七、外贸综合服务企业可根据客户委托，代办出口收汇手续。经办银行可凭外贸综合服务企业推送的交易电子信息办理出口收汇，外汇或结汇资金直接进入委托客户的账户。“

六、出口退税

目前关于9710/9810监管模式下的跨境b2b出口业务税收政策税务部门尚在研讨确认中，暂未正式出台相关政策，根据目前的出口申报方式，采用不同的办理方式。

清单申报和简化申报方式，由于是不涉税事项，出口后去税务局进行免税申请。

报关单方式申报，按照出口申报方式进行分别处理。

9710方式出口，在收到海外客户货款后，在综合服务平台进行收汇结汇，把数据发送到相关部门。参照一般贸易方式下的出口退税办理出口退税办理。

9810方式出口，在海外仓货物实现销售后，参照一般贸易方式下的出口退税办理条件，是对于该申报报关单收款结汇后，按照现有的一般贸易方式办理出口退税。

从目前看，全国共有22个海关（北京、天津、南京、杭州、宁波、厦门、郑州、广州、深圳、黄埔、上海、福州、青岛、济南、武汉、长沙、拱北、湛江、南宁、重庆、成都、西安等22个直属海关）开展跨境电商b2b出口监管试点，由于在试点时期，还没有出来针对跨境电商b2b出口的退税政策。

以后的跨境电商b2b出口的支持政策会落地到相关联的其他部门，构建良好的跨境电子商务发展生态环境也会尽快到来，希望这次关于b2b出口方式的政策整理给你的工作带来便利。

政策依据：

1、《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》（海关总署公告2023年第75号）

2、《海关总署关于扩大跨境电子商务企业对企业出口监管试点范围的公告》（海关总署公告2023年第92号）

3、《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》（汇发〔2020〕11号）

【第14篇】应交税费出口退税

出口退税的流程又难又复杂，做外贸会计也不容易！出口退税一般分为免、低、退三个环节，处理起来确实没那么容易！看到一份超详细的出口退税申报流程，堪称保姆级！三个环节的申报流程都涉及到了，每一步都讲解的很详细，就算是新手也能直接操作！拿来分享给你们，我们一起来看看吧！

【文末有惊喜哦~】

目录：

系统升级调整变化

出口退（免）税业务介绍

电子税务局出口退税功能介绍

出口退税管理

出口退（免）税企业资格信息报告

备案业务数据采集

备案申报流程

......

由于篇幅有限，这份出口退税申报流程今天就分享到这里啦，余下部分就不展示了，资料已经打包好了，有需要的朋友们可直接抱走哦！

【第15篇】出口退税都是退什么税

“免、抵、退”税是税收的一种形式，《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定：生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

特别注意哦！“免、抵、退”税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，而“免、退”税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法，这两者税收征管对象和计算方式上具有明显区别，希望大家不要混淆了。

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如何理解“免、抵、退”税三个字的含义。

实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

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“抵”税到底是怎么“抵”的？

“免”税和“退”税比较容易理解，而“抵”税的过程相对比较复杂一点，这也是在政策概念困扰纳税人的地方，下面小编就带大家一起来理解一下“抵”税到底是怎么“抵”的？

“抵”税实际是一种抵顶制，在实践中，大多数企业的销售都是既有出口，又有内销，所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析，税收实践就采用了人为确定退税率，并且首先以计算出来的当期免抵退税额（即当期名义退税额或者称当期应抵顶的进项税额）抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理，实际是简化了增值税征纳环节的征税、退税过程。

但是抵顶过程可能存在两种情况，一、不需抵扣，当计算的内销部分应纳税额小于零，这时实际上不需要抵顶，所以当期应退还全部出口应退税额，企业当期期末留抵税额为正；二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零，这时就先以出口应纳税额抵顶，抵顶的结果也存在两种情况，一种是抵顶之后当期不需要再纳税，即抵顶有余，但是还有未抵顶完的应退税额，这时就将未抵顶完的应退税额退还企业，这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额，这种情况下抵顶金额等于名义应退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，这种情况下期末无留抵税额；另一种情况是抵顶之后，还应该缴纳一定数额的增值税，即不足抵顶，这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额，而且还有未抵顶完的税额。

所以“财税〔2002〕7号”规定为：“实行免、抵、退税办法的“抵”税，是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额”。这其实可以理解为在实践中，“免、抵”两个环节是同步进行的，免抵之后再确定是否应退以及应退多少税额。

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“免、抵、退”税应该如何计算？

（1）当期应纳税额：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（2）免抵退税额：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中：

（3）当期应退税额和免抵税额：

①如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

②如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。这实际是一组当期实际应退税额的判断公式。采用的思路是: 当期应退税额=min[当期期末留抵税额；当期免抵退税额]。（即取二者中较小的一个）。

比如：某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：

（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。

（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元。

（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：6.2）

已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？

【解析】

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）

（2）应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元）

即该企业当期期末留抵税额79.41万元。

（3）当期免抵退税额=205×6.2×13%=165.23（万元）

（4）当期应退税额和免抵税额：

期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元

当期应退税额=79.41万元

当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万元

实际上就是进行比较，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。

来源：厦门税务

【第16篇】出口退税操作流程

没有操作过出口退税的小伙伴，看了这篇文章，处理这块业务完全不是问题。有讲解，有截图。对本期内容有任何疑问，在日常的业务中有问题可以在此内容下留言，我会一一解答。

退税数据采集

首先登录出口退税的软件（以江苏省的擎天科技为例），月底申报前需要做的是退税数据的采集，录入出口货物免抵退税明细表，操作界面见下图。如果公司的业务量不是很大，可以手工录入；如果业务量较大，可以购买升级版的软件，实现更智能的匹配。

自检申报

当月免抵退出口退税明细录入完之后，就可以进行月底的申报了。首先我们需要进行自检申报，先查看是否有需要调整的疑点。这里的期末留抵税额就是填写我们增值税申报表主表上的期末留抵税额。填写完毕后点击确定。

生成离线数据

这是我们选择离线申报，会产生对应的离线数据包。我们选择好数据包存放的位置。记住该存放位置，待会儿申报时还会需要选用。

生成数据包

国税局网站离线申报

登录国税局的网站后，在我要办税~出口退税管理~出口退免税申报~免抵退税申报~离线申报~数据自检申报~选择数据包存放的位置

出口退免税申报

离线申报

自检申报

检查核查调整疑点

然后下载数据自检的反馈表（直接在网站上查看也可以），根据自检的反馈表，在出口退税系统里进行相应的检查核查调整，然后重新自检申报，待没有可以调整的疑点时可以点击正式申报。

正式申报后等待审核结果

正式申报完成以后，下载税务事项通知书，等待审核结果反馈，相应的疑点向税务局提交相关的资料。