某小规模纳税企业本期购入原材料（16篇）

【第1篇】某小规模纳税企业本期购入原材料

日前

台州学院椒江校区出现一架飞机

是的，你没看错

这是一架大飞机

不是飞机模型！

让人羡慕的是

这架飞机是给学生当教具的

网友：

果然是别人家的大学！

从大洋彼岸来

运输时间近一个月

这架飞机停在智能制造（航空工程）学院北面道路上，机身为蓝白相间，垂尾印有“n868ds”的飞机注册号，比大家平时乘坐的民用客机要小。

这是架什么飞机？

为啥停在校园里？

“它是一架退役的小型商务飞机，航空发动机等部件齐全，各个系统都非常完整，性能结构等方面也比较先进。”智能制造（航空工程）学院院长张永炬介绍，这是一架“湾流gii”飞机，由世界上生产豪华、大型公务机的湾流宇航公司生产。

据了解，湾流gii是双发运输类公务机，也是世界上最豪华的公务机之一。

台州学院采购的这架飞机来自大洋彼岸，飞机运到学校后，由专业技术人员进行结构组装，目前主体组装已经完成，等局部修整之后将整体吊装至钢筋混凝土的起落架支撑处。

该飞机的发动机和辅助动力装置，将作为教学设备用于日常教学。“结构组装需要20个工作日，然后进行翼面调整、表面喷涂、内部原有照明系统改造等，估计全部弄好要到11月中旬。”智能制造（航空工程）学院老师李勋介绍。

为学生购买飞机，用于实践教学

“打算将飞机外部用于形象展示，航空发动机等关键部件，则将用于学生实训实践教学。另外，还可以为相关专业老师的航空方面研究作参考。”张永炬告诉记者。

2023年，台州学院将专业与地方培育的航空产业对接，首开“无人驾驶航空器系统工程”专业，也就是“无人机”专业。目前，该专业有100多名在校生。

“学生不但要了解‘无人机’，还要了解‘有人机’、了解飞行器，所以学校就想要给学生买一架真飞机。”张永炬介绍，“无人机”专业结合地方产业需求，主要面向制造和应用两方面。

李勋介绍，“无人机”专业涉及空气动力学、飞机原理总体设计、复合材料结构设计及制造等专业课程的学习。

李勋说，此前，“无人机”专业的学生实训操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼无人机，这架飞机的到来让学生有了更多实践实验机会，也让教学内容更加丰富。

转自：台州晚报 （姚苗苗、潘侃俊）

来源： 新闻坊

【第2篇】小规模纳税人专票和普票的税率

既然对于销售方成本一样，给客户开专票客户还能抵扣，那理性的选择应该都开专票？

看企业的具体情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：

小规模纳税人月度销售额在10万以内(按月申报的)，季度销售额30万以内(按季度申报的)，若开具普票可以享受免征增值税的优惠，附加税也顺带免了。

但是开专票则需要正常交税，因此如果销售额在10万元以下单纯从纳税角度看，还是开普票比较合适。

同时规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是说小规模纳税热按照3%开具普票在纳税时可以减按1%征收，但是开专票只能按照3%纳税。

因此，应该这样说，如果客户是一般纳税人，全部都给客户开专票客户比较划算。客户是小规模纳税人的话，开专票或普票客户都不能抵扣，只能做成本，本质上是一样的。对于开票方而言，不管开专票或普票，都得按税率或征收率申报增值税销项税额，没有划算与否的考虑。

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【第3篇】小规模纳税人

今年的小微企业优惠政策发布的很频繁，但有的是小微企业适用，有的是小规模纳税人，小微企业、小规模纳税人、小型微利企业傻傻分不清，小伙伴们表示糊涂了。

那么下面之了君就带大家一起去看看小微企业、小规模纳税人和小型微利企业，教你一招搞定!

小微企业、小规模纳税人和小型微利企业傻傻分不清?一招搞定

一、小规模纳税人

“小规模纳税人”是指增值税纳税人中的一种，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额未超过500万元(含)为小规模纳税人。

小规模纳税人包含企业也包括个体工商户、自然人个人。

二、小微企业

“企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业，是对企业规模的划型。

三、小型微利企业

“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

“小型微利企业”的划分标准：

1、从事国家非限制和禁止行业;

2、年度应纳税所得额不超过300万元;

3、从业人数不超过300人;

4、资产总额不超过5000万元

“小型微利企业”从业人数范围包含与企业监理劳动关系的职工人数和结构劳务派遣的人员，从业人数和资产总额按照企业的全年的季度平均值确定：

季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4，企业在预缴企业所得税时，直接按当年度截止本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额判断是否为小型微利企业。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业按年应纳税所得额不超过100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税，对年用纳税所得额超过100万不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税。

总结：

小微企业、小型微利企业既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人，而小规模纳税人是对应的一般纳税人。

看了以上之了君的分享，关于小微企业、小规模纳税人和小型微利企业大家是不是清楚了呢？

如果大家还有疑问，可以随时到之了课堂来咨询和学习，这里有专业老师，教学经验和实操经验丰富，可以帮助大家解决工作中的问题，并助力大家成为更好的自己。

【第4篇】小规模纳税人公司

在税收文件中，经常会出现三个概念，小微企业、小型微利企业和小规模纳税人，三个概念从外表上非常像，但小微企业≠小型微利企业≠小规模纳税人，对这三个概念进行辨析和区分，有助于我们更好地辨别税收政策的对象，从而可以帮助我们更加精确地运用税收优惠政策。

小微企业

小微企业的概念来源于2023年，在工信部联企业〔2011〕300号文中，中小企业被划分为中型、小型和微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标并结合行业特点制定。

具体标准如图所示：

根据财税〔2017〕77号文和国税总局2023年6号公告，金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。目前，该政策已延续到2023年年底。这里的小型企业、微型企业指的就是按照工信部联企业〔2011〕300号文分类的企业类型。

2023年疫情期间，针对中型企业、小型企业、微型企业有部分社保的优惠，目前政策已到期。

小型微利企业

针对小型微利企业，大家比较熟悉的是企业所得税优惠。

根据财税[2019]13号文，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中，从业人数和资产总额指标，均按企业全年的季度平均值确定。

根据国税总局2023年2号公告和2023年8号公告规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

总结起来，小型微利企业的企业所得税分段计算，超额累进，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的比例缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%的比例缴纳企业所得税。

小规模纳税人

小规模纳税人，是增值税政策中的概念。

根据财税〔2018〕33号，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

在增值税政策中，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。增值税应纳税额=销售额×征收率，如果销售额是加税合计金额，则增值税应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率。一般情况下，小规模纳税人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小规模纳税人可以按照1%的征收率缴纳增值税。

根据国税总局2023年11号公告规定，自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据财税[2019]13号公告规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上是关于小微企业、小型微利企业和小规模纳税人三个概念的具体含义的辨析以及每类企业比较典型的税收优惠政策，在实际操作中，大家一定要正确辨别税收政策的适用对象，合理享受优惠。

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【第5篇】小规模纳税人季报

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

那么，如果按月申报的小规模纳税人选择按季申报，会不会影响到享受免税优惠政策呢？国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫日前参加在线访谈时就相关问题作出解答。

[ 网友54361e ]公司打算在3月份从按月申报改为按季申报，需要提供什么资料，对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]您公司可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报，将从4月份的税款所属期生效，二季度（4-6月份）的纳税申报在7月申报期办理。如果季度销售额不超过30万元，继续免征增值税。但公司此次变更纳税期限后，至2023年12月31日不得再变更纳税期限。

需要注意的是，纳税人变更纳税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，可自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，可自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

[ 网友19685 ]您好，我是按季申报的小规模纳税人，如果我一季度1月份收入11万元，2月份收入9万元，3月份收入9.5万元，请问一季度需要缴纳增值税吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额不超过30万元，当季均可按规定享受免税。按照您描述的1-3月的收入情况，一季度销售额为29.5万元，未超过30万元，可以按规定享受免税。

[ 网友19407 ]我是按季申报的小规模纳税人，一月份开了23万多的票，二月三月过年回老家，没开店，到税局办理了停业登记，我能不能享受按季30万元免征增值税政策啊？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。所以，您如果一季度销售额合计未超过30万元，是可以享受免征增值税政策的。

[ 网友556s9d ]我们公司原来属于按季纳税的小规模纳税人，从今年的3月1日起成为了一般纳税人，那么公司一季度的申报如何办理，如何享受免税政策？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]您公司需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税人，小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

来源：国家税务总局

实习编辑：司壹闻

【第6篇】小规模纳税人销售产品给一般纳税人

【导读】：一般纳税人给小规模纳税人开专票有什么影响?大家知道根据条例规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务的不得开具增值说专用发票.那如果给小规模纳税人开局了发票有神影响呢.接下来我们就一起来看看!

一般纳税人给小规模纳税人开专票有什么影响

给小规模纳税人开具了专用发票,对于小规模纳税人,次年的6月底前,由小规模纳税人主管税务机关查明专用发 票未认证抵扣的原因.

给小规模纳税人开具专用发票,存在一个问题,那就是缺联:由于小规模纳税人收到专用发票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为'缺联发票':

有存根联信息(开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为小规模纳税人不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发'缺联发 票'信息,由购买方税务机关查明不 抵扣原因.

根据《增值税发票管理制度》规定第六条下列情形不得开具专用发票:

(一)向消费者销售应税项目;

(二)销售免税项目;

(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(四)将货物用于非应税项目;

(五)将货物用于集体福利或个人消费;

(六)将货物无偿赠送他人;

(七)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产.

扩展资料:

增值税专用发票开具的管理.

1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.

2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.

(1)向消费者销售应税项目;

(2)销售免税项目;

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(4)将货物用于非应税项目;

(5)将货物用于集体福利或个人消费;

(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.

3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具:

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;

(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;

(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;

(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;

(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;

(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.

看到这大家是不是对一般纳税人给小规模纳税人开专票有什么影响这一问题有了一定的了解了呢.小规模纳税人是不能抵扣专用发票的,所以一般是不能给小规模纳税人开具专用发票.如果大家还有问题欢迎咨询会计学堂官网.

【第7篇】小规模纳税人怎样交税

好消息！

国务院正式宣布！

决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，以下减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

一、减税措施7大重点

要点1

大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。

要点2

加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

要点3

对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

要点4

允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

要点5

扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

要点6

为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

要点7

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

二、重点解读1：小型微利企业

根据财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

而昨天减税措施出来后，我们可以这样去解读小微企业的最新政策：

变化：

也就是说，自2023年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额上限为50万元，对年应纳税所得额不超过100万元的企业，减按25%计入应纳税所得额，对100万到300万的部分减按50%计算。均按20%的税率缴纳企业所得税。

案例：

我是小微企业，2023年假设应纳税所得额为280万元，计算应纳所得税多少？

回复：

应纳所得税额=100万元*25%*20%+180*50%*20%=23万元

小型微利企业预缴申报表填写：

必填申报表：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》

（二）附表三《减免所得税额明细表》

填写方法：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

（二）将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

（三）附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》第12行“减免所得税额”。

（四）依《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

二、重点解读2：小规模纳税人

根据国家税务总局公告2023年第52号 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

首先，我们来看一张小规模纳税人征收率旧表：

原本小规模纳税人增值税起征点是月销售额3万，3万以下免征。而在昨天推出的最新减税措施里，对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。税收优惠幅度更大！

案例：

我是增值税小规模纳税人，增值税属于季报，2023年第一季度销售货物含税金额309000元，计算应纳增值税多少？

回复：

增值税=0元

销售货物的分录：

借：应收账款 309000

贷：主营业务收入 300000

应交税费-应交增值税 9000

减免增值税的分录：

借：应交税费-应交增值税 9000

贷：营业外收入 9000

附上小规模纳税人与一般纳税人的区别：

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。

小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括16%、10%、6%，0。

小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

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来源:国家税务总局、郝老师说会计，中税答疑智库，大叔说会计。由大叔说会计微信公众号独家整理发布，转载请注明全部来源。

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【第8篇】小规模纳税人开增值税普票税率

昨天，国税总局发布了一条关于小规模纳税人增值税全免的税收优惠政策，一方面是由于疫情影响，国内许多小规模纳税人比较艰难，另外一方面也是顺应减税降费的政策趋势。

关于这项税收优惠政策，有一些小伙伴可能存在一些误解。首先4月份开始小规模纳税人开普票增值税是全免的，这个是肯定可以确定的。但是小规模纳税人开增值税专票税率将会按照3%征收，是无法免除的。因此，对于小规模纳税人来说，能不开专票就不要开专票，尽量开普票，这样就能降低税费。

至于一般纳税人，就无法享受该政策了。一些服务行业的一般纳税人，经常会存在一些实际支出无法取得发票，导致企业利润虚高，企业税负高。或者由于行业本身就利润非常高，如软件开发、信息技术服务行业，除去员工工资和场地费用，剩下的利润是比较多的，税负压力巨大。正常纳税需要缴纳25%的企业所得税和20个点的分红个税，换作是谁来当老板都是比较头疼的。

这种情况的公司可以通过享受一些地方政府的扶持政策，来合理降低税费支出。目前，重庆园区注册的个体户（或个人独资企业）重庆园区注册的个体户（个人独资企业）的个人经营所得税可以按申请核定征收，税率为0.6%-1.2%。加上目前小规模纳税人开普票增值税全免，总税率仅为0.6%-1.2%。

举例：一家注册在重庆园区的个体户年开普票500万

增税税：0

附加税：0

个人经营所得税（按照0.6%核定征收）：500万*0.6%=3万

总税率0.6%，税费大幅降低。

园区无需实体办公，整个入驻流程包括开户均无需到场，个体户可以不开公户，可以使用法人私卡收付款使用。要求业务真实，依法按时纳税。

针对一些商贸行业的一般纳税人有限公司，可以在江苏、重庆园区设立一般纳税人有限公司，正常经营纳税后，增值税和企业所得税按照地方财政留存的40%-80%奖励。增值税的地方财政留存比例为50%，企业所得税的地方财政留存比例为40%，年纳税总额越高，获得的奖励比例也就越高。

举例：某建材贸易公司甲入驻江苏园区，增值税2023年缴纳1000万，企业所得税缴纳100万，均按照地方财政留存70%奖励，甲公司获得的奖励金额如下。

增值税奖励金额=1000万*50%*70%=350万

企业所得税奖励金额=100万*40%*70%=28万

甲公司总共节省378万税费。入驻江苏园区的企业所得税还可选择1%核定征收。

企业税负压力大的时候，除了应该了解国家的统一政策，还应该积极了解一些地方的扶持政策，来合理降低企业税负。

【第9篇】为何建议一般纳税人老板再注册一家小规模公司？

增值税一般纳税人，是指年应征增值税销售额500w元以上，增值税税率主要有6%、9%、13%几档，当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，可以作为当期进项税抵扣。

增值税小规模纳税人，也就是指年应征增值税销售额500w元及以下，增值税征收率为3%（今年减按1%征收率征收，季度开票额30w以内全免），当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，不能够作为当期进项税抵扣。

通常，在商贸行业，有着这样的情况：

一家一般纳税人公司在与上下游企业发生业务时，上游公司因为提供发票成本过高（不愿意开发票）、或是小规模企业只有1%的发票。而开具给下游公司的是6%、9%或13%增值税专票，导致不能进、销项完全抵扣。那么就造成企业利润虚高，增值税、企业所得税、分红个税等税负重的情况。

如果另外在税收园区布局一家小规模个体户，根据业务情况，与上下游公司业务往来。而小规模企业今年的增值税征收率是1%，季度开票额30万以内全免，且没有企业所得税、分红个税，个人经营所得税还可以享受园区0.5%的定额核定，这样税负成本就大幅降低。

案例分析：这里以一家小规模个体户，年开票额500w为例，仅需要的承担的税负为：

1）增值税：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加税：4.9w*6%=0.3w

3）个人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

实际税负：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

综上所述，2023为何建议一般纳税人公司老板，再注册一家小规模？希望以上的分析，能给需要的朋友一些启发。

【第10篇】小规模纳税人网上报税

小规模纳税人指的是年销售额在500万元以下，并且不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人如何网上报税？应该怎样操作？

不会没关系，

小编教你远程申报操作步骤，

足不出户轻松搞定！

一、申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税；最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

感觉有点晕？说白了就是：一般情况下每月15号就是申报的最后一天；如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数！

二、申报操作步骤

第一步： 登录电子税务局,进入【我要办税】

第二步： 选择【税费申报及缴纳】

第三步：选择应申报的报表

在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]

注：

1、“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。

2、 若纳税人近期在税费中认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”，重新生成应申报清册。

第四步： 填写增值税申报表及附列资料

第五步：清缴税款

点击【缴款业务】，选择【税（基金）缴款】

三、申报表的填写方法

1、只开具增值税普通发票

只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

将销售额填入第10栏或第11栏。

只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

将销售额按对应税率填入第1、3栏或第4、6栏。

2、只开具增值税专用发票

3、同时开具增值税专用发票、普通发票

同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

4、销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）

【第11篇】小规模纳税人免增值税

1.免税期间：2023年4月1日-12月31日

2.只有小规模纳税人可以享受该免税政策，一般纳税人是不能享受的。

3.只针对开具的普票免税，开专票的话是不免税的，而且税率变为3%了，原来是1%的。

4.只针对适用3%征收率的收入免税，适用5%征收率的收入是不免税的，如房地产相关的收入是不免税的

5.免征的是增值税和附加税（因为附加税是根据缴纳的增值税附征的，增值税免了，附加税自然就不用交了），但是企业所得税是不免的，100万以下的应纳税所得额按2.5%缴纳，100-300万的部分按5%缴纳。

6.无论是有限公司，还是个体户、个独、合伙企业，只要你是小规模纳税人，都是可以享受免税政策的。

7.收入不再受每月15万或每季度45万的限制，单月开票金额大也可以免税，但是记得连续滚动累计12个月收入不得超过500万，超过了会要求转为一般纳税人。

8.自然人代开增值税免税，但是个人所得税还是要正常缴纳的。

9.这个政策特别适用于那些下游客户是不要票的小规模企业，之前企业都是通过少报收入的方式偷税漏税，现在国家给出优惠政策让你光明正大的不交税，通过这样的政策让你把收入报上来之后，也进一步了解了企业的情况。

10.这个政策对于下游客户是一般纳税人的企业其实是不利的，一般纳税人肯定会向你要专票，专票4月1日后税率就变为3%了，不再是1%了，记得客户要开专票的话含税价要提高2个点才会保持与原来的收益不变。

【第12篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月14日

【第13篇】小规模纳税人会计科目

应交税费会计科目如何设置？十年老会计分三类总结，很实用！

对于会计人员来说，纳税申报是基础工作之一。想要学好纳税申报就必须要知道应交税费的会计科目设置。那么应交税费会计科目有哪些，又该如何设置呢？接下来，我们一起来看下吧

目录（文末领取电子版全套）

一、应交税费会计科目定义

（一）应交税费概述

（二）应交税费科目设置

二、应交增值税科目的运用

（一）应交增值税概述

（二）应交增值税科目设置

（三）小规模纳税人的科目设置

（四）增值税核算科目设置

（五）应交税费-应交增值税

（六）应交税费-应交增值税-进项税额

（七）应交税费-应交增值税-已交税金

（八）应交税费-应交增值税-减免税款

三、应交消费税

四、其他应交税费科目的运用

......

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【第14篇】上海小规模纳税人如何报税

在上海注册公司后，企业要开始经营了，记账报税需要怎么做，有没有什么注意事项，这是很多新注册企业开始报税的时候都会遇到的疑问，那么今天我们就来谈一谈吧。

企业开始报税了会拿到一个报税的法人一证通，前面核税时候提到过的，在核税的时候法人一证通是都已经开通过报税功能的，接下来要做的是，用法人一证通获取一个自然人电子税务局个人所得税的报税申报信息；这一步是需要法人或者财务在自己的手机上下载一个个人所得税app进行修改信息后，才可以正常的登录自然人电子税务局申报公司的人员工资；这是个人所得税这一块。

接下来就是增值税申报需要注意些什么；企业主要分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人增值税的报税期间是月度、年度申报；而小规模纳税人的期间是季度申报增值税和年度申报增值税；那么大家肯定会问，“那么企业所得税是不是也有区别呢”，下面看清楚哈，小微企业一般纳税人和小规模的企业所得税申报时间都是一样的，都是季度申报和年度申报，都是根据利润总额100万以内按5%缴纳企业所得税，利润总额100-300万之间是按10%缴纳企业所得税，利润总额300万以上是按25%缴纳缴纳企业所得税。

来谈一谈一般纳税人和小规模纳税人的增值税税点上的区别，小规模是季度申报要注意了；小规模分为季度申报增值税和月度申报的增值税，季度申报要求是一个季度开票30万以内免征增值税，开超后全额累计按3%缴纳增值税；月度申报注意的是每个月月度固定开票10万以内是免征增值税，超过按全额累计开票金额的3%缴纳增值税，而且是开多少交多少，小规模收取到的进项发p的税金是不能抵扣增值税税金的，只能作为成本p来使用。小规模还规定累计12个月开票不能开超500万销售额，不然就要强制升级为一般纳税人。一般纳税人就没有限额了，开票无上限，有进项发p就可以在增值税勾选抵扣认证平台直接勾选认证抵扣了。

【第15篇】小规模纳税人税率2023

疫情期间，小规模纳税人税率调整减按1%征收增值税，大家的疑问就来了，季度内既有3%，也有1%，作为会计，在申报的时候如何处理呢？

3d 角色与前面他-选择概念的两个箭头

优惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2个季度，1、2月的业务按以前政策，3月开始执行新政策,申报表如何填写？

举个例子：

a商贸有限公司是小规模纳税人。2023年1月、2月开具3%税率专用发票6万元，开具3%税率普通发票12万元。3月开具1%税率专用发票10万元，开具1%税率普通发票3万元。上述金额均含税。

政策规定报表填写规则：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

《增值税减免税申报明细表》

敲黑板：

1、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在 '应征增值税不含税销售额（3%征收率）'相应栏次；

2、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在 '本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、截止至文章发出时申报系统未更新相关减税代码。

大家现在知道1%、3%同时存在两种税率怎么申报，还有什么问题欢迎来聊聊！让我们携手对抗疫情~

【第16篇】小规模纳税人开普票

先解释一下什么是小规模纳税人。小规模纳税人是主要针对增值税提出的概念，区别于增值税一般纳税人。增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和个体工商户，要注意，这里的“年”并不是每年1月1日到12月31日，而是连续十二个月或连续四个季度。小规模纳税人适用3%或5%的征收率计算应纳税额。根据相关减税降费政策，自2023年3月1日至2023年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%的征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人既可以开具普票，也可以选择开具专票。

如果小规模纳税人在一个季度内全部开具的是增值税普通发票，且当季全部销售额未超过45万元，则当季无需缴纳增值税；如果小规模纳税人在一个季度内全部开具的是增值税普通发票，但当季全部销售额超过了45万元，则需要全额缴税。

如果小规模纳税人在一个季度内既开具了普票，又开具了专票，且当季全部销售额未超过45万元，则当季开具普票的部分无需缴纳增值税，但开具专票的部分需要缴纳增值税；如果小规模纳税人在一个季度内既开具了普票，又开具了专票，且当季全部销售额超过了45万元，则需要以普票+专票的全部销售额为计税依据全额缴纳增值税。

如果小规模纳税人在一个季度内全部开具的是专票呢？那当然无论是否超过45万元，都需要全额缴税啦！

现在一些企业请的会计并不专业，如果会计不了解小规模纳税人的开票规则，不小心开错票给公司造成损失的话，轻则被扣工资，严重的话肯还会面临被开除的风险！

下面给大家总结了一个表格，赶快学起来吧：

最后留一个小问题来检验大家有没有学会：请问加入a企业是增值税小规模纳税人，2023年第三季度开具普票金额共计38万元，开具专票金额共计5万元，那么a企业在上述属期内需要缴纳增值税吗？

答案：a企业开具普票金额+专票金额=43万元＜45万元，因此a企业仅需就开具专票的部分（即5万元部分）缴纳增值税。

你答对了吗？