出口退税账务处理实例（16篇）

【第1篇】出口退税账务处理实例

身边的朋友都知道我在外贸企业做会计工资高，也都以为我每天很忙很累，只有我自己知道有多轻松！

其实刚入行的时候确实是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一点一点摸索，那时候带我的师傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分业务都是靠自己摸索会的。

在外贸企业工作的这6年里，我整理出了外贸企业出口退税操作流程、外贸企业账务处理，还有一些常用的表格，这也是我现在工作轻松的原因。

因为整理出来的这些资料，工资也翻了好几番，所以现在把这些资料分享给你们，希望对你们有所帮助~

外贸出口退税操作流程

一、查询相符发票信息

二、出口退税申报

其他

所需资料

出口退税、收汇核销操作流

......

外贸出口企业账务处理

外贸进出口年终分析表

外贸进出口年中分析报告

外贸行业商品明细数据图表

常用出口产品退税率登记表

......

......

文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~~~

【第2篇】出口退税单证信息管理平台

智软科技开发的巜出口退税单证信息管理云平台》，2019.1月获得国家知识产权局软件著作权证书，截止2022.4.22全国范围内安装电脑总台数21473台，使用企业户数15612家，深受广大岀口企业认可。

为积极服务广大出口企业，进一步推进出口退税备案单证电子化留存方式，直接为企业减负降本增效。新版巜出口退税单证信息管理云平台》重磅升级为‬最新版本，版本号：2.0.1.9‬。‬

升级后，出口企业享受国家优惠政策，落实退税管理制度，更轻松简单便捷，省时省力省钱省心。

一.智能生成申报资料，正式退税申报后下载申报表后，可智能化生成数字化的报关单、进项发票、出口发票图片，按所属期自动成册，可一键电子化归档。

二‬.智能生成《出口货物退（免）税备案单证目录表》，直接将日常归集的备案单证电子化关联归档，也可在申报后十五日内，完成所属期备案单证电子化留存。单证备案化繁为简，无需纸制装订，可生成数据包网上传税局，也可成册打印成纸质资料上报税局。

三‬. zr电票管家功能，实现企业一站式智能化发票管理。提供电/纸发票相关的开具、存储、签章、查验、下载等服务，为企业提供多种全新开票方式，实现更便捷、更智能的发票开具及管理体验。

四‬.使用报关单数据，或预录入报关单数据，快开出口发票，避免人工录入差错，并自动关联到所属期归档，设好参数自动生成备注项内容，自动换成fob价格人民币金额开票，确认出口收入更规范。

五‬. 上传税局资料功能，可按要求标准化制作生成，可按年度！按季度、按所属期，按关单号灵活生成数据包上传。出现一级疑点可向导式生成核查资料，带疑点申报更轻松。

．企业可时实加密存储，全部进、销项发票数据、退税申报数据和岀口报关数据。设置条件调取应用。为企业搭建了智能化大数据库，永久性安全管理。

．电子档案室功能可自定义资料类别，加密存储业务资料，企业全部业务资料建档保存更便捷化规范化。

．数据可视化功能，为财务工作的创新和转型打下了坚实的基础，力推财务走向业务，业财融合，数据共享，挖掘价值，服务决策提供数据支持。

九‬. 进岀口货运险，为企业保驾护航，一键投保，极速出单，线上报险，效率高，服务好。欢迎升级使用新版巜出口退税单证信息管理云平台》

【第3篇】出口退税收汇期限

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）修改 为了准确计算、审核办理出口退(免)税，核实出口业务的真实性，防范骗取出口退税违法行为的发生，根据《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》、《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》(国家外汇管理局公告2023年第1号)的有关规定，现将出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的有关问题公告如下： 一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 二、有下列情形之一的出口企业，在申报退(免)税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》(附件1)，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证(跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证,原件和盖有企业公章的复印件，下同);对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏(第20栏)中填写“w”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算;对不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理： (一)被外汇管理部门列为b、c类企业的; (二)被外汇管理部门列为重点监测企业的; (三)被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的; (四)被海关列为c、d类企业的; (五)被税务机关评定为d级纳税信用等级的; (六)因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的; (七)因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的; (八)向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的;（根据国家税务总局公告2023年第51号，调整为：主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的） (九)向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。（根据根据国家税务总局公告2023年第51号，调整为：主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的） 前款第(一)至第(五)项情形的执行时间(以申报退(免)税时间为准，本款下同)为主管税务机关通知之日起至情形存续期结束;前款第(六)至第(九)项情形的执行时间为主管税务机关通知之日起24个月内;出口企业并存上述若干情形的，执行时间的截止时间为情形中的最晚截止时间。 三、自2023年5月1日起，出口企业上一年度收汇率低于70%(外汇管理局、人民银行提供的企业上一年度出口收汇金额，加上企业申报并经主管税务机关审核确认的不能收汇金额合计，占企业申报退(免)税的上一年度出口货物出口额的比例)的，该出口企业当年5月至次年4月申报的退(免)税，按本公告第二条的规定执行。 四、本公告第二条、第三条所列出口企业以外的其他出口企业申报的出口货物退(免)税，可不提供出口收汇凭证，本条第二款规定的情形除外;对不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的货物，按本公告第五条的规定办理。 主管税务机关在出口退(免)税审核中，发现前款出口企业申报退(免)税的出口货物存在需要进一步核实出口业务真实性的，出口企业在接到主管税务机关通知后，应填报《生产企业出口业务自查表》或《外贸企业出口业务自查表》、《出口货物收汇申报表》或《出口货物不能收汇申报表》(附件2)及相关证明材料。主管税务机关对企业报送的申报表和相关资料，按有关规定核查无误后，方可办理该笔出口货物退(免)税。 五、出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的，如按会计制度规定须冲减出口销售收入的，在冲减销售收入后，属于本公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时，属于本公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 六、合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的，出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证，不能提供的，对应的出口货物适用增值税免税政策。 七、本公告规定的适用增值税免税政策的出口货物，出口企业应在退(免)税申报期截止之日的次月或在确定免税的次月的增值税纳税申报期，按规定向主管税务机关申报免税，前期已申报退(免)税的，出口企业应用负数申报冲减原退(免)税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整，出口企业当期免抵退税额(外贸企业为退税额，本条下同)不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的免抵退税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚。 八、主管税务机关发现出口企业申报出口货物退(免)税提供的收汇资料存在以下情形的，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，属于偷骗税的，由稽查部门查处： (一)不能收汇的原因或证明材料为虚假的; (二)收汇凭证是冒用的。 九、主管税务机关发现出口企业出口货物的收汇情况存在非进口商付汇等疑点的，对该笔收汇对应的出口货物暂不办理出口退(免)税;已办理退(免)税的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的等额的应退税款暂缓办理出口退(免)税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退(免)税或解除担保。 十、省税务局应设立评估指标、预警值，按照人民银行、外汇管理局提供的出口收汇数据，对出口企业的货物流、资金流进行定期评估、预警，凡发现出口企业申报退(免)税的出口货物结汇数据异常的，应进行核查，发现违规的，应按相应规定处理;属于偷骗税的，由稽查部门查处。 十一、本公告的出口货物，不包括《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第(二)项(第2目除外)、第(三)项所列的视同出口货物以及易货贸易出口货物、委托出口货物，暂不包括边境小额贸易出口货物;本公告的出口企业，不包括委托出口的企业。 十二、本公告自2023年8月1日起执行。 特此公告。 附件：1.出口货物收汇申报表 2.出口货物不能收汇申报表 3.出口货物不能收汇的原因及证明材料

【第4篇】哪些可以出口退税

要知道，我国税种多，税率也不低，让很多企业不得不注册一个海外公司，以减轻税负给公司带来的经济问题，而有些企业则是一直希望自己能享受国家的出口退税政策，然而并不是那么简单的，下面深圳代理做账报税小编就来告诉大家哪些行业可以享受出口退税政策吧：

l、有出口经营权的内外资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、没有进出口权的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

上述企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退税或免税，除另有规定外，给予免税并退税。

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而一般退免税的货物应该具备哪些条件呢？除了该货物必须属于增值税、消费税征税范围；且报关离境，其中对出口到出口加工区货物也视为报关离境；还必须在财务上做销售以及收汇并已核销。

而在做账报税上面我们还要知道出口退税需要处理哪些账务？以免有所遗漏。

1、出口货物免税；

2、出口货物抵税；

3、出口货物退税的账务处理；

4、纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款。

以上就是小编关于出口退税的相关问题介绍，仅提供给大家参考，看完之后，你了解你的公司是否能够享受出口退税政策了吗？其中还有关于免税的，小编在这里就先不多做介绍了。出口退税政策，无疑给不少企业带来了福音，为企业减轻了税负重担，让我国企业更好地走出去，更多财税资讯，关注护航企业服务管家！

【第5篇】出口退税收汇申报金融机构代码

来源：会计学堂

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导读：出口企业的各项支付或者收入的费用，和一般的纳税企业是不一样的。今天我们会计学堂就来为大家解答关于“出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?”

出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?

答：1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。

报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。

2、核销单向外汇管理局取得，“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式，核销单左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。

出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。

如何将已认证发票信息导入到出口退税系统中?

1.打开“中天易税网上认证企业端软件”，点击左栏的“数据查询”，设置

需要导出的认证时间区间，检索记录，之后选择“认证通过”，操作处就有了“数据导出”，选择保存地址后保存(应该是.xml文件)

2.进入退税申报系统，首先进入系统维护—系统配置设置与修改，检查自己的税号是否准确，不对的修改正确。

3.进入基础数据采集—外部数据采集—认证发票信息读入，文件类型改成xml文件，之后选择刚才保存的文件，打开导入。

4.导入的发票不需要进行认证发票信息处理。

希望上文“出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?”的内容可以帮助到大家阅读!如果你们还有其他的问题不知道怎么解答的话，不妨在线向我们咨询!

【第6篇】最新出口退税率表

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

税率调整了，很多人就有疑问了，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗？别急，一张表让你一目了然！

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；

【第7篇】增值税出口退税税率

出口退税是很多考生比较头疼的内容，主要是这些业务平时很少接触到。本文小贝就和大家来扒一扒出口退税。

一、为什么需要出口退税？

目前我国的增值税税率有四档，分别为13%、9%、6%、零。其中零税率最主要的就是针对出口环节。需要说明的是，零税率不等同于免税，因为免税是针对某个环节的，而零税率则是要使整件商品的增值税变为零。由于出口商品到了对方国家（或地区）还可能面临着各种税收（如进口环节的增值税、关税），如果出口的时候还背负着国内的增值税，出口后商品就背负着双重税收，自然会影响其竞争力，因此为了让出口商品能够公平参与国际竞争，在其出口之前国家要先将其背负的沉重枷锁卸下来，也就是要“退税”。

出口退税要退给谁？我们在之前的增值税原理中讲到，增值税属于价外税，它可以转嫁到下一环，最后环节才是真正的税收负担者，因此，无论出口商品在之前经历了多少环节、征收了多少道增值税，但最终都是由处于增值税链条末端的出口企业来买单，因此，出口退税只需要退给它就可以了，之前的环节由于实际上并未真正负担增值税，也就无需考虑了。

二、如何理解出口退（免）税政策三种情形？

虽然我们俗称“出口退税”，但实际上该政策包含了三种情形：

（1）出口免税并退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。（具体计算差异见下文）

（2）出口免税但不退税。这种情形主要是针对一些商品本身就不含进项税，或者进项税算不清楚的情形。比如出口企业直接从农户那里收购一批水果，然后出口。由于自产农产品免税，所以这种出口商品本身就没有负担增值税，自然就不涉及退税了。又比如，小规模纳税人要出口货物，由于小规模纳税人是按简易计税办法来计税的，计算不清进项税，因此也就不能退税了。

（3）出口不免税也不退税。这主要是针对国家限制出口的商品，国家都不想你出口你偏要出口，当然国家也不会给你好脸色啦，该交的税一分不能少。

三、为什么出口退税率大多数低于征税税率？

我们在计算出口退税的时候会有一个退税率，但该税率往往低于商品内销所适用的税率，这是什么原因呢？

首先，从理论上讲，出口退税应该按照出口商品的进项税来计算，但是，由于我国目前的税收征管和增值税抵扣链条并不完美，想要企业算准进项税然后申报退税基本上是不可能的，出于防止企业骗取出口退税的考虑，因此将退税率设置成比征税税率低一些。

其次，我国存在很多增值税优惠政策（比如对于符合条件小微企业免征增值税），所以按照商品购进原料等所计算出来的进项税并不完全等同于商品本身实际负担的增值税，也就是说，国家收到的增值税其实压根没有那么多，自然不可能倒贴给企业了，否则就会违反wto等国际贸易惯例，会被认为是国家在对企业进行补贴。

再次，从计算过程来看，在计算免抵退税额的时候是根据商品的离岸价（相当于售价）来计算的，而商品的进项税正常应该是按购进的原材料、服务等所含进项税来计算的，前者还包含了本环节的增值额，其计算口径会大于后者，因此退税率也要低于后者。

四、免退税的计算

免退税针对的是没有生产经营能力的外贸企业，比如常见的“××进出口总公司”之类。由于他们的货物不是自产的，而在购进的时候可以取得上一环节开具的发票，从而可以准确得到所出口商品的购进金额，因此计算出口退税就比较简单，直接将购进货物的金额乘以出口退税率即可。计算公式如下：

增值税应退税额=购进出口货物/劳务的增值税专用发票金额/海关完税价格×出口货物退税率

五、免抵退税的计算

相比较而言，对于生产企业和部分营改增企业适用的免抵退税计算过程就有点复杂。它的计算过程需要四步（俗称“四步法”）。

第1步：计算不得免征和抵扣的税额（“剔税”）

当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

如果有免税购进原材料（包括国内购进免税和保税料件），则要将该部分剔除：

当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

解释：由于出口退税率大多数低于商品适用税率，比如某种货物适用税率为13%，出口退税率为11%，则根据离岸价（折合人民币后，下同）乘以2%的部分要先剔除出来，它有点类似进项税转出，就是说虽然货物税率是13%，但国家只认其中的11%可以参与到免抵退税计算。而如果其中包含免税购进原材料，则要将这部分从出口离岸价这个基数中扣除，因为压根国家就没有对免税原材料征过税，离岸价当然不应该包括这一部分。

第2步：计算当期应纳增值税额（“抵税”）

当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额－“剔税额”）－上期留抵税额

大于0：本期应纳税额（正常交税）；

小于0：进入下一步。（可能退税）

解释：上面的计算公式其实是常规的应纳税额计算公式，就算没有出口业务的纳税人其实也是一样，只不过对于出口企业，由于涉及“剔税”（即相当于进项税转出的部分），所以要将当期进项税额中的“剔税”部分扣除掉之后才是国家认可的进项税额。如果计算结果大于0，表明企业的内销销项税额足够多，企业老老实实交税就可以了，不涉及出口退税的问题。而如果计算结果小于0，则有可能涉及退税，注意是“有可能”而不是“一定”。对于非出口企业，如果当期应纳税额小于0，就会形成“当期期末留抵税额”（暂不考虑增值税留抵退税政策），这一部分会通过以后产生的应纳税额来消化掉（其实这部分税额是企业的一项资产，有点类似“预付账款”），而对于出口企业，由于内销的销项税可能长时间会较小，要消化这部分留抵税额可能比较困难，甚至直到企业终结也仍然挂在那里，因此，国家才需要先把钱退给企业。

第3步：计算免抵退税额/退税指标/理论退税额（“指标”）

免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

如果有免税购进原材料（包括国内购进免税和保税料件），则要该部分剔除

免抵退税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物的退税率

解释：这一步计算的是理论上的免抵退税额，根据离岸价乘以退税率得出，如果涉及免税购进原材料，离岸价中也要先将这部分给减掉。注意这里的用词，为什么用的是“免抵退税额”而不是“退税额”，因为这部分税额不一定都能够“退”到企业手上，因为需要先“抵”掉内销应纳的增值税。

第4步：比较，确定应退税额（“退税”）

第2步绝对值（“当期期末留抵税额”）与第3步（退税指标）比较，谁小按谁退。

（1）若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额（2≤3）

则：当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

（2）若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额（2＞3）

则：当期应退税额＝当期免抵退税额

此时，“2-3”的差额为下期留抵税额

当期免抵税额=0。

解释：这一步应该是整个计算中最难理解的一步，我们用一道例题来解释一下。

【例题1】a企业当期销项税额50万元，进项税额60万元，当期出口商品按离岸价折合人民币后为80万元。商品适用税率13%，退税率11%，以前月份没有留抵税额。

（1）当期不得免征和抵扣的税额＝80×（13%－11%）＝1.6（万元）

（2）当期应纳税额＝50－（60－1.6）＝-8.4（万元）。由于是负数，因此要往下走。

（3）免抵退税额＝80×11%＝8.8（万元）

（4）|-8.4|＜8.8，属于第4步的第一种情形。

当期应退税额＝8.4（万元）

当期免抵税额＝8.8－8.4＝0.4（万元）

由于第2步计算出来的-8.4万元是“当期期末留抵税额”，它是根据企业总的销售（不区分内销和外销）计算的结果，是企业“多交给国家的税”；而第3步的结果则是专门针对出口业务所计算出来的退税指标，它并未考虑内销应纳税金额，当（2）＜（3）的时候，表明企业产生的出口退税足够多，但国家能退给企业的只能按8.4万元来退，因为企业还有内销产生的应纳税额，国家退的时候肯定是要先把企业应交的那一部分扣起来，剩下的才会退给企业（既可以防止企业不按时纳税，也避免了税金从国库一出一进）。国家要从中扣起来的那一部分（8.8－0.4）就是“当期免抵税额”。我们用数字来进一步解释一下这个0.4万元是咋回事。

如上所述，之所以对于生产类出口企业要按照“四步法”来计算，主要是因为其内销和外销的进项税区分不清。我们假设两者可以区分清楚，比如，a企业的进项税额60万元全部为购进原材料形成，其中49.6万元进项税对应的是内销商品，10.4万元进项税对应的是外销商品。就内销商品而言，当期产生的应纳税额为0.4万元（50－49.6）；而对于出口商品的10.4万元进项税中，需要剔除国家不予认可的1.6万元，剩下的8.8万元（也就是第3步的“免抵退税额”）是国家认可的，因此如果不考虑内销的话，这部分税国家是要全部退还给企业的，这样才能让出口商品回归价值本源，但是由于有0.4万元的内销应纳税额，所以国家只需要退8.4万元给企业即可。正因如此，这0.4万元才称为“当期免抵税额”。

理解了第一种情形之后，对于（2）＞（3）的情形也就不难理解了。由于出口退税针对的是出口那一部分业务的退税，对于内销进项税大于销项税而产生的企业多交税款只能按常规作为期末留抵税款结转到下一期抵扣，国家并不会直接退还给企业，因此，国家最多能退的就是（3）。由于内销部分都已经结转下一期抵扣了，也就没有所谓的“免抵”问题了，因此当期的免抵税额为0。

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【第8篇】怎么查出口退税的税率

相关政策

《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：

报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）

海关出口报关单上注明的出口日期为准

非报关出口的货物劳务、跨境应税行为

出口发票或普通发票的开具时间为准

保税区及经保税区出口的货物

货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准

答疑补充

q：退税率调整的过渡政策是什么？

a：在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。

例1：一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，4月1日之后取得13%、9%的增值税专用发票，应按照13%、9%的退税率办理退税，取得16%、10%的增值税专用发票，应执行16%、10%的退税率。

例2：一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，应执行16%、10%的退税率。

【第9篇】出口退税企业备案资料

问：近期，我公司开始从事防疫物资自营出口业务，想要申请办理出口退（免）税备案。听说最近国家出台了新规定，对办理备案时需要提交的资料进行了精简。请问，新规定出台后，我公司申请办理出口退（免）税备案，应当向税务部门提供哪些资料？

答：《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统  更好服务纳税人有关事项的公告》（2023年第15号）规定，自公告施行之日起，纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

根据上述规定，你公司申请办理出口退（免）税备案时，仅需向税务部门报送《出口退（免）税备案表》及其电子数据，不再另行提供《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》（国家税务总局）

【第10篇】出口退税收入账务处理

问题：

出口退税会计核算怎么做账务处理？

答案：

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

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【第11篇】最新出口退税政策详解与操作实务

对于想要进行上海出口退税的客户来说，需要了解具体的操作步骤和相关注意事项。以下是一个客户案例，以及退税的操作步骤。客户案例：小明是一家上海的电子产品公司的负责人，他希望能够申请出口退税来降低公司的成本，同时扩大国际市场。但是他并不熟悉相关流程和手续，因此他需要寻找专业的服务商来帮助他申请退税。操作步骤：准备材料在申请出口退税之前，客户需要准备相关的材料，包括出口货物清单、报关单、发票、合同以及付款证明等文件。客户需要确保这些文件的真实性和完整性。登录海关网站客户需要登录海关的官方网站，点击“出口退税”按钮，填写相应的表格和申请书，并且上传所需的材料。审核材料海关将审核客户提交的申请材料，并且进行实地核查。如果材料齐全，符合要求，则会审核通过。缴纳税款客户需要按照海关的要求缴纳相应的退税税款，并且按照要求填写相应的申报表。领取退税海关将在审核通过之后，将退税金额打入客户的指定账户，客户可以按照要求领取退税。如果客户需要更多的帮助，可以寻找专业的服务商来帮助他们申请退税。这些服务商可以帮助客户准备申请材料，填写申请表格，缴纳税款，并且跟踪申请进度。而我作为专业的服务商，拥有专业的经验和知识，可以帮助客户更快捷、更便利地完成申请退税的流程。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第12篇】出口退税备案变更程序

2023年似乎税务局对出口退税进行了大检查，公司多次收到出口退税各种检查，目前在出口退税检查中有关单证备案遇到很多问题。

先看下最近的出口退税备案规定：国家税务总局公告2022难9号文件：

纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

今日，广东税务部门到我司广东的外贸公司检查出口退税，对单证备案提出了如下问题：

1、 出口企业购销合同未有国外客户签字或者盖章。由于我司客户基本上都是邮件确认，而且大多数情况下是客户下订单给司，也是通过邮件发送，很少有客户在订单中签字或者盖章，对此我们向税务部门解释，税务部门不予以认可，一定需要签字或者盖章的销售合同。

2、 采购合同未盖章。部分采购合同是由盖章或者回签的，但是大多数采购合同是没有回签的，也是通过邮件确认，尤其是长期供应商我们是签有框架协议的，给工厂的订单基本上都是邮件发送。对此税务部门不予以认可。

3、 采购合同的的单位需要与报关单中的第一个单位一致，对此我们认为无法满足税务部门的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是报关单中的第一单位是千克，我们下个供应商的采购合同不可能是千克，肯定是按照商业习惯的单位下采购合同。目前我们在坚持，税务部门没有给出说法。

4、 采购合同中的产品名称需要和报关单中商品名称一致，对此我们认为报关单中的商品都是根据海关规定的，我们在下给供应商合同中不可能完全按照海关规定的商品名称，在商业习惯中是由自己的商品名称。针对于此，我们采取的解决办法是在采购合同中的商品名称注明报关名称+商业习惯名称相结合的方式。

5、 提单中需要有盖章。对此我们与货代沟通，是否可以加盖货代公司的章，税务部门给出的理由是没有章无法辨别提单的真伪。

6、 委托报关协议缺失，主要原因是客人指定货代指定了报关公司报关，对此解决方案是与报关公司沟通签订协议。

实际上在单证备案过程中还遇到了很多问题，有机会再总结提单和报关单核对要点，但是针对此次税务检查我认为税务部门依然更多依靠形式要件，尤其是对公章、签字的要求，签订合同的方法有很多，法律上都是根据不同签订方法对应的不同的效力，单证备案所需的资料是为了证明整个出口业务的真实性，形式要件固然重要，但是实质要件更为重要，税务部门应该积极听取纳税人的实际操作方法，不能一概而论用一种方法，比如有些采购合同是一次性下给工厂，可能由于各种原因工厂部分出货，一般来说，不大会修改合同，因为后续合同可能会继续出货，但是现在税务部门要求采购合同数量必须与出口报关单数量一致，对此我们认为违背商业逻辑和具体操作行为，类似这种问题实操中遇到很多，对此纳税人需要耐心和税务部门沟通。

【第13篇】出口退税平台税率可以调整吗

来源： 经济日报

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。摆在他们面前的一个头等难题，就是现金流紧张。为缓解企业资金压力，国家及时提高1464项产品出口退税率，税务部门全面提升出口退税速度，并优化各种办税缴费服务方式，助力稳住外贸基本盘。

这一重要措施的实施，外贸企业到底感受如何？是否感到“解渴”？记者对此展开调查采访。

“疫情刚开始时，国外客户追着我们问能否发货。而现在，很多国外订单延迟或取消了，我们追着客户问能不能收货。”

“我在外贸企业工作，刚复工不久，因为没有订单又被迫停工。”

“这场战‘疫’，国内市场打上半场，国外市场打下半场，外贸企业打全场……”

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。而摆在他们面前的一个头等难题，就是如何维持企业的“命脉”——现金流！

关键时刻，国家提高1464项产品出口退税率，税务部门全面提升出口退税速度，助力稳住外贸基本盘。

与此同时，4月1日起，第29个全国税收宣传月正式启动。各地以此为契机，在落实税费优惠政策、优化办税缴费服务和税收营商环境等方面再加劲再发力。

随着一笔笔退税及时到账，企业感受如何？出口退税的高效机制背后又有着怎样的改革和创新?

经济日报记者近日连线多地企业、税务部门以及专家进行了调查采访。

企业成本能降多少

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告明确，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

对此，国家税务总局总审计师王道树表示：“这样，除‘高耗能、高污染和资源性’产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心。”

记者从山东省税务局了解到，此次出口退税率调整将惠及山东出口企业5574户，预计增加退税19.1亿元人民币。据广东省税务局测算，按2023年出口情况来计算，本次出口退税率调整将惠及广东地区61.7亿美元的出口商品，全年预计为1.2万户企业注入出口退（免）税资金13.1亿元人民币。

清源科技（厦门）股份有限公司生产的光伏电站配套产品主要出口到澳大利亚、日本和东南亚等国家和地区。受疫情影响，公司资金和库存周转压力加大。正当公司发愁之际，当地税务部门来电告知，他们的产品在此次提高退税率的产品清单之中。清源科技财务总监估算了一下：“以碳钢产品为例，原来的出口退税率是9%，现在是13%，预计能让我们公司一年少缴四五百万元的税款。”

重庆国际复合材料有限公司总出口量98%的产品都能从此次出口退税率提高中获益。据该公司主管出口业务的财务人员介绍，这些产品退税率从10%提高到13%，这3个百分点预计今年可为企业增加退税额1140万元，这能帮助他们购进新设备，提升产品竞争力，争取更多海外订单。

四川省乐山市福华通达农药科技有限公司主要从事系列除草剂产品的研发、生产和销售，产品远销上百个国家和地区。受疫情影响，企业今年前2个月较去年同期出口量下降26%，出口金额下降49%。“出口退税率提高后，退税率从6%提高到9%，今年预计公司能多退税1025万元，大大缓解了我们的资金压力。”该公司财务负责人表示。

在宁波，此次出口退税率提高惠及全市5200余家出口企业，预计全年新增出口退税额超3.5亿元。“提高出口退税率，不但为企业减轻了当下的负担，更提振了企业长期发展的信心。”宁波阜伟国际贸易有限公司财务人员表示，他们公司出口的所有产品在本次退税率提高的范围内，按照去年全年出口额测算，预计今年能新增出口退税500多万元。

不是“远水” 能解“近渴”

“真没想到”“真是太快了”“雪中送炭”，这是记者听到多家企业谈到出口退税时说的最多的几句话。

山东汇盟生物科技股份有限公司位于菏泽市成武县，主要从事医药、农药中间体化工生产。疫情发生后，原材料进不来，产品出不去，生产经营陷入困境。就在此时，一笔554.87万元的款项打入了企业账户。

汇盟生物的会计王英兰一开始并没有想到这是出口退税，因为他们当日上午刚刚申报，肯定没这么快。可当她打电话核对款项来源时，才发现正是他们刚向税务部门申报的出口退税。

“真是太快了！”王英兰感叹，以前他们要2天才能收到出口退税，现在半天就到账了。今年以来，截至4月初，汇盟生物已办理两笔出口退税共779.48万元，极大缓解了公司的融资压力。

退税速度提升离不开“非接触式”这个实招。2月10日起，国家税务总局实施出口退税事项全流程“非接触式”办理，包括“非接触式”的申报、审核和反馈。

在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关退（免）税事项。办结后及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄的方式送达。

截至3月30日，全国税务机关共为将近23万户出口企业办理出口退税2040亿元，有效减轻了企业资金压力。同时，国家税务总局对于正常退税业务的平均办理时间要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

退税“特快加急”，企业动能大增！

2月17日，河北来利翼腾塑胶制造有限公司申报了两笔出口退税，总计108万元，只1天时间退税款就打入了企业账户。有了充足资金保障，他们马上新招录了23名本地工人，开足马力加快生产，及时完成国外订单任务。

“我们在网上提交了退税申报，没想到3个半小时后，725.06万元退税款就打入企业账户。”广州海鸥住宅工业股份有限公司财务总监说，公司受疫情影响延迟复工复产，但工人工资、水电、到期货款等支出很多，企业面临现金流的巨大压力，出口退税及时到账帮了大忙！

北京国家会计学院财税与应用研究所所长李旭红表示：“对于企业而言，退税所需时间越来越短，办理方式越来越简便，企业可以更快拿到退税款，从而有助于缓解企业资金压力，减少资金占用成本，间接提高了企业经济效益。”

更多创新在路上

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强认为，国际疫情蔓延对我国外贸企业的生产、销售、物流等多方面带来不利影响。在这种情况下，帮助企业解决资金难题至关重要。其中，出口退税就是一个重要举措。通过提高出口退税率，加快出口退税速度，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，有效促进稳外贸。

中国人民大学教授吕冰洋也认为，出口退税政策及时调整，退税速度全面提升，是在当下助力外贸企业渡难关的一项关键之举。

当前，围绕出口退税的改革创新在持续深耕。国家税务总局新闻发言人付树林表示：“目前海外疫情还在持续蔓延，这对我国外贸出口带来很大影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。”

记者也从多地税务部门了解到出口退税方面的一些最新举措。比如，江苏税务部门进一步压缩出口退税办理时间，积极稳妥推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施。

江西省取消了出口退税事项办理期限的相关规定。因疫情影响，出口企业未能在规定期限内申报出口退税、办理收汇及申请开具相关证明的，可在收齐退税凭证、办理收汇后，向税务机关申报出口退税或申请开具相关证明。

河南省税务局将继续扩大出口退税无纸化申报范围，推行“非接触式”审核和“非接触式”调查评估，进一步压缩出口退税办理时间，切实减轻企业办税负担。

此外，在出口退税全面提速过程中，税收大数据正在发挥积极作用。安徽芜湖东南亚国际贸易有限公司原本在3月份只提交了1300万元出口退税申请，没想到当地税务局告知他们：还有700万元没有申报出口退税。公司财务人员一核对，发现果然如此，感到十分惊喜。

原来，当地税务部门对企业增值税开票和纳税申报进行税收大数据比对，若发现企业部分业务没有及时申报出口退税，就通过网络全程指导企业重新进行网上申报，确保退税“一分不差”到账。

中央财经大学教授樊勇认为，虽然出口退税给外贸企业解了“大渴”，但企业依然面临多方面挑战，仍需要多方强化协同联动打好政策“组合拳”，多措并举、想方设法帮助企业渡过难关。与此同时，企业也应根据市场变化和自身情况积极调整生存和发展策略，合力应对挑战。（记者 董碧娟）

【第14篇】出口退税如何计算公式

出口退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

北京中算：关于出口退税这些您了解吗？

从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

外贸出口退税办理流程

外贸公司需要走出口退税流程，这是通关的要求，每个外贸公司都需要走出口退税流程。然而，出口退税是贸易利润的重要来源，因此需要外贸公司的重视。此外，外贸公司在进行出口贸易时，需要注意出口退税流程。

外贸公司出口退税操作实务。出口退税资格认定外贸企业应在商务部进出口业务登记之日起30日内填写出口货物退(免)税认定表，并携带下列资料到国家税务总局进出口税务所办理登记。

企业法人营业执照。国家税务机关出具的税务登记证。增值税一般纳税人资格申请表及审批表。外贸经营者登记表或出口代理协议。自理报关单位报关注册证。银行开户证明。企业法定代表人身份证。

外贸公司出口货物增值税退税的计算。外贸公司出口货物增值税退税的计算，以进出口货物增值税专用发票注明的应纳税额和出口货物退税率为准。

基本计算公式如下：退税金额=外贸收购不含增值税进项金额退税率或=出口商品数量加权平均单价退税率(1)对于一票购买对应的一票出口和一票购买对应的多票出口， 退税计算公式为：退税金额=出口商品数量采购单价退税率2)对于多票购买对应的一票出口，同一关联号下一票出口对应的多票购买计算公式为：退税金额=出口数量加权平均单价采购计算的平均退税率=采购计算的退税率/外贸知识采购计算的平均退税率=每次采购退税金额/每次采购退税金额

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第15篇】代理出口如何退税

跨境电商b2c卖家哪些情形可以出口退税?

国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：

● 海外仓头程(海运/空运/快递)发货

● fba头程(海运/空运/快递)发货

● 国际快递发货

跨境电商的出口退税怎么做？

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退税政策：

（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退税资格认定；

（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；

（3）出口货物在退税申报期截止之日内收汇；

（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

出口退税需准备的材料、资格、形式与流程

出口到退税基本流程图：

与供应商确认好需要出口商品的发票名称、数量

——跟供应商开具发票的到位时间——准备出口货物的资料——报关出口——出口退税的备案申报——审核——税款退付、退税清算

备注：准备出口货物的报关资料有：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。

出口退税需要以下资料，包括采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。

扩展阅读：出口退税的原则

1、公平税负原则

为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

2、零税率原则

征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为 0，就是不免不退了。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第16篇】出口退税疑点代码表

随着税务局金税三期系统的不断完善，现无需在单机版外贸企业出口退税申报系统操作数据录入申报退税等工作，可直接登录电子税务局出口综合服务平台在线操作申报退税。某外贸公司（以下简称a公司）在网上电子税务局出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台申报出口退税，填写完出口退税信息，提交自检后，下载反馈信息查看到“疑点处理”中存在8条疑点，其中7条疑点代码1440为换汇成本低于合理上限无需处理。第8条疑点代码1450(2023年12月申报05批次关联号2012050002序号003商品)为换汇成本高于合理上限，需要填写企业情况说明表，并按要求递交纸质材料至所属退税科审核,才能成功完成退税。如下图所示：

笔者将具体操作步骤如下：

第一步，在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台撤回已申报自检的数据，如下图所示：

第二步，在系统里填写情况说明，说明原因。可在电子表格将该批次高换汇成本疑点的商品按照公式换汇成本（计算公式：【∑计税金额*（1+征税率-退税率）】÷美元出口额），手工换算换汇成本。注意：美元的换汇成本在5-8.2之间为合理。如下图所示：

第三步，完成以上步骤点击“数据检查”后，重新生成申报数据提交（注意;之前撤销的申报数据的汇总表需要手动删除，否则处理疑点后，无法生成新的汇总数据），生成明细数据对话框，可看到第9行企业出口情况说明表比之前多了1条数据，如下图所示：

第四步，准备递交的纸质资料，需要的资料准备如下：

在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台首页打印该批次的申报数据表单（仅需打印有数据的表单），如下图所示：

填写出口退税申明及人工核算换汇成本报告并打印

将该批次换汇成本高于合理上限疑点对应的报关单和发票复印一份（在复印件上需要写上“与原件一致”字样）。

将出口退税声明、人工核算换汇成本报告、报关单、进项发票装订成册（按以上填写顺序先后排列），并在装订处加盖公章，如下图所示：

将打印的申报数（按系统显示的顺序排列归放）及装订成册的资料装入文件袋封好，并在文件袋封面贴上加盖公章的出口退税资料传递单

注意:以上纸质资料均要加盖公章。